企業(yè)風險控制制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風險控制制度范文

關鍵詞：銀行信貸；風險控制；關聯(lián)企業(yè)制度；應用

由于關聯(lián)企業(yè)自身存在的隱蔽性與復雜性特征，這也就在一定程度上提高了銀行貸款管理工作的難度系數(shù)。針對關聯(lián)企業(yè)貸款不斷發(fā)生的問題，借鑒國外先進經(jīng)驗，不斷完善關聯(lián)企業(yè)制度，有效降低銀行信貸風險，已經(jīng)成為相關領域人士研究的重點課題。

一、銀行信貸控制中關聯(lián)企業(yè)存在的風險與主要原因

（一）關聯(lián)企業(yè)制度存在的缺陷

從形式上分析，通常關聯(lián)企業(yè)貸款成員需求額度不大，只是因為其從屬企業(yè)受到控制企業(yè)的支配，所以前者以己名義申請到的貸款也有可能被控制企業(yè)用到其他地方。這也是關聯(lián)企業(yè)制度中存在的缺陷問題，這很容易造成信貸膨脹的風險，因此還需要完善關聯(lián)企業(yè)制度。其次，就信貸實際過程中的經(jīng)驗總結(jié)而言，P聯(lián)企業(yè)為擔保的問題比較突出，而關聯(lián)企業(yè)缺乏相應的可以獨立支配的資金，很容易導致?lián)Ｌ摶?，使得風險提高等問題。

（二）主要原因

關聯(lián)企業(yè)制度存在的這些缺陷，從某種角度而言與關聯(lián)企業(yè)集團自身具備的內(nèi)在特征而言分不開關系。畢竟關聯(lián)企業(yè)是以資產(chǎn)作為連接紐帶，將各地區(qū)各行業(yè)等企業(yè)連接起來，可見內(nèi)部經(jīng)濟成分之復雜，并且集團公司通常以產(chǎn)權(quán)作為過渡手段對子公司進行財務監(jiān)控管理。集團內(nèi)部的多種財務管理模式并存，這是關聯(lián)企業(yè)中很大的一個弊端。除此之外，銀行與關聯(lián)企業(yè)間信息不對稱也是影響其的主要原因。

二、銀行信貸風險控制中關聯(lián)企業(yè)制度的應用

（一）關聯(lián)企業(yè)信貸風險的法律

對于關聯(lián)企業(yè)與銀行信貸行為，可以通過法律進行規(guī)范。基于價值層面分析，當前關聯(lián)企業(yè)信貸以一種不公平的形式破壞市場主體，以及整個市場經(jīng)濟的自由與秩序。在這種情況下，也就需要通過法律維護秩序。比方說，通過法律創(chuàng)建起評價標準，也就是把秩序被破壞的關聯(lián)企業(yè)信貸納入法律可調(diào)控范圍內(nèi)，憑借法律強大而廣泛影響力，最大范圍的實現(xiàn)其秩序，才能給法律其余價值提供扎實的基礎。就如關聯(lián)企業(yè)信貸中濫用自由并限制商業(yè)銀行自由是造成信貸風險的主要原因之一，通過采取法律手段處理此情況，作為保護與擴大自由的控制措施，可以相對客觀公正的協(xié)調(diào)雙方自由，對關聯(lián)企業(yè)信貸風險達到一定的控制。因此，銀行信貸風險控制中采取關聯(lián)企業(yè)法律控制手段，是高效可行的一種控險舉措。

（二）將關聯(lián)企業(yè)信貸中統(tǒng)一授信與個別授信進行有機結(jié)合

把統(tǒng)一授信與個別授信進行有機結(jié)合，能夠在一定程度上防范風險。比方說，在關聯(lián)企業(yè)集團內(nèi)部統(tǒng)一授信，把其當作主體進行評審。之所以強調(diào)統(tǒng)一授信，這也是因為其能夠起到規(guī)避資本虛增造成信用膨脹的風險，這樣在分散授信的時候也就可以防范關聯(lián)集團授信總量高估的情況出現(xiàn)。因為關聯(lián)交易是讓相關利益在集團內(nèi)部進行，需要綜合考慮到關聯(lián)集團的一個整體授信承受水平，最大限度降低集團內(nèi)部控制方式引起的負面效果，控制信用風險。商行想要健全集團客戶授信方式，盡可能客觀的對客戶進行整體評估、統(tǒng)一授信。避免出現(xiàn)多頭授信現(xiàn)象，或者交叉貸款情況等，還有預防關聯(lián)企業(yè)信用的過度膨脹問題出現(xiàn)。針對那些控股結(jié)構(gòu)管理模式的集團企業(yè)，尤其需要重視整體授信和個別授信雙線條以及雙方向控制風險。針對銀行已經(jīng)出現(xiàn)的多頭貸款現(xiàn)象，可以通過有效協(xié)調(diào)明確主辦行與協(xié)辦行，主辦商行的確立必須依照原則進行。并且兩者均需要對客戶履行日常管理與監(jiān)督責任，定期客戶信息與資產(chǎn)質(zhì)量等情況，做到分工明確與監(jiān)管有力。

（三）重視信貸全面分析

對于控制關聯(lián)企業(yè)信貸風險而言，在貸款前進行信貸全面調(diào)查，具有非常重要與現(xiàn)實的意義，這在一定程度有利于銀行信貸風險的控制。商行必須足夠重視關聯(lián)企業(yè)貸前摸底調(diào)查，通過各種渠道全面分析關聯(lián)企業(yè)信息，重點關注企業(yè)是否存在規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)，還需要側(cè)重了解公司職員、資產(chǎn)與財務與公司控制股東是否存在分離情況等。更深入的了解關聯(lián)企業(yè)間公司的業(yè)務運營模式、組織結(jié)構(gòu)模式等等，關注企業(yè)資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬情況。必須掌握各個關聯(lián)企業(yè)之間存在的關聯(lián)關系，以及了解其緊密程度等。在對關聯(lián)企業(yè)全面情況掌握足夠的情況下分析控制關系對申請貸款企業(yè)償還能力的詳細評估。

基于調(diào)研情況下，還需要妥善對候選借款企業(yè)進行財務分析，嚴格審核并合計會計報表。在財務分析的過程中需要認真識別，分析不公允關聯(lián)交易以及申請借款者的關聯(lián)交易構(gòu)成，時刻注意關聯(lián)交易過程中資金方面有關無償或者是低價轉(zhuǎn)移部分。合理選擇使用關聯(lián)交易剔除法，從企業(yè)合并利潤表里面把關聯(lián)企業(yè)部分的收入與利潤資金總額剔除，真實評估企業(yè)實際盈利情況，分析對商行融資而言關聯(lián)交易產(chǎn)生的影響。

三、結(jié)束語

關聯(lián)企業(yè)信貸風險控制在銀行貸款風險控制管理工作占據(jù)著重要地位，所以健全完善關聯(lián)企業(yè)制度，做好關聯(lián)企業(yè)風險控制工作，有效降低銀行貸款風險。通過在銀行貸款風險控制中應用關聯(lián)企業(yè)法控手段，能夠彌補我國現(xiàn)行關聯(lián)企業(yè)現(xiàn)代風險控制管理中存在的部分缺陷。除此之外，通過強化管理企業(yè)信貸風險方面的建設等實現(xiàn)健全控制機制制度，也是降低銀行貸款風險的一種有效措施。

參考文獻：

[1]朱敏，杜水英.論集團{關聯(lián)}企業(yè)與銀行信貸風險控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2012.5-23.

第2篇：企業(yè)風險控制制度范文

摘 要 內(nèi)部控制是公司經(jīng)營管理的基本制度，其在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著重要的作用。但是目前由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)部控制系統(tǒng)落后等造成企業(yè)財務管理存在諸多的風險。本文就從內(nèi)部控制角度對企業(yè)財務風險進行分析企業(yè)財務管理存在的風險及控制策略。

關鍵詞 內(nèi)部控制 財務風險 分析

建立有效的內(nèi)部控制制度是企業(yè)財務管理中一項重要的內(nèi)容，它有助于提高企業(yè)財務管理的力度，也有利于企業(yè)發(fā)展過程中對各項工作的監(jiān)督，降低企業(yè)經(jīng)營風險，對企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有重要作用。但是隨著社會市場經(jīng)濟的快速發(fā)展、財務風險多樣化，企業(yè)內(nèi)部控制制度也面臨著更大的挑戰(zhàn)，因此必須順應社會發(fā)展和企業(yè)管理方式變革的要求，建立起符合新時期企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度，進一步提高企業(yè)財務管理水平，從而促進企業(yè)的健康發(fā)展。

一、影響企業(yè)財務風險控制的原因

1.企業(yè)財務控制人才相對缺失

新時期，人們對于所有的高端科學技術(shù)都有著較為強烈的追逐心理，因而將科學技術(shù)應用于實際的工作領域，以獲得更加高速、快捷的工作效率，是當代社會的人們對于科學技術(shù)的態(tài)度。在企業(yè)的財務管理工作中，也存在著積極采用新技術(shù)的趨勢與潮流，實行辦公的自動化與系統(tǒng)化，是新時期，企業(yè)管理工作與推進的發(fā)展方向。企業(yè)的財務工作人員，不僅要掌握相應的財務管理、會計的相關專業(yè)知識，我國現(xiàn)行的會計工作法律法規(guī)，相關的國家政策等，還要進行相關的信息技術(shù)的學習與培訓，熟悉并應用信息系統(tǒng)軟件設備進行相關的財務控制與管理。而綜合掌握這項技術(shù)的全能型人才，在企業(yè)中還較為缺乏，大部分的財務管理工作人員，并不能夠?qū)τ谪攧展芾砉ぷ鬟M行得心應手的信息技術(shù)的操作；因而，在這一大的環(huán)境背景之下，財務管理工作人員，就必須進行相應的業(yè)務素質(zhì)的培訓，以隨時適應快速發(fā)展的技術(shù)要求[2]。

