風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)范文

關(guān)鍵詞：高速公路橋梁；工程事故；安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；應(yīng)對(duì)措施

Abstract: in the highway bridge project construction process, any link error or negligence, will reduce the safety of the structure, multiple risk factors of the coupling often leads to all kinds of engineering accident, cause irreparable social influence and economic loss. Combining with the Beijing dense road projects, and the highway bridge engineering safety risk assessment and analysis of the possible risk source, and put forward the corresponding measures, for the actual bridge engineering construction to provide the reference.

Keywords: highway bridge; Engineering accident; Safety risk assessment; measures

中圖分類號(hào)：U447 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

一．研究背景

隨著高速公路建設(shè)的發(fā)展，建設(shè)難度逐漸增加，公路施工安全面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。在項(xiàng)目施工過(guò)程中，影響的因素越來(lái)越多，不確定的因素的越來(lái)越多，實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)的又快又好發(fā)展，并不能只靠增加投資來(lái)實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就是通過(guò)深入討論風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)理，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)源，并利用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率及其損失程度，然后制定應(yīng)對(duì)策略，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其可能導(dǎo)致的損失。

二．項(xiàng)目概況

京密路是北京雁棲湖生態(tài)發(fā)展示范區(qū)對(duì)外聯(lián)絡(luò)通道的重要組成部分。北京雁棲湖生態(tài)發(fā)展區(qū)是承擔(dān)首都國(guó)際交往職能、具有國(guó)際峰會(huì)舉辦能力的重要功能區(qū)，京密路的建成，將實(shí)現(xiàn)中心城、首都國(guó)際機(jī)場(chǎng)到達(dá)雁棲湖生態(tài)發(fā)展區(qū)的全高速通道，為其提供便捷的交通環(huán)境。

京密路工程劃分為五個(gè)標(biāo)段：第一標(biāo)段為京承高速立交，第二標(biāo)段為大秦鐵路箱涵，第三標(biāo)段為京密路主線高架橋段，第四標(biāo)段為懷昌路立交，第五標(biāo)段為開(kāi)放路環(huán)島立交。第三、四、五標(biāo)段為橋梁工程。京密路主線高架橋除第七聯(lián)在跨越懷河處為連續(xù)鋼箱梁外，其余均為現(xiàn)澆單箱三室斜腹板預(yù)應(yīng)力混凝土連續(xù)梁。

三．施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

項(xiàng)目施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估大體流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)階段。三個(gè)階段關(guān)系密切，只有較好地完成三個(gè)階段的工作，才能保證項(xiàng)目施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。京密路工程初步設(shè)計(jì)階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程如圖3-1所示。

圖3-1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程

3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有多種，包括定性方法、定量方法、半定量方法等，這些方法各具特色，彼此并不能替代。根據(jù)本項(xiàng)目具體情況，本項(xiàng)目采取專家調(diào)查、層次分析等方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和專家咨詢成果，定性分析結(jié)合定量分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、排序、量化、分析評(píng)估的過(guò)程。

3.1.1專家調(diào)查法

專家調(diào)查法又稱德?tīng)栰撤ǎ褪歉鶕?jù)經(jīng)過(guò)調(diào)查得到的情況，憑借專家的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，直接或經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單的推算，對(duì)研究對(duì)象進(jìn)行綜合分析研究，尋求其特性和發(fā)展規(guī)律，并進(jìn)行預(yù)測(cè)的一種方法。

在應(yīng)用專家調(diào)查法時(shí)，首先調(diào)查了解研究對(duì)象和有關(guān)事物的歷史與現(xiàn)狀以及它們之間的相互關(guān)系，是做出準(zhǔn)確分析和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)。然后選擇本領(lǐng)域各方面的專家，采取獨(dú)立填表選取權(quán)數(shù)的形式，然后將他們各自選取的權(quán)數(shù)進(jìn)行整理和統(tǒng)計(jì)分析，最后確定出各因素，各指標(biāo)的權(quán)數(shù)。

(1)權(quán)值設(shè)置

評(píng)估過(guò)程中需要對(duì)專家學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行加權(quán)處理，本次評(píng)估擬采用由專家填寫的研究領(lǐng)域及年限、職稱等確定相關(guān)權(quán)值。

(2)調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)

本次評(píng)估過(guò)程中，共邀請(qǐng)了12位專家對(duì)各主要風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和預(yù)期造成的損失進(jìn)行判定，并收回了12份調(diào)查表。在收集完成反饋意見(jiàn)后，對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)整理。本項(xiàng)目采用如下公式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)：

式中，

3.1.2層次分析方法

層次分析法是一種定性定量綜合方法，其整個(gè)過(guò)程能夠體現(xiàn)出人的決策思維的基本特征，即分解、判斷與綜合，簡(jiǎn)單實(shí)用。利用專家評(píng)分方法構(gòu)造各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)因素的判斷矩陣，對(duì)同層因素間的相對(duì)重要性給出評(píng)判，可求出各因素的權(quán)重值。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)概率分級(jí)表和風(fēng)險(xiǎn)損失分級(jí)表以及風(fēng)險(xiǎn)水平等級(jí)矩陣表，由專家打分法確定底層各風(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)水平等級(jí)。最后，計(jì)算各層次風(fēng)險(xiǎn)因素及整個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，從而確定分級(jí)及排序。

層次分析法的工作步驟和內(nèi)容大致包括如下幾點(diǎn)：

(1) 明確問(wèn)題；

(2) 劃分和選定有關(guān)因素；

(3) 建立層次；

(4) 構(gòu)造各層次指標(biāo)權(quán)重；

3.2風(fēng)險(xiǎn)分析

從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估角度對(duì)方案從結(jié)構(gòu)安全、施工安全、運(yùn)營(yíng)管理安全等各方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。橋梁施工安全風(fēng)險(xiǎn)較多，應(yīng)予以足夠的重視。

對(duì)于京密路工程的施工，其安全風(fēng)險(xiǎn)主要蘊(yùn)藏于以下幾個(gè)施工階段：橋墩基礎(chǔ)施工，墩身、承臺(tái)施工澆注，支架搭設(shè)、預(yù)壓，模板的安裝，模板、鋼筋及預(yù)應(yīng)力管道施工，鋼筋及波紋管施工，混凝土的澆注、養(yǎng)護(hù)，梁體預(yù)應(yīng)力施工，落架及拆模，鋼箱梁頂推施工，橋面系的施工。除此之外，沿線高壓線，施工期間的交通安全，雨季施工也存在安全風(fēng)險(xiǎn)。從施工過(guò)程中容易導(dǎo)致的結(jié)構(gòu)損失及其造成的其他間接損失出發(fā)，即已形成京密路工程施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)因素集。

3.3施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

在施工中需要對(duì)各施工環(huán)節(jié)進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。需通過(guò)與建設(shè)、施工單位相關(guān)人員的座談與調(diào)查，得到各指標(biāo)的權(quán)重?；A(chǔ)施工中重要指標(biāo)有基礎(chǔ)密實(shí)、地基加固、護(hù)筒的選擇和埋設(shè)及清孔；墩身、承臺(tái)施工中重要指標(biāo)有模板變形誤差、混凝土澆筑技術(shù)、混凝土養(yǎng)護(hù)；支架搭設(shè)中重要指標(biāo)有地基處理、支架搭設(shè)；現(xiàn)澆混凝土箱梁施工中重要指標(biāo)有混凝土澆筑和混凝土養(yǎng)護(hù)；落架及拆模施工中重要指標(biāo)有支架卸落和模板拆除；預(yù)應(yīng)力鋼束施工中重要指標(biāo)有鋼束張拉時(shí)滑絲、斷絲和預(yù)留孔道位置偏差；鋼箱梁頂推施工中重要指標(biāo)有頂推過(guò)程中梁體平衡和頂推到位后的線形；橋面系施工中重要指標(biāo)有混凝土澆筑、混凝土養(yǎng)護(hù)和伸縮縫施工；沿線高壓線施工中重要指標(biāo)有施工設(shè)備是否碰觸高壓線；施工期間交通影響中重要指標(biāo)有施工與現(xiàn)狀交通互相干擾和汽車碰撞導(dǎo)致支架倒塌；雨季施工中重要指標(biāo)有鋼筋銹蝕和混凝土防雨。

四．施工安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

當(dāng)前設(shè)計(jì)方案所采取的應(yīng)對(duì)措施是完成風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)估測(cè)和制定進(jìn)一步應(yīng)對(duì)措施的基礎(chǔ)，本項(xiàng)目考慮了兩個(gè)方面的應(yīng)對(duì)措施：

（1）目前設(shè)計(jì)文件中已經(jīng)明確的應(yīng)對(duì)措施。

（2）正常情況下，施工和運(yùn)營(yíng)將會(huì)采取的一般性措施。

(1)設(shè)計(jì)文件已經(jīng)明確的應(yīng)對(duì)措施

1)預(yù)應(yīng)力箱梁采用支架現(xiàn)澆施工，施工前對(duì)支架進(jìn)行預(yù)壓，要考慮支架產(chǎn)生的豎向位移；

2)澆注大體積混凝土?xí)r應(yīng)采取有效的措施防止混凝土早期裂縫產(chǎn)生；

3)對(duì)橋梁耐久性進(jìn)行設(shè)計(jì)。

(2)正常情況下將采取的措施

1)施工時(shí)要嚴(yán)格控制墩身及承臺(tái)的變形，防止其出現(xiàn)偏斜、彎曲等幾何缺陷而使結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性大大降低，甚至出現(xiàn)整體失穩(wěn)的嚴(yán)重后果；

2)混凝土的收縮徐變是引起結(jié)構(gòu)開(kāi)裂和長(zhǎng)期變形的一大因素，選用更佳的水泥、骨料等以及混凝土配合比，達(dá)到減小收縮徐變的目的；

