出借資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：出借資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：公路；事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)狀；資金管理

Abstract: The road institution is facing financing management. This paper puts forward to strengthen management of funds of highway institutional units in several ways, such as strengthening the management of fixed assets of two lines of revenue and expenditure that accounts receivable bad debt preparation extraction as well as strengthen the management of accounts receivable.

Keywords: highway; institutions; financial management; current situation; fund management

中圖分類號：F253.7

現(xiàn)行的公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理在管理方式、管理理念、職責(zé)上已落后于財(cái)政體制改革的步伐，給現(xiàn)行的公路事業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了許多新的挑戰(zhàn)，帶來了許多新問題。所以，研究財(cái)政體制下的公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方式，提高行業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，對加強(qiáng)行業(yè)管理工作，都有十分重要的意義。

一、當(dāng)前公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1、籌資融資的管理。事業(yè)單位隨著體制的加速改革，企業(yè)化因素越來越多的在其自身生存和發(fā)展的過程中被注入，例如，事業(yè)單位的投資主體日益多元化、政府對事業(yè)單位的資金撥付逐漸處于下降的趨勢等都是其重要的表現(xiàn)。因此，公路事業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)自身多形式、多渠道穩(wěn)定發(fā)展的格局，彌補(bǔ)因財(cái)政撥付資金不足所帶來的不利影響，應(yīng)努力通過增強(qiáng)自身融資能力、深化投資主體改革、積極拓展融資渠道等方式來實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。但是，目前《交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》負(fù)責(zé)作為指導(dǎo)公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作，在會(huì)計(jì)處理方式應(yīng)怎樣變化來應(yīng)對如何多元素投資所帶來的影響，并未作出具有針對性的相關(guān)規(guī)定，這使得財(cái)務(wù)制度制約了公路事業(yè)單位的企業(yè)化改革的延續(xù)，在其適時(shí)性或適應(yīng)性上嚴(yán)重滯后于實(shí)際情況的發(fā)展對該類單位的長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了極為不利的影響。此外，公路事業(yè)單位在其項(xiàng)目建設(shè)方面對其使用質(zhì)量和效益則比較輕視，只注重建設(shè)資金的規(guī)模和數(shù)量，存在著嚴(yán)重的形式主義傾向現(xiàn)象；為此，公路事業(yè)單位應(yīng)合理的確定出項(xiàng)目投資的規(guī)模以及資金的需求量，并通過項(xiàng)目資金預(yù)測和財(cái)務(wù)投資分析進(jìn)行測算，并通編制資金預(yù)算報(bào)表，正確的判斷自身的資金結(jié)構(gòu)及資金使用情況。

2、應(yīng)收賬款的管理。公路事業(yè)單位的理財(cái)環(huán)境隨著體制改革的逐漸深入，越來越趨于企業(yè)化，在這其中最主要的體現(xiàn)在應(yīng)收賬款的增加，是由往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)增加所導(dǎo)致的，而應(yīng)收賬款是否能夠按時(shí)并且全額的收回，對該單位的資金結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生極其重要的影響，直接的影響到該單位的現(xiàn)金流量水平及資產(chǎn)流動(dòng)性。但目前公路事業(yè)單位同企業(yè)相比，在對應(yīng)收賬款的管理上還是有很大差距的，例如公路事業(yè)單位對應(yīng)收賬款是否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備以及如何計(jì)提沒有在相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度中做出明確的規(guī)定，而企業(yè)為完整、適時(shí)、合理的反映企業(yè)應(yīng)收賬款的實(shí)際狀況，一般會(huì)按賬齡、信用或其他標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備，因此公路事業(yè)單位使其無法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的掌控，嚴(yán)重制約了公路事業(yè)單位對應(yīng)收賬款的管理。此外，有些公路事業(yè)單未結(jié)轉(zhuǎn)成本或按應(yīng)收賬款予以反映以前年度未結(jié)算的工程款，會(huì)造成了本單位資產(chǎn)虛增，這會(huì)不利于其全面、真實(shí)、適時(shí)的了解該單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，導(dǎo)致外部信息使用者對本單位的資金狀況和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生錯(cuò)誤的理解。由此可見，公路事業(yè)單位理應(yīng)參照企業(yè)對應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)規(guī)定，并根據(jù)自身的實(shí)際情況對壞賬準(zhǔn)備具體、詳細(xì)的說明提取方法和提取比例，在其財(cái)務(wù)制度中增設(shè)該項(xiàng)內(nèi)容，以提升其財(cái)務(wù)管理的整體水平，降低其不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加單位對應(yīng)收賬款的管理成效，提高其財(cái)務(wù)信息提供的質(zhì)量。

3、預(yù)算外資金的管理。我國的大部分公路事業(yè)單位目前在預(yù)算外資金的管理方面都存在著一些有待解決的問題。比如，有些單位通過設(shè)置賬外賬甚至“小金庫”的方式對該項(xiàng)資金進(jìn)行擅自的挪用，不向財(cái)政專戶上繳預(yù)算外資金的收入，坐支現(xiàn)金、隱藏收入、違規(guī)收入的現(xiàn)象屢見不鮮，對預(yù)算外資金的性質(zhì)存在著錯(cuò)誤的理解，嚴(yán)重?cái)_亂了公路事業(yè)單位整體的資金秩序，其影響惡劣。另外，公路事業(yè)單位在內(nèi)的很多事業(yè)單位預(yù)算外資金管理比較混亂，是由于我國事業(yè)單位在預(yù)算外資金缺乏完善和細(xì)致的管理制度，存在著較多的漏洞。為此，應(yīng)明確、合理、詳細(xì)的規(guī)定預(yù)算外資金的內(nèi)容、性質(zhì)、收支范圍以及征收體制等內(nèi)容，對預(yù)算外資金管理制度的適時(shí)更新；另外，合理的引導(dǎo)預(yù)算外資金的投資流向，可以通過公開招標(biāo)、統(tǒng)一結(jié)算等方式，使其能夠真正發(fā)揮其應(yīng)有作用的目的，達(dá)到對該項(xiàng)資金正確使用和管理。

二、加強(qiáng)公路事業(yè)單位資金管理

1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，實(shí)行收支兩條線。在實(shí)際工作中尋找固定資產(chǎn)屢購屢缺、資產(chǎn)流失的源頭，如：用未列入預(yù)算的計(jì)劃外資產(chǎn)取而代之強(qiáng)制報(bào)廢未報(bào)廢的資產(chǎn)，造成資產(chǎn)重復(fù)購置；未對出租、出借的資產(chǎn)建立明細(xì)登記卡片，時(shí)間長了固定資產(chǎn)就成了私有財(cái)產(chǎn)，租金收入更是無從談起；財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，未盤點(diǎn)實(shí)物，只注重賬面數(shù)額，造成賬實(shí)不符等。針對上述問題，固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢、出租、出借的制度應(yīng)當(dāng)健全，如：報(bào)廢資產(chǎn)要有殘值收入；對出租、出借的資產(chǎn)要有協(xié)議、合同，不經(jīng)集體研究批準(zhǔn)，不得出租、出借資產(chǎn)；凡能公開招標(biāo)的一律公開招標(biāo)，實(shí)現(xiàn)租金收入最大化等，從而優(yōu)化資源配置，對固定資產(chǎn)實(shí)行“收支兩條線”管理。

2、對應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。公路事業(yè)單位隨著體制改革的深入，理財(cái)環(huán)境越來越趨于企業(yè)化，單位的應(yīng)收賬款也會(huì)也越來越多，而直接影響到單位資產(chǎn)流動(dòng)性的是應(yīng)收賬款質(zhì)量的好壞，而企業(yè)采取提取壞賬準(zhǔn)備的做法對應(yīng)收賬款質(zhì)量的控制，提取壞賬準(zhǔn)備的比例和方法根據(jù)應(yīng)收賬款不同年份而不同。而有些公路事業(yè)單位歷年未結(jié)算工程款的存在使大額預(yù)付工程款未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本或轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，另外財(cái)務(wù)管理辦法沒有對應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備方面做出任何規(guī)定；導(dǎo)致報(bào)表上虛列資產(chǎn)，這就顯然不利于外部單位真實(shí)、全面了解應(yīng)收賬款的質(zhì)量和流動(dòng)性情況。所以，公路事業(yè)單位應(yīng)該對壞賬準(zhǔn)備的提取方法和提取比例做出明確的規(guī)定，參考企業(yè)的做法對應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備。

3、資金管理過程中，對不同的部門實(shí)行不同的管理方法。對利潤中心的管理，以公路經(jīng)營企業(yè)下屬分公司、收費(fèi)處等單位，可以設(shè)置為利潤中心，可以將路段運(yùn)營成本看成是階梯固定成本，主要以增加車輛的通行費(fèi)收入和控制路段的運(yùn)營成本，考核指標(biāo)是資產(chǎn)報(bào)酬率。對成本中心的管理，比如以公路養(yǎng)護(hù)單位成為成本中心，主要控制其可控成本，包括公路養(yǎng)護(hù)工程范疇的工程成本及公路小修保養(yǎng)成本、大中修工程成本，成本費(fèi)用降低率、好路率、交路事故率等是考核指標(biāo)。對費(fèi)用中心的管理，公路事業(yè)部門，可以作為費(fèi)用中心進(jìn)行管理，主要控制的對象是可控經(jīng)費(fèi)，重在節(jié)約增效，按人員編制確定的人員支出、公用支出和補(bǔ)助支出三大基本支出以及財(cái)務(wù)費(fèi)用等。對投資中心的管理，公路經(jīng)營企業(yè)的下屬分公司，可以在授權(quán)投資管理的基礎(chǔ)上成為投資中心，應(yīng)當(dāng)重在所獲得的收益與所占用投資的比較，適用的財(cái)務(wù)比率應(yīng)當(dāng)是投資報(bào)酬率，該破產(chǎn)的破產(chǎn)，不得虛盈實(shí)虧。

4、增加會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，加強(qiáng)融資管理。隨著事業(yè)單位的投資主體呈現(xiàn)出多元化趨勢，事業(yè)單位逐步走向市場，我國政府對事業(yè)單位資金支持的減少，社會(huì)力量辦事業(yè)占據(jù)著越來越重要的地位，交通事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)為了自身的長遠(yuǎn)發(fā)展，逐步拓展融資渠道，積極地吸收社會(huì)力量辦事業(yè)，增強(qiáng)自身的融資能力，實(shí)現(xiàn)多形式、多渠道發(fā)展事業(yè)的格局。貸款項(xiàng)目在建設(shè)期的利息支出、固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資等是公路建設(shè)項(xiàng)目所需工程總投資。有些單位爭取的財(cái)政補(bǔ)助收入中有很大一部分用于填補(bǔ)盲目貸款發(fā)生的利息支出，這種“輕使用質(zhì)量和效益，重資金規(guī)模和數(shù)量”的現(xiàn)象現(xiàn)在普遍存在。這樣受部門利益的驅(qū)使以各種方式爭取資金，造成一方面資金浪費(fèi)嚴(yán)重，另一方面財(cái)政支出壓力逐年加大。所以應(yīng)在項(xiàng)目資金預(yù)測和財(cái)務(wù)投資分析的基礎(chǔ)上，通過編制計(jì)算期預(yù)算報(bào)表，確定項(xiàng)目投資規(guī)模和資金需求量，分析自有資金利潤率、資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益凈利率、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)等，選擇合理的資金結(jié)構(gòu)，提高效益，編報(bào)上批。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：出借資金管理辦法范文

