預(yù)算資金管理辦法精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的預(yù)算資金管理辦法主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：預(yù)算資金管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)集團；資金管理；體系

一、建立健全資金管理制度

根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求謀劃籌資方式、籌資渠道。加強與銀行的協(xié)作，通過貸款、融資或發(fā)行債券增加可利用資金，對已取得的貸款按時還貸，形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，樹立良好信用形象。有了資金，還要把資金管好用活。一是現(xiàn)金和銀行存款管理，主要是確定最佳庫存現(xiàn)金和銀行存款余額，避免現(xiàn)金和銀行存款閑置；合理調(diào)度資金，做好流動資金“勤還速貸”工作，利用貨幣時間空間差，節(jié)約貸款利息。二是應(yīng)收賬款管理，主要是確定應(yīng)收賬款管理辦法，及時催收，合理計提壞賬準(zhǔn)備。三是存貨管理，積極開展空置房的處理。實行無庫存管理，減少資金占用。四是固定資產(chǎn)管理，主要是確定固定資產(chǎn)需要量，選擇最佳折舊方法，及時處理閑置固定資產(chǎn)。

二、設(shè)置資金管理中心

以財務(wù)部資金管理中心作為房地產(chǎn)集團資金管理的內(nèi)部承擔(dān)機構(gòu)，為房地產(chǎn)集團及成員企業(yè)提供金融管理服務(wù)。集團公司架設(shè)獨立管理機房，統(tǒng)一授權(quán)后，成員企業(yè)資金管理人員通過USBKEY登陸。財務(wù)部資金管理中心接管成員企業(yè)銀行賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)量大小，統(tǒng)籌調(diào)劑資金。財務(wù)部資金管理中心可以使房地產(chǎn)集團對作業(yè)層資金進行實時監(jiān)督與評價。對于如日常零星支出、固定資產(chǎn)和基建投資、材料短缺等情況，財務(wù)部資金管理中心可進行財務(wù)收支預(yù)算管理，按計劃用款，按進度撥款。還可以解決企業(yè)資金需通過商業(yè)銀行的做法，既方便企業(yè)之間往來款項結(jié)算，也節(jié)約了大量票據(jù)、手續(xù)費用。

三、資金集中結(jié)算體系

房地產(chǎn)公司按各下屬公司施工產(chǎn)值比例收取投標(biāo)保證金，將分散資金集中管理。資金管理實質(zhì)是對各環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，按各下屬單位年度、月度計劃，統(tǒng)籌調(diào)配。以集團總公司機關(guān)本部為例，每年初以部門及部門正副職、工作人員標(biāo)準(zhǔn)作好部門一年經(jīng)費預(yù)算，年底對部門節(jié)約的經(jīng)費下?lián)芙o部門，對超支部門給予重罰。對工程項目會計核算制定一套專門的管理辦法，規(guī)定工程項目資金“集中管理，統(tǒng)一使用”，即所有工程款項由公司向業(yè)主方發(fā)“工程項目資金管理函”，由公司統(tǒng)一收取，項目部各項支出由項目部按計劃報公司審核后統(tǒng)一支付，工程項目部必須與公司簽訂“工程項目管理責(zé)任書”。強化對工程項目成本的管理，避免工程項目在建過程中的資金浪費，保證工程項目所需資金。

四、現(xiàn)金流預(yù)算控制體系

成立資金預(yù)算委員會，負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算草案，審定預(yù)算收支總量、生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、資金投向、固定資產(chǎn)投資及大修理資金、生產(chǎn)經(jīng)營費用、下達給基層單位年度費用指標(biāo)、房地產(chǎn)集團預(yù)備資金、職工福利基金使用，制定實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的措施，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，督促預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，考核預(yù)算執(zhí)行情況，實際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎勵。根據(jù)實際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同檔次，以此確定給予獎金或扣減經(jīng)營風(fēng)險押金。并且以預(yù)算的各項指標(biāo)作為考評業(yè)績的依據(jù)，可避免傳統(tǒng)作法的弊端，提高對預(yù)算的重視程度，使預(yù)算管理產(chǎn)生好的效果。

五、資金管理風(fēng)險控制體系

1．信息監(jiān)控控制體系?，F(xiàn)有企業(yè)資金信息監(jiān)控體系主要包括資金預(yù)算管理、票據(jù)管理、籌融資管理、安全授權(quán)認(rèn)證管理，內(nèi)部賬戶管理，內(nèi)部存款管理，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬管理等。通過外部網(wǎng)上結(jié)算直接結(jié)算，不需通過銀行。減少資金交叉占用，理順內(nèi)部資金往來關(guān)系；通過銀行委托貸款方式，降低集團整體稅負(fù)和涉稅風(fēng)險。

2．風(fēng)險控制。（1）加強內(nèi)部管理，防范操作風(fēng)險。集團應(yīng)擬出臺一套資金管理制度，如《資金結(jié)算辦法》、《資金集中支付操作手冊》和《預(yù)算管理辦法》等。（2）加強資金流監(jiān)控，防范資金短缺風(fēng)險。加強與開戶銀行的協(xié)作，如銀行帳戶資金限額提醒、大額資金支付提前通知、集團與銀行簽訂年度融資信用額度等。（3）加強對成員企業(yè)監(jiān)督，防范下屬公司資金的體外循環(huán)。通過資金集中管理和銀行提供的網(wǎng)銀服務(wù)，對銀行總賬戶、成員企業(yè)分賬戶的全部發(fā)生額、銀行余額的實時監(jiān)控，隨時進行銀企對賬。（4）明確銀行網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，降低企業(yè)資金信息泄露風(fēng)險。嚴(yán)格篩選確定合作銀行后，明確銀行網(wǎng)絡(luò)信息安全保障措施。

參考文獻

[1]程岳元．淺談建設(shè)項目成本的控制[J]．山西建筑．2008（23）

[2]鄧科．集團企業(yè)資金集中管理研究[D]．西南財經(jīng)大學(xué)．2009

第2篇：預(yù)算資金管理辦法范文

（一）健全涉農(nóng)資金管理制度，規(guī)范專項資金管理辦法

涉農(nóng)資金的使用關(guān)系到老百姓的切身利益，并不是簡單的賬務(wù)收支。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政涉農(nóng)資金管理制度，對涉農(nóng)資金管理制度、辦法等進行修訂和完善，使涉農(nóng)資金管理做到有章可循、有制可依，是確保涉農(nóng)資金真正落到實處的重要保障。完善涉農(nóng)資金管理制度，應(yīng)做到統(tǒng)一管理核算、?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。加強涉農(nóng)資金管理，對涉農(nóng)項目立項申報要嚴(yán)格審核，對項目建設(shè)要進村入戶、實地核查。建立支農(nóng)專項資金項目責(zé)任追究制度、完善支農(nóng)專項資金報賬制、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行財政專項資金管理辦法。規(guī)范支農(nóng)實施程序，從源頭上抓好項目資金管理。在項目實施過程中嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、政府采購制、法人負(fù)責(zé)制、合同管理制、公示制等管理制度。在此基礎(chǔ)上，再制定特定項目資金的具體管理辦法，做到一個專項資金一個管理辦法，以構(gòu)建一個較為完善的專項資金管理制度框架，保證專項資金監(jiān)督、管理中的有法可依。