3)大體積混凝土澆筑時(shí)要有明確有效的澆注降溫措施；

4)為保證現(xiàn)澆梁線形和尺寸，在支架預(yù)壓、卸載、混凝土澆筑、張拉和拆除支架過(guò)程中均進(jìn)行觀測(cè)，確保箱梁線形；

5)為防止施工期間現(xiàn)狀道路交通車輛撞擊滿堂支架，要求在支架周圍有防撞措施；

6)為保證施工設(shè)備不觸碰橫跨橋梁的高壓電線，要求在選用施工設(shè)備時(shí)保證設(shè)備高度和伸臂長(zhǎng)度不超過(guò)凈空。

參考文獻(xiàn)：

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[4]《公路橋涵設(shè)計(jì)通用規(guī)范》( JTGD60－2004 )

[5]《公路鋼筋混凝土及預(yù)應(yīng)力混凝土橋涵設(shè)計(jì)規(guī)范》( JTGD62－2004 )

[6]《高速公路交通安全設(shè)施設(shè)計(jì)及施工技術(shù)規(guī)范》（JTJ 074-94）

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)范文

急診留觀患者其對(duì)象主要包括診斷不明確短期觀察的患者[1]；暫不適合住院條件但因病情需要留院觀察的患者或不宜搬動(dòng)需就地?fù)尵鹊奈＜被颊叩萚2]是醫(yī)院急診科患者的重要組成的一部分。急診留觀患者具有流量大， 流動(dòng)性強(qiáng)， 病種多而且病情復(fù)雜多變的特點(diǎn)， 給醫(yī)療治療、護(hù)理均帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。如何做好急診留觀室的護(hù)理管理工作， 減少、甚至杜絕護(hù)理工作的安全隱患， 本科作了大量的工作， 總結(jié)如下。

1 急診留觀患者存在的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)

1. 1 患者及社會(huì)因素所致的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn) 急診留觀患者一般為病情危重、疑難、突發(fā)的患者， 疾病情況存在不確定性， 而患者及家屬又缺乏相關(guān)的醫(yī)學(xué)知識(shí)， 對(duì)醫(yī)療護(hù)理的高風(fēng)險(xiǎn)性和不穩(wěn)定性了解不足， 而對(duì)治療和搶救效果期望值又高；再加上個(gè)別不良事件影響了醫(yī)護(hù)人員形象，致部分患者在看病時(shí)就持有懷疑態(tài)度， 采取不合作的態(tài)度。這些因素都會(huì)導(dǎo)致護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)升高。

1. 2 護(hù)理人員因素所致的風(fēng)險(xiǎn)

1. 2. 1 法律意識(shí)淡薄， 未及時(shí)履行風(fēng)險(xiǎn)告知義務(wù) 護(hù)理人員不熟悉甚至不知道相關(guān)護(hù)理法律法規(guī)， 對(duì)于自己在工作中的法律義務(wù)、責(zé)任不明確， 忽視患者相關(guān)權(quán)益， 對(duì)患者可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)較少告知， 不及時(shí)告知、未告知或告知過(guò)度， 將會(huì)使護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)增加。

1. 2. 2 護(hù)理人員經(jīng)驗(yàn)相對(duì)不足 部分急診科低年資護(hù)士存在急救經(jīng)驗(yàn)不足、觀察病情不夠細(xì)致、操作技術(shù)不夠熟練的特點(diǎn)。在患者就診、搶救過(guò)程中處理不當(dāng)， 不僅使患者身心受到損害， 而且護(hù)理人員自身也會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)[3]。

1. 2. 3 護(hù)理人員服務(wù)態(tài)度差， 不能與患者良好溝通 在護(hù)理工作中， 少數(shù)護(hù)理人員不能正確認(rèn)識(shí)、開(kāi)解自自己，把生活中的不良心態(tài)及精神狀態(tài)帶到工作中來(lái)，導(dǎo)致服務(wù)態(tài)度差， 敷衍、搪塞患者， 缺乏以患者為中心的服務(wù)意識(shí)， 不能與患者良好溝通， 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)也隨之升高。

1. 2. 4 護(hù)理人員違反護(hù)理操作常規(guī) 急診護(hù)士面對(duì)和救治的危重患者很多，每天面對(duì)容易產(chǎn)生心理，以致有些護(hù)士服務(wù)意識(shí)差，護(hù)理操作不認(rèn)真、甚至違反護(hù)理操作常規(guī)， 可能會(huì)給患者造成不良后果， 而導(dǎo)致醫(yī)療差錯(cuò)事故的發(fā)生。

1. 2. 5 護(hù)理職業(yè)損害引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) 急診留觀患者一般病情危重，需要及時(shí)救護(hù)，不能及時(shí)有效確定患者是否存在傳染病，如：肝炎、艾滋病等，在搶救過(guò)程中接觸患者具有傳染性的血液、分泌物、排泄物等時(shí)， 如果不注重個(gè)人防護(hù)，不但會(huì)增加自身感染的風(fēng)險(xiǎn)，還可能會(huì)成為傳播的媒介。

1. 2. 6 搶救記錄等護(hù)理文件記錄不認(rèn)真、不及時(shí)、不規(guī)范 在發(fā)生醫(yī)療糾紛時(shí)， 住院病案材料中與護(hù)理相關(guān)體溫單、醫(yī)囑單、護(hù)理記錄單會(huì)成為法庭材料[4]。在實(shí)際工作中， 急診護(hù)士由于工作繁忙， 有時(shí)會(huì)忽略護(hù)理記錄的及時(shí)記錄， 或者進(jìn)行回憶式的記錄， 出現(xiàn)大概、可能等不確定情況。如果以上護(hù)理記錄不嚴(yán)謹(jǐn)、錯(cuò)記、漏記及甚至涂改， 將使護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)幾率明顯增加。

2 應(yīng)對(duì)措施

2. 1 加強(qiáng)相關(guān)法律學(xué)習(xí)， 提高法律意識(shí) 組織護(hù)理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《護(hù)士條例》、《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》、《護(hù)理文書書寫規(guī)范》等護(hù)理相關(guān)法律章節(jié)， 使其了解護(hù)患雙方在急診救治過(guò)程中所擁有的權(quán)利和應(yīng)履行的義務(wù)，使護(hù)理人員在工作中尊重患者權(quán)利的同時(shí)也維護(hù)自身利益。

2. 2 健全各項(xiàng)規(guī)章制度， 嚴(yán)格制度落實(shí) 嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度是正常護(hù)理操作的保障， 也是預(yù)防差錯(cuò)事故的必要條件。做為急診科護(hù)士必須做到紀(jì)律嚴(yán)明，堅(jiān)守崗位，在護(hù)理操作中循章守制做好搶救工作。

2. 3 加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)， 提高業(yè)務(wù)能力 對(duì)急診科護(hù)士要進(jìn)行規(guī)范化、專業(yè)化的急救技能的培訓(xùn)， 對(duì)存在的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估及講評(píng)；對(duì)已發(fā)生的缺陷進(jìn)行分析、討論及總結(jié)， 讓護(hù)理人員準(zhǔn)確掌握護(hù)理常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件的基本特性、高危因素和處理程序， 提高護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及防范能力。

2. 4 強(qiáng)化護(hù)理服務(wù)意識(shí)， 樹立護(hù)理服務(wù)理念 強(qiáng)化護(hù)理人員優(yōu)質(zhì)服務(wù)的意識(shí)， 樹立“一切以患者為中心”的護(hù)理服務(wù)理念。醫(yī)護(hù)活動(dòng)應(yīng)該一切以患者為中心， 才能使護(hù)患關(guān)系擁有良好的基礎(chǔ)， 以得體的護(hù)理語(yǔ)言、行為贏得患者的尊重和信任， 使得患者更好地配合治療， 有效地減少護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2. 5 加強(qiáng)護(hù)理文書管理， 規(guī)范護(hù)理記錄 急診護(hù)理文書是護(hù)理人員為患者進(jìn)行搶救治療、實(shí)施護(hù)理及病情動(dòng)態(tài)變化的記錄，護(hù)士在記錄過(guò)程中一定要體現(xiàn)出客觀、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整及不得涂改。護(hù)理文書要妥善保管，以備查證。

2. 6 及時(shí)處理糾紛，定時(shí)進(jìn)行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 當(dāng)護(hù)患雙方產(chǎn)生分歧，出現(xiàn)糾紛后 ，應(yīng)以事實(shí)為根據(jù)，以相關(guān)的護(hù)理記錄為憑證， 必要時(shí)借助相關(guān)專業(yè)部門鑒定，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理手段的適用性和效益性進(jìn)行檢查、分析、修正和評(píng)估，以便總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，減少風(fēng)險(xiǎn)的損失。

隨著社會(huì)的高速發(fā)展及人們維權(quán)意識(shí)的逐步上升，患者的醫(yī)療需求及心里期望值也越來(lái)越高， 這就要求護(hù)理人員應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)衛(wèi)生法律法規(guī)，加強(qiáng)工作責(zé)任心，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在做好醫(yī)療護(hù)理服務(wù)的同時(shí)，減少醫(yī)療糾紛的發(fā)生，為患者提供健康安全保障的同時(shí)維護(hù)自身權(quán)益。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)范文

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)；工程造價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；措施

社會(huì)的發(fā)展最大限度地帶動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，建筑行業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之下占據(jù)更多的市場(chǎng)份額，就必須要采取有效措施不斷的提升自身的管理能力和建設(shè)水平。與此同時(shí)，還要不斷的提升施工企業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防的能力，這樣才能夠有效地保證施工企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。基于此，相關(guān)的造價(jià)人員必須采取有效的措施全面的對(duì)施工企業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一系列的分析，并正確的評(píng)價(jià)施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，然后采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施有效的降低施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

