電商公司財務(wù)管理精選(九篇)

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第1篇：電商公司財務(wù)管理范文

長城人壽保險股份有限公司是經(jīng)中國保險監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)成立的全國性保險公司，以打造服務(wù)最好的保險品牌為目標(biāo)，致力于為客戶提供適合的保險產(chǎn)品和便捷的服務(wù)，為員工提供良好的工作環(huán)境和成長空間。公司總部設(shè)在北京金融街。公司經(jīng)營范圍主要包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險及上述保險業(yè)務(wù)的再保險業(yè)務(wù)。公司主要股東為北京華融綜合投資公司、香港大新人壽保險有限公司、北京金融街建設(shè)集團和南昌市政公用投資控股有限責(zé)任公司。

“財務(wù)系統(tǒng)是企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)中的重中之重，為了保證財務(wù)系統(tǒng)的成功實施和規(guī)避風(fēng)險，經(jīng)過認真的分析調(diào)研，我們選擇了技術(shù)領(lǐng)先、實踐經(jīng)驗豐富，同時適合國內(nèi)保險公司財務(wù)管理實踐和滿足中國保監(jiān)會的要求的Oracle電子商務(wù)套件。通過實施Oracle財務(wù)管理系統(tǒng)，我們建立了強有力的財務(wù)管理支撐平臺，使長城保險的財務(wù)管理貫穿于各項經(jīng)營活動。Oracle產(chǎn)品靈活開放的體系架構(gòu)、普遍采用模塊化、參數(shù)化的設(shè)計方針以及可以分步實施、易于同第三方系統(tǒng)集成的特性，很好地滿足長城保險財務(wù)管理系統(tǒng)適應(yīng)未來業(yè)務(wù)發(fā)展和機構(gòu)擴張的需求?！?/p>

挑戰(zhàn)

中國現(xiàn)代保險業(yè)自1979年恢復(fù)經(jīng)營以來，取得了迅猛的發(fā)展，增長速度遠遠高于同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長。在我國加入世貿(mào)組織后，中國逐步對世界各國的保險企業(yè)開放保險市場。按照我國加入世貿(mào)組織承諾的時間進度和開放范圍，我國正在逐步取消外資保險公司經(jīng)營地域限制，允許其向居民個人提供健康險、團體險和養(yǎng)老金(年金)服務(wù)，中國保險市場正在迎接新一輪擴充與競爭的浪潮。

長城人壽保險股份有限公司(以下簡稱：長城保險)作為中國保險行業(yè)的后起之秀，公司自成立之初起就處在激烈競爭的行業(yè)環(huán)境之中，面對巨大的壓力和挑戰(zhàn)，長城保險認識到：堅實可靠的信息化管理系統(tǒng)可以有效加強和改善公司在市場營銷、人力資源經(jīng)營、成本和費用控制等方面的管理水平，是增強企業(yè)核心競爭力、保證公司在日益激烈的市場競爭中立足的一大法寶，而在企業(yè)信息化管理系統(tǒng)中，一個能夠體現(xiàn)集團財務(wù)管理和監(jiān)控能力的財務(wù)管理系統(tǒng)無疑是整個系統(tǒng)的核心。長城保險作為一個全新管理體制的集團企業(yè)，正處在起步和發(fā)展的階段，公司在產(chǎn)品、業(yè)務(wù)范圍和地理范圍等方面都將面臨快速的發(fā)展與擴張，因此迫切需要建設(shè)可靠而且高效的財務(wù)管理系統(tǒng)，使公司實現(xiàn)在集團層面能夠?qū)Y金進行統(tǒng)一調(diào)度和監(jiān)控，實時掌握保險業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況的信息，并對不斷擴張的業(yè)務(wù)給予理性的審視和提醒。

經(jīng)過認真分析調(diào)研，長城保險為其財務(wù)管理系統(tǒng)提出了三項的總體目標(biāo)：一、通過財務(wù)系統(tǒng)和保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程信息的集成；二、統(tǒng)一整個公司(包括各分支機構(gòu))的財務(wù)系統(tǒng)，在保持靈活性的同時，保證財務(wù)制度在全公司的貫徹執(zhí)行；三、強化公司在集團管控、財務(wù)核算、財務(wù)分析和決策支持方面的能力，為公司發(fā)展戰(zhàn)略的實施提供支撐。

為了保證財務(wù)管理總體目標(biāo)的實現(xiàn)，長城保險對財務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)提出了以下要求：

?支持多層次和多組織財務(wù)管理的信息系統(tǒng)架構(gòu)

?實現(xiàn)財務(wù)會計和管理會計一體化

?多角度的盈利分析能力，靈活的查詢、報告支持

?支持公司財會政策的貫徹執(zhí)行和成本控制

?實現(xiàn)的全面預(yù)算管理以及事前、事中、事后的執(zhí)行監(jiān)控

?加強資金統(tǒng)一調(diào)撥的安全性和效益性

?滿足上市公司治理、監(jiān)管報告和信息披露的需求

?滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展和組織結(jié)構(gòu)變化的需求

解決方案

長城保險選擇Oracle電子商務(wù)套件建設(shè)公司財務(wù)管理系統(tǒng)，并由Oracle重要的合作伙伴漢得信息技術(shù)有限公司負責(zé)實施。實施團隊根據(jù)的長城保險的企業(yè)背景和發(fā)展目標(biāo)，提出了“總體規(guī)劃、分步實施、重點突破和快速見效”的實施規(guī)劃。在實施的第一期，首先進行了Oracle財務(wù)管理系統(tǒng)中的總賬管理、應(yīng)付管理、資產(chǎn)管理和現(xiàn)金管理模塊的實施。

在長城保險財務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)過程中，利用Oracle財務(wù)管理系統(tǒng)的多組織系統(tǒng)功能，如支持多會計核算主體并存，嚴格控制組織間不同用戶只能訪問與他們相關(guān)的信息系統(tǒng)、自動記錄公司間應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等功能，長城保險順利搭建了整個公司(包括各分支機構(gòu))的財務(wù)管理系統(tǒng)體系架構(gòu)，形成了長城保險總公司、分公司、中心支公司、營業(yè)部等多級財務(wù)核算及管理體系，各層次除了能夠完成基礎(chǔ)會計核算及完成包括財務(wù)分析、計劃、監(jiān)控、考核等內(nèi)容的財務(wù)管理以外，還負責(zé)及時向上一層次匯總財務(wù)信息并接受反饋，最終形成全公司完整準(zhǔn)確的財務(wù)信息體系。Oracle財務(wù)管理系統(tǒng)靈活的體系架構(gòu)支持由以分公司為主的核算體系到以總公司為主的核算體系的無縫過渡，為長城保險未來財務(wù)大集中目標(biāo)的實現(xiàn)奠定了基礎(chǔ)。由于Oracle產(chǎn)品的技術(shù)平臺和應(yīng)用系統(tǒng)充分支持企業(yè)實行信息管理的逐級規(guī)范化及信息資源的全面共享，為長城保險以集約化投資的最佳方式來實現(xiàn)大集團公司的宏觀管理系統(tǒng)建設(shè)提供了有力支撐。

通過實施Oracle財務(wù)管理系統(tǒng)，長城保險建立了靈活的會計科目彈性域和多組織架構(gòu)，實現(xiàn)了長城保險總部對于明細核算單位的會計核算信息集中化管理，這些會計信息包括：憑證、會計科目余額和發(fā)生數(shù)、基本預(yù)算信息、集中維護和管理的會計報表等。由于Oracle財務(wù)系統(tǒng)采用了先進的技術(shù)架構(gòu)，將財務(wù)會計與管理會計集成為一體，簡單易用，特別是借助于Oracle總賬系統(tǒng)靈活的憑證產(chǎn)生方式、統(tǒng)一集成的分類賬、實時查詢以及不需要任何程序的客戶化報告等特性，長城保險實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)一致，形成了一套行之有效、快速準(zhǔn)確的財務(wù)管理機制，大大加強了整個公司的財務(wù)控制、數(shù)據(jù)收集、信息集取和財務(wù)報告等工作，在滿足了企業(yè)內(nèi)部核算和管理需要的同時，也滿足企業(yè)外部審計和報送統(tǒng)計報表的需要。

通過實施Oracle應(yīng)付管理、資產(chǎn)管理和現(xiàn)金管理系統(tǒng)，長城保險實現(xiàn)了：一、細化員工借款、費用的管理，跟蹤外部采購、按計劃和預(yù)算進行資金支付；二、跟蹤固定資產(chǎn)、辦公家具、低值易耗品(金額大于500，小于2000元)的實物信息和財務(wù)信息；三、核算管理內(nèi)部的資金預(yù)測和計劃，簡化了外部銀行對帳，提高了全公司資金監(jiān)控的時效性和準(zhǔn)確性；

通過實施Oracle財務(wù)管理系統(tǒng)，長城保險獲得了在強大的財務(wù)核算基礎(chǔ)上進行的全面、深入和細化的財務(wù)分析能力，一方面可以幫助公司找出盈利或虧損的產(chǎn)品、險種、渠道，以便公司決策層有針對性地調(diào)整營銷策略，擴大盈利品種的營銷，減少甚至停止沒有收益或者收益率很低的產(chǎn)品銷售；另一方面可以幫助公司發(fā)現(xiàn)在賠款、費用控制、資金運用等方面的漏洞或薄弱環(huán)節(jié)，找出造成這些漏洞的原因，使公司決策者可以采取必要的措施，堵住漏洞，強化薄弱的環(huán)節(jié)，提高公司管理決策的效力和經(jīng)營效率。

由于Oracle產(chǎn)品中的預(yù)算概念和預(yù)算管理貫穿于各個模塊，同時Oracle財務(wù)分析工具和的總賬系統(tǒng)具備了可以根據(jù)企業(yè)的愿望建立盡可能多的不同預(yù)算，比較各種預(yù)算找到差別、可以在已有預(yù)算或以前實際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上快速建立新的預(yù)算和控制對預(yù)算的訪問、可用常規(guī)的電子表做預(yù)算、支持財務(wù)界流行的彈性預(yù)算、滾動預(yù)算等，使系統(tǒng)具備了強有力的財務(wù)預(yù)算控制和預(yù)警功能，它結(jié)合公司的財務(wù)政策，通過科學(xué)、合理的方法對公司的收入、成本、費用等進行預(yù)測，并以預(yù)算的形式將這些指標(biāo)下達有關(guān)分支機構(gòu)和部門，進而嚴格地控制預(yù)算的執(zhí)行情況，最后對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考評，為財務(wù)分析和業(yè)績考核提供依據(jù)，可以有效地控制成本、費用的生產(chǎn)過程和結(jié)果，為長城保險提供了一項行之有效的成本控制手段。

通過實施Oracle財務(wù)管理系統(tǒng)，長城保險可以監(jiān)督分、支公司的資金余額，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一自動上劃，從而保證了資金的安全，提高了資金的使用效率。在財務(wù)控制上，長城保險借助先進的財務(wù)管理系統(tǒng)使公司管理由事后監(jiān)督向事中、事前延伸；在財會政策的貫徹執(zhí)行方面，利用財務(wù)管理系統(tǒng)來固化公司的財務(wù)政策，對公司的所有的財務(wù)活動實行集中化管理，保證了公司財務(wù)政策得到自上至下的貫徹執(zhí)行，為長城保險的財務(wù)制度適應(yīng)未來業(yè)務(wù)的發(fā)展和機構(gòu)的擴張打下了良好的基礎(chǔ)。

第2篇：電商公司財務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：廣電網(wǎng)絡(luò)公司；財務(wù)管理；增值業(yè)務(wù)；經(jīng)營目標(biāo)

在“三網(wǎng)融合”的戰(zhàn)略思路下，機遇和挑戰(zhàn)并存，積極應(yīng)對是惟一出路。廣電網(wǎng)絡(luò)公司只有明確工作思路和目標(biāo)，加強財務(wù)管理，在經(jīng)營好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時，積極拓展增值業(yè)務(wù)，努力提高服務(wù)質(zhì)量和規(guī)范管理，才能促進公司進一步發(fā)展。加強財務(wù)管理水平，增強競爭能力，已成為了目前廣電網(wǎng)絡(luò)生存和發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

一、廣電網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

當(dāng)前，廣電網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)管理存在許多不足之處，究其原因主要體現(xiàn)在管理意識薄弱、運營成本增加、增值拓展乏力這三方面。具體地說，首先，廣電網(wǎng)絡(luò)長期以來受壟斷思維和體制機制的影響，市場經(jīng)營意識和能力普遍較弱，一些陳舊觀念仍然存在，開拓創(chuàng)新性能力不強，致使財務(wù)管理制度不規(guī)范。其次，產(chǎn)品豐富程度、吸引力不夠，導(dǎo)致增值拓展極度乏力。為此，廣電網(wǎng)絡(luò)公司應(yīng)當(dāng)努力創(chuàng)新，開發(fā)新的經(jīng)濟增長點。此外，公司運營成本高。成本上升主要是社會保障及工資等逐年增加，各項耗用的材料價格提升等因素。而廣電網(wǎng)絡(luò)公司營運成本的增加主要還有節(jié)目接入成本增加，CCTV3、5、6、8信源收費年增加近5%，2011年高達162萬元；負債高達2.06億元，支付利息及手續(xù)費872.8萬元等因素?？梢哉f以上這些因素都需要公司全面加強財務(wù)管理，努力拓展經(jīng)營業(yè)績，以實現(xiàn)效益最大化。

二、加強廣電網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)管理的幾點建議

第一，提高認識，改革財務(wù)管理內(nèi)容。在機構(gòu)體制改革到位的大背景下，廣電網(wǎng)絡(luò)公司應(yīng)在提高認識的基礎(chǔ)上，更新觀念，改革財務(wù)管理內(nèi)容。新的財務(wù)管理內(nèi)容應(yīng)包括籌集知識取代籌集資本；投資戰(zhàn)略調(diào)整為“投知”或“投智”，不再以投入資本為中心；創(chuàng)新財務(wù)評價指標(biāo)，表現(xiàn)在對投資方案的效益評價將從財務(wù)效益轉(zhuǎn)向全方位效益，對經(jīng)營成果的計算重點將由利潤計算轉(zhuǎn)向增值計算，以更好地適應(yīng)公司長期穩(wěn)定的發(fā)展。也就是說要統(tǒng)籌安排好廣電網(wǎng)絡(luò)公司的資金運用，拓寬融資渠道，積極參與投資決策，監(jiān)督投資項目的運行，確保財務(wù)管理得以有效發(fā)揮職能。其次，要抓好廣電網(wǎng)絡(luò)公司的內(nèi)部改革，積極探索薪酬體制改革，積極推行以崗計酬、以勞計酬、以質(zhì)計酬的分配辦法；增強激勵機制，實行績效掛鉤，明確職工薪酬的晉升通道，以提高職工的主動性。此外，公司要加強管理人員和職工的培訓(xùn)，有計劃地進行人才培養(yǎng)、技能考評，促使財務(wù)管理人員更好地發(fā)揮效能，從而形成強有力的效益，為實現(xiàn)公司產(chǎn)業(yè)大發(fā)展、效益再提高提供人力保障。