2.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設不完善

目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制從總體上來看，通常表現(xiàn)在控制環(huán)境不健全，控制手段單一，控制措施與控制組織不健全，這樣導致不能有效的應對各項財務風險。由于內(nèi)部控制建設上的不完善，也會導致企業(yè)資產(chǎn)的流失、會計信息失真、違法經(jīng)營等情況的發(fā)生，再加上如果沒有相對應的懲罰機制對相關人員的責任進行追究，其企業(yè)內(nèi)部管理失控的情況會越來越嚴重；另外內(nèi)部控制制度的不完善，在企業(yè)進行資金活動與資產(chǎn)管理的時候，非常容易出現(xiàn)各種舞弊情況，這樣不但會以對企業(yè)的財務管理效果產(chǎn)生一定的影響，同時還會對企業(yè)的市場競爭力產(chǎn)生一定的影響，從而對企業(yè)的經(jīng)濟造成一定的損失。

3.企業(yè)財務控制預算的不規(guī)范性

企業(yè)的財務控制預算不規(guī)范性會引起財務管理工作的漏洞，在很大程度上制約企業(yè)應有的財務管理功能的發(fā)揮。某些企業(yè)在財務控制與財務管理過程中， 并沒有形成統(tǒng)一的會計核算制度，財務預算缺乏合理性；而在實際的工作過程中，各個企業(yè)部門的財務預算，又與相關的部門內(nèi)部的預算管理工作，存在著相脫節(jié)的問題，財務控制預算的不規(guī)范使得各部門很可能會從本部門利益考慮而忽略全局，造成企業(yè)缺乏整體上的規(guī)劃與協(xié)調(diào)進而導致實際的執(zhí)行預算與控制預算相脫節(jié)，不能夠很好的發(fā)揮全面預算在財務控制中的應有作用。

如果企業(yè)的財務預算沒有做到具體的細化、科學化、規(guī)范化，導致預算支出也不能夠?qū)崿F(xiàn)審核與標準的科學化；在具體的財務預算的編制方面，往往會由于時間過短，預算編制工作人員不能夠詳細的做出研究與判斷，所得出的全面預算編制不完全的準確、詳實，導致預算內(nèi)容覆蓋不全面。具體到企業(yè)預算的執(zhí)行，應該能夠體現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務內(nèi)容與經(jīng)營效率，而某些企業(yè)在執(zhí)行財務預算的過程中，并沒有給出相應的評估、分析及跟進規(guī)劃，更談不上形成完整的評價體系[4]。因而，對于企業(yè)全面財務預算很難做出準確、科學的分析，而對于具體的經(jīng)營資金使用效益，更難以做出合理、正確的評估。例如，某些企業(yè)制定的全面財務預算控制，由于缺乏有效的統(tǒng)籌規(guī)劃與安排，導致經(jīng)營資金在具體的使用過程中，各經(jīng)營部門從各自利益出發(fā)使用資金而難以做出有效的全面控制，更不用說進行財務資金風險的控制。

4.企業(yè)財務控制制度的滯后性

目前，我國許多企業(yè)的財務控制與管理模式，在進行內(nèi)部控制體系的設置、組織架構(gòu)的管理模式、財務管理的流程設計、業(yè)務領域的核算程序、內(nèi)部授權(quán)控制的方式、資產(chǎn)的登記管理等方面，都存在著一定程度的不足之處，在很大程度上影響到企業(yè)的財務管理工作的有效進行，難以跟上時展的步伐；另外，某些財務控制與管理制度本身存在著一定的漏洞，例如過分的重視會計工作在財務管理工作的作用，而忽視了其他的相關的子系統(tǒng)、各部門之間的關聯(lián)，從而難以在整體上把握財務管理工作，使得財務管理的功能僅僅局限在核算、報賬、預算等方面；不重視全局的財務管理工作，必然導致對于財務風險控制的意識與準備不足，因而難以有效的進行財務控制。所以對于企業(yè)按照現(xiàn)代的財務控制與管理制度作出相應的修訂與調(diào)整完善，是勢在必行的。

二、基于內(nèi)部控制視角下的企業(yè)的財務風險控制

1.構(gòu)筑嚴密的內(nèi)控體系，強化風險意識

在進行企業(yè)經(jīng)營管理過程中，首先要對財務管理中可能會出現(xiàn)的各種風險進行充分的認識，樹立正確的風險管理意識。同時建立企業(yè)動態(tài)風險管理預警系統(tǒng)，構(gòu)建企業(yè)的財務風險管理預警系統(tǒng)，以能夠進一步對企業(yè)員工的風險意識進行提高。在日常管理中，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)也要經(jīng)常對企業(yè)相關財務問題進行檢查，保證企業(yè)風險管理滲透在各項控制工作中。其次，企業(yè)還要構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系，同時不斷的對其執(zhí)行力度進行強化，以對企業(yè)財務風險進行有效的控制。

2.成立專門的風險評估機構(gòu)

為加強企業(yè)內(nèi)部控制，企業(yè)需要建立并健全其內(nèi)控框架，并逐漸對公司法人治理結(jié)構(gòu)加以完善。為了加強我國企業(yè)內(nèi)部控制，使得企業(yè)在日趨激烈的市場競爭中占有一席之位，需要建立并健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度的企業(yè)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)框架，進一步強化董事會的職能，充分發(fā)揮獨立董事、監(jiān)理會以及各專業(yè)委員會的監(jiān)督管理作用。成立專門的風險評估及管理機構(gòu)，加強對風險的評估。由于企業(yè)面臨著營運風險、市場風險、管制風險、技術(shù)風險、法律風險時，能夠有效的開展風險評估，制定回應風險的措施，從而提高預防和控制風險的能力。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中，還應當建立專門的風險估評及管理機構(gòu)，例如聘請有關專家設立風險評估委員會等，加強對風險的評估和管理，以便及早對企業(yè)可能在經(jīng)營過程中涉及到的各種風險加以評價，確定高風險領域，以便能夠及時規(guī)避。

3.加強財務的預算管理

財務的預算管理工作，能夠在很大程度上提升企業(yè)的財務使用效率，使得財務管理工作更趨于合理性、科學性。財務的預算管理是做好企業(yè)財務控制的重要環(huán)節(jié)，只有做好財務的預算管理工作，才能夠保證企業(yè)在財務控制方面實現(xiàn)資金收支平衡，使得企業(yè)按照既定的年度、季度、月度及日常的工作規(guī)劃，順利實現(xiàn)應有的工作目標。財務管理中的預算管理工作的計劃與目標的制定，應該按照相應的財務預算管理與規(guī)劃體制，并結(jié)合單位以往的預算管理經(jīng)驗，編制出較為完善與合理的財務收支計劃[6]。企業(yè)由于其自身工作所具有的特殊性，因而，必然要制定出相應的合理的、科學的財務預算管理規(guī)劃，才能夠在最大限度上發(fā)揮企業(yè)在財務管理方面的作用與優(yōu)勢，更好的推進企業(yè)的良性發(fā)展。

企業(yè)的財務預算管理，通過形成一套完整、科學的財務控制與管理模式。使得企業(yè)通過內(nèi)部控制制度體系的建設，有效的發(fā)揮財務管理的作用，樹立企業(yè)全面預算管理、重點資產(chǎn)領域防控、經(jīng)營績效考核的內(nèi)部控制管理理念，能夠在最大限度上將有限的資金，應用于企業(yè)的應做的工作當中；要重點突出將資金應用于新技術(shù)的開放與引進當中來；通過使用現(xiàn)代的網(wǎng)絡信息技術(shù)的使用，綜合利用財務數(shù)據(jù)的信息化管理手段，通過各種信息的綜合把握，來了解企業(yè)的財務應用狀況，從而實現(xiàn)財務控制的合理與公平。

三、結(jié)語

總之，在社會發(fā)展與進步的今天，科學技術(shù)的發(fā)展與進步在很大程度上提高了人們的工作效率，使得企業(yè)財務管理方式與能力更加的高效與快捷。在新時期，企業(yè)的財務風險管理存在著諸多的不足之處；針對這些問題，我們應充分從內(nèi)部控制角度進行相應的改進與完善，能夠使得企業(yè)的財務管理工作質(zhì)量得到提升。

參考文獻：

[1]田光.企業(yè)財務風險防范問題初探.中國經(jīng)貿(mào).2011（6）：46-47.

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[3]李楠，但丹，孫薇.淺析企業(yè)財務風險控制管理.企業(yè)導報.2011（15）：79-80.

[4]李翠玲.如何加強企業(yè)內(nèi)部控制.生產(chǎn)力研究.2010（12）：23-25.

