財(cái)務(wù)內(nèi)控管理論文精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理論文范文

財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)是提升高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效益的關(guān)鍵。當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制過(guò)程中只是進(jìn)行單純財(cái)務(wù)審計(jì)，沒(méi)有對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及控制體系進(jìn)行充分分析，在財(cái)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)上實(shí)施全面的財(cái)務(wù)行為評(píng)價(jià)，最終造成財(cái)務(wù)資源、財(cái)務(wù)控制等與高校財(cái)務(wù)管理需求相脫節(jié)，導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效益大幅降低。除此之外，部分高校雖然強(qiáng)化了財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，但只是對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行提升，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)在管理過(guò)程中的滲透，最終造成審計(jì)與控制脫節(jié)，導(dǎo)致審計(jì)內(nèi)容無(wú)法真實(shí)、有效地反映各項(xiàng)管理問(wèn)題，這嚴(yán)重影響了高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效益。

二、提升高校財(cái)務(wù)管理部門內(nèi)部控制的有效策略

1.完善財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制制度

高校財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)該要不斷完善其內(nèi)部控制制度，這樣才能夠達(dá)到管理目標(biāo)，規(guī)范內(nèi)部人員的行為，減少財(cái)務(wù)問(wèn)題的出現(xiàn)。完善財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制制度，首先，需要從學(xué)校的財(cái)務(wù)管理角度出發(fā)，制定出適合本高校的財(cái)務(wù)管理制度，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而滿足高校發(fā)展的需求。其次，要做好相應(yīng)防范工作，最大限度減少高校管理的不法行為，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，尤其是要加強(qiáng)組織控制、人事控制以及紀(jì)律控制等工作，減少財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)部門的控制力度。最后，要提高內(nèi)部管理人員對(duì)控制制度的認(rèn)識(shí)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)能夠嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并做好財(cái)務(wù)行為的監(jiān)管，真正將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作落到實(shí)處，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確定。除此之外，管理人員也要及時(shí)更新自身的控制理念，真正認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的作用，實(shí)現(xiàn)高校的良好發(fā)展。

2.做好高校預(yù)算管理工作

高校的財(cái)務(wù)預(yù)算管理關(guān)系到其未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行預(yù)算時(shí)應(yīng)該要結(jié)合學(xué)校的實(shí)際狀況，建立健全完善的預(yù)算編制，同時(shí)選擇比較科學(xué)的預(yù)算編制方法，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)精確化，從而達(dá)到預(yù)算管理目標(biāo)，滿足高校的發(fā)展需求。在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，必須要遵循平衡原則，盡量避免赤字預(yù)算。預(yù)算管理人員還要積極提升自身的專業(yè)素質(zhì)，做好相應(yīng)的管理工作，提高資金的使用效率，實(shí)時(shí)掌握高校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，才能夠準(zhǔn)確把握預(yù)算數(shù)據(jù)，從而增強(qiáng)預(yù)算方案的適應(yīng)性。

3.做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作

高校財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)該要制定出比較完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這樣才能夠滿足高校財(cái)務(wù)管理需求，增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制質(zhì)量。高等教育作為國(guó)家教育的重要組成部分，其經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于國(guó)家，但是在發(fā)展過(guò)程中也存在教育資源浪費(fèi)和教育成本提高的問(wèn)題，尤其是對(duì)于一些民辦高校來(lái)說(shuō)，它們?cè)谶\(yùn)行中需要自負(fù)盈虧，因此面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性較大。財(cái)務(wù)管理人員需要做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的各種財(cái)務(wù)行為，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，并制定科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略，最大限度降低高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員需要掌握專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，這樣才能夠滿足高校財(cái)務(wù)管理工作需求。首先，要建立一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，加大對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，讓他們學(xué)習(xí)到更多專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，做好各項(xiàng)數(shù)據(jù)的處理工作，減少財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。其次，要積極引進(jìn)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才，同時(shí)還要引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高管理人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，在財(cái)務(wù)管理中能夠嚴(yán)格要求自我，不斷增強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)能力和工作水平。最后，要提高會(huì)計(jì)人員的電算化操作水平，并對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息樹(shù)立良好的思想意識(shí)，提高財(cái)務(wù)信息處理的準(zhǔn)確性。

5.做好內(nèi)部審計(jì)工作

高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立，需要有相應(yīng)的審計(jì)部門，這樣才能夠達(dá)到監(jiān)督管理目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)工作的完善，可以降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。做好內(nèi)部審計(jì)工作，就要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)控、檢查，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，從而為高校財(cái)務(wù)管理決策提供相應(yīng)的依據(jù)，規(guī)范高校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，最終達(dá)到高校管理目標(biāo)。

三、總結(jié)

