商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論范文

一、國有商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

長期以來，國有商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)管理（含在建工程管理，下同）沿襲著“財政部——總行——各級分行”的計劃管理體制，即財政部作為主管部門，每年根據(jù)國有商業(yè)銀行的計劃需求申請，綜合考慮銀行業(yè)務發(fā)展、物價變動及上年度計劃執(zhí)行情況等因素，核批國有商業(yè)銀行總行當年的固定資產(chǎn)及在建工程購建資金計劃。這個計劃是指令性指標，不得突破，對國有商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理提出的是總體要求，即絕對額控制。但這種要求是粗放式的，年度計劃的分配、執(zhí)行及監(jiān)管、固定資產(chǎn)的日常維護等均需通過銀行自身的經(jīng)濟活動得以實現(xiàn)。因此，在銀行內部建立健全各項固定資產(chǎn)管理制度是十分必要的。

從縱向上看，固定資產(chǎn)管理遵循“分級管理、授權有限”的原則。與計劃的逐層分配相適應，固定資產(chǎn)管理在銀行內部實行總行、一級分行（即各省、自治區(qū)、直轄市分行）、二級分行（即各地市分行）、三級分行（即各城區(qū)、縣支行）共四個層次的分級管理體制，各級機構對自身的固定資產(chǎn)管理工作負責，上級機構對下級機構的固定資產(chǎn)管理具有審批、指導、監(jiān)督、檢查的權力。由于財政部的考核以總行為單位，出于管理、控制的需要，固定資產(chǎn)的采購、竣工決算、處置、報廢、盤盈、盤虧等審批權限集中于總行。

從橫向上看，固定資產(chǎn)管理遵循“集中管理、監(jiān)督到位”的原則。在各級機構內部，固定資產(chǎn)的管理權集中在財會部門，負責建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織計劃的編報、執(zhí)行和監(jiān)控，完善固定資產(chǎn)的卡片管理與規(guī)范會計核算，監(jiān)督固定資產(chǎn)的實物管理以及接受稽核部門的監(jiān)督。行政部門、信息科技部門是固定資產(chǎn)的實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的日常維護，完善固定資產(chǎn)的登記備案及領用制度，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用情況，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)使用部門是固定資產(chǎn)各項業(yè)務的終端，負責合理確定固定資產(chǎn)計劃需求，妥善使用和保管領用的固定資產(chǎn)，接受財會部門和實物管理部門的監(jiān)督。

在上述管理體制下，固定資產(chǎn)管理工作的重點主要集中于兩個方面：一是科學配置固定資產(chǎn)購建資金資源，合理安排計劃指標，強化各項固定資產(chǎn)業(yè)務的審批，保證計劃管理的有效性；二是加強固定資產(chǎn)的日常管理，確保其賬務處理的合規(guī)性，真實、準確地反映會計信息。為此，近年來國有商業(yè)銀行內部陸續(xù)出臺了一系列固定資產(chǎn)管理制度，如固定資產(chǎn)的投資管理制度、集中采購制度、日常管理制度、處置管理制度、核算制度與內部考核制度等，這些制度形成了較為完整的固定資產(chǎn)管理制度體系，成為內部控制制度體系的重要組成部分。在此前提下，固定資產(chǎn)管理工作基本實現(xiàn)了有章可循，有據(jù)可依，事前、事中、事后各環(huán)節(jié)的控制與監(jiān)督工作也得到了日益重視和加強，管理的有序性得到了很大提高。

二、固定資產(chǎn)管理工作中存在的問題

目前，國有商業(yè)銀行根據(jù)市場經(jīng)濟需要，正在抓緊進行股份制改造，把建設良好的公司治理機制作為發(fā)展目標，因此，提高資產(chǎn)質量與會計信息的真實性和準確性、實現(xiàn)計劃管理的有序性和有效性、加強監(jiān)管檢查成為了固定資產(chǎn)管理體制改革的首要要求。由于管理要求的不斷細化，以及固定資產(chǎn)管理工作本身的復雜性，一些基于歷史原因以及現(xiàn)有體制不完善之處而產(chǎn)生的問題逐步顯現(xiàn)出來。

（一）賬實不符問題

賬實相符是確保會計信息質量真實、準確的基本要求。賬實不符主要表現(xiàn)為有賬無實、有實無賬和賬實不匹配。造成賬實不符的原因，一是固定資產(chǎn)采購項目的計劃指標被挪用，形成固定資產(chǎn)虛列；二是利用“小金庫”等賬外資金越權違規(guī)購建固定資產(chǎn)，但為逃避監(jiān)管而不入固定資產(chǎn)賬或部分入賬；三是會計差錯，即已報廢、盤虧的固定資產(chǎn)未及時進行賬務處理。國有商業(yè)銀行曾在1995年進行了清產(chǎn)核資，在1999年和2000年開展了賬外并賬檢查，相當于在全轄進行了大盤點，規(guī)范了固定資產(chǎn)的入賬核算，在很大程度上改善了會計信息質量。但由于賬實不符問題來源于多年的積累，并未得到根除。

（二）固定資產(chǎn)年度計劃執(zhí)行的偏差問題

固定資產(chǎn)購建資金計劃作為上級機構對下級機構進行管理與控制的工具，是指令性指標，必須做到層層負責、不得突破。但一些分行在計劃實際執(zhí)行的過程中，執(zhí)行的結果與執(zhí)行的目標出現(xiàn)了偏差，具體表現(xiàn)為超計劃執(zhí)行、計劃被挪用、擅自購建新項目、擅自換項目等。由于銀行業(yè)務本身的特殊性，其資金流入、流出十分頻繁，金額十分龐大，因此，正常情況下銀行固定資產(chǎn)的購建資金來源也就非常充裕，從而需要指令性計劃對固定資產(chǎn)的購建加以控制。上述種種計劃執(zhí)行偏差現(xiàn)象則使計劃失去了嚴肅性與指令性，管理機構的管理意圖未被落實，造成了固定資產(chǎn)計劃管理的失控，如程度嚴重時還將影響到銀行的正常經(jīng)營。

（三）房地產(chǎn)未確權問題

國有商業(yè)銀行要進行股份制改造，要實現(xiàn)上市目標，就必須保證其資產(chǎn)的產(chǎn)權清晰，固定資產(chǎn)中涉及產(chǎn)權問題的項目主要表現(xiàn)是房地產(chǎn)。由于歷史上銀行辦公用地多采用劃撥形式、管理制度的松散造成房地產(chǎn)購建資金來源多元化以及辦證意識淡薄等原因，銀行內部無論是正常入賬還是賬外并賬的一些房地產(chǎn)項目存在房產(chǎn)證、土地使用權證等證照不全的現(xiàn)象，即未做好房地產(chǎn)的確權工作。這些房地產(chǎn)長期歸銀行使用，雖然不存在第三方對其產(chǎn)權進行要求，但為保證固定資產(chǎn)的安全、完整，這些房地產(chǎn)須補辦相關證照，這往往需要一筆不小的稅費支出。

（四）基建項目竣工決算造價不完整問題

基建項目的竣工決算代表了基建資金循環(huán)的終結，決算造價是基建項目成本的準確反映，是入賬原值的確定依據(jù)，因此，銀行內部都有一套完整的竣工決算審批操作規(guī)程。但在實際工作中，經(jīng)常出現(xiàn)已經(jīng)辦理竣工決算的基建項目仍需要追加投資的現(xiàn)象，主要分為兩種情況：一是主觀方面的原因，在利益的驅使及基建項目主管機構的干預下，一些獨立審計機構違背職業(yè)道德，出具虛假的審計報告，掩蓋基建項目中存在的或有債務（如稅務機構口頭承諾的稅費減免），將決算造價從表面上控制在批準的預算總投資內，以逃避監(jiān)管，可一旦或有債務發(fā)生，銀行必須面臨付款問題。二是客觀上的原因，近年來，國家逐步推行國有土地使用權有償使用制度，一些基建項目靠行政劃撥方式取得的土地使用權，面臨著支付土地出讓金的局面，從而需要追加投資。

（五）責任人處罰機制不到位問題

根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定要求，銀行應該對造成上述違規(guī)現(xiàn)象的責任人進行處罰。但實際上，這種處罰的權力集中在人事部門，而一些責任人往往現(xiàn)任或曾擔任過領導崗位，由于人際關系等因素的影響，對其處罰往往是象征性的，或者根本不處罰，造成一些責任人長期逍遙“法”外，有關制度成為一紙空文，這也是國有企業(yè)監(jiān)管不利的通病。由于責任人的處罰未得到徹底落實，容易造成有關負責人責任意識差，對固定資產(chǎn)的管理工作不重視，結果形成惡性循環(huán)，產(chǎn)生更多的違規(guī)現(xiàn)象。此外，責任人處罰不到位的問題也影響到了基建項目決算、閑置固定資產(chǎn)處置等業(yè)務的審批。近年來，隨著銀行內部控制制度的完善及三令五申，逐步將固定資產(chǎn)違規(guī)現(xiàn)象與有關負責人的職位升遷掛鉤，這種情況已有所好轉。

（六）閑置固定資產(chǎn)的處置問題

國有商業(yè)銀行的閑置固定資產(chǎn)是指不需用固定資產(chǎn)，主要表現(xiàn)為閑置房地產(chǎn)及閑置電子設備。閑置固定資產(chǎn)的產(chǎn)生主要源于以下三種因素：一是銀行內部流程整合產(chǎn)生的閑置，在進行股份制改造的過程中，國有商業(yè)銀行紛紛推行“減員增效”措施，甩掉歷史包袱，對一些經(jīng)營效益差、無發(fā)展?jié)摿Φ目h支行以下機構進行了撤并，造成了撤并機構房地產(chǎn)閑置；二是科技進步造成固定資產(chǎn)無形損耗而產(chǎn)生的閑置，這在電子設備的更新?lián)Q代上表現(xiàn)得尤為突出；三是違規(guī)途徑產(chǎn)生的閑置，即一些分行通過各種手段逃避總行監(jiān)管，購建賬外固定資產(chǎn)卻未實際發(fā)生使用效益。這些閑置固定資產(chǎn)屬于非生息資產(chǎn)，占用了銀行大量資金，需要積極加以盤活處置。在處置的過程中要確保程序的公開、透明，最大限度實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值、增值，嚴防國有資產(chǎn)流失。

三、健全和完善固定資產(chǎn)管理體制的對策

固定資產(chǎn)管理工作之所以會存在上述種種問題，很大程度上來源于歷史上長期粗放式管理形成的遺留問題積淀，還有一部分源于現(xiàn)有體制的不完善之處。針對固定資產(chǎn)管理中存在的種種問題，筆者認為，國有商業(yè)銀行應進一步健全和完善固定資產(chǎn)管理體制，做到“權責分工明確、管理高效有序、過程公開透明、監(jiān)督檢查到位”，具體對策如下：

（一）完善人事約束機制

固定資產(chǎn)管理的各項工作歸根到底是由各級機構相關管理人員（即負責人及經(jīng)辦）的活動完成的，因此必須建立起有效的約束機制，以促進管理目標的實現(xiàn)。而目前缺乏有效的約束機制或者約束機制得不到落實的狀況是歷史原因形成的通病，是產(chǎn)生各種違規(guī)現(xiàn)象的癥結所在。完善固定資產(chǎn)管理方面的人事約束機制必須受到銀行高層的重視與認可，具體措施如：設定固定資產(chǎn)管理工作崗位人員的任職資格，提高管理人員的素質要求，實行競聘上崗；對管理人員實行目標責任制，定期進行考核，考核結果作為對其發(fā)放個人績效獎金的依據(jù)；將固定資產(chǎn)違規(guī)現(xiàn)象與管理責任人的職位升遷掛鉤，對有關責任人應及時、合理地進行處罰；將固定資產(chǎn)違規(guī)現(xiàn)象與責任人所在機構的人事費用、業(yè)務費用掛鉤，按違規(guī)金額的一定比例扣減人事費用、業(yè)務費用指標等。

（二）樹立年度計劃的權威性

在目前的計劃管理體制下，年度計劃是固定資產(chǎn)管理工作的主線，必須向各級機構樹立起年度計劃的權威性，防止計劃管理扭曲、失控，實現(xiàn)預期目標。各級機構應形成“沒有計劃、不得執(zhí)行；執(zhí)行計劃、不得突破；專項計劃，不得挪用”的觀念；跨年度使用計劃，必須重新申請；當年的固定資產(chǎn)投資必須與批準的計劃相配套。各級固定資產(chǎn)管理人員應轉變思想，切實履行崗位職責，對計劃的執(zhí)行實施認真有效的監(jiān)控，同時加強固定資產(chǎn)投資項目的預算管理，細化成本控制，科學、合理地申請、安排計劃，減少超計劃情況的發(fā)生。作為處罰措施，對于出現(xiàn)超計劃等違規(guī)問題的機構，總行可在處罰責任人的同時，按違規(guī)金額的一定比例扣減違規(guī)機構下一年度計劃。

（三）減少管理層次，科學上收固定資產(chǎn)管理權、核算權

管理層次多是固定資產(chǎn)管理工作乃至其他各項工作的共同特點，其弊端在于管理效率低下、風險點分散以及信息不對稱帶來的監(jiān)管難度大。目前，國有商業(yè)銀行紛紛推行機構“扁平化管理”政策，即減少管理層次。在固定資產(chǎn)管理工作上，可以考慮將固定資產(chǎn)的管理權和核算權統(tǒng)一上收至一級分行，由一級分行負責轄內的資本性支出及日常核算等職能，未經(jīng)一級分行批準，其轄內各機構不能動用固定資產(chǎn)賬戶對外支付款項，轄內固定資產(chǎn)的入賬和計提折舊也全部由一級分行來完成。管理層次的減少將有利于管理目標的實現(xiàn)，提高管理效率，降低管理風險，保證會計信息的真實性、準確性。

（四）實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理工作的電算化

由于國有商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)規(guī)模龐大，種類繁多，各項管理工作僅靠傳統(tǒng)的手工管理、手工統(tǒng)計已遠不適應工作要求，必須實現(xiàn)管理工作的電算化，即建立起包括計劃管理和核算管理等功能齊備的信息系統(tǒng)，將固定資產(chǎn)的購建、決算、處置、報廢、核算等各項業(yè)務全部通過系統(tǒng)加以反映，按照管理權上收的原則設置相應系統(tǒng)管理權限，與文件審批流程同步，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的電子化管理與實時監(jiān)控。完善的信息管理系統(tǒng)將有助于銀行管理機構實時掌握固定資產(chǎn)信息，提高管理工作的時效性、透明度和效果。同時，在實現(xiàn)核算電算化的前提下，可以取消手工固定資產(chǎn)明細賬和總賬，有利于減少手工勞動，提高工作效率。

（五）重視固定資產(chǎn)的盤點工作

根據(jù)會計制度規(guī)定，銀行固定資產(chǎn)應定期或每年至少盤點一次。但在實際工作中，固定資產(chǎn)的盤點往往因為人手少、工作任務重而流于形式，這也是賬實不符等違規(guī)現(xiàn)象長期未被發(fā)現(xiàn)、整改的直接原因。因此，固定資產(chǎn)的盤點工作必須認真落實，從小、從細抓起，對發(fā)現(xiàn)的賬實不符、盤盈、盤虧等歷史遺留問題及時進行整改，使資產(chǎn)的安全、完整得到充分保障，提高會計信息質量。