第二，建立完善財務(wù)管理制度，切實加強財務(wù)監(jiān)督。這就要求以企業(yè)實際情況為基礎(chǔ)，形成以會計核算、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、業(yè)績評價為中心的財務(wù)管理制度；要分工明確，做到責(zé)任明確，各負其責(zé)。此外，在建立完善財務(wù)管理制度的同時，抓好各項制度的檢查監(jiān)督，做到制度執(zhí)行前、中、后三個階段的檢查監(jiān)督，并建立內(nèi)部審計部門，不斷加大檢查監(jiān)督的力度。建立完善的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)監(jiān)督，積極為廣電網(wǎng)絡(luò)的經(jīng)營管理服務(wù)，以促進廣電網(wǎng)絡(luò)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

第三，創(chuàng)新開發(fā)各項增值業(yè)務(wù)，調(diào)整財務(wù)管理目標(biāo)。廣電網(wǎng)絡(luò)公司要在經(jīng)營好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時，積極拓展增值業(yè)務(wù)，努力擴大增值業(yè)務(wù)在公司經(jīng)營收入中的比重。要加快打造雙向網(wǎng)絡(luò)全覆蓋，大力發(fā)展農(nóng)村寬帶互動增值業(yè)務(wù)，全面搶占高清、互動和寬帶等新業(yè)務(wù)市場。具體而言，廣電網(wǎng)絡(luò)除具有意識形態(tài)屬性外，還具有產(chǎn)業(yè)屬性。事業(yè)保證產(chǎn)業(yè)發(fā)展的正確方向，產(chǎn)業(yè)為事業(yè)發(fā)展提供物質(zhì)基礎(chǔ)。因此要分析廣電網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的巨大潛力，大力整合資源，創(chuàng)新機制，加快產(chǎn)業(yè)發(fā)展步伐，加快發(fā)展收費電視、數(shù)字電視，推出網(wǎng)絡(luò)視音業(yè)務(wù)、手機廣播、手機電視等增值業(yè)務(wù)，并不斷加大增值業(yè)務(wù)宣傳推廣力度，切實增加公司收益。其次，要用市場的方式，把體制機制、內(nèi)容生產(chǎn)、技術(shù)平臺、市場營銷等結(jié)合起來，真正把廣電網(wǎng)絡(luò)打造成為具有競爭實力的內(nèi)容生產(chǎn)商，并進一步調(diào)整和完善工程器材管理、績效考核管理辦法，降本節(jié)支，從而有效確保廣電網(wǎng)絡(luò)公司經(jīng)營收入達到預(yù)期目標(biāo)。

第四，積極應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，平安達到經(jīng)營目標(biāo)。在新形勢下，廣電網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險越來越大。為此，應(yīng)建立財務(wù)組織與人員管理制度、預(yù)算管理制度、業(yè)績評價制度、資金管理制度、資本管理制度、財務(wù)信息管理制度、內(nèi)部控制程序等管理制度，并提高制度的執(zhí)行力。要以財務(wù)管理為核心，確立財務(wù)管理在公司管理中的核心地位，控制資金、成本、利潤，發(fā)揮財務(wù)的預(yù)測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用，使廣電網(wǎng)絡(luò)公司在較小的經(jīng)營風(fēng)險情況下平安達到經(jīng)營目標(biāo)。

三、結(jié)束語

廣電網(wǎng)絡(luò)公司要想切實加強財務(wù)管理，就必須在積極進取、爭優(yōu)創(chuàng)先的前提下，建立完善財務(wù)管理制度，改革財務(wù)管理內(nèi)容，大力開發(fā)各項增值業(yè)務(wù)，并積極應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，才能實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，從而提高公司效益，提高市場競爭力，使其更好地服務(wù)公司，回報社會。

參考文獻：

1.郭.加強財務(wù)管理推動廣電網(wǎng)絡(luò)發(fā)展[J].商情(財經(jīng)研究),2008(2).

2.李廣強.廣電網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)管理現(xiàn)狀及其發(fā)展探討[J].商場現(xiàn)代化,2010(33).

第3篇：電商公司財務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：集團公司；財務(wù)管理；集中

隨著我國會計電算化工作的發(fā)展，國內(nèi)各種優(yōu)秀的財務(wù)軟件不斷提升、完善，企業(yè)會計核算水平得到了很大的提高，但在財務(wù)管理方面卻還存在著很大的不足。主要是因為長久以來，我國是計劃經(jīng)濟體制，在理論上財務(wù)與會計不分，在實踐中，大部分財會人員財務(wù)管理方面的知識水平不夠，意識不強，財務(wù)管理沒有形成一套有機的體系。面對當(dāng)前日趨激烈的全球化市場競爭，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、Internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成的企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使我們傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)，特別是集團公司的發(fā)展，對財務(wù)管理水平提出了更高的要求。

一、集團公司及其在中國的發(fā)展背景

在美國，集團公司（groupcompany）只是一個商業(yè)術(shù)語，而非法律術(shù)語，一個集團公司可以是一種松散的、交叉持股的公司集合，美國的“集團公司”一般是控股公司（holdingcompany）。當(dāng)我們談到摩根斯坦利集團（MorganStanleyGroup）或花旗集團（CityGroup）時，通常指所有公司在一個控股公司的結(jié)構(gòu)之下，而不是說這些公司松散地、通過交叉持股而相互聯(lián)系。

在我國，集團公司是市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，部分國有的集團公司的前身是以前的事業(yè)單位或政府機構(gòu)，如中國電信由電信局改制而來、物資集團一般是各地的物資局等。我國集團公司從萌芽到發(fā)展壯大，至今已經(jīng)走過了20多年，關(guān)于集團公司的理論研究和實踐探索也在不斷的進行之中，集團公司的組成也從單一的國有集團公司向國有控股、民營、外資等多元化轉(zhuǎn)變。

一國經(jīng)濟發(fā)展到一定水平，必然會出現(xiàn)一批大企業(yè)、大集團，2005年世界500強中國企業(yè)有18家，比2004年增加了2家，同時，排名出現(xiàn)上升；而以連鎖超市為例，九十年代初，基本上只有單打獨斗的食品店、雜貨店，1991年9月，上海聯(lián)華超市商業(yè)公司在一個居民區(qū)開設(shè)了第一家真正意義上的超級市場，到2004年，全國百家連鎖企業(yè)的門店總數(shù)達到30416個，基本遍布全國的各個大中城市，百家連鎖企業(yè)實現(xiàn)零售4968億元，占社會消費品零售總額的9.3%.根據(jù)某國際知名咨詢公司的分析預(yù)測，到2010年，中國零售業(yè)最大的前4家零售集團的食品銷售額將占社會食品銷售總額的25%左右。

隨著社會的發(fā)展，集團公司將會不斷壯大，今天，集團公司已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)志和民族產(chǎn)業(yè)實力的象征，是名副其實的中國經(jīng)濟的脊梁。但我們應(yīng)該看到，我國集團公司管理水平的提高明顯滯后于組建速度，主要原因之一就是財務(wù)管理水平相當(dāng)薄弱。

二、集團公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

集團公司的財務(wù)管理戰(zhàn)略和財務(wù)管理重點主要依托于集團公司的管理體制，財務(wù)管理是集團公司的主要職能，它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標(biāo)并起著主導(dǎo)作用。但目前，我們大部分集團公司的財務(wù)管理尚處于初級水平，主要有以下幾方面的不足：

1、集團資源集約較差，效率不高。

集團公司下屬各企業(yè)設(shè)置多級獨立法人，集團公司缺乏集約的功能，各公司多頭開戶，資金分散占用，而且，投資的隨意性大，資金失控，資金使用效率低下；

2、報表的準(zhǔn)確信和及時性難以保障。

多個法人的設(shè)立必然需要設(shè)置多套帳務(wù)報表，實行層層合并，最終報表的產(chǎn)生需要較長的時間，而且會產(chǎn)生會計核算不準(zhǔn)，報表不真實等問題，出現(xiàn)信息滯后、管理失控等現(xiàn)象。

現(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)進入了一個信息化的時代，從過去的信息匱乏到當(dāng)前的信息爆炸，財務(wù)管理需要在準(zhǔn)確的時間里擁有準(zhǔn)確的信息，以便做出正確的決策?？墒钱?dāng)今大部分集團公司決策仍處于被動狀態(tài)，公司的許多決策將受到影響。

3、財務(wù)管理功能需要進一步完善。

會計電算化解決的都是會計核算問題，并都側(cè)重于事后核算，很少考慮如何進一步利用會計核算信息，且都不具備財務(wù)管理所需要的事先預(yù)測、事中控制、事后考核并為管理者提供決策信息的功能。而且財會人員忙于做賬，無暇顧及監(jiān)控企業(yè)財務(wù)運營狀況。集團公司缺乏健全、有效的財務(wù)管理手段。

4、國際化的要求難以達到。

WTO的加入，國內(nèi)競爭國際化，資本市場的多元化，使我們越來越多的集團公司主動地或被動地走向了國際，參與全球化的市場競爭，到世界各地籌資、投資，客觀上要求其財務(wù)管理應(yīng)從國際化的角度來審視自己。市場競爭的加劇，經(jīng)營風(fēng)險的加大，必然要對財務(wù)管理水平提出更高的要求。

三、網(wǎng)絡(luò)化是提高集團公司財務(wù)管理水平的有效手段

面對當(dāng)前日趨激烈的全球化的市場競爭，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、Internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成了企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)，盡快提高集團公司財務(wù)管理水平迫在眉睫。然而，集團公司財務(wù)管理的這一系列的變革離開計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是很難實現(xiàn)的，應(yīng)用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可使財務(wù)管理從空間、時間和效率三個方面能滿足財務(wù)管理的要求。

A公司是一家國際上有名的大型零售企業(yè)，1994年進入中國市場，到2004年底，在中國擁有大型綜合超市60多家，是中國大型綜合超市業(yè)態(tài)的領(lǐng)先者。從2000年開始在中國實施其全球ERP項目，有效地整合了A公司在中國的資源，網(wǎng)絡(luò)化極大地提高了財務(wù)管理水平和企業(yè)基礎(chǔ)管理水平，為A公司以后地良性發(fā)展打下了堅實地基礎(chǔ)。

1、項目實施以前的財務(wù)管理模式。

a、從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)看，主要通過門店財務(wù)部———區(qū)域財務(wù)部———中國區(qū)財務(wù)部三級管理A公司在中國的所有業(yè)務(wù)。

b、從職能分工看，門店財務(wù)經(jīng)理需要負責(zé)一家門店的所有財務(wù)工作，包括資金管理、供應(yīng)商發(fā)票的核對、單證結(jié)算付款、財務(wù)核算、稅務(wù)、財務(wù)分析等工作，因此，財務(wù)人員也較多，一般每家門店需要15人以上；區(qū)域財務(wù)經(jīng)理主要是負責(zé)區(qū)域內(nèi)各門店報表的合并和整理，為區(qū)域經(jīng)營情況提供分析報告；中國區(qū)需要將各區(qū)域報表合并，生成中國區(qū)的合并報表，上交亞太總部；再由亞太總部層層匯總至集團總部。

c、從時間上看，基本上門店報表可以在下月7日前結(jié)束，區(qū)域至少需要1周時間匯總、檢查；中國區(qū)同樣至少需要一周時間進行合并、平衡；一般情況下，中國區(qū)的報表在下月底可以產(chǎn)生，集團總部的報表則需要在一個月以后。

d、從實現(xiàn)手段看，基本上都是手工作業(yè)。門店的所有憑證需要手工輸入財務(wù)軟件（各區(qū)域的財務(wù)軟件各不相同），門店與區(qū)域之間、區(qū)域與中國區(qū)之間的報表則全部通過手工的Excel表格歸集、匯總。

2、實施網(wǎng)絡(luò)化后的財務(wù)管理模式

a、從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)看，主要通過中國區(qū)財務(wù)部各主要部門———門店或城市單證等直接對應(yīng)部門的二級管理A公司在中國的所有業(yè)務(wù)。

b、從職能分工看，門店財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)監(jiān)控（businesscontroller），主要負責(zé)分析門店的經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，為門店管理層提供財務(wù)管理的分析報告；中國區(qū)財務(wù)部各專業(yè)部門直接負責(zé)相應(yīng)的會計核算、資金管理、業(yè)務(wù)監(jiān)控及結(jié)算等工作；集團總部直接通過網(wǎng)絡(luò)從系統(tǒng)中得到相應(yīng)的報表，從各專業(yè)部門得到相應(yīng)的分析報告。

c、從時間上看，門店報表在月底關(guān)賬后即可直接通過系統(tǒng)生成報表，通過網(wǎng)絡(luò)在第二天傳遞到相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫；各區(qū)域報表、中國區(qū)報表、集團報表理論上是可以與門店報表同時生成，關(guān)鍵需要各級財務(wù)憑證及時輸入系統(tǒng)。

d、從實現(xiàn)手段看，基本上是系統(tǒng)自動生成，各系統(tǒng)之間通過接口傳遞數(shù)據(jù)信息；極少數(shù)付款憑證需要手工錄入。

3、網(wǎng)絡(luò)化實施后，財務(wù)管理的提升效應(yīng)

a、財務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、即時。運用網(wǎng)絡(luò)化的系統(tǒng)之前，每月的財務(wù)數(shù)據(jù)至少需要1-2周時間才能匯總到中國區(qū)總部，到全球總部基本需要1個多月，因為需要層層匯總，生成相應(yīng)的管理報表。實施網(wǎng)絡(luò)化管理后，在各級財務(wù)人員將當(dāng)月憑證輸入電腦后，第二天就生成了各級部門需要的報表，同時，由于減少了人工輸入，保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

b、財務(wù)人員工作效率提高，人員更加精簡；實施網(wǎng)絡(luò)化后，業(yè)務(wù)系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)、付款系統(tǒng)、人事系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通過接口自動導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，憑證、報表由系統(tǒng)直接生成，可以相應(yīng)減少30%以上的財務(wù)人員。

C、資金運用更加有效；施行網(wǎng)絡(luò)化管理后，集團大部分的對外付款集中在總部，同時，各企業(yè)的資金基本集中在總部開設(shè)的網(wǎng)絡(luò)銀行帳號內(nèi)，由集團統(tǒng)一調(diào)度，避免了資金的分散，同時也增強了資金的安全性。

四、實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理的可行性分析

網(wǎng)絡(luò)化是提升集團公司財務(wù)管理的有效途徑，經(jīng)過多年的發(fā)展，我國集團公司內(nèi)部計算機應(yīng)用已得到普及，實施網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，提升集團公司財務(wù)管理水平是可行的。這是因為：

1、會計電算化為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備

財務(wù)與會計二者聯(lián)系緊密，財務(wù)管理所需要的數(shù)據(jù)主要來自于會計核算，同樣，網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理系統(tǒng)中的大部分數(shù)據(jù)來自于會計電算化系統(tǒng)，其中所需數(shù)據(jù)可以從會計電算化系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)換獲得，亦可以與會計電算化系統(tǒng)共享。會計電算化系統(tǒng)的成功運用為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理系統(tǒng)所需的規(guī)范、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)提供了直接來源，為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了基礎(chǔ)保障。

2、會計電算化為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理奠定了應(yīng)用基礎(chǔ)。會計電算化是我國計算機運用方面最成功的幾大領(lǐng)域之一。會計電算化系統(tǒng)的運用，一方面使人們消除了對計算機的“神秘感”，另一方面使企業(yè)充分認識到了計算機的作用。同時還培養(yǎng)了越來越多的既熟悉電子計算機技術(shù)，又熟悉經(jīng)濟管理專業(yè)知識的人才，并使他們在計算機管理領(lǐng)域積累了豐富的實踐經(jīng)驗。

