財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)范文

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們的可支配資金增多，與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系越來越密切。郵政企業(yè)作為我國金融機(jī)構(gòu)的組成部分，面對大量的資金業(yè)務(wù)，必須加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系建設(shè)，形成完善、有序的資金流水線，從而提升郵政企業(yè)的管理水平。

一、內(nèi)部控制的相關(guān)概念

內(nèi)部控制是指在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率，充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)組織、計劃、程序和方法（美國準(zhǔn)則委員會《審計準(zhǔn)則公告》）。

對于郵政企業(yè)來說，財務(wù)內(nèi)部控制就是要制定相關(guān)財務(wù)制度，對涉及財務(wù)的各項事務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，提高企業(yè)效益。財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)該從環(huán)境控制、會計系統(tǒng)控制、程序控制三個方面來組織管理。

二、郵政企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）規(guī)章制度不健全

作為郵政企業(yè)，大部分工作內(nèi)容都會涉及到巨額資金，為了保證資金的安全，就要制定相關(guān)的規(guī)章制度。但是目前郵政企業(yè)內(nèi)部在相關(guān)規(guī)章制度的制定上面仍顯不足，很多涉及到資金的具體環(huán)節(jié)沒有制度的約束，導(dǎo)致辦事沒有一定的標(biāo)準(zhǔn)，滋生了很多問題。

（二）缺乏優(yōu)秀財務(wù)人員

郵政企業(yè)日常事務(wù)大多涉及資金，因此需要大量優(yōu)秀的財務(wù)人員，在郵政企業(yè)內(nèi)部工作中充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，承擔(dān)復(fù)雜的工作任務(wù)?？涩F(xiàn)今郵政部門優(yōu)秀財務(wù)人員緊缺，無法滿足業(yè)務(wù)需要，造成這一現(xiàn)象的原因主要有：第一，基于對企業(yè)待遇等因素的考慮，有能力的財務(wù)人員紛紛跳槽，造成了優(yōu)秀人才的大量流失。第二，老員工安于現(xiàn)狀，沒有及時更新自己的知識體系，跟不上時展的步伐。第三，企業(yè)內(nèi)部沒有相關(guān)的人才培養(yǎng)措施，財務(wù)人員的工作能力有待提高。

（三）企業(yè)內(nèi)部分工不明確

責(zé)任分明、各司其職是保證企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，由于郵政企業(yè)實行政企分開的時間較短，還沒有在分工上理清思路。很多郵政企業(yè)在職務(wù)安排時沒有進(jìn)行相關(guān)調(diào)查與分析，導(dǎo)致了崗位重復(fù)、一人身兼數(shù)職等情況，職責(zé)不清，給日常管理帶來了不便。造成這一現(xiàn)象的原因一方面是企業(yè)管理層經(jīng)驗不足，另一方面是為了節(jié)省開支。

（四）審計工作不到位

長期以來，郵政部門直接受管于政府部門，這滋生了很多問題，其中一個就是審計工作不到位。郵政企業(yè)實行政企分開以來，由于過渡工作沒做好，很多不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的做法沒有及時改變。當(dāng)前，郵政企業(yè)的審計工作大多由企業(yè)內(nèi)部的審計部門開展，有的審計部門直接隸屬于財政部門，這使得財務(wù)狀況不具備透明性，帶有形式化的意味。而外部監(jiān)察機(jī)構(gòu)沒有對郵政企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督，缺乏約束力，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）企業(yè)內(nèi)部缺少制衡機(jī)制

實踐經(jīng)驗證明，只有合理設(shè)置企業(yè)部門，并用制度讓各部門之間形成制衡機(jī)制，才能使企業(yè)各部門充分發(fā)揮自身的能力，促進(jìn)企業(yè)的長足進(jìn)步。當(dāng)前，在郵政企業(yè)內(nèi)部，各部門之間存在著換崗情況，特別是財務(wù)人員和審計人員之間的換崗不利于審計工作的進(jìn)行。

（六）資金利用不合理

郵政企業(yè)涉及到大量的資金，但由于管理體系不完善、資金使用計劃不具體等原因，導(dǎo)致資金挪用現(xiàn)象比較嚴(yán)重。資金的支出沒有一個詳細(xì)的計劃，帶有很大的隨意性，不利于企業(yè)內(nèi)部資金的穩(wěn)定，加大了資金風(fēng)險程度。為了避免產(chǎn)生嚴(yán)重后果，必須加強(qiáng)對資金的使用監(jiān)管。

三、郵政企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制措施

（一）加強(qiáng)環(huán)境控制

1.建立健全相關(guān)規(guī)章制度

郵政企業(yè)涉及到大量資金的特殊性決定了必須要有嚴(yán)格的規(guī)章制定，主要從以下幾個方面進(jìn)行：第一，制定財務(wù)流動的相關(guān)制度，完善財務(wù)計劃，保障資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。第二，制定人員崗位分配制度，使員工各司其職，防止越權(quán)行為。第三，加強(qiáng)員工考核制度建設(shè)，實行財務(wù)人員的優(yōu)勝劣汰，穩(wěn)定財務(wù)管理隊伍的專業(yè)水平。

2.營造健康的企業(yè)氛圍

營造良好的企業(yè)氛圍也是健全郵政企業(yè)內(nèi)部控制體系的必要手段。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)該以身作則，不以獲取利益為目的，保持高度的工作責(zé)任感。在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行團(tuán)隊素質(zhì)拓展、舉辦和財務(wù)相關(guān)的競賽都是營造健康氛圍的途徑。

（二）會計系統(tǒng)控制

1.對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)

社會的迅速發(fā)展使得財務(wù)方面的知識更新速度加快，墨守陳規(guī)已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)的要求，因此，作為郵政企業(yè)，要定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升他們解決具體問題的能力。一支優(yōu)秀的財務(wù)管理隊伍對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

2.運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)

財務(wù)管理涉及到對相關(guān)信息技術(shù)的靈活運(yùn)用，郵政企業(yè)要想保持持久的競爭力，使各項工作都順利進(jìn)行，就必須不斷嘗試新的信息技術(shù)，改善工作方法，提升工作效率。

（三）程序控制

1.完善資金鏈

加強(qiáng)郵政企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的一個重要方面就是完善資金鏈，完善資金鏈包括資金的使用計劃、資金的使用程序等。只有資金問題得到相應(yīng)解決，才能使企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.加強(qiáng)對財務(wù)的監(jiān)督

企業(yè)的資金使用是否合理，這需要長期、有力的監(jiān)督才能給出準(zhǔn)確的答案，企業(yè)可以從兩個方面來努力：第一，完善內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)。在郵政企業(yè)內(nèi)部要建立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，獨(dú)立于財務(wù)部門，充分發(fā)揮自主權(quán)，對資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)然，監(jiān)督部門權(quán)力的行使需要相關(guān)規(guī)章制度的保障。第二，正確看待外部監(jiān)督機(jī)關(guān)的監(jiān)督。作為郵政企業(yè)，要實行“走出去”政策，對自己的工作充滿信心，勇于接受政府審計部門的監(jiān)督，讓財務(wù)工作在陽光下進(jìn)行，提升企業(yè)的社會形象。

第2篇：財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 內(nèi)控管理體系 企業(yè)管理 體系建設(shè)

目前，煤炭市場已經(jīng)走過了黃金十年，產(chǎn)能釋放嚴(yán)重過剩，供需關(guān)系嚴(yán)重失衡，與此同時，進(jìn)口煤炭大量涌入，各個重要港口都形成大量積壓，黃渤海動力煤價創(chuàng)下年內(nèi)新低，煤炭價格大幅上漲的局面恐難再現(xiàn)。更為嚴(yán)重的是由于今年以來長期的霧霾天氣，致使國家將基礎(chǔ)工業(yè)在內(nèi)的煤炭、焦化、水泥、建材、鋼鐵等高耗能高污染企業(yè)列入了重點(diǎn)整治的對象。這對我國煤炭市場來說，更是雪上加霜。可喜的是，一些煤炭企業(yè)已經(jīng)迅速行動起來，摒棄了以往的經(jīng)營理念，向國內(nèi)乃至世界一流企業(yè)看齊，不斷健全企業(yè)內(nèi)控管理體系，提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平和核心競爭力，向管理要效益、向效益要發(fā)展。

從本人多年企管工作經(jīng)驗及研究看來，煤炭企業(yè)要想擺脫當(dāng)前銷售危機(jī)，這與企業(yè)內(nèi)控管理體系建設(shè)是有極大關(guān)聯(lián)的?？梢哉f，搞好企業(yè)內(nèi)控管理體系的建設(shè)，意味著我國煤炭企業(yè)能夠長期健康發(fā)展。

一、建設(shè)企業(yè)內(nèi)控管理體系的緊迫性

（一）建設(shè)企業(yè)內(nèi)控管理體系是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的迫切需要。 隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理體系建設(shè)，向管理要效益，向管理要成績，已成為迫在眉睫的重要任務(wù)。企業(yè)只有建立一套行之有效的、科學(xué)合理的內(nèi)控管理體系，規(guī)范經(jīng)營管理行為，才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。

（二）建設(shè)企業(yè)內(nèi)控管理體系是時展的需求，富有時代特點(diǎn)?！笆濉睍r期，是山西省轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展的關(guān)鍵時期，是國有煤炭企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型跨越的機(jī)遇期和大有作為的發(fā)展期。有些企業(yè)緊緊抓住這一挈機(jī)，堅持戰(zhàn)略管理，在企業(yè)快速做大做強(qiáng)的同時，不斷深化企業(yè)內(nèi)部改革，引入并推行6S管理、平衡積分卡等先進(jìn)管理理念，強(qiáng)化增收節(jié)支、挖潛增效等管理制度，確實提高了企業(yè)的長期盈利水平。

二、企業(yè)內(nèi)控管理體系的概況分析

目前，我們大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控管理水平與國內(nèi)先進(jìn)企業(yè)或者世界先進(jìn)企業(yè)相比，還是存在著很大差距的。這主要是因為企業(yè)內(nèi)控管理體系建設(shè)涉及到企業(yè)文化建設(shè)、企業(yè)戰(zhàn)略管理、企業(yè)管理歷史、企業(yè)員工對內(nèi)控管理體系建設(shè)的理解和支持等等。涉及內(nèi)容多、范圍廣，需要方方面面都做到最好，才能使企業(yè)達(dá)到最佳內(nèi)控管理水平。

可喜的是，許多企業(yè)已經(jīng)越來越重視內(nèi)控管理體系建設(shè)了，從內(nèi)容到形式都被賦予了新的內(nèi)涵，融入了科學(xué)的方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序，并以此形成了一套完整的管理體系。一些煤炭企業(yè)在市場主動權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)變以后，主動求變，在經(jīng)過大量市場調(diào)研、外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，逐步建立了以公司制度、部門職責(zé)、崗位職責(zé)及工作流程為核心的制度匯編為基礎(chǔ)，以績效考核制度和經(jīng)費(fèi)管理制度為重心的內(nèi)控管理體系，強(qiáng)化監(jiān)督考核職能，在企業(yè)發(fā)展過程中，確實發(fā)揮出了積極的推動作用。