（六）加強固定資產(chǎn)的采購管理

固定資產(chǎn)采購是銀行對外付款、發(fā)生現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)，也是逃避計劃管理、風險最大的環(huán)節(jié)。加強固定資產(chǎn)采購管理的具體措施主要有：積極實行集中采購制度，對于大額項目通過招投標方式選擇供應商，項目決策通過集體評議，項目效果進行后評價；電子設備、運鈔車、業(yè)務用車、出納機具等固定資產(chǎn)可由總行集中采購，后分配至各一級分行，以進一步節(jié)約成本、降低風險；對于在建工程要嚴格落實建設工期，執(zhí)行投資預算，按期決算并交付使用。

（七）積極盤活閑置固定資產(chǎn)

第2篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論范文

一、銀行資產(chǎn)負債比例和風險管理理論脈絡

在西方發(fā)達國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負債管理理論與方法。主要包括資產(chǎn)管理理論、負債管理理論、資產(chǎn)負債綜合管理理論以及為商業(yè)銀行比例管理提供了量化標準的國際公約——巴塞爾協(xié)議。

在商業(yè)銀行產(chǎn)生后相當長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運用比較單一，主要對企業(yè)發(fā)放貸款，因此，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點主要在資產(chǎn)方面，通過對資產(chǎn)結構的合理安排來實現(xiàn)經(jīng)營目標，由此形成了資產(chǎn)負債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產(chǎn)流通的發(fā)展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規(guī)和限制，使商業(yè)銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業(yè)銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產(chǎn)生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此，負債管理理論應運而生。

資產(chǎn)管理理論和負債管理理論在保持流動性、安全性和盈利性的均衡方面，都帶有一定的片面性，資產(chǎn)管理理論過于偏重流動性和安全性，在一定條件下以犧牲盈利行為代價，不利于鼓勵銀行積極進取，促進經(jīng)濟增長。負債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發(fā)揮進取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經(jīng)營風險。因此，銀行開始認識到資產(chǎn)負債綜合管理的重要性。

資產(chǎn)負債綜合管理把銀行資產(chǎn)和負債的管理相結合，既概括了資產(chǎn)管理和負債管理的優(yōu)點和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產(chǎn)負債表各種科目之間的對稱原則為基礎，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統(tǒng)一。所謂對稱原則，強調資產(chǎn)與負債之間數(shù)量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調整其資產(chǎn)結構和負債結構，以謀求經(jīng)營風險最小化和收益最大化。國外商業(yè)銀行為了達到經(jīng)營目的，逐步形成了一系列資產(chǎn)負債管理的方法。主要有資金匯集法、資產(chǎn)分配法、差額管理法、比例管理法。

1987年12月10日，國際清算銀行在瑞士巴塞爾召集12個西方發(fā)達國家中央銀行行長會議，專門討論加強經(jīng)營國際業(yè)務的商業(yè)銀行的資本和風險的監(jiān)管問題。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標準和資本適度比率。巴塞爾協(xié)議確定了資本的組成以及資本與資產(chǎn)比例、計算方法和標準比例。協(xié)議將銀行的資本分為核心資本和補充資本兩檔。核心資本由銀行的股本和公開的儲備構成，股本包括銀行發(fā)行和實收繳足的普通股和永久性優(yōu)先股；公開儲備指銀行公布的稅后留成收益。補充資本由未公開的儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通貸款損失準備金、混合債務資本證券以及附屬定期債務構成，另外，商譽不能作為核心資本組成部分，且對從事銀行活動但并未納入該家銀行系統(tǒng)的附屬機構的投資也不能視為銀行的資本。協(xié)議對不同類型的資產(chǎn)和銀行“表外”業(yè)務進行風險加權計算。風險加權計算是根據(jù)不同類型的資產(chǎn)和“表外”業(yè)務的相對風險大小，賦予它們五種不同的加權數(shù)，即0%、10%、20%、50%、100%，風險越大，加權數(shù)就愈高。在此基礎上，巴塞爾協(xié)議簽字國的銀行必須保持資本對風險加權資產(chǎn)的比率至少應為8%，其中核心資本對風險加權資產(chǎn)的比率至少為4%，附屬資本不得超過核心資本，在1992年，簽字國應完全達到上述標準。巴塞爾協(xié)議對銀行的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協(xié)議的準則制定了有關規(guī)定，以風險權數(shù)衡量資產(chǎn)信貸風險，以用資本充足率加強約束。這不僅使各國中央銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督更為具體和嚴格，而且把商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理推向了更高的層次和水平。

二、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理的現(xiàn)狀及原因

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債如何盡快地向規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現(xiàn)在：(1)資本充足率低，自有資金嚴重不足。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率必須達到8%的水平，但我國對國有商業(yè)銀行撥入的信貸基金當初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業(yè)務的發(fā)展，資本金沒有得到相應補充，因而現(xiàn)有商業(yè)銀行資本充足率極低，遠遠低于8%的水平。(2)存貸倒掛不平衡，超負荷運行嚴重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規(guī)模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導致存貸倒掛、超負荷運行嚴重，與商業(yè)銀行存貸比例要求相差甚遠。(3)資產(chǎn)負債結構不合理，流動性差。流動性負債長期資產(chǎn)化十分嚴重，流動性資產(chǎn)與流動性負債比例失衡，國有商業(yè)銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產(chǎn)結構單一，存量板結。銀行資產(chǎn)的80%以上都是信貸資產(chǎn)，且短期資產(chǎn)長期化十分突出，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產(chǎn)質量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠高于商業(yè)銀行資產(chǎn)風險比例的標準，資產(chǎn)安全性得不到保障。

上述國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債狀況產(chǎn)生的原因，主要有：(1)從國有商業(yè)銀行內部看，首先是自我積累機制缺失。長期以來，國有商業(yè)銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產(chǎn)增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業(yè)銀行多年來信貸資金未能得到應有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業(yè)銀行資本充足率嚴重不足的主要原因。其次是缺乏資金運營的約束機制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規(guī)模上項目，不管期限長短和風險收益，這是造成國有商業(yè)銀行資產(chǎn)存量板結，超負荷運行的根本原因。再次是缺乏經(jīng)營風險消化機制。呆賬準備金的提取和使用未能充分考慮自身經(jīng)營風險，提取比例過低，且未能真正消化資產(chǎn)壞賬，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風險有增無減。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發(fā)達，市場金融調控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業(yè)銀行資金營運缺乏主動性，在調控中處于被動狀態(tài)，從而給國有商業(yè)銀行資產(chǎn)帶來巨大的負效應。由于金融市場不發(fā)達，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)結構單一，在資產(chǎn)的流動性方面缺乏必要的第二準備金，如短期證券投資，短期拆放，短期票據(jù)貼現(xiàn)等。而中央銀行對國有商業(yè)銀行采取規(guī)?？刂妻k法，調控時緊時松：松時敞口供應，國有商業(yè)銀行千方百計擴張規(guī)模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業(yè)銀行只得犧牲好的企業(yè)壓縮貸款規(guī)模，這使得好的差的企業(yè)都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質量每況愈下。(3)從社會經(jīng)濟環(huán)境看，主要是政府職能轉換不到位，企業(yè)經(jīng)營機制對國有商業(yè)銀行經(jīng)營制約，政府直接干擾金融，企業(yè)吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業(yè)銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。

三、創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負債比例和風險管理

鑒于目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債的現(xiàn)狀，如何向規(guī)范性商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債比例管理過渡，是個系統(tǒng)的工程。至少包括三方面問題：一是內部條件創(chuàng)造；二是外部環(huán)境改善；三是實行性操作方法。

第3篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論范文

關鍵詞：商業(yè)銀行；流動性

1商業(yè)銀行流動性的概念界定

流動性是一個很大的范疇，主要包括兩大類：市場的流動性，企業(yè)的流動性。對于商業(yè)銀行流動性的定義，各經(jīng)典教科書，以及實務中的監(jiān)管機構和商業(yè)銀行本身都有不同的說法：

一家銀行，在其需要資金時，能以合理的成本得到可支用現(xiàn)金，該銀行就被認為是具有流動性。

——PeterS.Rose,CommercialBankManagemengt

銀行的流動性，指的是一種再不損失價值情況下的變現(xiàn)能力，一種足以應付各種支付的，充分的資金可用能力。

——胡慶康，現(xiàn)代貨幣銀行學教程（第二版）

流動性是指商業(yè)銀行保持隨時可以適當?shù)膬r格取得可用資金的能力，以便隨時應付客戶提存及銀行支付的需要。

——戴國強，商業(yè)銀行經(jīng)營學

由此看見，雖然商業(yè)銀行流動性的定義各異，但實質基本一樣，即為一種可以及時、以可接受的成本獲得流動資金支配的能力。

2金融理論中的“流動性”

(1)早期的流動性研究是在經(jīng)濟學領域基于交易成本而提出的，進而在不同的金融理論研究領域中進行了深入探討，可以分為資產(chǎn)流動性、市場及機構的流動性等方面。

①資產(chǎn)流動性。在資產(chǎn)流動性方面，主要是基于資產(chǎn)變現(xiàn)能力的流動性研究。自凱恩斯以來，與資產(chǎn)的“可交易性”直接相關的“變現(xiàn)能力”，是金融學界對流動性概念最常見的一種解釋，即“當經(jīng)濟主體可以在承擔較低交易成本的條件下，以一個合理的價格購買或出售一種資產(chǎn)時，這種資產(chǎn)就具有流動性”。在經(jīng)驗分析中，這種流動性的測度主要是通過資產(chǎn)買賣價差來進行計量與比較。提出了一個流動性的評級方法，運用三期模型來分析，給出同一狀態(tài)下的兩種資產(chǎn)組合轉換的交易費用的向量表達，如果兩個原資產(chǎn)組合A和B可以轉換成同一資產(chǎn)組合S，其中B是A的線性組合，則可以說明A的流動性不小于B的流動性。劍橋大學的Haan教授指出流動性與資產(chǎn)轉換前期購買資產(chǎn)所需的成本相關，并提出度量流動性的一個T指數(shù)，用于測度一個經(jīng)濟實體為避免將來的資產(chǎn)轉換費用而愿意放棄的財富的最大值。

②市場流動性。在市場流動性研究方面，主要是基于市場微觀結構的研究。市場流動性既和資產(chǎn)流動性密切相關，又有所不同。金融微觀結構理論中的市場流動性指的是“一個流動的市場是參與者能夠快速變現(xiàn)的市場，大宗交易對市場價格僅有較小的影響”，即交易的可立即執(zhí)行性、交易得以實現(xiàn)所需要的成本以及對交易的緩沖能力等等，其刻畫主要通過緊度、深度和彈性三個指標實現(xiàn)。

③機構流動性。在機構的流動性方面，Byrant和DouglasW.Diamond和PhilipH.Dybvig在兩篇旨在研究銀行存款契約以及銀行危機的經(jīng)典論文中提出的流動性需求模型，可表述為：當經(jīng)濟主體在想實現(xiàn)消費的任何時候，如果某項資產(chǎn)能使這種需求在跨期優(yōu)化中得到滿足，那么這種資產(chǎn)就具有流動性。

Diamond與Dybvig從微觀角度分析銀行的流動性，合作開發(fā)了一個用于證明銀行的存款合同可以提供一個比交易市場配置更優(yōu)結果的模型，在模型中解釋了銀行是如何吸收存款的。投資者面臨著能夠帶來流動性需求的隱藏風險，發(fā)現(xiàn)是銀行擠兌引起了真正的經(jīng)濟損失，并研究了能夠阻防止這種擠兌的存款合同，政府提供存款保險會導致較優(yōu)的配置結果。

Kaufman在其關于流動性和銀行失敗的模型中認為，在買賣雙方關于資產(chǎn)未來價值的信息不對稱條件下，原始資產(chǎn)是不流動的，這種非流動性，與消費者的流動性需求結合起來就產(chǎn)生了銀行業(yè)，從而帶來了流動性危機。Mishkin證明了銀行機構的存在可以減輕逆向選擇所引起的非流動性問題。當銀行失敗時，流動性需求增高，同時生產(chǎn)也就降低。DouglasW,Diamond和RaghuramG.Rajan論述了銀行在企業(yè)家對于存款人的流動性沖擊的緩沖器作用，一方面肯定了企業(yè)家的博弈能力，另一方面也強調正是銀行資本結構的脆弱性使他可以創(chuàng)造出流動性，并使得借款人可以從存款人一旦受到流動性沖擊導致項目資產(chǎn)清算的風險中解脫出來，從而，原本企圖防止擠兌的一些穩(wěn)定性政策，如對資本金的要求，轉換的暫停都可能減少流動性的創(chuàng)造。

(2)銀行的流動性問題。

流動性資產(chǎn)，包括短期的存款和證券、長期可買賣證券，抵押資產(chǎn)情況，對貸款出售或證券化的能力，中央銀行的流動性工具以及其他資產(chǎn)流動性的資源。作為負債經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)，從銀行的資產(chǎn)負債表看來，一方面反映了銀行的清償能力，即該銀行所擁有的債權是否足以抵償其所負擔的債務，另一方面就是流動性的問題，也就是說銀行的現(xiàn)有資產(chǎn)能否應付到期的債務。對銀行資產(chǎn)流動性的分析集中在資金的來源和性質以及資產(chǎn)特征的分析上，其中都會包括資金來源的穩(wěn)定性、負債期限結構、履行到期債務的能力等。對流動性分析還包括資產(chǎn)的變現(xiàn)能力分析，其中包括資產(chǎn)本身具有的流動性、資產(chǎn)強制出售的流動性等，這是銀行履約能力的一個重要方面。

在對銀行功能的研究上，Bryant、Diamond和Dybvig開始強調銀行提供流動性的服務功能，指出銀行是把不具有流動性的資產(chǎn)轉化為具有流動性的資產(chǎn)。由此出發(fā)，Diamond和Rajan在研究銀行流動性創(chuàng)造時，在金融脆弱性和擠出理論的基礎上，研究得出銀行的資本率對流動性的創(chuàng)造起到了抑制的作用。而對同一問題的研究上，Allen和Gale基于風險吸收理論出發(fā)，得出了相反的結論，即銀行的資本率和流動性的創(chuàng)造是成正比的。銀行創(chuàng)造的流動性越多，為應付儲戶提存而需要出售非流動性資產(chǎn)導致?lián)p失的可能性越大、越嚴重。銀行資本越雄厚，對這種風險和損失的承擔能力就越強。得出類似結論的還有Diamond和Dybvig，Allen和Santomero，盡管許多銀行學說和規(guī)章制度是以脆弱的流動性轉換模型為基礎的，這種觀點并沒有堅實的經(jīng)驗基礎。AkashDeep，GuidoSchaefer進行了實證研究，利用美國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)，以流動性資產(chǎn)和流動性負債規(guī)模大小的不同來衡量流動性轉換的金額，研究結果顯示轉換的數(shù)量很少，存款保證在推動流動性轉化中有一定的貢獻，因為存款保證金能夠替代了大多數(shù)沒有保證的資產(chǎn)，擴張儲蓄和貸款卻沒有相應的效果；相反的，貸款組合中的信用風險卻阻礙了流動性的轉化。