第3篇：企業(yè)風險控制制度范文

企業(yè)管理者在經(jīng)營中為了保證企業(yè)的正常運行，采取對財務、人力資源、企業(yè)資金、工作流程實行有效監(jiān)管的內(nèi)控活動。企業(yè)內(nèi)控是控制企業(yè)投資風險的主要方法，也是提高企業(yè)營業(yè)利潤的重要途徑。因此，完善企業(yè)內(nèi)控制度、防范企業(yè)經(jīng)營風險，是企業(yè)管理者完成企業(yè)經(jīng)營目標、推動企業(yè)健康發(fā)展的重要路徑。

關鍵詞：

企業(yè)；內(nèi)控制度；防范；風險

隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控制度已經(jīng)無法滿足企業(yè)日新月異的管理需求。傳統(tǒng)的內(nèi)控制度工作重心主要在于保障企業(yè)的財產(chǎn)安全性和會計資料的正確性，卻對其他管理層面尚未涉及。因此，往往會導致企業(yè)內(nèi)控消耗偏高、企業(yè)營業(yè)利潤被降低的局面。于是，符合現(xiàn)代市場發(fā)展規(guī)律的新型企業(yè)內(nèi)控制度應運而生，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度不僅要保障企業(yè)的財產(chǎn)安全性和會計資料的準確性，還要利用企業(yè)內(nèi)控管理制度貫徹落實管理層制定的各大方針在企業(yè)內(nèi)部實施到位，從而促使企業(yè)營業(yè)利潤增加，市場競爭力增強。目前，大部分國有藥材企業(yè)仍在使用傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控制度，不能有效的防范企業(yè)風險，使企業(yè)內(nèi)部控制制度無法起到其應有的作用。所以，今天筆者就如何完善企業(yè)內(nèi)控制度、防范企業(yè)風險做簡要的闡述。

一、完善企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風險的意義

企業(yè)內(nèi)控融入到企業(yè)經(jīng)營過程中，小到人員的報銷制度、大到企業(yè)內(nèi)部損耗計劃，企業(yè)內(nèi)控會涉及企業(yè)運營、發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)、每一個部門。企業(yè)內(nèi)控管理制度范圍比較廣，不僅涉及到企業(yè)的財務運行、職工管理，還牽扯到董事會管理等方面的工作內(nèi)容。因此，不斷完善企業(yè)內(nèi)控管理制度，對企業(yè)內(nèi)控管理實行實時監(jiān)控，對存在的隱患問題防微杜漸，逐漸提高企業(yè)內(nèi)控制度的管理水平，從而促進企業(yè)的健康有序發(fā)展。國藥企業(yè)不同于其他企業(yè)，它關系老百姓的身體健康問題和民系本根，因此，它要比其他企業(yè)更加注意對企業(yè)風險的防范。因此，提高企業(yè)風險防范意識，提升企業(yè)內(nèi)部風控管理水平，是每一個國藥企業(yè)管理工作者的工作重心和工作導向。從內(nèi)控管理對企業(yè)風險管理工作的意義來講，企業(yè)以努力增加企業(yè)經(jīng)濟效益、提高企業(yè)營業(yè)利潤為發(fā)展目標的。企業(yè)內(nèi)部控制中任何不利于企業(yè)發(fā)展的不良因素都是威脅到企業(yè)健康發(fā)展的“擋路石”。所以，企業(yè)風控管理對企業(yè)內(nèi)控制度的要求也越來越高，要求管理者對企業(yè)運行中每一個部門、每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)所可能存在的風險問題都進行預先控制和處理。

二、我國企業(yè)內(nèi)控制度與風險防范存在的管理漏洞

（一）我國重要企業(yè)內(nèi)控制度仍需改善，貫徹執(zhí)行力度較低

現(xiàn)代中藥企業(yè)普遍比較重視規(guī)章制度方面的建設，內(nèi)控制度實際的貫徹落實仍比較滯后。有些國藥企業(yè)的內(nèi)控管理規(guī)章制度非常完善，但往往都是“紙上談兵”，內(nèi)部控制的管理規(guī)則并未在實踐中被落實，有些管理人甚至是以敷衍的態(tài)度去實行內(nèi)控管理制度，貫徹執(zhí)行力度比較低。還有不少國藥企業(yè)管理人普遍缺乏內(nèi)控管理實踐經(jīng)驗，對內(nèi)控管理制度的實行情況是“不知道搞”、“怎么搞”，在處理內(nèi)控管理事宜時依照平常的管理方式隨意交差。有些企業(yè)自身內(nèi)控制度內(nèi)容本身就非常的不完善，經(jīng)常是照搬別的企業(yè)內(nèi)控制度模板，根本就沒有結(jié)合自身企業(yè)的具體情況來設計內(nèi)控制度內(nèi)容，各種規(guī)章制度設計也非常不科學。還有一些國藥企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)人偏向于原來的集體化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，公司的治理結(jié)構(gòu)設計不科學，對企業(yè)的內(nèi)控管理一點也不細致，使內(nèi)控制度能力明顯偏低。內(nèi)控管理不細致、不科學，導致企業(yè)消耗成本增加，運營風險也加大。

（二）內(nèi)部控制制度內(nèi)容不完整，涉及面較窄，企業(yè)運營風險加大

很多中藥企業(yè)都比較注重對財務制度的建設和監(jiān)督，對企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理意識不強，內(nèi)控管理制度涉及層面非常的狹窄，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的管理空白區(qū)域，企業(yè)各方面的經(jīng)營活動內(nèi)控管理力度也有所欠缺，導致財務監(jiān)管審計工作無法有效、全面的進行開展，增大企業(yè)運營風險。有些企業(yè)管理者對企業(yè)風險預防的理解存在偏頗，認為企業(yè)風險預防主要指的是企業(yè)財務資金方面的風險，實際上，企業(yè)風險還包括企業(yè)的國家政策風險、行業(yè)市場風險、企業(yè)文化風險等。中藥企業(yè)是以關系人身體健康的藥品作為企業(yè)產(chǎn)品，稍有關于產(chǎn)品質(zhì)量的負面消息傳出都能讓藥品的生產(chǎn)和銷售遭受毀滅性的打擊。如果忽略對這些風險的預防和控制，極有可能阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）缺乏內(nèi)控監(jiān)督管理制度，風險防范意識不高

目前，很多企業(yè)管理人沒有認識到內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)控管理和防范企業(yè)風險所起到的監(jiān)督作用，也缺乏企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理制度的建設，對企業(yè)風險的預防意識也不高。有些企業(yè)雖然設置了內(nèi)部審計部門，但只針對企業(yè)內(nèi)部財務管理系統(tǒng)，對企業(yè)內(nèi)控管理和風險預防的審計管理還不是很深入，所以，導致內(nèi)部審計沒有發(fā)揮其應有的管理職能。有些中藥企業(yè)建立了內(nèi)控監(jiān)督管理制度，但是制度的設立缺乏獨立性，也沒有完善的評價機制，對企業(yè)內(nèi)部控制管理水平和企業(yè)風險防范的管理沒有進行系統(tǒng)性的評估,沒有建立完善的內(nèi)控監(jiān)督管理反饋機制，導致管理層無法及時有效地知悉企業(yè)運行中所存在的、可能存在的風險。還有，個別國藥企業(yè)的審計人員風險防范意識普遍偏低、審計管理素質(zhì)也不高，使企業(yè)的內(nèi)控管理制度無法得到行之有效地貫徹落實，降低了企業(yè)內(nèi)控管理水平。

三、對完善企業(yè)內(nèi)控制度、防范企業(yè)經(jīng)營風險提出的有關建議

（一）不斷完善中藥企業(yè)內(nèi)控管理制度，加強風險防范意識

完善的內(nèi)控管理制度是提高中藥企業(yè)內(nèi)控管理水平、防范企業(yè)風險的有效保障。一個完善而健全的內(nèi)控管理制度主要包括：董事會制度、財務管理和監(jiān)控制度、投資風險管理制度、職工管理制度以及內(nèi)控監(jiān)管制度等。并且，所有的內(nèi)控管理制度都必須依照我國法律法規(guī)來制定和實施。企業(yè)所有的管理人員和普通員工都必須要樹立不相容職務相分離的工作原則，所有的管理事項、財務申報事項都必須經(jīng)過管理負責人的核驗和批準；對企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)、非固定資產(chǎn)要定期進行盤點清查，及時登記在案，并錄入企業(yè)財務管理系統(tǒng)；企業(yè)的重大投資項目必須通過企業(yè)內(nèi)部審核制度的嚴格審查，并通過企業(yè)管理層的全部管理人員投票選舉來決定是否執(zhí)行；對企業(yè)內(nèi)部財務資金、票據(jù)管理問題，必須做到日清月結(jié)，絕不拖賬、壞賬、爛賬。只有這樣，才能逐步提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，加強企業(yè)風險防范意識。

（二）建立健全內(nèi)控管理監(jiān)督機制，擴大內(nèi)控監(jiān)管范圍

企業(yè)內(nèi)控管理制度的不完善，主要是因為企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理范圍比較狹窄，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理事項范圍沒有全面覆蓋到企業(yè)經(jīng)營活動中的方方面面，從而使企業(yè)沒有營造一個良好的內(nèi)控監(jiān)督環(huán)境，形成一個良好的內(nèi)控監(jiān)管氛圍。針對這個問題，企業(yè)管理者可以擴大企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理范圍，建立健全內(nèi)控管理體制，不斷提高企業(yè)風險防范的管理意識，注重對企業(yè)文化的管理建設，健全企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，明確規(guī)定每個部門管理人員的工作職責，充分發(fā)揮審計管理部門在內(nèi)控管理工作中的監(jiān)督作用，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，建立良好內(nèi)控環(huán)境，充分發(fā)揮內(nèi)控制度對企業(yè)風險防范的作用。另外，擴大內(nèi)控監(jiān)管范圍還可以通過提升企業(yè)內(nèi)控制度關注度的措施來執(zhí)行，通過在企業(yè)文化建設中加強對企業(yè)內(nèi)控管理制度重要性的宣導，從而不斷提高管理層乃至公司所有員工的內(nèi)控管理意識，營造出良好的內(nèi)控監(jiān)管環(huán)境，提高企業(yè)的風險預防意識。

（三）加強內(nèi)部審計和提高監(jiān)督管理水平

首先，企業(yè)的管理層一定要有完善內(nèi)控管理制度和防范企業(yè)風險的意識，要充分認識到內(nèi)部審計部門在內(nèi)控管理中的重要作用。在設計內(nèi)部審計機構(gòu)是一定要嚴格依照相關的法律法規(guī)，結(jié)合自身的企業(yè)特點和實際情況來規(guī)劃內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對內(nèi)控管理的監(jiān)督作用。其次，在執(zhí)行內(nèi)控管理制度時，一定要提高制度執(zhí)行力度，利用內(nèi)部審計的監(jiān)督管理作用以提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，并有效地防范企業(yè)經(jīng)營風險。另外，企業(yè)管理層還應該提高對審計管理人員的監(jiān)督管理水平，加強對其審計管理工作的業(yè)務培訓，從而提高企業(yè)審計人員的業(yè)務素質(zhì)和技能水平，完善企業(yè)內(nèi)控管理制度，防范企業(yè)經(jīng)營風險，最終全面推動企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)