三、企業(yè)內(nèi)控管理體系建設(shè)中經(jīng)常遇到的問題

（一）無厘頭地制定制度，有的制度存在重疊、交叉，甚至有的制度有失公允。有些企業(yè)在內(nèi)控管理體系建設(shè)過程中，為了應(yīng)付上級單位檢查，制定了一些不切實際的制度。有的制度存在內(nèi)容重疊、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一的現(xiàn)象，甚至有的制度就沒有公平性，普通員工和公司領(lǐng)導(dǎo)不是一視同仁。這些都給職工心理上帶來很大的反感和抵觸，制約著企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）存在制度執(zhí)行監(jiān)督缺失或者監(jiān)督失職的問題。有的企業(yè)在內(nèi)控管理體系建設(shè)中，僅僅停留在制度的制定上，沒有落實在具體的執(zhí)行中，監(jiān)督嚴(yán)重失職，有的甚至應(yīng)付上級機(jī)關(guān)檢查，大量造假，使制度成了擺設(shè)，根本沒有起到制度應(yīng)有的作用。

（三）存在對內(nèi)控管理體系建設(shè)認(rèn)識不到位的問題。有的企業(yè)僅僅將內(nèi)控管理體系看成是一個裝載眾制度的“包裹”，這是很片面的。廣義上講，內(nèi)控管理體系不僅僅涵蓋各項制度，還涉及到企業(yè)經(jīng)營管理、企業(yè)制度運(yùn)行、企業(yè)發(fā)展前景、職工隊伍培養(yǎng)及企業(yè)文化建設(shè)等，是一個綜合管理系統(tǒng)。

四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理體系建設(shè)的變革途徑

（一）應(yīng)構(gòu)建以績效考核和財務(wù)管理為中心的企業(yè)內(nèi)控管理體系。企業(yè)內(nèi)控管理目標(biāo)是要使投資者獲得最大收益。而企業(yè)建設(shè)內(nèi)控管理體系就是要最終實現(xiàn)這一目標(biāo)。所以應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的特點(diǎn)，抓住績效考核和財務(wù)管理兩項重點(diǎn)工作，綜合考慮企業(yè)戰(zhàn)略、員工成長和激勵、企業(yè)文化等因素，形成一個有機(jī)整體，實現(xiàn)企業(yè)各個階段的發(fā)展目標(biāo)。

（二）應(yīng)構(gòu)建具有操作性的企業(yè)內(nèi)控管理體系。企業(yè)各項內(nèi)控管理制度都應(yīng)從企業(yè)實際運(yùn)用出發(fā)，具有可操作性。一是內(nèi)容上的規(guī)范性。二是操作上的程序性。這是內(nèi)控管理的中心環(huán)節(jié)，關(guān)系到整個體系的運(yùn)行質(zhì)量。

（三）應(yīng)認(rèn)真督促貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控管理體系。企業(yè)是內(nèi)控管理體系的執(zhí)行者和受益者。應(yīng)將先進(jìn)管理理論、管理方法和管理理念都貫穿到內(nèi)部管理的各個環(huán)節(jié)和每位員工，建立健全各項制度的督促機(jī)制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更應(yīng)該以身作則，身體力行，模范地遵守各項內(nèi)控制度并發(fā)揮其組織領(lǐng)導(dǎo)作用。

（四）應(yīng)重視構(gòu)建信息溝通交流平臺。企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部溝通交流平臺，讓員工對企業(yè)內(nèi)控管理體系運(yùn)行過程中的存在的問題和不足及時反饋。這不僅可以及時掌握員工的真實想法與意圖，還可以讓員工個人發(fā)展更貼近于組織發(fā)展戰(zhàn)略。通過這種管理方式，可以將組織中個人的職業(yè)生涯規(guī)劃與組織的戰(zhàn)略規(guī)劃有機(jī)的結(jié)合起來，起到真正助推企業(yè)發(fā)展的目的。

五、結(jié)束語

時代在進(jìn)步，企業(yè)在發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)控管理活動就必將遇到更多新的難題和困惑。我相信，只要我們認(rèn)真思考、勇于實踐、互相學(xué)習(xí)，不斷動態(tài)更新企業(yè)內(nèi)控管理體系，提升企業(yè)的核心競爭力，各式各樣的管理難題和發(fā)展困境，都將迎刃而解。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險防范；事業(yè)單位；內(nèi)控管理

針對大部分事業(yè)單位來說，均是以公益性單位為主，其不以盈利為目標(biāo)。在當(dāng)前事業(yè)單位深入改革的環(huán)境下，事業(yè)單位在運(yùn)營管理中，開始把績效考核融入其中，并給予資金使用管理高度重視。風(fēng)險管理是當(dāng)前事業(yè)單位運(yùn)營管理中重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，管理水平將會給事業(yè)單位運(yùn)營發(fā)展帶來直接影響，而事業(yè)單位是我國公益事業(yè)的主要載體，其財務(wù)風(fēng)險得到了各界的關(guān)注。要想實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制，需要從內(nèi)部控制管理角度入手，從根源上減少風(fēng)險問題出現(xiàn)，給事業(yè)單位穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

一、事業(yè)單位面臨的財務(wù)風(fēng)險

（一）資金風(fēng)險當(dāng)前，一些事業(yè)單位在自己管理過程中，管理理念比較落后，資金管理意識薄弱，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。首先，在資金管理過程中，缺少可行性管理計劃，現(xiàn)有的管理人才比較匱乏，管理工作開展缺少有效指導(dǎo)。其次，在信息化背景下，越來越多的企業(yè)單位開始把信息技術(shù)應(yīng)用其中，但是一些事業(yè)單位在資金管理中，沒有認(rèn)識到信息技術(shù)在其中發(fā)揮的作用，沒有實現(xiàn)信息普及和使用，缺少統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)，使得資金管理信息化水平不高，給資金風(fēng)險出現(xiàn)提供了可能。最后，部分單位在資金管理中存在多頭管理狀況，實物管理與合同管理等充分分離，各個環(huán)節(jié)之間缺少配合，各自為政，導(dǎo)致管理混亂，引發(fā)資金風(fēng)險。

（二）預(yù)算風(fēng)險事業(yè)單位在開展預(yù)算管理工作時，存在的預(yù)算管理風(fēng)險具體展現(xiàn)在以下幾個方面。首先，預(yù)算編制風(fēng)險。針對事業(yè)單位來說，資金來源以財政撥款為主，預(yù)算編制在其中發(fā)揮著重要作用。在事業(yè)單位預(yù)算編制過程中，預(yù)算編制人員主要以財務(wù)人員為主，因為其對單位具體業(yè)務(wù)情況了解不全面，和業(yè)務(wù)部門之間交流匱乏，在預(yù)算編制過程中，不能保證預(yù)算方案的完整性，存在一些風(fēng)險。其次，預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險。在事業(yè)單位中，預(yù)算執(zhí)行水平有待提升，存在從項目支出中列支日常公用經(jīng)費(fèi)的狀況，沒有根據(jù)預(yù)算管理要求批復(fù)資金，造成資金使用風(fēng)險。

（三）經(jīng)費(fèi)風(fēng)險在事業(yè)單位中，項目經(jīng)費(fèi)管理是極為重要的，動輒以億計的經(jīng)費(fèi)項目核算，財務(wù)風(fēng)險防范和管理非常重要。項目經(jīng)費(fèi)管理中，面臨的風(fēng)險具體有以下幾點(diǎn)。首先，項目建設(shè)財務(wù)管理機(jī)制不全面，資金支出管理不到位，導(dǎo)致項目管理費(fèi)用超支現(xiàn)象出現(xiàn)。其次，項目加快結(jié)算沒有嚴(yán)格按照要求進(jìn)行，不按合同約定進(jìn)行工程款項結(jié)算，引發(fā)資金支付風(fēng)險。

二、財務(wù)風(fēng)險防范視角下事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的問題

（一）風(fēng)險防范意識不足在事業(yè)單位開展財務(wù)管理工作時，部分單位領(lǐng)導(dǎo)不具備較強(qiáng)的財務(wù)風(fēng)險防范意識，導(dǎo)致單位在運(yùn)營發(fā)展中，對財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)注力度不高，加劇財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。并且，在事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，對內(nèi)部控制了解比較片面，對事業(yè)單位資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等了解不足，使得事業(yè)單位在財務(wù)管理中，對內(nèi)部控制體系建設(shè)不能具有合理的手段，造成單位在運(yùn)營發(fā)展出現(xiàn)各種風(fēng)險問題，阻礙單位更好發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制體系不健全事業(yè)單位在開展財務(wù)管理工作時，缺少現(xiàn)代化管理方式進(jìn)行資金計劃和安排，給單位發(fā)展帶來阻礙。并且，事業(yè)單位在資金分配方面，對債務(wù)及權(quán)益沒有實現(xiàn)均衡分配，容易引發(fā)各種財務(wù)風(fēng)險問題，給事業(yè)單位今后發(fā)展帶來直接影響?；诖耍聵I(yè)單位在運(yùn)營發(fā)展中，需要從財務(wù)風(fēng)險防范角度入手，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理體系建設(shè)。但是在實際體系建設(shè)中，存在滯后性問題，無法迎合現(xiàn)代化事業(yè)單位運(yùn)營發(fā)展要求，導(dǎo)致單位在落實內(nèi)部控制管理工作時，缺少明確的管理目標(biāo)，對應(yīng)管理措施落實不到位，增加財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率，不利于事業(yè)單位運(yùn)營發(fā)展目標(biāo)順利實現(xiàn)。

（三）缺少有效監(jiān)督和管理首先，事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)管水平不強(qiáng)，各個部門之間不能進(jìn)行新傳遞和共享，內(nèi)部控制目標(biāo)缺少統(tǒng)一性，內(nèi)部控制管理比較混亂，引發(fā)各種財務(wù)風(fēng)險。其次，內(nèi)部控制管理停留在表面，內(nèi)部監(jiān)督管理自身作用沒有得到全面發(fā)揮，監(jiān)督管理不深入，監(jiān)督管理流于形式，影響事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平的提高。最后，事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制管理工作時，沒有結(jié)合各部門工作表現(xiàn)，制定相應(yīng)的獎罰機(jī)制，績效考核不合理，考核體系缺缺失，考核內(nèi)容比較片面，不能對各個部門實際情況進(jìn)行針對性考核，無法在實際中起到應(yīng)有的價值，制約內(nèi)部控制管理效果的發(fā)揮。

三、財務(wù)風(fēng)險防范視角下加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控管理的相關(guān)對策