3流動性管理理論中的流動性

另一個角度來看，對銀行本身的流動性的分析主要集中在流動性管理的分析上。商業(yè)銀行流動性管理理論歷經(jīng)了三個發(fā)展階段：資產(chǎn)管理理論，負債管理理論，最后發(fā)展為較為成熟的資產(chǎn)和負債相結合的理論。

3.1資產(chǎn)管理理論（資產(chǎn)轉換理論）

解決銀行流動性問題最初是使用的資產(chǎn)流動性管理，也就是銀行從資產(chǎn)方面“儲存”流動性。該方法又大致經(jīng)歷了商業(yè)貸款理論，資產(chǎn)轉換理論和預期收入理論三個階段。

(1)商業(yè)貸款理論。

銀行的商業(yè)貸款尤其是短期貸款可以說是具備流動性的特點的，倘若借款人能夠按時償還貸款本息，那這部分資金就可以作為流動性資金來滿足客戶的提現(xiàn)要求以及新增的貸款需求，只要銀行能夠正確選擇貸款組合，再配之一定的有效投資組合，銀行就能保證其資金流入能夠滿足流動性需求。但是這種短期貸款組合往往因其期限較短而收益性較差，從而影響銀行的盈利水平。并且，由于該理論產(chǎn)生與商業(yè)銀行經(jīng)營的初期階段，經(jīng)濟相對平穩(wěn)，尚未出現(xiàn)整個經(jīng)濟環(huán)境的波動，所以未能考慮到貸款償還的外部經(jīng)濟條件，一旦出現(xiàn)經(jīng)濟嚴重衰退或蕭條，則哪怕是短期商業(yè)貸款也未必能保證按時償還，違約率的增長仍然會使銀行陷入流動性困境之中。因此，當20世紀30年代美國乃至整個世界的經(jīng)濟大蕭條的出現(xiàn)使得該理論無法再適應新的情況，從而資產(chǎn)轉換理論應運而生。(2)資產(chǎn)轉換理論。

該理論不再只認定短期貸款的流動性，而是認為銀行的流動資產(chǎn)都可以用來滿足銀行的流動性需求。這里的流動性資產(chǎn)是指那些能夠在發(fā)育良好的市場上以合理穩(wěn)定的價格迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)，一般情況下，政府債券、逆回購協(xié)議、銀行承兌匯票，商業(yè)票據(jù)等等都被銀行作為流動性資產(chǎn)的主要形式，同時長期貸款也可以在日漸成熟的二級市場轉讓從而變現(xiàn)，因此銀行是否能在二級市場上變現(xiàn)流動資產(chǎn)或轉讓未到期的長期貸款成為銀行流動性能力的決定性因素。該理論的不足之處仍然是未考慮流動資產(chǎn)變現(xiàn)的外部經(jīng)濟環(huán)境，當經(jīng)濟增長時，貸款需求的增加會使得市場利率提高，此時債券市場利率下降，因此變現(xiàn)債券類的流動性資產(chǎn)機會成本增大，會影響銀行的盈利。

(3)預期收入理論。

預期收入理論于20世紀50年代產(chǎn)生，將銀行的流動性需求和客戶的預期收入相聯(lián)系，認為客戶的預期收入與其是否能按時償還貸款本息有關，只要銀行能根據(jù)客戶的預期收入來安排合理的貸款組合就可以避免發(fā)生流動性需求不能得到滿足的情況。但是僅憑銀行主觀推斷客戶的預期收入未免增加風險，而且客戶的未來收入會受到整個社會經(jīng)濟情況的影響，未來社會經(jīng)濟環(huán)境往往又具有不確定性，客戶未來收入的波動也會影響其還款能力，從而使銀行面臨流動性風險。

總的來說，資產(chǎn)理論就是要使銀行將流動性資產(chǎn)作為儲備，一旦發(fā)生預期之外的流動性需求可以立即在二級市場上以合理價格轉讓這些資產(chǎn)，迅速變現(xiàn)。對于銀行經(jīng)營來說比較安全，也有利于維持客戶的信心。但是其缺陷也是顯而易見的：①持有這些流動性資產(chǎn)就意味著放棄高收益的資產(chǎn)，即存在機會成本；②變現(xiàn)政府債券之類的流動性資產(chǎn)往往會對銀行的信譽，客戶的信心有不良影響；③變現(xiàn)資產(chǎn)會有一定數(shù)量的交易成本。

3.2負債管理理論

20世紀60年代負債管理理論盛行，其主要思想就在于不是通過單一的資產(chǎn)來儲備流動性，而是傾向于從負債方面來進行流動性管理。它認為持有現(xiàn)金資產(chǎn)和變賣流動性資產(chǎn)并不是解決銀行流動性問題的唯一方法，銀行可以通過在貨幣和資金市場上主動負債來滿足其流動性需求。這樣就可以保證一定的盈利性，而且在市場資金充裕時可以以較低的成本借入資金。但是這種做法的風險較大，一旦市場出現(xiàn)動蕩，銀行就可能到期不能籌集到相應的資金，從而陷入困境。

第4篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論范文

1.1發(fā)掘“辯證”一詞的含意

按《現(xiàn)代漢語詞典》的解釋，“辯證”有兩層意思。第一層意思是：作動詞，意為“辨析考證”：如反復辯證。也作“辨證”。第二層意思是：作形容詞，表示“合乎辯證法的”：如辯證關系、辯證的統(tǒng)一。在理解這兩層意思時，我們應注意如下幾點：

首先，“辯證”作“辨析考證”理解時，“辯證”同“辯證”。從哲學角度分析，“辯證”所指的“辨析考證”，是人們對自然界、人類社會與人的精神三大領域的人或事物自身進行直接地或通過相關文獻資料進行間接地反復辨別、分析和研究以探求事實的過程，是主觀見之于客觀、客觀又見之于主觀的“實踐、認識、再實踐、再認識”的螺旋式上升的認識過程。可見，“辯證”一詞背后隱含的是在可知論基礎上的唯物主義認識論。

其次，“辯證”是直接與辯證法相聯(lián)系的。“辯證法”是希臘語“dialego”的漢語譯文，原意為談話、論戰(zhàn)的技藝。后指與形而上學相對立的、專門研究世界普遍聯(lián)系和發(fā)展變化規(guī)律的哲學學說。辯證法在發(fā)展演變過程中先后出現(xiàn)了古代樸素辯證法、以黑格爾為代表的唯心辯證法和馬克思的唯物辯證法三種基本歷史形式。其中，只有唯物辯證法是客觀物質世界的發(fā)展規(guī)律和認識發(fā)展規(guī)律的正確反映。

1.2透視辯證管理觀

當前學術界對管理的研究大多是沿著美英等國的管理思路進行的，而對辯證管理方面的研究很少。總體來說，關于辯證管理現(xiàn)有的論述主要可概括為三類觀點：

第一類觀點是從管理實踐中挑出幾個諸如“疏”與“堵”、“寬”與“嚴”、“剛”與“柔”等具有辯證關系的詞并加以簡略分析，于是便稱之為辯證管理。如果這能夠稱為辯證管理的話，那么中國古代《管子·正世》篇中所言“不慕古，不留今，與時變，與俗化”反映出的“變革”與“穩(wěn)定”之間的關系也可稱為辯證管理。實際上，管理過程中偶然閃現(xiàn)出的辯證管理思想火花并不等于辯證管理。

第二類觀點是從中國傳統(tǒng)中醫(yī)學“辨證論治”或“辨證施治”理論延伸出辯證管理，并認為“醫(yī)人醫(yī)國”，“其道一也”。按傳統(tǒng)中醫(yī)學觀點，“證”通“癥”，“辯證”的意思就是根據(jù)中醫(yī)學理論，運用四診、八綱等方法，辨別各種不同的癥候，以做出正確的診斷?！笆┲巍被颉罢撝巍?，即根據(jù)辨證的結果，針對病情，確定治療原則，選擇恰當?shù)闹委煼椒?。可見，辨證施治在診斷和治療上體現(xiàn)了原則性和靈活性相結合的特點，也在一定程度上再現(xiàn)了上文所分析出的“辯證”的兩層含義。但值得注意的是，辨證論治本身并不是辯證法和認識論，更不是辯證管理的思想源頭與方法論基礎。

第三類觀點是從馬克思辯證唯物論和管理二重性原理出發(fā)，認為辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，管理二重性原理是辯證管理學的思想淵源，并且辯證管理學是以管理過程中的一般性（自然技術關系）和特殊性（社會關系）及其對立統(tǒng)一關系為研究對象的綜合性管理學。仔細推敲后，很容易發(fā)現(xiàn)這種觀點有兩點不足需要指證。

首先，該觀點所提出的“辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎”的論斷具有一定片面性。因為唯物主義是研究世界物質本性的，而辯證法是研究世界的聯(lián)系、運動、變化、發(fā)展的一般規(guī)律的，這兩部分結合起來才會形成科學、完整的世界觀和方法論。按唯物主義和辯證法的結合方式可以形成側重點不同的世界觀和方法論，其中，一個是辯證唯物主義，另一個是唯物主義辯證法。前者在承認世界普遍聯(lián)系、運動和變化、發(fā)展條件下研究世界的客觀物質本性，后者在堅持世界客觀物質本性基礎上研究客觀物質世界的普遍聯(lián)系和運動、變化、發(fā)展的規(guī)律。作為一種客觀存在，管理所應該研究的是如何通過認識、把握和利用管理主體、客體及管理中介的普遍聯(lián)系、運動、變化與發(fā)展的規(guī)律以實現(xiàn)既定目標，而不是在普遍聯(lián)系、運動、變化和發(fā)展中研究管理主體、客體與管理中介的本性是物質的還是精神的。從這個意義上講，與其說辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，還不如說唯物辯證法是辯證管理的世界觀和方法論的重要基石。這是其一。其二是，該理論雖然以辯證唯物論為方法論基礎，但沒有意識到唯物主義認識論和唯物主義歷史觀也是構成辯證管理的世界觀與方法論基礎的另外兩塊重要基石。因為管理作為一種人類特有的社會現(xiàn)象，具有相當?shù)膹碗s性。所以，這就決定了我們必須在唯物主義認識論指導下透過現(xiàn)象把握本質，必須在唯物主義歷史觀指導下用唯物辯證法三大規(guī)律及相關范疇對管理二重性，即管理的自然屬性和社會屬性進行辯證分析和研究，從而才有可能使管理走出令管理學界千夫所指的管理理論的“叢林”、擺脫管理中的困惑。

其次，該觀點僅僅是對創(chuàng)建辯證管理學的一種理論構想，并未涉及如何建立辯證管理學、如何把辯證管理理論應用于具體的管理實踐等內容，所以，其對具體管理實踐的指導性和實用性較差。

商業(yè)銀行欲在激烈的競爭中生存發(fā)展，首先要改變原有觀念，并樹立商業(yè)銀行辯證管理觀，即在堅持辯證唯物主義與唯物史觀基礎上，以唯物主義認識論和唯物主義辯證法作為方法論基礎，認識、把握和利用管理與生產(chǎn)力相聯(lián)系的自然技術屬性方面的規(guī)律、與生產(chǎn)關系相聯(lián)系的社會屬性方面的規(guī)律，以及管理與上述兩大規(guī)律之間的辯證規(guī)律，從管理二重性的辯證關系角度研究提高管理效率的管理方法，以保證管理目標的順利實現(xiàn)。

2商業(yè)銀行傳統(tǒng)管理因缺乏辯證管理的優(yōu)勢而陷入雙重困境

客觀地說，無論是對一般企業(yè)進行管理，還是對商業(yè)銀行進行管理，都具有對生產(chǎn)力進行管理和對生產(chǎn)關系進行管理的二重性。若在管理過程中能夠堅持辯證管理觀，即在兼顧對自然技術屬性進行管理的同時，兼顧對社會關系屬性進行管理，并處理好二者的辯證關系，則這種管理才是科學的。否則，管理在理論或實踐方面很容易陷入這樣或那樣的困境。

2.1商業(yè)銀行管理思想的三次革命沒有使銀行真正擺脫理論方面的困境

隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展變化，在不同時期的銀行家對安全性、流動性和營利性的認識和取舍也不斷發(fā)生變化，從而引起商業(yè)銀行的管理思想與管理理論也隨之發(fā)生變革和更新。在此過程中，商業(yè)銀行管理雖然經(jīng)歷了以商業(yè)貸款理論、資產(chǎn)轉換理論和預期收入理論等為代表的資產(chǎn)管理理論、20世紀60-70年代出現(xiàn)并占統(tǒng)治地位的負債管理理論和20世紀70年代中期出現(xiàn)并延續(xù)至今的資產(chǎn)負債綜合管理（以下簡稱為資產(chǎn)負債管理）理論三次管理思想的革命，但是這三種理論都是從管理的自然技術屬性角度分析銀行管理的，也都不約而同地忽視了從管理的社會屬性角度對銀行管理的研究，所以是具有片面性的。不僅如此，這種銀行管理思想與管理理論上的片面性，導致資金池法、線性規(guī)劃法和財務規(guī)劃模型等以資產(chǎn)或負債為內容的具體管理方法也會加強和延伸這種片面性。其實，這只是商業(yè)銀行管理理論的困境之一。

商業(yè)銀行管理理論的另一個困境就是，現(xiàn)行的諸多商業(yè)銀行（經(jīng)營）管理方面的教科書不只是單方面從管理的自然技術屬性來研究銀行管理，而且還把銀行經(jīng)營運作中技術性聯(lián)系很強的業(yè)務人為分割開來并機械地加以研究。比如，商業(yè)銀行（經(jīng)營）管理教科書中常見的情形就是，把資產(chǎn)管理、負債管理和流動性管理分別分成不同章節(jié)講述；還有就是把商業(yè)銀行貸款管理和企業(yè)信貸風險管理也分別分成不同章節(jié)進行研究，諸如此類，不一而足。作為一種研究方法，對某個論題像“解剖麻雀”般地“分而析之”本無可厚非。但是，如果僅僅是把“解剖麻雀”形而上學地加以運用，并且對“解剖麻雀”觀點背后的“個別到一般，特殊到普遍”的哲學要義全然不知的話，那么就有可厚非了。實際上，除了上述資產(chǎn)、負債和流動性管理之間以及貸款管理與企業(yè)信貸風險管理之間密切相關以外，商業(yè)銀行管理中還有其它很多管理項目之間的關系都是密不可分的。我們需要用普遍聯(lián)系和變化、發(fā)展的觀點對這些項目進行辯證研究，機械的“解剖麻雀”觀是要不得的。

2.2商業(yè)銀行管理實踐方面的困境

從管理二重性角度來看，如果說現(xiàn)在的一般企業(yè)管理由于在自然技術屬性與社會屬性方面偏倚重于一方、缺乏把兩者有機聯(lián)系在一起的科學管理理論指導而被稱為“瘸腿管理”的話，那么目前的商業(yè)銀行管理就可以被稱為“單腿管理”。因為當前商業(yè)銀行不僅缺乏像一般企業(yè)管理中人際關系學說和行為科學那樣專門研究人與人際關系的管理理論，而且也沒有反映管理二重性辯證關系的科學理論的指導，在此情況下，經(jīng)濟中出現(xiàn)以巴林銀行為代表的銀行倒閉事件以及人們發(fā)出“不斷下降的競爭力和沉重的監(jiān)管負擔，正在將商業(yè)銀行推向死亡”的感慨，都是不足為奇的。這恰恰是銀行管理實踐方面困境的寫照。