（二）強化監(jiān)督體系建設(shè)，不斷提高涉農(nóng)專項資金使用效益

要加強日常監(jiān)督檢查力度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政辦公室要在搞好部門預(yù)算編制的同時，把更多的精力放在預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督資金使用、規(guī)劃和項目的確定以及對支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范上來，實現(xiàn)對財政涉農(nóng)資金全方位、全過程的控制。尤其是對直接撥付到村或者撥付給項目工程施工方的資金，要科學(xué)組織項目申報，細(xì)化項目預(yù)算，規(guī)范項目實施管理，建立財政部門、項目主管部門、項目實施單位和項目法人的資金責(zé)任制，加大項目實施的管理力度。嚴(yán)格按照制度、程序管理專項資金。另外，要提高涉農(nóng)資金收支管理的透明度，建立完善的舉報系統(tǒng)，接受社會監(jiān)督，充分發(fā)揮社會公眾輿論應(yīng)有的監(jiān)管作用，使得支農(nóng)資金在陽光下使用，真正發(fā)揮支農(nóng)作用。

（三）加強對涉農(nóng)資金管理業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，提升相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

涉農(nóng)資金的重要性要求管理者要有較高的管理水平，財務(wù)人員要學(xué)習(xí)法律法規(guī)，提高政策理論水平，做到依法理財，規(guī)范管理。部門領(lǐng)導(dǎo)要按照法律程序辦事，嚴(yán)格管理，建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格涉農(nóng)專項資金計劃管理和審批制度，明確責(zé)任，落實責(zé)任追究措施。要配備政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專職財會人員從事涉農(nóng)資金會計管理工作，不斷提高涉農(nóng)資金管理人員的責(zé)任意識、道德意識、風(fēng)險意識和法律意識，切實提高涉農(nóng)專項資金管理水平，確保涉農(nóng)資金安全、合法、規(guī)范的管理。

（四）加大涉農(nóng)資金整合力度，保證財政對“三農(nóng)”投入，提高資金使用效益

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門在努力爭取上級部門在擴大三農(nóng)資金供應(yīng)的前提下，要充分利用好現(xiàn)有的資金源，合理整合財政資源，提高支農(nóng)資金的使用效益。涉農(nóng)資金的使用要體現(xiàn)代表最廣大農(nóng)民的根本利益，要按照完善社會主義市場經(jīng)濟體制和建立公共財政的總體要求，適應(yīng)全面建設(shè)小康社會和推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)的需要，牢固樹立“以人為本”理念，嚴(yán)格把握政府支農(nóng)投資使用方向，將支農(nóng)資金集中于廣大農(nóng)民普遍受益的農(nóng)林水利和農(nóng)村水、電、路、氣、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、改善生態(tài)環(huán)境以及農(nóng)業(yè)科技推廣等方面。理順投資主管部門和財政主管部門在資金分配管理方面的職能定位，改變單個部門既要管項目又要管資金的格局，建立兩部門合理分工、共同協(xié)商、相互制衡和有效監(jiān)督的機制，從源頭上改變投資渠道多、使用分散的狀況。建立實施支農(nóng)項目績效評價制度，實行嚴(yán)格的項目績效評價體系和責(zé)任追究制度，通過開展支農(nóng)資金績效評價、支農(nóng)資金使用情況分析，強化支農(nóng)資金管理，提高財政支農(nóng)項目建設(shè)質(zhì)量和資金的使用效益。

二、結(jié)語

第3篇：預(yù)算資金管理辦法范文

營運資金是指一定時期內(nèi)企業(yè)全部流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額，也被稱為凈營運資金，它反映企業(yè)的短期變現(xiàn)能力和償債能力，因為它將企業(yè)實際資金支付能力和債務(wù)需求進行統(tǒng)籌比較。 

營運資金管理的主要內(nèi)容包括確定最佳現(xiàn)金持有量、商業(yè)信用條件、存貨控制及短期貸款等。它有雙重目標(biāo)，一是去資金留存并追求利潤最大化，但此時實際支付能力變?nèi)酰攧?wù)風(fēng)險升高；二是保證充足的資金流動性，但若現(xiàn)金等存量過多，將影響資產(chǎn)優(yōu)化配置及企業(yè)收益；因此要正確處理好盈利性和流動性之間的矛盾，同時權(quán)衡風(fēng)險與收益。 

2 營運資金管理的一般方法 

傳統(tǒng)營運資金管理主要從營運資金的定義和性質(zhì)出發(fā)，考察流動資產(chǎn)和流動負(fù)債各個項目的管理辦法。一般來說，流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，流動資產(chǎn)管理的重點在于提高資金使用效率，降低資金占用率，降低各種潛在成本，如壞賬成本、缺貨成本、存儲成本等；流動負(fù)債包括商業(yè)信用（即應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)）、應(yīng)計項目（如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付稅金、應(yīng)付股利）、短期借款等，流動負(fù)債管理的核心是要充分利用短期資金融通的好處，但同時需關(guān)注短期償債能力，控制財務(wù)風(fēng)險，維護公司信譽。 

隨著研究的深入，營運資金管理融入其他管理學(xué)的思想，如渠道理論、供應(yīng)鏈理論、業(yè)務(wù)流程理論、價值鏈理論等，從而對營運資金管理的范圍和內(nèi)容進行重新認(rèn)定，改變以往的各個項目式的研究思路。根據(jù)業(yè)務(wù)流程理論，營運資金可分為采購渠道營運資金、生產(chǎn)渠道營運資金和銷售渠道營運資金，這樣更清晰完整地反映資金的分布狀況和流動情況?；趦r值鏈的營運資金管理認(rèn)為企業(yè)的每個環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系的，并且都可被作為價值環(huán)節(jié)，很多環(huán)節(jié)都和營運資金有著密切聯(lián)系，因此應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部及上下游價值環(huán)節(jié)進行優(yōu)化，從戰(zhàn)略的角度對營運資金進行統(tǒng)籌管理，即分別對各環(huán)節(jié)的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期借款等要素及營運資金的投融資政策進行有效管控，在保證營運資金流動性與安全性的前提下，實現(xiàn)其盈利能力的提高。 