3、計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展為解決網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了技術(shù)基礎(chǔ)。多數(shù)財務(wù)管理問題屬于非結(jié)構(gòu)化決策問題，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)擁有高速、大量信息和復(fù)雜的處理能力，能幫助財務(wù)管理者建立決策時的信息。

4、市場經(jīng)濟的發(fā)展，競爭的國際化對集團公司的財務(wù)管理提出了更高的要求，需要財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化。

為適應(yīng)市場經(jīng)濟的挑戰(zhàn)，集團公司財務(wù)管理將出現(xiàn)下列趨勢：

a、財務(wù)預(yù)測將廣泛得到運用。預(yù)測是集團公司日常管理的信息依據(jù)，隨生產(chǎn)經(jīng)營的日益復(fù)雜，資本市場競爭的加劇，財務(wù)預(yù)測將得到廣泛應(yīng)用。沒有快速、及時、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，預(yù)測將成為空談，因此，網(wǎng)絡(luò)化是財務(wù)預(yù)測準(zhǔn)確的技術(shù)保障。

b、財務(wù)決策數(shù)量化。集團公司籌資規(guī)模、資金成本、資金結(jié)構(gòu)的確定以數(shù)量為依據(jù)，日常管理的預(yù)測、控制將運用數(shù)學(xué)模型；投資決策中的風(fēng)險測定及最優(yōu)方案確定將運用計量模型和經(jīng)濟數(shù)學(xué)方法。

c、注重財務(wù)風(fēng)險和投資風(fēng)險分析。將風(fēng)險因素作為企業(yè)財務(wù)決策的主要參數(shù)，并對風(fēng)險程度做出比較準(zhǔn)確的計量和評估。從現(xiàn)代財務(wù)管理發(fā)展趨勢看，財務(wù)管理過程實質(zhì)上是一個處理財務(wù)信息的過程，信息是現(xiàn)代財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)管理中信息處理的正確、及時以及財務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財務(wù)管理的能力和效率。使領(lǐng)導(dǎo)可以直接對市場進行反映和決策，在形式多變的情況下判斷方向，操縱企業(yè)的生死存亡。因此，借助現(xiàn)代化的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要手段的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，就成為財務(wù)管理改革和發(fā)展的現(xiàn)實選擇。

五、網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理帶來的積極效應(yīng)

1、統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫在網(wǎng)上實現(xiàn)整個公司集中記賬，集中資金調(diào)配。

由于集團總部與分、子公司處在不同的物理區(qū)域，相距遙遠，集團可以通過網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)遠程報表、遠程報賬、遠程查賬和遠程審計等各項功能，使得集團財務(wù)可以對所有的子公司實現(xiàn)集中記賬、集中資金調(diào)配。將公司局域網(wǎng)廣域網(wǎng)緊密聯(lián)系在一起，成為一個有機的整體，并基于網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)提供的信息對資金進行統(tǒng)一的調(diào)配，真正發(fā)揮企業(yè)集團財務(wù)資源的聚合效應(yīng)。

2、幫助集團總部加強對各分、子公司的監(jiān)管。

集團財務(wù)監(jiān)控的本質(zhì)是充分授權(quán)并實現(xiàn)真正的數(shù)據(jù)共享。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)可以突破空間的局限，使物理距離變成鼠標(biāo)距離，在集團財務(wù)部電腦前就可以實時地了解到所屬各分公司的財務(wù)狀況；同時各分、子公司或機構(gòu)的財務(wù)人員也可以通過集團的授權(quán)，查看權(quán)限范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資源。這樣使得集團對分公司的監(jiān)控變得簡單易行，分公司也可在第一時間獲得需要的財務(wù)信息。

3、智能化的決策支持。

以現(xiàn)代化的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要手段的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，為公司提供決策支持的工具，使公司在決策分析的過程中把注意力集中在分析的數(shù)據(jù)上，引導(dǎo)公司對數(shù)據(jù)不同層次，不同角度進行觀察和分析。領(lǐng)導(dǎo)簡化使用內(nèi)部數(shù)據(jù)的復(fù)雜過程，從而更好的進行日常決策，自動化程度大大提高。

4、良好的外擴展性與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。

集團財務(wù)管理屬于集團核心業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，這一特點決定集團財務(wù)管理系統(tǒng)的高度開放性，財務(wù)模塊、采購模塊、生產(chǎn)模塊與經(jīng)營模塊高度整合在一起，并通過INTERNET/INTRANET在各個不同的業(yè)務(wù)部門與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間建立起關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)流，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，提高信息價值。

當(dāng)然，實施網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理需要作很多的基礎(chǔ)工作，首先，需要整理集團公司各單位的歷史數(shù)據(jù)，統(tǒng)一會計科目反映的業(yè)務(wù)，建立集團內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理報表；其次，要對外部的供應(yīng)商、集團內(nèi)部的各單位等建立統(tǒng)一編碼；最后，需要信息系統(tǒng)的支撐，沒有信息系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理只能是空中樓閣！

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第4篇：電商公司財務(wù)管理范文

據(jù)筆者對武漢東湖高新技術(shù)開發(fā)區(qū)和武漢沌口新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)近五十家新生代公司的調(diào)查表明，他們均認為公司發(fā)展應(yīng)急需解決的難題之一是財務(wù)管理問題，同時他們對公司財務(wù)管理的基本要求也驚人地相似。

一、財務(wù)管理模式通俗易伍。新生代公司對財務(wù)管理的首要要求不是系統(tǒng)性，而是通俗性。這實際上表明了整個社會經(jīng)濟發(fā)展對財務(wù)管理理論和實踐發(fā)展趨勢的基本要求。公司的財務(wù)管理制度最終要靠全員去遵照執(zhí)行。因此，如何將公司的財務(wù)管理規(guī)范化和通俗化，是公司財務(wù)管理要解決的首要課題。

二、財務(wù)管理的內(nèi)容重點突出。公司高層管理者所重點關(guān)注的是影響公司日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性財務(wù)問題。就財務(wù)管理而言，是市場和資金。因此，新生代公司的日常會計核算和財務(wù)管理應(yīng)向這兩個重心傾斜，根據(jù)本公司的實際情況，理出與市場和資金相關(guān)的重要指標(biāo)，隨時提供相關(guān)財務(wù)信息，以供公司經(jīng)營決策使用。如何根據(jù)公司的個性特征，設(shè)計出能反映本公司市場和資金狀況的直觀性指標(biāo)，是公司財務(wù)管理模式設(shè)計應(yīng)滿足的基本要求。

三、財務(wù)信息應(yīng)及時、相關(guān)。公司對財務(wù)信息及時性的要求，是以財務(wù)信息與公司決策的相關(guān)性為前提的。及時性的含義，不局限于會計月報和年報的及時完成，而是拓展到每個工作日結(jié)束時的財務(wù)狀況，如當(dāng)日銷售情況、貨幣回籠、貨幣資金結(jié)存等重要財務(wù)信息，因為這些財務(wù)信息直接影響公司管理層對下個工作日的整體工作安排和管理重心調(diào)整。公司財務(wù)部門必須充分利用電腦等現(xiàn)代化工具，在通用財務(wù)會計軟件的基礎(chǔ)上，根據(jù)本公司的財務(wù)管理要求，增添一些輔助財務(wù)管理系統(tǒng)，滿足本公司財務(wù)管理相關(guān)性和及時性的要求。

四、日常財務(wù)管理手續(xù)簡潔完備。新生代公司特別強調(diào)辦事的效率，因此，公司財務(wù)管理應(yīng)做到外圓內(nèi)方，手續(xù)簡便，而又不致財務(wù)狀況失控，便公司財務(wù)管理既能適應(yīng)日趨激烈的市場競爭環(huán)境，又能滿足規(guī)范、高效的內(nèi)部財務(wù)管理要求，保證重大財務(wù)事項控制從嚴，日常財務(wù)核算從簡，做到控而不死，簡而不亂。

新生代公司財務(wù)管理與傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理要求的重心不同，其財務(wù)管理模式的設(shè)計也應(yīng)隨之變化，在設(shè)計時以市場和資金為主線，以規(guī)范、簡潔為標(biāo)準(zhǔn)，滿足對財務(wù)信息及時性和相關(guān)性的要求，做到管理程序和專業(yè)內(nèi)容通俗易懂。

一、財務(wù)管理框架設(shè)計。新生代公司財務(wù)管理框架設(shè)計的總體原則是，日常會計核算繁簡結(jié)合，財務(wù)管理層次分明，經(jīng)濟責(zé)任分級對口，市場和資金重點突出。輔之以必要的內(nèi)部監(jiān)控手段，充分利用電腦等工具。

(一)建立財務(wù)中心和監(jiān)察審計中心。這兩個中心地位平等，各負其責(zé)。財務(wù)中心在總會計師或主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)日常會計核算和財務(wù)管理工作，監(jiān)察審計中心直接由總經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，隨時擔(dān)負公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和重要經(jīng)濟事項的監(jiān)察審計工作，使總經(jīng)理對公司財務(wù)狀況的真實性心中有數(shù)，打破過去企業(yè)將財務(wù)會計核算與內(nèi)部審計合為一體的做法，擺正內(nèi)部監(jiān)察審計的位置，強化內(nèi)部審計對規(guī)范財務(wù)管理的作用。

(二)財務(wù)中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模的大小，決定內(nèi)部結(jié)構(gòu)的繁簡。只要已經(jīng)是粗具規(guī)模，正處在快速發(fā)展時期的公司，均應(yīng)分別按崗位定職責(zé)，相對分開設(shè)置會計核算部、市場部、成本部和資金部。

會計核算部提供日常會計核算基礎(chǔ)資料，這些資料是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。規(guī)模相對較小的公司，可以將該部的工作分解，由各個崗位的財務(wù)人員在日常工作中分別完成。

市場都是現(xiàn)代公司財務(wù)管理的重心之一，主要任務(wù)包括各市場銷售收入的實現(xiàn)，貨幣的回籠，廣告費用的支出，各分市場或辦事處的經(jīng)營業(yè)績等。規(guī)模較小的公司也可將市場部的財務(wù)管理按業(yè)務(wù)內(nèi)容分解，由主管銷售業(yè)務(wù)的會計和主管費用支出業(yè)務(wù)的會計分別完成相關(guān)工作，及時提供與市場相關(guān)的財務(wù)信息。

在技術(shù)產(chǎn)業(yè)化之后，市場競爭勝敗的關(guān)鍵有兩點：一是產(chǎn)品成本，二是產(chǎn)品質(zhì)量。因此，確保產(chǎn)品成本的真實性，嚴格控制成本支出，向管理要效益，才能保證公司在市場競爭申充分利用價格優(yōu)勢，確立常盛不衰的地位。

資金是公司的血脈，資金周轉(zhuǎn)不靈則容易陷于財務(wù)困境。資金部的主要任務(wù)是完成資金籌集、調(diào)度和日常高效使用。

(三)監(jiān)察審計中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。監(jiān)察審計中心的人員編制和職責(zé)分工要根據(jù)公司的規(guī)模和經(jīng)營模式確定。規(guī)模較小的公司由一至二人完成，規(guī)模較大的公司，應(yīng)將監(jiān)察和審計相對分開。監(jiān)察部門主要考核各中層干部的工作業(yè)績和日常管理行為是否清廉;內(nèi)部審計則包括全國各營銷市場、各分公司、各存貨采購地經(jīng)營行為和業(yè)務(wù)狀況的審計，嚴防違紀(jì)行為的發(fā)生。

二、市場財務(wù)部管理職能設(shè)計。市場財務(wù)部的設(shè)立和運作是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。其主要職責(zé)是參與市場調(diào)研分析，編制市場費用支出預(yù)算，參與供銷合同管理，配合市場價格定位，協(xié)助貨款回收，規(guī)避市場經(jīng)營風(fēng)險。

(一)參與市場調(diào)研分析，配合市場拓展經(jīng)營決策。市場財務(wù)部的任務(wù)是通過對市場需求、同行業(yè)競爭對手現(xiàn)狀、消費者行為分析等內(nèi)容的調(diào)查，科學(xué)估計市場各種費用因素，擬定市場財務(wù)管理的框架，初步理順市場財務(wù)組織管理體系，對市場經(jīng)營費用和銷售收入、年度預(yù)算、月度費用的控制心中有數(shù)。同時對將來如何規(guī)范物流和資金流的同步運轉(zhuǎn)，如何保護營銷人員和中間商的基本利益，從財務(wù)上提出可供選擇的策略，供公司高層管理者參考。

(二)設(shè)計市場財務(wù)管理制度，理順市場財務(wù)管理的雙向關(guān)系。市場財務(wù)部受雙重領(lǐng)導(dǎo)，一是財務(wù)中心，二是市場營銷中心;市場財務(wù)部既是財務(wù)中心的一個職能部門，又是市場營銷中心的職能部門。市場營銷中心下轄的市場分公司均應(yīng)設(shè)置財務(wù)人員，作為市場財務(wù)部的派駐人員，市場財務(wù)部及派駐人員與營銷中心一起，將物流與資金流控制并重，及時提供貨物銷售和貨款收回的信息。

(三)編制詳細的市場財務(wù)預(yù)算，考核各營銷市場及營銷人員的工作業(yè)績。市場財務(wù)預(yù)算包括銷售收入、貨幣回籠、營銷費用支出等主要內(nèi)容。市場財務(wù)部將這些年度預(yù)算逐月逐項分解，變成月度預(yù)算，嚴把月度銷售費用的預(yù)審、撥付與控制關(guān)，并將銷售收人的實現(xiàn)與貨幣回籠掛勾，公正評價各營銷市場及營銷人員的經(jīng)營業(yè)績。

(四)積極參與供銷合同的管理。市場財務(wù)部人員在參與供銷合同簽訂過程中，應(yīng)及時調(diào)查提供對方的資信狀況、履約能力等基礎(chǔ)財務(wù)資料;在合同內(nèi)容審查時，應(yīng)重點把握價款的收回期限和結(jié)算方式。

(五)為市場價格的確定，提供必要的財務(wù)資料。價格的制定，受到生產(chǎn)成本、費用支出比率、產(chǎn)品的市場銷量和目標(biāo)利潤等財務(wù)因素的影響。因此，以上財務(wù)資料準(zhǔn)確度的高低，直接制約著產(chǎn)品的市場定價，進而影響產(chǎn)品在市場上

的競爭優(yōu)勢。

(六)協(xié)助貨款的收回，是市場財務(wù)部的必盡職責(zé)。市場財務(wù)部一方面應(yīng)及時提供貨款回籠的資料，分析部分貨款未能及時回籠的原因;另廠方面應(yīng)積極配合市場營銷中心，了解客戶的財務(wù)狀況，及時清欠，加速貨款回籠，防止資金沉淀，規(guī)避市場風(fēng)險。

三、財務(wù)信息的對口反饋設(shè)計。財務(wù)中心如何根據(jù)公司其他職能部門的管理要求，及時提供與該部門管理相關(guān)的財務(wù)信息，直接涉及到財務(wù)中心的地位和財務(wù)職能的發(fā)揮。財務(wù)信息是否相關(guān)，關(guān)鍵取決于對財務(wù)信息的對口分類是否準(zhǔn)確，采取的信息歸納提煉方式是否符合奉公司的管理特點。

(一)財務(wù)中心對營銷中心的信息反饋。市場營銷中心最關(guān)心的財務(wù)信息，主要是發(fā)貨數(shù)量、銷售收入、貨款收回額、外部末收債權(quán)以及涉及的主要客戶和主要業(yè)務(wù)人員，以便營銷中心及時調(diào)整營銷策略，確定營銷重點，強化營銷隊伍。

