稅收管理的核心精選(九篇)

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第1篇：稅收管理的核心范文

一、農(nóng)村稅收征管模式存在的突出問題及原因分析

(一)觀念轉(zhuǎn)變不夠，扁平化服務(wù)理念存在偏向。一是機(jī)構(gòu)扁平化了，人們的扁平化服務(wù)理念并沒有完全更新過來，許多干部的工作思維方式還是習(xí)慣于過去“縣局——股(室)——分局(所)”傳統(tǒng)思維定式，視“稅收管理員”為傳統(tǒng)的“稅務(wù)專管員”，喜歡口頭說教和要求，對農(nóng)村稅收管理員缺乏配套的監(jiān)督管理機(jī)制，農(nóng)村稅收管理員工作積極性不高，比如：對農(nóng)村稅收管理員下鄉(xiāng)的交通工具，雙人上崗等沒有從根本上用制度去解決，致使農(nóng)村稅收管理跟不上。二是機(jī)構(gòu)扁平化以后，不少人員對《宜昌市地方稅務(wù)局稅費征收管理工作規(guī)程》學(xué)習(xí)不夠，誤認(rèn)為在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)置的代辦點就是現(xiàn)在的辦稅服務(wù)廳，服務(wù)是代辦點的事，服務(wù)質(zhì)量的好壞與己無關(guān)，使“納稅人找稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理涉稅事項，一律由辦稅服務(wù)廳受理或辦理;稅務(wù)機(jī)關(guān)找納稅人調(diào)查核實事項，一律由稅收管理員完成”的“兩個一律”規(guī)定落實不夠到位。部分農(nóng)村稅收管理員在找納稅人調(diào)查核實涉稅事項時，仍然習(xí)慣于通知納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受調(diào)查或提交資料，而納稅人找稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理事項時，依舊樓上樓下找農(nóng)村稅收管理員，致使農(nóng)村稅收執(zhí)法服務(wù)水平不高。

(二)稅收管理的重點不明確，服務(wù)納稅人理念存在偏向。一是在稅務(wù)管理活動中，人們受傳統(tǒng)思維的影響很深，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)就是管理者，而納稅人卻是被管理者，只能處于服從和被支配地位。在這種思想意識的支配下，稅收管理的出發(fā)點和落腳點就只是以完成收入任務(wù)為中心或以應(yīng)付考核為重要目標(biāo)。而沒有將納稅人置于政治、人格平等的地位上來對待，來實施相應(yīng)的管理措施，向納稅人提供必要的服務(wù)。二是一個農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)只有一名農(nóng)村稅收管理員，由于受考核指揮棒的影響，農(nóng)村稅收管理員的大部分精力不得不放在公路沿線大部分未達(dá)起征點的納稅人上，不需管理的要求管理，應(yīng)管的沒時間管，應(yīng)該服務(wù)的事項未及時有效地服務(wù)到位。

(三)征管信息化軟件應(yīng)用水平不高，依法依率征收理念存在偏向。一是實行委托代征以后，稅收管理和服務(wù)是通過信息網(wǎng)絡(luò)化實現(xiàn)的，這種信息網(wǎng)絡(luò)化管理的科技含量較高，一但出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)故障和其他應(yīng)用技術(shù)問題，很難及時排除;加之，代征人員稅收業(yè)務(wù)不熟練，為稅收服務(wù)、稅收管理工作增加了一定難度。二是“磨嘴皮”、“討價還價”仍是不少農(nóng)村稅收管理員所采用的主要管戶手段。實際工作中的稅收管理，基本上以反復(fù)催報和協(xié)商交涉為主，農(nóng)村稅收管理員管戶主要憑借的還是個人影響力和實際工作經(jīng)驗，說到底就是還在沿襲傳統(tǒng)“稅務(wù)專管員”的管戶方式。

(四)代辦點稅收服務(wù)項目單一，不能滿足服務(wù)要求，“抱西瓜，不忘撿芝麻”理念存在偏向。一是目前委托代征網(wǎng)絡(luò)還只是在采花、灣潭、長樂坪、仁和坪四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立，而且服務(wù)項目僅僅只是代征稅收、發(fā)售發(fā)票和代開簡單的發(fā)票，納稅人反映比較強(qiáng)烈的辦證問題難以及時解決。這種服務(wù)的單一性，不能達(dá)到優(yōu)質(zhì)服務(wù)的的基本條件。二是近年來雖然縣局對管理科力量進(jìn)行了一些補(bǔ)調(diào)，同時也組織了一些培訓(xùn)，但農(nóng)村稅收征管力量依然薄弱，往往形成農(nóng)村稅收管理員疲于奔命，結(jié)果還是農(nóng)村稅收管不到、管不深、管不嚴(yán)的局面。

(五)考核激勵機(jī)制不健全，管理理念存在偏向。一是對農(nóng)村稅收管理員考核激勵機(jī)制不完備，一直以來，對農(nóng)村稅收管理員的考核主要是側(cè)重于稅收收入，忽視了對工作服務(wù)質(zhì)量的考核，考核基本上是留于形式，憑印象打分，任務(wù)一好遮百丑，不能很好地去激勵老老實實干事的人、能干事的人，這樣致使農(nóng)村稅收服務(wù)工作滯后不前。二是對代征體制考核機(jī)制不健全，沒有建立和形成系統(tǒng)的考核辦法。由于農(nóng)村稅收管理沒有擺脫“收入中心”模式束縛，因此縣局對稅費管理科，稅費管理科對農(nóng)村稅收管理員，只要能完成收入任務(wù)，其他諸如稅收政策、農(nóng)村稅收征管考核辦法、人員管理及納稅服務(wù)等問題，均缺乏具有前瞻性、深層次的調(diào)查研究和制定相應(yīng)措施。比如：飲食業(yè)發(fā)票和娛樂業(yè)發(fā)票，實際領(lǐng)用的都是同一版面沒有區(qū)別的有獎定額發(fā)票，而這兩種行業(yè)的稅負(fù)相差20多個百分點，由于有獎定額發(fā)票本身設(shè)計的缺陷給納稅人偷稅造成有機(jī)可乘，給農(nóng)村稅收管理增加了工作的難度。

二、進(jìn)一步完善農(nóng)村稅收征管模式的對策及建議

(一)更新思想觀念，樹立全員扁平化服務(wù)理念。一是根據(jù)稅收管理員制度的基本要求，針對當(dāng)前現(xiàn)狀，要完善農(nóng)村稅收管理制度，確保農(nóng)村稅收管理員雙人上崗，制約內(nèi)部的特權(quán)思想，積極營造有利于農(nóng)村稅收管理的工作環(huán)境，促使農(nóng)村稅收管理員完成應(yīng)盡的工作職責(zé)，加強(qiáng)思想觀念的教育，由管理型干部向服務(wù)型干部轉(zhuǎn)變，由過去的坐等服務(wù)為主動服務(wù)上門，一切從工作實際出發(fā)，以“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”為目標(biāo)，經(jīng)常了解納稅人需要什么服務(wù)，切實樹立納稅人是衣食父母的意識，增強(qiáng)主動服務(wù)意識，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。二是抓好稅收管理員制度、稅源管理制度的落實和樹立全員扁平化服務(wù)理念，構(gòu)建“依法治稅、信息管稅、服務(wù)興稅、人才強(qiáng)稅”稅收管理新格局。把稅費服務(wù)科建設(shè)成為服務(wù)納稅人的核心與紐帶，按照納稅人找稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項一律由前臺受理和辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)找納稅人事項一律由稅收管理員完成的“兩個一律”目標(biāo)，科學(xué)設(shè)置農(nóng)村稅收管理員崗位，對農(nóng)村稅收管理員加大考核激勵的措施，充分調(diào)動農(nóng)村稅收管理員的工作積極性。以定期考試培訓(xùn)和定期輪崗方式為長期抓手，逐步提高農(nóng)村稅收管理員執(zhí)法服務(wù)水平。

(二)確定農(nóng)村稅收的工作重點，樹立依法服務(wù)理念。一是放寬農(nóng)村的未達(dá)起征點納稅人的稅收管理，把工作重點轉(zhuǎn)移到服務(wù)重點企業(yè)、已達(dá)起征點的納稅人上去，對農(nóng)村稅收管理重點突出服務(wù)，要宣傳好、落實好黨的惠農(nóng)政策，放水養(yǎng)魚，鼓勵發(fā)展。二是樹立稅收管理員依法服務(wù)理念，本質(zhì)上講，稅收管理員從事稅收服務(wù)的過程就是宣傳稅法和稅收政策并最終落實的過程，其他工作都是為實現(xiàn)這一目標(biāo)服務(wù)的，為納稅人服務(wù)、讓納稅人滿意雖然重要，但必須服務(wù)服從于依法辦事主題。稅法明確了稅收管理員相應(yīng)權(quán)利和責(zé)任，就應(yīng)在日常的稅收服務(wù)中用好這個權(quán)利，并且貫穿于稅收服務(wù)的全過程，要認(rèn)識到不依法服務(wù)的嚴(yán)重后果，就是失職。

(三)提高征管信息化軟件應(yīng)用水平，樹立依法依率征收理念。一是進(jìn)一步提高農(nóng)村稅收管理員網(wǎng)絡(luò)化管理的實際操作水平，對代征單位要起到既能“領(lǐng)”又能“導(dǎo)”的作用，努力提高組織、指揮、管理和協(xié)調(diào)能力。二是進(jìn)一步加大對代征人員稅收業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度，進(jìn)一步提高代征工作的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。三是樹立依法依率征收理念，只有依法依率征收，才能體現(xiàn)稅收公平和培養(yǎng)納稅人自覺納稅意識，也才能發(fā)揮好稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用，規(guī)避稅收管理員自身的執(zhí)法風(fēng)險，稅收管理員也才能理直氣壯地說服納稅人。除規(guī)模小的個體經(jīng)營戶稅收實行“雙定”或達(dá)不到起征點的免于征收外，其他納稅戶都應(yīng)逐步走“查帳征收”、“以票控稅”和“稅控收款”的道路。新晨

第2篇：稅收管理的核心范文

一、加強(qiáng)稅源管理的實踐與成效

近幾年以來，國稅系統(tǒng)強(qiáng)化科學(xué)化、精細(xì)化管理理念，以強(qiáng)化稅源管理為重點，深入推進(jìn)責(zé)任區(qū)管理工作，“疏于管理，淡化責(zé)任”的問題得到明顯緩解。特別是總局下發(fā)了《稅收管理員辦法（試行）》后，各級國稅機(jī)關(guān)進(jìn)一步統(tǒng)一了思想，明確了目標(biāo)，圍繞稅源管理工作，狠抓規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化各種監(jiān)控措施的落實，進(jìn)一步提升了稅源管理工作水平。

（一）樹立了新的稅收管理理念。各級國稅機(jī)關(guān)瞄準(zhǔn)“提高征管質(zhì)量和效率”這一目標(biāo)，緊緊抓住“強(qiáng)化稅源管理”和“優(yōu)化納稅服務(wù)”兩大工作重點，大力實施科學(xué)化、精細(xì)化管理，“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強(qiáng)化管理”的34字稅收征管模式，突出和豐富了稅源管理的內(nèi)涵，稅收征管工作重心向稅源管理實現(xiàn)了戰(zhàn)略性調(diào)整，以稅源管理為核心的稅收管理理念得到廣泛認(rèn)同。

（二）實現(xiàn)了稅源的全面監(jiān)控和分析。一是建立健全了重點稅源監(jiān)控體系；二是全面開展稅收與經(jīng)濟(jì)對比分析，如宏觀分析、彈性分析、回歸分析等；三是對重點稅源行業(yè)的服務(wù)性調(diào)研取得了明顯成效；四是加強(qiáng)了對個體零散稅源的監(jiān)控管理，規(guī)范了對個體工商戶的定額定率標(biāo)準(zhǔn)和程序；五是充分運(yùn)用稅收監(jiān)控決策系統(tǒng)，推進(jìn)了各級國稅部門管理層對征管信息的分析利用。

（三）加強(qiáng)了稅源管理的基礎(chǔ)工作。一是稅控器具的推廣應(yīng)用邁出堅實步伐，為從源頭上加強(qiáng)稅源管理打下了良好基礎(chǔ)，二是加大巡查力度，戶籍管理得到加強(qiáng)，三是完善了增值稅一般納稅人的審批、管理制度，規(guī)范了小規(guī)模納稅人的建賬和個體戶的評稅、定稅，四是建立健全了征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)的管理制度和網(wǎng)責(zé)體系，五是以全面推廣運(yùn)用綜合征管軟件為契機(jī)，加強(qiáng)對納稅信息的數(shù)據(jù)審核，實現(xiàn)征管數(shù)據(jù)市級大集中，提高了稅源信息的共享程度。

（四）建立了稅源管理的有效機(jī)制。以稅源管理為核心的各項管理措施相繼出臺并得到積極落實。進(jìn)一步深化、拓展了稅收管理員崗位職責(zé)。增強(qiáng)了對稅源管理力量的配備。完善責(zé)任區(qū)層級管理機(jī)制。強(qiáng)化了對納稅人的分類管理。依托征管平臺的信息支撐，提高稅源管理的深度。積極試行對管理員的工作底稿制度。健全了責(zé)任區(qū)管理評價體系，完善了監(jiān)督約束機(jī)制。

（五）提升了稅收征管質(zhì)量和效率。通過強(qiáng)化稅源管理，稅收管理員對所轄管戶基本做到了底數(shù)清、情況明，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算、納稅申報和稅款繳納等情況盡在有效管理監(jiān)控之中。各級國稅機(jī)關(guān)能夠抓住稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，提高納稅人的稅收遵從度，稅收征管質(zhì)量和效率有了很大提高。

二、當(dāng)前稅源管理中存在的問題

（一）稅源管理重要性認(rèn)識不足?！罢鞴懿椤比蛛x模式，使得一些稅務(wù)機(jī)關(guān)片面理解或過分強(qiáng)調(diào)集中征收和重點稽查，忽視了管理的監(jiān)控職能，嚴(yán)重影響了稅源管理的全面落實，一些地方弱化和疏于對納稅人稅源的日常管理、檢查和監(jiān)督，特別是對重點納稅戶了解不深不透，工作缺乏主動性和創(chuàng)造性，稅源管理存在缺位、斷檔現(xiàn)象。