（一）強(qiáng)化風(fēng)險防范管理意識事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制管理工作時，為了減少風(fēng)險的出現(xiàn)，需要強(qiáng)化各級人員風(fēng)險防范和管理意識。當(dāng)前，部分事業(yè)單位在構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系過程中，比較注重預(yù)習(xí)建設(shè)，忽略內(nèi)控環(huán)境的營造，如文化建設(shè)、風(fēng)險意識培養(yǎng)等。因此，在內(nèi)部控制管理過程中，環(huán)境不完善，工作過于形式?；诖?，事業(yè)單位為了完成內(nèi)部控制管理體系建設(shè)，需要提高財務(wù)風(fēng)險意識，注重內(nèi)部控制管理環(huán)境的建設(shè)，讓每個人員都能明白風(fēng)險防范和管理的必要性。通過定期在單位內(nèi)部進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化各級人員風(fēng)險意識，明確風(fēng)險管理目標(biāo)，如果由于風(fēng)險問題而讓單位遭受一定損失，需要由對應(yīng)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，從而提高事業(yè)單位風(fēng)險管理水平。并且，單位可以把風(fēng)險防范管理融入到績效考核中，從根源上減少財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，發(fā)揮內(nèi)部控制管理價值，促進(jìn)事業(yè)單位更好發(fā)展。

（二）完善內(nèi)部控制管理體系在新會計制度下，事業(yè)單位在開展財務(wù)管理工作時，應(yīng)該結(jié)合實際情況，科學(xué)設(shè)定財務(wù)管理目標(biāo)，讓每個部門及人員都能了解自身擔(dān)任的職責(zé)，將財務(wù)管理作用全面發(fā)揮，在約束各部門人員工作行為的同時，應(yīng)該對相關(guān)部門工作情況進(jìn)行監(jiān)管，從單位內(nèi)部形成有效的監(jiān)管格局，讓內(nèi)部控制管理體系在事業(yè)單位財務(wù)管理中發(fā)揮應(yīng)有的機(jī)制，提高事業(yè)單位整體管理水平。此外，事業(yè)單位在建設(shè)內(nèi)部控制管理體系時，需要在各部門配合下，要求管理人員嚴(yán)格按照內(nèi)控要求執(zhí)行工作，不斷深化單位內(nèi)部控制管理，保證單位運(yùn)營目標(biāo)順利實現(xiàn)。

（三）加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督與管理在事業(yè)單位各個部門中，存在信息交流不順暢的狀況，使得事業(yè)單位內(nèi)部控制管理效果不理想。所以，事業(yè)單位需要給予該問題充分重視，結(jié)合實際情況加強(qiáng)交流體系建設(shè)，實現(xiàn)各部門之間有效交流，給內(nèi)部控制管理工作順利進(jìn)行創(chuàng)建良好環(huán)境。例如，在單位內(nèi)部成立財務(wù)聯(lián)絡(luò)員制度，在財務(wù)部門的帶頭下，在各個部門中選拔一些優(yōu)秀人才擔(dān)任信息聯(lián)絡(luò)員職責(zé)，定期通過開展財務(wù)會議，將財務(wù)風(fēng)險防范要求和內(nèi)部控制管理機(jī)制變化等傳遞到各部門中。并且，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理體系建設(shè)，讓每個人員都能了解內(nèi)部監(jiān)督管理和財務(wù)風(fēng)險防范之間的關(guān)系，自主參與到工作中。有條件的事業(yè)單位可以把信息技術(shù)應(yīng)用其中，通過建立內(nèi)部控制電子化系統(tǒng)，實現(xiàn)電子化管理，建設(shè)信息交流平臺，提高信息傳遞效率，給內(nèi)部控制管理工作順利進(jìn)行提供數(shù)據(jù)支持，減少財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。除此之外，為了提升事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險管理水平，發(fā)揮內(nèi)部控制管理機(jī)制，事業(yè)單位需要結(jié)合財務(wù)管理顯示情況，建立績效考核制度，根據(jù)每個人員工作表現(xiàn)，提供相應(yīng)的獎罰措施，從而調(diào)動財務(wù)人員和內(nèi)部控制管理人員工作效率。在完成績效考核體系建設(shè)工作以后，需要結(jié)合事業(yè)單位實際情況，對考核內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)修改，將其價值全面發(fā)揮。為了保證考核的公開性和公正性，需要對考核結(jié)果進(jìn)行會議探討，讓每個層級人員都能參與其中，提出建議，從而保證考核機(jī)制滿足各部門實際要求，激發(fā)各級人員工作潛力，提高事業(yè)單位工作水平。

第4篇：財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：建立；一體化管理；體系

中圖分類號：F203 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）05-0051-02

一體化管理體系在QHSE管理體系的基礎(chǔ)上，融合了工作流程體系、制度體系、標(biāo)準(zhǔn)體系及內(nèi)控管理體系的各種要求，與日常管理有機(jī)結(jié)合，通過不斷提升管理質(zhì)量與管理效率，達(dá)到不斷提高整體工作質(zhì)量、尤其是科研質(zhì)量水平的目的。筆者總結(jié)中國石化石油勘探開發(fā)研究院建立一體化管理體系的過程及經(jīng)驗，旨在為企業(yè)管理體系的建設(shè)提供參考與幫助。

1 建立思路

按照質(zhì)量管理體系原則之一“管理的系統(tǒng)方法”要求：將相互關(guān)聯(lián)的過程作為體系來看待、理解和管理，有助于組織提高實現(xiàn)目標(biāo)的有效性和效率。

1.1 現(xiàn)狀調(diào)研

①多個管理體系并存。一體化管理體系建立之初有多個管理體系獨(dú)立運(yùn)行，包括制度、內(nèi)控、流程、QHSE和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系等，但缺少有效結(jié)合，無法實現(xiàn)聯(lián)動效應(yīng)；總院和京外單位各有一套管理體系，沒有實現(xiàn)統(tǒng)籌；制度、流程、內(nèi)控沒有實現(xiàn)全生命周期的閉環(huán)信息化管理。

②制度體系。石勘院原有制度中總院160項、京外單位110項，重復(fù)度高，制度體系臃腫；制定制度未按照業(yè)務(wù)類別而采取部門主導(dǎo)的方式分類，一旦職能部門調(diào)整，將導(dǎo)致部門職責(zé)與所屬業(yè)務(wù)分類不一致的現(xiàn)象。

③流程體系。石勘院原有流程190項，但流程信息化程度低，部分流程存在覆蓋范圍不全面、未完全實現(xiàn)閉環(huán)管理、責(zé)任主體不明確、各部門流程之間存在交叉重疊且接口不明確等現(xiàn)象。

④技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系。石勘院自成立以來，一直未建立自己的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系，科研生產(chǎn)項目使用的國標(biāo)、行標(biāo)和中石化企標(biāo)之間系統(tǒng)協(xié)調(diào)性不夠，對石勘院的勘探開發(fā)業(yè)務(wù)適用性不強(qiáng)，尤其是缺少與海外業(yè)務(wù)相適應(yīng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，給海外生產(chǎn)技術(shù)支撐帶來一定障礙，難以有效地開展快速評價、方案設(shè)計、現(xiàn)場服務(wù)等海外業(yè)務(wù)。

1.2 工作思路

在綜合分析我院管理體系現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，確立了主要工作思路：對現(xiàn)有的制度體系進(jìn)行改造，對流程體系進(jìn)行重造，對技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行建造，建立并實施基于業(yè)務(wù)分類的 “三縱一橫”一體化管理體系。即：以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，以流程為導(dǎo)向，在QHSE管理體系基礎(chǔ)上，構(gòu)建制度體系、流程體系、標(biāo)準(zhǔn)體系、內(nèi)控體系相互融合的一體化管理體系，同時運(yùn)用信息化手段將工作流程固化，有效地提高科研質(zhì)量和管理績效，走出具有石勘院特色的管理之路。

①對制度體系進(jìn)行改造。按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，成立石勘院一體化管理體系領(lǐng)導(dǎo)小組，在領(lǐng)導(dǎo)小組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由發(fā)展計劃部牽頭，各制度主辦部門對總部制度進(jìn)行系統(tǒng)梳理，明確制度改造的重點(diǎn)，按計劃、分批次對制度進(jìn)行改造。

②對流程體系進(jìn)行重造。在中國石化業(yè)務(wù)分類框架和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制矩陣的基礎(chǔ)上，按照“一級流程對應(yīng)業(yè)務(wù)大類，二級流程對應(yīng)業(yè)務(wù)中類，三級流程對應(yīng)業(yè)務(wù)小類，四級流程對應(yīng)內(nèi)控矩陣關(guān)鍵控制點(diǎn)”的原則，結(jié)合實際，識別出適用的18大類業(yè)務(wù)，建立覆蓋全部科研生產(chǎn)和管理服務(wù)業(yè)務(wù)的流程體系。根據(jù)中國石化業(yè)務(wù)流程建設(shè)要求和規(guī)范樣例，引入先進(jìn)的流程描述方法與工具，設(shè)計滿足實際業(yè)務(wù)過程管理和內(nèi)外部相關(guān)方要求的一體化流程模型。流程模型由流程圖、流程說明、標(biāo)準(zhǔn)化模板等三部分組成，除明確描述“5W1H”外，還要將流程與制度、內(nèi)控、質(zhì)量管理、HSE管理等體系文件及相關(guān)條款建立對應(yīng)關(guān)系和關(guān)聯(lián)接口，實現(xiàn)多體系融合，避免了“多頭”管理。

③對技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行建造。以流程梳理帶動標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，根據(jù)海外業(yè)務(wù)的特殊需求，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)驗，組織對國內(nèi)外現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)適用性進(jìn)行廣泛調(diào)研、分析，并組織相關(guān)技術(shù)專家，從現(xiàn)行3 520項國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)中篩選、識別出適用的標(biāo)準(zhǔn)，劃分為地球物理、勘探地質(zhì)、油氣藏工程、采油氣工程、地面工程、信息技術(shù)、綜合等7個專業(yè)，構(gòu)建了石勘院技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系框架和專業(yè)門類。在此基礎(chǔ)上，論證并確立了首批15項院級標(biāo)準(zhǔn)，并啟動了標(biāo)準(zhǔn)制定程序。目前14項標(biāo)準(zhǔn)已完成審查并實施。

2 管理體系總體架構(gòu)

2.1 組織架構(gòu)

石勘院管理體系的組織架構(gòu)劃分為四個層次，即管理決策層、溝通協(xié)調(diào)層、運(yùn)行管理層、監(jiān)督審核層。

①管理決策層。管理決策層是一體化管理體系領(lǐng)導(dǎo)組，由主管院領(lǐng)導(dǎo)任領(lǐng)導(dǎo)組組長、副組長，制度流程和內(nèi)控制定部門主要負(fù)責(zé)人任組員，其主要職責(zé)是推進(jìn)管理制度、工作流程建設(shè)，增強(qiáng)各項管理體系之間的融合，提高管理水平和工作效率，是一體化管理體系的總指揮。