我國對營運資金管理的研究始于20世紀(jì)90年代以后，目前已經(jīng)取得了一定的成就。但是，企業(yè)在實踐營運資金管理時仍然面臨不同的問題和選擇。下文以某國有企業(yè)為例（簡稱A企業(yè)），分析其在營運資金管理中面臨的問題，并總結(jié)其所采取的管理辦法和實施效果。 

3 A企業(yè)面臨的資金管理問題 

3.1 資金管理觀念薄弱和重視程度不足 

一直以來財務(wù)管理在企業(yè)中沒有得到足夠的重視，很多企業(yè)將財務(wù)管理與會計核算工作混為一談，A企業(yè)也不例外，在資金管理上表現(xiàn)為管理者資金意識淡薄，認(rèn)為資金管理就是管好錢，是簡單的銀行收支管理，只要不出現(xiàn)資金短缺，維持好現(xiàn)狀就行，而很少關(guān)注資金的使用效率；在組織機構(gòu)上，資金工作多集中于出納一個人身上，難以改革創(chuàng)新，造成資金管理職能的缺失。 

3.2 預(yù)算管理水平較低 

預(yù)算管理是對未來一定期限內(nèi)全部業(yè)務(wù)核算的整體規(guī)劃，對業(yè)務(wù)執(zhí)行有剛性引領(lǐng)作用，資金預(yù)算作為預(yù)算管理的重要組成部分，可以借助預(yù)算管理辦法實現(xiàn)資金的有效管控。A企業(yè)也存在預(yù)算，可是尚處在初級水平，對企業(yè)日常經(jīng)營起不到約束控制作用，無預(yù)算、超預(yù)算的資金收支時有發(fā)生；預(yù)算管理浮于表面，主要在于應(yīng)付每年度預(yù)算報表的編制，事前預(yù)測、事中控制、事后分析沒有落到實處，落后的預(yù)算管理制約著資金管理的水平。 

3.3 資金管理內(nèi)部控制不嚴(yán) 

完善的資金管理離不開嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，收支審批不規(guī)范會影響資金管控的力度和效益。在A企業(yè)，有時憑借上級領(lǐng)導(dǎo)的同意，資金支出可以越過已有的審批流程，使資金管控處于虛設(shè)或無用的尷尬狀態(tài)；在收款管理上也存在漏洞，某些部門利用內(nèi)控缺失來鉆空子，臨時性收款不及時全部上繳財務(wù)，私立“小金庫”，如截留變賣廢料收入、備用金不及時處理等。 

3.4 未充分發(fā)揮資金管理效益 

3.4.1 流動資產(chǎn)方面 

①現(xiàn)金應(yīng)保有量估算不充分，管理不科學(xué)。A企業(yè)是中型國有企業(yè)，資金流量總體較大，但銷售回款時間較集中，以至于資金枯水期需要依靠貸款維持經(jīng)營。由于企業(yè)資金管理缺位，經(jīng)常出現(xiàn)這樣的情形：當(dāng)銷售已有大額回款，資金量由欠轉(zhuǎn)豐，但企業(yè)仍不及時歸還貸款，造成現(xiàn)金和貸款的雙高，也從未考慮剩余資金的短期投資，從而一方面徒增財務(wù)費用支出，另一方面喪失應(yīng)有的短期收益。②疏于清理應(yīng)收賬款，有的賬齡已長達十多年，公司尚未形成有效的清收清欠制度。③存貨量大，在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)期長。A企業(yè)原材料、配件種類多，數(shù)量大，物資管理有欠缺，相似的材料存在重復(fù)過度采購的情況。 

3.4.2 流動負(fù)債方面 

①未充分利用供貨方的商業(yè)信用政策，采用應(yīng)付賬款的不多，有的供應(yīng)商甚至要求先付款再配貨，作為一家中型國企，應(yīng)該發(fā)揮自身優(yōu)勢，遴選供應(yīng)商，確定商業(yè)信用，延長付款時間；②未主動采取應(yīng)付票據(jù)等結(jié)算方式。 

4 A企業(yè)營運資金管理方案及實施效果 

第4篇：預(yù)算資金管理辦法范文

建立和實施“管兩頭，抓中間”的政府投資項目及資金管理體制，讓“小金庫”失去形成機會。針對專項資金極易形成“小金庫”的情況，市財政局制定并印發(fā)了《市財政投資評審管理暫行規(guī)定》，明確規(guī)定：市、旗（縣區(qū)）財政部門要對轄區(qū)內(nèi)使用財政預(yù)算內(nèi)資金、政府性基金、納入財政專戶管理的預(yù)算外資金、政府性融資等財政性資金安排的建設(shè)項目，一律委托同級或上級財政投資評審中心對項目概、預(yù)算和竣工決（結(jié)）算進行評審，并對投資效益進行評價。

為了防止項目建設(shè)單位利用資金管理漏洞截流資金，形成“小金庫”，市政府于年6月制定并印發(fā)了《市政府投資項目資金國庫集中支付管理辦法》，明確要求政府投資項目資金全部納入國庫單一賬戶進行管理，所有資金撥付全部通過國庫單一賬戶體系并按規(guī)范的程序直接支付到收款人或用款單位賬戶，實現(xiàn)了用資金控進度、明責(zé)任、保效益，強化了對政府投資項目資金的管理，使得“小金庫”無隙可鉆。

在市本級預(yù)算單位強力推行國庫單一賬戶制度，讓“小金庫”無處藏身。預(yù)算單位賬戶多，資金來源廣泛，極易隱匿，不便財政監(jiān)督，客觀上為“小金庫”的形成和發(fā)展提供了便利。因此，市財政局自年開始，由國庫機構(gòu)牽頭，攻克難題，克服阻力，在全市12個預(yù)算單位開展國庫單一賬戶制度試點。試點中，預(yù)算單位“零余額”賬戶之外的基本戶、專戶被取消，資金全部繳入財政國庫，財政監(jiān)督管理十分便捷，從根本上消除了管理盲區(qū)，強化了對預(yù)算單位收支行為的管控力度。

目前，試點工作已經(jīng)取得成功，并于本年底在市本級全部預(yù)算單位和各旗縣區(qū)全面推開。

清理整頓財政專戶，堵塞資金管理漏洞，提高自身免疫力。根據(jù)財政部和自治區(qū)財政廳關(guān)于切實加強地方財政資金安全管理的有關(guān)精神，市財政局自年3月份開始對全市各級財政部門管理的所有財政專戶進行了全面清理。對無上級政府或財政部門有效文件依據(jù)等不利管理監(jiān)督的賬戶進行了全面清理。共清理撤銷無效財政賬戶217個，資金全部轉(zhuǎn)入財政國庫，增強了財政國庫的統(tǒng)管功能，便于財政資金的高效運轉(zhuǎn)和有效監(jiān)管，提高了財政自身的免疫功能。