（二）稅源監(jiān)管機(jī)制不夠完善。一是沒有建立起有效的稅源監(jiān)控任務(wù)發(fā)起、實施、分析、反饋、評價工作機(jī)制；二是納稅人戶籍管理制度還不夠完善，稅力部門還未與工商等部門實現(xiàn)登記戶信息的及時傳送和全面共享；三是稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和稅務(wù)稽查四者之間的良性互動機(jī)制尚未形成，制約了稅源管理信息的共享與稅收征管質(zhì)量和效率的提高。四是全社會參與協(xié)稅護(hù)稅的稅源管理外部環(huán)境還沒能真正形成。

（三）稅源管理方式比較粗放。多數(shù)單位仍然沿用傳統(tǒng)的“管戶”為主的管理方法，管戶與管事缺乏有效的結(jié)合。對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律和財務(wù)核算的特點研究不夠，稅源監(jiān)控指標(biāo)設(shè)計不夠科學(xué)合理，不能及時、全面地將納稅人應(yīng)稅收入的產(chǎn)生、分布及增減變化情況納入監(jiān)控范圍之內(nèi)。信息化的支撐作用還有待于進(jìn)一步發(fā)揮，特別是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量、綜合征管數(shù)據(jù)進(jìn)行稅收分析和深化應(yīng)用等方面的潛力尚待挖掘，缺乏統(tǒng)一的管理員信息平臺。

（四）稅源管理職責(zé)不夠清晰。各單位稅源管理水平參差不齊，疏于管理、淡化責(zé)任的問題還沒有得到有效解決。有的管理僅僅應(yīng)付于征管信息系統(tǒng)產(chǎn)生工作流程的簡單調(diào)查和每月的催申報等簡單事務(wù)，而對責(zé)任區(qū)的管理職責(zé)概念模糊。除了稅源管理業(yè)務(wù)之外，繁雜的事務(wù)性工作占用了基層稅收管理員的時間和精力，影響稅源監(jiān)控管理的質(zhì)量。

（五）人力資源配置有待加強(qiáng)。隨著納稅戶的增加和管理工作量的不斷加大，任務(wù)重與人手少的矛盾已成為當(dāng)前落實稅收管理員制度、有效強(qiáng)化稅源管理的一個瓶頸。稅收管理員整體素質(zhì)與“科學(xué)化、精細(xì)化”管理新要求之間的矛盾十分突出。一個合格的稅收管理員既要懂政策法規(guī)，又要懂財務(wù)會計，還要能掌握一定的計算機(jī)知識和操作技能，會稅收分析，綜合素質(zhì)要求很高。而現(xiàn)有的稅收管理員隊伍總體年齡偏大，業(yè)務(wù)水準(zhǔn)高低不一，整體素質(zhì)難以適應(yīng)。

三、進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理的幾點思考

（一）更新觀念，樹立“稅源管理與組織收入、基礎(chǔ)建設(shè)并重”的思想

加強(qiáng)稅源管理是落實“聚財為國、執(zhí)法為民”稅收工作宗旨的客觀需要，是堅持依法治稅原則的必然要求，是提高稅收征管質(zhì)量與效率的根本途徑，也是實現(xiàn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理的具體體現(xiàn)。要樹立“稅源管理與組織收入、基礎(chǔ)建設(shè)并重”的思想，樹立稅收管理主要是稅源，稅源管理主要是稅基的觀念，認(rèn)識到全面實行稅源精細(xì)化管理是當(dāng)前稅收工作的核心，也是深化基層征管建設(shè)的必由之路。

稅源精細(xì)化管理就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，細(xì)化稅源管理目標(biāo)、規(guī)范稅源管理內(nèi)容、采取有效管理措施，建立起內(nèi)部崗責(zé)設(shè)置科學(xué)、工作任務(wù)明確、管理責(zé)任落實、監(jiān)督制約有力、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)高效的稅源管理機(jī)制，充分利用現(xiàn)有的稅收信息化網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，嚴(yán)密監(jiān)控稅源基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅源信息靜態(tài)與動態(tài)的分析、研究和應(yīng)用，有效防止稅源流失，保障稅源轉(zhuǎn)化為稅收，實現(xiàn)提高征管質(zhì)量與管理效能的目標(biāo)。

（二）完善稅源監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)戶籍管理和分類管理

加強(qiáng)納稅人戶籍管理。強(qiáng)化稅務(wù)登記管理，以換證為契機(jī)，摸清稅源家底。建立健全納稅人戶籍管理和納稅人終身識別碼制度，將所有納稅人納入綜合征管軟件系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)范化管理。完善稅務(wù)登記驗證制度，定期清理空掛戶、漏管戶，使稅源戶資料更加真實。建立稅源管理辦法和考核評價標(biāo)準(zhǔn)。把納稅人應(yīng)稅收入的產(chǎn)生、分布及增減變化情況最大限度地納入監(jiān)控范圍，對納稅人應(yīng)稅收入是否依法納稅進(jìn)行適時監(jiān)控。

實行稅源分類管理辦法。對重點稅源實行以服務(wù)為主的管理辦法。結(jié)合大企業(yè)賬制健全、核算規(guī)范、財務(wù)人員素質(zhì)較高的特點，在加強(qiáng)企業(yè)平時有關(guān)信息收集、監(jiān)控、上報的基礎(chǔ)上，著重開展服務(wù)性調(diào)研，以綜合評價企業(yè)經(jīng)營能力和納稅能力，科學(xué)預(yù)測稅收收入態(tài)勢，保證主要稅源如期轉(zhuǎn)化為稅收，實現(xiàn)稅收收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定、健康、協(xié)調(diào)增長。對中小企業(yè)實行以管理為主的辦法。要在督促建賬建制、規(guī)范核算的基礎(chǔ)上，實行分行業(yè)管理，掌握各行業(yè)中小企業(yè)稅源的規(guī)律，通過縱、橫對比，強(qiáng)化管理，實現(xiàn)中小企業(yè)納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。對個體業(yè)戶實行以核定為主的管理辦法，嚴(yán)格落實《最低稅負(fù)警戒線制度》，實行稅負(fù)公開。

建立社會稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。發(fā)揮社會力量協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅源監(jiān)控，強(qiáng)化與工商、技術(shù)監(jiān)督、公安、民政、街道辦事處及金融、財政等部門的協(xié)作，避免漏征漏管及確保稅款及時、足額入庫；強(qiáng)化代扣代繳制度，建立稅收違法案件舉報有獎制度；加強(qiáng)國稅與工商、地稅、公安等部門之間的溝通、協(xié)調(diào)和配合，建立和完善部門之間信息傳遞、聯(lián)席會議等制度，建立已辦工商登記而未進(jìn)行稅務(wù)登記的提示和預(yù)警機(jī)制，隨時掌握稅源變化情況。

（三）建立稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和稅務(wù)稽查的良性互動機(jī)制

建立稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和稅務(wù)稽查良性互動機(jī)制（簡稱“四位一體”聯(lián)動機(jī)制），是稅源管理的核心戰(zhàn)略。建立“四位一體”聯(lián)動機(jī)制，就是強(qiáng)調(diào)分析與管理相結(jié)合、監(jiān)控與服務(wù)相結(jié)合、評估與稽查相結(jié)合、機(jī)關(guān)與基層相結(jié)合，在稅源管理的分析、監(jiān)控、評估和稽查四個環(huán)節(jié)，建立信息共享、雙向反饋、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、良性互動的工作格局和運(yùn)行機(jī)制，以及時發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題，找出薄弱環(huán)節(jié)，正確把握征管關(guān)鍵點，不斷加以改進(jìn)和提高。

完善稅收分析制度。一是建立和嚴(yán)格執(zhí)行定期分析制度，加強(qiáng)計劃統(tǒng)計、稅種管理、征收管理等部門在分析工作中的協(xié)作配合。通過開展稅負(fù)、稅收彈性和同比、環(huán)比等趨勢分析，研究地區(qū)稅源發(fā)展情況以及稅收管理中存在的主要問題；通過重點行業(yè)分析、同業(yè)稅負(fù)比較、重點企業(yè)解剖，尋找征管的薄弱環(huán)節(jié)；通過稅務(wù)系統(tǒng)各類征管數(shù)據(jù)的綜合比對以及與相關(guān)部門的信息交流，提示稅收管理工作中存在的漏洞；通過對欠稅、緩稅、減免稅等問題的專項分析，反映稅收收入的質(zhì)量；通過對稅源變化、稅收收入變化，納稅遵從成本和內(nèi)部管理成本、人員等變化的交叉彈性分析，提高稅收征管效率，為稅源監(jiān)控、納稅評估和稽查選案提供指導(dǎo)；二是建立分類預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)體系，包括宏觀分析指標(biāo)、微觀分析指標(biāo)、征管數(shù)據(jù)分析指標(biāo)和稅源質(zhì)量分析指標(biāo)等方面。分析結(jié)果分為管理任務(wù)類信息、預(yù)警監(jiān)控類信息和其他參考信息，管理任務(wù)類信息以稅源聯(lián)動管理任務(wù)單形式下發(fā)基層實施監(jiān)控、評估和稽查；預(yù)警監(jiān)控類信息和其他參考信息在系統(tǒng)內(nèi)，為各管理部門和基層開展監(jiān)控、評估和稽查選案提供參考和工作研究；三是提高稅收分析結(jié)果的準(zhǔn)確性；要抓好前臺各類基礎(chǔ)信息和稅種認(rèn)定、行業(yè)認(rèn)定的受理審核、錄入等環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保源頭數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為稅收分析提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。

加強(qiáng)稅源監(jiān)控管理。一是明確重點對象，提升管理服務(wù)質(zhì)量。對重點納稅戶，實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，優(yōu)質(zhì)管理。一方面，以優(yōu)化納稅服務(wù)為重點，宣傳解讀稅收政策，全面落實稅收優(yōu)惠政策，提高國稅機(jī)關(guān)服務(wù)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力；另一方面，在全面了解重點稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)稅收情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)歷年稅負(fù)和同行業(yè)稅負(fù)，分析企業(yè)稅負(fù)變化狀況，加強(qiáng)監(jiān)控管理，切實提高稅收征管水平；二是以稅收分析為基礎(chǔ)，提高管理工作的針對性、時效性。重視對預(yù)警監(jiān)控信息中反映的稅源發(fā)展和管理中存在的疑點、問題和納稅評估、稅務(wù)稽查反饋信息的分析應(yīng)用，根據(jù)分析過程中篩選出風(fēng)險點和優(yōu)先級，突出管理重點，提高稅源監(jiān)控的質(zhì)量；三是認(rèn)真落實各項征管制度，加強(qiáng)日常稅源監(jiān)控管理。認(rèn)真落實稅收管理員制度，積極推行層級管理制度，實行層級工作點評制。對日常管理中發(fā)現(xiàn)的疑點和問題，及時反饋稅收分析、納稅評估環(huán)節(jié)，為納稅評估和稽查選案提供指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有偷稅線索的，移送稽查，實現(xiàn)與稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查的良性互動。

完善納稅評估體系。一是開展深度分析，提高評估對象確定的精準(zhǔn)度。充分利用宏觀稅收數(shù)據(jù)以及企業(yè)涉稅預(yù)警信息，設(shè)定具有針對性、系統(tǒng)性和時效性的評估分析指標(biāo)體系，結(jié)合各稅種管理的要求、特點、稅種間關(guān)聯(lián)性關(guān)系和稅源監(jiān)控中所積累的企業(yè)微觀信息，對稅收分析的結(jié)果，按行業(yè)、企業(yè)或涉稅事項等作進(jìn)一步細(xì)化的稅種分析，發(fā)現(xiàn)和準(zhǔn)確反映稅源管理中存在的問題，提高評估對象確定的精準(zhǔn)度；二是整合各稅種的納稅評估，提高評估工作效率。在布置納稅評估任務(wù)時，統(tǒng)一由稅源管理部門部署，避免多頭布置、多頭評估；在具體實施評估時，對涉及增值稅、企業(yè)所得稅等多個稅種的企業(yè)，可實施多稅種聯(lián)評，避免多次下戶、多次評估；三是注重評估結(jié)果的分析，擴(kuò)大評估成效。根據(jù)評估結(jié)果，及時總結(jié)反饋存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)稅源管理的措施、建議，完善行業(yè)評估模型，不斷提高稅收分析的精準(zhǔn)性，實現(xiàn)與稅收分析、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查的良性互動。

強(qiáng)化稅務(wù)稽查職能。一是提高選案質(zhì)量，實現(xiàn)以管助查。加強(qiáng)聯(lián)動管理信息的分析應(yīng)用，把稅收分析、稅源監(jiān)控和納稅評估反映的異常信息、風(fēng)險預(yù)警和偷稅線索，作為稽查選案的重要來源，充分發(fā)揮稽查打擊的及時性和精準(zhǔn)度。二是突出重點，精心組織、實施稅務(wù)稽查。對稽查任務(wù)單下達(dá)的選案對象和評估環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的案源，要落實專門力量，明確工作要求，精心組織實施。稽查人員要認(rèn)真分析所提供的疑點并逐一核實、取證，對在現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的其他問題也要充分調(diào)查，確保高質(zhì)量地完成稽查任務(wù)。三是注重稽查結(jié)果的分析，實現(xiàn)以查促管。對稅務(wù)機(jī)關(guān)在日收管理中執(zhí)行有關(guān)稅收政策、管理制度和措施存在某種缺陷和薄弱環(huán)節(jié)的，稽查部門應(yīng)當(dāng)及時提出稽查建議?；榻Y(jié)束后要加強(qiáng)案例剖析，制作整改建議，定期反饋給稅收分析、稅源監(jiān)控和納稅評估環(huán)節(jié)，實現(xiàn)與稅收分析、稅源監(jiān)控和納稅評估的互動。

（四）完善稅源精細(xì)化管理體系，構(gòu)建稅源管理的長效機(jī)制

以提高稅收征管能力為目標(biāo)，從完善稅源管理的各項制度入手，按照“職責(zé)明晰、重點突出，操作規(guī)范、監(jiān)控有力”的思路建立健全稅源管理體系。