1施工企業(yè)對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義

1.1內(nèi)容

在施工企業(yè)進(jìn)行工程建設(shè)的過(guò)程當(dāng)中對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行有效的控制，不僅能夠最大限度地提升施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)建筑工程整個(gè)施工過(guò)程進(jìn)行科學(xué)、規(guī)范的管理的目的。①在施工企業(yè)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，為了能夠有效的對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行控制，相關(guān)的工作人員就必須要對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)和分析。在掌握了工程造價(jià)的情況下，才能更好地完成投標(biāo)決策和投標(biāo)報(bào)價(jià)，并根據(jù)工程項(xiàng)目的情況合理的進(jìn)行成本管理工作和后續(xù)施工工作的安排。②施工企業(yè)通過(guò)對(duì)各個(gè)施工環(huán)節(jié)的工程造價(jià)進(jìn)行全面的分析之后，能夠采取相應(yīng)的措施對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行控制，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)施工過(guò)程當(dāng)中的資源優(yōu)化利用，同時(shí)還能夠有效的提升施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。③相關(guān)的工作人員通過(guò)對(duì)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，然后才能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小決定設(shè)備價(jià)格和安裝產(chǎn)品的價(jià)格，并能夠采取有效的措施對(duì)這些工程造價(jià)進(jìn)行全面的控制。

1.2管理

施工企業(yè)對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，主要是希望能夠通過(guò)掌握風(fēng)險(xiǎn)源，然后制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，有效地降低工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于施工企業(yè)的影響。因此，相關(guān)的造價(jià)工作人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不僅要結(jié)合經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展情況，同時(shí)也要充分地考慮施工企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)狀況，還需要對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法進(jìn)行分析和總結(jié)，然后根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，確定最優(yōu)化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防組合，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化不定期的對(duì)方案和組合進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。①在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和評(píng)價(jià)的過(guò)程當(dāng)中，首先要能夠正確地識(shí)別工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，然后才能更好的對(duì)各種引起工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行分析，進(jìn)而能夠制定更好的應(yīng)對(duì)措施和解決方案。②要充分地了解不同等級(jí)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)施工企業(yè)造成的一系列影響，然后從引起工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目和關(guān)鍵因素入手，全面的對(duì)建筑工程施工項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。除此之外，還需要對(duì)評(píng)估的數(shù)據(jù)進(jìn)行多次的核算，盡可能的降低工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與實(shí)際施工情況存在的差異，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、內(nèi)容、類型制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。

2施工企業(yè)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和識(shí)別的方法

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之前，相關(guān)的工作人員必須全面地了解整個(gè)施工項(xiàng)目，然后才能準(zhǔn)確的確定工程項(xiàng)目當(dāng)中的不確定因素，并對(duì)不確定因素進(jìn)行深入的分析，進(jìn)而能夠?qū)こ淘靸r(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確科學(xué)的評(píng)估。另外，在進(jìn)行施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程當(dāng)中，還需要注重階段性目標(biāo)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，特別是要加強(qiáng)招投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，然后再依次對(duì)工程當(dāng)中涉及的技術(shù)、施工形式、潛在風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行進(jìn)一步的預(yù)測(cè)。為了確保工程能夠順利展開(kāi)，相關(guān)的工作人員還需要對(duì)勘察設(shè)計(jì)階段的不確定因素進(jìn)行研究，然后采取有效的方案預(yù)防施工過(guò)程當(dāng)中的資訊分析風(fēng)險(xiǎn)和墊付投資風(fēng)險(xiǎn)，盡可能降低施工過(guò)程當(dāng)中的各種不必要經(jīng)濟(jì)成本的浪費(fèi)。為了盡可能的避免施工過(guò)程當(dāng)中由于操作失誤而造成重復(fù)施工增加工程造價(jià)的現(xiàn)象，相關(guān)的工作人員必須加強(qiáng)對(duì)每個(gè)施工環(huán)節(jié)的工程造價(jià)的控制，同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)施工過(guò)程當(dāng)中的質(zhì)量控制，采取一系列有效的方法不斷的提高建筑工程的整體質(zhì)量。

3施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)措施

施工企業(yè)想要有效規(guī)避工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，必須深入的剖析工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因，提高工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，在控制企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在落實(shí)時(shí)，可以善用回避法、轉(zhuǎn)移法、分散法等手段。詳細(xì)論述如下：

3.1回避法

施工企業(yè)往往會(huì)選擇較為直接、簡(jiǎn)單、有效的風(fēng)險(xiǎn)回避法來(lái)進(jìn)行工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。通過(guò)相關(guān)的分析之后，在建筑工程項(xiàng)目當(dāng)中有效地避免出現(xiàn)存在一定程度的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的設(shè)計(jì)和方案，這樣能夠直接地降低工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于施工企業(yè)的影響。一般情況下，施工企業(yè)往往不會(huì)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)收益低于投資風(fēng)險(xiǎn)的工程項(xiàng)目建設(shè)。在工程建設(shè)的安排過(guò)程當(dāng)中，會(huì)盡可能的避免可能造成較高風(fēng)險(xiǎn)的施工。施工企業(yè)在通過(guò)對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行評(píng)估之后，往往會(huì)選擇放棄具有較高風(fēng)險(xiǎn)的工程，也可能在簽訂合同的過(guò)程當(dāng)中明確地規(guī)定工程造價(jià)的變化幅度，進(jìn)而有效地降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程的影響。

3.2轉(zhuǎn)移法

施工企業(yè)還可以運(yùn)用工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)、合約條件等的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他的機(jī)構(gòu)，從而降低施工企業(yè)本身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而能夠保證施工企業(yè)通過(guò)完成工程項(xiàng)目的建設(shè)獲得較高的經(jīng)濟(jì)收益。在施工的過(guò)程當(dāng)中，往往會(huì)存在一些無(wú)論采取怎樣的方法都無(wú)法避免的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)，就需要采取某些方法讓與工程項(xiàng)目有關(guān)的其他主體承擔(dān)一部分的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。例如，在實(shí)際的施工過(guò)程當(dāng)中，相關(guān)的工作人員可以簽訂業(yè)主支付預(yù)付款、業(yè)主支付工程款時(shí)間、業(yè)主支付工程款方式等合同來(lái)確保施工企業(yè)能夠及時(shí)的收到工程款項(xiàng)，施工企業(yè)也可以尋找合作對(duì)象，采用分包的方式來(lái)降低工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，這樣就能將一些工程量大、效益差、技術(shù)難度較大、質(zhì)量要低碳經(jīng)濟(jì)較高的施工環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)給其他的施工單位和企業(yè)。

3.3分散法

施工企業(yè)在進(jìn)行規(guī)模較大、造價(jià)較高的工程建設(shè)時(shí)，為了能夠保證經(jīng)濟(jì)收益，往往會(huì)選擇和多個(gè)主體進(jìn)行合作。通過(guò)和不同的施工單位、施工企業(yè)合作能夠有效平攤工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。另外，多個(gè)不同的施工主體所提供的工程造價(jià)更高，能夠在投標(biāo)階段順利的獲得工程項(xiàng)目建設(shè)資格。在實(shí)際的施工過(guò)程當(dāng)中，可以根據(jù)不同施工主體的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行工程的安排，這樣能夠最大限度的提升整體的施工效率，同時(shí)也能將施工項(xiàng)目工程造價(jià)控制在一個(gè)較為合理的范圍之內(nèi)。需要注意的是，施工企業(yè)在尋求合作單位和企業(yè)的過(guò)程當(dāng)中，需要選擇資質(zhì)較高的單位和企業(yè)，這樣才能夠有效的降低施工過(guò)程當(dāng)中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及其他的風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展不僅為施工企業(yè)的投資和建設(shè)創(chuàng)造良好的條件，與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不確定因素也提高了施工企業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。在面對(duì)激烈而復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的情況之下，企業(yè)想要能夠最大限度地提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，就必須要確保在施工企業(yè)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中擁有足夠的周轉(zhuǎn)資金，這樣才能更好的支持企業(yè)的各項(xiàng)項(xiàng)目投資和日常的管理。因此，相關(guān)的工作人員必須充分地考慮市場(chǎng)因素，建立較為完善的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，還要不斷的加強(qiáng)工作人員工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，并根據(jù)實(shí)際的情況選擇有效的方案降低工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，全面地提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

作者:吳海峰 單位:廣州機(jī)施建設(shè)集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn)

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第4篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)范文

【關(guān)鍵詞】資金風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；重組風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)

本文所Q財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)和日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一 、貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理

貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指短期貨幣資金運(yùn)營(yíng)中可能存在的法律、資產(chǎn)安全、收益實(shí)現(xiàn)等風(fēng)險(xiǎn)。短期貨幣資金運(yùn)營(yíng)包括結(jié)構(gòu)性存款、委托貸款及其他短期投資等。加強(qiáng)貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，旨在保證貨幣資金資產(chǎn)安全，收益實(shí)現(xiàn)及時(shí)完整。

公司風(fēng)險(xiǎn)管理部是貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；公司財(cái)務(wù)部是貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

結(jié)構(gòu)性存款按照以下基本程序進(jìn)行：

1.提報(bào)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定結(jié)構(gòu)性存款意向后，將擬進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性存款事項(xiàng)相關(guān)資料報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)結(jié)構(gòu)性存款事項(xiàng)進(jìn)行研究，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，形成初步意見(jiàn)。將其上報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。

委托貸款及其他短期投資等短期貨幣資金運(yùn)營(yíng)按照以下基本程序進(jìn)行：

（1）提報(bào)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定資金運(yùn)營(yíng)意向后，將擬進(jìn)行的貨幣資金運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目情況說(shuō)明報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。

（2） 項(xiàng)目調(diào)研。風(fēng)險(xiǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)被投資單位及其擔(dān)保提供方、受托方的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、資信狀況等展開(kāi)調(diào)研，編制調(diào)研報(bào)告。

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行研究，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，形成初步意見(jiàn)，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審查后，作為決策的依據(jù)。

二、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)指公司以第三人的身份為債務(wù)人對(duì)于債權(quán)人所負(fù)的債務(wù)提供擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，由公司按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理，旨在嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少損失的發(fā)生。對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管理主要包括提報(bào)擔(dān)保事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等程序。