與西方發(fā)達國家的商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理相比，盡管它們正在奉行的資產(chǎn)負債管理有“單腿性”，但是，我國的資產(chǎn)負債管理依然不可與之同日而語。正如我國有些學者所言：“我國銀行的內部管理基本上還處于資產(chǎn)管理和負債管理階段，沒有真正進入全面資產(chǎn)負債管理階段?！本唧w說來，我國商業(yè)銀行管理實踐中的困境主要體現(xiàn)為目前尚無法有效得到解決的一些矛盾。比如，實行能夠體現(xiàn)管理二重性辯證關系的科學管理與缺乏這種科學管理理論指導之間的矛盾，實行全面資產(chǎn)負債管理與某些銀行職員因素質差而讀不懂資產(chǎn)負債表之間的矛盾，實行全面資產(chǎn)負債管理與商業(yè)銀行資產(chǎn)管理部門和負債管理部門內部各自為政的矛盾，實行全面資產(chǎn)負債管理對員工群策群力和團隊精神的要求與銀行職工在現(xiàn)有獎懲機制下工作積極性不足的矛盾等等。

3商業(yè)銀行實行辯證管理的基本思路和原則

商業(yè)銀行要逐步擺脫管理實踐中的困境，應該把辯證管理觀落實到具體的管理中工作，通過具體的銀行業(yè)務及相關管理踐行辯證管理觀。在此過程中應遵循如下思路和原則：

3.1商業(yè)銀行應該從其自身形成和發(fā)展的歷史過程中把握自己的生存規(guī)律及將來的發(fā)展趨向

構成人類社會的各種要素大致可分為三類。第一類是由生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系、經(jīng)濟基礎和上層建筑、社會存在和社會意識構成的人類社會基本要素。第二類是由氏族部落、民族、家庭、企業(yè)、國家與政黨等組成的人群共同體或社會組織。第三類是包括需要、利益、社會分工和社會交往等在內的運籌性因素。作為一種社會組織，商業(yè)銀行應該用普遍聯(lián)系和變化、發(fā)展的辯證眼光，在人類社會基本要素構架下，在商業(yè)銀行與其他人群共同體和社會組織共同發(fā)展的歷史長河中，考察商業(yè)銀行與其他社會組織與人群共同體如何通過選擇、調動、處置、分工、匹配等手段來發(fā)揮運籌性因素的作用，從而由商業(yè)銀行發(fā)展的歷史軌跡中概括、總結并發(fā)現(xiàn)規(guī)律，以便為自身的發(fā)展提供規(guī)律性指導。

3.2建立商業(yè)銀行辯證管理的雙中心制

客觀經(jīng)濟活動過程的辯證二重性決定了商業(yè)銀行管理的辯證二重性和辯證管理的雙中心制。如圖1所示，銀行管理自然技術關系和人與人際間的社會關系決定了銀行必須同時以人和工作為辯證管理的中心，處理好以工作為管理中心和以人為管理中心的辯證關系，才能確定科學的領導方式和領導行為，才能做好管理工作。

3.3商業(yè)銀行應在不同環(huán)境下確定自己的行為準則和行為模型

無論在確定性還是不確定性條件下，商業(yè)銀行應該能夠處理好營利性、流動性和安全性三者之間辯證關系，處理好銀行偏好與銀行效用的辯證關系，在此基礎上確定銀行理性選擇行為、行為準則和行為模型。這決定了商業(yè)銀行生存和發(fā)展的現(xiàn)狀和前景。

3.4在綜合權衡各個管理主體不同管理特征的基礎上合理確定商業(yè)銀行的最佳管理策略

商業(yè)銀行負債經(jīng)營和經(jīng)營對象的特殊性決定了商業(yè)銀行管理的特殊性。在一定程度上，銀行的經(jīng)營對象是銀行重要的管理客體，同時也可能是不同特征的另外其它管理主體的管理客體。例如，商業(yè)銀行給生產(chǎn)性企業(yè)發(fā)放的貸款，既是商業(yè)銀行的管理客體，又是作為借款人的生產(chǎn)性企業(yè)的管理客體，同時還成為銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管等部門的管理客體。如圖2所示，銀行對貸款的貸前、貸中和貸后管理的二重性與銀行信貸客戶使用信貸資金進行生產(chǎn)的管理二重性融合在一起，增加了銀行管理的復雜性。這也正是我們研究和倡導商業(yè)銀行進行辯證管理的主要原因之一。

（1）按銀行業(yè)務關聯(lián)度或重要性不同，把銀行業(yè)務分為不同的業(yè)務群，研究同一業(yè)務群內部和不同業(yè)務群之間的辯證關系，在堅持“兩點論”和“重點論”前提下，把重要的業(yè)務群管理與銀行內部組織結構管理結合起來，對重點業(yè)務群的管理交由相關部門進行專項管理。比如，可以把商業(yè)銀行市場營銷與金融創(chuàng)新業(yè)務合并成為一個業(yè)務群，并建立金融產(chǎn)品創(chuàng)新推廣部專門負責這一業(yè)務群對老產(chǎn)品的改良和新產(chǎn)品的創(chuàng)造、原有市場的鞏固和新市場的開拓等業(yè)務的辯證管理。

（2）處理好以工作對象的銀行業(yè)務績效管理與以人為對象的人力資源管理之間的辯證管理關系，在此基礎上建立良好的激勵與約束機制，充分發(fā)揮人的主觀能動性與積極性。

參考文獻

［1］楊文士編著.管理學原理（第二版）［M］.中國人民大學出版社，2004.

［2］張金鰲.二十一世紀商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理［M］.中國金融出版社，2002.

［3］陳功偉.試論辯證管理［J］.廣東青年干部學院學報，2005，（3）.

［4］沈云崗.關于創(chuàng)建辯證管理學理論的構想［J］.數(shù)量經(jīng)濟技術經(jīng)濟研究，2002，（8）.

［5］周維耀等主編.管理哲學［M］.長春：吉林人民出版社，2005.

第5篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論范文

一、商業(yè)銀行金融風險的現(xiàn)狀

（一）銀行業(yè)呆賬、壞賬的水平居高不下

雖然近年來我國金融機構的不良貸款數(shù)額和不良貸款的比率不斷下降，但是這一結果的取得很大一部分是通過擴大信貸投放來稀釋不良款和不良回扣的。金融風險從本質上沒有降低。

（二）信貸投放過快隱藏著新的風險

經(jīng)濟速度加快引起金融機構的信貸投放的積極性也大大提高，然而資本和經(jīng)濟賬戶存在的雙順差，使大量的外資通過多種渠道涌入中國。商業(yè)銀行不得已投放大量的基礎貨幣來進行對沖。而且由于長期的債券市場的缺乏，潛在的新的金融風險也集中在銀行的系統(tǒng)當中。目前，經(jīng)濟結構不合理，信用狀況亦不夠完善，公司會計體系不夠規(guī)范，商業(yè)銀行內部控制制度的欠缺，風險預防措施不足等都是引起商業(yè)銀行金融風險易升難降的原因。

（三）信用體制不完善，金融體系的透明度差

盡管早在2002年我國就頒布了新的銀行披露準則，這使得信息披露水平明顯提高。但是我國商業(yè)銀行的性質決定了信息取得難、查找信息成本高、信用制度難健全。在金融市場上交易雙方的信息不對稱的現(xiàn)狀在短期內仍無法得到改善。

（四）金融體系與當?shù)卣兄Ыz萬縷的聯(lián)系

很久之前我國就對金融體系進行了大刀闊斧的改革，但是銀行業(yè)與當?shù)卣g的關系就如同中國的封建制度殘留的陋習一樣是很難在短時間內取得改革成效的，這種特殊的關系扭曲了中央政府的宏觀經(jīng)濟政策的實施。為此必須做到權責明確。

（五）房貸、車貸風險過高

近年來由于房地產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，許多購房者難以一次性支付房款，房地產(chǎn)開發(fā)、按揭等業(yè)務應運而生，個人住房的信貸風險便潛在的在一段時間內隱藏起來。而且目前的個人信貸保障系統(tǒng)不夠健全也是造成這一風險居高不下的原因。此外，車貸近年來也日益增加，人們生活水平高了，都渴望著追求高的生活質量，買車的人也顯著增加，可是情況是買的起，養(yǎng)不起，還不起。

二、我國商業(yè)銀行金融風險的防范措施

（一）建立健全的適應商業(yè)銀行運作的內部控制機制

為此，一方面，我們要盡快的建立與現(xiàn)代商業(yè)銀行相適應的金融產(chǎn)權機構，放權給國有商業(yè)銀行，使其獲得獨立的法人地位和經(jīng)營自。銀行業(yè)和市場其他主體一樣，存在很大的競爭。因此，國家沒有必要保持著對商業(yè)銀行100%的控股權，只要保持在國有控股的基礎之上，逐步降低國有股權在商業(yè)銀行股權中的比重即可，從而促進商業(yè)銀行的股權結構多元化。放寬對社會資本參與商業(yè)銀行的限制。另一方面我們要完善權限管理制度。各級分支機構和分行長的權限需要通過董事會的明確授權。并且根據(jù)各分行的業(yè)務范圍特點，建立分層管理的制度。

（二）明晰商業(yè)銀行的風險管理理論

商業(yè)銀行的風險管理是指銀行業(yè)務的發(fā)展和人們對風險不斷加深的產(chǎn)物。最初，我們知道，商業(yè)銀行的風險管理偏重于對資產(chǎn)業(yè)務的管理。伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，風險管理的重點逐漸轉向對負債的風險管理。后來，單方面的資產(chǎn)風險管理或負債風險管理也不再適用，因此資產(chǎn)的負債風險管理理論應運而生。這一理論強調對資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務的協(xié)調管理。再后來，我國對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例的管理。這一理論是伴隨著銀行風險管理理念和技術方面出現(xiàn)的表外風險管理理論和金融工程學等新思想和新技術的出現(xiàn)。這些都進一步擴大了商業(yè)銀行的業(yè)務范圍?，F(xiàn)在人們對金融危機的認識加深，意識到損失不再是由單一風險引起的，它同樣是由信用風險、市場風險等多種因素導致的。

（三）將潛在的金融風險提到議事日程

我們要想防范金融風險必須看清楚三個方面的問題：首先，新的不良資產(chǎn)的產(chǎn)生導致的銀行資產(chǎn)質量的惡化。盡管資產(chǎn)管理公司成立和不良資產(chǎn)之間相互分離，在很大程度上使國有商業(yè)銀行放下了包袱，但是這位從本質上解決問題的存在。近年來出現(xiàn)不良資產(chǎn)率攀升這一現(xiàn)象，引起了人們的高度關注。其次，資本的充足率比較低，抗沖擊能力不夠強。因為資本的充足率是國際銀行業(yè)用來衡量銀行業(yè)務經(jīng)營的穩(wěn)定性的和風險抗沖擊能力的一個重要的指標，而有些銀行的資本充足率則呈現(xiàn)下降的趨勢，我們不得不為商業(yè)銀行擔憂，這在一定程度上導致了銀行信用的降低。最后，商業(yè)銀行的外部經(jīng)營環(huán)境較差，信用制度欠缺。除了央企以外，中小型國有企業(yè)的經(jīng)營狀況雖然大為改善，但實際上并未取得實質上的效果，企業(yè)仍然存在著資本金匱乏、經(jīng)營效益低、負債率高、財務負擔重、還款能力差等諸多問題。社會信用制度的缺失使得相當一部分貸款人逃避銀行的債務，很多借款人要么沒錢還債、要么有了錢也不還債，造成了經(jīng)營環(huán)境差的狀況。

（四）建立有效的防范和化解金融風險的機制

首先，注重成因分析。金融風險之所以會形成，大體上講有以下幾個方面的原因：第一，社會原因。經(jīng)濟的震蕩，行政的干預，社會的沖擊，信用的滑坡，金融方面的投機以及治安的影響。第二，銀行內部的原因。體制的連帶，經(jīng)營的粗放，工作的失誤和管理的失控以及道德風險。

其次，強化組織領導以及責任機制。我們要從大力宣傳金融法規(guī)，定期分析研究和制定應急的方案等方面來進行強化。

三、控制我國商業(yè)銀行金融風險的法律對策

健全金融法制，要從以下幾個方面做起：

（一）加大商業(yè)銀行金融監(jiān)管的力度，規(guī)避政府的不當干預

我們要借鑒國外先進經(jīng)驗，構建一個多角度、全方位的風險監(jiān)管機制。政法要明晰自己的任務，健全法律的框架，加強金融機構的法制教育，此外我國的《人民銀行法》、《保險法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》等多部法律都確定了金融分業(yè)經(jīng)營和管理的法律基礎。

（二）完善商業(yè)銀行內部的法人治理結構

通過參股和控股等多種手段積極并穩(wěn)妥地完成全部國有商業(yè)銀行的改制。這一措施有利于商業(yè)銀行決策的大眾化、科學化；有利于商業(yè)銀行經(jīng)營的自主化；并有助于建立起一個與市場和國際環(huán)境適應的自我約束與管理機制。

（三）完善信貸制度和債轉股制度

首先，們要明確債轉股三方法律關系及資產(chǎn)管理公司在法律上的地位。其次處理好貸款的分級擔保的問題。此外，由于國有商業(yè)銀行和由國家控股的銀行是我國金融體系的主體，所以，對我國的國有獨資商業(yè)銀行以及由國家控股的商業(yè)銀行實行強制擔保的制度不失為一項好的措施。只有這樣我過的信貸制度和債轉股制度才能得到改善。

四、結語

伴隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展，金融企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，由此導致的商業(yè)銀行的金融風險也在不斷增加，我們面臨這種經(jīng)濟局勢，必須冷靜應對，采取有效措施來規(guī)避金融風險的發(fā)生。從內外兩方面切實改善目前商業(yè)銀行金融風險存在的現(xiàn)狀。商業(yè)銀行仍然是我國的銀行業(yè)乃至整個的金融業(yè)的骨干力量，其經(jīng)營機構的數(shù)量、資產(chǎn)規(guī)模和業(yè)務范圍都居首位，因此有效地控制商業(yè)銀行中存在的金融風險，對于我國的金融業(yè)甚至是整個國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，都具有舉足輕重的意義。商業(yè)銀行的核心價值是管理金融風險，只有行之有效的措施才能使金融風險降到最低，那么商業(yè)銀行的核心價值才能得以充分地發(fā)揮出來。

參考文獻

[1] 王健.我國商業(yè)銀行金融風險現(xiàn)狀及其對策探析[J].2009(5).

[2] 魏許蓮.商業(yè)銀行內部控制與金融風險[J].2011（46）.

[3] 張帆.淺議我國商業(yè)銀行金融風險與防范[J].2010（07）.

[4] 何兆飛，張琳.控制商業(yè)銀行金融風險的法律思考[J].2008（09）.

[5] 蔣圖標，曾鵬，黃宗遠.中國商業(yè)銀行的金融風險防范[J].2007（23）.

[6] 何自云.商業(yè)銀行的核心功能：管理金融風險—兼論商業(yè)銀行的[J].2011（12）.