深化落實稅收管理員制度，強(qiáng)化稅源管理的載體。首先，要科學(xué)配置力量，按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，對管理員隊伍進(jìn)行優(yōu)化組合，使管理力量與稅源管理的任務(wù)基本相匹配；其次，要突出稅收管理員的工作重點。準(zhǔn)確把握稅收管理員的職能定位，制定稅收管理員操作指南和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，配套實行稅收管理員工作底稿制度，建立起執(zhí)法有記錄、過程可監(jiān)控、結(jié)果可核查、績效可考核的良性循環(huán)和持續(xù)改進(jìn)機(jī)制；第三，要盡快開發(fā)管理員平臺。通過管理員平臺規(guī)范和固化工作任務(wù)，按照工作流事項的優(yōu)先級區(qū)分輕重緩急，自動分配任務(wù)，自動提示完成狀態(tài)，建立信息送達(dá)確認(rèn)反饋機(jī)制，變?nèi)苏沂聻槭抡胰耍_保管理工作的有序性和有效性；第四，試行管理員能級管理制度。積極探索實行稅收管理員資格認(rèn)證、合格上崗、能級管理、績效考核等行之有效的管理制度，健全激勵機(jī)制，以充分調(diào)動稅收管理員的工作積極性；第五，切實加強(qiáng)對稅收管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流。有針對性地加強(qiáng)稅收管理員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，組織開展優(yōu)秀稅收管理員經(jīng)驗交流、評選和競賽活動，努力形成示范效應(yīng)。

完善經(jīng)濟(jì)稅源數(shù)據(jù)管理制度，推進(jìn)稅源管理的信息化水平。以實施金稅工程（三期）為契機(jī)，加快信息系統(tǒng)建設(shè)，提高稅源管理深度。充分利用綜合征管軟件中現(xiàn)有的稅源數(shù)據(jù)資源，建立與稅源相關(guān)的信息數(shù)據(jù)庫。按照綜合征管軟件的要求，加強(qiáng)稅源數(shù)據(jù)采集、比對錄入等工作，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，提高管理效率。采取各種措施規(guī)避系統(tǒng)運(yùn)行中的數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)等風(fēng)險，完善應(yīng)急預(yù)案和管理制度，建立科學(xué)規(guī)范的運(yùn)行維護(hù)體系和安全監(jiān)控體系。同時，加快信息化建設(shè)，全面實現(xiàn)稅源管理的電子化。

第3篇：稅收管理的核心范文

【關(guān)鍵詞】大企業(yè) 稅收專業(yè)化管理 稅務(wù)風(fēng)險管理

在我國開展大企業(yè)稅收專業(yè)化是企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大化、跨國化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展全球化的必然結(jié)果。我國開展的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理處于初期階段，而西方發(fā)達(dá)國家已有多年的經(jīng)驗。

一、國外大企業(yè)稅收專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況介紹

（一）國外大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)及職能的設(shè)置

大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置。目前世界各國大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)主要有三種類型：一是單一的中央機(jī)構(gòu)型，即只設(shè)一個中央機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全國范圍內(nèi)所有大企業(yè)的集中管理。二是帶分支機(jī)構(gòu)的中央機(jī)構(gòu)，即在總部設(shè)立中央機(jī)構(gòu)，另在不同地域設(shè)立多個分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)皆歸中央機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理；三是多級獨立機(jī)構(gòu)型，即在不同地域分別設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)相對獨立，不設(shè)統(tǒng)一管理的中央機(jī)構(gòu)。

大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)職能的設(shè)置。征收管理職能。大多數(shù)國家的大企業(yè)稅管機(jī)構(gòu)都具備所有的征管功能。但是各個國家在“征”與“管”上各占的份量是不同的。從功能上講，上述提及的三類機(jī)構(gòu)都有兩種稅收管理模式：一是將納稅咨詢和輔導(dǎo)、納稅申報和稅款征收、稅務(wù)審計和強(qiáng)制執(zhí)行等所有納稅服務(wù)和執(zhí)法功能都集中在一起，由大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，稱為“全功能型”機(jī)構(gòu)。二是只實現(xiàn)某個單一管理功能（主要是審計功能），而不涉及納稅申報、稅款征收或強(qiáng)制執(zhí)行等其他事項，稱為“單功能型”（或“審計型”）機(jī)構(gòu)。如法國、加拿大的大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，只負(fù)責(zé)審計，不負(fù)責(zé)征稅。行業(yè)分析職能。英國、澳大利亞等國均在大企業(yè)局內(nèi)設(shè)有行業(yè)分析組派駐各地， 具體分析各行業(yè)所遇到的特殊問題， 掌握各行業(yè)的動向及存在的諸多風(fēng)險， 進(jìn)行正確的風(fēng)險分析， 以化解矛盾， 制定相應(yīng)的政策， 達(dá)到合理分配人力與物力的目的， 澳大利亞企業(yè)局有40%的人在這些部門工作。美國因按行業(yè)設(shè)立分局， 因而它在行業(yè)分析方面力度最大。

（二）國外大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)的人員配備情況

各國對大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)配置資源的程度和范圍不盡相同。據(jù)統(tǒng)計，大部分國家的大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)全職雇員的人數(shù)占整個稅務(wù)機(jī)關(guān)雇員人數(shù)的比例在0.75% 和6.6% 之間。各國大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)還需要配備各類專業(yè)人員或?qū)＜?。如澳大利亞?000家大企業(yè)和100多名最富有的個人需要大企業(yè)局來管理， 大企業(yè)局共有1350名工作人員，其中500人在行業(yè)管理部門工作， 其余的人散布在其它的部門， 這些工作人員多為經(jīng)濟(jì)行業(yè)的專家， 有會計師、律師、經(jīng)濟(jì)學(xué)家、統(tǒng)計學(xué)家、金融分析師等。

二、國外大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的特點簡析

（一）重視大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

各國在進(jìn)行風(fēng)險評估時，大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)通?？紤]行業(yè)共性問題、不遵從歷史、納稅人的內(nèi)控制度與系統(tǒng)完善性與可靠性、可能影響納稅人經(jīng)營變化的外部因素、相關(guān)問題如果不處理對納稅人未來行為的影響、關(guān)聯(lián)交易比例、財務(wù)成果的穩(wěn)定性、中介機(jī)構(gòu)更換的頻率等。如法國稅務(wù)局大企業(yè)局建立了大企業(yè)集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制，對集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的信息進(jìn)行集中分析處理。現(xiàn)在，相關(guān)信息系統(tǒng)擁有巴黎股票交易所所有40家企業(yè)和40家其他重要經(jīng)濟(jì)集團(tuán)的信息。

（二）強(qiáng)調(diào)針對大企業(yè)專門開展的納稅服務(wù)

各國稅務(wù)部門在新公共管理運(yùn)動中紛紛引入“客戶理念”，建立大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，可以使稅務(wù)部門與大企業(yè)建立客戶服務(wù)型關(guān)系。因此，各國大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)都把協(xié)調(diào)與大企業(yè)之間的關(guān)系作為一個重要職能來履行。如荷蘭稅務(wù)局采用平面監(jiān)測的方式，分別與納稅人達(dá)成稅收遵從協(xié)議。稅務(wù)局與大企業(yè)聯(lián)系的頻率取決于企業(yè)的規(guī)模、雙方意愿、已達(dá)成的協(xié)議以及需討論問題的類型等因素。

（三）以大企業(yè)稅收管理的專業(yè)人才體系建設(shè)為重要支撐

大企業(yè)稅收管理的復(fù)雜性和專業(yè)性，要求稅務(wù)人員具備較高的專業(yè)技能。因此，大多數(shù)國家都制定了一系列的培訓(xùn)和實踐計劃，專門解決工作人員的技能問題。例如荷蘭稅務(wù)局的職員經(jīng)常參加由高校教授、稅務(wù)顧問以及特大企業(yè)的執(zhí)行總裁和財務(wù)主管講授的關(guān)于稅收保證與公司財務(wù)方面的課程，定期參與談判和合作的有關(guān)高級培訓(xùn)課程。

三、對國外大企業(yè)稅收專業(yè)化管理經(jīng)驗的借鑒

借鑒國際經(jīng)驗，筆者對建立和完善我國大企業(yè)稅收專門化征管提出以下對策建議：

（一）開展稅收專門化管理應(yīng)以稅務(wù)風(fēng)險管理為核心

對于完善稅收風(fēng)險管理，可通過以下途徑進(jìn)行：一是完善高風(fēng)險指標(biāo)。如特別注意收集公司董事會成員、主要負(fù)責(zé)人或顧問在過去的不良稅收記錄和惡意稅收籌劃記錄等等。二是在條件成熟的情況下盡快推廣大企業(yè)稅收風(fēng)險評估，直接交由基層大企業(yè)管理部門進(jìn)行，提高基層的稅收風(fēng)險意識與防范能力。

（二）建立大企業(yè)稅收專門化管理的信息化平臺迫在眉睫

依托技術(shù)手段建立大企業(yè)稅收管理信息平臺，要將已取得的大企業(yè)涉稅信息充分集合到系統(tǒng)中，使用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)實現(xiàn)單戶的挖掘。這主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是要有針對性地開展大企業(yè)稅收遵從問題分析，歸納出大企業(yè)最主要的稅收遵從問題，準(zhǔn)確定位高風(fēng)險企業(yè)與事項；二是要建立統(tǒng)一的模型進(jìn)行風(fēng)險評估，減少風(fēng)險評估中的主觀性，統(tǒng)一和規(guī)范對大企業(yè)納稅人不遵從風(fēng)險的篩查流程和標(biāo)準(zhǔn)；三是在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的橫向與縱向共享，促進(jìn)各級、各地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在大企業(yè)稅收管理上的協(xié)作。

第4篇：稅收管理的核心范文

一、稅收管理員制度創(chuàng)新的必要性

我們在稅收風(fēng)險管理的探索和實踐中發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的稅收管理員制度已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢下開展稅收風(fēng)險管理的需要：

一是基層稅收征管力量相對薄弱和稅收管理員職能設(shè)置寬泛之間存在矛盾。稅收管理員人均管戶數(shù)量較多，每月既要確保納稅人按時申報、繳納稅款，又要完成新辦企業(yè)的戶籍調(diào)查、一般納稅人認(rèn)定等事務(wù)性工作，還要承擔(dān)上級部門臨時布置的工作事項。時間、精力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

二是稅源管理工作重點事項不突出和推行稅收管理員制度的目標(biāo)之間存在差距。稅收管理員制度是以科學(xué)的管理理念為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)稅源控管、提高納稅遵從度為目標(biāo)的稅收管理手段。但現(xiàn)在的稅收管理員往往忙于應(yīng)付大量的事務(wù)性和突擊性工作，對深層次的稅源分析、稅源預(yù)測、稅源監(jiān)控、納稅評估等稅源管理工作無暇進(jìn)行。制約著基層稅源管理質(zhì)量和水平的進(jìn)一步提高。

三是稅收管理員能力差別與稅源管理要求之間存在矛盾。一方面，基層稅收管理員的知識層次、年齡結(jié)構(gòu)、工作能力存在較大差異，部分管理員已無法適應(yīng)重點稅源個性化管理、中小企業(yè)行業(yè)化管理的稅源管理要求。

四是現(xiàn)行稅收管理員制度與開展稅收風(fēng)險管理的要求之間存在矛盾。傳統(tǒng)制度下的稅收管理員的職能偏重執(zhí)法，對風(fēng)險應(yīng)對的職責(zé)劃分不清，風(fēng)險識別、評估、防范的手段普遍不足，征納雙方涉稅風(fēng)險居高不下。

二、稅收管理員制度創(chuàng)新的具體措施

（一）有效配置征管人力資源，合理分解稅收管理職能

按管戶、管事適當(dāng)分離的原則，科學(xué)整合稅收管理員的工作職責(zé)，分局根據(jù)崗位要求，把現(xiàn)有稅收管理員按年齡、知識結(jié)構(gòu)劃分為稅源管理員和責(zé)任區(qū)管理員兩類，并賦予不同職責(zé)，將日常的責(zé)任區(qū)管理與風(fēng)險識別、應(yīng)對等職能分離。注重挑選學(xué)歷高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的干部擔(dān)任稅源管理員，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅提醒等工作。責(zé)任區(qū)管理員主要負(fù)責(zé)實地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護(hù)、核查、執(zhí)行等工作。

（二）設(shè)立兩級稅源管理崗，實現(xiàn)聯(lián)動管理模式轉(zhuǎn)變

為了更好地推動稅收管理員制度的創(chuàng)新，節(jié)省制度轉(zhuǎn)換成本，分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎(chǔ)上，采用科室內(nèi)崗位職責(zé)“內(nèi)分離”的方法，在職能科室專設(shè)一個“稅源管理綜合崗”；在各管理科增設(shè)“稅源管理員”，并分別明確相應(yīng)的工作責(zé)職，使專業(yè)化程度較高的風(fēng)險管理職能，從責(zé)任區(qū)稅收管理中真正分離出來。

分局稅源管理綜合崗是分局開展風(fēng)險管理的“發(fā)動機(jī)”和“整合器”，側(cè)重依據(jù)上級風(fēng)險管理要求，對重點行業(yè)及系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行宏觀分析，并指導(dǎo)管理科稅源管理員開展工作；管理科稅源管理員是分局開展風(fēng)險管理的“中轉(zhuǎn)站”，側(cè)重在日常管理中主動對轄管企業(yè)開展典型剖析，對零散風(fēng)險信息進(jìn)行歸集提煉，并指導(dǎo)責(zé)任區(qū)管理員開展工作。

（三）以基層管理平臺為依托，優(yōu)化稅收風(fēng)險應(yīng)對流程

分局積極依托省局基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺、網(wǎng)上辦稅廳，加強(qiáng)對上級各類預(yù)警、風(fēng)險信息的比對、篩選、過濾，注重拓寬兩級稅源管理員職能范圍，強(qiáng)化其直接應(yīng)對職能，從而來優(yōu)化稅收風(fēng)險的應(yīng)對流程。

1、有效過濾重復(fù)風(fēng)險信息。對上級各類風(fēng)險信息統(tǒng)一由分局稅源管理綜合崗接收，結(jié)合已完成的風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果，篩選、過濾以前已處理過的重復(fù)風(fēng)險信息，由分局稅源管理綜合崗直接應(yīng)對，不再向管理科稅源管理員或責(zé)任區(qū)管理員進(jìn)行任務(wù)派送，減少了管理科稅源管理員和責(zé)任區(qū)管理員的重復(fù)識別、應(yīng)對環(huán)節(jié)，提高了流轉(zhuǎn)速度。