公司風(fēng)險(xiǎn)管理部是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

1.提報(bào)擔(dān)保事項(xiàng)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)受理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)后，業(yè)務(wù)承辦部門將經(jīng)過(guò)審批的《擔(dān)保業(yè)務(wù)受理書》及申請(qǐng)資料報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。

2.項(xiàng)目調(diào)研。風(fēng)險(xiǎn)管理部會(huì)同業(yè)務(wù)主辦部門對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人及反擔(dān)保提供方的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、資信等狀況展開(kāi)調(diào)研，編制調(diào)研報(bào)告。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行研究，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、形成初步意見(jiàn)，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審查后，作為公司決策的依據(jù)。

三、 債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險(xiǎn)管理

債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險(xiǎn)指?jìng)鶛?quán)人與債務(wù)人所達(dá)成協(xié)議的法律風(fēng)險(xiǎn)、償債資產(chǎn)的安全完整、收益實(shí)現(xiàn)等風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險(xiǎn)管理，旨在嚴(yán)格控制債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)，保證公司權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。

公司風(fēng)險(xiǎn)管理部是債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險(xiǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是債權(quán)債務(wù)重組內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)必須按照以下基本程序進(jìn)行：

1.提報(bào)重組事項(xiàng)。根據(jù)需要，擬進(jìn)行債權(quán)債務(wù)重組時(shí)，業(yè)務(wù)主辦部門或所屬單位收集擬重組債權(quán)債務(wù)相關(guān)情況說(shuō)明、擬換入換出資產(chǎn)說(shuō)明和評(píng)估報(bào)告、相關(guān)資產(chǎn)重組定價(jià)、職能部門的審核意見(jiàn)等資料，填寫《債權(quán)債務(wù)重組申請(qǐng)表》，將上述資料報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)進(jìn)行研究，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、形成初步意見(jiàn)，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。對(duì)預(yù)計(jì)損失超過(guò)100萬(wàn)元的債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)，必須將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審查后，作為公司決策的依據(jù)。

四、資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)管理

資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)是指公司對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行出售、報(bào)廢、核銷等行為時(shí)，存在的法律風(fēng)險(xiǎn)、收益實(shí)現(xiàn)或損失確認(rèn)合理、及時(shí)、完整等風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)管理，旨在嚴(yán)格控制各項(xiàng)資產(chǎn)處置，保證公司權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。

資產(chǎn)處置事項(xiàng)必須按照以下基本程序進(jìn)行：

1.保管或使用部門申請(qǐng)。公司或所屬單位保管或使用部門根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出《資產(chǎn)處置申請(qǐng)》，注明資產(chǎn)狀況（含名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、賬面金額及其他詳細(xì)說(shuō)明）、申請(qǐng)?zhí)幹迷颉M處置意見(jiàn)等。然后把《資產(chǎn)處置申請(qǐng)》報(bào)送機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理部和財(cái)務(wù)部審核。

2.所屬單位審核。所屬單位資產(chǎn)管理部門對(duì)保管或使用部門提報(bào)的擬處置資產(chǎn)采用現(xiàn)場(chǎng)查看、資料復(fù)核等方式審核后簽署意見(jiàn)，將其上報(bào)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)履行相應(yīng)的審批程序。經(jīng)單位研究同意后將上述擬資產(chǎn)處置資料上報(bào)公司機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理部和財(cái)務(wù)部。

3.公司機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部和財(cái)務(wù)部共同采用現(xiàn)場(chǎng)查看、資料復(fù)核等方式對(duì)資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

五、日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)、償債能力風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)能力風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展?jié)摿︼L(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司財(cái)務(wù)健康運(yùn)行。

財(cái)務(wù)部及所屬單位財(cái)務(wù)部門通過(guò)辨識(shí)、分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，確定重大日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，采用定期編制財(cái)務(wù)指標(biāo)分析預(yù)警表或其他方式對(duì)重大日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議方案，將其報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。由風(fēng)險(xiǎn)管理部統(tǒng)一編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，上報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)范文

論文提要：本文在分析內(nèi)部控制整合框架與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架關(guān)系的基礎(chǔ)上，分析現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則的局限性，并提出開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的建議。

一、我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容及局限性

隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展及我國(guó)內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需要，我國(guó)內(nèi)審也開(kāi)始重視風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)。2005年中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)—風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》(以下簡(jiǎn)稱風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則)并要求于2005年5月1日起實(shí)施，該具體準(zhǔn)則的出臺(tái)為我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)提供了規(guī)范指導(dǎo)。

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則第2條對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理做了如下定義:是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證;第6條則描述了風(fēng)險(xiǎn)管理包括的主要階段:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);在該準(zhǔn)則的第4條中，還特別強(qiáng)調(diào):風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。

可以看出，該準(zhǔn)則所稱的“風(fēng)險(xiǎn)管理”是從狹義上理解的風(fēng)險(xiǎn)管理，即風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的具體實(shí)施過(guò)程:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)。而廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅包括上述的具體實(shí)施過(guò)程，還包括其他起輔助作用的要素:內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)以及監(jiān)督。按目前狹義前提下制定的準(zhǔn)則去執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)就會(huì)忽略這些起輔助作用的要素，以至于發(fā)現(xiàn)不了組織風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中可能存在的潛在問(wèn)題。中航油案例就是一個(gè)很好的例證。

中國(guó)航油(新加坡)股份有限公司(下稱中航油新加坡公司)曾聘請(qǐng)國(guó)際著名的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其編制《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》，設(shè)有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及軟件監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)施交易員、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審計(jì)部、總裁、董事會(huì)層層上報(bào)，交叉控制，按照《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》的規(guī)定，任何導(dǎo)致50萬(wàn)美元以上損失的交易將自動(dòng)平倉(cāng)。中航油新加坡公司共有10位交易員，損失的最大限額應(yīng)是500萬(wàn)美元(10×50萬(wàn)=500萬(wàn))。但是，中航油新加坡公司的衍生品交易最終虧損額高達(dá)5.5億美元，以至申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。中航油事件的核心問(wèn)題并不在于市場(chǎng)云譎波詭，而在于該公司從表面上看似乎已實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理的流程:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);但缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的其他輔助要素的合理關(guān)注，最終導(dǎo)致企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理失敗。這一案例也再次說(shuō)明:風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅只包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)，更包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控;風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于各要素的通力協(xié)作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)停留于狹義上的理解;風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員從廣義上理解風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義，全盤考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素及其運(yùn)作方式，及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中存在的短板。

二、重新認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的認(rèn)識(shí)依賴于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所采取的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架或風(fēng)險(xiǎn)模型(用來(lái)反映風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和內(nèi)容的程序圖)。截至目前，已經(jīng)有如下風(fēng)險(xiǎn)管理模型:1995年澳大利亞-新西蘭聯(lián)合委員會(huì)的AS/NZE4360;1998年的加拿大標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)模型;1997年全國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)(下稱COSO委員會(huì))內(nèi)部控制-整合框架的“目標(biāo)—風(fēng)險(xiǎn)—控制”模型;2004年COSO委員會(huì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架(簡(jiǎn)稱ERM框架)模型。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中出現(xiàn)的問(wèn)題根源就在于準(zhǔn)則中的“風(fēng)險(xiǎn)管理”概念采納了COSO委員會(huì)1997年的內(nèi)部控制-整合框架中的觀點(diǎn)。然而，理論界和實(shí)務(wù)界還是認(rèn)為該內(nèi)部控制框架有些局限性，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)不夠，使得內(nèi)部控制無(wú)法與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。COSO委員會(huì)2004年的ERM框架就是在1997年的內(nèi)部控制-整合框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯——奧克斯利法案》的相關(guān)要求擴(kuò)展得到的。相比內(nèi)部控制框架，ERM框架在多個(gè)方面都有所發(fā)展和深化，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。增加了新的要素或賦予原有要素新的含義，對(duì)內(nèi)部控制框架下的風(fēng)險(xiǎn)管理要素進(jìn)行細(xì)化，按風(fēng)險(xiǎn)管理的流程劃分為:目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)四個(gè)要素。同時(shí)，在環(huán)境要素中增加了“風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)”以及風(fēng)險(xiǎn)“偏好”。對(duì)比二者的構(gòu)成要素，可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)要素實(shí)質(zhì)上就是風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，也可以理解為狹義上的風(fēng)險(xiǎn)管理。這樣看來(lái)，內(nèi)部控制框架與風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的要素完全一致。但是系統(tǒng)論認(rèn)為，系統(tǒng)的性質(zhì)不僅取決于組成系統(tǒng)的各要素，更依賴于組成系統(tǒng)的各要素的排列方式。在內(nèi)部控制三個(gè)目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并擴(kuò)大了報(bào)告目標(biāo)的范圍，將“財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性”發(fā)展為“報(bào)告的可靠性”。

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理更加強(qiáng)調(diào)管理風(fēng)險(xiǎn)。ERM框架強(qiáng)調(diào)在“組合”的基礎(chǔ)上考慮風(fēng)險(xiǎn)，考慮風(fēng)險(xiǎn)的集合和風(fēng)險(xiǎn)的交互作用，并在此基礎(chǔ)上考慮企業(yè)應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境下，ERM框架顯然不同于內(nèi)部控制框架。

總之，ERM框架擴(kuò)展并詳細(xì)地闡述了與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的那些內(nèi)部控制要素。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求和實(shí)施來(lái)看，內(nèi)部控制是ERM的主要構(gòu)成部分，但絕對(duì)不能等于ERM范疇，ERM的理論和實(shí)務(wù)都要比內(nèi)部控制寬泛得多，ERM更適合企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。因此，不能說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部控制審計(jì)的一部分。

三、建議

基于以上分析，要實(shí)現(xiàn)真正意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中的風(fēng)險(xiǎn)管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎(chǔ)之上，即采納COSO委員會(huì)(2004)ERM框架中的廣義風(fēng)險(xiǎn)管理概念。鑒于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者密不可分的聯(lián)系，在現(xiàn)行的準(zhǔn)則體系下可以協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系，以使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則能得以更有效的實(shí)施。

主要參考文獻(xiàn)

[1]中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì).內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)——風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì).2005.