第6篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論范文

關鍵詞：合業(yè)經(jīng)營分業(yè)經(jīng)營金融監(jiān)管風險防范

金融業(yè)作為現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的重要支持，其業(yè)務經(jīng)營方式也隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展經(jīng)歷了一系列的變化過程。在目前世界經(jīng)濟逐步趨于一體化，金融趨于全球化的浪潮之下，金融業(yè)合業(yè)經(jīng)營的趨勢也日益明朗。本文擬從美國金融業(yè)的發(fā)展歷程出發(fā)，對全球金融業(yè)合業(yè)經(jīng)營的趨勢略作分析。

一，美國金融業(yè)的發(fā)展歷史。

作為現(xiàn)代經(jīng)濟金融的強國，美國金融業(yè)的發(fā)展趨勢對全球各國的金融發(fā)展都有著深遠的影響，其中不乏值得借鑒的發(fā)展模式，當然也有許多發(fā)人深省的經(jīng)驗教訓，為此，討論金融業(yè)的發(fā)展趨勢，我們有必要首先了解美國金融業(yè)的發(fā)展歷程。

首先，在20世紀30年代以前，美國的金融機構基本上都是混合經(jīng)營，沒有嚴格的業(yè)務范圍的劃分，金融機構的種類也比較少，服務品種也不豐富。作為金融機構的主要代表-銀行幾乎承攬了社會上需要的全部金融服務品種。銀行從傳統(tǒng)的吸收存款，發(fā)放貸款業(yè)務中解脫出來，開發(fā)了中間業(yè)務，但是這些業(yè)務還遠沒有形成規(guī)模效益，尚處于起步階段。

隨后，30年代一場由金融危機引發(fā)的世界性經(jīng)濟危機之后，美國的銀行體制幾乎崩潰。為了挽救危機中的銀行體系，美國于1933年頒布了《格拉斯-斯蒂格爾法案》，因為他們將危機的誕生主要歸因于銀行發(fā)展的多項綜合業(yè)務加劇了銀行體系的風險，從而為整個金融業(yè)與經(jīng)濟發(fā)展埋下了隱患。鑒于此而頒布的銀行法便主要著眼于銀行業(yè)與其他金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營以降低風險。其內容主要有以下三個部分：第一，該法案規(guī)定商業(yè)銀行的主要業(yè)務是吸收存款，投資銀行的主要業(yè)務是承銷和發(fā)行證券，二者必須實行嚴格的分業(yè)經(jīng)營。嚴厲禁止交叉業(yè)務和跨業(yè)經(jīng)營。其二，該法案對銀行支付活期存款利率進行了限制。最初規(guī)定對活期存款不支付利息，即零利率，后來提高了利率上限，允許支付少量利息。這主要是為了降低銀行的支付危機。其三，該法案規(guī)定政府對銀行存款給予保險，并據(jù)此成立了聯(lián)邦存款保險公司（FDIC）以及實行最后貸款人制度，這一切都是為了保障儲戶利益，同時提高銀行的信用水平。

在《格拉斯-斯蒂格爾法》的嚴格限制下，美國金融業(yè)在分業(yè)狀態(tài)下迅速發(fā)展著。這時候，以前從屬于銀行的一些金融機構開始獨立發(fā)展并逐步成熟起來，并有了自己獨立的業(yè)務經(jīng)營范圍與經(jīng)營管理模式。在此過程中，金融業(yè)逐步形成了銀行，證券，保險，信托四大支柱。但是進入60年代以后，逐步出現(xiàn)各種金融機構的金融業(yè)務范圍的交叉，嚴格的業(yè)務劃分被逐步打破，，經(jīng)濟學家及政府都開始考慮關于《格拉斯-斯蒂格爾法案》是否真的有利于金融業(yè)的安全發(fā)展問題。經(jīng)過長久的爭議與探討，1999年12月，美國終于廢除了《格拉斯-斯蒂格爾法案》，并新頒布了《金融服務現(xiàn)代化法案》，從而為金融業(yè)的合業(yè)經(jīng)營掃除了法律上的障礙。

二、業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)生原因及利弊分析。

前已述及，金融業(yè)自誕生以來，其業(yè)務范圍及機構設置并沒有自動的劃分開來。最初幾年主要都是由銀行為了滿足社會發(fā)展對多樣化金融產(chǎn)品的需求而在其本身業(yè)務（存款與放款業(yè)務）之外新開發(fā)的金融服務產(chǎn)品。但是在30年代全球經(jīng)濟危機以后，美國率先立法，限制銀行（商業(yè)銀行）與投資銀行（證券公司）的業(yè)務融合，要求分業(yè)經(jīng)營，隨后，許多別的國家紛紛效仿，這主要是基于以下考慮：

首先，分業(yè)經(jīng)營能夠使各金融機構更加專注于自己所擅長的優(yōu)勢業(yè)務，充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢，避免盲目開發(fā)新產(chǎn)品，新服務，這樣可以降低金融機構（當時主要是銀行）的風險并使其收益更加穩(wěn)定和有保障。其次，分業(yè)經(jīng)營也更有利于政府的監(jiān)管。實施嚴格的業(yè)務劃分，各金融機構的業(yè)務都相對單一化，簡單化，這樣就更有利于政府根據(jù)不同金融機構的特點，實施有效的監(jiān)督和管理并使其經(jīng)營風險得到有效控制。

然而在現(xiàn)實生活中，分業(yè)經(jīng)營的立法規(guī)定卻并未達到其預想的效果，這與社會，經(jīng)濟的發(fā)展狀況以及這一立法規(guī)定本身的局限性都有著十分重要的關系。

首先，分業(yè)經(jīng)營在一定程度上損害了投資者的利益。嚴格的業(yè)務劃分使投資者失去了方便，快捷而又綜合化的服務機會，投資者不得不與多家不同的金融機構往來以滿足其多種金融需要。同時，它也削弱了銀行業(yè)的實力，因為業(yè)務范圍的嚴格限制使許多銀行喪失了許多盈利機會，所以現(xiàn)實中，許多大銀行都力圖混合商業(yè)銀行和投資銀行業(yè)務，可以說，這也是滿足社會需求的結果。并且分業(yè)經(jīng)營降低了金融機構間的競爭性，將過去整個金融業(yè)的競爭分散到了幾個不同的領域，例如投資銀行不必再擔心來自于許多大的商業(yè)銀行的競爭，從而削弱了許多金融機構的競爭意識和創(chuàng)新意識，而投資者也無法享受激烈的市場競爭給他們帶來的好處。

另外，尤為重要的是，在二戰(zhàn)以后，世界經(jīng)濟貿(mào)易迅速發(fā)展，這對金融服務業(yè)也提出了更高的要求。經(jīng)濟的全球化必然要求金融的全球化，而金融業(yè)務的分業(yè)經(jīng)營狀態(tài)無疑不能滿足全球化的金融發(fā)展趨勢的要求。于是各個國際性的大銀行紛紛朝著業(yè)務的綜合化方向發(fā)展。他們通過金融創(chuàng)新，開發(fā)，設計一系列的金融衍生產(chǎn)品，繞開法律的壁壘，達到綜合經(jīng)營的目的。60年代末期出現(xiàn)的新型金融工具，如定期存單，NOW賬戶，現(xiàn)金管理賬戶等一系列金融衍生工具都是這一環(huán)境中的產(chǎn)物。

分業(yè)經(jīng)營規(guī)定的最初動因在于降低銀行的經(jīng)營風險，然而在事實上，面對世界一體化的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，它反而加劇了銀行業(yè)的風險，使其生存能力受到限制。正因為此，面對激烈的市場競爭，商業(yè)銀行逐漸突破了與其他金融機構之間分工的界限，走上了業(yè)務經(jīng)營全能化的道路。七八十年代以來，西方商業(yè)銀行不斷推出新業(yè)務品種，從專業(yè)化逐步走向多樣化，全能化，從分業(yè)走向合業(yè)，這是與西方經(jīng)濟金融發(fā)展密切相關的。引起這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾點：

第一、銀行負債業(yè)務比例的變化為其業(yè)務拓展提供了可能性。近二十年以來，西方商業(yè)銀行活期存款的比重逐步下降，定期儲蓄存款的比重相應上升，這一結構性的變化為商業(yè)銀行開拓中長期信貸業(yè)務和投資業(yè)務提供了較為穩(wěn)定的長期資金來源。第二，銀行盈利能力的下降促使各個商業(yè)銀行尋求更多的盈利渠道。自70年代以來，西方金融業(yè)競爭激烈，銀行盈利水平普遍下降，這迫使銀行業(yè)開拓新的業(yè)務和品種。他們一直想方設法繞過法規(guī)的限制，向證券保險等領域擴張，突破傳統(tǒng)的業(yè)務束縛，開發(fā)更多的中間業(yè)務和表外業(yè)務。對于這些積極創(chuàng)新的銀行而言，許多法律條文形同虛設，因為通過創(chuàng)新業(yè)務的開展，他們可以輕而易舉的逃避政府的監(jiān)管和法規(guī)的限制。與此同時，金融管理當局順應經(jīng)濟發(fā)展的要求，也取消了一些過時的法規(guī)，適時的為商業(yè)銀行開拓新業(yè)務提供了方便和支持。第三，金融理論的深入發(fā)展。商業(yè)銀行經(jīng)營管理理論隨著各個歷史時期經(jīng)濟金融環(huán)境的變化而不斷的發(fā)展，從最初的資產(chǎn)管理理論到負債管理理論及至70年代末期出現(xiàn)的資產(chǎn)負債綜合管理理論，他們都是為了有效推動金融業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展而產(chǎn)生的。資產(chǎn)負債綜合管理理論突破了傳統(tǒng)的只重視資產(chǎn)或者只重視負債的理論的偏頗之處，使商業(yè)銀行真正的從其資產(chǎn)負債業(yè)務雙方著手，同時拓展資產(chǎn)負債業(yè)務，使其相匹配，達到收益最大化，風險最小化。資產(chǎn)負債綜合管理理論的發(fā)展適應當前金融形勢，為西方商業(yè)銀行業(yè)務不斷走向全能化綜合化提供了理論基礎，從而極大的促進了他們綜合業(yè)務的開展。

由此可見，美國社會經(jīng)濟的發(fā)展，金融理論的發(fā)展乃至政府監(jiān)管水平的發(fā)展都為金融業(yè)的合業(yè)經(jīng)營做好了準備。分業(yè)經(jīng)營終究只能是金融業(yè)發(fā)展過程中的一個過渡階段。

三、合業(yè)經(jīng)營的發(fā)展趨勢。

1999年12月，美國頒布《金融服務現(xiàn)代化法案》，正式廢除了已實施六十余年的關于金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營的法規(guī)。這一法案的頒布無疑將會對美國乃至世界的金融業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠的影響。合業(yè)經(jīng)營勢不可擋。在此過程中，金融業(yè)的兼并與重組將會加劇，銀行的綜合經(jīng)營能力將進一步提高，其國際競爭力也會日益加強。然而另一方面，我們也應當看到，在此過程中也存在著種種不確定因素，隱含著許多風險。

首先，合業(yè)經(jīng)營將加劇兼并行為，使各金融機構過分重視規(guī)模的擴大和業(yè)務的綜合化，而忽視了穩(wěn)健經(jīng)營這一根本原則。從一定意義上說，金融機構兼并的機會成本就是其穩(wěn)健程度，穩(wěn)健經(jīng)營要求管理人員經(jīng)常不斷敏銳的監(jiān)督本機構運作情況，而不是分散注意力去過分關注合并以擴大規(guī)模和范圍，這可能造成在管理文化，預期，策略及日常業(yè)務經(jīng)營等方面潛在的混亂。由于合并各方在企業(yè)文化，員工素質，經(jīng)營理念等各方面都可能存在著巨大的差異，合并后能使各方的優(yōu)勢結合并發(fā)揮其規(guī)模效益還取決于整合是否成功，而不同企業(yè)之間的整合成本往往是巨大的。

第7篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論范文

商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論和

本世紀60年代以前，由于資金來源渠道比較固定和狹窄（大多是吸收的活期存款），工商資金需求比較單一，加之市場發(fā)達程度的限制，銀行經(jīng)營管理的重點主要放在資產(chǎn)方面，即通過對資產(chǎn)結構的恰當安排來滿足銀行安全性、流動性和盈利性的需要。它產(chǎn)生于銀行經(jīng)營管理目標即利潤最大化和資產(chǎn)流動性的相互矛盾性。商業(yè)銀行的資產(chǎn)基本上可以分為四種：現(xiàn)金資產(chǎn)、證券資產(chǎn)、貸款和固定資產(chǎn)。銀行的資產(chǎn)管理主要指對上述前三種資產(chǎn)的管理，具體包括：流動性管理、準備金管理、投資管理和貸款管理。商業(yè)銀行資產(chǎn)管理的方法主要有：1.資金集中法。銀行的資金來源是多種多新的，有活期存款、定期存款、儲蓄存款、自有資本，這些資金來源自身有不同的特性。資金集中法則不管這些特性，而將所有資金集中起來，再按銀行投資貸款的需要放到不同資產(chǎn)上去，只要這種配置符合銀行的總體管理目標就行。這種方法要求銀行首先確定其流動性和盈利性目標，然后將資金配置到最能滿足這個目標的資產(chǎn)上去。由于流動性和盈利性是相互矛盾的，流動性高的資產(chǎn)（如第一準備）收益低，甚至完全沒有收益（如現(xiàn)金），因此，配置資金時要有優(yōu)先順序。優(yōu)先權按一定比例分配到第一準備、第二準備、貸款、證券投資上。在土地、建筑物及其他固定資產(chǎn)上的投資通常另行考慮。銀行資金管理的目標，要使其流動性、盈利性和安全性三者有機結合，雖然三者同時達到是很困難的。

2.資產(chǎn)配置法。又叫資金轉換法，認為一家銀行所需的流動性資金數(shù)量與其獲得的資金來源有關。資金集中法過分強調對資產(chǎn)流動性的管理，而沒有區(qū)分活期存款、儲蓄存款、定期存款和資本金等不同資金來源對流動性的不同要求，這種缺陷引起商業(yè)銀行利潤的極大流失。60年代以來，儲蓄存款和定期存款比活期存款增長要快，而前二者對流動的要求比后者要低。因而，資產(chǎn)配置法就被用來彌補這種缺陷。資產(chǎn)配置法試圖根據(jù)資金來源的流動速度或周轉量和對法定準備金的不同要求，來區(qū)分不同資金來源。比如，活期存款比儲蓄存款、定期存款有更高的流動速度或周轉率，要繳納更多的法定準備金。所以，每單位活期存款中，應有更大比例放在第一、第二準備金上，而放在貸款或長期債券上的比例則要小些。具體運用這種方法時，常在一家銀行內設立幾個“流動性－利潤性中心”來分配它所獲得的各種資金，因此，就可能有“活期存款銀行”、“資本金銀行”等存在于商業(yè)銀行之中。一旦確立了這些中心，管理人員就每一中心所獲資金的配置制定出政策。如活期存款中心就應把中心吸收資金的較大比率放在第一準備上，然后，剩下的大量資金大量資金主要投在短期政府證券上作為第二準備，而把相當小的一部分放到貸款上，而且主要是放在短期商業(yè)貸款上。資產(chǎn)配置法的主要優(yōu)點是減少了流動資產(chǎn)，把剩余的資金配置到貸款和投資上，這就增加了利潤。利潤性的改善是由于消除了定期儲蓄存款和資本金帳戶上的超額流動性而獲得的。