2、高效應(yīng)對一級風(fēng)險信息。對于經(jīng)評定為一級的風(fēng)險信息，由稅源管理綜合崗制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議，經(jīng)科室和分局審批后，以發(fā)送提醒單為主要手段作直接應(yīng)對處理，并完成基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺的反饋操作。同時，為提高直接應(yīng)對一級風(fēng)險信息的效率，我們構(gòu)建了“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳低等級風(fēng)險應(yīng)對模塊”，專門用于批量發(fā)送納稅提醒單。而納稅人也可以通過該模塊回復(fù)整改、自查結(jié)果。責(zé)任區(qū)管理員則可以通過該模塊查詢風(fēng)險信息應(yīng)對結(jié)果以及納稅人的查看和回復(fù)情況，結(jié)合日常工作加強(qiáng)后續(xù)管理。

3、強(qiáng)化二級以上風(fēng)險信息應(yīng)對。對于確定的二級以上風(fēng)險信息，我們注重細(xì)化風(fēng)險識別、分析、應(yīng)對、處理等環(huán)節(jié)各類人員的職能，著力提高二級以上風(fēng)險信息的應(yīng)對質(zhì)量。一是由分局稅源管理綜合崗對二、三級風(fēng)險信息，標(biāo)注科室、管理員及其他相關(guān)信息，以方便甄別。同時分類別、分科室制作《業(yè)務(wù)傳遞單》，向各科稅源管理員進(jìn)行派送。二是管理科稅源管理員接收分局稅源管理綜合崗下發(fā)的風(fēng)險信息后，對其進(jìn)行案頭分析，經(jīng)分析確定屬于低風(fēng)險或無風(fēng)險的信息，由本崗位做直接應(yīng)對處理；經(jīng)分析無法排除風(fēng)險的，制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議后，向責(zé)任區(qū)管理員傳遞；經(jīng)分析需調(diào)高風(fēng)險等級的，向分局稅源管理綜合崗反饋。三是責(zé)任區(qū)管理員接到稅源管理員的《案頭分析工作底稿》，按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或 實地核查等防范性應(yīng)對措施。四是分局評估員接到分局稅源管理綜合崗傳遞的由兩級稅源管理員評定為四級的風(fēng)險信息后，按評估流程做應(yīng)對處理。

（四）充分發(fā)揮稅源管理員作用，提升基層稅收風(fēng)險聯(lián)動管理效能

合理明確稅源管理員職能，加強(qiáng)深度稅源管理，以提高稅源管理的效率是我們這次創(chuàng)新稅收管理員制度的核心環(huán)節(jié)。

1、注重發(fā)揮稅源管理員的分析識別職能。在確定重點風(fēng)險行業(yè)，制定分局行業(yè)稅收風(fēng)險管理計劃時，各管理科稅源管理員加強(qiáng)案頭分析，對轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)有重點地進(jìn)行風(fēng)險認(rèn)別和排序，分局則根據(jù)管理科稅源管理員的分析結(jié)果，結(jié)合上級稅收風(fēng)險管理要求，借鑒其他單位的稅收風(fēng)險管理經(jīng)驗，選擇特點最明顯、風(fēng)險最突出、問題最集中的重點行業(yè)或重大稅務(wù)事項，來啟動行業(yè)風(fēng)險管理計劃。

2、注重發(fā)揮稅源管理員的歸集提煉職能。在日管中，稅源管理員在做好行業(yè)稅收風(fēng)險信息分析識別的同時，充分利用自身在層級稅源管理聯(lián)動模式中的崗位優(yōu)勢，對責(zé)任區(qū)管理員在日常巡查、評估中所反映的異常情況，結(jié)合省、市局下發(fā)的法定風(fēng)險信息源和公開的第三方風(fēng)險信息，靈活運(yùn)用多種分析方法對所獲信息進(jìn)行歸集提煉。對于具有代表性并能夠形成風(fēng)險信息源的，形成《案頭分析工作底稿》，建議將其歸入分局風(fēng)險信息特征庫。對于不能形成風(fēng)險信息源但有助于規(guī)范行業(yè)管理的風(fēng)險信息，在分局稅源管理綜合崗的協(xié)助下進(jìn)行典型案例的分析，尋找此類企業(yè)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，提出建立行業(yè)管理辦法的建議，提高了分局行業(yè)管理、重點稅源管理、重大稅收事項管理的針對性。

3、注重發(fā)揮稅源管理員的指導(dǎo)監(jiān)督職能。我們在創(chuàng)新管理手段，建立稅企聯(lián)防排除涉稅風(fēng)險長效機(jī)制的同時，注重發(fā)揮稅源管理員在行業(yè)風(fēng)險管理過程中的指導(dǎo)監(jiān)督職能，對已經(jīng)形成的行業(yè)稅收風(fēng)險管理辦法中涉及的風(fēng)險指標(biāo)，做到定時檢查、分析、復(fù)核，適時提醒責(zé)任區(qū)管理員開展涉稅風(fēng)險調(diào)查、發(fā)出納稅風(fēng)險提醒，從而確保分局行業(yè)稅收風(fēng)險管理長效機(jī)制落到實處。

三、稅收管理員制度創(chuàng)新取得的成效

通過近一年來的創(chuàng)新稅收管理員制度的實踐，分局提高了稅收管理的科學(xué)化和精細(xì)化水平，行業(yè)稅收風(fēng)險也得到了有效防范：

首先，制度創(chuàng)新后，由于設(shè)置了兩類稅收管理員，崗位職責(zé)和人員配置變得更為合理，基層稅源監(jiān)控分析、提醒服務(wù)等工作內(nèi)容得到重視和加強(qiáng)，基層稅收風(fēng)險管理的關(guān)鍵點和著力點更加明確。同時責(zé)任區(qū)管理員有了更多的時間和精力加強(qiáng)深度稅源管理，提高了征管資源利用率和稅源監(jiān)控的針對性、有效性。

第二，將稅源管理的重點事項與一般事項進(jìn)行分離，有利于進(jìn)一步完善分局內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機(jī)制，解決傳統(tǒng)制度下的稅收管理員權(quán)力過于集中的問題，盡可能減少執(zhí)法風(fēng)險和控制不廉行為的發(fā)生。

第三，兩級稅源管理崗的設(shè)立，形成了“分局稅源管理綜合崗——管理科稅源管理員——責(zé)任區(qū)管理員”的層級稅源管理聯(lián)動模式，特別是管理科稅源管理崗的設(shè)立，使分局層面的稅收聯(lián)動管理機(jī)制得到了有效的銜接，增強(qiáng)了科室、崗位之間的溝通和協(xié)作，提升了稅源聯(lián)動管理效能。

第5篇：稅收管理的核心范文

【關(guān)鍵詞】稅收；精細(xì)化管理；工作效率

【中圖分類號】F8 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A

【文章編號】1007-4309（2013）03-0113-1.5

自我國改革開放至今，中國經(jīng)濟(jì)增長保持了20多年，特別是在本世紀(jì)以來，中國經(jīng)濟(jì)逐步趨向國際化、消費結(jié)構(gòu)高級化、民營經(jīng)濟(jì)擴(kuò)大化、城市化和政府行為規(guī)范化，在此動力的推動下，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍舊快速發(fā)展。但是，過去粗放式的稅收管理模式，已不能適應(yīng)現(xiàn)階段的需求，給稅收管理工作帶來很多缺陷和弊端。盡管稅收收入一直保持上漲的趨勢，可是其中隱藏隱患也不能忽視，主要表現(xiàn)為稅收成本太高，調(diào)整稅收，沒有所得稅，收過頭稅，個人所得稅，地方政府干預(yù)，稅收仍然盛行，稅收流失。因此，加強(qiáng)稅收管理，提高稅務(wù)管理水平，成為中國降低稅收成本，提高征管效率的主要措施。精細(xì)化管理是在同一時間改變過去的經(jīng)營方式粗放，傳統(tǒng)的管理理論為基礎(chǔ)，實施精細(xì)化的各級管理人員，可以降低成本，最大程度的一種管理模式，以增加利潤。

一、稅收精細(xì)化管理的含義

稅收精細(xì)化管理是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和納稅人的實際情況，將基于集成，企業(yè)管理和公共管理學(xué)，在稅收法律的前提下，提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，為納稅人提高稅務(wù)稅收管理質(zhì)量和效率的收集和管理，具體內(nèi)容包括：好，工作職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)做工精細(xì)，精細(xì)化管理的精細(xì)工作程序和系統(tǒng)。稅收精細(xì)化管理就是針對現(xiàn)存的粗放型管理方式的局限與不足，根據(jù)優(yōu)化資源配置的角度，對現(xiàn)有稅收管理格局通過分類、細(xì)化、簡并、延伸，進(jìn)行優(yōu)化健全，甚至結(jié)構(gòu)重組，加以系統(tǒng)整合，從而促使各崗位嚴(yán)密、細(xì)致、充分、能動、和諧，進(jìn)而形成科學(xué)、合理、周密、簡明、高效的稅收管理格局的一種新型管理模式。

二、稅收精細(xì)化管理在稅務(wù)工作中的重要作用

加強(qiáng)稅收征管。稅收精細(xì)化管理主要是基于信息網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)和實施進(jìn)行分析，評價稅收管理，稅收管理環(huán)節(jié)，明確職責(zé)，優(yōu)化稅源管理工作流程，信息共享中的稅務(wù)部門內(nèi)部的建設(shè)模式，良性互動的有機(jī)統(tǒng)一，有關(guān)職能部門。通過對不同行業(yè)的具體管理的精細(xì)化管理，有利于加強(qiáng)重點稅源監(jiān)控，減少稅收流失，提高稅源監(jiān)控的效率，減少稅源控制成本，促進(jìn)稅源管理，提高質(zhì)量。有利于建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)。為納稅人服務(wù)是稅收管理行政行為重要的有機(jī)組成部分，貫穿于稅收征管的全過程，管理與服務(wù)本身就是相互促進(jìn)的有機(jī)整體，稅收精細(xì)化管理是嚴(yán)懲偷逃騙稅行為，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，創(chuàng)造公平公正稅收秩序的根本保證，也是對納稅人最根本的服務(wù)。

三、稅收精細(xì)化管理勢在必行

目前稅務(wù)管理所處的狀態(tài)。稅收信息化建設(shè)角度：目前稅收管理信息系統(tǒng)主要有CTAIS稅收管理系統(tǒng)、金稅工程、進(jìn)出口稅收管理系統(tǒng)等，但各大系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫互不兼容?？梢哉f目前稅務(wù)系統(tǒng)的信息化水平還不高，不能很好滿足稅收現(xiàn)代化管理的需要。

稅務(wù)人的組成人員：稅務(wù)人員是收入管理，稅收管理問題的第一個元素，歸根結(jié)底還是人的問題，當(dāng)前稅務(wù)人員管理系統(tǒng)，人員進(jìn)入渠道不暢，只有通過公務(wù)員考試進(jìn)入，稅收人員才能得到及時補(bǔ)充，在基層單位收集的嚴(yán)重問題數(shù)量不足，而行政任務(wù)在基層部門每年都有更增加，致使稅務(wù)人員的日常工作量越來越大。稅收管理流程中存在的缺陷：目前，一些日常的稅收征管業(yè)務(wù)，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，自由裁量權(quán)造成稅務(wù)人員有一定尋租空間。當(dāng)前的稅收管理細(xì)節(jié)存在不好的地方，使的稅收執(zhí)法不規(guī)范。

綜上所述，由于各種各樣的原因，制度的限制，也因為執(zhí)行的困難以及稅收設(shè)計方面的原因，在這些問題的稅收服務(wù)的滿意度和稅收管理效率的工藝設(shè)計方面存在著問題，通過引入精細(xì)化管理的方式，稅務(wù)部門提高稅收管理水平，可以從粗放型管理向精細(xì)化管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變，從而有效的解決問題，提高稅務(wù)部門整體的工作效率。因此，有必要引入稅收精細(xì)化管理，通過稅收管理精細(xì)化改造，提高稅收管理的效率和水平。

四、對于稅收精細(xì)化管理應(yīng)采用的策略與措施

稅收精細(xì)化管理應(yīng)用策略。提高征管質(zhì)量和效率；科學(xué)的制定各種制度；工作流程順暢；秩序規(guī)范。

提高稅收精細(xì)化管理的措施：建立嚴(yán)密的內(nèi)部管理制度。完善行政管理機(jī)制；健全干部競爭上崗制度；提高稅務(wù)管理人員素質(zhì)，優(yōu)化人員構(gòu)成。

優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高管理效率。流程再造可以降低成本，提高效率，精細(xì)化管理的實施，通過實施稅收業(yè)務(wù)流程再造的過程，提高管理效率，降低成本。業(yè)務(wù)流程重組和重新設(shè)計是指對企業(yè)流程的重新設(shè)計，能夠成本，質(zhì)量方面是企業(yè)獲得動態(tài)改進(jìn)，提升服務(wù)質(zhì)量。

加強(qiáng)稅收管理信息化建設(shè)，整合信息資源。加快推進(jìn)“金稅三期”工程建設(shè)；建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的信息平臺；建立稅收管理員平臺；建立稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)。

加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理。加強(qiáng)稅源管理是實施科學(xué)稅務(wù)管理的最終目標(biāo)，精細(xì)化管理的必然要求。因此，加強(qiáng)把稅源管理作為實施稅收管理工作的重點。經(jīng)濟(jì)決定稅收，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是稅收的主要來源，但在嚴(yán)格意義上的稅收是不平等的稅收。強(qiáng)化稅源精細(xì)化管理的措施如下：可以通過落實稅收管理員制度來達(dá)到強(qiáng)化稅源管理的目標(biāo)；開展納稅評估挖掘稅源管理的深度；以規(guī)范服務(wù)為重點，提升納稅服務(wù)水平；加強(qiáng)納稅人基礎(chǔ)資料管理。