建立并實施了公務(wù)卡結(jié)算制度，提高了財務(wù)管理透明度，使支出行為“陽光化”。市財政局在市直單位嘗試性推開公務(wù)卡結(jié)算制度，會同中國人民銀行市中心支行制定并印發(fā)了《市本級預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》，有效遏制了違規(guī)和不規(guī)范操作、大量提現(xiàn)、規(guī)避監(jiān)管等行為，提高了財政支付透明度，實現(xiàn)了陽光財政目標(biāo)。

第5篇：預(yù)算資金管理辦法范文

為了加強上京鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬企業(yè)財務(wù)管理，加速資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮資金使用效率，用好自有資金，促進企業(yè)加強自身積累，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《福建省預(yù)算外資金管理辦法》及我鎮(zhèn)的實際情況，經(jīng)鎮(zhèn)班子會議研究，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

企業(yè)收入管理辦法

各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月上繳鎮(zhèn)政府的各項資金，參照預(yù)算外資金管理辦法實行收支兩條線管理，統(tǒng)一全額上繳至鎮(zhèn)財政所專戶。實行承包經(jīng)營的企業(yè)，需要按照序時進度上繳承包費；其他企業(yè)應(yīng)按月將實際收入數(shù)及時上繳。嚴(yán)禁企業(yè)擅自截留、滯留、挪用。

企業(yè)費用管理辦法

①企業(yè)管理費用按實際需要列支安排支出的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在每月初應(yīng)填寫支出預(yù)算表，由企業(yè)主管簽字、政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核、鎮(zhèn)長審批撥付資金。根據(jù)當(dāng)月實際費用支出的情況結(jié)余或超支部分結(jié)轉(zhuǎn)下月。

②企業(yè)管理費用實行包干與獎懲責(zé)任制，包干基數(shù)由鎮(zhèn)政府在年初確定各個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理責(zé)任目標(biāo)時下達。各項費用開支應(yīng)嚴(yán)格按照鎮(zhèn)政府年初核定的包干基數(shù)及其支出結(jié)構(gòu)執(zhí)行，除特殊情況需審批追加外，年度一般不作調(diào)整。對節(jié)約部分，可申請轉(zhuǎn)入職工獎勱基金，由企業(yè)負(fù)責(zé)人支配；對超支部分，從年度對該企業(yè)的考核獎中扣回。在沒有實行責(zé)任目標(biāo)管理情況下，實行企業(yè)預(yù)算申報制度。

企業(yè)資金審批辦法

經(jīng)營性資金支出由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；非經(jīng)營性資金實行限額審批制度，單筆資金支出在5000元以下的由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)，超過5000元的支出事項，應(yīng)由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交鎮(zhèn)班子成員研究決定。從嚴(yán)控制對外捐贈、贊助等非常支出，如有特殊情況，需報經(jīng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定。

財務(wù)監(jiān)督與檢查辦法

鎮(zhèn)財政所應(yīng)切實履行職責(zé)，指導(dǎo)幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)財務(wù)日常監(jiān)督管理工作，定期或不定期對企業(yè)收入完成情況、資金上繳情況、費用開支情況以及其他內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況進行檢查。建立內(nèi)部審計工作機制，內(nèi)部審計工作小組應(yīng)分別于每年的7月、次年的第一季度對企業(yè)半年、全年的財務(wù)狀況及其經(jīng)營成果等方面實施審計監(jiān)督，并將審計結(jié)果報告鎮(zhèn)黨委政府。

第6篇：預(yù)算資金管理辦法范文

（一）加大財政對事業(yè)單位的支持力度

事業(yè)單位分類改革后，財政撥款仍然是事業(yè)單位資產(chǎn)資金的主要來源，因此資產(chǎn)資金管理的前提是加大財政對事業(yè)單位的支持力度，加快建立健全公共財政體系，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大投入力度，著力構(gòu)建財政支持事業(yè)單位發(fā)展的長效機制，保障其充足的資金來源。尤其是要制定和完善支持社會力量興辦公益事業(yè)的財政政策，形成多渠道籌措資金發(fā)展公益事業(yè)的投入機制。結(jié)合不同事業(yè)單位的具體特點和財力，應(yīng)實行不同的財政支持辦法，合理制定標(biāo)準(zhǔn)，實行動態(tài)調(diào)整，健全監(jiān)管制度，充分發(fā)揮財政資金的效用，如對公益一類，根據(jù)正常業(yè)務(wù)需要，財政給予經(jīng)費保障，對公益二類，根據(jù)財務(wù)收支狀況，財政給予經(jīng)費補助，并通過政府購買服務(wù)等方式予以支持。

（二）加大資產(chǎn)資金管理使用的監(jiān)督力度

事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理使用的監(jiān)督力度大致可以分為內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指事業(yè)單位加強內(nèi)部控制監(jiān)督，事業(yè)單位應(yīng)重視財務(wù)人員對賬目的管理，經(jīng)常對本單位的賬簿進行清查核實，確保每一筆支出都能有詳細(xì)的記錄，賬目的清晰明了。定期公開賬目，鼓勵單位的全體工作人員積極參與到資產(chǎn)資金管理使用的監(jiān)督。外部監(jiān)督是指加強對事業(yè)單位經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，各級財政部門要切實履行財政監(jiān)督管理職能，健全對事業(yè)單位財務(wù)管理制度，強化預(yù)算約束，規(guī)范收支管理。定期對事業(yè)單位的資產(chǎn)資金管理使用情況進行審計，確保事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理使用合法合規(guī)，防范事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險，另一方面可以充分發(fā)揮群眾對行政事業(yè)單位的資金監(jiān)督，督促事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理。

二、事業(yè)單位分類改革后事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理初探

（一）行政事業(yè)單位

行政事業(yè)單位是我國各項政策法規(guī)的主要執(zhí)行機構(gòu)，它的健康穩(wěn)定運行離不開資產(chǎn)資金的有序管理?！吨笇?dǎo)意見》中明確指出“已認(rèn)定為承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位，改革后成建制轉(zhuǎn)為行政機構(gòu)的，在財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報同級財政部門批準(zhǔn)，相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財務(wù)經(jīng)費指標(biāo)，無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)及未竣工基本建設(shè)項目，并按照國家有關(guān)行政單位財務(wù)、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定進行管理。”這就要求行政事業(yè)單位的資產(chǎn)資金管理采取行政單位的管理模式，強化預(yù)算管理，一切支出都應(yīng)遵照既定的預(yù)算，沒有列入預(yù)算內(nèi)的支出不予以審批，使資產(chǎn)資金管理程序化、簡約化；建設(shè)好管理制度和臺賬，使單位的資產(chǎn)資金管理制度化，對單位資產(chǎn)資金進行核算、登記、清查，摸清掌握單位資產(chǎn)資金確切情況，減少人為因素的干擾，減少國家資產(chǎn)資金的浪費和流失；形成審計制度，尤其要進行領(lǐng)導(dǎo)干部離職審計，對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間資產(chǎn)資金管理使用情況進行一次詳細(xì)的審計調(diào)查，做好資產(chǎn)資金管理的交接，提高資產(chǎn)資金管理效率。