②溝通協(xié)調(diào)層。溝通協(xié)調(diào)層包括五個層面：其一，制度體系工作組負(fù)責(zé)分析制度執(zhí)行情況，組織制度的起草、宣貫、考核等工作；其二，流程體系工作組負(fù)責(zé)分析流程執(zhí)行情況，組織流程的優(yōu)化設(shè)計、信息固化、宣貫培訓(xùn)、考核、執(zhí)行與后評估等工作；其三，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系工作組負(fù)責(zé)分析技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)需求，組織做好技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的起草、審查、宣貫、監(jiān)督實施與復(fù)審等工作；其四，內(nèi)控審計與質(zhì)量監(jiān)督工作組負(fù)責(zé)對制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，制定措施，組織整改，推進(jìn)一體化管理體系的持續(xù)改進(jìn)；其五，管理體系信息化工作組負(fù)責(zé)根據(jù)相關(guān)體系的信息化需求，整體規(guī)劃，統(tǒng)一建設(shè)，實施流程信息固化，對制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)制修訂全過程進(jìn)行信息化管理，同時，使監(jiān)督審核信息化。

③運(yùn)行管理層。按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級負(fù)責(zé)”的管理模式，建立了各體系的“3+1”聯(lián)動運(yùn)行機(jī)制，明確了歸口方、主辦方、執(zhí)行方和信息方的職責(zé)，即：發(fā)展計劃部是制度體系的歸口方，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化室是流程體系、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量管理體系的歸口方，內(nèi)控審計部是內(nèi)控管理體系的歸口方；各管理（公益）部門與研究所根據(jù)職責(zé)劃分，分別是相關(guān)業(yè)務(wù)制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)以及體系文件的主辦方；總院各部門、京外各單位是各類文件的執(zhí)行方；信息技術(shù)研究所是管理體系信息化的技術(shù)歸口方；各科研部門主要負(fù)責(zé)配合相關(guān)體系的信息化平臺建設(shè)工作和流程的信息化固化工作。

④監(jiān)督考核層。人力資源部會同發(fā)展計劃部、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化室等部門對全院管理體系執(zhí)行情況進(jìn)行聯(lián)動考核，根據(jù)制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)體系架構(gòu)，擬定核心業(yè)務(wù)的質(zhì)量管理和綜合管理考核指標(biāo)體系。各管理（公益）部門根據(jù)所轄業(yè)務(wù)，以制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)等體系文件的執(zhí)行情況為依據(jù)，制定相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，實現(xiàn)年底一次考核兌現(xiàn)。發(fā)展計劃部和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化室負(fù)責(zé)對全院制度流程體系建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行月度分析、季度檢查和年度考核，確保各項管理性考核指標(biāo)的完成。

2.2 管理體系文件架構(gòu)

石勘院一體化管理體系文件圍繞管理方針與管理目標(biāo)制定，與QHSE管理體系文件架構(gòu)相同，但涵蓋的內(nèi)容比QHSE管理體系豐富。一體化管理體系文件架構(gòu)分為4個層次，包括管理手冊、程序文件、部門工作手冊以及相關(guān)的支持性文件，如：制度體系、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系、部門職責(zé)與崗位說明書等共7大類文件。

第一層次是管理手冊。管理手冊是管理體系的綱領(lǐng)性文件，闡明了研究院的管理方針、目標(biāo)、指標(biāo)、程序和要求，規(guī)定了建立體系文件的總要求。

第二層次是程序文件。該層次文件是管理手冊的支撐性文件，是建立部門工作手冊的依據(jù)，規(guī)定了各部門在管理體系中的職責(zé)、權(quán)限和相互關(guān)系，說明了實施各種過程的方式，對影響科研生產(chǎn)質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全活動的關(guān)鍵過程進(jìn)行了全面策劃和管理，具有較強(qiáng)的可操作性。

第三層次是部門工作手冊及適用的法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、管理辦法、內(nèi)控手冊等。該層次文件是管理體系執(zhí)行性文件，是解決“做什么、怎么做” 的指南，是全體員工履行職責(zé)和權(quán)限的依據(jù)。在這一層次中，包括了石勘院多個管理體系——制度體系、流程體系、標(biāo)準(zhǔn)體系及內(nèi)控體系等的所有要求。

第四層次是記錄，追溯各過程管理的證據(jù)、證明性文件。

2.3 流程體系架構(gòu)

一體化管理體系以工作流程為導(dǎo)向建立，流程體系是一體化管理體系中的核心。以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的流程體系，兼顧中國石化內(nèi)部控制矩陣，結(jié)合石勘院A1油氣勘探與開發(fā)、A9科技與研發(fā)業(yè)務(wù)、B1行政辦公綜合管理、B2發(fā)展計劃管理、B6財務(wù)管理、B7企業(yè)管理、B8人力資源管理、B9科技管理、B11信息化管理、B12健康環(huán)境安全管理等18大類業(yè)務(wù)，整體規(guī)劃并動態(tài)優(yōu)化了流程體系。目前該體系由15個一級流程項，53個二級流程，159個三級流程，46個四級流程組成。

2.4 管理體系總體架構(gòu)

根據(jù)總部特色管理模式要求和制度標(biāo)準(zhǔn)化、流程化改造方案，在原有QHSE管理體系和制度體系、流程體系、內(nèi)控體系等相關(guān)體系的基礎(chǔ)上，石勘院提出了“一體化管理體系建設(shè)方案”，以健全管理制度、制定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、優(yōu)化工作流程等“三縱”為工作主線，以細(xì)化內(nèi)控管理工作“一橫”貫穿“三縱”始終，建立了制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)控管理等多體系融合的一體化管理體系，同時，通過一體化信息管理平臺，進(jìn)一步強(qiáng)化了質(zhì)量管理、HSE管理等過程管理。

一體化管理體系中，工作流程為主線。在工作流程的關(guān)鍵步驟設(shè)置了監(jiān)控點(diǎn)，并在此識別、確定了符合QHSE管理體系的“三項標(biāo)準(zhǔn)”條款要求及內(nèi)控管理矩陣點(diǎn)要求；在“規(guī)范性文件”處識別了相應(yīng)的制度及標(biāo)準(zhǔn)等要求。“三縱一橫”一體化管理體系具有“規(guī)范化、文本化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化”的特點(diǎn)，能滿足內(nèi)、外部管理要求，有效提升綜合管理水平和工作效率。

3 管理體系的應(yīng)用

3.1 管理體系覆蓋范圍

石勘院建立的一體化管理體系，覆蓋了各類體系文件的制修訂管理，人才引進(jìn)、培訓(xùn)、考核等人力資源管理，設(shè)備采購、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理等資源管理，科研生產(chǎn)項目管理，HSE運(yùn)行控制與管理，法律法規(guī)識別及合規(guī)性評價，管理體系運(yùn)行監(jiān)視和測量控制等各個環(huán)節(jié)，覆蓋了石勘院科研、生產(chǎn)、管理的全過程，增強(qiáng)了跨部門、跨崗位業(yè)務(wù)的高效有序銜接，為提高管理效率提供了有力保障。

3.2 管理體系工作思路

依據(jù)總體架構(gòu)與特點(diǎn)，一體化管理體系形成了“一套制度文本約束、一套標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范支撐、一套信息平臺管理、一種運(yùn)行模式保障”的工作思路。一套制度文本包括管理制度、工作流程；一套標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范包括管理規(guī)范、技術(shù)規(guī)范與工作規(guī)范。一套信息平臺按照“六統(tǒng)一”的原則建立，即：統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一建設(shè)，統(tǒng)一管理。一套運(yùn)行模式即卓越績效管理模式，與石勘院各級責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn)及績效考核密切結(jié)合，具有“目標(biāo)指標(biāo)化，指標(biāo)數(shù)字化，管理模式化，模式個性化”的特點(diǎn)。

3.3 一體化綜合管理平臺

以業(yè)務(wù)為切入點(diǎn)、以流程為導(dǎo)向，統(tǒng)籌規(guī)劃制度流程標(biāo)準(zhǔn)化，并對成熟度較高的工作流程進(jìn)行信息固化，建立了一體化綜合信息管理平臺，通過平臺中的OA系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、科技網(wǎng)、標(biāo)準(zhǔn)化管理系統(tǒng)等模塊，分別對行政、人事、財務(wù)、科技、質(zhì)量管理與標(biāo)準(zhǔn)化等重點(diǎn)業(yè)務(wù)實現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化操作，進(jìn)行過程管控、逐級檢查與審核，強(qiáng)化監(jiān)督審核、動態(tài)評估功能，為各項工作目標(biāo)、綜合管理指標(biāo)考評提供了量化的依據(jù)。石勘院一體化管理系統(tǒng)信息建設(shè)隨工作流程的建立健全而不斷完善。

①科技網(wǎng)的應(yīng)用。通過一體化綜合管理平臺（以下簡稱：OA系統(tǒng)）中的科技管理系統(tǒng)（以下簡稱：科技網(wǎng)），科研生產(chǎn)項目已實現(xiàn)了全過程的信息化管理，包括信息下載、記錄提交、網(wǎng)上審核，實現(xiàn)了項目過程管理業(yè)務(wù)流程固定化、待辦任務(wù)可視化和完成任務(wù)時限化。其中：不同部委的國家項目在相應(yīng)的網(wǎng)站上提交，重大專項通過OA系統(tǒng)鏈接國家科技重大專項管理信息系統(tǒng)，縱向項目、橫向項目、院控項目通過科技網(wǎng)進(jìn)行管理，大大提高了管理效率。目前，通過科技網(wǎng)上傳的科研項目研發(fā)過程的各項記錄，上傳率、及時率均達(dá)到95%以上。

②QHSE管理子模塊的應(yīng)用。QHSE管理的運(yùn)行控制和監(jiān)督審核通過OA系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)、科技網(wǎng)、標(biāo)準(zhǔn)化管理系統(tǒng)實現(xiàn)了鏈接，在體系文件管理、資源管理、科研生產(chǎn)項目管理、HSE管理以及管理體系的內(nèi)部審核、管理評審等方面逐步實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化管控，將科研項目管理、HSE管理等重點(diǎn)工作實現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化操作，提高了工作效率與準(zhǔn)確率，對不同過程管理各階段目標(biāo)的實現(xiàn)起到了提醒、督導(dǎo)作用。

4 結(jié) 語

經(jīng)過兩年多的實踐，利用一體化管理體系及一體化綜合信息平臺進(jìn)行日常管理，可使全體人員參與到科研質(zhì)量管理及HSE管理等各項工作中來，并能有效應(yīng)用各類資源，確保按照相關(guān)的工作流程、管理制度、內(nèi)控要求、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定進(jìn)行工作與管理，有效地提高了管理效率、綜合管理水平及科研質(zhì)量。我們相信，隨著一體化管理體系的不斷完善和發(fā)展，這種管理方式會產(chǎn)生更好的效果。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳中武.卓越績效管理模式[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2007.

[2] 岳剛，趙建坤.卓越績效模式理解與實施指南[M].北京：中國標(biāo)準(zhǔn)出版社，2007.