(二)財務(wù)中心對生產(chǎn)中心的信息反饋。生產(chǎn)中心所關(guān)注的財務(wù)信息主要包括投產(chǎn)情況、完工情況、成本高低、合格品比例、供應(yīng)環(huán)節(jié)對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的影響，產(chǎn)品庫存情況等。這些信息主要來自于財務(wù)中心的存貨資料和成本資料兩類。

(三)財務(wù)中心對總經(jīng)理的信息反饋。總經(jīng)理對公司財務(wù)關(guān)注的重點包括存貨庫存、成本水平、銷售收入、利潤實現(xiàn)、費用控制和資金儲備等六個方面，主要從宏觀上把握公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，故對財務(wù)信息的要求以絕對額為主，相對數(shù)資料為輔。

第5篇：電商公司財務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理發(fā)展階段發(fā)展趨勢

財務(wù)學(xué)已成為經(jīng)濟管理界最熱門的領(lǐng)域之一。西方財務(wù)學(xué)主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財務(wù)（CorporationFinance）、投資學(xué)（Investments）和宏觀財務(wù)（Macrofinance）。其中，公司財務(wù)在我國常被譯為“公司理財學(xué)”或“企業(yè)財務(wù)管理”。隨著市場經(jīng)濟特別是資本市場的不斷發(fā)展，財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中也正在變得越來越重要。

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的主要階段及特點論述

財務(wù)管理的萌芽時期

企業(yè)財務(wù)管理大約起源于15世紀(jì)末16世紀(jì)初。當(dāng)時西方社會正處于資本主義萌芽時期，地中海沿岸的許多商業(yè)城市出現(xiàn)了由公眾入股的商業(yè)組織，入股的股東有商人、王公、大臣和市民等。商業(yè)股份經(jīng)濟的發(fā)展客觀上要求企業(yè)合理預(yù)測資本需要量，有效籌集資本。但由于這時企業(yè)對資本的需要量并不是很大，籌資渠道和籌資方式比較單一，企業(yè)的籌資活動僅僅附屬于商業(yè)經(jīng)營管理，并沒有形成獨立的財務(wù)管理職業(yè)，這種情況一直持續(xù)到19世紀(jì)末20世紀(jì)初。

籌資財務(wù)管理時期

19世紀(jì)末20世紀(jì)初，工業(yè)革命的成功促進了企業(yè)規(guī)模的不斷擴大、生產(chǎn)技術(shù)的重大改進和工商活動的進一步發(fā)展，股份公司迅速發(fā)展起來，并逐漸成為占主導(dǎo)地位的企業(yè)組織形式。股份公司的發(fā)展不僅引起了資本需求量的擴大，而且也使籌資的渠道和方式發(fā)生了重大變化，企業(yè)籌資活動得到進一步強化，如何籌集資本擴大經(jīng)營，成為大多數(shù)企業(yè)關(guān)注的焦點。于是，許多公司紛紛建立了一個新的管理部門—財務(wù)管理部門，財務(wù)管理開始從企業(yè)管理中分離出來，成為一種獨立的管理職業(yè)。當(dāng)時公司財務(wù)管理的職能主要是預(yù)計資金需要量和籌措公司所需資金，融資是當(dāng)時公司財務(wù)管理理論研究的根本任務(wù)。因此，這一時期稱為融資財務(wù)管理時期或籌資財務(wù)管理時期。

這一時期的研究重點是籌資。主要財務(wù)研究成果有：1897年，美國財務(wù)學(xué)者格林（Green）出版了《公司財務(wù)》，詳細闡述了公司資本的籌集問題，該書被認為是最早的財務(wù)著作之一；1910年，米德（Meade）出版了《公司財務(wù)》，主要研究企業(yè)如何最有效地籌集資本，該書為現(xiàn)代財務(wù)理論奠定了基礎(chǔ)。

法規(guī)財務(wù)管理時期

1929年爆發(fā)的世界性經(jīng)濟危機和30年代西方經(jīng)濟整體的不景氣，造成眾多企業(yè)破產(chǎn)，投資者損失嚴重。為保護投資人利益，西方各國政府加強了證券市場的法制管理。如美國1933年和1934年出臺了《聯(lián)邦證券法》和《證券交易法》，對公司證券融資作出嚴格的法律規(guī)定。此時財務(wù)管理面臨的突出問題是金融市場制度與相關(guān)法律規(guī)定等問題。財務(wù)管理首先研究和解釋各種法律法規(guī)，指導(dǎo)企業(yè)按照法律規(guī)定的要求，組建和合并公司，發(fā)行證券以籌集資本。因此，西方財務(wù)學(xué)家將這一時期稱為“守法財務(wù)管理時期”或“法規(guī)描述時期(DescriptiveLegalisticPeriod)”。

這一時期的研究重點是法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制。主要財務(wù)研究成果有：美國洛弗（W•H•Lough）的《企業(yè)財務(wù)》，首先提出了企業(yè)財務(wù)除籌措資本外，還要對資本周轉(zhuǎn)進行有效的管理。英國羅斯（T•G•Rose）的《企業(yè)內(nèi)部財務(wù)論》，特別強調(diào)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的重要性，認為資本的有效運用是財務(wù)研究的重心。30年代后，財務(wù)管理的重點開始從擴張性的外部融資，向防御性的內(nèi)部資金控制轉(zhuǎn)移，各種財務(wù)目標(biāo)和預(yù)算的確定、債務(wù)重組、資產(chǎn)評估、保持償債能力等問題，開始成為這一時期財務(wù)管理研究的重要內(nèi)容。

資產(chǎn)財務(wù)管理時期

20世紀(jì)50年代以后，面對激烈的市場競爭和買方市場趨勢的出現(xiàn)，財務(wù)經(jīng)理普遍認識到，單純靠擴大融資規(guī)模、增加產(chǎn)品產(chǎn)量已無法適應(yīng)新的形勢發(fā)展需要，財務(wù)經(jīng)理的主要任務(wù)應(yīng)是解決資金利用效率問題，公司內(nèi)部的財務(wù)決策上升為最重要的問題，西方財務(wù)學(xué)家將這一時期稱為“內(nèi)部決策時期（InternalDecision-MakingPeriod）”。在此期間，資金的時間價值引起財務(wù)經(jīng)理的普遍關(guān)注，以固定資產(chǎn)投資決策為研究對象的資本預(yù)算方法日益成熟，財務(wù)管理的重心由重視外部融資轉(zhuǎn)向注重資金在公司內(nèi)部的合理配置，使公司財務(wù)管理發(fā)生了質(zhì)的飛躍。由于這一時期資產(chǎn)管理成為財務(wù)管理的重中之重，因此稱之為資產(chǎn)財務(wù)管理時期。

50年代后期，對公司整體價值的重視和研究，是財務(wù)管理理論的另一顯著發(fā)展。實踐中，投資者和債權(quán)人往往根據(jù)公司的盈利能力、資本結(jié)構(gòu)、股利政策、經(jīng)營風(fēng)險等一系列因素來決定公司股票和債券的價值。由此，資本結(jié)構(gòu)和股利政策的研究受到高度重視。

這一時期主要財務(wù)研究成果有：1951年，美國財務(wù)學(xué)家迪安（JoelDean）出版了最早研究投資財務(wù)理論的著作《資本預(yù)算》，對財務(wù)管理由融資財務(wù)管理向資產(chǎn)財務(wù)管理的飛躍發(fā)展發(fā)揮了決定性影響；1952年，馬克維茨（H•M•Markowitz）“資產(chǎn)組合選擇”，認為在若干合理的假設(shè)條件下，投資收益率的方差是衡量投資風(fēng)險的有效方法。從這一基本觀點出發(fā)，1959年，馬克維茨出版了專著《組合選擇》，從收益與風(fēng)險的計量入手，研究各種資產(chǎn)之間的組合問題。馬克維茨也被公認為資產(chǎn)組合理論流派的創(chuàng)始人；1958年，莫迪哥萊尼（FrancoModigliani）和米勒（MertoH•Miller）在《美國經(jīng)濟評論》上發(fā)表《資本成本、公司財務(wù)和投資理論》，提出了著名的MM理論。莫迪格萊尼和米勒因為在研究資本結(jié)構(gòu)理論上的突出成就，分別在1985年和1990年獲得了諾貝爾獎；1964年，夏普（WilliamSharpe）、林特納（JohnLintner）等在馬克維茨理論的基礎(chǔ)上，提出了著名的資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）。系統(tǒng)闡述了資產(chǎn)組合中風(fēng)險與收益的關(guān)系，區(qū)分了系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險，明確提出了非系統(tǒng)性風(fēng)險可以通過分散投資而減少等觀點。資本資產(chǎn)定價模型使資產(chǎn)組合理論發(fā)生了革命性變革，夏普因此與馬克維茨一起共享第22屆諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎的榮譽?？傊?，在這一時期，以研究財務(wù)決策為主要內(nèi)容的“新財務(wù)論”已經(jīng)形成，其實質(zhì)是注重財務(wù)管理的事先控制，強調(diào)將公司與其所處的經(jīng)濟環(huán)境密切聯(lián)系，以資產(chǎn)管理決策為中心，將財務(wù)管理理論向前推進了一大步。

投資財務(wù)管理時期

第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束以來，科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展，產(chǎn)品更新?lián)Q代速度加快，國際市場迅速擴大，跨國公司增多，金融市場繁榮，市場環(huán)境更加復(fù)雜，投資風(fēng)險日益增加，企業(yè)必須更加注重投資效益，規(guī)避投資風(fēng)險，這對已有的財務(wù)管理提出了更高要求。60年代中期以后，財務(wù)管理的重點轉(zhuǎn)移到投資問題上，因此稱為投資財務(wù)管理時期。如前述，投資組合理論和資本資產(chǎn)定價模型揭示了資產(chǎn)的風(fēng)險與其預(yù)期報酬率之間的關(guān)系，受到投資界的歡迎。它不僅將證券定價建立在風(fēng)險與報酬的相互

作用基礎(chǔ)上，而且大大改變了公司的資產(chǎn)選擇策略和投資策略，被廣泛應(yīng)用于公司的資本預(yù)算決策。其結(jié)果，導(dǎo)致財務(wù)學(xué)中原來比較獨立的兩個領(lǐng)域—投資學(xué)和公司財務(wù)管理的相互組合，使公司財務(wù)管理理論跨入了投資財務(wù)管理的新時期。前述資產(chǎn)財務(wù)管理時期的財務(wù)研究成果同時也是投資財務(wù)管理初期的主要財務(wù)成果。

70年代后，金融工具的推陳出新使公司與金融市場的聯(lián)系日益加強。認股權(quán)證、金融期貨等廣泛應(yīng)用于公司籌資與對外投資活動，推動財務(wù)管理理論日益發(fā)展和完善。70年代中期，布萊克（F•B1ack）等人創(chuàng)立了期權(quán)定價模型（OptionPricingMolde1，簡稱OPM）；羅斯提出了套利定價理論（ArbitragePricingTheory）。在此時期，現(xiàn)代管理方法使投資管理理論日益成熟，主要表現(xiàn)在：建立了合理的投資決策程序；形成了完善的投資決策指標(biāo)體系；建立了科學(xué)的風(fēng)險投資決策方法。

一般認為，70年代是西方財務(wù)管理理論走向成熟的時期。由于吸收自然科學(xué)和社會科學(xué)的豐富成果，財務(wù)管理進一步發(fā)展成為集財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析于一身，以籌資管理、投資管理、營運資金管理和利潤分配管理為主要內(nèi)容的管理活動，并在企業(yè)管理中居于核心地位。1972年，法瑪（Fama）和米勒（Miller）出版了《財務(wù)管理》一書，這部集西方財務(wù)管理理論之大成的著作，標(biāo)志著西方財務(wù)管理理論已經(jīng)發(fā)展成熟。

財務(wù)管理深化發(fā)展的新時期

20世紀(jì)70年代末，企業(yè)財務(wù)管理進入深化發(fā)展的新時期，并朝著國際化、精確化、電算化、網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展。

70年代末和80年代初期，西方世界普遍遭遇了曠日持久的通貨膨脹。大規(guī)模的持續(xù)通貨膨脹導(dǎo)致資金占用迅速上升，籌資成本隨利率上漲，有價證券貶值，企業(yè)籌資更加困難，公司利潤虛增，資金流失嚴重。嚴重的通貨膨脹給財務(wù)管理帶來了一系列前所未有的問題，因此這一時期財務(wù)管理的任務(wù)主要是對付通貨膨脹。通貨膨脹財務(wù)管理一度成為熱點問題。

80年代中后期以來，進出口貿(mào)易籌資、外匯風(fēng)險管理、國際轉(zhuǎn)移價格問題、國際投資分析、跨國公司財務(wù)業(yè)績評估等，成為財務(wù)管理研究的熱點，并由此產(chǎn)生了一門新的財務(wù)學(xué)分支—國際財務(wù)管理。國際財務(wù)管理成為現(xiàn)代財務(wù)學(xué)的分支。

80年代中后期，拉美、非洲和東南亞發(fā)展中國家陷入沉重的債務(wù)危機，前蘇聯(lián)和東歐國家政局動蕩、經(jīng)濟瀕臨崩潰，美國經(jīng)歷了貿(mào)易逆差和財政赤字，貿(mào)易保護主義一度盛行。這一系列事件導(dǎo)致國際金融市場動蕩不安，使企業(yè)面臨的投融資環(huán)境具有高度不確定性。因此，企業(yè)在其財務(wù)決策中日益重視財務(wù)風(fēng)險的評估和規(guī)避，其結(jié)果，效用理論、線性規(guī)劃、對策論、概率分布、模擬技術(shù)等數(shù)量方法在財務(wù)管理工作中的應(yīng)用與日俱增。財務(wù)風(fēng)險問題與財務(wù)預(yù)測、決策數(shù)量化受到高度重視。

隨著數(shù)學(xué)方法、應(yīng)用統(tǒng)計、優(yōu)化理論與電子計算機等先進方法和手段在財務(wù)管理中的應(yīng)用，公司財務(wù)管理理論發(fā)生了一場“革命”。財務(wù)分析向精確方向飛速發(fā)展。80年代誕生了財務(wù)管理信息系統(tǒng)。90年代中期以來，計算機技術(shù)、電子通訊技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展迅猛。財務(wù)管理的一場偉大革命—網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理，已經(jīng)悄然到來。

財務(wù)管理發(fā)展趨勢

現(xiàn)代的財務(wù)管理，將繼續(xù)朝著國際化、精確化、電算化、網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展。而網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理變革則遙遙領(lǐng)先。

當(dāng)今是信息時代，是知識經(jīng)濟時代。知識經(jīng)濟拓寬了經(jīng)濟活動的空間，改變了經(jīng)濟活動的方式。主要表現(xiàn)在兩個方面：一是網(wǎng)絡(luò)化。容量巨大，高速互動，知識共享的信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成了知識經(jīng)濟的基礎(chǔ)，企業(yè)之間激烈競爭將在網(wǎng)絡(luò)上進行；二是虛擬化。由于經(jīng)濟活動的數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化加強，開辟了新的媒體空間，如虛擬市場、虛擬銀行。許多傳統(tǒng)的商業(yè)運作方式也將隨之消失，代之以電子支付，電子采購和電子定單，商業(yè)活動將在全球互聯(lián)網(wǎng)上進行，使企業(yè)購銷活動更便捷，費用更低廉，對存貨的量化監(jiān)控更精確。同時，網(wǎng)上收付，使國際資本的流動加快，而財務(wù)主體面臨的貨幣風(fēng)險卻大大地增加。相應(yīng)地，財務(wù)管理理論和實踐，將隨著理財環(huán)境的變化而不斷革新。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理主體、客體、內(nèi)容、方式都會發(fā)生很大的變化，有待進一步研究討論和實踐。