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)范文

關(guān)鍵詞：離岸外包；服務(wù)外包企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

作為現(xiàn)代高端服務(wù)業(yè)的重要組成部分，近年來(lái)，服務(wù)外包一直是我國(guó)重點(diǎn)支持和發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。服務(wù)外包業(yè)既是一個(gè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，又是高端現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，同時(shí)也是國(guó)際服務(wù)貿(mào)易的一個(gè)重要領(lǐng)域。大力承接國(guó)際(離岸)服務(wù)外包業(yè)務(wù)，有利于轉(zhuǎn)變對(duì)外貿(mào)易增長(zhǎng)方式，擴(kuò)大知識(shí)密集型服務(wù)產(chǎn)品出口；有利于優(yōu)化外商投資結(jié)構(gòu)，提高利用外資質(zhì)量和水平。近幾年來(lái)，我國(guó)大量服務(wù)外包企業(yè)的建立就順應(yīng)了這～轉(zhuǎn)變的要求。服務(wù)外包業(yè)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)是來(lái)料加工制造業(yè)的20倍，而且服務(wù)外包業(yè)的能耗卻只有制造業(yè)的20％。承接服務(wù)外包業(yè)務(wù)的企業(yè)要根據(jù)其與服務(wù)外包發(fā)包商簽訂的中長(zhǎng)期服務(wù)合同，向客戶提供外包項(xiàng)目服務(wù)。其所承接的業(yè)務(wù)包括兩大類型：一是信息技術(shù)外包(1TO)，包括應(yīng)用管理外包、應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)外包、信息管理外包等；二是業(yè)務(wù)流程外包(BPO)，包括遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)管理服務(wù)、遠(yuǎn)程采購(gòu)、存貨管理服務(wù)、遠(yuǎn)程人力資源管理服務(wù)、呼叫中心等。雖然我國(guó)的服務(wù)外包企業(yè)起步較晚，但已取得了較好的成績(jī)，2008年我國(guó)承接國(guó)際服務(wù)外包合同執(zhí)行金額近47億美元，截止到目前全國(guó)承接國(guó)際服務(wù)外包業(yè)務(wù)的企業(yè)超過(guò)4100家，從業(yè)人員近67萬(wàn)。在服務(wù)外包企業(yè)的成長(zhǎng)過(guò)程中，我們也應(yīng)清醒地看到。目前仍存在著一些制約服務(wù)外包企業(yè)進(jìn)發(fā)展的問(wèn)題，其中，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是每一個(gè)服務(wù)外包企業(yè)必須給予高度關(guān)注的問(wèn)題。

一、服務(wù)外包企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

在我國(guó)承接的離岸外包業(yè)務(wù)中，由于服務(wù)的客戶分布在世界各地，各國(guó)的法律法規(guī)明顯區(qū)別于我國(guó)，客戶的業(yè)務(wù)類型及發(fā)包項(xiàng)目各不相同，使得服務(wù)外包企業(yè)完全參與到國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中。同時(shí)，由于服務(wù)外包企業(yè)自身的原因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終影響著企業(yè)的發(fā)展。

(一)服務(wù)外包企業(yè)外部因素的影響

1　服務(wù)對(duì)象變化的影響

服務(wù)外包企業(yè)的服務(wù)對(duì)象廣義上是發(fā)包的客戶，狹義上講是指客戶發(fā)包的項(xiàng)目，即具體的服務(wù)內(nèi)容。無(wú)論哪些對(duì)象發(fā)生變化，都會(huì)影響到外包的承接方。首先，如果服務(wù)的客戶發(fā)生變化，隨之而來(lái)的就是增加新的客戶評(píng)估費(fèi)用、新項(xiàng)目的培訓(xùn)費(fèi)用。同時(shí)，由于服務(wù)外包企業(yè)往往會(huì)花巨資建立服務(wù)于客戶的災(zāi)備中心(災(zāi)備中心投資巨大，并且主要服務(wù)于特定的客戶)，所以一旦客戶發(fā)生變化，服務(wù)外包企業(yè)要承受較大的經(jīng)濟(jì)損失。其次?？蛻舴?wù)內(nèi)容的變化使得外包企業(yè)要調(diào)整已制定的營(yíng)運(yùn)方案。在項(xiàng)目服務(wù)過(guò)程中，任何服務(wù)項(xiàng)目的調(diào)整或變更都會(huì)額外增加企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本支出。

2　發(fā)包方國(guó)家政策的影響

發(fā)包方所在國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境明顯區(qū)別于我國(guó)，任何一點(diǎn)國(guó)情和政策的變化都會(huì)給我國(guó)的服務(wù)外包企業(yè)帶來(lái)各種影響和沖擊。如美國(guó)的次貸危機(jī)爆發(fā)后，美國(guó)政府出臺(tái)了大量的保護(hù)性條款，以減少本國(guó)的損失，包括勞工政策、稅收政策、外匯政策等，這些政策的出臺(tái)均是出于保護(hù)本國(guó)利益的考慮。另外，服務(wù)外包企業(yè)為了適應(yīng)發(fā)包方所在國(guó)稅法的變更而對(duì)服務(wù)軟件的調(diào)整和人員的培訓(xùn)均會(huì)增加營(yíng)運(yùn)成本。更為嚴(yán)重的是，如果發(fā)包企業(yè)由于所在國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)政策的影響而取消了已決定發(fā)包的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，將對(duì)業(yè)務(wù)承接方帶來(lái)不利的影響，使接包方蒙受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

3　國(guó)際市場(chǎng)變化的影響

服務(wù)外包企業(yè)從事的是國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境下的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，國(guó)際市場(chǎng)的任何變化都會(huì)給外包企業(yè)帶來(lái)致命的影響，如匯率的變化、服務(wù)外包市場(chǎng)的變化及地區(qū)的貿(mào)易保護(hù)等等。對(duì)承接離岸外包業(yè)務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于其承接的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)自世界各地，其業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體對(duì)象發(fā)生在境外，自然會(huì)使用各種外幣進(jìn)行款項(xiàng)的收付結(jié)算，使得企業(yè)時(shí)刻處在外匯風(fēng)險(xiǎn)中。當(dāng)外幣作為業(yè)務(wù)活動(dòng)中的計(jì)量貨幣時(shí)，匯率的任何變動(dòng)都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)直接的影響。目前。部分服務(wù)外包企業(yè)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，使企業(yè)發(fā)生了較大的匯兌損失。

4　資金供給渠道的影響

我國(guó)服務(wù)外包企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)面臨規(guī)模小、缺乏品牌、缺少資金、創(chuàng)業(yè)環(huán)境不足等問(wèn)題。其中，由于部分服務(wù)外包企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)開(kāi)始階段運(yùn)營(yíng)效益不好，并且由于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)自然會(huì)伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)資金籌集渠道不暢通，一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，國(guó)家給予服務(wù)外包企業(yè)的資金扶持政策有一定的門檻限制，對(duì)規(guī)模較小的服務(wù)外包企業(yè)來(lái)說(shuō)也難于享受到資金上的優(yōu)惠。

(二)服務(wù)外包企業(yè)內(nèi)部因素的影響

1　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在離岸外包業(yè)務(wù)中，服務(wù)外包企業(yè)承接的具體業(yè)務(wù)具有項(xiàng)目規(guī)模大、服務(wù)周期長(zhǎng)、科技含量高、交付時(shí)間快、業(yè)務(wù)虛擬化、環(huán)境差異大及營(yíng)運(yùn)成本高等特點(diǎn)，并且都是發(fā)生在境外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使得服務(wù)外包企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境發(fā)生了較大的變化。這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身在服務(wù)外包企業(yè)的服務(wù)中時(shí)刻潛藏著不可知的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)服務(wù)外包企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)國(guó)際化后，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)也自然變得復(fù)雜起來(lái)，其中自然會(huì)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差

由于我國(guó)開(kāi)展服務(wù)外包業(yè)務(wù)的時(shí)間較短，服務(wù)外包企業(yè)也在經(jīng)歷著成長(zhǎng)的過(guò)程，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施不利。在離岸外包業(yè)務(wù)中，企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，較多地注重業(yè)務(wù)流程的科學(xué)管理與維護(hù)，在財(cái)務(wù)管理中缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度建設(shè)，不注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略的研究，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力沒(méi)有科學(xué)的評(píng)估，一旦發(fā)生影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的非常事件，企業(yè)將陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中。

同時(shí)，由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，在資金使用中也蘊(yùn)藏著各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在離岸外包業(yè)務(wù)中，企業(yè)為滿足客戶的要求而對(duì)災(zāi)備中心的大規(guī)模投資也使得企業(yè)的資金被長(zhǎng)期占用，影響了企業(yè)資金的循環(huán)；由于承接的外包項(xiàng)目服務(wù)周期長(zhǎng)及部分發(fā)包企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等因素而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款問(wèn)題也影響了企業(yè)的現(xiàn)金流入。

二、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

(一)增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。在承接離岸外包業(yè)務(wù)的過(guò)程中，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。離岸外包業(yè)務(wù)的項(xiàng)目實(shí)施具有周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，這一特點(diǎn)決定了企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)客戶的信譽(yù)評(píng)估及應(yīng)收賬款的管理，對(duì)信譽(yù)水平不同的企業(yè)制定不同的信用額度和期間。在組織實(shí)施項(xiàng)目的過(guò)程中，應(yīng)注重拓寬企業(yè)資金的籌集渠道，以保證企業(yè)資

金的正常供應(yīng)，從而保證項(xiàng)目進(jìn)行的資金需要。服務(wù)外包企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外匯資金的管理，遵守國(guó)家的外匯管理規(guī)定，時(shí)刻關(guān)注外匯市場(chǎng)的變化，對(duì)可能發(fā)生的外匯風(fēng)險(xiǎn)要根據(jù)匯率的變化情況進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。同時(shí)注意發(fā)揮匯率的杠桿作用，平衡企業(yè)的外匯收支，對(duì)遠(yuǎn)期的外匯收支必須進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，以避免發(fā)生外匯損失。