（二）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位

事業(yè)單位分類改革之后對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理，應(yīng)該要使轉(zhuǎn)制的事業(yè)單位與原主管部門的脫鉤，厘清資產(chǎn)資金的權(quán)屬問題，并進行資產(chǎn)清查、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)和工商登記，《指導(dǎo)意見》規(guī)定“對改革后轉(zhuǎn)為企業(yè)的單位，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)清查、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估，核實債權(quán)債務(wù)，界定和核實資產(chǎn)，并由同級財政部門依法核定國家資本金?！备闹频氖聵I(yè)單位的資產(chǎn)資金完成清查之后，資產(chǎn)資金管理不再遵照原有的管理辦法，而應(yīng)該遵照企業(yè)管理模式，首先應(yīng)該及時準(zhǔn)確的掌握資產(chǎn)資金情況，對各項資產(chǎn)、負(fù)債重新分類建賬，進行財會審計，由同級財務(wù)部門核定國家資本金；其次要制定過渡期的資產(chǎn)資金管理辦法，并于財政部門對接好，確保原有的正常的事業(yè)費繼續(xù)撥付，做好社會保障、優(yōu)惠政策、資金支出的銜接，保證單位的財務(wù)平穩(wěn)過渡；最后事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制后，要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，深化內(nèi)部改革，切實轉(zhuǎn)變資產(chǎn)資金管理機制，并依照政企分開、政資分開的原則，逐步與原行政主管部門脫鉤，建立健全自身的資產(chǎn)資金財務(wù)管理制度。

（三）從事公益服務(wù)事業(yè)單位

從事公益服務(wù)事業(yè)單位是此次改革的重頭戲，強化事業(yè)單位公益屬性，逐步理順資產(chǎn)資金管理體制機制，充分調(diào)動廣大工作人員的積極性，激發(fā)事業(yè)單位生機與活力，不斷提高公益服務(wù)水平和效率，促進公益事業(yè)發(fā)展是改革的目的所在。如何打造優(yōu)質(zhì)高效的公益服務(wù)事業(yè)單位，做好資產(chǎn)資金管理要認(rèn)真研究。

1、實行資產(chǎn)資金管理體制改革針對公益服務(wù)事業(yè)單位特性，理順政府與事業(yè)單位的關(guān)系，促進行政主管部門加快職能轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新管理方式，減少對事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理的干涉，使事業(yè)單位充分行使資產(chǎn)資金管理的自。

2、重點深化收入分配制度改革公益事業(yè)單位需要激發(fā)工作人員干事的積極性，因此在資產(chǎn)資金管理中要完善工資分配激勵約束機制，探索績效工資管理辦法，健全符合事業(yè)單位特點、體現(xiàn)崗位績效和分級分類管理要求的工作人員收入分配制度。

3、對資產(chǎn)資金使用加強監(jiān)督對事業(yè)單位的資產(chǎn)資金實行動態(tài)實時監(jiān)控，對使用情況進行審計考核，提高使用效益。

三、結(jié)束語

第7篇：預(yù)算資金管理辦法范文

[關(guān)鍵詞]預(yù)算外資金管理 地方財政 票據(jù)管理

預(yù)算外資金是指地方財政部門和由預(yù)算撥款行政事業(yè)單位根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和財政規(guī)章制度規(guī)定,自行提取、自行收取、自行安排使用的不納入國家預(yù)算的一種財政性資金。預(yù)算外資金是國家和政府預(yù)算之外而存在的收支計劃資金,它是相對于預(yù)算內(nèi)資金而存在的,是我國社會主義財政特有的財政范疇。包括行政事業(yè)性收費、罰沒收入、基金和附加收入、主管部門集中上繳資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌和統(tǒng)籌資金、其他未納入預(yù)算管理的財政資金等。

預(yù)算外資金隨著國家和各級地方財政部門的不斷強化管理已逐步走上科學(xué)化、正規(guī)化道路,但是在預(yù)算外資金收支過程中仍然存在一些問題:

1.有的單位沒有購買和使用財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù),而是使用自制或購買的其他票據(jù)。

2.有的單位存在屢禁不止亂收費問題。如擅自設(shè)立收費項目,擴大收費范圍,提高收費標(biāo)準(zhǔn),對已經(jīng)明令取消的收費項目仍然繼續(xù)收取,或標(biāo)準(zhǔn)已降低還按原標(biāo)準(zhǔn)收取。

3.將預(yù)算外資金截留挪用,隱瞞不交財政專戶,或者不按規(guī)定及時足額的上繳財政專戶或?qū)㈩A(yù)算外資金公款私存,或者私設(shè)小金庫,或者預(yù)算外資金不是由單位財務(wù)統(tǒng)一管理,而是分散在單位內(nèi)部的一些部門來管理。

4.預(yù)算外資金支出使用超出了國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍,亂支亂用。不經(jīng)財政部門審核,用預(yù)算外資金進行基本建設(shè)投資、借貸等行為。

5.編制虛假的預(yù)算外資金收支計劃和決算。

基于上面存在的問題,筆者提出幾方面的規(guī)范建議:

1.加強預(yù)算外收入的票據(jù)管理。票據(jù)管理是管理預(yù)算外資金前提和關(guān)鍵。能起到監(jiān)督和控制兩方面的作用。嚴(yán)格票據(jù)發(fā)放、稽查和驗證核銷制度,首先財政部門在發(fā)放票據(jù)時,通過審查了解申請領(lǐng)用票據(jù)的單位有沒有合法的收費依據(jù),如果沒有收費依據(jù),就不能提供票據(jù),單位沒有票據(jù),就難以收費,如果單位使用自制或其他票據(jù),那就是違規(guī)的,繳費單位或個人就可以拒絕繳費,這樣就能起到控制亂收費的作用。其次財政部門應(yīng)該定期對收費單位收費情況進行檢查。檢查收費的項目,標(biāo)準(zhǔn),范圍是否合乎規(guī)定。

2.明確規(guī)定各單位必須做好收費項目公示工作。收費項目的依據(jù),批準(zhǔn)機關(guān),文件編號,收費項目的標(biāo)準(zhǔn),金額,適用的范圍,都要公示。讓繳費的對象了解收費政策,監(jiān)督抵制單位的亂收費問題,發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督作用,防止繳費人的不合理負(fù)擔(dān),從源頭制止亂收費。