第二條本實(shí)施細(xì)則適用于*縣范圍內(nèi)的物業(yè)專項(xiàng)維修資金的交存、使用、管理和監(jiān)督。

本辦法所稱的物業(yè)專項(xiàng)維修資金，是指由業(yè)主交存的專項(xiàng)用于建筑物內(nèi)共有部分（以下簡稱共有部分）、建筑區(qū)劃內(nèi)共有設(shè)施設(shè)備（以下簡稱共有設(shè)施設(shè)備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。

物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)屬于市政公用、市容環(huán)衛(wèi)、綠化、供水、供熱、供電、通信、廣播電視等部門負(fù)責(zé)管理的城市道路、公共排水、環(huán)境衛(wèi)生、公共綠地、城市供水、供氣、供熱、供電、通信管線、有線電視線路等設(shè)施設(shè)備，不屬于本細(xì)則所稱的物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備。

第三條縣政府專門設(shè)立專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)在縣房地產(chǎn)管理局，具體負(fù)責(zé)物業(yè)專項(xiàng)維修資金交存、使用、管理工作。

收取專項(xiàng)維修資金，應(yīng)當(dāng)使用浙江省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的專用票據(jù)。

財(cái)政、審計(jì)部門負(fù)責(zé)對物業(yè)專項(xiàng)維修資金年度交存、使用管理等檢查審計(jì)工作。

第四條新建物業(yè)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立物業(yè)專項(xiàng)維修資金。全縣范圍內(nèi)開發(fā)建設(shè)的商品房(含住宅、辦公、商業(yè)營業(yè)用房等)、拆遷安置用房、經(jīng)濟(jì)適用住房、廉租住房等，均應(yīng)繳納物業(yè)專項(xiàng)維修資金。未售出和不可銷售物業(yè)的專項(xiàng)維修資金由建設(shè)單位交存，并建立分戶賬。

第五條業(yè)主經(jīng)業(yè)主大會(huì)決定對物業(yè)專項(xiàng)維修資金實(shí)行業(yè)主自主管理的，應(yīng)具備下列條件：

1、經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證的該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意由業(yè)主委員會(huì)管理的決議和業(yè)主簽名清單；

2、經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證的業(yè)主委員會(huì)全體成員同意管理物業(yè)專項(xiàng)維修資金，并承擔(dān)資金管理安全法律責(zé)任的聲明；

3、已在縣內(nèi)建立物業(yè)專項(xiàng)維修資金實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)的商業(yè)銀行開設(shè)資金管理專戶，并與銀行簽訂了資金管理協(xié)議。

第六條新建物業(yè)首期物業(yè)專項(xiàng)維修資金，由業(yè)主按照所擁有物業(yè)的產(chǎn)權(quán)面積交存。物業(yè)專項(xiàng)維修資金交存標(biāo)準(zhǔn)為：不帶電梯的多層（排屋、別墅）物業(yè)40元/M2，帶電梯的多層、小高層物業(yè)55元/M2，高層物業(yè)65元/M2。今后交存標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，由縣物業(yè)管理主管部門會(huì)同財(cái)政部門和價(jià)格主管部門根據(jù)城市房屋建筑安裝工程平均造價(jià)的變化情況，定期測算公布。

本實(shí)施細(xì)則之前建設(shè)單位已代收的物業(yè)專項(xiàng)維修資金，在本實(shí)施細(xì)則后三十日內(nèi)上交專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行統(tǒng)一管理。

第七條公有住房出售后按規(guī)定歸集的維修基金，由物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，專戶存儲，并在各自歸集范圍內(nèi)統(tǒng)籌使用，其增值部分統(tǒng)一用于補(bǔ)貼歸集范圍內(nèi)未建立物業(yè)專項(xiàng)維修資金住宅小區(qū)異產(chǎn)毗連房屋共有部位、共有設(shè)施設(shè)備維修經(jīng)費(fèi)的不足。

第八條新建物業(yè)首次交存物業(yè)專項(xiàng)維修資金由建設(shè)單位代收代交。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在辦理房屋產(chǎn)權(quán)初始登記之前，按照本實(shí)施細(xì)則第六條的規(guī)定交存物業(yè)專項(xiàng)維修資金。

第九條實(shí)行業(yè)主自主管理物業(yè)專項(xiàng)維修資金的，業(yè)主大會(huì)必須形成決議，其決議應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、物業(yè)管理區(qū)域維修資金使用管理制度、應(yīng)急支取預(yù)案；

2、以業(yè)主委員會(huì)的名義開設(shè)本物業(yè)管理區(qū)域的維修資金賬戶；

3、明確業(yè)主委員會(huì)是本物業(yè)管理區(qū)域維修資金賬戶日常管理人；

4、確定業(yè)主委員會(huì)主任、副主任是維修資金賬戶的責(zé)任人；

5、物業(yè)專項(xiàng)維修資金無法保值增值或?qū)е沦Y金流失的解決方案；

6、物業(yè)專項(xiàng)維修資金的使用方案和使用程序；

7、建立分戶賬；

8、確定已建立實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)的資金存儲銀行；

9、其他有關(guān)維修資金的決議事項(xiàng)。

上述決議內(nèi)容須在業(yè)主大會(huì)會(huì)議上，經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主簽名同意后，由業(yè)主大會(huì)出具相關(guān)書面決定，報(bào)縣物業(yè)管理主管部門備案，并通知縣專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)。

專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到通知之日起30日內(nèi)，將該物業(yè)管理區(qū)域物業(yè)專項(xiàng)維修資金本息劃入存儲銀行指定賬戶，有關(guān)賬冊移交業(yè)主委員會(huì)。

第十條由專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)管理的，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定在已建立實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)的商業(yè)銀行開立專戶，并簽訂資金管理協(xié)議，專項(xiàng)儲存維修資金，以物業(yè)區(qū)域?yàn)楣芾韱挝唬源睘閱挝辉O(shè)賬，并按房號設(shè)分戶賬。專戶管理銀行應(yīng)按協(xié)議建立實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)，接受業(yè)主對其分戶賬中專項(xiàng)維修資金使用、增值收益和結(jié)存金額的查詢，并定期向物業(yè)管理主管部門、專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)發(fā)送物業(yè)專項(xiàng)維修資金對賬單。

第十一條根據(jù)維修資金使用方案實(shí)施，物業(yè)專項(xiàng)維修資金不足支付維修費(fèi)用或使用后物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)有一幢以上物業(yè)的業(yè)主分戶賬不足首期專項(xiàng)維修資金繳存額的30%時(shí)，實(shí)施物業(yè)管理且已成立業(yè)主大會(huì)的，由業(yè)主大會(huì)制定續(xù)交方案；未實(shí)施物業(yè)管理或未成立業(yè)主大會(huì)的，由社區(qū)居民委員會(huì)會(huì)同相關(guān)業(yè)主制定續(xù)交方案。續(xù)交方案需經(jīng)相關(guān)物業(yè)區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意。續(xù)交后的專項(xiàng)維修資金余額不得低于按當(dāng)年政府公布的繳交標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的專項(xiàng)維修資金額度。續(xù)交的物業(yè)專項(xiàng)維修資金由房屋所有權(quán)人繳交。

未使用房屋的所有權(quán)人也應(yīng)當(dāng)續(xù)交物業(yè)專項(xiàng)維修資金。

物業(yè)專項(xiàng)維修資金的具體續(xù)交工作可由業(yè)主委員會(huì)或由業(yè)主委員會(huì)委托物業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)施。業(yè)主委員會(huì)或其委托的物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將續(xù)交的專項(xiàng)維修資金移交相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)。

未實(shí)施物業(yè)管理或未成立業(yè)主委員會(huì)的小區(qū)，物業(yè)專項(xiàng)維修資金的續(xù)交工作由所在社區(qū)居民委員會(huì)負(fù)責(zé)。

專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)收到續(xù)交的物業(yè)專項(xiàng)維修資金后，應(yīng)當(dāng)出具憑證，并負(fù)責(zé)在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公告。

第十二條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)保修期限滿后，共有部位1000元以上、共有設(shè)施設(shè)備3000元以上的維修、更新和改造費(fèi)用，可在物業(yè)專項(xiàng)維修資金中列支，不同性質(zhì)的部位或設(shè)施設(shè)備的維修不能歸并為單體項(xiàng)目工程。物業(yè)服務(wù)合同另有約定的，從其約定。

保修期限自建筑工程竣工驗(yàn)收備案后首套物業(yè)交付之日起計(jì)算。

第十三條物業(yè)專項(xiàng)維修資金的支出由相關(guān)業(yè)主按照其物業(yè)產(chǎn)權(quán)面積的比例按以下原則分?jǐn)偅?/p>

1、涉及整個(gè)物業(yè)區(qū)域的共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費(fèi)用，由該區(qū)域全體業(yè)主按產(chǎn)權(quán)面積所占比例分?jǐn)?，在該區(qū)域全體業(yè)主的專項(xiàng)維修資金賬戶中列支；

2、涉及單幢或部分物業(yè)共有部分，共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費(fèi)用，由涉及的相關(guān)業(yè)主按產(chǎn)權(quán)面積所占比例分?jǐn)?，在其相關(guān)業(yè)主的專項(xiàng)維修資金賬戶中列支。

第十四條設(shè)立應(yīng)急備用金，用于涉及房屋安全、停水、停電、電梯停運(yùn)等緊急情況下的維修和更新，應(yīng)急備用金為相關(guān)業(yè)主或全體業(yè)主物業(yè)專項(xiàng)維修資金實(shí)交總額的5%。

發(fā)生前款規(guī)定的緊急情況，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者社區(qū)居民委員會(huì)申請，可直接撥付不超過實(shí)交總額5%的維修資金。應(yīng)急備用金使用后，業(yè)主委員會(huì)或居民委員會(huì)應(yīng)及時(shí)提供工程決算、工程質(zhì)量驗(yàn)收合格證明和使用應(yīng)急維修資金涉及區(qū)域業(yè)主名冊，辦理分?jǐn)偤虽N手續(xù)，經(jīng)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)審核后補(bǔ)足應(yīng)急備用；直接撥付的應(yīng)急備用金超過經(jīng)審核實(shí)際應(yīng)支付工程款部分須在七天內(nèi)歸還。

第十五條申請劃撥物業(yè)專項(xiàng)維修資金，須提供以下材料：

1、物業(yè)專項(xiàng)維修資金劃撥申請表；

2、物業(yè)專項(xiàng)維修資金使用方案（經(jīng)維修區(qū)域內(nèi)涉及業(yè)主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意）。

使用方案可以對維修項(xiàng)目竣工結(jié)算超過預(yù)算額度進(jìn)行規(guī)定，但最高原則上不得超過預(yù)算額度的10%且不超過1萬元；

3、業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)與施工單位簽訂的施工合同。對單個(gè)項(xiàng)目申請使用金額在30000元以上的，業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采取招投標(biāo)方式選擇專業(yè)施工單位。無能力組織招標(biāo)的，可以委托縣招投標(biāo)中心招標(biāo)，相關(guān)費(fèi)用列入維修、更新和改造成本；