應(yīng)在進(jìn)行科學(xué)評(píng)估的基礎(chǔ)上建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以辯識(shí)、評(píng)價(jià)和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，從而最大程度地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。

(二)科學(xué)評(píng)估外包項(xiàng)目，實(shí)行業(yè)務(wù)全程風(fēng)險(xiǎn)控制

服務(wù)外包企業(yè)要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制體現(xiàn)在外包項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，包括項(xiàng)目的洽談、初期的評(píng)估、承接后的運(yùn)營(yíng)及運(yùn)營(yíng)中的維護(hù)等過(guò)程。在離岸外包業(yè)務(wù)中，服務(wù)外包企業(yè)承接的具體業(yè)務(wù)具有項(xiàng)目規(guī)模大、服務(wù)周期長(zhǎng)、科技含量高、交付時(shí)間快、業(yè)務(wù)虛擬化、環(huán)境差異大及營(yíng)運(yùn)成本高等特點(diǎn)。針對(duì)這些特點(diǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)外包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并實(shí)行項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的全面風(fēng)險(xiǎn)控制。

對(duì)發(fā)包方的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括發(fā)包方的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、發(fā)包方的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、發(fā)包方的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。對(duì)發(fā)包方的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，發(fā)包方的資信情況直接影響服務(wù)外包企業(yè)未來(lái)收益的實(shí)現(xiàn)是否順利，是否可以保證接包企業(yè)的現(xiàn)金及時(shí)流入；對(duì)發(fā)包方的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，發(fā)包方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利與否將直接影響接包方的未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益情況，因?yàn)橐坏┌l(fā)包方產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如其市場(chǎng)萎縮就會(huì)終止項(xiàng)目的外包；對(duì)發(fā)包方的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，發(fā)包方的環(huán)境包括自然環(huán)境和政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，發(fā)包方的環(huán)境因素會(huì)對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)巨大的影響，進(jìn)而影響到接包方的經(jīng)濟(jì)利益。

企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、災(zāi)備投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、營(yíng)運(yùn)成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、收益實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。對(duì)業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是預(yù)測(cè)項(xiàng)目承接的可行性，承接項(xiàng)目后的效益情況；對(duì)災(zāi)備投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)給予足夠的重視，災(zāi)備投資是指服務(wù)外包企業(yè)應(yīng)客戶的要求所進(jìn)行的災(zāi)備中心或設(shè)施的建設(shè)投資，因其往往投資較大、回收周期較長(zhǎng)，必須注意加強(qiáng)管理；對(duì)營(yíng)運(yùn)成本風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是指應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的營(yíng)運(yùn)成本支出進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)、分析；對(duì)收益實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)影響未來(lái)收益實(shí)現(xiàn)的各種因素進(jìn)行科學(xué)的分析，力求實(shí)現(xiàn)收益最大化。

(三)實(shí)行謹(jǐn)慎處理原則。制定外包風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備制度

由于服務(wù)外包企業(yè)從事的是國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境下的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，國(guó)際市場(chǎng)的任何變化都會(huì)給外包企業(yè)帶來(lái)致命的影響，并且其承接的業(yè)務(wù)具有項(xiàng)目規(guī)模大、服務(wù)周期長(zhǎng)、環(huán)境差異大及營(yíng)運(yùn)成本高等特點(diǎn)，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須予以高度重視。要實(shí)行謹(jǐn)慎的處理原則，并建立外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理機(jī)制，制定外包風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備制度。

外包風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備制度具體可包括：離岸外包風(fēng)險(xiǎn)基金、災(zāi)備系統(tǒng)的快速折舊制度及壞賬準(zhǔn)備金制度。

1　建立離岸外包風(fēng)險(xiǎn)基金。服務(wù)外包企業(yè)從承接離岸外包業(yè)務(wù)項(xiàng)目開(kāi)始，在其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行過(guò)程中始終是收益與風(fēng)險(xiǎn)共存的。企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，建立離岸外包風(fēng)險(xiǎn)基金，即在外包項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)可能發(fā)生的損失以預(yù)提方式預(yù)存出來(lái)，建立用于防范外包風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備金。外包風(fēng)險(xiǎn)基金的設(shè)立、提取及使用要嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2　制定災(zāi)備系統(tǒng)的快速折舊制度。服務(wù)外包企業(yè)可按照國(guó)家的規(guī)定，對(duì)用于災(zāi)備系統(tǒng)的投資采取加速折舊的辦法，以盡快收回投資，應(yīng)對(duì)可能產(chǎn)生的損失。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)災(zāi)備投資的管理和核算，所采用的折舊辦法和對(duì)納稅的影響應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定處理。

3　建立壞賬準(zhǔn)備金制度。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家的規(guī)定，對(duì)可能發(fā)生的壞賬計(jì)提準(zhǔn)備金，以應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)客戶的信譽(yù)評(píng)估及應(yīng)收賬款的管理，對(duì)信譽(yù)水平不同的企業(yè)制定不同的信用額度和期間，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)核算。

(四)拓寬資金籌集渠道，充分發(fā)揮資金使用效益

服務(wù)外包企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)各種財(cái)務(wù)信息的整合利用，多渠道籌集資金，充分發(fā)揮資金使用效益。拓寬資金籌集渠道、加強(qiáng)資金管理對(duì)任何企業(yè)都具有十分重要的作用，對(duì)服務(wù)外包企業(yè)也不例外。

企業(yè)應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家的有關(guān)政策，爭(zhēng)取取得國(guó)家的政策支持。商務(wù)部已出臺(tái)政策支持服務(wù)外包企業(yè)做強(qiáng)做大，強(qiáng)調(diào)服務(wù)外包示范城市要?jiǎng)?chuàng)新金融服務(wù)，鼓勵(lì)服務(wù)外包企業(yè)通過(guò)兼并、收購(gòu)、重組、上市引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資等方式做強(qiáng)做大。企業(yè)要搶抓機(jī)遇，通過(guò)海外并購(gòu)爭(zhēng)取國(guó)際市場(chǎng)。拓展外資市場(chǎng)。各地方政府應(yīng)將支持服務(wù)外包企業(yè)的發(fā)展納入外貿(mào)發(fā)展基金、中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓資金、金融發(fā)展資金、科技研發(fā)資金、知識(shí)產(chǎn)權(quán)專項(xiàng)資金、現(xiàn)代物流發(fā)展資金和文化產(chǎn)業(yè)資金的使用范圍，為服務(wù)外包企業(yè)廣開(kāi)資金籌集渠道，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要綜合考慮各種因素，取得銀行的資金支持。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的合理調(diào)度和安排，使企業(yè)的資金發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。

綜上所述，服務(wù)外包企業(yè)必須不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，科學(xué)評(píng)估接包項(xiàng)目，并對(duì)承接的外包項(xiàng)目實(shí)行業(yè)務(wù)全程風(fēng)險(xiǎn)控制。面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，積極拓寬資金籌集渠道，制定外包風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備制度，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

主要參考文獻(xiàn)

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第7篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)范文

關(guān)鍵詞：高速公路橋梁；施工；風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估

自從上個(gè)世紀(jì)90年代開(kāi)始，我國(guó)的高速公路橋梁建設(shè)事業(yè)如火如荼的進(jìn)行，并且一步步進(jìn)入頂峰時(shí)期。我國(guó)的高速公路橋梁建設(shè)規(guī)模日益擴(kuò)大，逐漸引起國(guó)際世界的注意?；A(chǔ)設(shè)施的建設(shè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃中作為重中之重，因此做好這項(xiàng)工作具有重要的意義。

一、前言

我國(guó)目前對(duì)高速公路橋梁建設(shè)的基本要求是：美觀、安全、經(jīng)濟(jì)和適用。在具體的設(shè)計(jì)和規(guī)劃中，承載能力是重要的一項(xiàng)指標(biāo)。同時(shí)在設(shè)計(jì)時(shí)要遵循一些原則，比如：高速公路橋梁的荷載效應(yīng)不利組合的設(shè)計(jì)值一定要小于等于架構(gòu)抗力的設(shè)計(jì)之事高速公路橋梁設(shè)計(jì)的原則。對(duì)于中小型的高速公路橋梁，要將經(jīng)濟(jì)性放在第一位。但是對(duì)于一些大型的高速公路橋梁，不僅要注意經(jīng)濟(jì)性還要考慮美觀性。

但是，很多高速公路橋梁很難達(dá)到質(zhì)量和美觀的要求，橋梁工程中的事故在頻頻發(fā)生。這些坍塌事故不僅給經(jīng)濟(jì)造成了巨大的損失，更是給社會(huì)造成了極為惡劣的影響。目前，我國(guó)的橋梁風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作正在起步，無(wú)論是在理論還是在方法上都取得了一些進(jìn)展。但是，從總體的情況來(lái)看，還是存在一些問(wèn)題和缺陷，因此要做到全面的評(píng)估和預(yù)警還是具有一定的難度。筆者對(duì)這些年的橋梁事故進(jìn)行了分析和總結(jié)，因此可以看出在整個(gè)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)因素非常的多，需要進(jìn)行改造和研究的地方也很多。

而造成目前橋梁事故頻發(fā)的原因主要有以下幾個(gè)方面：（1）施工過(guò)程中的許多不確定的因素，比如：結(jié)構(gòu)參數(shù)的不確定性、計(jì)算模型的不確定性，此外還包括人為的許多不確定因素和施工監(jiān)控的不確定性。這些因素都對(duì)橋梁施工的安全造成了巨大的影響?？梢?jiàn)，我們一定要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)其中的規(guī)律加以掌握，做好防患于未然，努力讓施工期間的風(fēng)險(xiǎn)水平得到大幅度的降低。（2）高風(fēng)險(xiǎn)存在于橋梁的施工過(guò)程中。比如，不重視建設(shè)過(guò)程中的細(xì)節(jié)。橋梁的整體結(jié)構(gòu)很重要，但是也要考慮一些細(xì)節(jié)問(wèn)題。比如：結(jié)構(gòu)材料、構(gòu)造、結(jié)構(gòu)維護(hù)以及一些人為的因素。細(xì)節(jié)雖然比較麻煩沒(méi)，但是對(duì)于整個(gè)橋梁建設(shè)至關(guān)重要。