中藥企業(yè)要想完善企業(yè)內(nèi)控制度，就必須規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。法人治理結(jié)構(gòu)直接決定了企業(yè)內(nèi)部各個管理人員、各個工作人員的工作職能和行使權(quán)限，規(guī)范企業(yè)法人結(jié)構(gòu)能更加全面、系統(tǒng)的監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部制度的實施?？茖W的法人治理機構(gòu)應該要明確企業(yè)經(jīng)理層、股東會、監(jiān)事會和董事會的各項職責權(quán)限和行使權(quán)限，管理層的決策程序也應該是規(guī)范而嚴謹?shù)?，財務、?jīng)理層、董事會的日常工作活動也應該要依照公司的管理制度來執(zhí)行，分解到各個管理者手中的監(jiān)督權(quán)、管理權(quán)、執(zhí)行權(quán)和決策權(quán)應該是相互制衡、互不干涉的。只有如此，才能規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，從根本上完善企業(yè)內(nèi)控管理制度，從而控制企業(yè)投資風險，預防企業(yè)經(jīng)營風險。

四、結(jié)語

總的來說，目前，我國中藥企業(yè)內(nèi)控制度還不盡完善，企業(yè)風險防范意識也有待加強。但是，為了企業(yè)能健康有序的發(fā)展，在醫(yī)療市場經(jīng)濟中有立足之地，必須對我國中藥企業(yè)內(nèi)控制度加以完善。企業(yè)可以依照具體問題具體分析的原則，結(jié)合自身企業(yè)經(jīng)營特點和企業(yè)地區(qū)政策扶持力度來規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，逐步擴大審計部門對內(nèi)控的監(jiān)管范圍，加強內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)控制度的監(jiān)督作用，慢慢提高內(nèi)控監(jiān)督管理水平，逐漸形成完善的內(nèi)控監(jiān)督管理機制，從而增強企業(yè)風險防范意識，提高企業(yè)風險防范水平。

作者：劉艷寧 單位：國藥藥材股份有限公司

參考文獻：

[1]寧俊萍.完善企業(yè)內(nèi)控制度,防范企業(yè)風險[J].商,2014（07）.

[2]唐爾亮.完善企業(yè)內(nèi)控制度防范企業(yè)風險[J].經(jīng)營管理者，2015（23）.

[3]譚文紅.完善企業(yè)內(nèi)控制度防范企業(yè)風險[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務,2014（09）.

第4篇：企業(yè)風險控制制度范文

關鍵詞：校辦企業(yè)；風險防控；內(nèi)控制度

黨在第十五次大會中明確的提出了要把我國建設成為法制國家。對于高等教育以及高職院校中的法制建設中，國家陸續(xù)出臺了一系列的法律法規(guī)。所以高等院校一定要主動地響應國家與法律的號召，積極地參與國家的民主法制建設，依法規(guī)范學校產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。高等學校的校辦產(chǎn)業(yè)要堅持具有中國特色的高校校辦產(chǎn)業(yè)，保障校辦企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的保值增值，務必做好風險防控措施，建設完善的內(nèi)控制度。但是經(jīng)濟的增長為高等學校的發(fā)展帶來機遇的同時也帶來了很多的挑戰(zhàn)。雖然目前來說許多的高校已經(jīng)建立基本的管理層次，也出臺了一系列的相關規(guī)定和制度，例如對經(jīng)營性無形資產(chǎn)的管理辦法、或者高校國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的管理條例等，但企業(yè)風險防控必須要從企業(yè)的內(nèi)部著手，企業(yè)自身須加強內(nèi)部管理與控制。

1校辦企業(yè)風險防控

1.1風險防控原則

亡羊補牢——時猶未晚，這句話在現(xiàn)代企業(yè)管理制度中是不可行的，大量事實表明如果企業(yè)在事前預控投入成本越高時，則其在事后投入的彌補成本就會越少，也就是說企業(yè)事前控制做得越充分，其事后損失就會越小，即要求企業(yè)在運行的過程中以事前控制為主，事中控制為輔，而事后的補救只是一種補充手段。

1.2風險防控的三個步驟

事中防控是指風險已經(jīng)潛入企業(yè)的運行中，所以關鍵就在于是否能夠控制好風險。因此學校在與校外合作方進行項目談判或者項目合作時都會嚴格按照“評估風險、預警風險、化解風險”三步驟進行，建立健全校辦產(chǎn)業(yè)在運營全過程的法律風險監(jiān)控和反饋機制，制定預警方案和應對措施以對未期風險有效規(guī)避和化解。比如高校在與合作方簽訂協(xié)議或重大項目合作前，請第三方如律師事務所和會計事務所出具專業(yè)報告，專業(yè)報告的分析可以給執(zhí)行層的決策提供有力的支撐，在執(zhí)行層內(nèi)部達成一致意見后，再上更高一級學校層面相關職能部門組織的專項工作會議討論，重大對外合作均向省教育廳請示報告，得到上級部門批復后再簽訂相關協(xié)議或進行下一步的合作。其中有任何一個環(huán)節(jié)有疑義都必須認真對待，解除問題后再繼續(xù)下一步驟。在無形資產(chǎn)管理方面高校校辦產(chǎn)業(yè)部門應嚴格按照相關規(guī)定和要求規(guī)范運作。應對校名、校標等進行商標注冊申請，保證無形資產(chǎn)不受侵害，維護學校聲譽，同時為有效保護無形資產(chǎn)的良性運作，校辦產(chǎn)業(yè)應對在校區(qū)承租或者參與合作的企業(yè)或者個人使用學校相關無形資產(chǎn)的情形進行規(guī)范化管理，對不合理運用學校無形資產(chǎn)的行為進行書面警告、糾正、發(fā)送律師函。在具體的企業(yè)合作中，著力加大無形資產(chǎn)在其中使用的力度，同時保持必要的監(jiān)管措施，保證無形資產(chǎn)規(guī)范化使用的同時，積極提升學校無形資產(chǎn)的價值。努力做到學校聲譽提升和企業(yè)市場盈利的雙贏局面。

1.3風險防控的主要防線

校辦企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中可以運用風險防控的主要防線進行控制風險，其主要的防線主要有企業(yè)職能部門、法務部門以及審計部門，將企業(yè)內(nèi)部的各個部門組織起來形成內(nèi)部的防控結(jié)構(gòu)，為了奠定好企業(yè)內(nèi)部的風險防控能力的基礎，校辦企業(yè)就要從企業(yè)的業(yè)務、法律以及審計三個層次中建立好防控結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)的風險防控能力，同時還要注意國家經(jīng)濟制度的控制，完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度與規(guī)范。

2內(nèi)控制度建設的著力點

2.1內(nèi)控制度建設要因地制宜

企業(yè)內(nèi)部制度的建設是需要根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營現(xiàn)狀來“因材施教”的，每一個企業(yè)的自身的發(fā)展特點都各不相同，所以在企業(yè)制度的建設中更不能生搬硬套，一定要結(jié)合自身情況因地制宜。比如許多大型的企業(yè)由于其企業(yè)內(nèi)部自身的制度就比較完善，并且企業(yè)長期以來的發(fā)展已經(jīng)形成了一套屬于自己的發(fā)展路線，對于這樣的企業(yè)就只需要管理者擺正好自己位置，樹立起服務的理念，為企業(yè)以后的發(fā)展掃清前進之路的障礙，根據(jù)市場和社會的發(fā)展變化及時的調(diào)整、完善企業(yè)制度。還有一些是快速的發(fā)展起來的企業(yè)就必須要掌握好企業(yè)自身發(fā)展特點，根據(jù)現(xiàn)有人才、科技優(yōu)勢盡快建立企業(yè)制度，為日后發(fā)展強大做好充分的準備。再有就是一些高科技的小型企業(yè)，這類企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展中極度的缺乏資金、人才等等，所以就需要學校的資產(chǎn)公司等為其資助，其管理者也可以利用自己在科技上的一些優(yōu)勢吸引其他企業(yè)或者政府機構(gòu)的合作。還有一些一直處于虧損狀態(tài)的企業(yè)，就要果斷的將其關閉。

2.2風險防控要張弛有道

事物的雙面性指導校辦企業(yè)對于企業(yè)內(nèi)部的制度建設不要過度的節(jié)制，在制度的建設與風險防控的過程中也要掌握好一定的度，制度建設與風險的防控的主要目的是為了控制風險的發(fā)生，所以企業(yè)在制定企業(yè)制度時只要牢記這一點，只要達到目的就可，一旦采取的措施有過而無不及，就會帶來反作用，影響企業(yè)的發(fā)展?？偠灾＾k企業(yè)的發(fā)展需在遵循國家大的方針政策前提下，有效的做到風險防控和內(nèi)控制度建設，保證國有資產(chǎn)的保值增值，爭取創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益和社會效益，為學校的發(fā)展、為學校教職工科技產(chǎn)品的孵化提供有力的平臺和保障。

作者:王穎 單位:南京中醫(yī)藥大學

參考文獻：

第5篇：企業(yè)風險控制制度范文

關鍵詞：小微企業(yè)；違約概率；logit模型；貸款不良率

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1674-2265（2012）11-0007-05

近年來，隨著中小企業(yè)在促進經(jīng)濟發(fā)展、擴大就業(yè)、推動科技創(chuàng)新等方面的作用越來越突出，如何支持、鼓勵中小企業(yè)發(fā)展壯大成為社會各界所廣泛關注的話題?，F(xiàn)階段資金短缺仍是中小企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的最突出的問題，而銀行仍是中小企業(yè)融資的主要來源。為改善小微企業(yè)融資難問題，銀監(jiān)會在2012年6月8日出臺的《商業(yè)銀行資本管理辦法》中降低了小微企業(yè)的風險權(quán)重，降低了小微企業(yè)相關業(yè)務的資本消耗，部分地方銀監(jiān)局放寬了對轄內(nèi)金融機構(gòu)小微企業(yè)不良貸款的容忍度，進一步引導商業(yè)銀行加大對小微企業(yè)的信貸支持力度。但對于商業(yè)銀行而言，風險管理仍是開展小微企業(yè)信貸業(yè)務必須考慮的問題。在商業(yè)銀行實際信貸業(yè)務辦理過程中，小微企業(yè)一般財務管理不規(guī)范，導致傳統(tǒng)的財務分析方法難以全面、準確評估其經(jīng)營狀況和風險水平，這使得對小微企業(yè)的風險量化存在較大難度。因此如何對小微企業(yè)風險進行識別和計量，成為各商業(yè)銀行開展小微企業(yè)信貸業(yè)務過程中所重點關注的問題。有效的小微企業(yè)風險度量技術(shù)，不僅有助于商業(yè)銀行規(guī)范小微企業(yè)準入標準、提高風險管理能力，也是商業(yè)銀行特別是以服務中小企業(yè)為定位的中小商業(yè)銀行建立內(nèi)部評級體系并規(guī)?；_展小微企業(yè)信貸業(yè)務的必然途徑。