[3] GB/T19001-2008，質(zhì)量管理體系要求[S].

第5篇：財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞]油田企業(yè) 內(nèi)控管理 問題建議

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）11-0061-01

內(nèi)部控制被普遍認(rèn)為是企業(yè)自身的免疫系統(tǒng)和修復(fù)系統(tǒng)，是保證企業(yè)正常經(jīng)營、規(guī)避和化解風(fēng)險、提高經(jīng)營管理水平、實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要措施和保障。內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施，其根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)管理、合理分權(quán)，保證會計資料的真實、合法，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全、完整。在市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，影響企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境不僅日益復(fù)雜，而且越來越不穩(wěn)定，市場競爭更是日趨激烈，如何增強(qiáng)企業(yè)的競爭實力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，成為企業(yè)最關(guān)注的問題，內(nèi)控管理則為企業(yè)提供了強(qiáng)有力的保證。良好的內(nèi)控管理是規(guī)范企業(yè)職工的行為準(zhǔn)則，可減少企業(yè)風(fēng)險，保障企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行健康發(fā)展。因此，如何提高和完善企業(yè)的內(nèi)控管理是當(dāng)今任何一個企業(yè)的重大問題。

1.油田企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

長期以來，油田企業(yè)是從事石油勘探、開發(fā)、加工的特大型國有企業(yè)，屬于技術(shù)密集、勞動密集、資金密集型產(chǎn)業(yè)。國內(nèi)原油一直處于供不應(yīng)求的狀態(tài)，為提高原油產(chǎn)量，油田企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新有很強(qiáng)的認(rèn)知，投入也很大，而對管理卻沒有引起足夠的重視。存在的問題主要?dú)w納為以下幾方面：

1.1 管理機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事

油田企業(yè)多為國有企業(yè)，管理體制改革不徹底，不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的需要。管理機(jī)構(gòu)臃腫，管理幅度過大，制度規(guī)章繁多，責(zé)權(quán)利無法高度統(tǒng)一。

1.2 管理機(jī)制不靈活，缺乏激勵

油田企業(yè)的管理機(jī)制不靈活，缺乏內(nèi)在的激勵，大鍋飯的現(xiàn)象一直存在。負(fù)激勵多，正激勵少。制約的多，支持的少。部室之間沒有形成有效的利益共同體，推諉懈怠現(xiàn)象嚴(yán)重。

1.3 缺乏統(tǒng)一管理，隨意性大

國有企業(yè)坐等靠的思想依然存在，缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃的指引，導(dǎo)致各部門各行其是，沒有共同目標(biāo)，隨意性很大，不規(guī)范不科學(xué)。

1.4 管理責(zé)任不明確，互相推諉

職責(zé)不明確，工作互相推諉，辦事拖拖拉拉效率低下，出現(xiàn)問題找不到責(zé)任人，導(dǎo)致干得多的不如干得少的，干得少的不如什么都不干的。

1.5 規(guī)章制度不落實，流于形式

制度制定出來以后就束之高閣，工作中還是執(zhí)行“低標(biāo)準(zhǔn)”、“老毛病”、“壞作風(fēng)”。處罰不按制度辦，執(zhí)行中“下軟蛋”。這樣的結(jié)果是制度不起作用，形同虛設(shè)，嚴(yán)重影響內(nèi)控管理的效果。

2.提高油田企業(yè)內(nèi)控體系執(zhí)行力的對策

2.1 加強(qiáng)內(nèi)控宣貫培訓(xùn)，提高員工認(rèn)識

員工之所以對內(nèi)控認(rèn)識不夠，首先是由于宣傳教育不到位。對許多對內(nèi)控存在誤讀的人來說，內(nèi)控是“舶來品”，而實際上油田企業(yè)的內(nèi)控手冊編寫均是基于日常經(jīng)營管理制度。內(nèi)控體系建設(shè)一是為了規(guī)范管理，不能某個崗位換一個人就換一種管理模式，使管理具有延續(xù)性；二是為了規(guī)避經(jīng)營管理中的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及法律風(fēng)險，在傳統(tǒng)的流程中，加入了必要的控制環(huán)節(jié)。

因此，應(yīng)擬定切實可行的內(nèi)控知識培訓(xùn)計劃，不定期的對內(nèi)控知識進(jìn)行測試，針對內(nèi)控執(zhí)行情況建立合理的考評、獎懲制度。以I務(wù)部門為單位組織內(nèi)控流程和風(fēng)險部分的學(xué)習(xí)，召開專題研討會，讓全體員工對內(nèi)控的實質(zhì)和重要性有充分的認(rèn)識，發(fā)揮員工的主觀能動作用，激發(fā)建立、完善、執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性，使企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)在企業(yè)內(nèi)部順利實施。

2.2 建立暢通的信息溝通機(jī)制，確保內(nèi)控體系正確實施

暢通的信息溝通，既可以讓全體員工明確在內(nèi)控體系中如何履行自己的職責(zé)，也可以讓內(nèi)控體系的建設(shè)者明確內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問題。

要保證內(nèi)控體系的執(zhí)行力，必須讓每個員工明確如何按流程運(yùn)行、按程序操作、按控制執(zhí)行，明確留下哪些可供查實的證據(jù)，使內(nèi)控體系的執(zhí)行具有可檢查性。例如將內(nèi)控手冊中一項一項的業(yè)務(wù)流程分解成各個崗位的操作提示卡，使每個崗位員工清楚自己在流程中的地位和作用，以便信息能按既定的路線和層次準(zhǔn)確、有序傳遞，使管理的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)始終處于受控狀態(tài)，提升了執(zhí)行力。另一方面，員工在執(zhí)行手冊的過程中往往最先意識到問題的存在，建立一個開放和暢通的信息反饋渠道，就能及時報告和解決內(nèi)控體系執(zhí)行過程中的各種例外情況，使這些信息及時傳遞給內(nèi)控體系建設(shè)者。

2.3 堅持協(xié)調(diào)發(fā)展，建立適度的內(nèi)控體系

行之有效的內(nèi)控體系管理制度能夠合理保證企業(yè)經(jīng)營管理的各項工作順利開展，油田企業(yè)都以生產(chǎn)為主，但內(nèi)控體系側(cè)重于經(jīng)營管理，因此，內(nèi)控制度無論發(fā)展的多么完備，也不可能覆蓋到企業(yè)的方方面面，那么在內(nèi)部控制推廣實施時就要把握住內(nèi)部控制收益要大于控制成本這一基本要求，避免由于控制過度而影響企業(yè)效率和降低企業(yè)效益，當(dāng)然，同時也要避免企業(yè)以成本或效率為理由不建立或不完善其內(nèi)部控制。

3.油田企業(yè)內(nèi)控管理的建議

目前，國內(nèi)國際油品市場低迷，導(dǎo)致油田企業(yè)也面臨著生存危機(jī)。油田企業(yè)只有迅速做好內(nèi)部調(diào)整，適應(yīng)市場變化，才能在競爭日益激烈的形式下得以生存。針對油田企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題，提出以下幾點(diǎn)建議。

3.1 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)

加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，為內(nèi)控管理的實施提供組織上的保證。努力建設(shè)一支好的領(lǐng)導(dǎo)班子，做到講政治、講團(tuán)結(jié)、講正氣、講紀(jì)律，努力建設(shè)一支求真務(wù)實、作風(fēng)正派、開拓進(jìn)取、廉潔奉公的干部隊伍，堅持以市場為導(dǎo)向，按照市場經(jīng)濟(jì)的要求銳意改革。加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)教育，深入開展“黨的群眾路線教育實踐活動”，認(rèn)真查擺企業(yè)在深化改革和加快發(fā)展方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，增強(qiáng)政治意識、大局意識、責(zé)任意識，進(jìn)一步提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的政治思想素質(zhì)，保證內(nèi)控管理的有效開展。

3.2 建立內(nèi)控管理體系，提升企業(yè)管理水平

立足企業(yè)全面發(fā)展，建立以合規(guī)性和有效性原則為基礎(chǔ)，與企業(yè)的日常管理相結(jié)合，兼顧結(jié)果與過程的內(nèi)控管理體系。通過內(nèi)控管理體系，結(jié)合油田企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險管理、信息系統(tǒng)和企業(yè)的實際情況，傳承企業(yè)優(yōu)良傳統(tǒng)和管理經(jīng)驗，實現(xiàn)與國際先進(jìn)管理方法的整合，提升油田企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的狀況。

3.3 實行扁平化管理，減少管理層級

通過實施扁平化管理，推動原有的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源配置等不斷優(yōu)化，進(jìn)一步減少了管理層級，增加了管理幅度，更加立體、更加直接、更加科學(xué)的扁平化管控模式。壓縮管理層級或邏輯扁平，履行企業(yè)管理權(quán)，橫向上密切各部門配合，縱向上機(jī)關(guān)和基層一體化運(yùn)作，發(fā)揮不同部門、不同層級的優(yōu)勢，形成管理合力，打造層級化、立體式內(nèi)控組織體系。

4.結(jié)論與認(rèn)識

目前內(nèi)部控制已成為各類企業(yè)進(jìn)行有效管理所必不可少的技術(shù)，它是管理效能的一種先進(jìn)方法，實現(xiàn)組織管理和經(jīng)營活動高效化、正規(guī)化、專業(yè)化、規(guī)范化的最基本的條件，也是企業(yè)健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展的需要。

總之，油田企業(yè)不能安于現(xiàn)狀，要根據(jù)中央對深化國有企業(yè)改革的需求，從企業(yè)自身的生存和發(fā)展實際出發(fā)，全面創(chuàng)新，使企業(yè)更好更快地與經(jīng)濟(jì)市場化大趨勢相適應(yīng)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的生機(jī)與活力。在油田企業(yè)的改革和發(fā)展中要以擴(kuò)大資源、擴(kuò)展市場、降低成本、增加效益為目標(biāo)，從理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、科技創(chuàng)新入手，全力推進(jìn)市場化動作、規(guī)范化管理和集約化經(jīng)營，積極加快結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，努力轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，著力建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。

參考文獻(xiàn)

第6篇：財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)：全面風(fēng)險管理：內(nèi)控體系

由于近兩年建筑行業(yè)招標(biāo)項目不斷減少，減幅曾一度增大到了30%以上。建筑企業(yè)普遍面臨著工程接單難的問題，因此為了保證企業(yè)自身的生存與發(fā)展，在目前國家積極和財政政策的基礎(chǔ)上實現(xiàn)穩(wěn)中求勝的發(fā)展，就要從不斷完善自身的管理體系和管理能力出發(fā)。其中，建筑企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)控體系是企業(yè)管理體系實現(xiàn)進(jìn)步與完善的決定性因素。