第2篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理論文范文

（一）會(huì)計(jì)審核內(nèi)涵

所謂的會(huì)計(jì)審核通常是指對(duì)財(cái)務(wù)工作中所形成的報(bào)表和資料實(shí)施檢查和監(jiān)督管理的過(guò)程。主要是指對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中涉及的報(bào)表和相關(guān)的賬目的審核和檢查。主要工作內(nèi)容是指會(huì)計(jì)人員對(duì)平時(shí)的各類財(cái)務(wù)信息實(shí)施必要的重新審查的過(guò)程。以此保證會(huì)計(jì)核算中的發(fā)生不該有的差錯(cuò)，有效約束相關(guān)的工作人員肆意違反職業(yè)道德的違法行為，為財(cái)務(wù)管理工作樹(shù)正氣、正歪風(fēng)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)審核的對(duì)策

1、制定合理的會(huì)計(jì)審核規(guī)則、程序

會(huì)計(jì)審核是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，通過(guò)建立完善的會(huì)計(jì)審核規(guī)則和程序，能有效促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的大幅度提高、保證會(huì)計(jì)審核工作有法可依，有章可循。通過(guò)建立健全會(huì)計(jì)審核檔案來(lái)規(guī)范和考核會(huì)計(jì)審核人員的行為。同時(shí)可以為企業(yè)解決經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)發(fā)展中出現(xiàn)的各類問(wèn)題提供信息依據(jù)。

2、提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)

高質(zhì)量的會(huì)計(jì)審核工作，離不開(kāi)高素質(zhì)的、高專業(yè)水平的會(huì)計(jì)審人員，高水準(zhǔn)的會(huì)計(jì)審核人員，有利于減少審核工作中的出現(xiàn)的差錯(cuò)，促進(jìn)審核工作質(zhì)量的有效提升。在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)審核人員需要不斷地學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，不斷地提高專業(yè)水平和工作能力。會(huì)計(jì)審核人員不但要具備專業(yè)知識(shí)，還要通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，掌握法律、管理以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的各類知識(shí)，不斷地加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德素養(yǎng)、職業(yè)操守，保證審計(jì)人員具備完成審核工作的內(nèi)在素質(zhì)要求。

3、依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行建賬

對(duì)于各個(gè)單位和企業(yè)的各項(xiàng)資金流動(dòng)情況需要記錄歸檔，以備相關(guān)的上級(jí)部門進(jìn)行審查，保證其有帳可查，為此反映企業(yè)或單位資金流動(dòng)真實(shí)情況的相關(guān)的核算內(nèi)容要如實(shí)記賬。在《會(huì)計(jì)法》里指出：各個(gè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)核算中，必須依據(jù)各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)際狀況，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制，并做好會(huì)計(jì)帳簿登記工作。禁止任何單位采用虛假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況或者虛假的統(tǒng)計(jì)資料實(shí)施會(huì)計(jì)核算。虛假的會(huì)計(jì)核算信息，即會(huì)給本單位的財(cái)務(wù)控制管理工作帶來(lái)不利影響，也會(huì)給社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序帶來(lái)不利影響。故此，真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)賬簿，是實(shí)施任何財(cái)務(wù)控制管理的重要的憑據(jù)，為此，要保證各單位財(cái)務(wù)控制管理工作的順利開(kāi)展，其首要條件是財(cái)務(wù)建賬的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

4、運(yùn)用正確的會(huì)計(jì)核算方法

所謂正確的會(huì)計(jì)核算方法，通常是指會(huì)計(jì)審核人員通過(guò)采用合理而正確的方法處理會(huì)計(jì)工作。方法運(yùn)用是否得當(dāng)，也是標(biāo)定各個(gè)單位會(huì)計(jì)審核工作質(zhì)量的基礎(chǔ)，在對(duì)會(huì)計(jì)各項(xiàng)成果審核實(shí)踐中，常常會(huì)涉及到專業(yè)性強(qiáng)的計(jì)算方法，需要我們以正確的態(tài)度來(lái)應(yīng)對(duì)，絕對(duì)禁止擅自以個(gè)人的意愿來(lái)應(yīng)對(duì)，隨意更改，因?yàn)檫@項(xiàng)工作，會(huì)計(jì)審核是要求具備的專業(yè)素養(yǎng)很高的工作，需要審核人員熟練掌握會(huì)計(jì)核算方法。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度概念界定

所謂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度通常是指一個(gè)單位或者企業(yè)為了維護(hù)自身資產(chǎn)的安全性，保證企業(yè)或單位的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完全符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)法律、法規(guī)和政策要求，實(shí)現(xiàn)其自身的風(fēng)險(xiǎn)合理控制，提升其經(jīng)營(yíng)管理效益的目的，而需要在企業(yè)或單位內(nèi)部管理中，運(yùn)用一系列的管理制度和方法的總稱，以這些互相聯(lián)系的、互相制約的制度來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理和控制。目前我國(guó)各個(gè)企業(yè)運(yùn)作情況表明，存在會(huì)計(jì)工作秩序紊亂，虛假謊報(bào)信息嚴(yán)重，企業(yè)因經(jīng)營(yíng)失控而失敗，其中重要因素就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理失控。