本文立足于我國小微企業(yè)的現(xiàn)狀，以商業(yè)銀行內(nèi)部小微企業(yè)信貸數(shù)據(jù)為基礎，借鑒前期文獻資料的研究成果，結(jié)合商業(yè)銀行內(nèi)部評審過程中所重點關注的要素，深入分析影響小微企業(yè)風險程度的因素，并建立了以違約概率等財務因素、非財務因素為自變量的風險測度模型。本文的研究對象和變量選擇與前期研究文獻有較大不同，也不同于完全基于財務因素的小企業(yè)風險計量研究。

一、文獻綜述

企業(yè)風險計量模型早期主要基于財務數(shù)據(jù)分析。在上個世紀60年代，比弗（Beaver，1968）建立了單變量財務指標線性判別模型，奧爾特曼（Altman）建立了基于5個變量和7個變量的Z分數(shù)模型。在財務比率分析的基礎上，為探索更易于推廣的計量方法，奧爾森（Ohlson，1980）和扎格雷安（Zavgren，1985）使用logit模型分析企業(yè)風險，取得了較好的效果。進入90年代，JP Morgan等公司開發(fā)了creditmetic 、CPV等評級模型，在各大銀行廣泛應用，但因為這些評級模型需要較長時間的數(shù)據(jù)積累，并且要求被分析的企業(yè)財務制度健全、財務管理規(guī)范，導致該類模型對以中小企業(yè)為市場定位的中小銀行適用性較差。

國內(nèi)對于信用風險計量的研究起步較晚，陳靜（1999）較早地應用計量模型分析財務數(shù)據(jù)預測國內(nèi)上市公司是否會被ST；張愛民等（2001）通過主成分分析方法判斷上市公司財務困境的可能性；吳世農(nóng)、盧賢義（2001）分別采用單變量模型、fisher判別模型、logit模型等預測上市企業(yè)是否會出現(xiàn)財務困境并得出logit模型判別效果優(yōu)于其他模型的結(jié)論；李志輝、李萌（2005）從某銀行內(nèi)部尋找上市公司客戶，并通過線性判別模型、logit判別模型、BP神經(jīng)網(wǎng)絡模型進行判斷分析，同樣得出logit模型的風險識別和預測的準確率較高，判定結(jié)果好且模型較為穩(wěn)定，推廣能力強。由于中小企業(yè)財務數(shù)據(jù)獲得難度較大且數(shù)據(jù)的真實性較難保證，國內(nèi)大多數(shù)的研究都集中在上市公司或大中型企業(yè)上。為研究針對中小企業(yè)風險的計量方法，徐曉萍、馬文杰（2011）以非上市的中小企業(yè)為研究樣本，采用判別分析方法和決策樹模型對46個中小企業(yè)的風險狀況進行了計量分析，但分析的自變量也都基于財務數(shù)據(jù)。

在商業(yè)銀行信貸業(yè)務實際操作過程中，雖然部分銀行已建立了針對小微企業(yè)的審查審批部門或崗位，但貸款調(diào)查、審查等方面仍然與一般企業(yè)貸款流程沒有明顯區(qū)別；小微企業(yè)評級方面，與一般企業(yè)相比也沒有設置特殊的變量。鑒于小微企業(yè)財務透明度差、財務指標有效性差、個人因素影響較大的實際特點，在對小微企業(yè)的風險管理上還是主要依靠專家把握。通過建立針對小微企業(yè)的風險計量模型，不僅可以降低專家判斷模式下的成本，實現(xiàn)小微企業(yè)信貸業(yè)務規(guī)模性發(fā)展，而且能夠有效控制小微企業(yè)不良率，促進商業(yè)銀行自身業(yè)務發(fā)展。

二、數(shù)據(jù)及模型的選擇

（一）樣本數(shù)據(jù)的選擇

為便于對已發(fā)生信貸業(yè)務的小微企業(yè)客戶違約情況進行判定，并便于數(shù)據(jù)修補，本文以某商業(yè)銀行2010年7月1日至2011年6月30日期間取得貸款的小微企業(yè)為研究對象，剔除數(shù)據(jù)積累不完整及重要指標無法修補的客戶，并兼顧行業(yè)覆蓋度，共篩選得樣本192個，基本涵蓋了該商業(yè)銀行小微企業(yè)所涉及的行業(yè)，具有較好的代表性。本文以其中76個作為訓練樣本進行建模，其余116個作為測試樣本，用于檢驗模型的區(qū)分能力，判斷模型的推廣能力。

在對違約客戶的判斷上，本文沒有直接采用新資本協(xié)議中的定義，而是將逾期時間超過1個月或有跡象表明自身已不具備償還能力的客戶一并認定為違約客戶。經(jīng)對違約客戶進行認定，76個訓練樣本中，違約客戶25個，其余51個客戶為正?？蛻?；116個測試樣本中，違約客戶36個，其余80個為正常客戶。

（二）變量的選擇和處理

現(xiàn)階段，小微企業(yè)財務制度普遍不規(guī)范，財務數(shù)據(jù)缺乏真實性。因此，僅僅依靠財務分析來判斷小微企業(yè)的風險狀況，往往難以取得預期的效果。商業(yè)銀行在信貸業(yè)務操作中更加注重對小微企業(yè)非財務因素的分析。本文在對某商業(yè)銀行貸款審查環(huán)節(jié)審查人員所重點關注的非財務因素進行統(tǒng)計分析后，選擇以下指標為研究變量（見表1）：

1. 從業(yè)經(jīng)驗。主要指借款企業(yè)從事該行業(yè)的時間長度。一般認為，從業(yè)經(jīng)驗越豐富，抗風險能力越強。在下文分析中，將以年度為單位對從業(yè)經(jīng)驗進行量化分析。

2. 經(jīng)營者個人信用。主要指法定代表人或?qū)嶋H控制人的個人征信記錄中有無逾期現(xiàn)象，及一定時期內(nèi)的累積逾期次數(shù)。在下文分析中，將以小微企業(yè)客戶貸款申請日之前3年內(nèi)的累積逾期次數(shù)作為變量值。

3.議價能力。主要分析企業(yè)是否為上游企業(yè)的主要客戶，談判地位是否主動，可否賒銷。該指標通過設置虛擬變量進行計量，具體為：當客戶可獲得上游客戶的賒銷時，認為客戶議價能力強，代表議價能力的v值等于1；若客戶不能獲得上游客戶的賒銷時，v值等于0。

4.下游客戶集中度。主要指下游客戶是否集中，具體通過最大客戶占全年銷售收入的比重進行確定。因銷售收入是一個不斷變動的數(shù)值，實際操作中，審查人員往往更加關注下游客戶是否集中這種定性指標，而且下游客戶銷售收入的具體數(shù)據(jù)較難修補。因此，為適應信貸業(yè)務操作習慣和便于數(shù)據(jù)采集，該指標通過虛擬變量進行。當最大客戶銷售收入占比≥65%時，認為下游客戶集中度較高，r=1；否則，認為下游客戶集中度不高，r=0。因為對于大部分小微企業(yè)而言，銷售渠道相對有限，對下游客戶集中度判斷較為容易，部分小微企業(yè)下游客戶集中度可以根據(jù)貸前調(diào)查結(jié)論直接判斷。此外，本文在分析過程中也發(fā)現(xiàn)這種處理方式的顯著性和預測效果都較好。

第6篇：企業(yè)風險控制制度范文

【關鍵詞】企業(yè)內(nèi)部；審計風險；防范；管理制度

一、前言

內(nèi)部審計的風險是指內(nèi)部的審計師沒有發(fā)現(xiàn)財務報告實際中存在著漏報誤報等狀況，還有企業(yè)在管理上的紕漏，并且認為財務報告是合法有效的，經(jīng)營制度是健全的，并且給出不恰當?shù)膶徲嬕庖?。如今的?nèi)部審計制度正在漸漸的完善，已經(jīng)向內(nèi)部管理審計過渡，基本上企業(yè)的每個日常的過程都會有內(nèi)部審計。內(nèi)部審計和企業(yè)的管理標準有著十分重要的聯(lián)系，并且在一定范圍內(nèi)能夠控制在財務上各種違規(guī)的行為，企業(yè)內(nèi)部的制度完善，管理良好內(nèi)部審計部門的獨立性就會越高。所以說在如今相關法律并不完善的情況下，內(nèi)部審計風險的防范對于一個企業(yè)有著一定的意義。

二、內(nèi)部審計存在風險的原因

1.內(nèi)部控制制度并不完善

企業(yè)的內(nèi)部控制制度如果不完善，經(jīng)營狀況也不是十分的穩(wěn)定就應該有必要的去實施審計監(jiān)督。如果不能夠嚴格的內(nèi)部制度來控制審計，那么企業(yè)的內(nèi)部審計的準確性和可靠性將會降低隨著企業(yè)的發(fā)展，管理層次的增加，內(nèi)部審計的難度就會越來越大，審計的風險也會相應的提高。