一、風(fēng)險管理與全面內(nèi)控的管理

（一）全面內(nèi)控是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施管理辦法的土壤與基礎(chǔ)環(huán)境。隨著現(xiàn)代管理理念和科學(xué)管理辦法在我國建筑行業(yè)企業(yè)中的推廣，內(nèi)部管理理論在企業(yè)中的發(fā)展成為了企業(yè)風(fēng)險管理意識和風(fēng)險管理體系的拓展的基礎(chǔ)。企業(yè)在內(nèi)部控制制度建立健全的基礎(chǔ)上，可以通過規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的行為，有效地對企業(yè)的各個生產(chǎn)和職能部門進(jìn)行管理和監(jiān)督，從而及時、高效地找出經(jīng)營和管理中出現(xiàn)的各種問題，并予以妥善的處理和解決。也就是說，在內(nèi)部控制體系的管理與規(guī)范下，建筑企業(yè)在應(yīng)對市場和政策變化上將具有更高的靈活性與敏感性，在涉及到招投標(biāo)管理、企業(yè)融資、建筑施工、大宗材料與設(shè)備購進(jìn)、竣工審核與結(jié)算等多個方面，內(nèi)部控制管理將成為企業(yè)風(fēng)險方法的核心環(huán)節(jié)。建筑企業(yè)的內(nèi)控體系的確立與完善，是企業(yè)風(fēng)險管理體系建設(shè)的核心與基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險管理與內(nèi)控是不可分割的整體

風(fēng)險管理概念的出現(xiàn)是在COSO內(nèi)控框架上增加的管理概念。風(fēng)險管理是對企業(yè)經(jīng)營過程中可承受的風(fēng)險程度、風(fēng)險識別能力和風(fēng)險應(yīng)對方法三個重要方面的概括。建筑企業(yè)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建要求企業(yè)在內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)下通過設(shè)立有效的風(fēng)險控制與管理機(jī)構(gòu)，來進(jìn)行集中、全面、有效的企業(yè)風(fēng)險管理。在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，企業(yè)風(fēng)險管理理念強(qiáng)調(diào)了董事會在風(fēng)險管理過程中的作用，進(jìn)而拓展了COSO關(guān)于風(fēng)險要素的評估理論。目前，我國的企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展還不夠成熟，導(dǎo)致了大部分企業(yè)的風(fēng)險管理體系還處在發(fā)展的初級階段。為了不斷提高建筑企業(yè)風(fēng)險管理的水平，就要從風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)兩個方面人手，綜合發(fā)展，共同建設(shè)，才能不斷推進(jìn)企業(yè)管理能力和水平的不斷提升。

二、建筑企業(yè)全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建

目前，建筑企業(yè)面臨的市場和政策性的風(fēng)險不斷在增大，在2015年的中央經(jīng)濟(jì)工作會議上等會議的內(nèi)容上，建筑行業(yè)“去庫存，去產(chǎn)能”的說法一再被提及。同時，由于財稅改革上全面“營改增”誰知改革在建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的全面試點(diǎn)推行，導(dǎo)致了不少建筑企業(yè)的發(fā)展受到了極大的沖擊，企業(yè)的生存開始面臨巨大的風(fēng)險。

（一）建筑企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)構(gòu)成

企業(yè)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建要從企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)入手，在企業(yè)中設(shè)立擁有獨(dú)立管理權(quán)限的風(fēng)險管理部門及業(yè)務(wù)管理單位。其中，建筑企業(yè)的董事、高管、各級業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險的識別和管理中均有其各自的作用和職責(zé)。建筑企業(yè)在設(shè)立風(fēng)險管理部門的時候，要能夠保證原來各部門在實施風(fēng)險監(jiān)控及管理時的相互合作，共同推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)程，從而發(fā)揮各方的重要作用。隨著企業(yè)風(fēng)險管理能力的不斷深化，企業(yè)的風(fēng)險管理組織和部門需要起到為管理提供相應(yīng)的風(fēng)險控制決策信息，從傳統(tǒng)的規(guī)避風(fēng)險帶來的損失發(fā)展到企業(yè)風(fēng)險控制將為企業(yè)創(chuàng)造的價值，并將企業(yè)的風(fēng)險信息進(jìn)行匯總與匯報，及時同各部門做好溝通，才能提高企業(yè)的管理效率。

（二）全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)構(gòu)建

在企I風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)上，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)是建筑企業(yè)在建筑施工等項目建設(shè)中起到風(fēng)險預(yù)測、監(jiān)測、預(yù)警能力的根本保證。現(xiàn)代風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是建立在現(xiàn)代科技和通訊技術(shù)之上的風(fēng)險信息收集渠道，并通過專業(yè)風(fēng)險關(guān)系信息系統(tǒng)對所收集到的風(fēng)險信息進(jìn)行過濾、整理、整合、分類和管理，才合算風(fēng)險管理的投入與效率，并結(jié)合建筑企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展階段，同企業(yè)的管理與財務(wù)信息系統(tǒng)相結(jié)合，為企業(yè)的風(fēng)險控制提供必要的支持與決策。風(fēng)險信息管理系統(tǒng)雖然在大部分建筑企業(yè)管理中還處于開發(fā)和實驗的階段，但是要想實現(xiàn)風(fēng)險的有效管理，借助現(xiàn)代科技成果成為了重要的手段之一。

（三）風(fēng)險管理控制活動

企業(yè)的風(fēng)險管理控制活動是確保管理層風(fēng)險控制管理辦法得以實施的保障。建筑企業(yè)可以通過各項風(fēng)險控制活動，諸如招投標(biāo)資金核準(zhǔn)、企業(yè)經(jīng)營授權(quán)、現(xiàn)金流的驗證與調(diào)節(jié)、項目工程業(yè)務(wù)的績效審核等保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，并對其中風(fēng)險因素采取必要的控制。建筑企業(yè)的風(fēng)險控制活動需要貫穿于整個建設(shè)項目的組織和運(yùn)作過程之中，針對企業(yè)當(dāng)前項目的風(fēng)險關(guān)鍵控制點(diǎn)所在的業(yè)務(wù)流程，對建筑企業(yè)當(dāng)前的風(fēng)險控制與管理活動進(jìn)行劃分與確定，保證風(fēng)險控制活動在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制整體體系中的核心地位。

三、建筑企業(yè)全面內(nèi)控體系構(gòu)建

（一）確立企業(yè)內(nèi)控原則

根據(jù)建筑企業(yè)工程建設(shè)項目的周期長、資金多、規(guī)模大的特點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部控制體系在建設(shè)中需要秉持全程性、整體性和獨(dú)立性的原則。建筑企業(yè)的項目工程建設(shè)從招投標(biāo)開始前的項目策劃。到施工建設(shè)的項目管理再到竣工后的資金結(jié)算，其中任何一個環(huán)節(jié)一旦出了問題都會給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來不可扭轉(zhuǎn)的嚴(yán)重后果。企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)要保障企業(yè)在經(jīng)營的過程中每一個環(huán)節(jié)都能夠得到控制，就要遵守上述三個原則，才能保障企業(yè)內(nèi)部控制體系的牢不可破，防止一旦建筑企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)巨額的資金虧損導(dǎo)致企業(yè)的生存受到威脅。

（二）發(fā)展企業(yè)文化環(huán)境

企業(yè)的文化環(huán)境影響到企業(yè)整體的形象和凝聚力。建筑企業(yè)的工程項目一般周期長、工作量大、勞動條件艱苦。因此，良好的企業(yè)文化環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制與管理生存的土壤。企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)要結(jié)合企業(yè)的整體文化環(huán)境，從企業(yè)的風(fēng)土人情、市場觀念、發(fā)展歷史出發(fā)，結(jié)合企業(yè)精神，與企業(yè)的物質(zhì)資源管理和人力資源管理辦法統(tǒng)一融合起來。在這個基礎(chǔ)上，企業(yè)才是真正實現(xiàn)對于經(jīng)營環(huán)節(jié)和全體員工的內(nèi)部控制，讓內(nèi)控理念變成行之有效的內(nèi)控制度。

（三）完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

內(nèi)控制度的建設(shè)要從完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)出發(fā)，首先要做的是明確各個管理層和各環(huán)節(jié)崗位的職責(zé)和權(quán)限。對于建筑企業(yè)來講內(nèi)部控制體系的組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)需要有企業(yè)董事會、監(jiān)理會和內(nèi)控管理部門組成。內(nèi)控管理部門主要負(fù)責(zé)企業(yè)各項內(nèi)部控制制度與手段的實施：企業(yè)的董事會掌握著企業(yè)的決策和審計權(quán)利，是內(nèi)部控制度實行的保障：企業(yè)的監(jiān)理會負(fù)責(zé)對內(nèi)控制度執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督。這三個部門獨(dú)立于彼此執(zhí)行各部門的職責(zé)，之間是相互協(xié)調(diào)、相互制衡的關(guān)系。從而為建筑企業(yè)內(nèi)控的有效運(yùn)行奠定了基礎(chǔ)。

第7篇：財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理 信息化 實踐

一、專業(yè)管理理念和目標(biāo)

（一）專業(yè)管理的理念或策略

通過信息系統(tǒng)提供的各種風(fēng)險識別與評估工具，準(zhǔn)確識別風(fēng)險，科學(xué)量化的風(fēng)險評估等級，基于關(guān)鍵風(fēng)險影響因素制定有效的應(yīng)對策略，從而提高風(fēng)險評估與預(yù)控能力。

通過風(fēng)險工作臺單據(jù)的管理模式，把公司財務(wù)風(fēng)險管理融入日常經(jīng)營活動，加強(qiáng)財務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險治理，實現(xiàn)公司財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)。

（二）專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)

1.專業(yè)管理的范圍

風(fēng)險管控系統(tǒng)涉及公司管理層面和部門執(zhí)行層面的各崗位。首先班組成員是管理主體，班組成員同時還是系統(tǒng)的使用、維護(hù)人員，班組的日常工作內(nèi)容都要通過他們在系統(tǒng)中體現(xiàn)出來；其次是風(fēng)險管控領(lǐng)導(dǎo)崗位，發(fā)揮職能協(xié)同作用，協(xié)同系統(tǒng)整體運(yùn)作，按照“整體設(shè)計、前期試點(diǎn)、分步實施、整合運(yùn)行”，逐步在運(yùn)行中基礎(chǔ)準(zhǔn)備、風(fēng)險建設(shè)、深入實施、整合提升，圍繞風(fēng)險防控體系建設(shè)目標(biāo)。

2.專業(yè)管理的目標(biāo)

基于公司統(tǒng)一的管控策略，在建立健全公司財務(wù)風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)上，利用信息系統(tǒng)平臺實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險識別、分析、評估、應(yīng)對、監(jiān)控、重估全過程的管理，將公司財務(wù)風(fēng)險管理體系靜態(tài)信息和動態(tài)信息全面納入信息化管理范疇。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）專業(yè)管理工作的流程圖