4、物業(yè)專項(xiàng)維修資金列支范圍的業(yè)主名冊；

5、經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)審核的資金使用預(yù)算書；

6、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件（原件校驗(yàn)）；

7、其他應(yīng)提供的資料。

業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)應(yīng)將物業(yè)專項(xiàng)維修資金的使用方案、施工項(xiàng)目及其預(yù)結(jié)算等及時(shí)在相關(guān)區(qū)域內(nèi)公示，告知全體業(yè)主。

第十六條物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)申請進(jìn)行審核，并按以下原則劃撥維修資金：

1、金額在3萬元以下的，項(xiàng)目竣工后，未超過使用方案規(guī)定額度的，由業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)出具審核同意的工程決算單、工程質(zhì)量驗(yàn)收證明、公示資料，物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)一次性將維修資金劃轉(zhuǎn)至申請單位；

2、申請金額在3萬元以上的，由物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)按合同約定的支付方式分期撥付，但項(xiàng)目竣工前，分期撥付總金額最高不超過核準(zhǔn)使用額度的70%；項(xiàng)目竣工后，未超過使用方案規(guī)定額度的，由業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)出具工程質(zhì)量驗(yàn)收證明、委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核并經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)同意的工程決算審計(jì)報(bào)告、公示資料，物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)將維修資金尾款劃轉(zhuǎn)至申請單位；

3、項(xiàng)目竣工后，結(jié)算金額超過使用方案規(guī)定額度，使用方案中沒有規(guī)定，或使用方案有規(guī)定但因特殊情況超過方案規(guī)定超支額度的，由業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)出具情況說明，提供經(jīng)維修區(qū)域內(nèi)涉及業(yè)主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意的簽名清單后，物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)才能劃撥超過使用方案規(guī)定額度部分資金。

第十七條下列資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入物業(yè)專項(xiàng)維修資金：

1、物業(yè)專項(xiàng)維修資金規(guī)定的存儲凈利息；

2、利用物業(yè)專項(xiàng)維修資金購買國債的增值凈收益；

3、物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的經(jīng)營所得，但業(yè)主大會(huì)另有決定的除外；

4、共有設(shè)施設(shè)備報(bào)廢后回收的殘值；

5、業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主自愿籌集交存的款項(xiàng)；

6、其他按規(guī)定轉(zhuǎn)入的資金。

第十八條交存的專項(xiàng)維修資金自存入專項(xiàng)維修資金專戶之日起，專項(xiàng)維修資金中當(dāng)年交存額使用的部分按同期銀行活期存款利率利息，其余部分按實(shí)際銀行存款利率計(jì)息。專項(xiàng)維修資金存款利息實(shí)行一年一結(jié)，定期計(jì)入業(yè)主分戶賬內(nèi)。本細(xì)則實(shí)施前的專項(xiàng)維修資金按已實(shí)際產(chǎn)生利息總額的日平均利率計(jì)息分?jǐn)偂?/p>

第十九條專項(xiàng)維修資金專戶及存儲情況，應(yīng)當(dāng)定期與銀行核對，并定期在物業(yè)小區(qū)向業(yè)主公布下列情況，接受業(yè)主監(jiān)督：

1、專項(xiàng)維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的金額；

2、發(fā)生列支的項(xiàng)目、費(fèi)用和分?jǐn)偳闆r；

3、其他有關(guān)專項(xiàng)維修資金使用和管理情況。

業(yè)主對公布的情況有異議的，可以要求復(fù)核。

第二十條在保證專項(xiàng)維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國家有關(guān)規(guī)定將專項(xiàng)維修資金用于購買一級市場國債或者轉(zhuǎn)定期存款，確保資金的保值增值。利用專項(xiàng)維修資金購買的國債應(yīng)當(dāng)持有到期。

除《浙江省物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理辦法》規(guī)定的使用范圍外，任何人不得將專項(xiàng)維修資金出借，不得將專項(xiàng)維修資金用于投資房地產(chǎn)、股票、期貨，或者從事其他經(jīng)營性活動(dòng)，不得用專項(xiàng)維修資金為單位和個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保。

第二十一條專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)按《浙江省物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理辦法》規(guī)定，在物業(yè)專項(xiàng)維修資金增值部分中提取15%，并單獨(dú)建賬，納入非稅收入管理，由縣財(cái)政部門監(jiān)管。

第二十二條物業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該物業(yè)分戶賬中結(jié)余的專項(xiàng)維修資金隨物業(yè)所有權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移。

第二十三條因拆遷、自然災(zāi)害或其他原因致使物業(yè)滅失的，業(yè)主可持相關(guān)憑證，申請退回本人名下專項(xiàng)維修資金結(jié)余金額。并按照以下規(guī)定返還：

1、物業(yè)分戶賬中個(gè)人名下結(jié)余的專項(xiàng)維修資金返還業(yè)主；

2、公有住房售房單位交存的專項(xiàng)維修資金結(jié)余金額返還售房單位；售房單位不存在的，按照售房單位財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，收繳縣財(cái)政，作為廉租住房補(bǔ)貼資金來源。

第二十四條違反本辦法規(guī)定挪用專項(xiàng)維修資金的，由縣物業(yè)主管部門會(huì)同財(cái)政部門追回挪用的專項(xiàng)維修資金，并依照國務(wù)院《物業(yè)管理?xiàng)l例》第六十三條的規(guī)定，對相關(guān)單位和個(gè)人給予行政處罰。

第二十五條財(cái)政部門、物業(yè)主管部門、維修資金管理機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列情形之一的，由相關(guān)行政機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限對負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員給予行政或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1、未依照本辦法規(guī)定及時(shí)核準(zhǔn)、撥付專項(xiàng)維修資金，造成損害后果的；

2、未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行管理，造成專項(xiàng)維修資金流失的；

3、截留、挪用、侵占專項(xiàng)維修資金的；

第3篇：出借資金管理辦法范文

本文從村級財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的總概況、具體操作方法、取得成效等方面加以闡述如何加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，并從三方面對進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)提出相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：

村級財(cái)務(wù) 審計(jì) 監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)管理的一項(xiàng)基本職能，近年來，經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科不斷創(chuàng)新村級財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理辦法，加大審計(jì)監(jiān)督力度，規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)與運(yùn)行，保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。

一、總體情況

從2008年起，區(qū)鎮(zhèn)根據(jù)張委辦（2008）41號《關(guān)于在全市推行村級陽光綜合審計(jì)的實(shí)施意見》的精神，為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村資金、資產(chǎn)和資源管理，加強(qiáng)對村級集體經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村基層干部的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，在全鎮(zhèn)開展村級陽光綜合審計(jì)工作。2009年至2014年底，區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科共完成村干部離任審計(jì)27項(xiàng)，村級財(cái)務(wù)收支審計(jì)279項(xiàng)，村級集體企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)88項(xiàng)，村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)132項(xiàng)，村級集體資產(chǎn)綜合審計(jì)94項(xiàng)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)審計(jì)問題330條，提出審計(jì)建議和意見347條，被采納審計(jì)建議347條，發(fā)出整改意見書61份。

二、具體做法

1.積極示范，引導(dǎo)做好村級各類內(nèi)部審計(jì)。

一是統(tǒng)一各類審計(jì)內(nèi)容。（1）對村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要審計(jì)其任期內(nèi)村級集體資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)變化和主要社會(huì)事業(yè)及經(jīng)濟(jì)工作等，并作出客觀公正的評價(jià)；（2）對村級財(cái)務(wù)收支審計(jì)，主要審計(jì)各項(xiàng)收入是否按期結(jié)算、各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定、是否存在坐收坐支、是否存在小金庫、是否存在以收抵支、財(cái)務(wù)收支預(yù)決算執(zhí)行情況、集體資產(chǎn)保值增值情況等；（3）對村級年終可用財(cái)力審計(jì)，主要審計(jì)當(dāng)年度村級經(jīng)營性收入是否入賬、查閱相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證是否正確、審核經(jīng)營性合同金額與到賬金額是否一致等；（4）對村級集體企業(yè)審計(jì)，主要審計(jì)村級集體企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、財(cái)務(wù)收支情況以及經(jīng)營狀況等。二是統(tǒng)一各類審計(jì)文本。區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科根據(jù)村級陽光綜合審計(jì)要求，結(jié)合新形勢下村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際，統(tǒng)一制訂了村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、村級財(cái)務(wù)收支審計(jì)、村級年終可用財(cái)力審計(jì)、村級集體企業(yè)審計(jì)等審計(jì)示范文本，進(jìn)一步規(guī)范村級財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作。三是統(tǒng)一組織人員參與各類審計(jì)。在各類村級財(cái)務(wù)審計(jì)中，要求各辦事處（街道）經(jīng)管辦人員共同參與審計(jì)全過程，使他們掌握財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)、內(nèi)容和方法，不斷提高他們的綜合業(yè)務(wù)能力。

2.加強(qiáng)管理，實(shí)行村級財(cái)務(wù)審計(jì)常態(tài)化。

一是常規(guī)審計(jì)實(shí)行年審制度。區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科每年組織對村級可用財(cái)力、村級集體企業(yè)、社區(qū)股份合作社年終審計(jì)；鎮(zhèn)記賬中心每年對各村的現(xiàn)金、存款、承兌匯票進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，查看現(xiàn)金和銀行存款日記賬以及有價(jià)證券登記薄，核實(shí)是否賬賬相符、賬實(shí)相符。二是專項(xiàng)審計(jì)實(shí)行抽查制度。每年根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要不定期抽取幾個(gè)村進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理辦法。例如2012年針對閘上、城東未納入村賬鎮(zhèn)的村集體資產(chǎn)和資金管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并對審計(jì)中存在問題進(jìn)行全面整改，于2013年1月將兩村納入鎮(zhèn)記賬系統(tǒng)。三是聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面審計(jì)。2013年經(jīng)區(qū)鎮(zhèn)黨工委批準(zhǔn)，聘請華景、天和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對全鎮(zhèn)41個(gè)行政村（社）的集體資產(chǎn)進(jìn)行全面審計(jì)。包括對所有房屋、土地進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、對應(yīng)收應(yīng)付往來款項(xiàng)采用查詢核對法逐筆核實(shí)、對經(jīng)營性資產(chǎn)出租合同管理、對村投資或控股的各類集體企業(yè)管理、對財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行方面等進(jìn)行了全方位審計(jì)，進(jìn)一步核實(shí)村級集體經(jīng)濟(jì)組織家底。

3.完善制度，促進(jìn)村級財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)范。

通過對審計(jì)中存在問題的檢查、整改，不斷完善村級集體資產(chǎn)管理制度和財(cái)務(wù)管理辦法。區(qū)鎮(zhèn)先后出臺了楊政發(fā)（2011）27號《關(guān)于印發(fā)楊舍鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理的通知》、張經(jīng)管發(fā)（2012）6號《區(qū)（鎮(zhèn)）各部門、辦事處（街道）和財(cái)務(wù)審批、報(bào)支的有關(guān)規(guī)定（試行）》、張經(jīng)管發(fā)[2014]16號《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）行政村（社）集體資金管理的通知》和張經(jīng)管發(fā)[2014]17號《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）行政村（股份合作社）合同管理的通知》等。重點(diǎn)對非生產(chǎn)性開支管理、經(jīng)營性資產(chǎn)出租管理、集體企業(yè)管理、合同管理、規(guī)范資金管理等進(jìn)一步明確規(guī)定。對加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保村級集體資產(chǎn)資源運(yùn)行安全高效，促進(jìn)村級集體經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展壯大保駕護(hù)航。