五、優(yōu)化我國稅收制度應(yīng)采取的方案

按照精細(xì)化管理的目標(biāo)，可以在以下幾方面優(yōu)化目前我國的稅收制度，使其更加適應(yīng)稅收精細(xì)化管理的需要。建立和健全稅收相關(guān)法律法規(guī)，完善稅收法律體系；稅是法律規(guī)定的，按照政府的規(guī)定征收的，對稅收基本法認(rèn)識的缺乏，嚴(yán)重影響了稅收執(zhí)法效率和權(quán)威，應(yīng)盡快落實基本法律和相應(yīng)的稅收法律，使我國稅收法律體系成為一個有機(jī)的整體。

規(guī)范稅種設(shè)置，簡化稅率結(jié)構(gòu)；稅種設(shè)置要規(guī)范，各項流程都應(yīng)有明確的法律程序，不能重復(fù)設(shè)置，讓納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)都應(yīng)該對稅收品種清清楚楚，避免繁瑣、重復(fù)、交叉。

規(guī)范優(yōu)惠政策，使其具有可行性；稅收優(yōu)惠政策要盡量固定規(guī)范，提高管理上的可行性。

逐步降低稅負(fù)，充分調(diào)動納稅積極性；稅收與社會發(fā)展的各個環(huán)節(jié)都有著密切的聯(lián)系，而且還直接與納稅人的經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)。為了保證財政收入穩(wěn)定增長，應(yīng)確定一個合理的稅收水平，通過完善稅收制度，在納稅人可以承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)水平下進(jìn)行調(diào)整，使企業(yè)使得納稅人主動依法納稅，提高稅收效率。

第6篇：稅收管理的核心范文

關(guān)鍵詞：稅收管理績效評價體系設(shè)計

一、稅收管理績效評價概述

稅收管理績效評價是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用一定的指標(biāo)體系對稅收管理過程及其結(jié)果進(jìn)行概括性的評價。評價時應(yīng)本著系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的、權(quán)變的眼光，注重對指標(biāo)的相互關(guān)系及其權(quán)重的確定，采取客觀、公正、科學(xué)、全面的評價方法，快捷準(zhǔn)確地將信息反饋給管理層，以供實施控制決策之用。稅收管理績效評價可以從效果和效率兩方面進(jìn)行。

(一)稅收管理績效評價的目標(biāo)

稅收管理的目標(biāo)是為了促使納稅人依法納稅。稅收管理績效目標(biāo)服從和服務(wù)于稅收管理目標(biāo)，通過實施績效評價，引導(dǎo)和促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)實現(xiàn)稅收管理目標(biāo)。因此，稅收管理績效評價的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是在稅收遵從的前提下，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，從而達(dá)到稅收收益最大化和納稅滿意度最大化。

(二)稅收管理績效評價的實施前提

一是要有高質(zhì)量的數(shù)據(jù)資源。實施有效的稅收管理績效評價要求高度的稅收信息化程度，管理數(shù)據(jù)資源高度集中，至少要到省一級，有專業(yè)的數(shù)據(jù)處理中心，對產(chǎn)生的數(shù)據(jù)資源實時進(jìn)行校驗、統(tǒng)計、篩選、分類、分析，有相應(yīng)的保障數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全的制度和措施。二是對稅收管理過程及結(jié)果進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。要最終做出績效評價的判斷結(jié)果，除了建立科學(xué)的指標(biāo)體系，還必須有可行的評價標(biāo)準(zhǔn)對評價對象進(jìn)行分析評判。評價標(biāo)準(zhǔn)是評價結(jié)果產(chǎn)生的基準(zhǔn)和前提。

(三)稅收管理績效評價的主體

在高度信息化條件下，稅收管理主體可以分為兩個層面：管理層面和操作層面。管理層面主要指省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)和單純具有內(nèi)部管理職能、不直接面對納稅人的地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)，操作層面即為直接面向納稅人的地市級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)。在稅收管理績效評價體系下，稅收管理主體就是稅收管理績效評價的主體。

(四)稅收管理績效評價的范圍

現(xiàn)代稅收管理理論中的稅收管理．主要是指稅收的征收管理，只包括稅收執(zhí)法權(quán)的管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)績效評價包括對稅務(wù)行政管理權(quán)和稅收執(zhí)法權(quán)行使績效的評價。本文主要是對稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使稅收執(zhí)法權(quán)的過程及其結(jié)果產(chǎn)生的績效，即稅收管理績效進(jìn)行評價分析。

二、構(gòu)建稅收管理績效評價體系應(yīng)注意事項

(一)合理設(shè)定評價指標(biāo)

指標(biāo)設(shè)計在以“目標(biāo)管理”為手段的績效評價體系中具有重要意義。指標(biāo)既是稅務(wù)人員工作行為的導(dǎo)向，又是評價稅務(wù)人員工作業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)。好的指標(biāo)可以起到事前積極誘導(dǎo)和事后公正評價的作用，差的指標(biāo)會使整個績效評價體系失效甚至對整個稅務(wù)系統(tǒng)造成危害。我們對稅務(wù)人員工作績效進(jìn)行考核和評價的全部內(nèi)容，必須涵蓋稅務(wù)人員7O～8O以上的工作，根據(jù)崗位職責(zé)確定指標(biāo)。指標(biāo)的設(shè)計要體現(xiàn)多元化，不僅要能綜合反映稅務(wù)人員的工作業(yè)績，還要考核其工作態(tài)度、創(chuàng)新精神、知識水平、工作能力，是否能與他人交流與共享信息。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以結(jié)合實際在此基礎(chǔ)上自行設(shè)計指標(biāo)體系。這就意味著指標(biāo)的設(shè)計要堅持定量分析和定性分析相結(jié)合，對于兩類指標(biāo)組合權(quán)重的選擇取決于被評價稅務(wù)人員的崗位職責(zé)。不同的部門工作側(cè)重點不同，有的是在于提高納稅人的滿意程度，樹立稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好形象，有的是在于實現(xiàn)稅款的應(yīng)收盡收、減少納稅人的稅款漏征率。對量化指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門，則量化指標(biāo)的權(quán)重大些，對定性指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門，則定性指標(biāo)的權(quán)重大些。

(二)注意事中溝通

若把稅務(wù)部門績效評價體系比做一臺機(jī)器，溝通在其中所起的作用就是劑，它能保證整個績效評價體系良性運(yùn)轉(zhuǎn)。沒有完善的信息交流和溝通機(jī)制也就沒有稅務(wù)部門的績效評價體系。溝通存在于評價前、評價中、評價后三個階段。在績效評價實施前的指標(biāo)設(shè)計階段，稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)或評價者應(yīng)把被評價人員納入到指標(biāo)的設(shè)計過程中。溝通一方面可以使績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成為每一個部門和稅務(wù)人員均能理解的共同語言，從而對其行為產(chǎn)生事前誘導(dǎo)作用，消除排斥心理、引導(dǎo)接受并指導(dǎo)行為；另一方面也避免了指標(biāo)的設(shè)計與實際相脫離，增強(qiáng)了指標(biāo)的可操作性。對于績效評價后的溝通，評價人員根據(jù)被評價稅務(wù)人員的績效評價結(jié)果，鼓勵與組織目標(biāo)一致的行為，同時對于不符合或偏離組織目標(biāo)的行為予以引導(dǎo)，幫助找到原因，并提出改進(jìn)建議使其接受進(jìn)一步的培訓(xùn)或改變工作態(tài)度。人們最常忽視的是評價過程中的溝通，然而在評價過程中及時進(jìn)行溝通引導(dǎo)被評價稅務(wù)人員的行為，可以防微杜漸，大大改善評價結(jié)果。在實際工作中，事中溝通也通常最有效。

(三)根據(jù)個體需要選擇激勵手段

績效評價與績效付酬是不可分割的兩個方面。傳統(tǒng)行為學(xué)理論分析，行為是由動機(jī)支配的，而動機(jī)是由需要所引起的。因此了解和把握人的需要特點，是建立有效的激勵制度的基礎(chǔ)。需要的層次性決定了激勵手段的多樣性，即物質(zhì)激勵和非物質(zhì)激勵相結(jié)合的激勵機(jī)制。對于物質(zhì)激勵，可以通過對薪酬體制的設(shè)計而完成，在績效評價體系中，稅務(wù)人員的工資一公務(wù)員基本工資+績效工資x工作難易系數(shù)。對于非物質(zhì)激勵，可以通過“情感激勵”對稅務(wù)人員個體工作給予認(rèn)同、尊重、表揚(yáng)，對其職位的提升、賦予信任和責(zé)任來實現(xiàn)。評價人員必須確定被評價稅務(wù)人員目前所處的需求層次和特點，并依據(jù)其特點選擇適合不同個體的激勵結(jié)合方式。

(四)建立硬性約束機(jī)制

激勵和約束是稅務(wù)部門績效評價體系中的兩個不可分割的因素，只有二者之間實現(xiàn)整體協(xié)調(diào)，才能發(fā)揮績效評價的功能?？冃гu價體系內(nèi)的約束實際上是一個問題的兩個方面，一方面如果稅務(wù)人員的評價結(jié)果較差或與整個系統(tǒng)的目標(biāo)相悖，將遭受批評和懲罰，為此付出代價；另一方面對評價結(jié)果差的稅務(wù)人員的處罰就是對其他稅務(wù)人員的約束，或者說是反面激勵，從反面達(dá)到激勵約束相容。由此我們可以看出，在績效評價體系中，激勵和約束是緊密聯(lián)系在一起的，它們協(xié)同在一起發(fā)揮最優(yōu)作用。

三、不同層面設(shè)計稅收管理績效評價體系的探討

(一)稅收管理績效評價技術(shù)的運(yùn)用及其分析

1．基于平衡計分卡的績效評價。

平衡計分卡是一種綜合績效管理體系。它將組織經(jīng)營任務(wù)的決策轉(zhuǎn)化為四大部分的指標(biāo)：財務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與發(fā)展，將組織戰(zhàn)略分為這四個方面的考察目標(biāo)，每一考察目標(biāo)分別設(shè)置幾個獨立的指標(biāo)，多種指標(biāo)組成了相互聯(lián)系的一個系列指標(biāo)體系。這些目標(biāo)和指標(biāo)既保持一致又相互加強(qiáng)，構(gòu)成了有機(jī)的統(tǒng)一體，從而達(dá)到財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)、短期與長期、內(nèi)部與外部、過去與未來之間的平衡。因此，利用平衡計分卡進(jìn)行管理決策，能明確地看出它對整個稅收管理績效評價體系研究組織戰(zhàn)略目標(biāo)所帶來的影響。在平衡計分卡中，財務(wù)方面是平衡計分卡的最終結(jié)果，財務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)是客戶滿意和客戶忠誠的結(jié)果。只有實現(xiàn)內(nèi)部流程的效率性和一致性，即在時間、質(zhì)量和價格方面滿足客戶，才能達(dá)到客戶滿意和客戶忠誠。而內(nèi)部流程的優(yōu)化與否主要取決于企業(yè)員工的能力。

2．基于關(guān)鍵指標(biāo)的績效評價。

關(guān)鍵績效指標(biāo)的類型主要有數(shù)量、質(zhì)量、成本和時限。在確定關(guān)鍵績效指標(biāo)時，指標(biāo)的設(shè)定要具體，切中目標(biāo)、適度細(xì)化、能夠權(quán)變；指標(biāo)是可度量的，是數(shù)量化和行為化的，數(shù)據(jù)或信息要具有可獲性；要具可實現(xiàn)性，在付出努力的情況下，在適度的時限內(nèi)可以實現(xiàn)；要有現(xiàn)實性，是可證明和觀察的，不是假設(shè)或主觀猜測；指標(biāo)的設(shè)定要考慮時間，關(guān)注效率。

3．基于目標(biāo)的績效評價。

目標(biāo)管理下的稅收管理績效評價體系研究是以系統(tǒng)論、控制論和信息論為理論基礎(chǔ)，把以工作為中心和以人為中心的管理激勵方法有機(jī)地結(jié)合起來，把工作任務(wù)量化，層層分解。目標(biāo)管理法是為了改善組織在競爭中軟弱無力所實施的一項措施，通過權(quán)力下放和自我控制來提高組織的競爭力，它建立在充分信任和信息透明的基礎(chǔ)上，更強(qiáng)調(diào)人的創(chuàng)造性和主觀能動性?；谀繕?biāo)的績效評價方法主要有四個操作步驟：設(shè)定績效目標(biāo)、確定目標(biāo)達(dá)到的時間框架、實際績效水平與績效目標(biāo)相比較、設(shè)定新的績效目標(biāo)。

(二)管理層面基于目標(biāo)的稅收管理績效評價體系分析

1．基于目標(biāo)的關(guān)鍵績效指標(biāo)體系構(gòu)建要求。

管理層面的工作要強(qiáng)調(diào)納稅人導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向。它需要為操作層面提供政策咨詢、宣傳培訓(xùn)、協(xié)調(diào)審批等服務(wù)，而這些工作始終要圍繞顧客的需求進(jìn)行。管理層面許多工作的最終結(jié)果要靠操作層面的執(zhí)行來實現(xiàn)，為體現(xiàn)它的導(dǎo)向思想，有必要將其工作績效與操作層面的主要執(zhí)行結(jié)果掛起鉤來。管理層面要通過對關(guān)鍵績效指標(biāo)的篩選來突出工作重點，調(diào)整衡量標(biāo)準(zhǔn)，要加大對主體業(yè)務(wù)和主要職能的評價力度。對過程的控制主要通過正確執(zhí)行管理體系文件來實現(xiàn)，采取抽查的方式進(jìn)行，將需要關(guān)注的重要過程篩選出來，每次只從其中抽取部分進(jìn)行檢查。

2．基于目標(biāo)的績效評價體系設(shè)計思路。

管理層面的績效評價根據(jù)“目標(biāo)引導(dǎo)，面向流程”的指導(dǎo)思想，按照“質(zhì)量方針一總體目標(biāo)一具體質(zhì)量指標(biāo)”的思路，結(jié)合管理層面的主要職能，建立起基于目標(biāo)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、科學(xué)化的績效評價體系。