參考文獻：

第6篇：電商公司財務(wù)管理范文

國家電網(wǎng)公司堅持以“六統(tǒng)一、五集中、三拓展、三保障”為主線，持續(xù)提升財務(wù)集約化、信息化管理水平，逐步實現(xiàn)無紙化辦公、自動化處理、智能化分析等先進管理模式，并提出“應(yīng)用原始憑證電子化數(shù)據(jù)中心影像信息存儲功能，通過掃描等方式將原始憑證納入系統(tǒng)，實施電子化管理的工作要求”，以實現(xiàn)原始憑證電子化、規(guī)范化管理。國網(wǎng)公司根據(jù)財務(wù)政策環(huán)境及自身財務(wù)體系的建設(shè)狀況于2012年下發(fā)了國家電網(wǎng)財〔2012〕346號（《關(guān)于印發(fā)國家電網(wǎng)公司財務(wù)信息化建設(shè)方案（2012年版）的通知》）文件，該文件明確要求國網(wǎng)總部及各網(wǎng)省以規(guī)范財務(wù)及物資體系的原始憑證和記賬憑證為重點，強化會計基礎(chǔ)工作管理，制定原始憑證規(guī)范，統(tǒng)一記賬規(guī)則，推進原始憑證電子化，確保業(yè)務(wù)清晰、記錄規(guī)范、原始憑證合規(guī)。

1實施背景

11加強原始憑證影像集中管理的迫切要求

內(nèi)蒙古東部電力有限公司物資公司現(xiàn)有的財務(wù)集約化ERP平臺系統(tǒng)已經(jīng)走在了國家電網(wǎng)各網(wǎng)省公司的前列，目前已經(jīng)實現(xiàn)了國家電網(wǎng)公司的集中部署運行，但是在物資供應(yīng)過程中涉及的原始票據(jù)的留存、驗收、過賬、查閱、統(tǒng)計、稽核等環(huán)節(jié)的原始憑證流轉(zhuǎn)及數(shù)據(jù)稽核上還存在一些問題，如傳統(tǒng)的原始紙質(zhì)憑證和ERP系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)通過人為主觀地進行查驗核對，整個過程繁雜，加之原始票據(jù)數(shù)據(jù)資源分散，服務(wù)管理方式單一，無論從財務(wù)的業(yè)務(wù)辦理效率和服務(wù)能力，還是從供應(yīng)商的管理能效上，已不能滿足國家電網(wǎng)總部對于財務(wù)原始憑證電子化的溯源要求，同時也不利于后續(xù)國家電網(wǎng)財務(wù)原始憑證電子化影像數(shù)據(jù)的集中管理和大數(shù)據(jù)分析挖掘。

12加強原始憑證電子化業(yè)務(wù)流程的重要內(nèi)容

建設(shè)原始憑證電子化平臺，是國網(wǎng)總部《關(guān)于印發(fā)國家電網(wǎng)公司財務(wù)信息化建設(shè)方案的通知》中確定的重要工作任務(wù)，同時在《國家電網(wǎng)公司“三集五大”體系建設(shè)“大財務(wù)”評估標(biāo)準(zhǔn)》中，對建設(shè)省級集中的依托財務(wù)集約化原始憑證電子化影像數(shù)據(jù)采集平臺提出了明確的要求，該文件同時指明要對現(xiàn)有ERP業(yè)務(wù)流程辦理的速度、信息采集的準(zhǔn)確度、智能化進行提升和加速，并最大限度地降低數(shù)據(jù)采集的人工工作量，最大程度地通過智能識別技術(shù)來提升原始憑證電子化的業(yè)務(wù)采集與電子化水平。

13加強提升公司財務(wù)數(shù)據(jù)采集效率和服務(wù)能力的重要舉措

通過在現(xiàn)有財務(wù)ERP系統(tǒng)中增加智能掃描OCR文字識別技術(shù)系統(tǒng)模塊，可以提升整個財務(wù)原始憑證電子化水平，提升物資、財務(wù)部門的供應(yīng)商票據(jù)票面信息及報銷單據(jù)、訂單、合同的數(shù)據(jù)實時采集和財務(wù)會計部門的過賬中的三單（合同、訂單、匯票）匹配的實時性。通過原始憑證電子化平臺的建設(shè)，將會構(gòu)建一個全省統(tǒng)一的影像數(shù)據(jù)采集和平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)采集信息流和業(yè)務(wù)流的雙向?qū)崟r交互，滿足財務(wù)的會計自動過賬、出納的用戶付款的服務(wù)需求，極大提升財務(wù)體系的服務(wù)管理水平。

14加強國網(wǎng)公司業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的必然要求

建設(shè)原始憑證電子化平臺是內(nèi)蒙古東部電力有限公司物資公司在財務(wù)體系建設(shè)中對供應(yīng)商票據(jù)、電力公司部門間的票據(jù)、工單等的影像數(shù)據(jù)的集中存儲、管理及影像中數(shù)據(jù)的實時采集的必然要求，無論從數(shù)據(jù)采集效率還是從整個財務(wù)體系的ERP流程優(yōu)化都是必然趨勢，可以極大提升整個系統(tǒng)平臺的電子流程的順暢性和充分發(fā)掘該平臺的可利用度。無論從業(yè)務(wù)流程辦理的效能上，還是從財務(wù)體系建設(shè)的品牌上，都能夠展示形象、提升管理服務(wù)水平。

2內(nèi)涵和主要做法

隨著物資集約化管理的不斷深化和發(fā)票驗審結(jié)算工作量的大幅增長，著力建立原始憑證電子化系統(tǒng)平臺，其內(nèi)涵概括為建立企業(yè)級非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)集中管理平臺，統(tǒng)一原始憑證管理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合文件管理系統(tǒng)，實現(xiàn)原始憑證電子化數(shù)據(jù)的收集、識別、查詢和存儲，同時與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密集成，實現(xiàn)對原始憑證的全生命周期管理，加強對原始憑證電子化數(shù)據(jù)的規(guī)范管理和高效利用，制定企業(yè)統(tǒng)一原始憑證和電子檔案管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，提升企業(yè)整體管理能力。

圍繞“3+2”的工作內(nèi)容，統(tǒng)一開展原始憑證電子化工作?！?”是指三項建設(shè)工作內(nèi)容，即規(guī)范業(yè)務(wù)體系、明確業(yè)務(wù)職責(zé)和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，是財務(wù)原始憑證電子化的基本工作內(nèi)容?！?”是指兩套配套保障措施，即制度體系保證和技術(shù)支撐保障，要在財務(wù)原始憑證運行工作中不斷優(yōu)化和完善。

三項建設(shè)工作內(nèi)容如下：規(guī)范業(yè)務(wù)體系，按供應(yīng)商、物資部、財務(wù)部等業(yè)務(wù)功能劃分來組織開展信息系統(tǒng)運行工作；明確業(yè)務(wù)職責(zé)，按供應(yīng)商、物資部、財務(wù)部等業(yè)務(wù)領(lǐng)域來細化明確各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)職責(zé)，合理設(shè)置崗位；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，按供應(yīng)商、物資部、財務(wù)部等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，統(tǒng)一規(guī)范改進業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)流程之間關(guān)系，提高流程效率。

兩套配套保障措施的內(nèi)容為建立健全管理方法，管理規(guī)定，實施細則和操作指南為主題的運行制度體系；統(tǒng)一建設(shè)原始電子憑證運行體系技術(shù)支撐平臺，并推廣應(yīng)用。

圍繞“3+2”工作內(nèi)容，建成三級審批制度體系，實現(xiàn)財務(wù)工作的組織形式由專業(yè)分工向業(yè)務(wù)分工轉(zhuǎn)變，工作方式由被動處理向主動處理轉(zhuǎn)變，由分散處理向集中處理轉(zhuǎn)變，最終達到財務(wù)系統(tǒng)的精益管理，集中管控，統(tǒng)一調(diào)度和高效運作。

21原始憑證電子化建設(shè)與實踐的內(nèi)涵

內(nèi)蒙古東部電力有限公司物資公司原始憑證電子化建設(shè)與實施以建設(shè)“電子化財務(wù)管理”為目標(biāo)，以智能人機交互技術(shù)為基礎(chǔ)，按照“集團化運作、集約化發(fā)展、精細化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”工作要求，對原物資供應(yīng)商管理，財務(wù)過賬資源和流程進行優(yōu)化整合，構(gòu)建清晰、高效的運轉(zhuǎn)模式，與內(nèi)蒙古東部電力有限公司物資公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，實現(xiàn)由復(fù)雜到簡潔、分散到集中的運行管理模式轉(zhuǎn)變，為公司提供更高效、更安全、更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

22主要做法

以建立財務(wù)原始憑證管理系統(tǒng)為理論基礎(chǔ)，以增值稅發(fā)票智能結(jié)算平臺、原始業(yè)務(wù)憑證采集平臺、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)平臺為管理支撐。以文檔管理、協(xié)同操作、圖像捕獲、電子工作流、內(nèi)容訪問、記錄管理、歸檔與數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)緊密聯(lián)結(jié)，與各種不同的SAP界面無縫集成，使用工作臺嵌入SAP，無縫聯(lián)結(jié)SAP業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)使用內(nèi)容增強的SAP財務(wù)業(yè)務(wù)流程，包括企業(yè)資產(chǎn)管理、合同管理、財務(wù)單據(jù)管理、品牌管理、設(shè)計文件管理、項目管理、質(zhì)量管理和事件管理。

221技術(shù)支撐手段建設(shè)

采用電子化系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計策略對內(nèi)蒙古東部電力有限公司物資公司原始憑證管理進行優(yōu)化。與SAP系統(tǒng)深度整合，既支持現(xiàn)有財務(wù)憑證電子化的功能需求，也支持未來其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域的憑證電子化，與非機構(gòu)化數(shù)據(jù)平臺、現(xiàn)有集團結(jié)算平臺和業(yè)務(wù)系統(tǒng)權(quán)限管理整合，支持百萬級財務(wù)憑證電子化的處理壓力，降低升級對現(xiàn)有原始憑證電子化系統(tǒng)的影響。通過聯(lián)結(jié)內(nèi)容與業(yè)務(wù)流程，改進業(yè)務(wù)流程的效率，通過管理內(nèi)容的完整生命周期，改進日常工作的規(guī)范。

（1）在原始憑證電子化系統(tǒng)中構(gòu)建智能結(jié)算平臺，統(tǒng)一文件標(biāo)準(zhǔn)，為電子原始憑證在線管理提供系統(tǒng)支撐，規(guī)范財務(wù)相關(guān)電子文件管理，提供票據(jù)自動掃描，由“原始憑證電子化”到“結(jié)構(gòu)化”的自動轉(zhuǎn)換，與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用，實現(xiàn)全局共享文件資源，提高原始憑證電子化數(shù)據(jù)利用效率。管理系統(tǒng)架構(gòu)具體如下：

在業(yè)務(wù)單據(jù)或憑證錄入界面增加掃描功能，業(yè)務(wù)單據(jù)或憑證錄入時，通過啟動掃描程序，自動調(diào)出掃描窗口，掃描原始紙質(zhì)憑證，調(diào)出即時圖片（也可選擇載入已有的掃描圖片）。各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)單據(jù)或憑證提交、保存時，系統(tǒng)自動將電子文件存儲到非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)集中管理平臺，系統(tǒng)流轉(zhuǎn)時可在各審批崗位查看到對應(yīng)的電子圖片。在現(xiàn)有相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)或憑證查詢分析時，可即時查看對應(yīng)的電子圖片，同時也可登錄非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)集中管理平臺電子圖片識別信息關(guān)聯(lián)查看對應(yīng)的業(yè)務(wù)單據(jù)或憑證。

各業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進行原始憑證電子化數(shù)據(jù)實時動態(tài)收集，支持原始憑證掃描成各種圖片文件格式，進行檔案化管理，對電子文件管理工作實行統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一管理制度，對具有保存價值的電子文件實行集中管理，保持對電子文件形成、辦理、傳輸、保存、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)。發(fā)揮電子文件高效、便捷的優(yōu)勢，對有價值的電子文件提供分層次、分類別共享應(yīng)用。

在電子化原始憑證傳輸過程中，按照國家相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)要求，結(jié)合國內(nèi)通過認證的安全加密產(chǎn)品，進行索引加密、數(shù)字簽名、RMS等技術(shù)保證電子文件的安全性以及可用性，達到控制數(shù)據(jù)安全的作用。

（2）通過OCR識別技術(shù)，對掃描件中的指定位置信息進行識別，提取指定信息，建立與電子圖片文件索引及與業(yè)務(wù)單據(jù)、憑證的關(guān)聯(lián)，或?qū)⒆R別信息自動裝載到業(yè)務(wù)單據(jù)中，經(jīng)核對無誤后，可進行相應(yīng)的后續(xù)操作。

（3）建設(shè)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)集中管理平臺。搭建企業(yè)級非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)集中管理平臺，統(tǒng)一原始憑證管理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合文件管理系統(tǒng)，實現(xiàn)原始憑證電子化數(shù)據(jù)的收集、識別、查詢和存儲，同時與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密集成，加強對原始憑證電子化數(shù)據(jù)的規(guī)范管理和高效利用。根據(jù)原始憑證電子化的總體功能需求，綜合考慮系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)的成熟性、穩(wěn)定性和擴展性，同時為了和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)庫技術(shù)路線保持一致，選擇采用成熟的企業(yè)內(nèi)容管理套裝軟件作為基礎(chǔ)平臺，在此基礎(chǔ)平臺上開發(fā)內(nèi)蒙古東部電力有限公司物資公司的財務(wù)原始憑證電子化系統(tǒng)。

非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)平臺在數(shù)據(jù)存儲、歸檔、流程和生命周期等方面為原始憑證電子化系統(tǒng)提供支持，具有很強的海量存儲、安全管理、快速定位、信息共享和內(nèi)容關(guān)聯(lián)能力，從底層實現(xiàn)對各種原始憑證非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的管理業(yè)務(wù)和管理工作進行有效支持，提升財務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值。

（4）增加可視化管理功能。業(yè)務(wù)系統(tǒng)在進行業(yè)務(wù)申請和審批過程中按流程、節(jié)點隨需掃描原始紙質(zhì)文件，實現(xiàn)原始資料的動態(tài)收集，掃描為電子圖片的原始憑證作為業(yè)務(wù)單據(jù)或憑證的附件，供業(yè)務(wù)單據(jù)或憑證在審批流轉(zhuǎn)、查詢分析時查看。利用OCR技術(shù)，對特別的原始單據(jù)（增值稅發(fā)票，訂單，合同）進行掃描識別，自動生成結(jié)構(gòu)化的憑證明細數(shù)據(jù)和系統(tǒng)單據(jù)。

222組織體系建設(shè)