詳見圖1。

（二）全面風(fēng)險管理內(nèi)部層次框架

詳見圖2。

（三）節(jié)點(diǎn)主要做法

1.全面風(fēng)險管控節(jié)點(diǎn)做法

（1）公司風(fēng)控信息系統(tǒng)分為基礎(chǔ)應(yīng)用平臺和高級應(yīng)用平臺，可滿足總部各部門、公司各級單位的管理需要。公司風(fēng)控信息系統(tǒng)以SAP GRC為基礎(chǔ)，利用NetWeaver、Sotower開發(fā)平臺和BPA引擎，完成了流程框架維護(hù)、流程分級管理、風(fēng)險控制關(guān)聯(lián)、崗位授權(quán)固化、制度流程融合、內(nèi)控在線評價和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)落地應(yīng)用等功能的開發(fā)，實現(xiàn)所有管理要素的動態(tài)關(guān)聯(lián)。風(fēng)險點(diǎn)、控制點(diǎn)與流程步驟、崗位動態(tài)關(guān)聯(lián)，便于各崗位開展風(fēng)險應(yīng)對，執(zhí)行控制措施，實現(xiàn)風(fēng)險控制關(guān)聯(lián)。通過流程步驟與崗位匹配，明確崗位職責(zé)，固化授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，并支持不相容職責(zé)自動檢查，實現(xiàn)崗位授權(quán)固化。

（2）公司采取以財務(wù)專業(yè)為試點(diǎn)，從財務(wù)風(fēng)險管理體系建設(shè)著手，推動全面風(fēng)險防控體系建設(shè)工作。一是結(jié)合ERP系統(tǒng)108項工作流程，全面梳理財務(wù)內(nèi)部控制流程。二是開展財務(wù)風(fēng)險辨識，采集風(fēng)險信息200余條，形成財務(wù)風(fēng)險事件54項。三是以風(fēng)險“信息與溝通”為中心設(shè)計財務(wù)內(nèi)控管理流程，其中包括風(fēng)險評估、控制活動、有效性評價等三個核心內(nèi)容。四是制定財務(wù)內(nèi)部控制及評價細(xì)則，采用現(xiàn)場訪談、控制測試、穿行測試等方式開展財務(wù)內(nèi)控自評價。五是制定財務(wù)稽核工作規(guī)范，建立財務(wù)稽核規(guī)則庫，對財務(wù)數(shù)據(jù)在線稽核，穩(wěn)步推進(jìn)財務(wù)風(fēng)險在線監(jiān)控。六是建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)，設(shè)定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和兩級預(yù)警區(qū)間，對指標(biāo)趨勢變化動態(tài)監(jiān)控。

（3）構(gòu)建防控體系，防范全面風(fēng)險。公司以信息平臺建設(shè)為契機(jī)，將風(fēng)險防控體系建設(shè)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，推進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。它貫穿各層次和功能，包括各種活動，如批準(zhǔn)、授權(quán)、證實、調(diào)整、經(jīng)營績效評價、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分離等。

（4）建立企業(yè)級風(fēng)險信息庫。明確了各專業(yè)所面臨的主要風(fēng)險及其表現(xiàn)形式、風(fēng)險成因、應(yīng)對措施，為各專業(yè)開展日常風(fēng)險管理工作提供了基礎(chǔ)信息；并且，通過四級風(fēng)險與內(nèi)控流程關(guān)鍵步驟的匹配，將公司層宏觀風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)榕c實際崗位相關(guān)的具體風(fēng)險，提高了公司對風(fēng)險的整體“免疫力”。

2.預(yù)算控制信息化節(jié)點(diǎn)做法

（1）在業(yè)務(wù)源頭進(jìn)行控制。應(yīng)用信息系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)發(fā)生環(huán)節(jié)在線實時控制，實現(xiàn)預(yù)算控制關(guān)口前移。采取信息化手段及預(yù)算分析手段，信息化手段客觀控制手段，剛性控制，暴露和反映問題，預(yù)算控制對象為預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算科目及輔助維度的組合，基于責(zé)任中心及預(yù)算科目執(zhí)行年度總額預(yù)算控制；對于成本性及資本性支出項目，同時按照項目進(jìn)行明細(xì)預(yù)算控制。從業(yè)務(wù)發(fā)起的源頭開始預(yù)算控制，如采購業(yè)務(wù)――提交采購申請時，進(jìn)行預(yù)算控制；員工報銷業(yè)務(wù)――提報報銷申請單時，進(jìn)行預(yù)算控制。

（2）預(yù)算控制的適用性。―是可控費(fèi)用總額控制，對15項重要科目實行單控嚴(yán)控，科目預(yù)算控制主要包括“三公”等費(fèi)用科目、在建工程工程科目，按照年度和進(jìn)度實施控制。在線反映實際收支情況和指標(biāo)情況，及時提供具體的信息，實現(xiàn)信息實時反饋。設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，對差異比較大或臨近超支的，給予提示預(yù)警，提示及時結(jié)算或控制發(fā)生。實現(xiàn)偏差及時預(yù)警。對超預(yù)算的實施強(qiáng)控制，不得發(fā)生。實現(xiàn)指標(biāo)在線控制。二是嚴(yán)格項目創(chuàng)建校驗，確保沒有預(yù)算外項目發(fā)生。項目預(yù)算包括：資本性支出項目和成本性支出項目，均按照支出項目明細(xì)預(yù)算和年度預(yù)算實施雙重管控。三是應(yīng)用項目預(yù)算財務(wù)支出強(qiáng)控功能，確保單項工程不超預(yù)算。

3.工程核算流程內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)做法

（1）協(xié)同信息平臺，促進(jìn)風(fēng)控融合。在風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，將關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)、內(nèi)控流程、管控措施等進(jìn)行固化，實現(xiàn)風(fēng)險防控與業(yè)務(wù)管控有機(jī)融合。一是將ERP成熟套裝軟件、財務(wù)管控、協(xié)同平臺、營銷、生產(chǎn)、基建等系統(tǒng)有序銜接，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與風(fēng)險信息同步。二是借助ARIS流程管理平臺，將420項內(nèi)控流程固化到企業(yè)信息系統(tǒng)。三是在財務(wù)管控設(shè)置15項內(nèi)控考評點(diǎn)，在ERP中設(shè)置17項評價標(biāo)準(zhǔn)，在信息系統(tǒng)中開展風(fēng)險管理考核評價。四是通過項目儲備庫、標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫、物資價格庫集成，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)、基建成本的控制與管理。五是開發(fā)資產(chǎn)全壽命周期評估決策系統(tǒng)，從資產(chǎn)形成、日常管理、運(yùn)行維護(hù)、報廢退出四個環(huán)節(jié)對資產(chǎn)成本進(jìn)行控制、評估與考核。

（2）發(fā)揮監(jiān)督合力，推進(jìn)依法治企。堅持依法從嚴(yán)治企，構(gòu)建由財務(wù)、審計、紀(jì)檢等部門組成的內(nèi)控監(jiān)督防線。一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)作，重點(diǎn)發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督合力，拓展稽核監(jiān)督深度與廣度。二是利用在線稽核系統(tǒng)，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，利用審計成果，加大重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的現(xiàn)場稽核，利用“聯(lián)席會議機(jī)制”對稽核結(jié)果進(jìn)行效能監(jiān)察。三是建立稽核結(jié)果、內(nèi)審?fù)鈾z、典型案例等信息共享平臺，促進(jìn)稽核成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。四是開展在線稽核，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)87項，監(jiān)督各單位對問題落實整改。五是加大日常業(yè)務(wù)稽核力度，對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項稽核和治理，做好事前、事中、事后的聯(lián)合監(jiān)督。六是推行省公司抽查、省農(nóng)電公司督查、市公司普查三級稽核方式，實現(xiàn)對縣農(nóng)電企業(yè)稽核的閉環(huán)管理。七是強(qiáng)化審計監(jiān)督，開展“三指定”自查整改、“小金庫”和工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ椫卫淼然顒?。八是制定監(jiān)督管理辦法，實行聯(lián)席會議制度，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督，重大事項監(jiān)督全部到崗到位，使工作達(dá)到閉環(huán)管理。

（3）堅持五個“兩率”考核，實現(xiàn)與“五集中”對接。引入獨(dú)具特色的、以五個“兩率”為核心的財務(wù)評價指標(biāo)體系，實現(xiàn)與“五集中”對接，強(qiáng)化風(fēng)險過程管控?；A(chǔ)工作兩率，即會計憑證“合格率”和“及時率”，推動基礎(chǔ)財務(wù)工作向“精細(xì)化”和“標(biāo)準(zhǔn)化”轉(zhuǎn)變，奠定會計集中核算基礎(chǔ)。工程管理兩率，即工程項目“竣工決算完成率”和“項目轉(zhuǎn)資入賬率”，有效解決了公司超期完工轉(zhuǎn)固的問題，實現(xiàn)資本集中運(yùn)作。預(yù)算管理兩率，即年度預(yù)算“完成率”和進(jìn)度預(yù)算“偏差率”考核，確保預(yù)算集約調(diào)控。資金管理兩率，即資金“占用率”和資金“歸集率”，確保資金全都集中在可監(jiān)控的范圍內(nèi)，做到資金集中管理。財務(wù)報表兩率，即報表“及時率”和“正確率”，有效保證了財務(wù)報表的及時性和準(zhǔn)確性，為經(jīng)營決策、風(fēng)險防控提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

4.核算流程內(nèi)控節(jié)點(diǎn)做法

（1）利用管控系統(tǒng)集團(tuán)對賬平臺進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)外單位的往來核對。雙方單位確認(rèn)往來賬目，在平臺進(jìn)行核銷，保證報表合并順利。

（2）子公司財務(wù)報表經(jīng)過自查稽核、省公司稽核。查找填報存在問題進(jìn)行整改。

（3）與網(wǎng)省公司人資部門、營銷部門等業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)核對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保持嚴(yán)格一致。

（4）網(wǎng)省公司報表合并后問題進(jìn)行整改。

三、評估與改進(jìn)

國家電網(wǎng)公司在ERP應(yīng)用方面提出了“完善提升、深化應(yīng)用、安全運(yùn)行、再上水平”的信息化工作思路，公司作為省首家通過實用化驗收的地市單位，雖然取得了階段性的成績，但通過與西北電網(wǎng)等在ERP上線和成熟應(yīng)用中走在了前列的兄弟單位相比，還存在相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

（一）專業(yè)管理存在的問題

（1）全面風(fēng)險管理信息化新增任務(wù)項目需要與各業(yè)務(wù)部門協(xié)同進(jìn)行，財務(wù)協(xié)同管控的力度不夠、業(yè)務(wù)部門提供的業(yè)務(wù)參數(shù)不準(zhǔn)確，口徑不統(tǒng)一，缺乏把控和審核，導(dǎo)致標(biāo)準(zhǔn)成本與實際成本有偏差

（2）全面風(fēng)險管理信息化程度需要進(jìn)一步加強(qiáng)，出現(xiàn)信息化發(fā)展與流程的同步問題，在實現(xiàn)對公司各流程的監(jiān)督，控制重大事項的過程中，實現(xiàn)有效供應(yīng)鏈管理中，兩者結(jié)合點(diǎn)出現(xiàn)問題，控制點(diǎn)無法落到實處。