三、取得成效

1.保證集體資產(chǎn)安全。

一是非生產(chǎn)性開支得到有效控制。通過村級內(nèi)部審計(jì)，對非生產(chǎn)性開支的報(bào)批手續(xù)是否完善、報(bào)支范圍是否符合規(guī)定、原始發(fā)票是否真實(shí)有效等進(jìn)一步得到規(guī)范，大大減少了村級集體資產(chǎn)的損失和浪費(fèi)。二是賬外資產(chǎn)得到清查。通過審計(jì)中對各村（社）的固定資產(chǎn)、在建工程及無形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)有部分行政村新增的一些房屋和土地等資產(chǎn)沒有及時(shí)納入村賬，形成賬外資產(chǎn)，審計(jì)后全部納入村賬，核實(shí)了村級集體資產(chǎn)。其中：房屋61處，面積5.21萬平方米；土地36塊，面積25.99萬平方米。三是查實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)。通過審計(jì)中對各村（社）的應(yīng)收應(yīng)付等往來科目逐一進(jìn)行清理，對各種往來款項(xiàng)明細(xì)逐筆逐戶直接詢證核實(shí)，查實(shí)個(gè)別村漏記應(yīng)收款項(xiàng)50萬元，核實(shí)了32筆原來雙方不符的往來款項(xiàng)。

2.規(guī)范集體資產(chǎn)有效合理使用。

一是規(guī)范經(jīng)營性資產(chǎn)出租合同。區(qū)鎮(zhèn)統(tǒng)一使用規(guī)范的租賃合同文本，建立合同管理網(wǎng)絡(luò)，統(tǒng)一規(guī)定租金收取標(biāo)準(zhǔn)和收取方式，限定合同期限，嚴(yán)控存量土地。二是加強(qiáng)資金管理。規(guī)范資金結(jié)算手續(xù)，嚴(yán)格控制印鑒管理，杜絕違法操作行為。嚴(yán)禁公款私存，禁止出借銀行賬戶，禁止村集體為任何個(gè)人或單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，資金不得直接出借給民營企業(yè)或個(gè)人，不得為非本村企業(yè)注冊或還貸周轉(zhuǎn)資金。三是加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理。規(guī)范運(yùn)作和管理集體資產(chǎn)，通過有效途徑進(jìn)行收購、轉(zhuǎn)讓和購置集體資產(chǎn)。通過內(nèi)部審計(jì)，有效防止集體資產(chǎn)使用不合理、不規(guī)范的現(xiàn)象，更好地規(guī)劃對集體資產(chǎn)的使用，避免集體資產(chǎn)流失。

3.提高管理人員綜合素質(zhì)。

村級內(nèi)部審計(jì)，一方面可以明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，增強(qiáng)村干部的財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識，使村干部明白不僅擁有代表村民行使集體資產(chǎn)的經(jīng)營權(quán)，還承擔(dān)著發(fā)展村級集體經(jīng)濟(jì)的責(zé)任。通過審計(jì)監(jiān)管力度加大，審計(jì)范圍的擴(kuò)大，經(jīng)?；⒅贫然膶徲?jì)，能夠進(jìn)一步貫徹落實(shí)各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度，制止和糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違反亂紀(jì)的行為，轉(zhuǎn)變村干部的思想觀念，加強(qiáng)法律意識，增長財(cái)經(jīng)知識。另一方面，也促使審計(jì)人員更熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)，增強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)水平、判斷分析能力，全面提升財(cái)務(wù)管理工作水平。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)村級內(nèi)部審計(jì)工作的措施

1.突出把握內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)。

一是積極開展涉農(nóng)惠農(nóng)資金補(bǔ)貼專項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注支農(nóng)資金中的良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料綜合補(bǔ)貼、土地流轉(zhuǎn)補(bǔ)貼等各類補(bǔ)貼資金是否及時(shí)、足額發(fā)放到位。二是重點(diǎn)對房屋和土地租賃收入、土地補(bǔ)償費(fèi)等定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保集體資金安全合法使用。三是加強(qiáng)工程建設(shè)審計(jì)。建設(shè)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，規(guī)范工程預(yù)決算、項(xiàng)目招投標(biāo)、財(cái)務(wù)支出，使工程建設(shè)陽光操作，避免和減少不法行為的產(chǎn)生。

2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行力度。

對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要責(zé)令有關(guān)單位采取措施，及時(shí)進(jìn)行整改，如發(fā)現(xiàn)有不良債權(quán)和不實(shí)債務(wù)，須經(jīng)村兩委班子討論、村民主理財(cái)小組通過，報(bào)區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科審核批準(zhǔn)后，及時(shí)調(diào)整賬戶。

3.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。

審計(jì)人員應(yīng)有過硬的業(yè)務(wù)能力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、高度的責(zé)任心，具備客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的職業(yè)操守，所以要定期進(jìn)行審計(jì)人員職業(yè)道德、法律法規(guī)、財(cái)務(wù)管理等培訓(xùn)，及時(shí)掌握農(nóng)村新的經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)務(wù)法律法規(guī)、提高審計(jì)操作技能，確保審計(jì)工作的順利開展。

作者：陳麗萍 單位：張家港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）農(nóng)村工作局農(nóng)經(jīng)科

參考文獻(xiàn)：

[1]馬青，陳剛，張文婕.淺議村級財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的問題及對策［J］.農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，2010（8）.

第4篇：出借資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：基層工會(huì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 規(guī)范化

為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面推進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化，切實(shí)提高工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平，收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，為工會(huì)工作的開展提供可靠的物質(zhì)保障，2009年全國總工會(huì)按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》以及全國總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定制定并印發(fā)了《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化》，為切實(shí)加強(qiáng)各級工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，提高資金使用效率，保證資金安全提供了依據(jù)。并要求自2010年至2012年用3年的時(shí)間，使各級工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理達(dá)到規(guī)范化的要求，并在此基礎(chǔ)上不斷完善規(guī)范化工作。根據(jù)這一部署，各級工會(huì)廣泛開展工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)活動(dòng)，認(rèn)真組織貫徹落實(shí)，對工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化實(shí)施考核、驗(yàn)收。

背景：基層工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中存在的問題：

一些基層工會(huì)未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員時(shí)也比較隨意；在財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算方面，未按規(guī)定建立、健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳、劃撥不及時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支無計(jì)劃或計(jì)劃性不強(qiáng)，違背不相容職務(wù)相分離原則，費(fèi)用支付依據(jù)不完備、缺乏合法性，大量使用現(xiàn)金、忽視資金的安全，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不及時(shí)，使用虛假原始憑證、會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，形成的會(huì)計(jì)資料未按國家規(guī)定整理歸檔、會(huì)計(jì)資料不連續(xù)甚至流失的現(xiàn)象等等。

結(jié)合實(shí)際工作，本人認(rèn)為要切實(shí)加強(qiáng)基層工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化應(yīng)著重做好以下幾個(gè)方面的工作：

一、在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備上：

1.應(yīng)根據(jù)《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》的要求，設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備具有一定政治業(yè)務(wù)素質(zhì)的專兼職會(huì)計(jì)人員或者委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)記賬。

2.設(shè)置會(huì)計(jì)人員工作崗位，明確崗位職責(zé)，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職應(yīng)辦理交接手續(xù)。

3.基層工會(huì)會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，每年必須接受繼續(xù)教育培訓(xùn)。

二、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上：

1.應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，主要包括：收支預(yù)（決）算制度、貨幣資金管理制度、票據(jù)管理制度、財(cái)務(wù)收支管理制度、專項(xiàng)資金管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、經(jīng)費(fèi)定額（包干）管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)、會(huì)計(jì)檔案管理制度等。

2.根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)、足額上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，劃撥留成經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)的收入、支出符合有關(guān)規(guī)定。

3.嚴(yán)格執(zhí)行《工會(huì)預(yù)算管理辦法》，按規(guī)定程序編報(bào)、審批工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支年度預(yù)（決）算（包括調(diào)整預(yù)算），認(rèn)真組織預(yù)算的執(zhí)行，各項(xiàng)收入、支出應(yīng)全部列入預(yù)（決）算，年度預(yù)算、決算按照規(guī)定程序?qū)徍?、?bào)批。

4.按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》等辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)?；鶎庸?huì)不得將工會(huì)經(jīng)費(fèi)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲，不得擅自多頭開設(shè)銀行賬戶，不得出租出借工會(huì)銀行賬戶，沒有私設(shè)“小金庫”或賬外設(shè)賬的行為。

5.按照內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的規(guī)定，堅(jiān)持不相容職務(wù)相分離原則：出納人員不得兼任稽核、收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目登記和會(huì)計(jì)檔案的保管，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，不6.得由一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章等。

按照財(cái)務(wù)收支管理制度的規(guī)定，建立經(jīng)費(fèi)收支處理程序和授權(quán)審批制度，重大開支須經(jīng)過集體研究決定，財(cái)務(wù)審批實(shí)行“一支筆”審批制度。

7.嚴(yán)格執(zhí)行上級和地方財(cái)政、工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，從上級工會(huì)、銀行統(tǒng)一購領(lǐng)、使用和保管票據(jù)（包括發(fā)票、收據(jù)、銀行票據(jù)和《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》等）。

8.根據(jù)資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，建立和完善資產(chǎn)管理制度，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)或配備專職人員，對工會(huì)資產(chǎn)按照制度要求進(jìn)行管理和運(yùn)作，加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)清查工作，防止工會(huì)資產(chǎn)流失。

三、在會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)檔案上：

1.原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等要符合規(guī)定要求。

2.記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、科目運(yùn)用、錯(cuò)賬更正、裝訂等符合會(huì)計(jì)法規(guī)要求。

3.會(huì)計(jì)賬簿（包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬、備查賬等或基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬）的設(shè)置和使用符合《會(huì)計(jì)法》和《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的要求。

4.按規(guī)定做好結(jié)賬工作，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符，保證工會(huì)資產(chǎn)安全完整。

5.會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。

6.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照國家規(guī)定，定期整理歸檔、妥善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)，確保會(huì)計(jì)信息安全完整。

參考文獻(xiàn)：

[1]《中國工會(huì)財(cái)會(huì)》，2011年5期

第5篇：出借資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；對策

一、我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)信息失真。由于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，違法違紀(jì)現(xiàn)象比較突出，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

2、企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的地位、管理目標(biāo)不明確。單純的認(rèn)為企業(yè)只要盈利就是好的，導(dǎo)致有些企業(yè)實(shí)現(xiàn)短期的盈利后面臨著倒閉的危險(xiǎn)。另外，很多企業(yè)雖然對財(cái)務(wù)管理方面很重視，可是對財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)卻很模糊。

3、結(jié)構(gòu)不完善，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì)人員或企業(yè)主管人員兼職等，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力，財(cái)務(wù)約束機(jī)制不健全，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制起不到應(yīng)有的調(diào)控作用。