(1)政策和制度的有效性。主要體現(xiàn)為稅收政策能夠有效地保證稅收職能的實現(xiàn)，有利于保證稅收“應(yīng)收盡收”的收人組織原則，有利于收人水平的調(diào)節(jié)和收人公平分配，有利于營造公平有序、誠信納稅、和諧的稅收環(huán)境，有利于促進(jìn)依法治稅目標(biāo)的順利實現(xiàn)。評價該績效目標(biāo)的指標(biāo)可以使用稅收征收率這一指標(biāo)進(jìn)行評價。

(2)稅收分析預(yù)測的準(zhǔn)確性。受指令性稅收計劃的影響，政府部門一度強(qiáng)調(diào)用稅收完成數(shù)來評價稅收管理工作。要解決這樣的問題，一是要樹立制定科學(xué)稅收計劃的觀念，實事求是地測算和上報建議計劃以及影響收人的主要增減因素；二是運(yùn)用科學(xué)的手段做好收人預(yù)測工作，對稅收預(yù)測的效果主要引人稅收收人預(yù)測準(zhǔn)確率指標(biāo)來評價，同時把查補(bǔ)稅款總額作為稅款預(yù)計水平的一個修正指標(biāo)。

(3)稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全性。有效的稅收監(jiān)控是稅收管理的基礎(chǔ)，而它又是建立在有效的數(shù)據(jù)管理基礎(chǔ)上。管理軟件通過采取有效手段，對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗、審核、檢測和維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)和避免異常數(shù)據(jù)，清理垃圾數(shù)據(jù)、冗余數(shù)據(jù)，糾正錯誤信息，確保數(shù)據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整和實用。數(shù)據(jù)高度集中，對管理層面而言，維護(hù)管理信息系統(tǒng)的安全性也很重要，可以通過垃圾數(shù)據(jù)量、冗余數(shù)據(jù)量、數(shù)據(jù)利用程度、應(yīng)急預(yù)案啟動的次數(shù)、數(shù)據(jù)災(zāi)難發(fā)生的次數(shù)以及解決效果等方面設(shè)定評價指標(biāo)。

(4)納稅評估的質(zhì)量和效果。納稅評估的有效性評價應(yīng)當(dāng)包括評估對象確定的準(zhǔn)確性、評估發(fā)現(xiàn)的問題戶數(shù)、補(bǔ)繳稅款、移交稽查戶數(shù)以及納稅人真實申報率的提高等方面。

(5)執(zhí)法監(jiān)督的有效性和法律救濟(jì)的處理能力。依法治稅是衡量稅收管理工作績效的核心標(biāo)準(zhǔn)和實現(xiàn)稅收各項職能的核心途徑。管理層面通過執(zhí)法監(jiān)督和法律救濟(jì)，可以通過執(zhí)法檢查、納稅人投訴、案件復(fù)查等方式進(jìn)行，主要通過稅務(wù)案件應(yīng)訴維持率、復(fù)議案件維護(hù)率、稅務(wù)案件審理準(zhǔn)確率等指標(biāo)來評價。

(6)提供服務(wù)的質(zhì)量。無論納稅人將需求直接傳遞還是由操作層面?zhèn)鬟f給管理層面，管理層面都應(yīng)當(dāng)?shù)韧谂c納稅人直接傳遞，進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的處理。因此，顧客需求的有效處理率、處理及時性和準(zhǔn)確性都應(yīng)當(dāng)成為關(guān)注的內(nèi)容。

(三)操作層面基于平衡計分卡的稅收管理績效評價體系分析

1．財務(wù)的稅收征收率指標(biāo)選擇。

稅收管理戰(zhàn)略目標(biāo)主要是提高納稅人稅收遵從程度，在財務(wù)角度主要體現(xiàn)為實現(xiàn)稅收收益最大化，其“核心結(jié)果”指標(biāo)主要體現(xiàn)為稅收征收率的高低。在一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和既定的稅制模式下，稅收管理水平的高低決定了法定稅收收人的實際征收量。因此，財務(wù)方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)為對稅收管理水平的衡量和評價，具體包括納稅人戶籍管理水平、核定征收戶管理質(zhì)量、納稅申報質(zhì)量以及稅負(fù)水平四個方面的相應(yīng)指標(biāo)。核心結(jié)果指標(biāo)則依據(jù)稅收經(jīng)濟(jì)觀，在征管能力一定的情況下，稅收規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的波動而波動。從理論上說，只要稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅，對無知性稅收不遵從的納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對自私性不遵從的納稅人加強(qiáng)管理監(jiān)控，就能夠?qū)崿F(xiàn)應(yīng)收盡收。在評價是否實現(xiàn)有效地組織稅收收人方面，用稅收征收率進(jìn)行評價。

2．征管過程驅(qū)動性指標(biāo)選擇。

(1)納稅人戶籍管理水平。按照屬地管理的原則，戶籍管理水平主要反映評價期該轄區(qū)內(nèi)納稅人獲得的全面性，以及納稅人各項基礎(chǔ)信息是否真實、準(zhǔn)確。主要由稅務(wù)登記率、發(fā)票使用率、戶均發(fā)票使用量、稅控裝置數(shù)據(jù)采集率等指標(biāo)來評價。

(2)核定征收戶管理質(zhì)量。在日常稅收征管中，加強(qiáng)對核定征收戶的管理和評價，可以有效監(jiān)控操作層面行使推定課稅權(quán)的情況，降低風(fēng)險，實現(xiàn)核定工作的公平、公正、公開，進(jìn)而提高稅收征收率。主要由查賬征收率、定額調(diào)整率、定額戶轉(zhuǎn)查賬戶比率、個體戶平均稅負(fù)、未達(dá)起征點率、停業(yè)復(fù)業(yè)率等指標(biāo)來評價。

第7篇：稅收管理的核心范文

論文摘要：稅收管理績效評價是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用一定的指標(biāo)體系對稅收管理過程及其結(jié)果進(jìn)行概括性的評價。評價時應(yīng)本著系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的、權(quán)變的跟光，注重對指標(biāo)的相互關(guān)系及其權(quán)重的確定，采取客觀，公正、科學(xué)、全面的評價方法。將目標(biāo)管理、關(guān)鍵績效指標(biāo)以及平衡記分卡等評價技術(shù)引入到稅收管理績效評價工作中，建立一種適用于不同層面的績效評價體系，能夠為提高質(zhì)量和效率提供有效的評價方法。

一、稅收管理績效評價概述

稅收管理績效評價是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用一定的指標(biāo)體系對稅收管理過程及其結(jié)果進(jìn)行概括性的評價。評價時應(yīng)本著系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的、權(quán)變的眼光，注重對指標(biāo)的相互關(guān)系及其權(quán)重的確定，采取客觀、公正、科學(xué)、全面的評價方法，快捷準(zhǔn)確地將信息反饋給管理層，以供實施控制決策之用。稅收管理績效評價可以從效果和效率兩方面進(jìn)行。

(一)稅收管理績效評價的目標(biāo)

稅收管理的目標(biāo)是為了促使納稅人依法納稅。稅收管理績效目標(biāo)服從和服務(wù)于稅收管理目標(biāo)，通過實施績效評價，引導(dǎo)和促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)實現(xiàn)稅收管理目標(biāo)。因此，稅收管理績效評價的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是在稅收遵從的前提下，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，從而達(dá)到稅收收益最大化和納稅滿意度最大化。

(二)稅收管理績效評價的實施前提

一是要有高質(zhì)量的數(shù)據(jù)資源。實施有效的稅收管理績效評價要求高度的稅收信息化程度，管理數(shù)據(jù)資源高度集中，至少要到省一級，有專業(yè)的數(shù)據(jù)處理中心，對產(chǎn)生的數(shù)據(jù)資源實時進(jìn)行校驗、統(tǒng)計、篩選、分類、分析，有相應(yīng)的保障數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全的制度和措施。二是對稅收管理過程及結(jié)果進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。要最終做出績效評價的判斷結(jié)果，除了建立科學(xué)的指標(biāo)體系，還必須有可行的評價標(biāo)準(zhǔn)對評價對象進(jìn)行分析評判。評價標(biāo)準(zhǔn)是評價結(jié)果產(chǎn)生的基準(zhǔn)和前提。

(三)稅收管理績效評價的主體

在高度信息化條件下，稅收管理主體可以分為兩個層面：管理層面和操作層面。管理層面主要指省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)和單純具有內(nèi)部管理職能、不直接面對納稅人的地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)，操作層面即為直接面向納稅人的地市級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)。在稅收管理績效評價體系下，稅收管理主體就是稅收管理績效評價的主體。

(四)稅收管理績效評價的范圍

現(xiàn)代稅收管理理論中的稅收管理．主要是指稅收的征收管理，只包括稅收執(zhí)法權(quán)的管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)績效評價包括對稅務(wù)行政管理權(quán)和稅收執(zhí)法權(quán)行使績效的評價。本文主要是對稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使稅收執(zhí)法權(quán)的過程及其結(jié)果產(chǎn)生的績效，即稅收管理績效進(jìn)行評價分析。

二、構(gòu)建稅收管理績效評價體系應(yīng)注意事項

(一)合理設(shè)定評價指標(biāo)

指標(biāo)設(shè)計在以“目標(biāo)管理”為手段的績效評價體系中具有重要意義。指標(biāo)既是稅務(wù)人員工作行為的導(dǎo)向，又是評價稅務(wù)人員工作業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)。好的指標(biāo)可以起到事前積極誘導(dǎo)和事后公正評價的作用，差的指標(biāo)會使整個績效評價體系失效甚至對整個稅務(wù)系統(tǒng)造成危害。我們對稅務(wù)人員工作績效進(jìn)行考核和評價的全部內(nèi)容，必須涵蓋稅務(wù)人員7O～8O以上的工作，根據(jù)崗位職責(zé)確定指標(biāo)。指標(biāo)的設(shè)計要體現(xiàn)多元化，不僅要能綜合反映稅務(wù)人員的工作業(yè)績，還要考核其工作態(tài)度、創(chuàng)新精神、知識水平、工作能力，是否能與他人交流與共享信息。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以結(jié)合實際在此基礎(chǔ)上自行設(shè)計指標(biāo)體系。這就意味著指標(biāo)的設(shè)計要堅持定量分析和定性分析相結(jié)合，對于兩類指標(biāo)組合權(quán)重的選擇取決于被評價稅務(wù)人員的崗位職責(zé)。不同的部門工作側(cè)重點不同，有的是在于提高納稅人的滿意程度，樹立稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好形象，有的是在于實現(xiàn)稅款的應(yīng)收盡收、減少納稅人的稅款漏征率。對量化指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門，則量化指標(biāo)的權(quán)重大些，對定性指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門，則定性指標(biāo)的權(quán)重大些。

(二)注意事中溝通

若把稅務(wù)部門績效評價體系比做一臺機(jī)器，溝通在其中所起的作用就是劑，它能保證整個績效評價體系良性運(yùn)轉(zhuǎn)。沒有完善的信息交流和溝通機(jī)制也就沒有稅務(wù)部門的績效評價體系。溝通存在于評價前、評價中、評價后三個階段。在績效評價實施前的指標(biāo)設(shè)計階段，稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)或評價者應(yīng)把被評價人員納入到指標(biāo)的設(shè)計過程中。溝通一方面可以使績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成為每一個部門和稅務(wù)人員均能理解的共同語言，從而對其行為產(chǎn)生事前誘導(dǎo)作用，消除排斥心理、引導(dǎo)接受并指導(dǎo)行為；另一方面也避免了指標(biāo)的設(shè)計與實際相脫離，增強(qiáng)了指標(biāo)的可操作性。對于績效評價后的溝通，評價人員根據(jù)被評價稅務(wù)人員的績效評價結(jié)果，鼓勵與組織目標(biāo)一致的行為，同時對于不符合或偏離組織目標(biāo)的行為予以引導(dǎo)，幫助找到原因，并提出改進(jìn)建議使其接受進(jìn)一步的培訓(xùn)或改變工作態(tài)度。人們最常忽視的是評價過程中的溝通，然而在評價過程中及時進(jìn)行溝通引導(dǎo)被評價稅務(wù)人員的行為，可以防微杜漸，大大改善評價結(jié)果。在實際工作中，事中溝通也通常最有效。

(三)根據(jù)個體需要選擇激勵手段

績效評價與績效付酬是不可分割的兩個方面。傳統(tǒng)行為學(xué)理論分析，行為是由動機(jī)支配的，而動機(jī)是由需要所引起的。因此了解和把握人的需要特點，是建立有效的激勵制度的基礎(chǔ)。需要的層次性決定了激勵手段的多樣性，即物質(zhì)激勵和非物質(zhì)激勵相結(jié)合的激勵機(jī)制。對于物質(zhì)激勵，可以通過對薪酬體制的設(shè)計而完成，在績效評價體系中，稅務(wù)人員的工資一公務(wù)員基本工資+績效工資x工作難易系數(shù)。對于非物質(zhì)激勵，可以通過“情感激勵”對稅務(wù)人員個體工作給予認(rèn)同、尊重、表揚(yáng)，對其職位的提升、賦予信任和責(zé)任來實現(xiàn)。評價人員必須確定被評價稅務(wù)人員目前所處的需求層次和特點，并依據(jù)其特點選擇適合不同個體的激勵結(jié)合方式。

(四)建立硬性約束機(jī)制

激勵和約束是稅務(wù)部門績效評價體系中的兩個不可分割的因素，只有二者之間實現(xiàn)整體協(xié)調(diào)，才能發(fā)揮績效評價的功能?？冃гu價體系內(nèi)的約束實際上是一個問題的兩個方面，一方面如果稅務(wù)人員的評價結(jié)果較差或與整個系統(tǒng)的目標(biāo)相悖，將遭受批評和懲罰，為此付出代價；另一方面對評價結(jié)果差的稅務(wù)人員的處罰就是對其他稅務(wù)人員的約束，或者說是反面激勵，從反面達(dá)到激勵約束相容。由此我們可以看出，在績效評價體系中，激勵和約束是緊密聯(lián)系在一起的，它們協(xié)同在一起發(fā)揮最優(yōu)作用。