2.業(yè)務不斷地增加并且十分的復雜

一個企業(yè)在業(yè)務不斷增加的同時，審計的任務量也會隨之而增加，這樣就會使內(nèi)部審計變得十分困難。企業(yè)如果涉及不同的業(yè)務類型那么需要審計的業(yè)務也不盡相同。這會使審計工作變得更加復雜，任務也會更多，企業(yè)的任務不斷的增加，對企業(yè)的運營能力，員工的素質(zhì)都有著十分高的要求，尤其對審計員工作能力的考驗更加艱巨。

3.審計的方法比較落后

雖然審計的方法從過去的手工工作到如今在計算機的幫助下工作，工作的效率有了極大的提升，但是審計工作還是存在著傳統(tǒng)的手工作業(yè)，這種不是以檢查風險為目標的審計，僅憑一項檢查所得到的證據(jù)來發(fā)表整體意見的審計方法是以偏概全的錯誤表現(xiàn)，這種方法是十分的不可取的。

三、內(nèi)部審計管理制度的完善

1.企業(yè)內(nèi)部管理控制不足

審計部門的設計不合理不獨立，在一些企業(yè)，成立審計部門時，將其劃分到財務部這種做法根部不符合管理規(guī)范，對審計的科學性有著一定的影響。還有就是內(nèi)部審計程序的欠缺，缺乏科學的審計方法，客觀的判斷審計證據(jù)等等都會導致審計的風險存在。由于審計人員的工作態(tài)度和素質(zhì)有限，應當設立多個職位來綜合的分析審計工作，請確保審計工作的正常。

2.加強審計的管理控制

企業(yè)應該完善內(nèi)部的審計管理制度，增強審計的獨立唯一性。制定相關的制度來約束審計人員，也為了控制審計的風險過大。其次加強對審計的工作控制，明確各個部門工作的要點關注對審計風險的評估。還有就是要注重對審計人員素質(zhì)方面的培養(yǎng)，加強工作人員的素質(zhì)和態(tài)度，由于審計工作范圍的加大，所以對審計工作人員的素質(zhì)和在財務方面的知識的牢固程度有著一定的要求，要有敏銳的洞察力和一定的判斷能力。完善內(nèi)部控制的制度，內(nèi)部控制制度的完善有利于經(jīng)營活動有條不紊的進行，有效的防范經(jīng)營活動中出現(xiàn)紕漏，減少不必要的經(jīng)濟損失，完善內(nèi)部控制制度，是減低審計風險的主要途徑之一。

四、內(nèi)部審計風險的防范措施

1.加強建設法律法規(guī)制度

審計的法律是執(zhí)行審計標準的依據(jù)，制定相關的法律法規(guī)，獨立的是實現(xiàn)審計工作，建立科學的、合理的內(nèi)部準則，明確審計工作人員的工作職責，讓審計工作和審計人員統(tǒng)一的執(zhí)行審計標準來提高審計的工作質(zhì)量。打擊制造的虛假信息的違法份子，從根本上杜絕違法犯罪行為，降低審計工作的風險。

2.保證審計部門的獨立性

企業(yè)的內(nèi)部審計工作的獨立性是審計工作人員做出正確的判斷的必不可少的工作條件。內(nèi)部審計在企業(yè)的運營中需要有一定的地位，直接對所有的工作人員負責，審計人員工作也要獨立，不要被外界的壓力所影響，工作中要實事求是的判斷正確性，不被外界的因素干擾。

3.提高審計人員的工作業(yè)務能力

合格的內(nèi)部審計工作人員，要有豐富的工作經(jīng)驗和良好的業(yè)務能力，還要掌握多方面的專業(yè)知識。不要把審計的工作當成一般性的工作，并沒有認識到內(nèi)部審計工作的重要性。這使審計的工作遲遲沒有得到正視，工作效率降低，加大了審計的風險。內(nèi)部的審計工作人員要有自己的道德底線，工作要認真，誠實守信，不被各方面的利益所蠱惑，也需要提高自己的專業(yè)知識水平。相關法律法規(guī)的制定對審計工作的工作質(zhì)量有直接的影響，不僅要精通業(yè)務，如果沒有足夠的業(yè)務審計能力，審計工作也不會順利進行，審計工作人員要加強對自身工作風險的認知，保持高度的準確性和對自己工作的理解。工作態(tài)度不僅要嚴謹，還要準售相關的法律法規(guī)，按照標準完成每一次的審計工作。

五、結(jié)語

最近這幾年，審計的風險問題越來越得到廣大企業(yè)的重視，由于審計的風險客觀的存在性，想要徹底消除審計風險是不可能的，但是企業(yè)可以通過各種措施去防范審計風險的發(fā)生，把風險減少到最低，降低經(jīng)濟的損失，就可以提高內(nèi)部審計的工作質(zhì)量，從而達到審計工作對企業(yè)有一定的監(jiān)督作用。因此，加強內(nèi)部審計風險的控制，不可忽視，迫在眉睫。

參考文獻：

[1] 李銀香，王子騰.企業(yè)內(nèi)部審計風險的管理與防范.2014年6月

第7篇：企業(yè)風險控制制度范文

一、企業(yè)建立企業(yè)年金的目的

人才是企業(yè)最寶貴的財富。企業(yè)競爭歸根到底是人才的競爭,如何吸引優(yōu)秀人才,留住和穩(wěn)定優(yōu)秀人才是企業(yè)人力資源管理的重要內(nèi)容。隨著人才競爭日益激烈,外國公司的高工資、高福利對國內(nèi)企業(yè)員工特別是國有大中型企業(yè)的優(yōu)秀員工有很大的吸引力。因此,建立科學、合理的員工激勵機制和保障機制是企業(yè)留住人才,穩(wěn)定員工隊伍,增強企業(yè)凝聚力的關鍵。

企業(yè)年金作為一種“延期支付”的手段,將當期的貨幣工資轉(zhuǎn)化為延期的養(yǎng)老金,使得養(yǎng)老金成為企業(yè)福利的重要組成部分。在美國等發(fā)達國家,企業(yè)年金計劃已經(jīng)與外部市場競爭、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和職工個人生涯設計及老年生活保障結(jié)合起來,成為企業(yè)人力資源管理的重要內(nèi)容。

二、人力資源管理部門在企業(yè)年金計劃中的角色

企業(yè)年金計劃正在成為人力資源管理的重要內(nèi)容,成為人力資源部門的重要工作內(nèi)容。

一是參與企業(yè)年金計劃設計。人力資源部門參與企業(yè)年金計劃設計包括考慮企業(yè)年金計劃在人力資源戰(zhàn)略中的定位;如何發(fā)揮企業(yè)年金在人力資源管理的作用以及企業(yè)年金的具體方案選擇,如企業(yè)年金的模式選擇、企業(yè)年金的領取與支付、為優(yōu)秀員工提供差別計劃等。

二是參與企業(yè)年金理事會管理。企業(yè)年金理事會的辦事機構(gòu)就設在人力資源部門;企業(yè)年金設計、委托和投資咨詢業(yè)務人員和專家的崗位也設立在人力資源部門。他們不僅參與企業(yè)年金計劃的設計,而且參與其組織與管理。

可見,人力資源部門在企業(yè)年金的設計、組織和實施中都是主角。而延期分配方案、企業(yè)年金的設計和信息分享機制的建立都需要一定的專業(yè)知識和對企業(yè)文化及發(fā)展戰(zhàn)略的理解,這就要求企業(yè)人力資源部門的工作人員改進知識結(jié)構(gòu),掌握心理學、管理學、人際關系學、養(yǎng)老保障、市場投資等方面的豐富知識。

三、企業(yè)年金計劃設計的基本原則

（一）遵守國家現(xiàn)有法規(guī)政策原則

《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》屬于部門性規(guī)章，具有一定的法律效力，是當前我國企業(yè)舉辦企業(yè)年金的政策法規(guī)依據(jù)。企業(yè)在制定各自的年金方案時，要認真研究這兩個《試行辦法》，其方案的具體內(nèi)容和條款不能與之相沖突?！对囆修k法》規(guī)定符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：①依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務；②具有相應的經(jīng)濟負擔能力；③已建立集體協(xié)商機制。

（二）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，結(jié)合企業(yè)的薪酬水平定位策略，確定適宜的繳費水平原則

企業(yè)的生命周期分為創(chuàng)業(yè)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期，不同時期企業(yè)的經(jīng)營狀況不同，所以企業(yè)戰(zhàn)略也不同，進而企業(yè)的薪酬策略也隨之不同，因而企業(yè)年金做為薪酬的一個組成部分，其繳費水平應取決于企業(yè)的經(jīng)營狀況。

（三）根據(jù)企業(yè)的人力資源管理戰(zhàn)略目標需要，實施差別對待、效率優(yōu)先的原則

企業(yè)年金作為一種激勵工具，它不同于屬于公共產(chǎn)品，注重公平、收入再分配的基本養(yǎng)老保險，而是一種私人產(chǎn)品，注重激勵效應，更加提倡“效率優(yōu)先，兼顧公平”。因此，在設計企業(yè)年金時，應根據(jù)有利于吸引、留住和激勵核心人才的人力資源管理戰(zhàn)略目標，實施年金分配的差別對待政策，向這些關鍵員工、骨干員工適當傾斜。

四、企業(yè)年金的風險管理

信用風險管理：一是政府主管部門應建立嚴格的資格準入制度。二是企業(yè)和職工個人在選擇經(jīng)辦機構(gòu)時要對其資本規(guī)模、治理結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、資信水平、經(jīng)營業(yè)績等方面進行嚴格挑選。三是對于出現(xiàn)違規(guī)行為的經(jīng)辦機構(gòu)要堅決予以取締，建立“黑名單”象社會公眾曝光。四是明確界定從業(yè)機構(gòu)和人員的獨立行，不得相互兼職。五是經(jīng)辦機構(gòu)自有資產(chǎn)和企業(yè)年金資產(chǎn)實行分帳管理。六是在經(jīng)辦機構(gòu)之間建立相互制衡機制，互相監(jiān)督。七是對金額較大的年金計劃可以選擇多個經(jīng)辦機構(gòu)進行管理，化解風險，同時在經(jīng)辦機構(gòu)之間確立競爭機制，利用競爭來強化其信用。

投資風險管理：一是嚴格規(guī)定投資方向，將一些風險較大的投資渠道排除在外。二是對投資工具的比例作出嚴格的限制，根據(jù)職工個人的風險偏好，提供不同的風險和收益組合讓員工自己選擇，風險由個人承擔。三是提取投資風險準備金用于彌補企業(yè)年金基金投資虧損和承諾的目標收益率與實際收益率之間的差額。

財務風險管理：一是資產(chǎn)負債匹配技術(shù)，確保在每個時點所擁有的年金資產(chǎn)和負債保持一個協(xié)調(diào)的比例。二是現(xiàn)金流量分析技術(shù)，目的是保持年金基金的流動性，確保當期的養(yǎng)老金兌現(xiàn)。三是帳戶管理人應隨時接受委托人和職工對個人賬戶基金資產(chǎn)狀況信息的查詢和監(jiān)督。同時還要接受社會的監(jiān)督，如精算師、律師、會計師的監(jiān)督。

參考文獻：

[1]束必琪.我國企業(yè)年金財務信息披露淺析.財會通訊.2005(12).