二、高速公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及優(yōu)化

1、高速公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定義以及流程

高速公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指的是對(duì)橋梁施工中的潛在風(fēng)險(xiǎn)事態(tài)進(jìn)行辨識(shí)，對(duì)有可能造成的損失進(jìn)行度量，使用的量化的方法進(jìn)行比較、分析以及評(píng)價(jià)，最終從分析的結(jié)果出發(fā)，制定出應(yīng)對(duì)的方法和措施。而高速公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要流程有：任務(wù)分解、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及應(yīng)對(duì)措施這5個(gè)方面。

1.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

高速公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)和前提是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，可以說(shuō)是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。橋梁的施工風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)種類：①質(zhì)量事故，比如：混凝土的質(zhì)量不過(guò)關(guān)，混凝土的崩裂等。要想降低該類事故發(fā)生的概率，需要施工單位加強(qiáng)管理，提高施工水平。②意外事故。意外事故包括：火災(zāi)、高空作業(yè)的人員傷亡、電力使用事故等。這些和施工人員的安全意識(shí)以及不按規(guī)則進(jìn)行施工有著很大的關(guān)系，我們可以加強(qiáng)安全教育，進(jìn)行定期的安全檢查。③自然災(zāi)害，比如：地震、泥石流、洪水、滑坡以及嚴(yán)寒酷熱等。自然災(zāi)害的發(fā)生我們?cè)诤艽蟪潭壬想y以阻止，但是可以通過(guò)天氣預(yù)報(bào)等方法進(jìn)行事前的預(yù)知，這樣事故造成的損失就會(huì)降低。④其他方面，比如：環(huán)境污染事故。、

施工風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

目前的施工風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法主要有：（1）定性識(shí)別方法：參考工程經(jīng)驗(yàn)或者是一些專家的意見(jiàn)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，比如：核對(duì)表法、工作結(jié)構(gòu)分解法等。（2）定量識(shí)別方法，該方法主要是通過(guò)一些科學(xué)的實(shí)驗(yàn)或數(shù)學(xué)計(jì)算，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)使用量化的指標(biāo)來(lái)完成。

1.2風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是第二個(gè)環(huán)節(jié)。該過(guò)程分為：風(fēng)險(xiǎn)概率大小的估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)后果的估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)概率大小的估計(jì)，我們可以在表1中看到風(fēng)險(xiǎn)事件概率等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

1.2風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)損失

損失的種類各式各樣，利益集團(tuán)不同，對(duì)其的理解就不不同。損失一般會(huì)牽扯到使用者、橋梁業(yè)主、社會(huì)等多方面?？偟目梢苑譃椋航?jīng)濟(jì)損失、人員傷亡以及時(shí)間損失這3個(gè)方面。我們可以在表2、表2以及表3中看到這些情況，

1.3如何設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)調(diào)查表

本次風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)使用了專家調(diào)查法來(lái)進(jìn)行，因此專家的意見(jiàn)一定要得到。我們可以在表4中看到。

在風(fēng)險(xiǎn)方法選擇上，可以使用ALARP原則和NF曲線。

此外，我們還可以將風(fēng)險(xiǎn)矩陣和ALARP原則結(jié)合起來(lái)，這樣對(duì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的制定會(huì)有很大的幫助，最終形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣。

2、識(shí)別方法的優(yōu)化

關(guān)于關(guān)聯(lián)度分析的客觀賦權(quán)法。事物之間以及各因素之間的關(guān)聯(lián)性的大小的量度我們稱為關(guān)聯(lián)度。

關(guān)聯(lián)度的計(jì)算包括以下幾個(gè)流程：（1）對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，包括初值化、均值化。（2）計(jì)算關(guān)聯(lián)系數(shù)。參考數(shù)列方面，設(shè)置為X0經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)處理后的參考數(shù)列：

X0=（XO1，X02，XO3……XOn）T

和參考數(shù)列做關(guān)聯(lián)程度比較的K各比較數(shù)列在處理之后成為：

Xi=（Xi1，Xi2，Xi3，…… Xin）T

而對(duì)于第i個(gè)比較數(shù)列的數(shù)值和參考數(shù)列的相對(duì)應(yīng)的差值我們可以記作：

0i（t）=|X0i-Xit|

基于相關(guān)一致性的橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。主、客觀綜合賦權(quán)模型的構(gòu)建。在對(duì)綜合權(quán)重進(jìn)行確定時(shí)，需要使用加法集成，計(jì)算的公式是：Wi=K1Ai+K2Bi。

結(jié)束語(yǔ)：

筆者在高速公路高速公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行分析時(shí)，從定義和流程出發(fā)，對(duì)常用到的方法進(jìn)行總結(jié)。在此基礎(chǔ)上提出了一種新的方法，即關(guān)聯(lián)度分析的客觀賦權(quán)法。需要注意的是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論的研究時(shí)，一定要從橋梁建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)出發(fā)，這樣的分析和探討才更有意義。希望這些分析和探討可以有效的降低高速公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的雙贏。

參考文獻(xiàn)：

[1]林立，范立礎(chǔ).工程建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期健康狀態(tài)評(píng)價(jià)模型及其風(fēng)險(xiǎn)貢獻(xiàn)因子[J]；福建農(nóng)林大學(xué)學(xué)報(bào)（自然科學(xué)版）.2011（01）.

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 整體控制體系 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、全面建設(shè)內(nèi)部控制體系

（一）建立科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制組織體系

通過(guò)建立科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制組織體系，可以有效提高企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境、提高內(nèi)控體系的作用、增強(qiáng)二者之間的聯(lián)系。企業(yè)自身治理結(jié)構(gòu)及其工作程序是企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)，是建立、運(yùn)行、維護(hù)、升級(jí)企業(yè)內(nèi)部控制體系的堅(jiān)實(shí)的組織基礎(chǔ)和科學(xué)的制度保障。根據(jù)財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)文件中頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二章《內(nèi)部環(huán)境》中的第十一條指出：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制?！边@一規(guī)定充分體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部控制體系中，科學(xué)的管理和有序的組織占據(jù)了十分重要的地位。

（二）建立高度的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理中的重要一環(huán)。任何形式的市場(chǎng)行為都伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，建立企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，首先要從提高全體員工評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，只有以此為基礎(chǔ)，才能更快速、更正確的時(shí)限企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。除了對(duì)全體員工的培訓(xùn)，對(duì)于相關(guān)部門和人員應(yīng)重點(diǎn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)培訓(xùn)，對(duì)于各管理層也應(yīng)多次具備培訓(xùn)活動(dòng)，只有在真正認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的后果、評(píng)估及管理的意義后，他們才能更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)及優(yōu)化。

（三）建立完善的內(nèi)部控制制度

我國(guó)財(cái)政部等相關(guān)部門制定了一系列監(jiān)督和引導(dǎo)企業(yè)的規(guī)范，如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等，這類文件有效地對(duì)企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、管理等流程加以監(jiān)督、規(guī)范及限制。根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)從其自身實(shí)際的運(yùn)營(yíng)模式出發(fā)，不斷地完善內(nèi)部控制制度。第一，建立完善的規(guī)章制度，在企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)定；第二，充分考慮制定的規(guī)則制度是否存在弊端，通過(guò)實(shí)際的調(diào)查和審核驗(yàn)證該制度是否完全合法且具備較高的可行性；第三，著重解決規(guī)章制度中存在的無(wú)效的、不協(xié)調(diào)的部分，力求該制度具備高度的一致性即適用于企業(yè)內(nèi)的任何部門和環(huán)節(jié)，并通過(guò)下發(fā)適合自身運(yùn)營(yíng)模式的綱領(lǐng)性文件，確保各級(jí)員工、各項(xiàng)活動(dòng)都有章可循、有理可依。

二、有效的協(xié)調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

在企業(yè)落實(shí)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，加強(qiáng)內(nèi)部體系的控制就是為了防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施和提升；風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也是更有效的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)體系中得以發(fā)展，不得不抵御風(fēng)險(xiǎn)的威脅不斷前進(jìn)，二者都要求將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)最大力度的可承受的范圍之內(nèi)，因此，企業(yè)的內(nèi)部控制體系與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系絕不是對(duì)立的，而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體。建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系的必由之路。

（一）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

識(shí)別企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)一定要遵循目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、控制的規(guī)律。企業(yè)現(xiàn)有的戰(zhàn)略目標(biāo)，可以確定企業(yè)在未來(lái)發(fā)展的道路中會(huì)受到哪些不確定的因素影響而產(chǎn)生對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)不理的影響。企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展的關(guān)于盡職盡責(zé)的深入調(diào)查及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售、管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，是初步收集風(fēng)險(xiǎn)信息的步驟。通過(guò)仔細(xì)研究企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、工程風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，能夠進(jìn)步明確定義所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)定性和定量相結(jié)合的方法評(píng)估已經(jīng)明確定義的所有風(fēng)險(xiǎn)。其中，定性評(píng)估方法包括發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、實(shí)地考察、聽(tīng)取專家意見(jiàn)等；定量評(píng)估方法包括風(fēng)險(xiǎn)敏感性因素分析、類似風(fēng)險(xiǎn)情境分析以及蒙特卡洛模擬分析等。接下來(lái)，將調(diào)查、分析、評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行專業(yè)的整合，從企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與破壞程度兩個(gè)方面予以研究，將企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，確定企業(yè)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。定期或不定期的開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、分析發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素、確定整體的解決方案和應(yīng)急措施，并結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境及時(shí)更改風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)性管理。