3.線性規(guī)劃法。線性規(guī)劃法從70年代開始用于銀行資產(chǎn)管理，主要是通過建立線性規(guī)劃模型來解決銀行的資產(chǎn)分配。在運用這種方法時，一般采取三個步驟：第一步：建立目標函數(shù)。商業(yè)銀行通常把利潤作為該模型的目標，然后根據(jù)資產(chǎn)的收益率來選擇不同的資產(chǎn)組合，以實現(xiàn)利潤目標的最大值。設立目標因變量P，可供選擇的各種資產(chǎn)額分別是X1（現(xiàn)金）、X2（短期政府證券）、 X3（長期證券）、X4（短期貸款）、X5（中長期貸款）、X6（消費貸款），則目標函數(shù)為：P=aX1+bX2+cX3+dX4+eX5+fX6，其中：a、b、c、d、e、f分別表示各種資產(chǎn)的收益。第二步：加上約束條件。在建立目標函數(shù)的基礎上，附加下列約束條件，主要是（1）政策法規(guī)的約束；（2）流動性約束；（3）安全性約束；（4）其他方面的約束，如銀行章程的有關規(guī)定、貸款需求的不確定因素等等。第三步：求解各種資產(chǎn)的具體數(shù)值。在利潤最大的前提下，根據(jù)各種資產(chǎn)約束條件的具體限制便可找出一組最佳的資產(chǎn)組合。與資金總庫法、資產(chǎn)分配法相比，線性規(guī)劃法具有很多優(yōu)點，這是商業(yè)銀行使用得最多的方法。如可以使銀行確定具體的經(jīng)營目標，比較各種決策的結果，并根據(jù)約束條件的變動來調動資金的分配，從而使資產(chǎn)流動性管理更趨向化。

商業(yè)銀行負債管理理論和方法

商業(yè)銀行的負債管理出現(xiàn)于60年代初期，它是指商業(yè)銀行以借入資金的方式來保持銀行流動性，從而增加資產(chǎn)，增加銀行的收益。在負債管理出現(xiàn)之前，只要銀行的借款市場擴大，它的流動性就有一定的保證。這就沒有必要保持大量高流動性資產(chǎn)，而應將它們投入高盈利的貸款或投資中。在必要時，銀行甚至可以通過借款來支持貸款規(guī)模的擴大。50-60年代，大額可轉讓存單的出現(xiàn)、銀行競爭的激烈和利率管制嚴格化等變化，構成了負債管理出現(xiàn)的客觀條件。

商業(yè)銀行的負債管理一般有兩大類型：

一類是以短期借入款來彌補提取的存款，這樣，在負債方一增一減，正好軋平。第二類是以借入款來付增加的借款需求，這樣，負債和資產(chǎn)都增加，而由于以擴大負債來擴大盈利資產(chǎn)，也就帶來了額外利潤。但這種做法有兩方面的風險：其一是費用方面的風險，借入款的利率必須低于放出款的利率，銀行才能獲利；其二是關于借入款的可借量，當市場的資金需求大于供給時，借入款即不易取得，特別是個別銀行的情況不佳時。

負債管理的積極意義在于：第一，找到了保持銀行流動性的新方式，由單純依靠吸收存款的被動型負債方式，發(fā)展成為向外借款的主動型負債方式，在流動性管理上變單一的資產(chǎn)調整為資產(chǎn)和負債兩方面結合。第二，為擴大銀行資產(chǎn)規(guī)模、增加貸款投放創(chuàng)造了條件?，F(xiàn)在，由于可對負債進行主動管理，就可根據(jù)資產(chǎn)的需要發(fā)放貸款，即使沒有存款也沒關系，可以通過發(fā)放大額定期存單和組織各種借款來保證。但負債管理也有缺陷：首先是提高了銀行成本。在美國，實施負債管理主要通過發(fā)行大額可轉讓定期存單、向中央銀行貼現(xiàn)窗口借款、向聯(lián)儲資金市場借款、根據(jù)回購協(xié)議借款和向歐洲美元市場借款等方式。通過這些方式籌借的款項，均必須支付高于一般存款的利息，而這類負債的增加必然導致銀行負債成本的提高。第二、增加了商業(yè)銀行的經(jīng)營風險。如果市場上資金普遍趨緊就會提高流動性風險，使銀行陷入困境，甚至帶來倒閉風險。同時，負債成本的提高必然促使銀行把資產(chǎn)投放在效益更高的放款和投資上，造成信用風險和流動性風險的增大。第三，負債管理易使銀行不注重補充自有資本，使自有資本占銀行資金來源總額的比重日益下降。

銀行負債管理的方法主要有：

1. 儲備頭寸負債管理。是用增加短期負債向銀行有計劃地提供流動性資金的管理方式，它購入資金以補充銀行的流動性資金需要。例如在美國，儲備頭寸負債管理的主要工具是購買期限為一天的聯(lián)儲資金，或使用回購協(xié)議。這樣，當一家銀行的儲備由于存款人提款或增加了對有收益的資產(chǎn)投放而暫時不足時，購買聯(lián)儲資金來補充；而當儲備有暫時盈余時，就售出聯(lián)儲資金。從這一點來說，這種負債管理方法提高了資金的運用效率，也減緩了銀行體系由于儲備的突然減少帶來的震動性。但切不可把這種短期借入作為長期資金來源，因為一旦這些銀行管理上出現(xiàn)問題并被公眾知道時，它們就不可能在聯(lián)儲資金市場上再借到資金，結果面臨破產(chǎn)。

2.貸款頭寸負債管理。這種方法首先是通過不同利率來取得購入資金，以擴大銀行貸款；其次，通過增加銀行負債的平均期限，減少存款的可變性，從而降低銀行負債的不確定性。銀行發(fā)行大額可轉讓定期存單就是使用此種管理方法。貸款頭寸負債管理可以看出是由兩部分組成：一是計劃部分，這一部分是銀行有計劃的經(jīng)營安排，即增加負債，擴大貸款，獲取利潤；二是靈活反應的部分，這是銀行經(jīng)理人員用于抵銷外部干擾對資產(chǎn)負債所造成的不良影響而采用的平衡法碼。

商業(yè)銀行資產(chǎn)一負債管理理論和方法

商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理產(chǎn)生于70年代中期。這種理論認為：單靠資產(chǎn)管理或單靠負債管理都難以形成商業(yè)銀行安全性、流動性和盈利性的均衡，只有根據(jù)金融情況的變化，通過資產(chǎn)結構和負債結構的共同調整，才能達到銀行經(jīng)營管理的目標要求。資產(chǎn)負債管理的目標就是要在股東、金融管制等條件約束下，使銀行利差最大化（從而收益最大）、其波動幅度（風險）最小，即保持利差高水平的穩(wěn)定。為實現(xiàn)這一目標，銀行管理者采取兩種手段：一是根據(jù)預測利率的變化積極調整銀行的資產(chǎn)負債結構，即運用利率敏感性差額管理法；二是運用金融市場上轉移利率風險的工具，如期限管理法、金融期貨、期權、利率調換等保值工具，作為差額管理法的補充。

商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理是銀行經(jīng)營方式上的一次重大變革，它對商業(yè)銀行、金融界和經(jīng)濟運行都產(chǎn)生了深遠影響。對商業(yè)銀行本身來講，①它增加了銀行抵御外界經(jīng)濟動蕩的能力。資產(chǎn)負債管理運用現(xiàn)代化的管理方法及技術手段，從資產(chǎn)負債的總體上協(xié)調資產(chǎn)與負債的矛盾，并圍繞解決這一矛盾關鍵因素――利率，建立了一整套的防御體系，形成了一個“安全網(wǎng)”，使得銀行在調整資產(chǎn)負債結構方面具有極大的靈活性和應變力，從而增加了銀行對抗風險的能力。②資產(chǎn)負債管理有助于減輕銀行“借短放長”的矛盾。利率自由化引起籌資成本的提高，迫使商業(yè)銀行減少冒險性、放棄性進攻性的放款和投資策略，采取更為謹慎的態(tài)度對待放款和投資。對國民經(jīng)濟而言，為顧客提供日益多樣化的金融工具、服務與融資方式，通過提高放款利率，以保持存貸款合理的利差，這在一定程度上能緩和通貨膨脹的壓力。

資產(chǎn)負債管理也存在一些缺陷，主要表現(xiàn)在：①資產(chǎn)負債管理促使競爭更加劇烈，銀行倒閉數(shù)量增加。②不利于貨幣監(jiān)督機構對銀行的監(jiān)控。放松管制、技術進步促成新金融工具的涌現(xiàn)，使得銀行業(yè)務日益多樣化、復雜化。尤其是表外業(yè)務的迅速，使得貨幣監(jiān)督機構在風險測定方面面臨更多的困難。這一切都增大了貨幣監(jiān)督機構的管理難度，提高了管理成本。③商業(yè)銀行存款利率自由化而引起的放款利率提高，使的投資成本提高，阻礙的全面高漲。

商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的主要有：

1. 資產(chǎn)負債利差管理法。它主要從上銀行的利差及利差的因素，從而為銀行實施資產(chǎn)負債管理、降低風險、提高收益創(chuàng)造條件。利差又稱凈利息收入，是銀行利息收入與利息支出的差額。利差有兩種表示方法：絕對數(shù)利差和相對數(shù)利差（即利差率）。絕對利差能幫助銀行估價凈利息收入能否抵銷其他開支，估計銀行的盈利狀況；利差率用于銀行估計利差的變化與發(fā)展趨勢，也用于銀行間經(jīng)營的比較。利差是銀行利潤的主要來源，而利差的敏感性或波動性，則構成了銀行的風險，利差的大小及其變化決定了銀行的風險，利差的大小及其變化決定了銀行總的風險一收益狀況。利差受內、外部因素的共同影響和制約，內部因素包括銀行資產(chǎn)負債的結構、貸款的質量及償還期、吸收存款及借入款的成本和償還期，等等。外部因素指總的經(jīng)濟情況，市場利率水平、區(qū)域和全國范圍內金融機構的競爭狀況，等等。西方銀行運用利差的“差異分析法”（即分別分析利率、資產(chǎn)負債總量及其組合對利差的影響程度的方法）分析利率、資產(chǎn)負債總量及其組合對銀行利差的影響。具體分析時，首先要假設其中兩個因素不變，改變第三個因素，然后觀察第三個因素對利差的影響，依此類推。除此之外，利率周期也對利差產(chǎn)生周期性的影響。銀行的得率管理就是要根據(jù)利率的周期性變化，不斷地調整資產(chǎn)風債結構，從而使利差最大化并保持相對穩(wěn)定。

2.資產(chǎn)負債差額管理法。是指銀行管理者根據(jù)利率變化預測，積極調整資產(chǎn)負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而保證銀行收益的穩(wěn)定或增長。銀行調整資產(chǎn)負債結構所運用的工具主要是銀行在短期內在主動控制權的資產(chǎn)和負債，如聯(lián)儲資金、回購協(xié)議、大額定期存單、可變利率放款等。差額管理法誕生于70年代，是商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理中了廣泛的管理利率風險的方法之一。差額管理法分兩種：（1）保守型的，即努力使銀行的利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負債的差額接近于零，從而把利率風險降至最低限，保持銀行收益的穩(wěn)定。（2）主動型的，即銀行根據(jù)利率預測，在利率的周期性變化中積極調整資產(chǎn)負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而獲得更高的收益。主動型差額管理的結果不僅取決于利率變化的方向，同時也取決于未來利率的不確定程度。

差額管理法不同于其它的管理方法，它認為決定資產(chǎn)負債內在聯(lián)系的關鍵因素是利率，主張把管理的重點放在根據(jù)不同利率特點確定的差額上，并根據(jù)利率周期的變化，及時地調整各種利率類型的資產(chǎn)和負債的規(guī)模組合，從而使差額管理具有更大的靈活性和應變力。從這個角度講，差額管理可謂是銀行經(jīng)營管理領域內的一場變革。它的難點和缺陷在于：（1）在確定利率敏感性資產(chǎn)和負債的時間標準時，銀行選取多長時間作為規(guī)定利率敏感性的標準，這在銀行實際業(yè)務經(jīng)營中十分重要，但也很難確定。（2）銀行能否預測利率變化的方向、大小及時間，值得不懷疑。（3）銀行能否靈活地調整資產(chǎn)負債結構，這受許多因素（如市場、制度因素等）的限制。①資源的限制，如小的區(qū)域性銀行，其資金來源有限，因而不具備靈活調節(jié)的條件。②差額管理與顧客心理的矛盾。因為銀行和顧客對利率預期的心理是完全相反的。③調節(jié)差額必須有足夠的時間，如果利率周期短，那么銀行就無法改變差額。（4）銀行的利率風險與信用風險很難權衡，利率風險的降低可能招致更大的信用風險。（5）差額管理法忽略了利率變化對固定利率資產(chǎn)和負債價值的影響。一般認為，利率風險有兩方面：一是改變再投資利率，二是改變現(xiàn)有資產(chǎn)負債的價值（價格）。差額管理法只集中分析資金流量的變化，強調了再投資風險，而未注意到利率變化對銀行長期固定利率資產(chǎn)和負債價值的影響，忽略了利率變化對銀行凈值（股東產(chǎn)權）的影響，因而具有極大的片面性。（6）差額管理法使得銀行成本提高。

綜上所述，差額管理法雖非十全十美，但卻更接近商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結構的實際，它能夠抓住溝通資產(chǎn)與負債之間聯(lián)系的關鍵因素――利率，以部分帶動全體，根據(jù)，市場情況的變化，采取積極有效的經(jīng)營措施，使差額管理法更富有靈活性、準備性和嚴密性。

3. 資產(chǎn)負債期限管理法。這是近年來商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理中運用的降低利率風險的又一種方法，它期限差額管理和期限搭配法?！捌谙蕖笔墙陙斫鹑谑袌錾蠈Ｖ禃r常用的一個概念。它是指一種有價證券的壽命或距到期日（重新訂價日）的實際時間，是衡量利率風險的指標――即金融資產(chǎn)的現(xiàn)值對利率變化的敏感性反映?！捌谙蕖钡母拍羁捎糜谏虡I(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理中，因為銀行是信用中介機構，包含了一系列的現(xiàn)金流入和流出，構成了銀行的負債和資產(chǎn)。銀行的凈值為某資產(chǎn)現(xiàn)值與負債現(xiàn)值之差。由于期限能直接反映市場利率變化對銀行資產(chǎn)和負債價值的影響程度，同時包括了價格風險和再投資風險，因此，許多專家主張在進行差額管理時，不應以資產(chǎn)負債的到期日作尺度，而應以資產(chǎn)而負債的期限作為標準，此時的差額即期限差額應等于資產(chǎn)的加權平均期限減去負債的加權平均。各處室就是根據(jù)預測利率的變化，不斷調整銀行的資產(chǎn)和負債的期限，以期達到理想目標。如當資產(chǎn)期限比負債期限長時，利率上升將導致銀行凈值下降，此時應縮短銀行資產(chǎn)的期限，擴大負債的期限。期限差額管理法的原理類似于利率敏感性差額法，只是兩者在具體上略有差異。期限差額管理法比利率敏感性差額法能夠提供更多的產(chǎn)品，滿足顧客的需要。然而，它也遇到利率敏感性差額管理的同樣難題。同時，期限差額隨市場利率的變化而不斷變化，因而難以掌握。正因為如此，管理者往往只運用其中的一部分，即期限搭配法來消除一部分利率風險。