3.全面實行“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的“罰繳分離”、“票款分離”管理辦法?！傲P繳分離”、“票款分離”,就是單位收取預(yù)算外收入或罰沒收入的時候,只負(fù)責(zé)按收費的標(biāo)準(zhǔn)向繳費單位或繳費人開具繳費通知單,繳費人到財政部門指定的代辦銀行繳款,收費單位憑據(jù)代辦銀行的回單,向繳費人開出收費或罰沒票據(jù)。這樣做,使收費單位只開票、不收款,這樣做能達到兩個目的:一是切斷了收費單位亂收費和坐收坐支的資金來源,防止財政資金流失。二是可以保證預(yù)算外收入及時足額繳入財政專戶。

4.加強監(jiān)督機制,加大違紀(jì)違法案件處理力度。在預(yù)算外資金管理當(dāng)中,有些方面的收支漏洞,僅靠平時和日常監(jiān)督檢查還難以完全堵住和控制住。所以加大監(jiān)督檢查力度很有必要,要把預(yù)算外資金管理的監(jiān)督檢查作為財政監(jiān)督的一項主要內(nèi)容進行經(jīng)常性定期檢查。。

5.加強財政會計隊伍建設(shè),進一步適應(yīng)新時期預(yù)算外資金管理工作要求。加強隊伍建設(shè)對做好預(yù)算外資金管理工作十分關(guān)鍵,要適應(yīng)時代需求,必須有一支業(yè)務(wù)精湛,熟悉財政法律法規(guī),愛崗敬業(yè)的財政隊伍,以利于預(yù)算外資金管理工作的順利進行和各項業(yè)務(wù)的開展。

6.認(rèn)真編制預(yù)算外資金收支預(yù)算,強化預(yù)算外資金的財務(wù)管理。一是不斷完善預(yù)算外資金“收支兩條線”的管理辦法,收入全額上繳財政,支出由財政部門核定指標(biāo),統(tǒng)一安排使用。二是各單位年初要編制預(yù)算外收支計劃,報財政審批,財政部門根據(jù)各單位的計劃統(tǒng)一編制預(yù)算。對于收入較多的單位要抵撥預(yù)算內(nèi)經(jīng)費,對于支出較大的適當(dāng)進行調(diào)配,總的原則是力求自身平衡。各單位要按月、按季及時報表,使財政部門及時掌握預(yù)算外收支計劃執(zhí)行情況,年終進行認(rèn)真總結(jié),既要總結(jié)成績,又要分析教訓(xùn)。三是要加強財政專戶的管理,堅持收入隨收隨存,支出按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)隨批隨支的原則,對拖繳、不繳、坐支、收入不進賬者,按照有關(guān)財經(jīng)制度對單位及當(dāng)事人、責(zé)任人給予必要的經(jīng)濟、行政或法律處罰,并建議調(diào)換工作崗位。

7.建立穩(wěn)定的預(yù)算外資金運行機制。預(yù)算外資金的收支與預(yù)算內(nèi)的資金收支,既有相一致之處,又有很大區(qū)別。相同之處都是財政性資金。而根本區(qū)別在于,對于一個單位來說,預(yù)算外資金的收與支是有聯(lián)系的,單位在將預(yù)算外資金繳入財政專戶的同時,也關(guān)心著本單位支多少,怎么支。而預(yù)算內(nèi)資金的收與支,對一個單位來說是不掛鉤的。這就決定了預(yù)算外資金收入機制的建立要與支出機制的建立相聯(lián)系,并且,這種機制要做到既給動力、又加壓力,既有激勵、又有約束的作用。在收入方面,保護合法收費,制止亂收費。對合法收費應(yīng)明確收入任務(wù),制定科學(xué)有效的激勵機制,既防止亂收費又保證應(yīng)收盡收,防止出現(xiàn)原來預(yù)算外資金所有權(quán)、使用權(quán)在單位,單位收多少就能用多少,積極性比較高,現(xiàn)在所有權(quán)收回了,單位應(yīng)收多少收多少,有效制止亂開減免口子的現(xiàn)象。在支出方面應(yīng)體現(xiàn)收定支,核定支出基數(shù),并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的辦法來建立一整套的開支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度,形成規(guī)范合理的約束機制。

第8篇：預(yù)算資金管理辦法范文

各業(yè)務(wù)職能處室嚴(yán)格對照蘇財法[2013]57號內(nèi)容，對制度建設(shè)與執(zhí)行以及業(yè)務(wù)管理與規(guī)范兩大方面包含的問題，依據(jù)財政管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域，按照“誰主管、誰落實”的原則限期整改，處室負(fù)責(zé)人為整改任務(wù)直接責(zé)任人。

二、整改內(nèi)容及責(zé)任處室

各業(yè)務(wù)處室接受整改任務(wù)后，應(yīng)制定具體問題整改方案。方案中既要有對問題現(xiàn)狀的描述、分析，更要有具體問題整改的措施和對策。

（一）制度建設(shè)與執(zhí)行

1、按照規(guī)定制定本級財政專項資金管理辦法、財政資金銀行存放及調(diào)度管理辦法以及財政監(jiān)督制度，從而規(guī)范本級專項資金管理，提高資金使用效益，保障財政資金安全運轉(zhuǎn)。（預(yù)算處、國庫處、監(jiān)督檢查處）

2、加強規(guī)范性文件制發(fā)審核工作，按程序由預(yù)算處、稅政法制處、辦公室等相關(guān)部門進行審核、修改，提高對規(guī)范性文件認(rèn)定準(zhǔn)確性。文件制發(fā)后，及時在相關(guān)網(wǎng)站向社會公示。（稅政法制處、發(fā)文相關(guān)處室）

3、及時梳理出需要公開的政務(wù)信息目錄、內(nèi)容，并將涉及民生的重大專項支出的目錄、財政政策、相關(guān)管理辦法、分配因素等事項在財政局網(wǎng)站公布。（辦公室、預(yù)算處及相關(guān)處室）

4、嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定加強執(zhí)法案卷自查、評查工作，明確評查工作范圍，確立案卷評查的工作步驟，從實體、程序、文書、案卷裝訂等多方面認(rèn)真開展自查、評查，提高行政執(zhí)法案卷評查的意識。（監(jiān)督檢查處）

5、建立行政指導(dǎo)工作制度，并按制度要求積極開展相關(guān)工作。（稅政法制處）

（二）業(yè)務(wù)管理與規(guī)范

1、進一步提高教育支出和稅收占比比例。（預(yù)算處、國庫處）

2、對政府性跨年度預(yù)算項目明確期限。（預(yù)算處）

3、進一步提高部門預(yù)算年初到位率、財政支出實行財政直接支付比例，貫徹執(zhí)收單位嚴(yán)格執(zhí)行收支脫鉤政策。（預(yù)算處、國庫處）