（3）內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程中的標(biāo)準(zhǔn)化問題。信息化的標(biāo)準(zhǔn)體系有待于完善建設(shè)。管理流程有待于進(jìn)一步規(guī)范，流程不確定化對信息化應(yīng)用造成阻礙。

（二）今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/p>

（1）協(xié)同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司管理的實際需要新增任務(wù)流程，在過程中實現(xiàn)工程項目各節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險管控。

（2）資金管理實現(xiàn)審批流程，與銀行聯(lián)結(jié)，實現(xiàn)電子收付自動生成憑證。

（3）實現(xiàn)財務(wù)與營銷業(yè)務(wù)的有效集成，提高數(shù)據(jù)共享度，提高工作效率。繼續(xù)健全公司標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，管理流程進(jìn)一步規(guī)范。

第8篇：財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)范文

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險控制的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控的制度

當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導(dǎo)致獎懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度"執(zhí)行與不執(zhí)行一個樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個樣"的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險概率就會提升。

(二)監(jiān)督與落實

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務(wù)風(fēng)險的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識與措施

企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內(nèi)部制度對企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時臨時應(yīng)付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的"面子工程".再加上企業(yè)的管理人員對于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險敏感度，如果此時內(nèi)部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認(rèn)識，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)作。

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險控制的防范

(一)營造環(huán)境

在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險意識，形成一個互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行?；诖耍谄髽I(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到內(nèi)控對于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險點(diǎn)，對其進(jìn)行評估與預(yù)測，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對內(nèi)控與風(fēng)險的考察制度，把內(nèi)控工作與財務(wù)風(fēng)險防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險防范的知識宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實現(xiàn)內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。

(二)提高權(quán)威

企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)?；诋?dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門與風(fēng)險防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險管理的透明度，賦予內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實提高內(nèi)控管理與風(fēng)險防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通

在企業(yè)內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范水平?？紤]到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個部門與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質(zhì)量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范的有效性。

 

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險控制的現(xiàn)狀與防范相關(guān)文章：

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第9篇：財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)管理；財務(wù)內(nèi)控；內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度是建立在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的企業(yè)科學(xué)管理模式之一。經(jīng)過多年的踐經(jīng)驗，內(nèi)部控制在企業(yè)管理上取得了重要的成果，有效地規(guī)范了企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營活動。近年來事業(yè)單位日常管理中涉及的資金金額也在逐漸增長。為了保證事業(yè)單位各項資金的使用安全、有效，并規(guī)范事業(yè)單位中的各項經(jīng)濟(jì)活動，內(nèi)部控制制度逐漸被引入到事業(yè)單位的管理體系之中。其中，財務(wù)內(nèi)控是事業(yè)單位內(nèi)部控制管理體系中的重要組成部分，也是保證事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)安全、發(fā)展穩(wěn)定的重要保障。然而，由于受到事業(yè)單位傳統(tǒng)財務(wù)管理辦法體制性過強(qiáng)等因素的影響，事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控管理工作，尤其是財務(wù)內(nèi)控制度在建立和完善上還存在一些問題。

一、事業(yè)單位財務(wù)管理問題與內(nèi)控制度的建設(shè)

當(dāng)前，社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展使得事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動在逐漸增多，其中涉及的金額也在逐年增長。隨著事業(yè)單位在基礎(chǔ)建設(shè)項目、大宗物品采購項目和專項資金管理等方面業(yè)務(wù)的逐漸增加，及時發(fā)現(xiàn)和制止事業(yè)單位財務(wù)管理過程中、貪墨資金的行為，預(yù)防和阻止經(jīng)濟(jì)犯罪成為了目前事業(yè)單位財務(wù)管理中的重要問題。例如，某事業(yè)單位在預(yù)算編制過程中列支車輛維修費(fèi)55萬元，實際上該事業(yè)單位擁有公務(wù)用車3輛，自用車5輛，其中自用車使用經(jīng)費(fèi)占據(jù)該預(yù)算項目的50%以上。事業(yè)單位財務(wù)管理中的此類經(jīng)濟(jì)問題給事業(yè)單位日常工作的順利進(jìn)行和社會職能的順利履行造成了極為消極的影響。因此，根據(jù)國家新《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，我國事業(yè)單位逐步建立起了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度以保證事業(yè)單位的資源和資金財產(chǎn)的安全性。其中財務(wù)內(nèi)控是事業(yè)單位通過內(nèi)部控制制度對事業(yè)單位內(nèi)的財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理的重要措施，保證了事業(yè)單位內(nèi)部資金、物品、人員流通的平穩(wěn)和有序。但是，由于事業(yè)單位的經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)活動不同國營或一般性企業(yè)，事業(yè)單位的非營利性和社會服務(wù)型決定了其財務(wù)內(nèi)控管理制度需要結(jié)合自身的實際量身定制，才能起到最佳的作用。事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控制度絕不能照搬照抄，而是在自身財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)上結(jié)合現(xiàn)代內(nèi)部控制科學(xué)管理辦法，形成一套獨(dú)立的財務(wù)內(nèi)控管理制度體系。

二、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度中存在的主要問題

（一）事業(yè)單位內(nèi)部對財務(wù)內(nèi)控制度的理解不夠透徹

事業(yè)單位內(nèi)部控制制度雖然已經(jīng)建立，但是事業(yè)單位的財務(wù)管理中仍不乏存在專項資金濫用和資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，其主要原因在于事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)部控制管理的理解還不夠透徹，對于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，將財務(wù)內(nèi)控理解為財務(wù)部門的內(nèi)部的監(jiān)督和管理工作。同時由于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)將財務(wù)內(nèi)控管理同事業(yè)單位的決策和管理工作分割開來，間接性地否認(rèn)了財務(wù)部門在事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)決策中的作用，導(dǎo)致了內(nèi)部控制管理制度的內(nèi)容同事業(yè)單位實際的管理方式形成了現(xiàn)實性的脫節(jié)，使得事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度有形無實，影響了財務(wù)工作的安全與公平。

（二）財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力度低，執(zhí)行環(huán)境差

事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制制度在建立后大多并未設(shè)立相應(yīng)專門的財務(wù)內(nèi)控職能或部門，財務(wù)內(nèi)控工作主要由原事業(yè)單位財務(wù)處負(fù)責(zé)人兼任。因此，財務(wù)內(nèi)部控制制度和財務(wù)制度、財務(wù)內(nèi)控崗位和財務(wù)崗位、財務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行人員和財務(wù)執(zhí)行人員在設(shè)置上均有交叉。這種財務(wù)內(nèi)控和財務(wù)管理混淆的管理方式使得財務(wù)內(nèi)控制度在執(zhí)行上存在了很大的問題。例如，事業(yè)單位財務(wù)工作崗位在項目資金審批上，雖然建立了相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制制度，但財務(wù)實際工作中只要有領(lǐng)導(dǎo)的簽字同意，事業(yè)單位的財務(wù)人員就給予提款。由于缺乏良好的內(nèi)部控制制度環(huán)境，事業(yè)單位的印鑒票據(jù)分管、崗位制度分離等內(nèi)控原均無法實現(xiàn)。

（三）事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度體系尚不完善

事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控制度體系目前還處于不斷摸索和完善的過程。但是，由于事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實和執(zhí)行情況無法做到實處，財務(wù)內(nèi)控的自我評價和自我完善的機(jī)制無法付諸實踐。因此，在實際的財務(wù)管理工作中，財務(wù)內(nèi)控?zé)o法診斷出當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制體系中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致了財務(wù)內(nèi)控制度的控制效率在不斷下降。同時，事業(yè)單位沒有建立起有效的內(nèi)部控制審計制度和內(nèi)部審計部門，事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作無法做到獨(dú)立性和權(quán)威性，給事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控的持續(xù)完善形成了巨大的阻礙。

三、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理制度的改革與完善

（一）加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理思想的宣傳教育工作

為了加強(qiáng)事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控工作的有效性，切實推進(jìn)財務(wù)內(nèi)控在事業(yè)單位財務(wù)管理工作中的運(yùn)行，不斷加大事業(yè)單位內(nèi)部控制管理思想的教學(xué)和宣傳活動是建立良好的事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的重要措施。財務(wù)內(nèi)控思想的教育不單單要體現(xiàn)在對財會人員綜合素質(zhì)和良好的道德教育、黨性教育，更重要的是要加強(qiáng)事業(yè)單位全體在職、在崗人員對于內(nèi)部控制管理思想的理解，深化事業(yè)單位全體職員對本單位內(nèi)控制度，尤其是財務(wù)內(nèi)控制度的理解，才能為財務(wù)內(nèi)控制度的順利執(zhí)行與實施創(chuàng)造良好的管理和基層環(huán)境。

（二）落實崗位分離制度，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行力度

在事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的落實過程中，要堅決按照內(nèi)部控制崗位分離的制度，將事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控與財務(wù)管理工作分離開來。通過財務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵崗位，如預(yù)算管理崗位、會計崗位、稽核崗位和資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置和職責(zé)的明確確保事業(yè)單位在資產(chǎn)管理、基本建設(shè)項目管理、大宗物品采購管理等經(jīng)濟(jì)活動中能夠保持財務(wù)內(nèi)控的有效執(zhí)行，為事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)活動的決策提供必要的依據(jù)。同時，根據(jù)財務(wù)內(nèi)控崗位分離制度，在落實財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行過程中要保證重大經(jīng)濟(jì)事件在審批、審核、執(zhí)行、監(jiān)督等過程中崗位之間相互分離，從而起到崗位間相互牽制的作用，實現(xiàn)事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實于執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)審計工作在財務(wù)內(nèi)控中的監(jiān)督與管理作用

內(nèi)部審計工作是事業(yè)單位財務(wù)控制的重要評價方法之一。為了及時把握財務(wù)內(nèi)控中的出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制管理能力，要同時建立和健全事業(yè)單位的審計審計機(jī)制。通過對事業(yè)單位的實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督工作，實際發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度體系中的缺點(diǎn)和不足，不斷對當(dāng)前的事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，保證財務(wù)內(nèi)控制度在事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動中管理和控制效力的全面發(fā)揮，保證事業(yè)單位的資金使用和運(yùn)轉(zhuǎn)的安全和有效。

四、結(jié)語

事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作不單單是事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的重要組成部分，同時也是保證事業(yè)單位財務(wù)資金使用安全、高效的有力保障。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下事業(yè)單位發(fā)展和履行其社會職業(yè)的必然改革方向。但目前事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制制度中還存在一定的問題，阻礙了事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)和完善的步伐。因此，為了不斷適應(yīng)當(dāng)今社會的發(fā)展和日新月異的經(jīng)濟(jì)形勢，事業(yè)單位要立足于自身的財務(wù)狀況和財務(wù)工作特點(diǎn)，不斷進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制管理的探索與實踐工作，盡早建立起適應(yīng)事業(yè)單位單位特征和我國國情的事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度體系。

參考文獻(xiàn)：

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