期限搭配法又稱風險免除法，是金融市場上消除利率風險常用的一種方法。它是指持有這樣一組有價證券，使投資者在持有這組有價證券的時期內，在再投資率和證券價格變化的情況下，投資期滿時實際獲得的年收益率不低于設計時的預期收益率。即如果這組證券的期限等于持有期，則此組證券就消除了利率風險。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理同樣可用期限搭配法部分地消除資產(chǎn)負債表中的風險。即令部分存款及資產(chǎn)的期限相等，則此部分資產(chǎn)負表消除了利率風險，從而可以固定住某一特定的資產(chǎn)負債的利差。比如，15年期固定利率抵押放款，若期限為4年，則銀行中發(fā)行4年期貼水大額定期存單（中間無利息支付）。這樣，這部分資產(chǎn)和負債就不受利率變化的影響，為銀行管理者進行其他決策創(chuàng)造了方便條件。

期限管理法的真正價值在于它把投資負債管理的重點集中在更加廣泛的利率風險上，使銀行管理者同時注重利率風險的兩個方面：再投資風險和價格風險，并能準確估計利率變化對銀行資產(chǎn)負債價值及銀行凈值的影響程度。因此，它比利率敏感性差額管理法在管理利率方面更具有精確性。此外，期限管理法能使不同利率特點的各種金融工具進行比較，從而提供計算上的便利，降低成本。因此，以期限為基礎的期限差額管理法確定了資產(chǎn)負債管理的發(fā)展趨勢。

盡管期限管理法更具優(yōu)越性，但它也明顯地存在許多缺欠，主要表現(xiàn)在：（1）需要銀行信息系統(tǒng)提供大量的有關現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)，預測銀行未來所有的現(xiàn)金流量。然而，現(xiàn)金流量信息對大多數(shù)銀行是有限的，期限差額管理法目前仍不是銀行的常規(guī)決策。（2）期限概念上的錯誤同樣不容忽視。因為期限的假設前提是：當利率變化時，收益曲線平等移動，在食用風險一定的條件下，不同期限的利率發(fā)生同種程度的變化。而表明，收益曲線的平行移動是罕見的。收益率及期限的變化，同樣影響資產(chǎn)的價格。但是，期限管理法的優(yōu)越性隨著銀行信息系統(tǒng)的完善而不斷顯示出來，使銀行的資產(chǎn)負債管理建立在更加、準確的基礎上。

第8篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論范文

關鍵詞：國有商業(yè)銀行；金融風險；原因及防范策略

1國有商業(yè)銀行金融風險的基本現(xiàn)狀

1.1信用缺失

我國當前很多國有商業(yè)銀行都在對個人信貸業(yè)務進行大力的發(fā)展，越來越多的原本不符合信用卡發(fā)卡要求的人在日以寬松的信用卡發(fā)放制度之下都擁有了信用卡。如果是收入不足以支撐信用卡還款的人拿著信用卡進行消費之后卻銷聲匿跡，銀行對于這些數(shù)額并不很大的欠款往往缺乏有效的方法進行追回。雖然不同的信用卡都具有不同的信用額度，但是這種現(xiàn)象的大量存在還是會對國有商業(yè)銀行造成很大的經(jīng)濟損失。

1.2房貸車貸風險

隨著我國城市經(jīng)濟的飛速發(fā)展，大多數(shù)人難以通過一次性付款的方式買房或買車，因此大都通過銀行按揭貸款的方式進行購買。雖然個人住房信貸風險有所降低，但是由于不完善的個人信貸保障體系使得國有商業(yè)銀行面臨的金融風險依舊存在，同時不斷增加的按揭貸款申請人數(shù)也使得國有商業(yè)銀行面臨著更為巨大的金融風險。

1.3信貸投放過快

在銀行經(jīng)濟賬戶與資本之間往往有一定的雙順差存在，國外資金能夠通過很多渠道向我國市場中流入。商業(yè)銀行為了更好的應對外幣流入所造成的影響不得不對基礎貨幣的市場投放進行增加[1]。但是不能僅僅依靠投放大量的基礎貨幣來應對這種問題，商業(yè)銀行當中由于對債券市場長期缺乏而導致在銀行金融系統(tǒng)當中集中了潛在的金融風險。

1.4壞賬水平過高

雖然我國近年來對國有商業(yè)銀行等金融機構進行和調整和改善并對壞賬情況進行了有效的處理，雖然銀行逐漸降低了不良貸款的比重，但是這樣的情況對于商業(yè)銀行會計核算等工作的提升仍然無法起到良好的促進與推動作用。銀行通過對信貸投放規(guī)模的擴大來對不良貸款進行控制的行為無法從本質上將銀行的壞賬消除，因此也難以有效的降低國有商業(yè)銀行的面臨的金融風險。

1.5金融行業(yè)與政府問題

我國的國有商業(yè)銀行在改革開放之后實現(xiàn)了飛速的發(fā)展，但是在國有商業(yè)銀行大規(guī)模整改之后仍然會受到地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和地方政府的影響。這種情況與我國受到長期封建殘余制度影響的道理相同也就是無法在短時間內完成實質性改革。

2國有商業(yè)銀行金融風險的形成原因

2.1內部因素

（1）運行機制缺陷。

我國當前國有商業(yè)銀行之所以會形成較大的金融風險一個主要的原因就是由于在運行機制的方面國有商業(yè)銀行也存在著較大的缺陷和問題，例如國有商業(yè)銀行缺乏良好的約束機制和有效的激勵制度?；诋斍斑@種制度使得商業(yè)銀行對剩余的索取權無法有效的進行占有并且不需要對經(jīng)營風險進行承擔[2]。

（2）體制安排缺陷。

在我國當前的國有商業(yè)銀行的體制安排方面存在著較大的缺陷，在社會經(jīng)濟發(fā)展的過程中始終沒能有效的解決商業(yè)銀行產(chǎn)權制度安排方面的缺陷，國有資產(chǎn)所有權的代表問題由于需要對國有資產(chǎn)的責任進行承擔因而始終使虛置了所有權的所有者。

2.2外部因素

（1）市場環(huán)境變化。

國有經(jīng)濟體制改革和社會經(jīng)濟高速發(fā)展的情況使得市場環(huán)境的變化也更為巨大。我國的經(jīng)濟在經(jīng)濟改革之后實現(xiàn)了巨大的增長，而金融機構的貸款余額也實現(xiàn)了更為巨大的增長。在金融危機影響下世界經(jīng)濟不景氣的大環(huán)境中很容易對我國的產(chǎn)品出口造成阻礙而使投資收益率發(fā)生下降。在這樣的狀況之下國企將會面臨著更為嚴峻的局面以至于國企依靠銀行信貸支撐卻難以對商業(yè)銀行的債務進行償還而提升了金融風險。

（2）國企改革重組不規(guī)范。

我國國有企業(yè)在政府的大力推動下實行的重組和改革在改善經(jīng)營效益的同時也帶來了一定的隱患和風險。企業(yè)抽空優(yōu)質資產(chǎn)而懸空商業(yè)銀行債務是一種十分常見的行為，因此在商業(yè)銀行無處討債的情況之下也會造成社會整體信用環(huán)境的惡化，這樣在降低了國有企業(yè)和商業(yè)銀行之間信用關系的同時也會將給國有商業(yè)銀行帶來更加嚴峻的金融風險。

3國有商業(yè)銀行金融風險的防范策略

3.1掌握風險管理理論

在國有商業(yè)銀行當中的風險管理是在人們對風險意識的不斷提高和商業(yè)銀行業(yè)務不斷發(fā)展的基礎上得到的，基于難以繼續(xù)有效發(fā)揮作用的負債風險管理和資產(chǎn)風險管理而產(chǎn)生了資產(chǎn)負債風險管理理論。在該理論當中對于協(xié)調與管理負債業(yè)務和資產(chǎn)業(yè)務十分重視，而在此基礎上我國商業(yè)銀行后來又采取了資產(chǎn)負債比例管理的模式。隨著商業(yè)銀行在風險管理的技術和理念等方面的金融工程學和表外風險管理理論促使了在質疑理論基礎上的一些新技術和心思現(xiàn)的產(chǎn)生，從而使商業(yè)銀行的業(yè)務范圍得到了進一步的擴大與提升。隨著金融危機認識的不斷深入人們開始認識到并不是由單一的風險所造成的損失，其中同樣包含著市場風險和信用風向等很多不同的因素。

3.2建立有效防范機制

在國有商業(yè)銀行金融風險的有效方法過程中首先需要對金融風險形成原因進行細致分析。金融風險的形成主要是由于受到了內部原因以及銀行內部原因的影響，治安影響及金融投機及信用滑坡及社會沖擊及行政干預以及經(jīng)濟震蕩等因素都是主要的社會原因，在商業(yè)銀行內部原因當中則主要包括了道德風險及管理失控及工作失誤及經(jīng)營粗放以及體制連帶等因素。同時應當對金融法規(guī)進行大力的宣傳并且對應急方案制定和定期分析研究等工作進行不斷的加強，這樣才能夠使國有商業(yè)銀行具備更為良好的能力來應對與防范金融風險。

3.3重視潛在金融風險

在對國有商業(yè)銀行金融防線進行防范的過程中必須對一些相關方面的問題加以重視，銀行資產(chǎn)質量的惡化與新產(chǎn)生的不良資產(chǎn)有著很大的關系，而通過分離不良資產(chǎn)和成立資產(chǎn)管理公司較大的緩解國有商業(yè)銀行承擔的風險和壓力卻無法使這些問題從根本上解決，因而近年來越來越多出現(xiàn)的不良資產(chǎn)受到了人們更高程度的重視。

4結論

在我國社會經(jīng)濟發(fā)展的過程當中需要一個良好穩(wěn)定的金融市場環(huán)境，著對于我國整體經(jīng)濟市場的發(fā)展態(tài)勢也有著直接的影響和作用。因此國有商業(yè)銀行作為金融市場中的重要主體必須對經(jīng)營和發(fā)展過程中的金融風險給予更高的重視。

參考文獻：

[1]馬宇佳,龐文碩.淺談國有商業(yè)銀行金融風險防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2014,12:322+324.

第9篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論范文

[關鍵詞]商業(yè)銀行信貸管理學；教學難點；實驗教學改革

[作者簡介]申韜，廣西大學商學院副教授，博士，廣西南寧530004

[中圖分類號]G642.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1672―2728（2013）02―0136―04

商業(yè)銀行信貸管理學與商業(yè)銀行經(jīng)營管理學、商業(yè)銀行會計學作為金融專業(yè)本科的三大專業(yè)主干課程，在金融學專業(yè)課程體系中占有非常重要的地位。作為一門實踐性非常強的應用學科課程，商業(yè)銀行信貸管理學主要研究商業(yè)銀行信貸資金運行過程中商業(yè)銀行與企業(yè)部門、居民部門之間借貸關系的管理理論、體制、機制和業(yè)務技術。信貸業(yè)務作為商業(yè)銀行最重要的基本業(yè)務活動之一，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心內容。商業(yè)銀行信貸管理關注商業(yè)銀行與企業(yè)、居民的信貸關系，從企業(yè)、居民的資金循環(huán)、融資結構、財務收支人手，重在發(fā)現(xiàn)市場、研制產(chǎn)品、營銷貸款和創(chuàng)造收益。

隨著加人WTO后金融服務行業(yè)逐步開放，金融市場的逐步成熟和快速發(fā)展，我國各類金融機構面臨著日益激烈的市場競爭。商業(yè)銀行作為我國金融體系中銀行業(yè)的主體，擁有一批高素質的中高層專業(yè)管理人才是獲取競爭優(yōu)勢的關鍵。因此，與時俱進地為我國商業(yè)銀行培養(yǎng)合格的中高層次管理人才，更好地適應社會經(jīng)濟、金融發(fā)展的需要，是商業(yè)銀行信貸管理學課程教學的根本目標。在教學過程中，任課教師應借助先進的教學手段，充分運用多樣化的教學方法，使學生理解商業(yè)銀行信貸的基本概念，掌握商業(yè)銀行信貸管理的基本原理和方法，訓練學生信貸業(yè)務操作的基本技能，培養(yǎng)運用信貸管理原理和方法解決實際操作問題的能力以及實踐創(chuàng)新能力，實現(xiàn)理性認識與感性認識的有機統(tǒng)一。

一、商業(yè)銀行信貸管理學教學難點分析

結合多年金融學專業(yè)商業(yè)銀行信貸管理學教學工作的實踐經(jīng)驗，課題組認為，該門課程的教學難點集中體現(xiàn)在教材選擇、教學內容、教學方法和課程考核方式等四個方面。

（一）教材內容偏重理論闡述和操作流程介紹，滯后于商業(yè)銀行信貸實際運作，教材選擇難度較大

商業(yè)銀行信貸管理學屬于一門實務操作性課程，目前各種版本的教材一般都從商業(yè)銀行信貸管理概論人手，在重點闡述商業(yè)銀行經(jīng)營目標、信貸政策、信貸制度、信貸體系、信貸管理理論和信貸管理原則等基本理論的基礎上，詳細介紹不同類型貸款業(yè)務的具體操作。有的教材將貸款業(yè)務劃分為短期商業(yè)貸款、中長期商業(yè)貸款、消費信貸、信用卡業(yè)務貸款、國際貿(mào)易融資業(yè)務和其他信貸業(yè)務，進行概念、種類、操作流程、風險控制與防范的探討；有的教材按照客戶性質――公司客戶和個人客戶進行貸款操作流程、運作管理和風險控制與防范的介紹；有的教材則根據(jù)貸款操作流程，分析貸前、貸中和貸后商業(yè)銀行不同類型貸款的管理重點。部分教材在以上內容基礎上還涉及國際信貸、貸款風險管理、政策性貸款、商業(yè)銀行金融創(chuàng)新和商業(yè)銀行信貸管理的實績考核等相關問題。雖然各種版本教材在內容上存在一定的差異性，但是一般都注重對商業(yè)銀行信貸管理基本理論的闡述和各項具體業(yè)務實際運作應遵循規(guī)章、制度和條例的介紹。由于絕大部分學生沒有從事商業(yè)銀行信貸操作的工作經(jīng)歷或實踐經(jīng)歷，對商業(yè)銀行信貸業(yè)務具體運作缺乏直觀認識和感性認識，如此的教學內容使學生感到異?？斩础⒎ξ?，學習積極性受到較為嚴重的影響。此外，隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化和經(jīng)濟、金融的快速發(fā)展，商業(yè)銀行信貸管理領域的革新和創(chuàng)造日新月異，教材內容無法也不可能跟上商業(yè)銀行信貸管理實際運作的變化速度。因此，如何選擇一本兼具理論性和實務性、適用性和時代性的教材成為商業(yè)銀行信貸管理學課程教學的首要難點。