5、我國財(cái)務(wù)管理軟件發(fā)展滯后。國內(nèi)的軟件對個(gè)別行業(yè)的單位企業(yè)管理功能的開發(fā)已有一定基礎(chǔ)，但不適合大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理的需要，再加上國內(nèi)軟件企業(yè)普遍規(guī)模偏小，開發(fā)能力弱。

二、加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的措施

財(cái)務(wù)管理作為國有企業(yè)管理的重要組成部分，在促進(jìn)企業(yè)科學(xué)理財(cái)、提高經(jīng)濟(jì)效益中發(fā)揮著越來越重要的作用。我國國有企業(yè)長期存在秉承傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，把財(cái)務(wù)管理的重心放在資金的籌措和使用上，往往忽視資本運(yùn)營和投融資等業(yè)務(wù)，由于缺乏現(xiàn)代管理的理念和方法，財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性不高。因此，全面剖析國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，尋找可行的對策，對于提高國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平、推進(jìn)國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、提升國有企業(yè)經(jīng)營效益具有重要作用。筆者對加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的建議如下：

1、加強(qiáng)國有資本收益管理

為了依法落實(shí)出資人的收益權(quán)，一是認(rèn)真貫徹執(zhí)行省政府主要領(lǐng)導(dǎo)對我委出資國有獨(dú)資企業(yè)2007至2009年國有資本收益收取比例的批示精神，及時(shí)、足額完成好2008年度國有資本收益收取工作任務(wù)。二是按照我委同省財(cái)政廳聯(lián)合下發(fā)的《湖北省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理辦法》的規(guī)定，將國有股股利、股息、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、企業(yè)清算收入、其它國有資本收益等全部收繳到位，堵塞征管過程中的跑、冒、滴、漏。三是督促國有控股、參股企業(yè)要按《公司法》的有關(guān)規(guī)定，按股分紅，并做到同股、同權(quán)、同利，防止國有資產(chǎn)流失。

2、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的監(jiān)督管理

1）建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度。加大資金籌集和調(diào)配的力度，明確母公司與子公司間的資金調(diào)度權(quán)限和程序，編制資金使用與回籠計(jì)劃，認(rèn)真檢查資金計(jì)劃的執(zhí)行情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測，確保資金調(diào)度安全和合理有效使用。

2）加強(qiáng)銀行賬戶的管理。一戶法人單位只能開設(shè)一個(gè)銀行基本賬戶；因項(xiàng)目、專項(xiàng)資金以及資金營運(yùn)確需開設(shè)銀行專戶及輔助賬戶的，報(bào)縣國資辦備案。

3）加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)部控制。根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范要求，建立適合本企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度應(yīng)包含預(yù)警機(jī)制。對到期的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)必須及時(shí)追回；對逾期的應(yīng)收款項(xiàng)要采取各種方式催收，對重大逾期應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)通過訴訟方式解決。

3、加強(qiáng)國有資產(chǎn)運(yùn)營的管理

1）加強(qiáng)存貨、固定資產(chǎn)的管理。建立健全存貨、固定資產(chǎn)管理制度，根據(jù)各自具體實(shí)際，確定存貨、固定資產(chǎn)的分類方法，編制固定資產(chǎn)目錄，落實(shí)具體的管理責(zé)任部門。要積極清理處置長期閑置和無效資產(chǎn)，整合有效資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)賬外資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)歸并入賬。要規(guī)范出租出借固定資產(chǎn)的管理，完善出租出借審批程序，加強(qiáng)合同、租金、費(fèi)用結(jié)算的管理。

2）加強(qiáng)資產(chǎn)減值的管理。各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按公司資產(chǎn)狀況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。對有發(fā)生減值或存在減值跡象的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)、足額計(jì)提減值準(zhǔn)備，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予說明。對計(jì)提了減值準(zhǔn)備的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真甄別分類，對不良資產(chǎn)建立專項(xiàng)管理制度，組織力量進(jìn)行清理和追索，清理和追索收回的資金或殘值應(yīng)及時(shí)入賬。

3）加強(qiáng)對資產(chǎn)核銷的管理。對形成事實(shí)損失的資產(chǎn)，不論該項(xiàng)資產(chǎn)是否提足了減值準(zhǔn)備，企業(yè)都應(yīng)及時(shí)按規(guī)定要求和工作程序進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實(shí)和原因的基礎(chǔ)上，分清責(zé)任，提出整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的管理

1）高度重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制工作，層層落實(shí)工作責(zé)任，明確工作規(guī)范，及時(shí)完整上報(bào)月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整。

2）依據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理有關(guān)規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)決算編制范圍，嚴(yán)格按規(guī)定合并會(huì)計(jì)報(bào)表，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量，有關(guān)重大事項(xiàng)必須在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露。

3）對年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告和管理建議書提出的意見和問題，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真對照檢查，采取有效措施，積極整改。另外，對年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告意見類型為保留意見、否定意見、無法表示意見的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告日后三個(gè)月內(nèi)向縣國資辦提交專項(xiàng)報(bào)告予以說明。

5、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控，對財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行重新審視財(cái)務(wù)集中管理對所屬企業(yè)資金使用的合法性、有效性和安全性進(jìn)行監(jiān)控主要是使集團(tuán)通過對準(zhǔn)確的資金計(jì)劃進(jìn)行編制、對資金流動(dòng)情況利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、不定期的內(nèi)部審計(jì)等手段來實(shí)現(xiàn)，從而確保資金合理有效地使用，并且使集團(tuán)完全能夠監(jiān)控各子公司的資金運(yùn)作情況。財(cái)務(wù)部門確定的新的目標(biāo)就是深化核算層次、實(shí)施精細(xì)化管理。根據(jù)生產(chǎn)管理需求，可以將成本中心的標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)架設(shè)置為有限公司、二級單位、三級單位、四級單位。并且根據(jù)內(nèi)部管理的需求在標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)之外設(shè)置幾種虛擬成本中心，實(shí)現(xiàn)成本的四級核算。

三、結(jié)語

隨著國際金融危機(jī)對我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響的不斷加深，國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終將轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)對國際金融危機(jī)中，繼續(xù)保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，對于確保我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、實(shí)現(xiàn)中央提出的宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。企業(yè)財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營成果最終都要反映到財(cái)務(wù)成果上來。因此，越是在特殊困難的時(shí)候，越要重視和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，始終把加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理放 在更加突出的位置。特別是國有企業(yè)更應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，有效應(yīng)對國際金融危機(jī)，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持國有企業(yè)和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]何勁軍.淺談我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策[J].商場現(xiàn)代化，2008，(6).

第6篇：出借資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞:農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理;會(huì)計(jì)職業(yè)化;集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)

村級財(cái)務(wù)規(guī)范化管理,是上虞市一項(xiàng)特色工作,為該市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用｡但實(shí)際工作也有不少問題和隱患,迫切需要有力措施,完善村級財(cái)務(wù)規(guī)范化管理工作,促進(jìn)該市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會(huì)長久穩(wěn)定｡

1 正確評價(jià)村級財(cái)務(wù)管理工作

該市從1999年逐步推行了以會(huì)計(jì)委托制為核心､“五統(tǒng)一”為主要內(nèi)容的村級財(cái)務(wù)規(guī)范化管理工作｡運(yùn)作7年來,村級財(cái)務(wù)規(guī)范化管理工作取得了顯著成效｡一是管理手段更加先進(jìn)｡投入100多萬元組建了農(nóng)村經(jīng)營管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了市､鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道二級聯(lián)網(wǎng),對村級財(cái)務(wù)核算實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理｡二是管理制度更加健全｡該市先后在1999年､2002年修訂頒發(fā)了全面系統(tǒng)的村級財(cái)務(wù)管理制度｡2003-2004年,又相繼出臺了《上虞市村合作經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金管理辦法》､《上虞市村級工程項(xiàng)目實(shí)施意見》､《上虞市村級工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用入賬程序》等一系列專項(xiàng)管理制度,形成了一套比較系統(tǒng)､全面､規(guī)范的村級財(cái)務(wù)管理制度｡三是工作措施更加有力｡市村級財(cái)務(wù)規(guī)范化工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對村級工程､集體資金管理､財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行專項(xiàng)整治,改變了村級工程管理無序的現(xiàn)狀,杜絕了無據(jù)支出,規(guī)范了收款票據(jù)｡四是管理成效更加顯著｡1999年以來,全市退回手續(xù)不全的票據(jù)12552張,涉及金額3010.70萬元,審核出違反財(cái)務(wù)管理制度､不予入賬報(bào)銷的支出票據(jù)3230張,累計(jì)追回金額680.28萬元｡

隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的加快,農(nóng)村基層民主建設(shè)的推進(jìn),在村級財(cái)務(wù)管理中已出現(xiàn)了一些不容忽視的問題:一是審核監(jiān)督存在漏洞｡審核監(jiān)督停留在“賬務(wù)處理”上,沒有真正起到審核把關(guān)的作用｡二是貨幣資金管理薄弱｡市村一級集體現(xiàn)有貨幣資金5億多元,是農(nóng)村集體資產(chǎn)中最重要､群眾最關(guān)注､最易出問題的一塊資產(chǎn)｡三是工程項(xiàng)目管理困難｡村級工程管理存在“責(zé)任落實(shí)難､質(zhì)量管理難､開支把關(guān)難､違規(guī)處理難､群眾意見多”的“四難一多”問題｡四是財(cái)務(wù)形勢嚴(yán)峻｡近年來村級集體資產(chǎn)日益增加,農(nóng)村建設(shè)事業(yè)頻繁,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)種類增多,使村級財(cái)務(wù)管理工作的難度越來越大,稍有不慎便會(huì)引發(fā)上訪｡五是基層農(nóng)經(jīng)力量薄弱｡目前各鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)中心工作人員,雖文憑普遍較高,但以會(huì)計(jì)為主,年紀(jì)輕且女性多,擅長賬務(wù)處理,監(jiān)督管理薄弱｡村一級助理會(huì)計(jì)､出納員和財(cái)務(wù)監(jiān)督員年齡偏大､素質(zhì)偏低,不能勝任本職工作｡

2 全面實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)職業(yè)化管理

深化農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理工作,以強(qiáng)化農(nóng)經(jīng)管理職能､實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)職業(yè)化管理為核心內(nèi)容,調(diào)整鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)隊(duì)伍和村級財(cái)會(huì)隊(duì)伍,強(qiáng)化市級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道對村級集體經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管職能｡

(1)完善管理體制,強(qiáng)化農(nóng)經(jīng)管理職能｡

改革鄉(xiāng)鎮(zhèn)､街道農(nóng)經(jīng)管理隊(duì)伍的體制,建立農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心,負(fù)責(zé)農(nóng)村經(jīng)營管理和村級會(huì)計(jì)委托｡農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)服務(wù)站,后者在其領(lǐng)導(dǎo)下,全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)委托制各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作｡調(diào)整村級財(cái)會(huì)隊(duì)伍:把業(yè)務(wù)素質(zhì)好､年紀(jì)輕､原則性強(qiáng)的同志選拔為村財(cái)務(wù)結(jié)報(bào)員｡調(diào)整完善后,凡有收支等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的村要求每旬結(jié)報(bào)一次｡明確各種支出,非生產(chǎn)性支出結(jié)報(bào)時(shí)必附原始附件,嚴(yán)禁掛賬結(jié)算｡統(tǒng)一村級財(cái)務(wù)的結(jié)報(bào)程序,加強(qiáng)管理｡