[2]郭小娟/對我國會計目標的幾點看法/財會月刊/2005(19).

[3]王嵐,黃文珂,弋濤.試論會計目標的再定位.財會月刊.2005(20).

第8篇：企業(yè)風險控制制度范文

【關鍵詞】上市公司；風險控制；COSO報告；內(nèi)部控制

【中圖分類號】F27【文獻標識碼】A

【文章編號】1007-4309（2012）01-0090-1.5

企業(yè)在各種不確定因素客觀存在的條件下，面臨著各種不同的風險，對于這些風險進行有效的預警、識別、管理控制，是企業(yè)生存發(fā)展、實現(xiàn)預期目標的關鍵。作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)成部分之一，企業(yè)風險控制的重要性得到了普遍的認同，COSO報告以及不同國家、地區(qū)制定的企業(yè)內(nèi)部控制管理規(guī)范或制度中都特別強調(diào)企業(yè)對于風險控制的重要性。我國現(xiàn)代企業(yè)起步較晚，對于企業(yè)面臨的風險大多處于主觀意識的判斷，缺少嚴格執(zhí)行的風險控制的管理體制。國內(nèi)外針對企業(yè)內(nèi)部風險控制的研究數(shù)不勝數(shù)，本文首先介紹了國內(nèi)外對于企業(yè)內(nèi)部風險控制的研究情況，然后分析了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部風險控制的基礎理論，為我國進行內(nèi)部風險控制制度改革以及企業(yè)實行內(nèi)部風險控制提供參考。

一、企業(yè)內(nèi)部風險控制理論綜述

COSO研究報告：COSO企業(yè)風險管理的目標，根據(jù)COSO的觀點，企業(yè)風險管理處理風險和機會，以便創(chuàng)造或保持價值。COSO認為，在主體既定的使命或愿景范圍內(nèi)，管理當局制定戰(zhàn)略目標、選擇戰(zhàn)略，并將目標在企業(yè)內(nèi)自上而下進行分解、掛鉤。與內(nèi)部控制框架相比，企業(yè)風險管理框架的報告目標也進行了拓展。在內(nèi)部控制框架中，報告指的主要是對外公布的財務報告，報告目標主要關注的是公布的財務報表的可靠性，而在企業(yè)風險管理框架中，報告包括由企業(yè)編制、向內(nèi)部和外部散發(fā)的所有報告。對于目標的實現(xiàn)，企業(yè)風險管理框架與內(nèi)部控制框架一樣，只能提供合理的保證，而且，對于不同的目標，所提供合理保證的內(nèi)容也不盡相同。對于這些目標而言，企業(yè)風險管理可以提供合理保證的是對目標的實現(xiàn)過程進行有效的信息與溝通，即管理當局以及承擔監(jiān)督職能的董事會能夠及時地了解主體朝著目標實現(xiàn)的方向前進的進展（張明輝、張宜霞，2001）。

國內(nèi)相關研究：在我國企業(yè)內(nèi)部風險控制現(xiàn)狀研究方面，北方交通大學的王立勇、張秋生《企業(yè)內(nèi)部控制中的風險評估研究》一文在理論和實務界沒有重視風險評估研究的情況下，對企業(yè)風險評估、風險防范及信息披露加以研究，提出一些有價值的觀點：1．風險評估信息需要披露；2．應該制訂風險評估標準（其中提到應該明確企業(yè)風險的內(nèi)容，但沒有全面研究企業(yè)風險的內(nèi)容）；3．應該制訂風險評估評價規(guī)范，以便于審計人員對企業(yè)風險評估進行評價；4．應該建立企業(yè)風險預警指標體系；5．對企業(yè)風險評估及評價主體做了界定；6．提出關于構(gòu)建企業(yè)風險防范體系的建議。

二、內(nèi)部風險控制理論

企業(yè)風險及其分類：本文從企業(yè)財務管理的不同角度劃分，把企業(yè)風險劃分為企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險，這也是一種大家最為熟悉的企業(yè)風險的分類方法。經(jīng)營風險是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性帶來的風險，經(jīng)營風險主要來自市場銷售、生產(chǎn)成本、生產(chǎn)技術(shù)及其他外部環(huán)境的變化產(chǎn)生的風險。財務風險是指因企業(yè)借款而產(chǎn)生的風險，是籌資決策帶來的風險，也叫籌資風險，籌資風險表現(xiàn)為由于企業(yè)舉債經(jīng)營而產(chǎn)生的不確定性，如財務成果的不確定性、還本付息能力的不確定性。

影響上市公司風險控制的基本要素。第一，風險控制責任及風險意識。有效的內(nèi)部風險控制的基本點是上市公司最高管理層必須承諾對控制風險負有全部責任，即由全權(quán)負責整個公司業(yè)務的最高層自上而下推動和實施內(nèi)部控制和風險管理，其制定的各項內(nèi)部控制和風險原則、制度必須適用于公司所有部門、環(huán)節(jié)、崗位，并能貫徹執(zhí)行。有效的內(nèi)部控制依賴于內(nèi)部控制職責的明確劃分，管理層在劃分內(nèi)部控制職責時要將“控制”與“監(jiān)督”職責加以細化分解，并須將責任落實到人。公司上下均對風險問題具有很強的敏感性和認知度，相關的部門和人員去認真對待和控制，并通過持續(xù)不斷的培訓教育將控制風險的言行貫徹到企業(yè)所有員工的言行之中與部門間的業(yè)務環(huán)節(jié)中。第二，公司業(yè)務發(fā)展與實施嚴格風險控制兩者之間的成本費用關系。管理層應明確嚴格風險控制所需成本費用，應由為確保實現(xiàn)公司長遠目標和預防、控制風險的有效性來決定，而不是根據(jù)短期內(nèi)的損益情況來考慮控制風險應該支出多少成本費用，應將實施風險管理控制的成本費用支出看作是公司一項連續(xù)的、長期的可以給企業(yè)帶來競爭力和價值增值的投入。第三，外部監(jiān)管及報告渠道的影響。來自外部監(jiān)管環(huán)境的影響對有效的內(nèi)部控制和風險管理同樣重要，如果證券市場監(jiān)管機關不能有效監(jiān)管，就會使合規(guī)運作的上市公司無所適從。

企業(yè)內(nèi)部風險控制管理體系的構(gòu)成。企業(yè)的風險管理體系，包括風險管理機制、風險識別、風險衡量、風險處理幾個環(huán)節(jié)，企業(yè)的風險管理機制是企業(yè)進行風險管理的基礎，良好的風險管理機制是企業(yè)風險管理是否有效的前提。企業(yè)風險管理機制包括風險管理組織機構(gòu)以及風險預警系統(tǒng)。風險識別是風險管理的第一步，指對企業(yè)面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程。風險衡量的主要方法是數(shù)學統(tǒng)計方法，即用一組較小的樣本觀察值，對一組較大的未知觀察值進行理論預測。風險處理主要包括了回避風險、減少風險、接受風險、轉(zhuǎn)移風險等措施。

COSO報告體現(xiàn)了西方會計審計界關于內(nèi)部控制最新的重要研究成果其中關于內(nèi)部風險控制的理論也是業(yè)內(nèi)人士的主要參考。COSO報告雖然是以美國的社會狀況為背景，為了解決美國社會上存在的虛假財務報告和各種舞弊事件而提出的，但報告中研究的問題，不僅限于美國，不少國家都存在類似的問題，因而有一定的借鑒價值。不同歷史階段的內(nèi)部風險控制理論是在當時特定歷史條件下提出的。隨著環(huán)境的改變和企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部風險控制理論必須隨之發(fā)展。我國不能照搬照抄西方國家關于內(nèi)部風險控制的研究成果，而應該結(jié)合中國國情研究在新經(jīng)濟條件下的上市公司內(nèi)部風險控制理論。

【參考文獻】

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［3］騰青．我國企業(yè)風險管理框架構(gòu)建［J］．經(jīng)濟管理，2007（3）：45-48．

［4］孫班軍，薛智，朱燕空．企業(yè)風險動態(tài)管理模式［J］．上海經(jīng)濟研究，2007（6）：108-112．

第9篇：企業(yè)風險控制制度范文

【關鍵詞】 內(nèi)部控制； 風險類型； 風險防范與控制

2008年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，它標志著我國企業(yè)內(nèi)部控制建設取得了重大發(fā)展。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》合理借鑒了以美國COSO報告為代表的內(nèi)部控制框架體系，結(jié)合我國具體國情進行了調(diào)整和改進，與我國企業(yè)所處地具體環(huán)境及經(jīng)營管理實踐相協(xié)調(diào)，為企業(yè)進行內(nèi)部控制提供了統(tǒng)一標準，其整體架構(gòu)主要由內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五項要素構(gòu)成。