三、不同層面設(shè)計稅收管理績效評價體系的探討

(一)稅收管理績效評價技術(shù)的運(yùn)用及其分析

1．基于平衡計分卡的績效評價。

平衡計分卡是一種綜合績效管理體系。它將組織經(jīng)營任務(wù)的決策轉(zhuǎn)化為四大部分的指標(biāo)：財務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與發(fā)展，將組織戰(zhàn)略分為這四個方面的考察目標(biāo)，每一考察目標(biāo)分別設(shè)置幾個獨立的指標(biāo)，多種指標(biāo)組成了相互聯(lián)系的一個系列指標(biāo)體系。這些目標(biāo)和指標(biāo)既保持一致又相互加強(qiáng)，構(gòu)成了有機(jī)的統(tǒng)一體，從而達(dá)到財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)、短期與長期、內(nèi)部與外部、過去與未來之間的平衡。因此，利用平衡計分卡進(jìn)行管理決策，能明確地看出它對整個稅收管理績效評價體系研究組織戰(zhàn)略目標(biāo)所帶來的影響。在平衡計分卡中，財務(wù)方面是平衡計分卡的最終結(jié)果，財務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)是客戶滿意和客戶忠誠的結(jié)果。只有實現(xiàn)內(nèi)部流程的效率性和一致性，即在時間、質(zhì)量和價格方面滿足客戶，才能達(dá)到客戶滿意和客戶忠誠。而內(nèi)部流程的優(yōu)化與否主要取決于企業(yè)員工的能力。

2．基于關(guān)鍵指標(biāo)的績效評價。

關(guān)鍵績效指標(biāo)的類型主要有數(shù)量、質(zhì)量、成本和時限。在確定關(guān)鍵績效指標(biāo)時，指標(biāo)的設(shè)定要具體，切中目標(biāo)、適度細(xì)化、能夠權(quán)變；指標(biāo)是可度量的，是數(shù)量化和行為化的，數(shù)據(jù)或信息要具有可獲性；要具可實現(xiàn)性，在付出努力的情況下，在適度的時限內(nèi)可以實現(xiàn)；要有現(xiàn)實性，是可證明和觀察的，不是假設(shè)或主觀猜測；指標(biāo)的設(shè)定要考慮時間，關(guān)注效率。

3．基于目標(biāo)的績效評價。

目標(biāo)管理下的稅收管理績效評價體系研究是以系統(tǒng)論、控制論和信息論為理論基礎(chǔ)，把以工作為中心和以人為中心的管理激勵方法有機(jī)地結(jié)合起來，把工作任務(wù)量化，層層分解。目標(biāo)管理法是為了改善組織在競爭中軟弱無力所實施的一項措施，通過權(quán)力下放和自我控制來提高組織的競爭力，它建立在充分信任和信息透明的基礎(chǔ)上，更強(qiáng)調(diào)人的創(chuàng)造性和主觀能動性?；谀繕?biāo)的績效評價方法主要有四個操作步驟：設(shè)定績效目標(biāo)、確定目標(biāo)達(dá)到的時間框架、實際績效水平與績效目標(biāo)相比較、設(shè)定新的績效目標(biāo)。

(二)管理層面基于目標(biāo)的稅收管理績效評價體系分析

1．基于目標(biāo)的關(guān)鍵績效指標(biāo)體系構(gòu)建要求。

管理層面的工作要強(qiáng)調(diào)納稅人導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向。它需要為操作層面提供政策咨詢、宣傳培訓(xùn)、協(xié)調(diào)審批等服務(wù)，而這些工作始終要圍繞顧客的需求進(jìn)行。管理層面許多工作的最終結(jié)果要靠操作層面的執(zhí)行來實現(xiàn)，為體現(xiàn)它的導(dǎo)向思想，有必要將其工作績效與操作層面的主要執(zhí)行結(jié)果掛起鉤來。管理層面要通過對關(guān)鍵績效指標(biāo)的篩選來突出工作重點，調(diào)整衡量標(biāo)準(zhǔn)，要加大對主體業(yè)務(wù)和主要職能的評價力度。對過程的控制主要通過正確執(zhí)行管理體系文件來實現(xiàn)，采取抽查的方式進(jìn)行，將需要關(guān)注的重要過程篩選出來，每次只從其中抽取部分進(jìn)行檢查。

2．基于目標(biāo)的績效評價體系設(shè)計思路。

管理層面的績效評價根據(jù)“目標(biāo)引導(dǎo)，面向流程”的指導(dǎo)思想，按照“質(zhì)量方針一總體目標(biāo)一具體質(zhì)量指標(biāo)”的思路，結(jié)合管理層面的主要職能，建立起基于目標(biāo)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、科學(xué)化的績效評價體系。

(1)政策和制度的有效性。主要體現(xiàn)為稅收政策能夠有效地保證稅收職能的實現(xiàn)，有利于保證稅收“應(yīng)收盡收”的收人組織原則，有利于收人水平的調(diào)節(jié)和收人公平分配，有利于營造公平有序、誠信納稅、和諧的稅收環(huán)境，有利于促進(jìn)依法治稅目標(biāo)的順利實現(xiàn)。評價該績效目標(biāo)的指標(biāo)可以使用稅收征收率這一指標(biāo)進(jìn)行評價。

(2)稅收分析預(yù)測的準(zhǔn)確性。受指令性稅收計劃的影響，政府部門一度強(qiáng)調(diào)用稅收完成數(shù)來評價稅收管理工作。要解決這樣的問題，一是要樹立制定科學(xué)稅收計劃的觀念，實事求是地測算和上報建議計劃以及影響收人的主要增減因素；二是運(yùn)用科學(xué)的手段做好收人預(yù)測工作，對稅收預(yù)測的效果主要引人稅收收人預(yù)測準(zhǔn)確率指標(biāo)來評價，同時把查補(bǔ)稅款總額作為稅款預(yù)計水平的一個修正指標(biāo)。

(3)稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全性。有效的稅收監(jiān)控是稅收管理的基礎(chǔ)，而它又是建立在有效的數(shù)據(jù)管理基礎(chǔ)上。管理軟件通過采取有效手段，對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗、審核、檢測和維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)和避免異常數(shù)據(jù)，清理垃圾數(shù)據(jù)、冗余數(shù)據(jù)，糾正錯誤信息，確保數(shù)據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整和實用。數(shù)據(jù)高度集中，對管理層面而言，維護(hù)管理信息系統(tǒng)的安全性也很重要，可以通過垃圾數(shù)據(jù)量、冗余數(shù)據(jù)量、數(shù)據(jù)利用程度、應(yīng)急預(yù)案啟動的次數(shù)、數(shù)據(jù)災(zāi)難發(fā)生的次數(shù)以及解決效果等方面設(shè)定評價指標(biāo)。

(4)納稅評估的質(zhì)量和效果。納稅評估的有效性評價應(yīng)當(dāng)包括評估對象確定的準(zhǔn)確性、評估發(fā)現(xiàn)的問題戶數(shù)、補(bǔ)繳稅款、移交稽查戶數(shù)以及納稅人真實申報率的提高等方面。

(5)執(zhí)法監(jiān)督的有效性和法律救濟(jì)的處理能力。依法治稅是衡量稅收管理工作績效的核心標(biāo)準(zhǔn)和實現(xiàn)稅收各項職能的核心途徑。管理層面通過執(zhí)法監(jiān)督和法律救濟(jì)，可以通過執(zhí)法檢查、納稅人投訴、案件復(fù)查等方式進(jìn)行，主要通過稅務(wù)案件應(yīng)訴維持率、復(fù)議案件維護(hù)率、稅務(wù)案件審理準(zhǔn)確率等指標(biāo)來評價。

(6)提供服務(wù)的質(zhì)量。無論納稅人將需求直接傳遞還是由操作層面?zhèn)鬟f給管理層面，管理層面都應(yīng)當(dāng)?shù)韧谂c納稅人直接傳遞，進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的處理。因此，顧客需求的有效處理率、處理及時性和準(zhǔn)確性都應(yīng)當(dāng)成為關(guān)注的內(nèi)容。

(三)操作層面基于平衡計分卡的稅收管理績效評價體系分析

1．財務(wù)的稅收征收率指標(biāo)選擇。

稅收管理戰(zhàn)略目標(biāo)主要是提高納稅人稅收遵從程度，在財務(wù)角度主要體現(xiàn)為實現(xiàn)稅收收益最大化，其“核心結(jié)果”指標(biāo)主要體現(xiàn)為稅收征收率的高低。在一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和既定的稅制模式下，稅收管理水平的高低決定了法定稅收收人的實際征收量。因此，財務(wù)方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)為對稅收管理水平的衡量和評價，具體包括納稅人戶籍管理水平、核定征收戶管理質(zhì)量、納稅申報質(zhì)量以及稅負(fù)水平四個方面的相應(yīng)指標(biāo)。核心結(jié)果指標(biāo)則依據(jù)稅收經(jīng)濟(jì)觀，在征管能力一定的情況下，稅收規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的波動而波動。從理論上說，只要稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅，對無知性稅收不遵從的納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對自私性不遵從的納稅人加強(qiáng)管理監(jiān)控，就能夠?qū)崿F(xiàn)應(yīng)收盡收。在評價是否實現(xiàn)有效地組織稅收收人方面，用稅收征收率進(jìn)行評價。

2．征管過程驅(qū)動性指標(biāo)選擇。

(1)納稅人戶籍管理水平。按照屬地管理的原則，戶籍管理水平主要反映評價期該轄區(qū)內(nèi)納稅人獲得的全面性，以及納稅人各項基礎(chǔ)信息是否真實、準(zhǔn)確。主要由稅務(wù)登記率、發(fā)票使用率、戶均發(fā)票使用量、稅控裝置數(shù)據(jù)采集率等指標(biāo)來評價。

(2)核定征收戶管理質(zhì)量。在日常稅收征管中，加強(qiáng)對核定征收戶的管理和評價，可以有效監(jiān)控操作層面行使推定課稅權(quán)的情況，降低風(fēng)險，實現(xiàn)核定工作的公平、公正、公開，進(jìn)而提高稅收征收率。主要由查賬征收率、定額調(diào)整率、定額戶轉(zhuǎn)查賬戶比率、個體戶平均稅負(fù)、未達(dá)起征點率、停業(yè)復(fù)業(yè)率等指標(biāo)來評價。

第8篇：稅收管理的核心范文

一、地方稅源管理模式的演變

以南昌市地稅局為例，自1994年施行分稅制以來，稅源管理模式的進(jìn)化經(jīng)歷了由淺入深、由單項到綜合、由分散到集中、由自發(fā)到自覺的過程。大致上可以劃分為三個階段：第一階段（1994年9月成立后至2003年），加速實現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)移”，著重實施了申報單項改革，在市本級和4縣5區(qū)及2個國家級開發(fā)區(qū)分別設(shè)立辦稅服務(wù)廳，城區(qū)實行一級稽查。第二個階段（2004年至2012年），以征管核心業(yè)務(wù)軟件上線為標(biāo)志，同時在夯實征管基礎(chǔ)、實施稅源專業(yè)化管理、信息管稅、優(yōu)化納稅服務(wù)等方面實施了探索和實踐，建立了稅收管理員制度、實行稅收管理員劃片管戶、一戶統(tǒng)管模式，在納稅申報、稅務(wù)稽查、日常管理上實現(xiàn)了真正意義上的征、管、查三分離。第三個階段（2013年至今），探索建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以納稅評估為抓手的稅源管理模式。

由于真正的風(fēng)險監(jiān)控體系尚在探索中，加之2013年起“營改增”工作的突然提速，為了防止地方稅收收入的大起大落，在地稅基層仍以稅收管理員制度為核心開展各項稅源管理工作（如圖1所示：南昌地稅現(xiàn)行稅源征管模式）。

三是征管一線力量薄弱。從全市情況看，在征管一線普遍存在著“一多一少”和“一高一低”的現(xiàn)象?！耙欢嘁簧佟奔醇{稅戶多和稅收管理員少。2004年，南昌市地稅收入和納稅總戶數(shù)分別為31.42億元和4.4萬戶，而2014年，南昌市地稅收入和納稅總戶數(shù)分別為276.3億元和12.95萬戶，分別增長779%和194%。在此期間，該市地稅總?cè)藬?shù)僅從1 150人增加至1 270人，稅收管理員僅從450人增加至486人，增長比例遠(yuǎn)低于稅源增長速度（見表2：南昌地稅2004與2014年度稅收收入、納稅戶數(shù)、地稅總?cè)藬?shù)對比圖）。據(jù)統(tǒng)計，稅收管理員人均管戶266戶，有的地方甚至達(dá)到1 000戶以上?！皯舳嗳松佟睜顩r進(jìn)一步加劇?！耙桓咭坏汀奔炊愂展芾硪蟾吆投愂展芾韱T綜合素質(zhì)偏低。從整體看，當(dāng)前南昌市地稅干部年齡偏大，平均年齡達(dá)44歲；全市地稅取得“三師”的人數(shù)只有71人（占比僅有5.6%），缺乏稅收分析、納稅評估、反避稅等高層次專業(yè)化人才，尤其缺乏對稅收的系統(tǒng)分析、預(yù)測、稅源監(jiān)控和專業(yè)化管理的能力。

南昌市地稅干部中“三師”人數(shù)統(tǒng)計表

三、當(dāng)前地方稅源管理存在問題的原因分析

（一）稅源管理觀念落后。重收入、輕稅源的思想在部分稅務(wù)人員頭腦中根深蒂固，對稅源管理的必要性和重要性認(rèn)識不足，習(xí)慣于傳統(tǒng)的管理方式，較為注重登記率、申報率、入庫率等淺層管理指標(biāo)，單純地滿足于完成稅收任務(wù)，對納稅人申報的準(zhǔn)確率、生產(chǎn)經(jīng)營情況等相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)關(guān)注不夠，關(guān)聯(lián)分析、對比分析不夠。這種思想誤區(qū)造成對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化而無法采取相應(yīng)的針對性措施，導(dǎo)致稅源管理弱化，漏征漏管、稅源不清，組織收入工作也難以正常有序地進(jìn)行。

（二）信息化應(yīng)用水平不高。雖然地稅部門在信息管稅方面做了大量探索，開發(fā)運(yùn)行了許多征管軟件，但是這些征管軟件普遍只重視納稅人的申報表、稅務(wù)登記、稅款入庫和發(fā)票數(shù)據(jù)等信息的收集，忽視了對納稅人的財務(wù)報表、經(jīng)營情況、銀行存款以及會計核算等信息的采集，很多納稅申報表以外的指標(biāo)，只能通過手工采集，更不用說利用計算機(jī)進(jìn)行稅源的預(yù)測、預(yù)警和分析。