4、做好財政績效管理工作，進一步提高重大專項績效評價比例。重大專項資金設(shè)立時，按規(guī)定提交績效目標(biāo)并開展目標(biāo)論證，建立績效評價結(jié)果應(yīng)用機制，做好結(jié)果運用工作。（績效管理處）

5、加強財政監(jiān)督檢查工作。提高重大專項資金監(jiān)督檢查力度，建立財政檢查復(fù)核制度，并按照規(guī)定實行財政檢查與復(fù)核相分離。（監(jiān)督檢查處）

三、整改有關(guān)要求：

第9篇：預(yù)算資金管理辦法范文

1職業(yè)院校專項建設(shè)資金管理中存在的問題

職業(yè)院校專項建設(shè)資金主要有實訓(xùn)基地建設(shè)資金、專門師資專項培訓(xùn)費、精品專業(yè)建設(shè)資金、基礎(chǔ)設(shè)施改造資金、技能大賽專項資金和校園信息化建設(shè)資金等。盡管各院校對專項建設(shè)資金的管理，從宏觀政策層面和微觀執(zhí)行層面的結(jié)合上，都制定了有關(guān)的配套制度的操作流程，但在實際管理與運作過程中，還存在一些管理上的真空和游離于制度規(guī)約之外的相關(guān)問題，具體表現(xiàn)如下三個方面:

1．1對專項建設(shè)資金管理認(rèn)識上有偏差

專項建設(shè)資金的申報是由省財政部門和教育行政主管部門以文件形式下發(fā)到各個職業(yè)院校，并要求在規(guī)定的時間內(nèi)申報。但有些學(xué)校在申報之前未能科學(xué)合理地結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃按照結(jié)構(gòu)化需求統(tǒng)籌申報專項建設(shè)資金，而是抱著“多要錢”的想法進行申報，過度重視專項建設(shè)資金的籌集，而缺乏對資金系統(tǒng)管理的科學(xué)意識和運作能力，具體表現(xiàn)為沒能進行以“項目”群的科學(xué)管理與有序?qū)嵤楹诵牡那捌谡{(diào)研和規(guī)劃。因此，一旦專項建設(shè)資金批復(fù)下達后，由于欠缺基于系統(tǒng)管理的詳細(xì)、合理的規(guī)劃和與項目同步實施的資金支付計劃，致使在資金使用的全過程中極易導(dǎo)致超出資金預(yù)算或改變預(yù)算資金用途的現(xiàn)象，導(dǎo)致部分專項建設(shè)資金的使用效率較低，無法達到績效目標(biāo)的要求。

1．2學(xué)校內(nèi)部缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的專項資金管理辦法

不同渠道的各項專項建設(shè)資金撥付到賬后，在資金的管理和使用上，很多學(xué)校沒能從制度層面引起高度重視，主觀意識上認(rèn)為只要把錢用在該花的地方就行了，未能從提升專項建設(shè)資金對學(xué)校發(fā)展的投入產(chǎn)出收益，進行全面深入的投資收益分析。加之沒能對資金使用進行系統(tǒng)的投入策略分析，并在完善財務(wù)管理辦法上具體化，沒能重視專項建設(shè)資金的執(zhí)行效率，從而導(dǎo)致實際執(zhí)行過程中有的沒能按照項目進展與資金投入同步的規(guī)定進行專項核算，有的將專項資金與本單位的日常業(yè)務(wù)合并，有的隨意將本單位多個專項資金在項目之間任意調(diào)整、互相挪用，導(dǎo)致專項資金在使用時有很大的隨意性，資金使用不規(guī)范現(xiàn)象時有發(fā)生。

1．3對專項建設(shè)資金管理過程缺乏內(nèi)部控制的機制

由于受體制、機制方面深層次矛盾的影響，職業(yè)院校對專項建設(shè)資金使用態(tài)度上的偏差，導(dǎo)致其對專項建設(shè)資金管理上的內(nèi)控意識淡薄。如在預(yù)算執(zhí)行過程中存在如下的薄弱環(huán)節(jié):一是預(yù)算編制環(huán)節(jié)的不合理和不充分;二是資金支付過程中支出范圍界定不清晰，支出結(jié)構(gòu)的不合理;三是使用上存在擠占現(xiàn)象等。加之實行國庫集中支付以來，專項建設(shè)資金采用的是財政國庫網(wǎng)上撥付方式，且由于從項目立項到審批、再到資金配套有一個時滯過程，往往一些專項建設(shè)資金的撥付到年底才能到賬，造成年終大量資金結(jié)余。一方面會導(dǎo)致突擊支出的現(xiàn)象，另一方面結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用，在一定程度上也影響了項目執(zhí)行的時效性和預(yù)算執(zhí)行的均衡性。主客觀意識上的不同步，造成專項建設(shè)資金使用的控制松散。對此，要建立上下同步、互動促進的監(jiān)控機制，根除資金基于時間差的使用粗放和效率低下的狀況。

2專項建設(shè)資金的管理要強化內(nèi)部控制監(jiān)督機制

專項建設(shè)資金作為財政對職業(yè)院校專項建設(shè)項目的投入，其資金來源多為財政性資金，且資金額度相對較大，加之由于大部分項目建設(shè)周期較長而導(dǎo)致專項建設(shè)資金使用周期也相對較長。這就要求從如下幾個方面，強化對專項建設(shè)資金的管理，以制度治理與環(huán)節(jié)管理的對接為抓手，增強內(nèi)部控制與監(jiān)督機制的針對性、指向性與過程監(jiān)督的時效性。

2．1從單位層面明確對專項建設(shè)資金實施內(nèi)部宏觀控制的關(guān)鍵點

專項建設(shè)項目和與之配套的專項建設(shè)資金下達后，單位要建立起對專項建設(shè)資金的內(nèi)部管理控制體系。一要建立實施內(nèi)部控制的專門組織，成立由校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、資產(chǎn)管理、招投標(biāo)等部門負(fù)責(zé)人及項目專項負(fù)責(zé)人共同組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，建立各相關(guān)部門對專項建設(shè)資金內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)聯(lián)動管理機制，同時嚴(yán)把用人關(guān)，配備具有業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)勝任能力的關(guān)鍵人員參與和從事此項工作;二要明確對專項建設(shè)資金使用過程和管理實行全面內(nèi)控的流程，健全嚴(yán)格的議事決策機制和崗位責(zé)任制，實現(xiàn)全過程事理互動牽制，以崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)流程制度、支付審批制度的系統(tǒng)鏈，確保不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制制約，從而使各崗位在既能相互獨立開展工作提高辦事效率的同時，又能相互制約、相互監(jiān)督，規(guī)避問題;三要明確建立有效的專項建設(shè)資金預(yù)算管理、重大支出的制度，按照項目內(nèi)容與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)集體研究、資金支出計劃集體審批、重大資產(chǎn)購置集體研究，確保管理制度執(zhí)行的科學(xué)、合理、嚴(yán)格與嚴(yán)密，抓住宏觀控制的關(guān)鍵點，從制度層面強化對專項建設(shè)資金的內(nèi)部控制和監(jiān)督。