內(nèi)蒙古東部電力公司財務(wù)原始憑證電子化體系以“三級審批”為基礎(chǔ)，總體設(shè)計架構(gòu)為“兩層調(diào)度，三級審批，一體化運行”?！叭墝徟斌w系主要包括物資供應(yīng)部初審，物資采購部復(fù)審，財務(wù)部三審。物資供應(yīng)部初審指供應(yīng)部大廳審核人員審核，主要包括在物質(zhì)供應(yīng)商管理大廳對物資采購合同、增值稅發(fā)票、物資驗貨單等原始憑證進行評審，物資采購部根據(jù)物資采購訂單信息，對原始憑證影像和票據(jù)信息進行核對，物資財務(wù)部對原始憑證影像進行集中校驗，查詢過賬信息和批量清賬工作。

（1）兩層調(diào)度。按照一體化運行體系要求，建設(shè)內(nèi)蒙古東部電力有限公司總部和市級公司兩層調(diào)度方式?？偛控攧?wù)部進行財務(wù)原始憑證的集中管理，承擔(dān)公司總體原始憑證的存儲、統(tǒng)計、調(diào)度、審查。市級公司財務(wù)部接受總部財務(wù)部管理，負責(zé)基層財務(wù)工作中的原始憑證電子化數(shù)據(jù)采集、上傳，同時對調(diào)管范圍內(nèi)的原始憑證進行信息監(jiān)管和檢查憑證完整性。

（2）三級審批。供應(yīng)商通過供應(yīng)商協(xié)同平臺，進行發(fā)票的電子化工作和付款進度和付款情況的查詢，同時也借此收集電子發(fā)票信息，為后期自動處理做準(zhǔn)備。今后更可擴展為采購需求，甚至庫存狀態(tài)。發(fā)票掃描和識別平臺批量處理供應(yīng)商寄達的紙質(zhì)發(fā)票，并且識別其上的關(guān)鍵內(nèi)容，和已采集到的電子發(fā)票明細進行比對。如果匹配則進入下一步處理。

根據(jù)三單匹配（PO（訂單），GR（收貨單）信息，紙質(zhì)發(fā)票信息），再加上供應(yīng)商平臺產(chǎn)生的預(yù)制發(fā)票，這4個數(shù)據(jù)按照預(yù)設(shè)邏輯進行判斷后，進行大量自動過賬，小量人工異常處理，最大化實現(xiàn)處理自動化。

供應(yīng)商攜帶發(fā)票到物資供應(yīng)部大廳，登錄SAP開發(fā)掃描終端選擇對應(yīng)采購訂單并上載發(fā)票信息系統(tǒng)自動分配原始憑證編號，打印粘貼單并粘貼發(fā)票打印一級交接單，連同發(fā)票交供應(yīng)部大廳人員審核供應(yīng)部大廳人員接收及審核發(fā)票，并根據(jù)發(fā)票信息分類打印二級交接單，連同發(fā)票交供應(yīng)部人員審核供應(yīng)部人員接收發(fā)票復(fù)審，并根據(jù)發(fā)票信息分類打印三級交接單，連同發(fā)票交財務(wù)部審核財務(wù)經(jīng)理智能派工接收審核粘貼單，發(fā)票過賬生成應(yīng)付賬款會計憑證。

對于物資供應(yīng)部門的供貨商提供的購貨增值稅發(fā)票可以按照上述數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)流程在物資供應(yīng)商大廳和大廳辦事人員處配置掃描終端設(shè)備，然后通過配置的掃描終端由供應(yīng)商送發(fā)票人員或者物資大廳辦事人員接收到的供應(yīng)商發(fā)票進行掃描，掃描出的發(fā)票數(shù)據(jù)（9類數(shù)據(jù)和3類文本信息）通過BASE64加密傳入ERP系統(tǒng)，掃描識別完成后刪除本地信息，本地不做任何數(shù)據(jù)和圖片的保存操作，打印發(fā)票粘貼單，同步利用掃描識別到的條碼信息將影像數(shù)據(jù)和工單信息進行關(guān)聯(lián)。

（3）一體化運行。按照財務(wù)運行體系要求，建設(shè)內(nèi)蒙古東部電力有限公司物資公司物資、財務(wù)兩個體系原始憑證集中式調(diào)度，依托原始憑證電子化系統(tǒng)平臺，優(yōu)化數(shù)據(jù)運行資源配置，推進運行體系的扁平化，注重管控集約化。

223強化標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)原始憑證管理

（1）完善財務(wù)與生產(chǎn)、項目、物資、人資、營銷等前端業(yè)務(wù)信息的集成，規(guī)范前端經(jīng)濟業(yè)務(wù)和交易事項的處理，深化財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用，實時轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息，促使前端業(yè)務(wù)按照財務(wù)規(guī)則或財務(wù)管理要求進行核算與管理，確保集成業(yè)務(wù)的內(nèi)部原始憑證全部來源于業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)。

（2）深化電子報賬系統(tǒng)應(yīng)用，將項目管理系統(tǒng)與電子報賬系統(tǒng)集成，實現(xiàn)電子合同、工程預(yù)決算報告與審批單無縫鏈接。同時，制定相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項財務(wù)審核規(guī)范條款，規(guī)范并細化日常費用報銷、營銷電費、物資采購、在建工程等各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始憑證內(nèi)容，實現(xiàn)原始憑證精細化管理。

（3）規(guī)劃財務(wù)審查工作。從審批、記賬、校驗、過賬、預(yù)付款清賬等各個方面，規(guī)范內(nèi)蒙古東部電力有限公司物資公司財務(wù)部審批操作流程，提升財務(wù)部工作的管理水平，確保公司財務(wù)的安全穩(wěn)定。

（4）建立健全的評價考核體系。為加強公司財務(wù)原始憑證電子化系統(tǒng)建設(shè)、運行和應(yīng)用情況，建立財務(wù)運行考核體系，通過從財務(wù)數(shù)據(jù)可靠性、貫通性、安全性等各方面進行評價考核，切實提高公司財務(wù)憑證電子化流轉(zhuǎn)水平，有效支撐公司發(fā)展方式和電網(wǎng)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，加快推進公司現(xiàn)代化建設(shè)。

（5）強化“三級審批”流程管理。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化流程并結(jié)合國家電網(wǎng)財務(wù)管理流程的實踐經(jīng)驗，從實際財務(wù)憑證管理角度出發(fā)，旨在從整體上把握公司財務(wù)管理流程建設(shè)的基本思路和關(guān)鍵要素，總結(jié)形成全公司財務(wù)管理流程建設(shè)的統(tǒng)一和規(guī)范。對財務(wù)事件與原始憑證管理進行無縫銜接，固化財務(wù)處理流程，用電子化手段管理財務(wù)工作。

（6）提高財務(wù)工作運行專業(yè)化水平。依托財務(wù)原始憑證的電子化建設(shè)不斷覆蓋和實用化，從財務(wù)憑證流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)“縱向到底，橫向到邊”逐步統(tǒng)一規(guī)范，從內(nèi)蒙古東部電子公司到各市級子公司的財務(wù)均采用通用的管理流程進行日常操作，依托原始憑證電子化系統(tǒng)全面支撐運行工作，提高財務(wù)工作整體運行保障水平。

224采取整體規(guī)劃、階段推進、注重實效的實施策略

（1）原始憑證電子化建設(shè)涉及財務(wù)的各項日常工作，所以在應(yīng)用系統(tǒng)的各項功能開發(fā)、業(yè)務(wù)配置、系統(tǒng)存儲規(guī)劃、項目實施等工作的規(guī)劃和實施上，要服從內(nèi)蒙古東部電力有限公司物資公司長期建設(shè)規(guī)劃，需采用信息技術(shù)領(lǐng)域領(lǐng)先的技術(shù)進行開發(fā)，支撐內(nèi)蒙古東部電力有限公司物資公司現(xiàn)有應(yīng)用，并著眼于未來3～5年的管理改進，同時以國網(wǎng)公司整體規(guī)劃為準(zhǔn)，各項系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)劃要符合國網(wǎng)財務(wù)各類財務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范、管理要求。

（2）在電子化建設(shè)項目實施過程中有意識地進行階段性推進，將工作劃分成可以控制、有明確實施目標(biāo)和效果的各個實施階段，采取先試點再推廣的模塊開展實施工作，通過試點實施形成典型模式和經(jīng)驗，在此基礎(chǔ)上全面推廣實施工作。

（3）在實施過程中以項目實施對用戶企業(yè)實際管理工作的改進和提高工作效果為最主要的考核標(biāo)準(zhǔn)，注重實效，將原始電子單據(jù)與非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)集中管理平臺集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中管理、關(guān)聯(lián)查詢，促使日常業(yè)務(wù)憑證、單據(jù)審核的高效管理，保證業(yè)務(wù)在線審核操作的高效、簡便、友好、運行穩(wěn)定。

3實施效果

31提升財務(wù)結(jié)算能力，增強自動化管理水平

依托掃描識別技術(shù)，實現(xiàn)全程操作“按圖索驥”。供應(yīng)商物資結(jié)算自助平臺通過掃描識別技術(shù)與SAP系統(tǒng)數(shù)據(jù)交互，將增值稅專用發(fā)票票面信息影像化、數(shù)字化。在供應(yīng)商發(fā)票掃描環(huán)節(jié)，自動識別增值稅發(fā)票票面內(nèi)容，智能匹配初始信息；在發(fā)票驗審環(huán)節(jié)，自動審核發(fā)票信息，實時歸集票據(jù)影像業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；在集中過賬環(huán)節(jié)，實現(xiàn)發(fā)票自動錄入過賬，會計處理由輸入數(shù)據(jù)向檢查數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變；在發(fā)票檢索環(huán)節(jié)，提供多條件搜索功能，實時跟蹤發(fā)票處理業(yè)務(wù)狀態(tài)。

32提升供應(yīng)商管理水平，創(chuàng)新優(yōu)化結(jié)算流程

創(chuàng)新優(yōu)化結(jié)算流程，實現(xiàn)工作模式“化繁為簡”。供應(yīng)商物資結(jié)算自助平臺將財務(wù)人員從單調(diào)枯燥的手工錄入勞動中徹底解放出來，將供應(yīng)商納入發(fā)票處理工作流程，由供應(yīng)商發(fā)起結(jié)算業(yè)務(wù)并進行發(fā)票掃描、打印、粘貼等業(yè)務(wù)操作。財務(wù)人員通過系統(tǒng)完成在線審批、校驗、過賬等業(yè)務(wù)處理，使傳統(tǒng)的手工處理發(fā)票向自動化、智能化、集成化方向轉(zhuǎn)變，增強了供應(yīng)商參與物資結(jié)算工作的積極性，改變了企業(yè)財務(wù)人員編制隨業(yè)務(wù)量增長而同比例擴充的被動局面。

33提升企業(yè)財務(wù)管控能力，保證“三集五大”體系建設(shè)有效開展

集成系統(tǒng)應(yīng)用，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)“兼容并包”。結(jié)算平臺上線以來，供應(yīng)商物資結(jié)算自助平臺掃描識別正確率達9933%，驗審正確率達100%；財務(wù)與業(yè)務(wù)納入“一體化”在線管控，“影像流”與“任務(wù)流”暢通無阻、有條不紊；原始發(fā)票影像數(shù)據(jù)一次錄入、全程共享；審批環(huán)節(jié)規(guī)范統(tǒng)一、職責(zé)清晰；數(shù)據(jù)收集便捷高效、口徑多樣；財務(wù)與業(yè)務(wù)部門管理職能協(xié)同銜接、緊密耦合，有效打破“條塊分割”的管理壁壘，為“三集五大”體系建設(shè)業(yè)務(wù)融合提供有益探索。

第7篇：電商公司財務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理專業(yè)；多元化；設(shè)置；改革

一、我國財務(wù)管理專業(yè)建設(shè)宏觀環(huán)境中的不適應(yīng)

理財人員素質(zhì)的提高有賴于財務(wù)教育水平的提高。目前，我國高校財務(wù)管理教育中仍然存在種種與現(xiàn)實要求不相適應(yīng)的情況。從宏觀上看，一是人才需求的市場化與高校教育中專業(yè)設(shè)置的非市場化之間的不適應(yīng)。我國高校專業(yè)的設(shè)置權(quán)限一直控制很嚴格，就拿財務(wù)管理專業(yè)來說，改革開放十幾年后，教育部1998年新頒布的高等學(xué)校專業(yè)目錄，才在工商管科下新設(shè)立了財務(wù)管理專業(yè)。這樣做雖然降低了高校專業(yè)設(shè)置中的風(fēng)險，但在客觀上也造成了我國高校專業(yè)建設(shè)明顯落后與社會需求，也落后于國外大學(xué)的事實。二是社會人才需求“實用化”與高校專業(yè)教育教條化傾向之間的不適應(yīng)。當(dāng)今社會，所面臨的競爭越來越激烈，企業(yè)對人才的需求越來越“實用化”，希望企業(yè)是人才“用武”之地，不希望本企業(yè)成為人才的“練武”之地。企業(yè)以追求利潤為目標(biāo)，這樣做是無可厚非的。高校雖不應(yīng)該也不可能所有專業(yè)都完全適應(yīng)企業(yè)的這種需求，但與企業(yè)實際結(jié)合緊密的專業(yè)應(yīng)該與其需求相適應(yīng)，否則教育服務(wù)與社會的說法也就成為單純的口號了。而目前我們重視知識的傳授，對于注意能力和素質(zhì)的提高，構(gòu)建知識、能力、素質(zhì)三位一體的新型培養(yǎng)模式，說得多，做得有實際效果的少。

二、我國財務(wù)管理專業(yè)體系建設(shè)中問題

國外市場經(jīng)濟發(fā)達國家中，財務(wù)管理專業(yè)的產(chǎn)生是與市場、金融工具及金融機構(gòu)的發(fā)展相聯(lián)系的。與此相適應(yīng)，財務(wù)管理有關(guān)的內(nèi)容加入到金融的微觀中，貨幣金融也開始越來越多地關(guān)注成本與效益、資金流量、信息及其等問題，并逐步形成現(xiàn)代貨幣金融理論體系，即以金融市場為基礎(chǔ)，注重財務(wù)分析、定量分析的新型金融學(xué)。這在美國財務(wù)管理專業(yè)（本科）的培養(yǎng)定位上可見一斑。他們要求所培養(yǎng)的本專業(yè)學(xué)生在畢業(yè)時應(yīng)該掌握：（1）企業(yè)如何進行財務(wù)決策以及這些決策如何影響單個企業(yè)組織乃至整個社會經(jīng)濟；（2）企業(yè)如何籌集、分配和使用資金；（3）金融市場的運作及其工具的使用；（4）金融組織或機構(gòu)如何運營，并加以具體，從而能夠在大型企業(yè)的財務(wù)部門或者財務(wù)咨詢公司、金融機構(gòu)（如商業(yè)銀行、保險公司等）、政府或非營利機構(gòu)從事金融與財務(wù)工作。由此可見西方財務(wù)管理教學(xué)表現(xiàn)為兩個重點：一是公司財務(wù)管理，二是金融市場。公司財務(wù)管理部分包括公司財務(wù)決策、公司財務(wù)分析與診斷、國際財務(wù)管理、企業(yè)稅務(wù)等；金融市場部分包括投資學(xué)、證券分析、期權(quán)與期貨、外匯實務(wù)、金融法規(guī)等，不論作為公司理財人員，還是作為金融界從業(yè)人員，都需要同時掌握這兩方面的知識。