(2)強(qiáng)化對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)｡

為切實(shí)加強(qiáng)對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的審計(jì)工作,建立市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)中心,與市農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心合署辦公｡指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心開展農(nóng)經(jīng)審計(jì)工作｡鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心設(shè)專職審計(jì)員,負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)經(jīng)審計(jì)工作,接受市農(nóng)經(jīng)審計(jì)中心的領(lǐng)導(dǎo)｡

為推進(jìn)村級財(cái)務(wù)規(guī)范化管理工作,在完善體制和調(diào)整隊(duì)伍后,還要針對當(dāng)前村級財(cái)務(wù)管理上存在的一些突出問題｡一加強(qiáng)村級資金管理｡重點(diǎn)做到四個(gè)“嚴(yán)格”:嚴(yán)格存款管理,嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,嚴(yán)格資金出借手續(xù),嚴(yán)格規(guī)范各項(xiàng)支出｡二加強(qiáng)村級工程項(xiàng)目管理｡明確招投標(biāo)管理的范圍,規(guī)范招投標(biāo)程序,加強(qiáng)工程監(jiān)督,工程竣工后要有驗(yàn)收程序,規(guī)范財(cái)務(wù)處理｡工程必須依法納稅,稅務(wù)發(fā)票規(guī)范｡自行建設(shè)工程單獨(dú)編制預(yù)算并建立材料賬｡三健全監(jiān)督機(jī)制｡各鄉(xiāng)鎮(zhèn)加強(qiáng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督員的培訓(xùn),真正發(fā)揮其最基層的監(jiān)督作用｡各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要抓好每季度的自查監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理｡鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心要從嚴(yán)把好事后審計(jì)關(guān),真正發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用｡

參考文獻(xiàn)

第7篇：出借資金管理辦法范文

第一條本實(shí)施細(xì)則適用于市區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的物業(yè)專項(xiàng)維修資金的交存、使用、管理和監(jiān)督。

第二條為加強(qiáng)市區(qū)物業(yè)專項(xiàng)維修資金的管理，保障物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備正常使用，維護(hù)物業(yè)專項(xiàng)維修資金所有者的合法權(quán)益，根據(jù)《*省物業(yè)管理?xiàng)l例》、《*省物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理辦法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合市區(qū)實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

本辦法所稱的物業(yè)專項(xiàng)維修資金（以下簡稱專項(xiàng)維修資金）是指由業(yè)主交存的專項(xiàng)用于建筑物內(nèi)共有部分（以下簡稱共有部分）、建筑區(qū)劃內(nèi)共有設(shè)施設(shè)備（以下簡稱共有設(shè)施設(shè)備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。

第三條住宅物業(yè)、住宅小區(qū)內(nèi)的非住宅物業(yè)或者與單幢住宅樓結(jié)構(gòu)相連的非住宅物業(yè)的業(yè)主，應(yīng)當(dāng)按照本實(shí)施細(xì)則的規(guī)定交存專項(xiàng)維修資金。

第四條專項(xiàng)維修資金實(shí)行業(yè)主自主管理與政府代為管理的方式，鼓勵(lì)業(yè)主通過民主、協(xié)商的原則，實(shí)行業(yè)主自主管理。物業(yè)主管部門應(yīng)加強(qiáng)指導(dǎo)，督促業(yè)主成立業(yè)主大會(huì)，實(shí)行業(yè)主自主管理。

實(shí)行業(yè)主自主管理的，開業(yè)主大會(huì)，經(jīng)該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意，由業(yè)主大會(huì)授權(quán)業(yè)主委員會(huì)負(fù)責(zé)專項(xiàng)維修資金的日常管理。

未成立業(yè)主大會(huì)或業(yè)主大會(huì)決定委托政府代為管理以及業(yè)主大會(huì)未明確業(yè)主自主管理的，其專項(xiàng)維修資金由柯城區(qū)、衢江區(qū)人民政府專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱維修資金管理機(jī)構(gòu)）分別代為統(tǒng)一管理。

第五條市建設(shè)行政主管部門會(huì)同市財(cái)政等部門負(fù)責(zé)市區(qū)專項(xiàng)維修資金交存、使用、管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。

柯城區(qū)、衢江區(qū)建設(shè)行政主管部門會(huì)同同級財(cái)政等部門具體負(fù)責(zé)實(shí)施所屬區(qū)域內(nèi)專項(xiàng)維修資金的交存、使用、管理等工作。

第二章專項(xiàng)維修資金的交存

第六條新建物業(yè)首期專項(xiàng)維修資金，由業(yè)主按照所擁有物業(yè)的建筑面積交存。交存的標(biāo)準(zhǔn)為：普通多層磚混結(jié)構(gòu)的住宅30元/㎡，其它類型和性質(zhì)的房屋40元/㎡。

上述交存標(biāo)準(zhǔn)，今后可根據(jù)實(shí)際情況，由市建設(shè)局會(huì)同市財(cái)政局提出調(diào)整方案，報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)后予以調(diào)整和公布。

第七條出售公有住房，由業(yè)主按照新建物業(yè)標(biāo)準(zhǔn)交存專項(xiàng)維修資金，并統(tǒng)一納入維修資金管理機(jī)構(gòu)集中代管。原按房改政策出售的公有住房，其專項(xiàng)維修資金仍按原政策規(guī)定執(zhí)行。

第八條專項(xiàng)維修資金可以由業(yè)主自行交存、建設(shè)單位或者物業(yè)服務(wù)企業(yè)代收代交。

新建物業(yè)首次交存專項(xiàng)維修資金由建設(shè)單位代收代交。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在辦理房屋產(chǎn)權(quán)初始登記之前，按照物業(yè)總建筑面積和本實(shí)施細(xì)則第六條的規(guī)定交存專項(xiàng)維修資金，待物業(yè)交付時(shí)向業(yè)主收取。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向購房人說明，并將該內(nèi)容約定為購房合同條款。對房價(jià)中已包含專項(xiàng)維修資金的，建設(shè)單位不得再向購房人另行收取。未售出物業(yè)（包括不出售的配套用房、物業(yè)管理用房等）的專項(xiàng)維修資金由建設(shè)單位交存。

建設(shè)單位取得商品房面積核定書前，須提交維修資金管理機(jī)構(gòu)出具的《物業(yè)維修專項(xiàng)資金交存確認(rèn)單》。

第九條實(shí)行業(yè)主自主管理的，業(yè)主委員會(huì)應(yīng)持下列資料向維修資金管理機(jī)構(gòu)提出申請：

（一）專項(xiàng)維修資金業(yè)主自行管理申請表；

（二）業(yè)主大會(huì)同意本物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專項(xiàng)維修資金由業(yè)主自主管理的決定書；

（三）經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意的專項(xiàng)維修資金使用程序和續(xù)籌方案。

對于提交資料齊全的，維修資金管理機(jī)構(gòu)在收到申請之日起，應(yīng)將業(yè)主自主管理的有關(guān)資料在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)進(jìn)行公示，公示期為7天，公示期內(nèi)提出不同意意見的業(yè)主未達(dá)到該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑總建筑面積三分之一以上且占總?cè)藬?shù)三分之一以上的，維修資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在公示期滿后30日內(nèi)，將該物業(yè)小區(qū)物業(yè)專項(xiàng)維修資金本息連同有關(guān)賬冊一并移交業(yè)主委員會(huì)。

第十條專項(xiàng)維修資金應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定在商業(yè)銀行開立專戶，以物業(yè)區(qū)域?yàn)閱挝辉O(shè)賬，按房號設(shè)分戶賬，未劃分物業(yè)管理區(qū)域的，以幢為單位設(shè)賬，按房號設(shè)分戶賬。開設(shè)專項(xiàng)維修資金專戶應(yīng)經(jīng)同級財(cái)政部門核準(zhǔn)。

第十一條收取專項(xiàng)維修資金，應(yīng)當(dāng)向同級財(cái)政部門申領(lǐng)使用省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的專用票據(jù)。

第三章專項(xiàng)維修資金的續(xù)籌

第十二條業(yè)主分戶賬內(nèi)專項(xiàng)維修資金余額不足首期繳存額的30%時(shí)，應(yīng)當(dāng)續(xù)交專項(xiàng)維修資金。

第十三條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)已成立業(yè)主大會(huì)的，由業(yè)主委員會(huì)負(fù)責(zé)續(xù)籌專項(xiàng)維修資金；未成立業(yè)主大會(huì)的，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)負(fù)責(zé)續(xù)籌。

未實(shí)施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由所在社區(qū)居民委員會(huì)負(fù)責(zé)續(xù)籌專項(xiàng)維修資金。

第十四條續(xù)籌的專項(xiàng)維修資金應(yīng)及時(shí)繳入所屬維修資金管理機(jī)構(gòu)專項(xiàng)維修資金專戶管理。

第四章專項(xiàng)維修資金的使用

第十五條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修、更新和改造費(fèi)用，除國家有關(guān)規(guī)定和物業(yè)服務(wù)合同已明確在物業(yè)服務(wù)費(fèi)中列支外，在專項(xiàng)維修資金中列支。

本實(shí)施細(xì)則所稱的保修期限自物業(yè)交付給首個(gè)業(yè)主之日起計(jì)算（分期開發(fā)建設(shè)的物業(yè)分別計(jì)算）。

第十六條專項(xiàng)維修資金的支出由相關(guān)業(yè)主按照其物業(yè)建筑面積的比例分?jǐn)?。專?xiàng)維修資金不足支付維修費(fèi)用的，不足部分按照物業(yè)建筑面積按比例由相關(guān)業(yè)主分?jǐn)偂?/p>

涉及整個(gè)物業(yè)區(qū)域的共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費(fèi)用，在該區(qū)域全體業(yè)主專項(xiàng)維修資金賬戶中列支；涉及單幢或部分物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費(fèi)用，在其相關(guān)業(yè)主的專項(xiàng)維修資金賬戶中列支。

第十七條由維修資金管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)專項(xiàng)維修資金管理的，物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)物業(yè)使用狀況，提出一定時(shí)期內(nèi)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備維修、更新和改造計(jì)劃及專項(xiàng)維修資金使用方案，由業(yè)主委員會(huì)在征得物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意后組織實(shí)施，并在每年的六月和十二月分兩次報(bào)維修資金管理機(jī)構(gòu)備案。

未實(shí)施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由所在社區(qū)居民委員會(huì)參照前款規(guī)定制定使用方案，并組織實(shí)施。

第十八條由維修資金管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)專項(xiàng)維修資金管理的，且已列入計(jì)劃的項(xiàng)目，其專項(xiàng)維修資金的使用按照以下程序辦理：

（一）物業(yè)服務(wù)企業(yè)根據(jù)專項(xiàng)維修資金使用方案，提出實(shí)施項(xiàng)目和資金使用預(yù)算；未實(shí)施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由相關(guān)業(yè)主根據(jù)專項(xiàng)維修資金使用方案提出實(shí)施項(xiàng)目和資金使用預(yù)算；

（二）實(shí)施項(xiàng)目和資金使用預(yù)算，報(bào)業(yè)主委員會(huì)或者社區(qū)居民委員會(huì)審核。社區(qū)居民委員會(huì)審核時(shí)應(yīng)當(dāng)征求相關(guān)業(yè)主的意見；