（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，應(yīng)該防范于未然，將其控制在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的初始階段。如前文所述，廣泛收集風(fēng)險(xiǎn)初始信息，就是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。筆者認(rèn)為加強(qiáng)日常工作管理，規(guī)范化工作流程，這是防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的最有效方法，因?yàn)樾F(tuán)隊(duì)可以用自身道德水平去約束自己，而大的企業(yè)而言，需要體制，需要工作規(guī)范去管理，比如財(cái)務(wù)管理規(guī)范，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)規(guī)范，內(nèi)部員工管理規(guī)則，這些規(guī)則的實(shí)施，可以有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，用規(guī)范與守則來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制。

三、有效協(xié)調(diào)內(nèi)部控制與其他管理的關(guān)系

企業(yè)在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化過(guò)程中，可以將相關(guān)的管理、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的整合，從相關(guān)工作的目標(biāo)、內(nèi)容、要求及具體工作的方法、程序等方面，將內(nèi)部控制體系的優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)管理的提升有效的予以結(jié)合，更合理的避免職能交叉、資源的浪費(fèi)和重復(fù)勞作，從根本上優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳俊.企業(yè)內(nèi)部控制的局限性及執(zhí)行中應(yīng)處理好的關(guān)系[J].會(huì)計(jì)之友（中旬刊）.2008（12）

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)范文

關(guān)鍵要:海洋石油工程；作業(yè)危險(xiǎn)評(píng)估法；安全；風(fēng)險(xiǎn)管理本文主要從風(fēng)險(xiǎn)管理為切入點(diǎn)，結(jié)合海洋工程企業(yè)中的項(xiàng)目為依托，對(duì)項(xiàng)目在施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并提出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法從而有效的避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

一、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

（一）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義及特點(diǎn)

海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)則是指在項(xiàng)目的策劃、設(shè)計(jì)、建造、安裝、調(diào)試以及后期投入使用各個(gè)階段可能面對(duì)的損失。項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)在任何項(xiàng)目的任何過(guò)程中都會(huì)存在。如果不能有效的對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，可能會(huì)造成項(xiàng)目在實(shí)施的過(guò)程中出現(xiàn)失控現(xiàn)象，從而導(dǎo)致延長(zhǎng)工期、增加成本、甚至項(xiàng)目失敗影響企業(yè)聲譽(yù)。任何海洋工程項(xiàng)目都有一次性、獨(dú)特性和創(chuàng)新性的特點(diǎn)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也具有隨機(jī)性、相對(duì)可預(yù)測(cè)性、漸進(jìn)性、階段性、突發(fā)性等特點(diǎn)。

（二）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分類

根據(jù)海洋石油項(xiàng)目的整體特點(diǎn)，基本可以分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)兩大類?？煽仫L(fēng)險(xiǎn)指的是以人的主觀能力可以控制住的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都可以有效的避免或者可以提前采取一定的措施進(jìn)行預(yù)防，比如施工風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等等；不可控風(fēng)險(xiǎn)指的是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，一般不能有效的規(guī)避或者采取預(yù)防的措施，例如政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害等等。

（三）海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

海洋工程的項(xiàng)目與傳統(tǒng)的土建項(xiàng)目有著明顯的區(qū)別，海洋工程的項(xiàng)目交叉作業(yè)多、涉及專業(yè)多、作業(yè)環(huán)境復(fù)雜、參與人員及設(shè)備較多等特點(diǎn)，那么在項(xiàng)目的運(yùn)行過(guò)程中，如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，首先要對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，分析出屬于哪類風(fēng)險(xiǎn)，這就要求首先做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。以海上組塊的安裝為例，根據(jù)海上安裝的施工方案，將該組塊的海上安裝過(guò)程分為“作業(yè)船就位、拋錨”、“組塊掛扣”、“固定切割”、“組塊起吊”、“組塊就位”及“組塊固定”這幾個(gè)過(guò)程，通過(guò)對(duì)每個(gè)過(guò)程中參與作業(yè)的設(shè)備、人員及外部環(huán)境的研究，識(shí)別出了每個(gè)過(guò)程中的安全風(fēng)險(xiǎn)因素。如作業(yè)船就位、拋錨過(guò)程，參與的機(jī)具船舶有：發(fā)電機(jī)、絞車、錨機(jī)、通訊設(shè)備、兩條輔助船舶及相關(guān)設(shè)施。參與人員有：作業(yè)船及輔助船船員、定位人員、指揮員。因此這個(gè)過(guò)程中可能的風(fēng)險(xiǎn)有：發(fā)電機(jī)及絞車故障、通訊設(shè)備故障、人員誤操作、未按方案布錨、走錨等風(fēng)險(xiǎn)。同理可以得到其他幾個(gè)作業(yè)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)因素。因此有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，是為了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供強(qiáng)有力的基礎(chǔ)。

二、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后馬上要對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目所有的不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的分析識(shí)別后進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，區(qū)分出可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。如果有必要需要建立風(fēng)險(xiǎn)模型，通過(guò)專家分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定有效的方法進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

（一）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的方法

項(xiàng)目的評(píng)估方法有很多種，例如作業(yè)危險(xiǎn)評(píng)估法、期望值法、事故樹分析法、敏感性分析法、模糊數(shù)學(xué)法等，而海洋工程項(xiàng)目中一般采用的評(píng)估方法是作業(yè)危險(xiǎn)評(píng)估法（LEC法）。

（二）海洋項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

以海上平臺(tái)安裝為例，在海上平臺(tái)的安裝過(guò)程中，相關(guān)人員識(shí)別出在施工的過(guò)程中存在某種突發(fā)安全風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)該立即組織專家組對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，通過(guò)對(duì)“事故的不可預(yù)測(cè)性”、“措施的無(wú)效狀態(tài)”、“人員暴露在危險(xiǎn)環(huán)境下的頻度”、“事故可能損失后果”的等等各個(gè)方面進(jìn)行有效的評(píng)估，得到了風(fēng)險(xiǎn)因素的危險(xiǎn)程度值及危險(xiǎn)等級(jí)，為下一步風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)提供基礎(chǔ)。

三、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

（一）海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)的方法

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后，為了保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，就需要專家組提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方式多種多樣，但籠統(tǒng)的歸納后有以下兩種：1、控制方法，及發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后提出有效的手段進(jìn)行控制從而降低風(fēng)險(xiǎn)，主要以風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)遏制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等手段。一般情況下對(duì)于海洋工程中的可控風(fēng)險(xiǎn)，一般都會(huì)采用這種手段進(jìn)行控制。2、利用財(cái)務(wù)手段。在海洋工程領(lǐng)域，大多數(shù)情況下業(yè)主都會(huì)要求分包商進(jìn)行購(gòu)買海事保險(xiǎn)的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?，尤其是在重大設(shè)備設(shè)施的運(yùn)輸、吊裝等作業(yè)行為前，都需購(gòu)買保險(xiǎn)釆用財(cái)務(wù)的手段將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁。

（二）海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)的原則

1、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有針對(duì)性原則。在項(xiàng)目進(jìn)行中，所采取的每一項(xiàng)措施都必須有針對(duì)性，否則勢(shì)必會(huì)浪費(fèi)企業(yè)資源。2、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)可操作原則。在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后在經(jīng)過(guò)專家組的論證后制定的每一項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施中都必須可操作性，不應(yīng)僅僅停留在紙面上，否則對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有任何意義。3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)最大執(zhí)行力原則。在經(jīng)過(guò)專家組的論證后制定的每一項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施后，應(yīng)引起項(xiàng)目經(jīng)理的足夠重視，從項(xiàng)目高層著手保證這些控制措施發(fā)揮其應(yīng)有的效用。4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)全面原則。一般海洋工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性，復(fù)雜化等特點(diǎn)，必須全面的指定有效的措施，需要采取多樣的方法從不同角度對(duì)其予以全面控制。5、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與經(jīng)濟(jì)成本相協(xié)調(diào)原則。在選擇風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，在相同效果的前提下采取成本較低方案。6、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力導(dǎo)向原則。控制安全風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要以預(yù)防為主，在能力范圍內(nèi)可消除的必須進(jìn)行處理，無(wú)法消除的最大化的削弱風(fēng)險(xiǎn)。

四、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控

（一）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的概念

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是在對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理指定相關(guān)措施后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的監(jiān)視和控制。

（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的目標(biāo)

在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施的實(shí)施的過(guò)程中，都應(yīng)該達(dá)到一些目標(biāo)，這些目標(biāo)包括：及早識(shí)別是否還有新的風(fēng)險(xiǎn)，避免已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來(lái)的損失、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)在本文中項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控雖然處于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的最末端，但是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是貫穿于項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程中的，因此建立一套可行的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)是必不可少的措施，也是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的關(guān)鍵所在。

本文在綜合考慮海洋石油工程項(xiàng)目特點(diǎn)及各類分析方法適應(yīng)性的基礎(chǔ)上，對(duì)組塊的海上吊裝安裝過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理研究，依此建立了風(fēng)險(xiǎn)源及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估表，并基于盡早的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，盡可能避免項(xiàng)目進(jìn)行中事故的發(fā)生以及降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后所產(chǎn)生的不利后果的目的，建立了兼具科學(xué)性和可操作性的項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。海洋工程項(xiàng)目的安全風(fēng)險(xiǎn)管理與對(duì)組塊海上安裝過(guò)程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理類似，需要對(duì)全過(guò)程的作業(yè)信息進(jìn)行收集并處理，識(shí)別出項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中的安全風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性的進(jìn)行應(yīng)對(duì)，然后評(píng)估每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的危險(xiǎn)性及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。若應(yīng)對(duì)后的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)仍然較高，那就需要采取整改措施進(jìn)行整改，若風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低，則代表風(fēng)險(xiǎn)受到控制，可以繼續(xù)作業(yè)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的全過(guò)程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，確保識(shí)別出所有的安全，且風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施能夠被有效的實(shí)施，或?qū)?yīng)對(duì)措施效果不好的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整改。從而保證項(xiàng)目?jī)?nèi)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素都能受到有效控制。

作者:王增 孫詩(shī)杰 曹德明 單位:海洋石油工程股份有限公司

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