（二）教學內容繁雜，與其他課程教學內容存在不同程度的重復現(xiàn)象

作為一門專業(yè)必修課程，商業(yè)銀行信貸管理學的教學內容相當繁雜，不僅必須以一系列專業(yè)基礎性課程，如宏觀經(jīng)濟學、微觀經(jīng)濟學、企業(yè)會計學原理、貨幣銀行學原理等作為先修課程，而且涉及金融學專業(yè)必修課程商業(yè)銀行會計學、商業(yè)銀行經(jīng)營管理學、國際信貸等的部分內容，課程內容存在不同程度的重復和交叉現(xiàn)象，尤其是專業(yè)必修課程商業(yè)銀行經(jīng)營管理學。例如，專業(yè)基礎性課程宏觀經(jīng)濟學、微觀經(jīng)濟學和貨幣銀行學原理中已詳盡闡釋的信貸含義、信貸特征、資金運動特征、商業(yè)銀行特征和組織體系、商業(yè)銀行貸款業(yè)務種類、商業(yè)銀行資金來源與運用等內容，在商業(yè)銀行信貸管理學講授信貸管理基本原理和不同種類貸款業(yè)務的操作流程等內容時就存在不同程度的重復現(xiàn)象。又如對企業(yè)貸款客戶信用評級時必須進行的財務報表分析，即“三表”：企業(yè)資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表分析以及企業(yè)財務比率分析等相關內容與企業(yè)會計學原理的講授重點相互重復。而商業(yè)銀行信貸管理學基本原理部分所涉及的商業(yè)銀行經(jīng)營目標、信貸管理理論、資金來源與運用管理等大部分內容與商業(yè)銀行經(jīng)營管理學則存在比較嚴重的重復和交叉現(xiàn)象。由于學生對課程背景知識的掌握水平參差不齊，教學過程中過多地回顧背景知識，不僅浪費非常有限的課時，也容易引起學生的疲勞隋緒，不利于良好課堂教學效果的實現(xiàn)；而一味地省略不提，則不利于原有知識的回顧和新知識的深刻理解，影響專業(yè)知識體系的延續(xù)性和知識結構的完整性。

（三）教學方法單一，教學實踐活動的條件不具備，無法充分調動學生的學習積極性。提高教學效果

目前商業(yè)銀行信貸管理學基本上采取教師講授為主的教學形式，學生對課程知識點的學習主要源于書本及教師的講解。雖然在任課教師的主導作用下，運用各種現(xiàn)代化的教學手段，可以減輕單一黑板教學對學生造成的課堂疲勞感，增加課程教學內容的廣度、深度和生動性，在一定程度上改善教學效果。但是，學生認知的主體地位仍然無法體現(xiàn)，學生不善于進行主動性思考，缺乏自主學習的主動性和積極性。盡管絕大多數(shù)財經(jīng)類院校都設置了教學實踐環(huán)節(jié)，但是仍缺乏綜合性強、設計嚴密，與商業(yè)銀行信貸運作相關性高，“教學與實踐相長”的課程設計。在欠缺信貸業(yè)務運作的直接感受時，學生無法將抽象課程內容的理性認識直接轉化為具體實踐操作的感性認識，一知半解，知其然不知其所以然，運用所學知識解決實際問題的能力薄弱。此外，受到外部客觀條件的限制，結合課程教學內容進度，創(chuàng)造各種條件帶領本科學生集體進入商業(yè)銀行相關操作部門開展一系列教學實踐活動或進行現(xiàn)場教學的障礙重重，任課教師調動學生學習積極性，提高課程教學效果的運作空間十分狹小。

（四）課程考核方式單一，傳統(tǒng)課程考核方式無法如實反映學生的學習效果

一般情況下，商業(yè)銀行信貸管理學以“筆試成績+平時成績”作為課程考核方式，其中，筆試成績占70%，平時成績通常為到課率和平時作業(yè)的綜合評定，占30%；有的任課教師則以期末考試成績作為唯一考核手段和評價尺度。針對實務操作性較強的專業(yè)課程而言，以上傳統(tǒng)的課程考核方式無法全面、真實、公正地考核學生的知識掌握程度。一方面，由于卷面范圍、考核方式、考核時間和考核題型的限制，教師出題的自由度受到一定影響，筆試成績無法全面、充分地體現(xiàn)學生對課程知識點的掌握程度，更無法如實反映學生信貸業(yè)務實踐能力的強弱。另一方面，有限的課時范圍內，任課教師很難在順利完成課程教學內容的同時，兼顧及時、公正地考核學生的到課情況，這對良好學風的形成產(chǎn)生了不利影響。由于在整體考核中所占的比例較小，平時成績作為能如實反映學生課程學習過程中投人程度的有效工具，實際上對課程最終成績評定的影響十分有限。

二、“五位一體”模式的商業(yè)銀行信貸管理學實驗教學改革探討

為更好地實現(xiàn)培育商業(yè)銀行中高層次金融管理人才的教學培養(yǎng)目標，本課題組在商業(yè)銀行信貸管理學課程教學過程中實施具有自身課程特色的“理論教學+實踐部門講座+教學軟件系統(tǒng)操作+全程式、綜合化考核方式+課后延伸互動”――“五位一體”模式的實驗教學改革探索。根據(jù)課程教學內容的不同性質采取不同的多元化、綜合式教學方式，相互配合，在“理論一實踐一再理論一再實踐”的循環(huán)反復學習過程之中，獲得了良好的教學效果，學生能夠將專業(yè)理論與實踐操作相結合，全面、深刻地理解并掌握所學知識，實現(xiàn)創(chuàng)新性思維的培養(yǎng)。

（一）理論教學環(huán)節(jié)

1.充分考慮學科領域的前瞻性和適用性，選取原理性和實務性相結合的教材。在商業(yè)銀行信貸管理學課程教材的選擇方面，應堅持原理性和實務性并重的原則，內容盡量貼近商業(yè)銀行信貸管理的實際運作，充分考慮其在學科領域內的前瞻性和適用性。面對教材內容容易與現(xiàn)實脫節(jié)的情況，應鼓勵教師結合教學所需自編教材或編寫教輔資料，及時清除與商業(yè)銀行信貸管理實際運作不相符合的陳舊內容。無論采取購買教材、自編教材還是編寫教輔資料的方式，教材的信息量必須充足，具備金融學專業(yè)學科知識的系統(tǒng)性、層次性和現(xiàn)實性，保證涵蓋由教師負責講授的信貸基本原理、學生通過自學可以掌握的內容和當前商業(yè)銀行信貸管理理論研究、實踐運作中需要深入研究和探討的主要問題等內容。任課教師負責講解基本原理、操作流程關鍵技巧等課程內容的重點和難點，學生負責自學專業(yè)基礎課程中已闡述的基本知識點、各類貸款業(yè)務實際操作的規(guī)章、制度和條例等一般常識性和比較容易理解的相關內容。此外，任課教師需要對商業(yè)銀行信貸管理理論領域、實踐運作中亟待解決和需要進一步深入研究的問題進行引導，啟發(fā)學生展開創(chuàng)造性思考和積極討論。

2.關注與其他相關課程教學內容的交叉關系，實現(xiàn)與其它課程任課教師的有效溝通。教學內容安排合理是提高課程教學質量的保證。因此，任課教師應從總體上把握好商業(yè)銀行信貸管理學與其它相關課程的交叉關系。正式授課之前，任課教師必須及時、全面而詳細地了解專業(yè)基礎性課程中已經(jīng)講授的內容，并實現(xiàn)與同一學期授課，而課程內容存在交叉和重復現(xiàn)象的其他任課教師之間的有效溝通，有針對性地選擇教學內容進行講授，以實現(xiàn)本門課程的教學要求與教學目的。為較好地實現(xiàn)該目標，不僅需要任課教師作為主觀能動的個體從微觀上進行合理、恰當?shù)匕盐?，還需要從金融專業(yè)課程結構設置和教學計劃安排上予以配合，明確專業(yè)基礎課程、專業(yè)主干課程和專業(yè)選修課程的具體課程及其相互關系，注意商業(yè)銀行信貸管理學與其它專業(yè)基礎課程的相互銜接和協(xié)調問題，不斷地優(yōu)化課程結構。此外，任課教師還應注意通過教學內容的安排，實現(xiàn)創(chuàng)造性培養(yǎng)學生的目標，即教學內容應以教材為主，但不局限于教材范圍內，堅持理論聯(lián)系實際，根據(jù)現(xiàn)實經(jīng)濟、金融運作的變化，及時地充實、調整和完善教學內容，突出教學內容的實用性，充分體現(xiàn)當前商業(yè)銀行信貸管理理論研究熱點和實際運作變化。

3.采取靈活多樣的教學方式，為教學軟件系統(tǒng)操作奠定堅實基礎?；纠碚摬糠值慕虒W過程中，任課教師除了運用傳統(tǒng)的聯(lián)想教學法、案例教學法、啟發(fā)式教學法、質疑教學法和討論式教學法外，還應結合現(xiàn)代化教學方法，如項目教學法、個別化教學方法和任務教學方法等，以學生為中心，激發(fā)學生的學習興趣，關注學生的思維量和活動量，注重學生教學活動的主動參與性，實現(xiàn)教與學的有機統(tǒng)一，提高學生分析問題和解決問題的能力。值得注意的是，任課教師應將現(xiàn)代化教學手段多樣化、充分地運用于基本理論部分的教學過程中，以多媒體教室為載體，提高課程單位時間內教學內容的信息量，減輕傳統(tǒng)式黑板教學的弊端。

（二）實踐部門講座環(huán)節(jié)

積極邀請具有商業(yè)銀行實踐經(jīng)歷的在校本科學生、各大商業(yè)銀行實際部門從事具體信貸工作的往屆畢業(yè)學生、商業(yè)銀行信貸運作各環(huán)節(jié)的業(yè)務骨干和信貸管理層人員來校定期舉行講座，以具體企業(yè)貸款和個人貸款案例分析為主，從不同的視角介紹各類貸款的具體業(yè)務操作流程和“三貸”――貸前、貸中、貸后信貸管理工作重點，及時地豐富信貸基本理論，以實踐感受加強和促進理論學習的廣度和深度，使學生不斷地加深對該門課程基本知識的認知度和理解力，更好地實現(xiàn)專業(yè)理論分析與實踐業(yè)務操作的結合。每次講座完畢后，將預留30分鐘自由提問時間，學生們可以就理論學習和教學軟件操作過程中的遇到的一系列問題展開提問和討論。

（三）教學軟件系統(tǒng)操作環(huán)節(jié)

目前各商業(yè)銀行都擁有自行研發(fā)和委托研發(fā)的信貸業(yè)務管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)以客戶信息和信貸業(yè)務流程為核心，采集匯總信貸業(yè)務資料和管理控制信貸業(yè)務流程，并在采集大量原始客戶信息、信貸資料的基礎上作前瞻性的分析和預警，規(guī)范信貸管理流程，防范和化解信貸風險。信貸業(yè)務管理系統(tǒng)是運用于商業(yè)銀行各項業(yè)務運作中前臺、、后臺操作的信貸業(yè)務處理平臺，徹底改變了以往由于手工或半手工處理信貸業(yè)務而導致的信貸資料不完整、不真實，信息和數(shù)據(jù)不能共享，信貸管理人員無法及時全面地了解信貸業(yè)務狀況的局面。結合商業(yè)銀行信貸管理學的課程特點，依托本院國家級實驗示范中心的各項現(xiàn)代化技術設備，本課題組引入深圳國泰安（GTA）信息技術有限公司研發(fā)的商業(yè)銀行信貸管理系統(tǒng)，采取多角色體驗式教學法，努力營造商業(yè)銀行信貸業(yè)務實際操作的情境和氛圍，以學生自我體驗為主要學習方式，增強學生學習的自覺性，提高學生分析問題和解決問題的能力。以此為平臺，學生能夠熟悉掌握商業(yè)銀行信貸操作系統(tǒng)中客戶信息管理、信貸業(yè)務管理、信貸風險管理、信貸資產(chǎn)管理和信貸報表管理五大系統(tǒng)功能的操作流程，不僅實現(xiàn)了課程知識點從理性認識向感性認識的有效轉化，而且實現(xiàn)了學生認知過程和情感體驗過程的有機結合，不斷提高學生分析問題、解決問題的能力。

（四）課程考核環(huán)節(jié)

課程考核是檢驗學生課程學習效果優(yōu)劣的主要方式。結合課程教學特點，課題組認為，實踐操作性課程的課程考核方式應區(qū)別于一般理論性課程“筆試成績+平時成績”的考核方式。結合商業(yè)銀行信貸管理學課程教學特點，應構建全程式、綜合化的課程考核方式，課程考核內容主要包括：基本理論和基本知識筆試成績、平時作業(yè)成績、平時小測驗成績、實踐教學環(huán)節(jié)的參與程度、實訓報告寫作、團體配合情況和課堂討論情況。其中，商業(yè)銀行信貸業(yè)務管理系統(tǒng)的教學參與程度、實訓報告寫作、團體配合情況和課堂討論情況等所占考核比例應與基本理論和基本知識筆試成績、平時作業(yè)成績和平時小測驗成績等所占考核比例基本持平，充分地體現(xiàn)商業(yè)銀行信貸管理作為一門實踐性很強的應用學科課程的課程特點。這種全程式、綜合化的課程考核方式不僅能夠實現(xiàn)課程考核的全面性、真實性和公正性，促進良好學風的形成，更為重要的是能夠在整個教學活動過程中對學生產(chǎn)生一定壓力，督促學生自覺地發(fā)揮學習的主觀能動性，不斷地提高課程教學效果，更好地實現(xiàn)課程教學的根本目的。

（五）課后延伸互動環(huán)節(jié)

目前，現(xiàn)代化信息技術已經(jīng)全方位、深層次地運用于金融學專業(yè)各門課程的課堂教學中，不僅極大地豐富了教學過程的生動性，而且促進了多樣化信息的傳遞，增加了課堂教學內容的深度和廣度。實際上，廣泛借助現(xiàn)代化信息技術提供的便利條件，任課教師仍然可以在課堂教學活動之外，實現(xiàn)師生互動教學廣度和深度的延伸，進一步強化課堂學習的教學效果。例如通過建立任課教師個人主頁、課程網(wǎng)頁、課程QQ群或課程互動信箱等網(wǎng)絡信息傳遞方式，不僅可以提供課外學習的良好載體，保證課程信息的互相交流和相關資料的集體共享，更方便地為學生答疑解惑，有效地將師生互動教學延伸至課堂之外，而且學生們能夠及時、全面地了解國內外各大商業(yè)銀行信貸管理的最新管理方法、最新成果和最新動態(tài)，充分汲取各國商業(yè)銀行業(yè)信貸管理的有益經(jīng)驗，對課堂教學效果的提升發(fā)揮有力的促進作用。此外，利用這些信息載體，可以邀請往屆學生將課程學習心得、商業(yè)銀行實習體會和實際工作經(jīng)驗與學生分享，還可以邀請理論研究學者和實踐操作專家就信貸管理領域的一系列熱點問題展開網(wǎng)上答疑和網(wǎng)上討論，從信貸實踐視角及時地豐富信貸基本理論，使學生不斷地加深對該門課程基本知識的認知度和理解力，更好地實現(xiàn)專業(yè)理論分析與實踐業(yè)務操作的結合。

[參考文獻]

[1]江其務，周好文，銀行信貸管理[M]，北京：高等教育出版社，2004.

[2]張靜琦，商業(yè)銀行信貸管理[M]。成都：西南財經(jīng)大學出版社，2005.

[3]楊福明，商業(yè)銀行信貸管理教學的思考[J]，山西財經(jīng)大學學報（高等教育版），2000，（1）.

[4]畢延彤，案例教學法在商業(yè)銀行管理教學中的應用探索[J]，北方經(jīng)貿(mào)，2005，（12）.

[5]李麗玲，喻菡蕊，論體驗式教學法在大學英語教學中的應用[J]，教育與職業(yè)，2009，（1）.