（三）稅源管理力量不足。一是稅源管理人員數(shù)量和管戶數(shù)量不對稱。隨著納稅戶數(shù)量的急劇增長，現(xiàn)有的稅源管理人員力量明顯不足，人少戶多的矛盾十分突出，要實現(xiàn)稅源的精細(xì)化管理難度很大。二是稅源管理人員的綜合素質(zhì)不高，尤其缺乏稅收分析、納稅評估、反避稅等高層次專業(yè)化人才，獲得注冊會計師、注冊稅務(wù)師、律師資質(zhì)的人員屈指可數(shù)，嚴(yán)重影響了稅源管理的質(zhì)量。三是稅源管理人員的主觀能動性較低。目前在征管一線的稅收管理員年齡普遍偏大，而且稅收管理員崗位的流動性低，有些人甚至幾十年都一直呆在稅收管理員的崗位上，針對稅收管理員的考核和輪崗規(guī)定沒有落到實處，導(dǎo)致工作主動性和積極性的缺失。

（四）社會綜合治稅體系尚未建立。一是社會綜合治稅的群眾氛圍不濃，納稅人的稅法遵從度不高，依法誠信納稅的意識淡薄，缺乏索取發(fā)票、揭發(fā)涉稅違法行為的主動性和自覺性。二是大部分非財稅職能部門不重視協(xié)稅護(hù)稅工作，認(rèn)為稅收工作只是稅務(wù)部門的事情，缺乏協(xié)稅護(hù)稅的主動性，消極應(yīng)付甚至暗地阻撓與稅務(wù)部門的配合。三是涉稅信息共享平臺進(jìn)展緩慢。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)主要與工商、國稅兩部門建立了信息比對機(jī)制，與國土、房管、銀行等單位的信息傳遞和共享還沒有實現(xiàn)，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法全面、真實、及時地獲取納稅人的涉稅信息，稅企之間信息不對稱的問題依然存在。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)地方稅源管理的對策

（一）落實“征、管、評、查四位一體”聯(lián)動機(jī)制，完善稅源監(jiān)控體系。

1.加強(qiáng)稅源基礎(chǔ)管理。一是建立與健全納稅人戶籍管理制度。二是積極督促和引導(dǎo)納稅人建賬立制，從納稅人賬簿中提取信息，掌握納稅人的經(jīng)營變化狀況。三是完善納稅人基礎(chǔ)檔案信息，至少應(yīng)包括申報資料、基本情況、檢查反饋情況、“不良記錄”等內(nèi)容，并隨著納稅人的情況變動而變動，有條件的地方可推行稅源戶籍管理的“電子地圖”。四是建立定期的稅務(wù)登記驗換證制度，加大對轄區(qū)管戶的巡管巡查，使稅戶信息更趨真實。五是加強(qiáng)稅控器具的推廣，強(qiáng)化源泉控管力度。

2.完善納稅評估制度。一是按規(guī)模分層級評估。由省級地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對全省重點稅源納稅人企業(yè)、外資企業(yè)、跨區(qū)企業(yè)和上市公司的納稅評估，市級地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對部分重點稅源企業(yè)和重點稅源行業(yè)納稅人實施評估，縣級局負(fù)責(zé)對部分中小稅源納稅人實施評估。有條件的地方可以成立專門的納稅評估機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)評估工作。二是創(chuàng)新評估方式方法。開展團(tuán)隊式評估，通過探索主輔評競爭機(jī)制等方式，確定主評人員和輔評人員。運(yùn)用行業(yè)評估模型等先進(jìn)技術(shù)手段進(jìn)行風(fēng)險識別和排序，確定納稅評估對象和疑點。三是注重結(jié)果應(yīng)用。收集豐富評估指引建議，完善行業(yè)風(fēng)險模型的各項指標(biāo)、參數(shù)、預(yù)警值，科學(xué)評估風(fēng)險識別的準(zhǔn)確性和應(yīng)對措施的有效性，及時發(fā)現(xiàn)政策制度不明確和管理方法不科學(xué)等問題。

3.強(qiáng)化稅收風(fēng)險管控能力建設(shè)。要建立科學(xué)的稅收風(fēng)險識別、排序、應(yīng)對、反饋機(jī)制，完善“稅收分析――查找風(fēng)險――任務(wù)推送――風(fēng)控落實――結(jié)果反饋――加強(qiáng)管理”的工作流程，構(gòu)建以省級局為中心、市級局為輔的中高級別風(fēng)險推送和風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制以及市級局為主、縣級局為輔的中低級風(fēng)險推送和風(fēng)險應(yīng)對框架。

4.增強(qiáng)稅務(wù)稽查的威懾力。一是突出稽查工作重點。稅務(wù)稽查部門要著重做好稅收風(fēng)險分析監(jiān)控部門推送的高風(fēng)險納稅人，以及納稅評估部門移交涉嫌逃騙稅案件的查處工作，及時反饋查處結(jié)果，并注意發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的規(guī)律和特點，查找稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，提出管理建議，積極發(fā)揮以查促管的作用。二是深化稽查管理方式改革?？茖W(xué)劃分各層級的檢查職責(zé)，實施分類分級稽查。調(diào)整省、市、縣三級稽查機(jī)構(gòu)職能，上收稽查層級，打破行政區(qū)域限制，逐步推行省、市一級稽查模式，適當(dāng)提高省、市稽查人員比例，有效配置稽查資源。

（二）積極探索稅源專業(yè)化管理新模式。

分類分級管理是稅源專業(yè)化管理的基礎(chǔ)，不僅是簡單的按照稅源規(guī)模來分類，更要從稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理職責(zé)和管理層級分類，實現(xiàn)真正意義上的專業(yè)化管理。

一是按管理對象分類。根據(jù)納稅人的規(guī)模，分為重點稅源、一般稅源和零散稅源，在機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置上給予相應(yīng)配套，著力做到“四管”（重點企業(yè)專人專管，實行跟蹤服務(wù)；一般企業(yè)集中統(tǒng)管，突出納稅評估；個體稅源巡查巡管，推行參數(shù)定稅；流動稅源委托代管，實行源頭控制），實現(xiàn)“重點稅源管嚴(yán)，一般稅源管好，零散稅源管到”。

二是按管理職責(zé)分類。從地稅機(jī)關(guān)本身的職責(zé)出發(fā)將稅源管理職責(zé)重新劃分和歸類為事務(wù)性、監(jiān)控性、查處性三類。事務(wù)性工作是指日常管理與服務(wù)，包括戶籍管理、受理申報、稅款征收、行政審批、發(fā)票管理、任務(wù)執(zhí)行等；監(jiān)控性工作是指基于風(fēng)險管理的稅源分析與稅源監(jiān)控；查處性工作是指納稅評估與稅務(wù)稽查。

三是按管理層級分類。根據(jù)稅收征管程序和風(fēng)險管理流程，合理界定省、市、縣三級地稅機(jī)關(guān)的稅源管理職責(zé)，適時推行機(jī)關(guān)實體化。在稅源專業(yè)化管理的層級分類中要形成以省局、市局為主導(dǎo)作用的格局，直接承擔(dān)稅源管理流程中的某一個環(huán)節(jié)，層層把控風(fēng)險。

（三）充分發(fā)揮社會化管理的優(yōu)勢。

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展、稅務(wù)人員人力相對不足的情況下，推行社會綜合治稅是加強(qiáng)稅源管理的重要手段。具體來說要做好以下幾點：一是優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度。二是構(gòu)建協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，形成全社會護(hù)稅協(xié)稅的格局。依靠各級政府部門，取得各有關(guān)部門的支持，建立涵蓋各部門的協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，做到多方協(xié)作，建立統(tǒng)一的涉稅信息共享平臺。三是建立納稅信用體系，使稅收的社會化管理獲得有效的監(jiān)督手段。

（作者單位：南昌市地稅局）

二、當(dāng)前地方稅源管理存在的問題

（一）依法治稅水平不高

現(xiàn)行稅收管理員“劃片管戶”的管理方式導(dǎo)致各自掌握的稅收執(zhí)法自由裁量權(quán)較大，致使實際工作中稅收執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)、同一行業(yè)、同一事項稅負(fù)等很難做到完全公平。加之缺乏有效的監(jiān)督制約制衡機(jī)制，因此越權(quán)、濫用權(quán)力與隨意處置的現(xiàn)象也時有存在，少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部干預(yù)執(zhí)法、以權(quán)代法現(xiàn)象也時有發(fā)生，給依法治稅、依法行政帶來沖擊。

（二）征收管理力度薄弱

在當(dāng)前的稅源征管模式下，稅源管理普遍存在著管理深度不夠、手段乏力等問題，導(dǎo)致征、管、查脫節(jié)，征管質(zhì)效不高，突出表現(xiàn)在：一是管理不夠深入。只注重績效考核指標(biāo)，而對納稅人申報的真實性、準(zhǔn)確性疏于審核，導(dǎo)致企業(yè)納稅申報的隨意性很大。征管力量分配不夠均衡，職責(zé)分工不夠明確，產(chǎn)生了重管事、輕管戶、戶籍不明、底數(shù)不清、管理乏力等現(xiàn)象；稅源管理存在只注重“管”不重視“理”現(xiàn)象，忽視了戶籍和稅基管理，只側(cè)重于重點稅源，忽視了未達(dá)起征點戶、零散戶和國、地稅共管戶的管理。這些現(xiàn)象和問題造成了近年來征管質(zhì)量與收入快速增長相背離的趨勢。二是管理手段乏力。一方面納稅評估的作用沒有效發(fā)揮。納稅評估變成“為完成任務(wù)而開展評估”，每年通過納稅評估移送稽查的案源“微乎其微”，評估出的稅款也“微不足道”；另一方面稽查職能有待強(qiáng)化。目前稽查部門的選案工作還不夠科學(xué)，一般只根據(jù)舉報和上級布置的行業(yè)范圍來選擇稽查對象，稽查面較窄，造成有限稽查資源的一定浪費。三是征、管、查脫節(jié)。在實際工作中，各部門之間忽視了相互之間的聯(lián)系，造成征、管、查之間信息共享不通暢、職能脫節(jié)、各自為政。

（三）信息化支撐不強(qiáng)

雖然近年來地稅系統(tǒng)的信息化建設(shè)取得了不小的進(jìn)步，但是客觀地評價，當(dāng)前信息化對稅源管理的支撐作用沒有得到有效發(fā)揮，突出表現(xiàn)在：一是業(yè)務(wù)與技術(shù)融合不夠。技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門聯(lián)系不緊密，軟件開發(fā)不能充分反映業(yè)務(wù)需求。目前使用的核心征管業(yè)務(wù)軟件多年未實質(zhì)性升級，軟件開發(fā)沒有統(tǒng)一規(guī)范的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，多系統(tǒng)并存，每套系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)不能共享。二是人機(jī)結(jié)合程度較低。征管信息系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)沒有得到充分利用，部分征管業(yè)務(wù)軟件淪為“開票機(jī)”。三是復(fù)合型人才稀缺。既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的干部十分缺乏，往往是懂技術(shù)的不懂業(yè)務(wù)，懂業(yè)務(wù)的不懂技術(shù)，與信息管稅快速發(fā)展的步伐不相稱。

第9篇：稅收管理的核心范文

在之前研究產(chǎn)業(yè)安全屬性問題中，已經(jīng)得出一個國家的產(chǎn)業(yè)具有公共物品的屬性。這個屬性同時也決定了考慮產(chǎn)業(yè)安全問題時，應(yīng)該將產(chǎn)業(yè)安全納入社會與財政管理的范疇，糾正市場失靈，協(xié)調(diào)、干預(yù)、引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的形成，提高政府提業(yè)安全這一公共物品的效率與能力。因此將稅收管理納入國家行政體制中，對保障國家在宏觀調(diào)控、產(chǎn)業(yè)安全維護(hù)中發(fā)揮著重要作用。

2.稅收管理對產(chǎn)業(yè)安全的重要支撐

研究產(chǎn)業(yè)安全的稅收管理問題，可以在重商主義的貿(mào)易理論中找到根源，重商主義強(qiáng)調(diào)了運(yùn)用本國力量保護(hù)產(chǎn)業(yè)，是國家干預(yù)主義的前驅(qū)。伴隨著國際貿(mào)易的盛行，英國古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)•斯密從國防安全的層面提出了保護(hù)民族經(jīng)濟(jì)的問題，主張對外國船舶絕對禁止或課以重稅，目的是讓本國船舶壟斷國內(nèi)市場。這種為了國防而實行保護(hù)主義的觀點被廣泛接受，成為了許多國家制定產(chǎn)業(yè)保護(hù)政策的依據(jù)。在重商主義貿(mào)易理論之后，是以李斯特和漢密爾頓為代表的近代貿(mào)易保護(hù)主義。其中李斯特在《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的國民體系》書中，提倡應(yīng)采取高關(guān)稅政策，有選擇的保護(hù)國內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)。在我國，楊圣明（1997）與俞曉松（1998）論述了關(guān)稅對于產(chǎn)業(yè)保護(hù)與發(fā)展的促進(jìn)作用。就產(chǎn)業(yè)發(fā)展的安全性而言，它是一切產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)條件，關(guān)系到一國的經(jīng)濟(jì)權(quán)益和經(jīng)濟(jì)地位。國家發(fā)展和改革委員會宏觀經(jīng)濟(jì)研究院課題組（2009）歸納了產(chǎn)業(yè)安全是國家經(jīng)濟(jì)安全的重要組成部分，在民族國家層面上，總結(jié)出產(chǎn)業(yè)安全具有戰(zhàn)略性、綜合性、系統(tǒng)性、緊迫性、動態(tài)性、層次性六個特點。因此，針對產(chǎn)業(yè)安全高度綜合性和復(fù)雜性的特點，這就需要把產(chǎn)業(yè)安全作為一個系統(tǒng)考慮，依靠一些列規(guī)章制度的約束，才能形成系統(tǒng)內(nèi)諸要素之間相互聯(lián)系與制約的有機(jī)整體，充分發(fā)揮其自身功能和作用，同時在過程中，將產(chǎn)業(yè)安全管理向稅收管理延伸，逐步完善稅收專業(yè)化管理。

3.健全稅收管理體系的重要性