我國高校本科財務(wù)管理專業(yè)的前身是理財學(xué)專業(yè)，它是從學(xué)科中獨立并加以發(fā)展形成的一門年輕學(xué)科。根據(jù)我們對其他設(shè)置財務(wù)管理專業(yè)的高校進行考察的結(jié)果進行分析，目前我國高校財務(wù)管理專業(yè)教學(xué)存在的主要問題有以下幾個方面：

（1）培養(yǎng)目標(biāo)不明確，人才模式定位不準(zhǔn)確。由于財務(wù)管理專業(yè)是從會計學(xué)、財政學(xué)和金融學(xué)等專業(yè)分離出來的，在培養(yǎng)目標(biāo)上仍帶有相關(guān)專業(yè)的特點，與這些相關(guān)專業(yè)相比較，自身特點不明顯，不突出。

（2）課程體系陳舊，跟不上市場經(jīng)濟和發(fā)展的步伐。市場經(jīng)濟條件下的財務(wù)管理，是一項關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的綜合性管理活動。企業(yè)財務(wù)管理具有多層次性。課程體系也要具有多層次性。

（3）專業(yè)課程之間內(nèi)容交叉重復(fù)問題突出。由于定位不明，課程體系陳舊，各相關(guān)課程或各相關(guān)課程群之間在內(nèi)容上互不兼顧和承應(yīng)，未能圍繞專業(yè)方向要求進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)和輕重相宜的合理安排，同一內(nèi)容往往在不同課程中反復(fù)講授。

（4）教學(xué)管理、教學(xué)方法及教學(xué)手段落后。目前我國高校財務(wù)管理專業(yè)在教學(xué)管理上過于呆板劃一，教學(xué)方法和教學(xué)手段過于落后。在教學(xué)管理上，沒有將規(guī)定性與選擇性有機地結(jié)合，學(xué)分制只是學(xué)時制的翻版；在教學(xué)方法上，教學(xué)內(nèi)容與現(xiàn)時經(jīng)濟生活脫節(jié)，文理知識互不兼容；老師講、學(xué)生聽的“灌輸式”傳統(tǒng)教學(xué)方法仍占主導(dǎo)地位，啟發(fā)式教學(xué)法、案例教學(xué)法極少采用；在教學(xué)手段上，教學(xué)設(shè)備簡陋，主要教學(xué)手段仍是“黑板加粉筆”，機輔助教學(xué)、電化教學(xué)、信息化教學(xué)等現(xiàn)代化教學(xué)手段的應(yīng)用十分有限?？梢哉f這方面改革和發(fā)展差距還很大，任務(wù)也很艱巨。

此外，目前財務(wù)管理專業(yè)還存在對實踐教學(xué)環(huán)節(jié)重視不夠等問題，具體表現(xiàn)為校內(nèi)財務(wù)管理實踐缺乏，校外財務(wù)管理實踐環(huán)節(jié)薄弱，新的財務(wù)管理環(huán)節(jié)尚待開發(fā)，教師的實踐能力欠缺等問題。

三、財務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)與人才知識結(jié)構(gòu)定位

高等學(xué)校既然以育人為基本職能，那么對受教育者的素質(zhì)及規(guī)格做出規(guī)定的培養(yǎng)目標(biāo)，就應(yīng)該成為高等學(xué)校工作的出發(fā)點和歸宿。要提高教學(xué)質(zhì)量，首先必須在培養(yǎng)目標(biāo)上體現(xiàn)時代精神和時代需要。對于財務(wù)管理這樣一個專業(yè)性相對較強而又與工商管理領(lǐng)域的其他多個環(huán)節(jié)存在廣泛聯(lián)系的學(xué)科專業(yè)來說，確定其培養(yǎng)目標(biāo)應(yīng)突出處理好兩個方面的關(guān)系：

一是專業(yè)操作技能與綜合管理能力的關(guān)系。財務(wù)管理是工商管理中一門綜合性很強且關(guān)系企業(yè)經(jīng)營全局的管理業(yè)務(wù)。一個合格的財務(wù)管理人才，既應(yīng)通曉財務(wù)核算的技術(shù)、方法和財務(wù)管理程序，具有嫻熟的業(yè)務(wù)操作技能，更應(yīng)從戰(zhàn)略上精通企業(yè)理財之道，具有全面的謀劃運籌能力。

二是“通才”與“專才”的關(guān)系。“通”與“?！笔乾F(xiàn)代高等教育的一對矛盾，它們既對立又統(tǒng)一。一方面，現(xiàn)代社會的分工日益細密，隔行如隔山，這就要求高等教育能夠為各“行”培養(yǎng)專門人才；另一方面，現(xiàn)代社會相關(guān)“行”之間的聯(lián)系和協(xié)作又十分密切和普遍，這又要求高等教育培養(yǎng)的專門人才在知識結(jié)構(gòu)上不能過分單一。正確的培養(yǎng)目標(biāo)定位應(yīng)是將財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生培養(yǎng)成“通才”基礎(chǔ)上的具有突出專業(yè)特長的“專才”，這也是符合高等教育“厚基礎(chǔ)、寬口徑、高素質(zhì)、強能力”的要求。

與上述財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)相適應(yīng)，高校培養(yǎng)的財務(wù)管理專業(yè)人才的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)應(yīng)有三大支柱，即扎實的會計知識、廣博的金融學(xué)知識以及精深的財務(wù)管理知識。

下面我們從兩個角度財務(wù)管科與其它各學(xué)科之間的關(guān)系。一是財務(wù)管理與學(xué)科的關(guān)系，它們都以資金運動為對象，只是研究的角度有所不同罷了。二是財務(wù)管理與其它各學(xué)科之間的關(guān)系。

三、本科財務(wù)管理專業(yè)的課程體系改革構(gòu)想

任何一個專業(yè)的課程體系和課程設(shè)計，本質(zhì)上取決于該專業(yè)學(xué)科內(nèi)容及構(gòu)成的特征。財務(wù)管理學(xué)科內(nèi)容及其構(gòu)成的特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）以公司財務(wù)為基本研究對象。雖然財務(wù)管理活動廣泛地存在于一切企事業(yè)單位及政府機關(guān)，但其中一切企業(yè)財務(wù)活動最為典型。在各種形式的企業(yè)組織中，又以公司尤其是上市公司的財務(wù)活動最為豐富多彩。所以，盡管財務(wù)管理學(xué)的研究對象覆蓋各類組織的財務(wù)活動，但公司財務(wù)是其重點。（2）公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容是籌資管理、投資管理、利潤分配管理及營運資金管理?，F(xiàn)代財務(wù)管理學(xué)通常將籌資決策、投資決策及利潤分配決策列為三大財務(wù)決策，而營運資金管理亦稱日常財務(wù)管理則是任何企業(yè)在任何時候都無法擺脫的一項經(jīng)常性的財務(wù)管理活動。（3）日益增多的派生內(nèi)容，比較典型的有：企業(yè)購并財務(wù)、破產(chǎn)與重整財務(wù)、通貨膨脹財務(wù)、跨國公司財務(wù)、中小企業(yè)財務(wù)及集團企業(yè)財務(wù)等。

根據(jù)上述特征，從實踐上看，大致有四種設(shè)置方式：（1）按管理主體設(shè)置；（2）按管理對象設(shè)置；（3）按管理環(huán)節(jié)設(shè)置；（4）按多元標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置。

表1-財務(wù)管理專業(yè)體系設(shè)置表

設(shè)置方式 按管理主體設(shè)置 按管理對象設(shè)置 按管理環(huán)節(jié)設(shè)置 按多元標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置

主要內(nèi)容 個人理財

法人理財(事業(yè)法人\企業(yè)法人) 投資管理

籌資管理

利潤分配 財務(wù)預(yù)測

財務(wù)決策

財務(wù)預(yù)算

財務(wù)控制 初級財務(wù)管理

中級財務(wù)管理

高級財務(wù)管理

財務(wù)專題研究

優(yōu)缺點 某一行業(yè)或部門的各種財務(wù)管理內(nèi)容、管理環(huán)節(jié)集于一門課程之中，單門課程內(nèi)容緊湊。

對于沒有工作經(jīng)驗的全日制財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生來講，則因開設(shè)這種綜合課程而使某些新內(nèi)容難以充分展開；另外，逐個部門去講授容易重復(fù)，實際上往往只能突出某一行業(yè)而難以使學(xué)生系統(tǒng)把握各部門財務(wù)管理的共性知識。 對于專題教學(xué)比較有利。

課程的整體性較差，對有關(guān)難以作相互聯(lián)系的，如預(yù)測中的籌資就離不開投資。另外，如此設(shè)課，財務(wù)管理原理部分的內(nèi)容也較難安排。 以財務(wù)管理循環(huán)過程為基礎(chǔ)，課程體系層次清楚，系統(tǒng)有序，程序性較強，可以避免課程內(nèi)容設(shè)置上的分離或交叉問題，各分支課程與原理部分不容易重復(fù)，便于循序漸進地安排教學(xué)進程。以管理環(huán)節(jié)為框架，也便于分別吸收和容納現(xiàn)代財務(wù)管理的新成果，有利于培養(yǎng)學(xué)生的操作能力。

其缺點主要是，各種業(yè)務(wù)內(nèi)容逐一羅列，未顧及管理對象是一個整體，沒有從管理對象這一整體出發(fā)做到各環(huán)節(jié)知識的有機整合，給人以散亂的印象，不利于從整體上研究解決問題。 如財務(wù)管理學(xué)原理按環(huán)節(jié)設(shè)置授課內(nèi)容，中級財務(wù)管理按管理對象設(shè)置教學(xué)內(nèi)容，高級財務(wù)管理按行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)設(shè)置內(nèi)容。這樣不僅學(xué)科體系相對完整，內(nèi)容上也較豐滿。

但是按環(huán)節(jié)和按對象如何結(jié)合，也是一個難題，這主要體現(xiàn)在財務(wù)學(xué)原理與中級財務(wù)管理課程設(shè)置上。從西方（主要是美國）財務(wù)學(xué)專業(yè)課程設(shè)置看，他們按管理層次分設(shè)財務(wù)學(xué)原理、中級財務(wù)管理、高級財務(wù)管理三級課程，遇到的問題是第一種和第三種課程的教科書易于解決，而第二種課程無現(xiàn)成理想的教科書可供使用。

適應(yīng)對象 在職干部培訓(xùn)。 大專和本科在校生 中高級在職干部培訓(xùn)，有一定專業(yè)基礎(chǔ)的本科或碩士研究生 碩士研究生及以上

各種設(shè)置方式各有利弊，不能要求以一種方式適應(yīng)所有的需求，因此我們認為高校財務(wù)管理專業(yè)設(shè)置原則應(yīng)該是多層次立體模式，即，低端以管理內(nèi)容為設(shè)置主線，高端教育以問題導(dǎo)向方式設(shè)置。具體安排可以考慮大專及本科以管理內(nèi)容設(shè)置，分投資管理、籌資管理、運營資金管理、利潤分配管理等；碩士研究生以管理環(huán)節(jié)分預(yù)測、決策、預(yù)算、控制等，或按管理層次設(shè)置，分財務(wù)學(xué)原理、中級財務(wù)管理、高級財務(wù)管理等。

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主要：

[1]袁廣達：入世后高等會計教育的改革，《會計研究》2003（3）。

[2]姚正海，梁棟楨：論全球化下的財務(wù)管理專業(yè)建設(shè)，《江蘇大學(xué)學(xué)報》（高等研究版）2002（9）。

[3]趙息，鹿娟：財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)模式探討，《遼寧工程技術(shù)大學(xué)學(xué)報》（科學(xué)版）2003（9）。

[4]張鳳林：新時期本科財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)論，《鹽城師范學(xué)院學(xué)報》（人文社會科學(xué)報）2003（11）。

[5]郭冰，郭澤光：財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)管見，《財會月刊》2003（4）。

[6]趙自強，韓繪萍：對學(xué)與財務(wù)管理專業(yè)交叉互補問題的探討，《經(jīng)濟師》2003（5）。

[7]陸正飛：關(guān)于財務(wù)管理專業(yè)建設(shè)的若干問題，《會計研究》1999（3）。

第8篇：電商公司財務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：供電公司 財務(wù)風(fēng)險 管理

供電公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險就是由于公司內(nèi)部因素影響而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。由于供電公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的存在，公司外部財務(wù)風(fēng)險可能給公司帶來更大的損失。同時由于內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險可以采用有效的經(jīng)營管理使之得到有效的控制，因此，研究供電公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制對公司風(fēng)險控制有重要的現(xiàn)實意義。

1加強公司穩(wěn)健發(fā)展動力

公司發(fā)展講求"攻守平衡"、"攻有序，守有節(jié)"。 "增收節(jié)支"、"開源節(jié)流"都是把"增收"和"開源"放在首位。同樣，公司防范和控制財務(wù)風(fēng)險也是為了公司的穩(wěn)健發(fā)展。公司經(jīng)營的最終目標(biāo)是價值或財富的創(chuàng)造，公司財富積累的過程從根本上講，是一個戰(zhàn)略決策與風(fēng)險控制的過程。公司只有處理好短期利潤增長和長期財富積累的關(guān)系，才能迅速有效地防范控制風(fēng)險。因此，要制定合乎邏輯的增長趨勢，對業(yè)績成果應(yīng)考慮其合理性。公司收益分配必須立足于公司的長期發(fā)展規(guī)劃，著重傾斜于培養(yǎng)公司穩(wěn)健發(fā)展動力這一方面，同時兼顧各出資方的利益，制定出合理的分配政策，達到各方面的有效均衡。

2拓寬融資渠道，籌措資金，控制籌資風(fēng)險

供電公司是資金密集型公司，其新建和設(shè)備更新改造都需要大量資金?，F(xiàn)階段電力供需矛盾仍較為突出，這對供電公司融資提出了更高的要求。為適應(yīng)這一新形勢，供電公司一方面要理順融資理財?shù)耐獠凯h(huán)境，爭取各方面的政策優(yōu)惠，一方面要優(yōu)化融資理財?shù)膬?nèi)部環(huán)境，同時要逐漸擴大融資途徑，可以采取剝離優(yōu)良資產(chǎn)上市融資，或者剝離不良資產(chǎn)，通過"債轉(zhuǎn)股"方式，將銀行對供電公司的債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)殡A段性的股權(quán)。

3充分利用市場經(jīng)濟手段規(guī)避市場經(jīng)營風(fēng)險

2005年12月國家電監(jiān)會《電力市場運營基本規(guī)則》、《電力市場監(jiān)管辦法》和《電力業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》三個文件的出臺，構(gòu)建了電力市場的政策框架，電力體制市場化改革進入實施階段。供電公司可以探索電力期貨市場開發(fā)前景，利用市場競價模式為電力商品提供一種新的套期保值、規(guī)避風(fēng)險的工具，同時也將為供電公司多方位融資提供了新的渠道。

4.充分利用財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)成果

財務(wù)管理信息系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，為實現(xiàn)公司內(nèi)部各種資源的高度集中管理、控制和優(yōu)化資源配置，迅速地對各種財務(wù)、管理方案做出科學(xué)的、符合公司價值最大化的決策提供了技術(shù)操作平臺。供電公司可以充分利用這一具有先進公司資源管理理念的公司管理軟件系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時地反映各方面的動態(tài)信息，提高公司財務(wù)效率，使財務(wù)預(yù)算適時動態(tài)調(diào)整，實現(xiàn)對公司的經(jīng)營活動進行有效控制，最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化公司決策。