（三）物業(yè)服務(wù)企業(yè)持經(jīng)審核的實(shí)施項(xiàng)目和資金使用預(yù)算及其他規(guī)定材料，向維修資金管理機(jī)構(gòu)申請劃轉(zhuǎn)專項(xiàng)維修資金。未實(shí)施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由社區(qū)居民委員會(huì)持經(jīng)相關(guān)業(yè)主審定的實(shí)施項(xiàng)目和資金使用預(yù)算，向維修資金管理機(jī)構(gòu)申請劃轉(zhuǎn)專項(xiàng)維修資金；

（四）維修資金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)申請?jiān)谖鍌€(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行核準(zhǔn)，并按工程進(jìn)度撥付專項(xiàng)維修資金；

（五）物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會(huì)與施工單位簽訂維修施工合同后組織工程項(xiàng)目的實(shí)施。

（六）工程竣工后，憑業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)，或者其委托專門機(jī)構(gòu)審核的工程決算及工程質(zhì)量驗(yàn)收合格證明，經(jīng)維修資金管理機(jī)構(gòu)核實(shí)后撥付應(yīng)付費(fèi)用的剩余款項(xiàng)。

第十九條專項(xiàng)維修資金使用后，維修資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將支付的款項(xiàng)從相關(guān)業(yè)主的個(gè)人維修資金明細(xì)賬中予以分?jǐn)偤藴p，并將相關(guān)資料立卷歸檔。

物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)將施工項(xiàng)目維修資金使用情況的相關(guān)資料立卷歸檔。

第二十條實(shí)行業(yè)主自主管理的，其物業(yè)維修資金使用方案和使用程序，由業(yè)主委員會(huì)參照本實(shí)施細(xì)則第十七條、第十八條規(guī)定提出，經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意后，由業(yè)主委員會(huì)組織實(shí)施。

第二十一條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)急維修機(jī)制以應(yīng)對涉及房屋安全、停水、停電、電梯停運(yùn)等緊急情況下的維修和更新。

發(fā)生前款規(guī)定的緊急情況，需要立即對住房共有部分、共有設(shè)施設(shè)備進(jìn)行維修和更新的，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者相關(guān)業(yè)主提出建議，經(jīng)業(yè)委員會(huì)或者社區(qū)居民委員會(huì)核實(shí)，報(bào)維修資金管理機(jī)構(gòu)后可直接進(jìn)行應(yīng)急維修，維修費(fèi)用從相關(guān)業(yè)主的維修資金賬戶中分?jǐn)傊Ц?。物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者相關(guān)業(yè)主未按規(guī)定及時(shí)實(shí)施維修和更新的，所屬區(qū)物業(yè)主管部門可以組織代修。

第二十二條下列費(fèi)用不得從專項(xiàng)維修資金中列支：

（一）依法應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位或者施工單位承擔(dān)的物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備維修、更新和改造費(fèi)用；

（二）依法應(yīng)當(dāng)由相關(guān)專業(yè)單位承擔(dān)的供水、供電、供氣、供熱、通信、有線電視等管線和設(shè)施設(shè)備的維修、養(yǎng)護(hù)費(fèi)用；

（三）因人為損壞及其他原因應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人承擔(dān)的修復(fù)費(fèi)用；

（四）根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同應(yīng)當(dāng)由物業(yè)服務(wù)企業(yè)承擔(dān)的維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)用；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章及國家和省、市有關(guān)規(guī)定中明確由有關(guān)單位和個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用。

第五章專項(xiàng)維修資金的監(jiān)督管理

第二十三條下列資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入專項(xiàng)維修資金：

（一）專項(xiàng)維修資金規(guī)定的存儲凈利息；

（二）利用專項(xiàng)維修資金購買國債的增值凈收益；

（三）物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的經(jīng)營所得，但業(yè)主大會(huì)另有決定的除外；

（四）共有設(shè)施設(shè)備報(bào)廢后回收的殘值；

（五）業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主自愿籌集交存的款項(xiàng)；

（六）其他按規(guī)定轉(zhuǎn)入的資金

第二十四條專項(xiàng)維修資金自交存之日起開始計(jì)息，利息一年一結(jié)，定期計(jì)入業(yè)主分戶賬內(nèi)，每年6月30日為結(jié)息日，第一個(gè)結(jié)息日之前交存或當(dāng)年使用的部分按同期銀行活期存款利率計(jì)息，其余部分按不低于一年期同期銀行定期存款利率計(jì)算。專項(xiàng)維修資金增值凈收益扣除經(jīng)財(cái)政部門核定的管理費(fèi)用后的余額，應(yīng)平均分?jǐn)偟綐I(yè)主分戶賬內(nèi)。

第二十五條專項(xiàng)維修資金專戶及存儲情況，應(yīng)當(dāng)定期與銀行核對，并在每年7月底前在物業(yè)小區(qū)向業(yè)主公布下列情況，接受業(yè)主監(jiān)督：

（一）專項(xiàng)維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的金額；

（二）發(fā)生列支的項(xiàng)目、費(fèi)用和分?jǐn)偳闆r；

（三）其他有關(guān)專項(xiàng)維修資金使用和管理情況。

業(yè)主對公布的情況有異議的，可以要求復(fù)核。

第二十六條專項(xiàng)維修資金應(yīng)當(dāng)建立無償查詢制度，接受業(yè)主對其分戶賬中專項(xiàng)維修資金使用、增值收益和結(jié)存金額的查詢。

第二十七條在保證專項(xiàng)維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國家有關(guān)規(guī)定將專項(xiàng)維修資金用于購買一級市場國債或者轉(zhuǎn)定期存款，確保資金的保值增值。利用專項(xiàng)維修資金購買的國債應(yīng)當(dāng)持有到期。

除本辦法規(guī)定的使用范圍外，不得將專項(xiàng)維修資金出借，不得將專項(xiàng)維修資金用于投資房地產(chǎn)、股票、期貨、或者從事其他經(jīng)營性活動(dòng)，不得用專項(xiàng)維修資金為單位和個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保。

第二十八條維修資金管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用由區(qū)財(cái)政局按實(shí)際需要逐年核定，在專項(xiàng)維修資金的增值收益中提取，并繳入?yún)^(qū)級財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，并與專項(xiàng)維修資金分賬核算。

第二十九條專項(xiàng)維修資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家和省、市財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定，并依法接受財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督。

維修資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按月向同級建設(shè)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送專項(xiàng)維修資金財(cái)務(wù)收支報(bào)表，每年年終應(yīng)將本年專項(xiàng)維修資金收支情況向市建設(shè)行政主管部門和市財(cái)政部門報(bào)告，接受監(jiān)督和指導(dǎo)。

第三十條物業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該物業(yè)分戶賬中結(jié)余的專項(xiàng)維修資金隨物業(yè)所有權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移。

第三十一條因拆遷、自然災(zāi)害或其他原因致使物業(yè)滅失的，業(yè)主可持相關(guān)憑證，申請退回本人名下專項(xiàng)維修資金結(jié)余金額。

第三十二條違反本辦法規(guī)定挪用專項(xiàng)維修資金的，由區(qū)物業(yè)主管部門會(huì)同財(cái)政部門追回挪用的專項(xiàng)維修資金，并依照國務(wù)院《物業(yè)管理?xiàng)l例》第六十三條的規(guī)定，移交市綜合行政執(zhí)法部門對相關(guān)單位和個(gè)人給予行政處罰。

第三十三條有關(guān)行政管理部門及其工作人員有下列情形之一的，由相關(guān)行政機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限對負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員給予行政或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）未依照規(guī)定及時(shí)核準(zhǔn)、撥付專項(xiàng)維修資金，造成損害后果的；

（二）未按照規(guī)定進(jìn)行管理，造成專項(xiàng)維修資金流失的；

第8篇：出借資金管理辦法范文

（一）成立業(yè)主委員會(huì)

業(yè)主委員會(huì)成立前，即在前期物業(yè)管理期間（即在業(yè)主委員會(huì)成立之前），物業(yè)管理公司由發(fā)展商選聘，業(yè)主通常向物業(yè)管理公司辦理入住手續(xù)，并向其繳納物業(yè)維修基金。

1．業(yè)主委員會(huì)自主管理物業(yè)維修基金，須遵守物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理辦法規(guī)定，不得將物業(yè)維修基金出借，不得將物業(yè)維修基金用于投資房地產(chǎn)、股票、期貨，或者從事其他經(jīng)營性活動(dòng)，不得用物業(yè)維修基金為單位和個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保。不得將以下四項(xiàng)費(fèi)用列入專項(xiàng)維修資金中：（1）依法應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位或者施工單位承擔(dān)的住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修、更新和改造費(fèi)用；（2）依法應(yīng)當(dāng)由相關(guān)單位承擔(dān)的供水、供電、供氣、供熱、通訊、有線電視等管線和設(shè)施設(shè)備的維修、養(yǎng)護(hù)費(fèi)用；（3）應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人承擔(dān)的因人為損壞住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備所需的修復(fù)費(fèi)用；（4）根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同約定，應(yīng)當(dāng)由物業(yè)服務(wù)企業(yè)承擔(dān)的住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和養(yǎng)護(hù)費(fèi)用。

2．業(yè)主委員會(huì)須向業(yè)主大會(huì)提交自主管理物業(yè)維修基金的實(shí)施方案，其中應(yīng)明確是業(yè)委會(huì)自行管理還是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)管理，并詳細(xì)說明物業(yè)維修基金的存儲銀行及帳號、計(jì)息方法、管理費(fèi)用列支渠道及數(shù)額、使用流程、本息余額定期公布方案、提供業(yè)主查詢本息余額的方式等內(nèi)容。對因業(yè)主委員會(huì)集體或業(yè)主委員會(huì)成員個(gè)人原因致使物業(yè)維修基金無法保值增值或?qū)е沦Y金流失的，實(shí)施方案應(yīng)預(yù)先提出解決方法。

3．上述方案須在業(yè)主大會(huì)會(huì)議上，經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主表決同意后，由業(yè)主大會(huì)出具相關(guān)書面決定。如小區(qū)某幢樓的樓道燈壞了，如果這幢單元樓有30戶住戶，只要其中20戶住戶同意就可列支維修資金。

4．業(yè)主大會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)邀請街道辦事處、社區(qū)居民委員會(huì)代表列席。業(yè)主表決意見及業(yè)主大會(huì)決定須提供公證證明，并與實(shí)施方案一并報(bào)市物業(yè)主管部門備案。

盡管有關(guān)規(guī)定的非常明確，但由于種種原因，客觀上缺乏有力的監(jiān)督，發(fā)展商延遲繳納其應(yīng)承擔(dān)的物業(yè)維修基金以及物業(yè)管理公司挪用物業(yè)維修基金就成為可能，特別是發(fā)展商拖延繳納物業(yè)維修基金的現(xiàn)象更是常有的事；由于發(fā)展商和物業(yè)公司并非完全嚴(yán)格依法從事，要從真正意義上解決物業(yè)維修基金糾紛問題，需要一種規(guī)范的管理機(jī)制，需要有專門的機(jī)構(gòu)科學(xué)規(guī)范的管理物業(yè)維修基金。