2．2會計核算業(yè)務(wù)層面明確專項建設(shè)資金中觀控制的實施點

將會計核算業(yè)務(wù)貫穿于專項建設(shè)資金實施的全過程，要制定相關(guān)會計核算業(yè)務(wù)支出、檢查、收益行為的系統(tǒng)對接。為此，一要重視專項建設(shè)資金的預(yù)算管理，在預(yù)算的編制過程中要充分與各涉及的技術(shù)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，在提升專項資金計劃投入產(chǎn)出收益的前提下，編制好項目資金使用計劃。根據(jù)批復(fù)的項目建設(shè)計劃，制定配套資金使用額度、支付周期，既不能超批復(fù)的額度，更不能超預(yù)算、超范圍使用資金，確保預(yù)算編制合理、有效;二要重視專項建設(shè)資金的收支管理，明確不同項目資金收入由財務(wù)部門統(tǒng)一進行會計核算，?？顚Ｓ?，不同項目之間資金不能相互擠占，對資金的不合理支出要嚴(yán)加控制，要及時與準(zhǔn)確地分析反映資金運行情況并保證按照計劃同項目建設(shè)實施同步，確保資金的安全及建設(shè)項目的穩(wěn)妥實施;三是要規(guī)范賬務(wù)處理，“嚴(yán)格按照專項建設(shè)資金相互對應(yīng)的財經(jīng)法規(guī)和會計核算辦法，科學(xué)、正確、規(guī)范、合理地設(shè)置會計科目，設(shè)立專門賬戶，單獨核算”，強化對原始憑證、記賬憑證和賬簿記錄的審查與核對，提高會計信息的質(zhì)量，確保賬務(wù)處理達到規(guī)范有序，科學(xué)合理。

2．3從項目整體規(guī)劃的微觀層面整合提升專項建設(shè)資金收益點

專項建設(shè)資金的投入是一個系統(tǒng)工程，即投入的項目與后續(xù)項目之間有一定的事理關(guān)聯(lián)，因此，要加強提升專項建設(shè)資金使用的基礎(chǔ)能力建設(shè)。在項目實施的全過程中和結(jié)束后，要結(jié)合項目的實施，系統(tǒng)總結(jié)項目實施初、實施中和實施后資金管理中的經(jīng)驗和不足。職業(yè)院校領(lǐng)導(dǎo)、項目受益部門、學(xué)校管理部門和財務(wù)管理部門，要總結(jié)以財務(wù)流程為抓手的實施成績，及時研究已完成項目同下一個可能上馬專項建設(shè)資金項目的關(guān)聯(lián)，從宏觀、中觀與微觀層面的三結(jié)合上，做好專項建設(shè)資金項目間的規(guī)劃鏈接，將提升專項建設(shè)資金使用收益點納入學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，納入學(xué)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)劃，納入學(xué)校教學(xué)專項能力建設(shè)規(guī)劃，實現(xiàn)微觀項目的系統(tǒng)整合，按照職業(yè)院校的整體發(fā)展規(guī)劃，實現(xiàn)擬建微觀項目群的有序性投入，可持續(xù)地提升資金項目投入產(chǎn)出的整體收益。

3增強專項建設(shè)資金科學(xué)規(guī)范化管理的對策

專項建設(shè)資金的科學(xué)管理，作為職業(yè)院校基本建設(shè)的重要內(nèi)容是事關(guān)學(xué)校發(fā)展的一項具有長遠性、經(jīng)常性與系統(tǒng)性的工作。為此，要善于發(fā)現(xiàn)專項建設(shè)資金使用中的問題，追尋提升專項建設(shè)資金投入產(chǎn)出效益的具體做法，從財務(wù)理論與運作實踐的結(jié)合，系統(tǒng)總結(jié)增強專項建設(shè)資金科學(xué)管理的對策。

3．1專項建設(shè)資金使用的事先防范制度，營造優(yōu)化資金管理使用的良好環(huán)境

學(xué)校要加強對專項建設(shè)資金管理的重視程度，首先要按照學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，制定相應(yīng)的專項資金項目規(guī)劃，將專項資金項目規(guī)劃作為學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃和專業(yè)建設(shè)規(guī)劃統(tǒng)籌考慮進行申報，使專項項目建設(shè)與學(xué)?？傮w規(guī)劃適應(yīng);其次要加強內(nèi)控制度建設(shè)，加強風(fēng)險規(guī)避導(dǎo)向管理，要結(jié)合學(xué)校的實際，制定與本校校情相符合的專項建設(shè)資金申報制度和管理辦法，按照“相關(guān)制度和辦法中應(yīng)明確專項資金的使用標(biāo)準(zhǔn)、使用范圍以及資金的核算管理辦法，建立支付日志”對于專項建設(shè)資金的使用從制度上進行嚴(yán)格的規(guī)范，將相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險控制在事前，做到有章可循，有法可依，并落實責(zé)任追究制度，為其合理、合法、合規(guī)的使用做好事先防范，營造良好的專項建設(shè)資金管理內(nèi)控環(huán)境。同時提高對財務(wù)工作的重視程度，使財務(wù)人員全面參與專項建設(shè)資金使用的決策與控制，參與到資金管理的全過程，對整個過程進行統(tǒng)籌規(guī)劃，依據(jù)資金流到哪里，管理管到哪里的思路，做出科學(xué)、高效、節(jié)儉的項目資金安排。

3．2對專項建設(shè)資金使用的事中檢查，實現(xiàn)資金使用全過程的風(fēng)險管控

要切實落實對專項建設(shè)資金使用全過程的監(jiān)管和檢查。一是要把握專項建設(shè)資金使用過程中的預(yù)算執(zhí)行情況，從而了解預(yù)算編制是否有效、科學(xué)和合理，注重監(jiān)管項目實施進度與資金支付進度的平衡性，加強對專項建設(shè)資金的實時跟蹤，及時反饋專項建設(shè)資金的使用情況。二是要分析研究項目進展情況，把握項目運行中專項建設(shè)資金支出的合理、合法性，監(jiān)督檢查是否存在專項建設(shè)資金在不同項目之間的相互挪用和擠占，是否是?？顚Ｓ们覇为毞仲~進行核算。從而對優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、規(guī)范會計核算、強化資金監(jiān)督起到積極作用。三是專項建設(shè)資金開支中凡是涉及政府采購支出的，必須按照《中華人民共和國政府采購法》及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過招投標(biāo)、集中采購等規(guī)定程序辦理后方可列支，以做到公開透明。

3．3對專項建設(shè)資金使用的事后績效評價，切實提高資金使用效益