5強化公司成本控制

市場經(jīng)濟條件下成本控制是公司管理活動中永恒的主題，成本控制的直接結(jié)果是降低成本，增加利潤，從而提升公司管理水平，增強公司核心競爭力。但目前公司成本不實、會計信息的失真已成為一大社會公害，其主要表現(xiàn)在資本性支出和費用類支出的混淆，主業(yè)和輔業(yè)費用成本界限不清及虛增關(guān)聯(lián)交易。嚴重擾亂了市場經(jīng)濟秩序，導(dǎo)致錯誤的宏觀或微觀的經(jīng)濟決策。特別對于電價機制來說影響更大，而電價的高低決定著財務(wù)風(fēng)險的大小。

6建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

繼續(xù)強化全面預(yù)算管理，通過對預(yù)算各明細指標(biāo)的控制，可以有效地監(jiān)控經(jīng)營管理，實施事前和事中的有效控制，通過對資金的重點控制，可以控制現(xiàn)金流量，發(fā)揮整個公司資金的作用，有效利用資金，實現(xiàn)資源整合，減少財務(wù)費用，降低財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制主要包括基本監(jiān)測系統(tǒng)、在線監(jiān)測系統(tǒng)和跟蹤監(jiān)測系統(tǒng)?；颈O(jiān)測系統(tǒng)主要對外部宏觀經(jīng)濟情況、財稅政策、利率變化、行業(yè)財務(wù)狀況預(yù)測分析和公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)變化分析，以便采取積極主動的財務(wù)政策。在線監(jiān)測系統(tǒng)對公司的財務(wù)狀況進行實時監(jiān)視，根據(jù)公司財務(wù)狀況的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題并發(fā)出預(yù)警警報，采取相應(yīng)措施。監(jiān)測范圍主要包括現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款、成本費用、銷售收入等總量和資產(chǎn)運營能力、獲利能力、負債能力等財務(wù)分析指標(biāo)。跟蹤監(jiān)測系統(tǒng)實質(zhì)上就是一種財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，對可能引起公司財務(wù)狀況惡化的長期財務(wù)決策進行監(jiān)控。公司財務(wù)狀況的惡化是漸進式的，財務(wù)狀況惡化的根源往往可能是會出現(xiàn)在一些短期內(nèi)沒有給公司帶來不利影響的決策方面，這就使得長期跟蹤監(jiān)控更為重要。

7積極控制電費回收風(fēng)險。

供電公司內(nèi)部經(jīng)營管理工作中的一個重要問題就是用戶欠交電費問題。這一"老大難"形成原因是多方面的，既有客觀原因，又有主觀因素。多年來供電公司一直在向用戶宣傳電力是商品，是特殊商品；在市場經(jīng)濟條件下，供電公司應(yīng)該著力糾正用戶的電能消費觀念，讓用戶明白電是需要拿錢來買的。積極探索電費回收的新型管理方式，可以充分利用風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法，將困擾供電公司的外欠電費問題通過一定的方式，利用相關(guān)業(yè)務(wù)進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是探索解決供電公司外欠電費問題的有效的金融服務(wù)方案。通過折扣或其他方式將外欠電費轉(zhuǎn)移給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險擔(dān)保等綜合。借此公司可以收回帳款，加快現(xiàn)金流動，其實質(zhì)在于債權(quán)的轉(zhuǎn)讓。是一種集融資、結(jié)算、帳務(wù)管理和風(fēng)險擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)，可以優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，減少應(yīng)收賬款，增加現(xiàn)金流，提高公司的盈利能力，減少電費回收風(fēng)險。由于供電公司財務(wù)公司的存在，給應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的開展提供了金融業(yè)的支持可能。

8提高公司全員財務(wù)風(fēng)險防范及控制意識。

公司文化是公司的靈魂，一個公司缺少了文化就會缺少凝聚力，就難以在市場謀發(fā)展。供電公司要緊緊圍繞國家電網(wǎng)公司開展"愛心活動"、實施"平安工程"的要求，建立能夠體現(xiàn)"努力超越、追求卓越"精神的公司文化，努力在員工中培育公司精神，鍛煉公司靈魂，讓員工在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中落實公司理念，促進公司安全文明生產(chǎn)和穩(wěn)定發(fā)展，著力塑造公司形象，提高公司全員風(fēng)險防范意識。

總之，供電公司的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。只有建立健全各項財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度，提高其執(zhí)行力，才能有效地防范化解財務(wù)風(fēng)險，保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展，實現(xiàn)公司價值最大化。

參考文獻

[1]徐焱軍.公司集團利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實施財務(wù)集中控制的模式[J].財會通訊，2004，（11）：23-24.

第9篇：電商公司財務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；財務(wù)核算；U8；VPN；CITRIX

廈門一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)集團，在福建、廈門、山西、江西、湖南等地均有房地產(chǎn)項目。集團及各子公司財務(wù)統(tǒng)一使用用友公司財務(wù)軟件U8進行會計核算。廈門總部與各子公司都通過局域網(wǎng)共享上網(wǎng)，總部有中國電信提供的兩條上網(wǎng)線路，一個是小區(qū)共享寬帶LAN（10M共享），另一個是光纖接入（1M獨享），兩條線路都有固定IP地址。各子公司大部分通過中國電信提供的ADSL寬帶上網(wǎng)，另外還有通過網(wǎng)通、鐵通ADSL和聯(lián)通寬帶上網(wǎng)，帶寬都是512k。子公司大都沒有固定IP地址。各子公司財務(wù)及銷售人員每周把有關(guān)數(shù)據(jù)利用EXCEL編輯后傳回總部，總部遲至2至3天后才能了解各子公司的銷售及財務(wù)狀況。本文以該集團為例，就房地產(chǎn)財務(wù)數(shù)據(jù)集中方案試加以探討。

1、集團財務(wù)管理對財務(wù)信息的需求

1.1集團各項目、各地區(qū)公司之間缺乏統(tǒng)一集中的財務(wù)管理系統(tǒng)，無法克服分散運營帶來的財務(wù)信息失真、滯后和管理成本較高的問題，造成集團財務(wù)管理監(jiān)控的困難；更主要的是對資金的管理監(jiān)控難以做到實時到位。

1.2集團公司急需一個能夠滿足房地產(chǎn)開發(fā)需求的財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理平臺，能夠?qū)Ω黜椖康匿N售、資金、成本、費用進行實時監(jiān)控。

2、集團財務(wù)數(shù)據(jù)集中方案及實施

用友U8性能良好，財務(wù)人員對U8軟件非常熟悉，運行穩(wěn)定。集團決定利用用友U8軟件進行財務(wù)集中核算，總部把用友U8軟件裝在服務(wù)器上，數(shù)據(jù)全部集中在總部，子公司作為工作站登錄到總部進行財務(wù)核算，這樣所有的數(shù)據(jù)維護都在廈門總部進行。但用友公司U8軟件是C/S結(jié)構(gòu)，只能在局域網(wǎng)中使用，不能通過互聯(lián)網(wǎng)直接實施。如果通過專線進行聯(lián)網(wǎng)，費用太高，經(jīng)濟上不可行。如果將軟件升級到B/S結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，不僅要付出不菲的費用，同時其實施的難度很大。經(jīng)過實踐，我們采取了兩種方案。

方案一：通過了解，公司決定借助虛擬網(wǎng)（VPN）技術(shù)把各地財務(wù)數(shù)據(jù)利用互聯(lián)網(wǎng)集中到廈門總部實現(xiàn)集中管理和實時監(jiān)控，達到在互聯(lián)網(wǎng)下運行用友財務(wù)軟件U8產(chǎn)品。使用深圳深信服的軟件產(chǎn)品Sinfor網(wǎng)網(wǎng)通SinforDLAN進行組建虛擬網(wǎng)（VPN），在公司總部架設(shè)一臺VPN服務(wù)器，安裝總部模式雙線路版本SinforDLAN軟件，當(dāng)總部有一條上網(wǎng)線路中斷時，能把外地的客戶端自動切換到另外一條線路上，增加實施安全性。在子公司財務(wù)電腦上安裝DLAN移動客戶端軟件，使用硬件Dkey進行安全加密。部署確實非常方便，并且不用任何的硬件投入、沒有改變原有的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。①外地子公司把用友備份數(shù)據(jù)通過QQ和NetMeeting等工具傳回廈門，升級載入U8服務(wù)器。②VPN軟件公司的技術(shù)支持中心利用NetMeeting的遠程遙控功能調(diào)通了虛擬網(wǎng)（VPN），子公司財務(wù)電腦安裝并運行移動客戶端軟件成功聯(lián)入廈門總部。③外地子公司財務(wù)通過U8的企業(yè)門戶能直接聯(lián)入廈門U8服務(wù)器，順利地調(diào)用U8進行進行財務(wù)核算。數(shù)據(jù)實時存儲于總部用友U8服務(wù)器。

經(jīng)過一年多的運行，外地子公司一直都通過VPN聯(lián)到廈門總部進行做帳、查帳、編制報表，財務(wù)數(shù)據(jù)集中方案終于實施成功。當(dāng)外地子公司有操作故障時還可通過NetMeeting的遠程遙控進行調(diào)試，既提高了效率，又節(jié)約了子公司的運營維護費。

但VPN方式數(shù)據(jù)傳輸仍然是客戶機和服務(wù)器的數(shù)據(jù)傳輸，互聯(lián)網(wǎng)傳輸速度比較慢，特別是因為電信與網(wǎng)通的互聯(lián)互通問題，通過運營商網(wǎng)通上網(wǎng)的無法使用VPN與廈門的總部聯(lián)網(wǎng)使用。并且，用了VPN以后，客戶端的維護問題同樣存在，客戶端計算機還是要安裝用友軟件。各地還會經(jīng)常出問題，還需廈門用友進行遠程調(diào)試，速度又很慢，財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理主要是以犧牲時間為代價的。

方案二：使用思杰公司的產(chǎn)品CITRIX，把用友軟件直接到互聯(lián)網(wǎng)上，客戶端只需安裝一個2.68M的小插件，不需安裝用友U8軟件，客戶端上運行的U8程序?qū)嶋H上是在總部CITRIX服務(wù)器上運行。具體實施是：采購CITRIX軟件和一臺服務(wù)器，安裝后給每個用戶設(shè)定帳號，所有財務(wù)用戶安裝一個2.68M的小插件，通過IE瀏覽器經(jīng)過授權(quán)后訪問廈門總部CITRIX服務(wù)器并運行用友U8軟件，因為財務(wù)U8軟件都在廈門服務(wù)器上運行，網(wǎng)絡(luò)上并沒有大量程序和數(shù)據(jù)需要傳輸，傳輸?shù)闹皇强蛻舳说娘@示界面更改的部分。平均每個用戶正常工作僅需10K左右的帶寬，包括通過網(wǎng)通上網(wǎng)的異地用戶也能順利聯(lián)網(wǎng)使用。

所有用戶只需要有操作系統(tǒng)和瀏覽器，即可通過網(wǎng)絡(luò)來訪問和使用應(yīng)用程序，使用體驗更好，維護起來也更方便；客戶端的操作感覺雖然就像在本機操作一樣，但未經(jīng)權(quán)限許可，不得擅自修改、備份、拷盤、打印等。通過應(yīng)用的方式，員工只能使用本崗位的用友U8應(yīng)用程序，而不能打開其他的應(yīng)用軟件或數(shù)據(jù)信息。

能夠把用友U8應(yīng)用程序直接“嵌入”到用戶的Web頁面上，而不需重新編寫程序代碼，是通過瀏覽器運行用友U8應(yīng)用程序的最佳解決方案，既承襲了C/S結(jié)構(gòu)的軟件資源和用戶經(jīng)驗，又發(fā)揮了B/S結(jié)構(gòu)的集中控管優(yōu)勢?；贗nternet的架構(gòu)和技術(shù)，Citrix拓展了更廣泛的技術(shù)范疇。

3、財務(wù)數(shù)據(jù)集中實施體會

3.1量力而行，不片面追求高端信息系統(tǒng)?，F(xiàn)在的各種財務(wù)軟件性能更新?lián)Q代非常快，在實施企業(yè)信息化時，我們認為應(yīng)從企業(yè)實際出發(fā)，立足于采用公司原有的財務(wù)軟件。

3.2選用有成功先例的產(chǎn)品。Citrix是一家擁有專門技術(shù)的美國高科技公司，是全球領(lǐng)先的應(yīng)用軟件方案供應(yīng)商，其產(chǎn)品及解決方案已被全球超過3500萬的用戶采納。在中國大陸，Citrix公司在業(yè)務(wù)不斷增長的同時，與各行業(yè)的用戶進行著廣泛的合作，如北京電信、中國銀行總行、華能集團、搜狐網(wǎng)、玫琳凱化妝品公司、摩托羅拉（中國）有限公司、西門子、家樂福及福建省政府信息化工程——數(shù)字福建等。在亞洲其它地區(qū)，Citrix的產(chǎn)品也被廣泛采用。重要客戶包括著名的渣打銀行、東亞銀行、花旗銀行和世界最大的鋼鐵制造商韓國浦項鋼鐵有限公司。同時韓國PCE-phone的制造商CyberbankCorp.也選擇了CitrixMetaFrame應(yīng)用服務(wù)器軟件，提供最新的移動電話和掌上設(shè)備。

3.3在本方案實施中，沒有對各財務(wù)人員統(tǒng)一進行培訓(xùn)，走了不少彎路，部分財務(wù)人員把軟件安裝出錯，造成重新改正很麻煩，鑒于部分財務(wù)人員電腦及網(wǎng)絡(luò)知識較差，并且都是異地實施，進行人員培訓(xùn)是實施方案必不可少的環(huán)節(jié)。在方本案實施時，財務(wù)人員不會用壓縮軟件，不會把財務(wù)備份壓縮成一個數(shù)據(jù)包過回總部，甚至還有傳送財務(wù)備份數(shù)據(jù)時，卻把用友總帳快捷方式誤傳過來。

3.4選好寬帶運營商?，F(xiàn)寬帶運營商之間的互聯(lián)互通總的還是不錯，但有些就不盡如人意，如湖南鐵通的寬帶和山西聯(lián)通的寬帶同廈門電信的寬帶聯(lián)接的速度很快，但太原網(wǎng)通與廈門電信聯(lián)接速度很差，使用很不便捷。在財務(wù)集中管理時，互聯(lián)網(wǎng)對財務(wù)信息系統(tǒng)來說是高速公路與汽車的關(guān)系，沒有高速公路，汽車就無用武之地。

4、數(shù)據(jù)集中方案實施效果

4.1集團財務(wù)實現(xiàn)了統(tǒng)計口徑一致，信息采集來源統(tǒng)一。極大地保障了企業(yè)基礎(chǔ)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，減少了管理層次，增大了管理幅度，加強了“垂直”管理，降低了管理成本。集團總部可以隨時關(guān)注任何級別的下級單位的財務(wù)會計數(shù)據(jù)，隨時采集控制集團范圍內(nèi)的財務(wù)會計數(shù)據(jù)。

4.2建立集中的財務(wù)核算體系。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)集中方案，可建立科學(xué)合理的財務(wù)核算流程，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，把集團的松散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F的集中管理，把財務(wù)事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫m時監(jiān)控模式。

4.3強化資金管理。財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理后，增強了集團成員間資金統(tǒng)籌管理能力，把集團的資金運作由一般的資金申報模式轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金統(tǒng)籌模式，達到了降低資金成本、提高了資金使用效率、加強了成本費用控制，有效地規(guī)避了資金風(fēng)險。