二、獨(dú)立的物業(yè)維修基金管理部門

目前一些城市設(shè)立了物業(yè)維修資金管理中心統(tǒng)一管理物業(yè)維修基金。

（一）物業(yè)維修資金管理中心基本職能

1．負(fù)責(zé)全市住宅共用部位和共用設(shè)施、設(shè)備維修基金的歸集；2．負(fù)責(zé)全市物業(yè)維修基金的日常財(cái)務(wù)管理；3．負(fù)責(zé)全市住宅共用部位和共用設(shè)施、設(shè)備大修以上項(xiàng)目及預(yù)算、決算的審核；4．負(fù)責(zé)全市物業(yè)維修基金的使用監(jiān)督；5．負(fù)責(zé)全市物業(yè)管理人員的培訓(xùn)；6．市物業(yè)行政主管部門交辦的工作。

（二）基金一般使用程序如下

1．由物業(yè)管理企業(yè)將物業(yè)維修基金使用申請表和經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案報(bào)業(yè)主大會(huì)批準(zhǔn)后,再報(bào)市物業(yè)維修資金管理中心。經(jīng)核實(shí)后，撥付70%的維修費(fèi)用。2．維修更新工程完工后,由物業(yè)管理企業(yè)將下列要件報(bào)市物業(yè)維修資金管理中心，經(jīng)核實(shí)后，撥付維修費(fèi)用的余額：(1)經(jīng)審計(jì)的工程決算單；(2)業(yè)主委員會(huì)審核簽章的施工承包合同；(3)工程維修更新的發(fā)票原件；(4)業(yè)主委員會(huì)驗(yàn)收合格證明。

（三）針對社會(huì)認(rèn)知度不強(qiáng)的舉措

1．加強(qiáng)內(nèi)涵建設(shè)，抓好內(nèi)部管理和職工隊(duì)伍建設(shè)。明確工作人員的“責(zé)、權(quán)、利”，充分調(diào)動(dòng)工作積極性，又嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)教育培訓(xùn)和考核獎(jiǎng)懲，在端正工作態(tài)度、熱情服務(wù)群眾、改善管理形象等方面有新的提升。

2．對外加強(qiáng)宣傳力度。針對有關(guān)物業(yè)維修基金的政策法規(guī)宣傳力度不足，致使有些業(yè)主不知曉相關(guān)規(guī)定，甚至對物業(yè)維修基金概念了解不夠的問題，物業(yè)維修資金管理中心可開設(shè)宣傳專刊、開展有獎(jiǎng)?wù)鞔鸺耙庖娊ㄗh征集活動(dòng)、舉辦巡回講座等方式在業(yè)主委員會(huì)中開展《辦法》的宣傳工作，努力促進(jìn)依法辦事，切實(shí)維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)益。

3．針對申請使用物業(yè)維修基金的某些規(guī)定和程序在實(shí)際中操作性不強(qiáng)，群眾容易出現(xiàn)意見較大的問題，物業(yè)維修資金管理中心將組織力量對基金使用中出現(xiàn)的一些熱點(diǎn)難點(diǎn)問題進(jìn)行調(diào)研，提出解決方案，力爭加強(qiáng)物業(yè)維修基金使用的科學(xué)性、可操作性。

4．當(dāng)維修基金數(shù)額巨大時(shí)，要爭取產(chǎn)生最大的增值效益，閑置時(shí)，可用于購買國債和其它法律法規(guī)允許的投資渠道，維修基金利息凈收益轉(zhuǎn)作維修基金滾存使用和管理。爭取最大限度的使維修基金達(dá)到保值增值的效果，防止閑置。普通管理機(jī)構(gòu)很難達(dá)到，那么可以委托管理公司管理。現(xiàn)階段我國的投資渠道主要有以下幾種：股票、債券、投資房地產(chǎn)、直接貸款、進(jìn)行國際投資。進(jìn)行資本運(yùn)作時(shí)要符合下面要求：安全性高，風(fēng)險(xiǎn)性為零；流動(dòng)性強(qiáng)，可隨時(shí)變現(xiàn)，方便資金的靈活使用；收益率較高等。

三、附屬有關(guān)職能部門進(jìn)行物業(yè)基金的監(jiān)管

物業(yè)維修基金管理的實(shí)踐中，因各種原因不能設(shè)置統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)的，均附屬有關(guān)職能部門進(jìn)行物業(yè)基金的監(jiān)管。如南京市房產(chǎn)局物業(yè)辦公室管理物業(yè)維修基金；廣州國土房管局管理物業(yè)維修基金等。

（一）監(jiān)管現(xiàn)狀

1．集量大、使用量小。拿南京為例，購房人交繳的維修基金總量非常巨大，但使用出去的量卻只有3000萬元，還不到歸集總量的2％。2．相關(guān)法律制定的不完善和相互沖突，使管理上問題不斷出現(xiàn)。

（二）措施

1．向相關(guān)部門反映，加快物業(yè)管理?xiàng)l例修改進(jìn)度。2．盡快解釋法律適用問題，明確1998年10月1日至2003年8月31日期間的繳交主體。3．參照上海、成都等城市的做法，加快完善專項(xiàng)維修基金立法，對專項(xiàng)維修基金的繳存、管理、使用和責(zé)任等一系列具體問題予以明確，將專項(xiàng)維修基金的繳交與開發(fā)企業(yè)辦理開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)手續(xù)、業(yè)主辦理產(chǎn)權(quán)證等相掛鉤。4．繼續(xù)加強(qiáng)對專項(xiàng)維修基金的監(jiān)督。先進(jìn)行全面檢查清理，下一步繼續(xù)督促繳交責(zé)任人履行繳交責(zé)任，健全執(zhí)法制度，引導(dǎo)業(yè)主有效維護(hù)合法權(quán)益。5．繼續(xù)加大對開發(fā)建設(shè)單位欠繳資金的追討力度，繼續(xù)積極主動(dòng)地協(xié)調(diào)市、區(qū)法院，支持業(yè)主通過司法途徑維護(hù)自身的合法權(quán)益。6．是進(jìn)一步加大宣傳力度，采取形式多樣的宣傳方式，加大力度，宣傳專項(xiàng)維修基金政策法規(guī)，營造專項(xiàng)維修基金繳交、使用的誠信、公平環(huán)境，引導(dǎo)社會(huì)各方主體自覺維護(hù)自己的權(quán)益。

參考文獻(xiàn)

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[2]《現(xiàn)代建筑物區(qū)分所有制研究》陳華彬

[3]宋如萍等，英國房地產(chǎn)物業(yè)管理現(xiàn)狀及對我們的啟示《北京物價(jià)》2002，12

第9篇：出借資金管理辦法范文

一、高校國有資產(chǎn)的定義和特點(diǎn)

高等學(xué)校的國有資產(chǎn)是我國社會(huì)主義國家資產(chǎn)的重要組成部分，是指高等學(xué)校持有的使用期限超過1年（不含1年）、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過1年（不含1年）的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)核算和管理。它包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。是學(xué)校教學(xué)、科研和其他事業(yè)發(fā)展的必要物資保障，是提高教育質(zhì)量和科研水平的物質(zhì)基礎(chǔ)。高等學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

二、 當(dāng)前高校國有資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）制度建設(shè)滯后。現(xiàn)在高校執(zhí)行的《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》主要針對的存量資產(chǎn)的管理，而對資產(chǎn)質(zhì)量、數(shù)量、結(jié)構(gòu)的變化缺少有效規(guī)范。明顯存在著重資金管理、輕資產(chǎn)管理；重財(cái)務(wù)管理、輕資產(chǎn)績效管理等。這種管理觀念已不適應(yīng)改革和市場經(jīng)濟(jì)的要求。

（二）非法出租、出借高校國有資產(chǎn)謀取利益。部門高校內(nèi)的職能部門利用手中管理的資源，私下將公有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)運(yùn)用，不按規(guī)定收取國有資產(chǎn)占用費(fèi)，取得的租金收益部門截留，作為部門“小金庫”的收入。利用高校的國有資產(chǎn)為自己部門小集團(tuán)謀取私利。還有一些行政職能部門的人員利用職權(quán)和工作之便，長期挪用、借用、拖欠公款進(jìn)行賭博、炒股等非法活動(dòng)為個(gè)人經(jīng)營謀利。

（三）國有資產(chǎn)未及時(shí)入賬。高校的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。除國家另有規(guī)定外，高校不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。在目前實(shí)際工作中，高校會(huì)收到無償捐贈(zèng)的設(shè)備，還有無償劃撥來的設(shè)備等特殊情況，這些資產(chǎn)高校沒有支付對價(jià)，沒有相關(guān)憑據(jù)，由此造成這部分資產(chǎn)沒有及時(shí)入賬，造成高校資產(chǎn)的重大流失。

（四）借“改制”之由造成國有資產(chǎn)流失。高校辦產(chǎn)業(yè)走向市場是改革的需要，，也是校辦企業(yè)的必由之路，校企成立時(shí)作為解決高校的部分人員就業(yè)，一般規(guī)模都不大，依托政府提供優(yōu)惠的稅收政策、高校提供場地、資金。 使得校辦產(chǎn)業(yè)在市場的占有份額、影響力與日俱增， 已成為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。當(dāng)校企做大做強(qiáng)以后，為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要都逐步進(jìn)行了市場化改革，在這個(gè)過程中，許多高校缺乏有效的管理和監(jiān)督， 導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重。

三、加強(qiáng)高校國有資產(chǎn)管理的路徑分析

（一）高校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確職能部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

首先，對國有資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確高校國有資產(chǎn)使用部門和保管責(zé)任人，落實(shí)國有資產(chǎn)使用人在國有資產(chǎn)管理中的責(zé)任。對于貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)等特殊要求的資產(chǎn)，指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批使用程序。其次，建立高校國有資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好國有資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對國有資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。第三，建立國有資產(chǎn)臺賬管理，加強(qiáng)國有資產(chǎn)的實(shí)物管理。高校應(yīng)當(dāng)定期（通常一年）清查盤點(diǎn)國有資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。最后，按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確國有資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

（二）按照“名義金額”入賬。“名義金額”作為一個(gè)新的計(jì)量計(jì)價(jià)金額，是財(cái)務(wù)核算及管理上的新內(nèi)容。名義金額的含義，是指公允價(jià)值無法確定，這個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)又確實(shí)存在，給它一個(gè)金額，讓帳上有體現(xiàn)，不然易疏漏，避免資產(chǎn)流失。記賬金額為“1元”。一般高校按照“名義金額”入賬的有以下幾種情況：一是對取得資產(chǎn)沒有支付對價(jià)的，如：接受捐贈(zèng)、無償轉(zhuǎn)入等資產(chǎn)明確了計(jì)量金額的組成內(nèi)容；二是對所得資產(chǎn)沒有相關(guān)計(jì)量計(jì)價(jià)憑據(jù)的，參照市場價(jià)格計(jì)價(jià)，附加資產(chǎn)構(gòu)成的相關(guān)稅費(fèi)部分；三是對沒有相關(guān)憑據(jù)、同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格也無法可靠取得的，所取得的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照名義金額“1元”入賬。名義金額”入賬使不同形態(tài)的資產(chǎn)納入規(guī)范管理有所依據(jù)。是加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失的有效管理方式。