自改革開放以來，我國對企業(yè)內(nèi)控制度的建設日益重視，頒布了若干法規(guī)，但是這些法規(guī)主要體現(xiàn)了從會計控制入手，突出會計核算和會計監(jiān)督等環(huán)節(jié)，并向其他管理環(huán)節(jié)延伸的控制思路。即以內(nèi)部會計控制為主，兼顧與會計相關的其它控制。但是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，經(jīng)濟發(fā)展全球化，單純依賴會計控制已難以應對企業(yè)面對的市場風險，會計控制必須向風險控制等全過程、全方位控制發(fā)展。此次的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，無論從原則上、目標與要素上都突出強調(diào)風險的防范與控制。加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，就是要提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本文就內(nèi)部控制中風險防范與控制淺談一下個人的認識。

一、企業(yè)面臨的主要風險

風險，源于事物的不確定性，是一個事項將發(fā)生并給目標實現(xiàn)帶來負面影響的可能性。進入二十一世紀，多樣化和多變性的環(huán)境使企業(yè)的經(jīng)營管理經(jīng)歷實質(zhì)性的變革，由于技術(shù)的快速創(chuàng)新及由此導致的制度創(chuàng)新、經(jīng)濟全球化、管理信息化、經(jīng)營多元化的發(fā)展趨勢，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和市場競爭不確定性越來越大，一方面變化周期縮短，商業(yè)環(huán)境和市場競爭的變化速度超過了以往任何時代；另一方面商業(yè)環(huán)境和市場競爭變化越來越徹底，企業(yè)明天的生存與發(fā)展環(huán)境可能與今天的幾乎沒有任何必然的聯(lián)系，現(xiàn)代企業(yè)處于高風險的經(jīng)營環(huán)境之中，企業(yè)生存與發(fā)展的環(huán)境面臨更大的風險。風險已成為影響企業(yè)目標實現(xiàn)的重要因素，管理、防范與控制風險變得越來越重要。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的目的在于對威脅其目標實現(xiàn)的風險進行防范與控制。

對一個持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)而言，常見的企業(yè)風險包括：一是戰(zhàn)略風險，即不恰當?shù)男袆泳V領和發(fā)展規(guī)劃導致的風險；二是決策風險，即決策失誤導致不能達到預期目的的可能性及其后果的風險；三是經(jīng)營風險，即不適宜的經(jīng)營手段導致的風險；四是財務風險，即失去融資能力或遭致無法承受的債務而導致的風險；五是信息風險，即不相關、不真實信息報告導致的風險；六是環(huán)境與法律風險，即環(huán)境驟變和政策不明朗導致的風險；七是災害風險，即由于戰(zhàn)爭、自然災害等人為不可抗拒的因素造成的風險等。

正是因為風險的存在，風險防范與控制才成為必要。風險防范與控制對企業(yè)來說具有特別重要的意義，不僅是企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標，而且應是企業(yè)內(nèi)部控制的核心要素和軸心工作。

二、企業(yè)風險防范與控制存在的主要問題

目前我國絕大多數(shù)企業(yè)風險的防范及有效控制不到位。而針對如此多的風險，企業(yè)卻缺乏相應的控制，缺乏專門的風險管理機構(gòu)、人員和適當?shù)目刂苹顒?，造成企業(yè)的隱形失控因素。

（一）一些企業(yè)對風險因素的把握不夠全面

對于上面列舉的諸多風險因素，在經(jīng)營管理過程中往往只看到部分風險，因而忽視了其他風險因素。沒有將各種風險因素作為決策和投資分析時的標準化考量要素。

（二）許多企業(yè)沒有建立起全面、系統(tǒng)的風險防范與控制體系

沒有認識到風險防范與控制具有更為深刻的內(nèi)涵與外延，認識上的局限影響了實踐的推進。由于風險因素的復雜、多樣，控制風險需要多層面、多角度聯(lián)動，但目前許多企業(yè)沒有對風險實施統(tǒng)一管理，缺乏明確的風險控制流程，風險控制架構(gòu)不健全，有些環(huán)節(jié)較薄弱。

（三）缺乏一套可以量化的風險識別、衡量指標

監(jiān)管部門目前還沒有制定風險監(jiān)管核心指標。對企業(yè)自身來說，由于專業(yè)知識、業(yè)務技能等的限制，對風險的識別和衡量更多的是依靠經(jīng)驗，模型分析、量化分析較少，因此，常常難以做到有效的風險預警。

（四）沒有有效地將風險防范與控制理念導入企業(yè)文化建設全過程

目前，許多企業(yè)更多地注重具體項目的風險，對風險控制的理解較膚淺和狹隘，沒有認識到企業(yè)中的每個人、每個環(huán)節(jié)都關系到風險防范與控制，有的甚至認為風險的防范控制主要是個別部門、個別人的工作。因此，在強調(diào)建設企業(yè)文化時，有些企業(yè)并沒有將風險防范與控制滲透進企業(yè)價值觀，沒有深入員工人心，從而導致在行動上不能有效落實控制風險的要求。

三、企業(yè)如何進行風險的防范與控制

企業(yè)要樹立風險意識，針對各個風險控制點，有必要建立一套相對明晰、穩(wěn)定、完善的控制程序，以確保風險控制機制順暢運行。

（一）建立風險防范與控制的技術(shù)程序

1.建立風險預警系統(tǒng)。企業(yè)風險預警系統(tǒng)是在以對相關信息（如相關產(chǎn)業(yè)政策、國內(nèi)外市場競爭狀況、行業(yè)發(fā)展狀況，企業(yè)本身各類信息等等）采集基礎上，分析可能導致出現(xiàn)風險的根源性因素，通過定性與定量相結(jié)合的方法，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中的潛在風險，提前向決策者發(fā)出警示，最終實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的風險預控。風險預警系統(tǒng)應先于風險實際發(fā)生發(fā)出預警，使決策者在實際危機發(fā)生前，盡早采取措施、有效應對，防止風險的實際發(fā)生和盡量減少風險可能造成的損失。

2.識別風險。在風險預警系統(tǒng)的指導下，企業(yè)風險防范與控制主體特別是領導主體和操作主體要對上述可能產(chǎn)生的種種風險進行有效的識別，即要弄清企業(yè)潛在的及可能發(fā)生何種風險，并對風險產(chǎn)生的后果進行初步分析。

3.評估風險。探索制定一些可以量化的風險控制指標，這些指標內(nèi)容應包括經(jīng)濟風險類、信用風險類、流動性風險類、資本風險類、經(jīng)營風險類等等，然后對風險進行定性和定量相結(jié)合的分析，必要時可進行壓力測試，從而評估風險的嚴重程度，以便為防范控制風險提供依據(jù)。

4.控制風險。根據(jù)風險評估結(jié)果及公司實際情況研究制定風險控制措施，并組織實施，盡全力防范控制風險。

（二）建立健全風險防范與控制的組織程序

1.制定明確的企業(yè)目標，確立風險防范控制的機制。企業(yè)在經(jīng)營中必須制定戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標，只有確立了清晰的目標，才能指導、引導和激勵企業(yè)上下朝著明確的方向前進。目前許多企業(yè)實際上沒有中長期的戰(zhàn)略目標，有的甚至沒有年度的經(jīng)營計劃，如同“盲人摸象”般地從事經(jīng)營管理活動，這必然潛藏了嚴重的風險。確立目標后，公司上下就會適時用目標衡量實踐活動，及時糾偏補正。

2.建立和完善企業(yè)規(guī)章制度是建立企業(yè)風險防范與控制的重要內(nèi)容。如果企業(yè)沒有制度，無章可循，就會導致少數(shù)人隨意操縱局面，使企業(yè)面臨風險。加強風險管理就是要加強制度的建設，加強重大投資項目風險預警和防范等一系列的風險管理制度，強調(diào)以制度防范為基礎，形成規(guī)范的企業(yè)法律風險防范環(huán)境。

3.全員負責風險防范與控制。企業(yè)的風險防范與控制不是幾個人、幾個部門的工作，而是全員的任務，因此可以說，人人都是風險控制的主體，每個部門、每個崗位都是風險防范與控制的主體。

4.企業(yè)的高層領導是風險防范與控制的主要領導主體，在風險防范與控制中負有主要領導責任。高層領導行使風險防范與控制決策權(quán)。特別是應加強對管理層權(quán)力制衡的內(nèi)控制度建設。對管理層權(quán)力制衡的內(nèi)控制度建設是風險防范的基礎，也是最難實施的，畢竟企業(yè)管理層在建設內(nèi)控制度時，首先要約束的恰恰是自己。從調(diào)查統(tǒng)計來看，企業(yè)發(fā)生一系列重大問題的根源，很大程度上歸咎于管理層內(nèi)控約束機制的缺失。負責企業(yè)經(jīng)營決策的高層領導們權(quán)力過大，又缺乏有效監(jiān)督，當個人績效目標與公司及股東目標發(fā)生沖突時，他們往往會選擇前者，給企業(yè)發(fā)展帶來隱患。因此，對管理層進行權(quán)力制衡不但必要而且勢在必行。

5.風險控制落實到具體人。風險控制工作還要依靠經(jīng)理層及下屬部門以及員工去執(zhí)行，因此，企業(yè)要通過制度安排等將風險控制任務，明確落實到具體人。

6.完善制訂重大決策的內(nèi)控流程。完善制訂重大決策的內(nèi)控流程是企業(yè)風險防范與控制的關鍵。建立起面向企業(yè)管理層的內(nèi)控制衡制度后，必須設計相關的關鍵控制流程與之配套。

7.強化對各關鍵環(huán)節(jié)的風險控制。在制度和流程優(yōu)化之后，不管哪個關鍵控制點的風險量化發(fā)生偏差，都將導致最后的決策發(fā)生偏移。所以，有必要強化對各關鍵環(huán)節(jié)的風險防范與控制。

總之，加強和完善我國企業(yè)內(nèi)部控制，有效防范和控制企業(yè)風險，已成為當前理論和實務界的共識，它對于改善我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，保證企業(yè)有效運行有著非常重要的意義。

【參考文獻】