（二）精細(xì)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的對(duì)策建議

1、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的自身調(diào)節(jié)能力

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中非常重要的一項(xiàng)制度，同時(shí)也是促進(jìn)企業(yè)不斷提升管理水平的重要舉措。一個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行編制過(guò)程中，首先對(duì)企業(yè)內(nèi)部的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞最大因素進(jìn)行重點(diǎn)考慮。另外企業(yè)需要建立和完善崗位責(zé)任制，企業(yè)在制定崗位責(zé)任制過(guò)程中，需要按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作具體要求，落實(shí)每個(gè)員工的工作職責(zé)和明確自身的工作內(nèi)容，制定崗位責(zé)任制，保證每個(gè)工作人員，明確自身在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程中的任務(wù)和要求、以及權(quán)限，規(guī)范每個(gè)工作人員的行為，保證財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)管理的規(guī)范化，真正做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作。

2、制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)的預(yù)算制度，完成財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)算管理是企業(yè)進(jìn)行一系列財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)和保障，通過(guò)對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、資本經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)控制，并且保證做到事前準(zhǔn)確預(yù)算、事中有效控制、事后完善協(xié)調(diào)，這一系列的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，可以為企業(yè)的高層管理決策提供準(zhǔn)確的科學(xué)依據(jù)。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作控制和監(jiān)督管理，可以保證企業(yè)的全面預(yù)算更符合其長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)之上，制定好企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，引導(dǎo)全體員工參與企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來(lái)。要做好企業(yè)的全面預(yù)算，首先要做好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的量化管理，便于企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中落實(shí)貫徹預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的全面落實(shí)。其次，需要做好企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，同時(shí)做好同預(yù)算的差異性比較分析，對(duì)于差異性較大的問(wèn)題，需要進(jìn)行根源分析，采取有效地措施進(jìn)行整改，責(zé)令相關(guān)責(zé)任部門及時(shí)解決和處理。另外，企業(yè)需要將預(yù)算落實(shí)情況納入企業(yè)部門績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)之中，以促進(jìn)各個(gè)部門落實(shí)預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算的積極性和主動(dòng)性，從而保證其工作效率。

3、加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)教育，提升財(cái)務(wù)管理的水平

在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)代企業(yè)管理中，對(duì)于人力資源的有效管理，是提高其競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功與否的關(guān)鍵核心因素。企業(yè)員工的積極性和主動(dòng)性，決定了一個(gè)企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)工作的效率和果效。為了保障企業(yè)員工的素質(zhì)，在錄用招聘時(shí)要本著專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的原則錄用，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)教育工作。首相，需要加強(qiáng)企業(yè)員工職業(yè)道德教育培訓(xùn)建設(shè)，以提升其職業(yè)道德素養(yǎng)，這是由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，同其他的工作有著根本的區(qū)別，在實(shí)際工作中需要時(shí)刻遵守國(guó)家法律、法規(guī)。倘若一個(gè)企業(yè)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)國(guó)家的財(cái)務(wù)法律、法規(guī)不熟悉，很難保障其在工作中不出現(xiàn)違法行為，就會(huì)使計(jì)信息的有效性大打折扣。為此，需要不斷地加強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)以及相關(guān)的法律、法規(guī)培訓(xùn)教育，保證財(cái)務(wù)人員及時(shí)熟悉最新的法律法規(guī)，并且采用國(guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，扶持企業(yè)做好成本節(jié)約工作。其次，不斷提升財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)計(jì)監(jiān)督作用越發(fā)顯得重要，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作即承擔(dān)著各種記賬、核算等工作，同時(shí)也擔(dān)負(fù)著對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及時(shí)分析，了解掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，準(zhǔn)確及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，并向有關(guān)的高級(jí)管理者和決策者進(jìn)行匯報(bào)告知，保證高層管理者及時(shí)掌控企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和問(wèn)題，掌握處理問(wèn)題時(shí)機(jī)，保證問(wèn)題還在萌芽狀態(tài)或未擴(kuò)大之前，采取有效的措施進(jìn)行防范。通過(guò)以上分析可知，勝任財(cái)務(wù)工作需要較高的綜合能力和素養(yǎng)，為此需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，從而真正發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)審核的作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

第3篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理論文范文

對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部控制工作屬于全面管理的有機(jī)組成部分，是市場(chǎng)化環(huán)境下企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展的有效渠道，開(kāi)展內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)快速實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的完整性與真實(shí)性，為企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展奠定好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)，企業(yè)管理人員需要采用相關(guān)的自我調(diào)整、評(píng)價(jià)與控制手段，從細(xì)節(jié)而言，內(nèi)部控制工作不僅包括管理人員指揮企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)容，也包括具體的審核、核算工作，還要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè)、分析與評(píng)價(jià)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)在開(kāi)展資金籌集、回收與分配利益時(shí)遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)不同，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有著一定的差異，情況嚴(yán)重時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至?xí)萍s企業(yè)的生存與發(fā)展?？梢钥闯?，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著密切的關(guān)系，也是存在在企業(yè)采購(gòu)、管理、生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展，必須要控制好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀分析

2.1制度的建筑不規(guī)范

在各種因素的影響下，很多企業(yè)都未建立起完善的內(nèi)控制度，他們多將經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要目標(biāo)，未深刻地意識(shí)到自身經(jīng)營(yíng)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，也未對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的評(píng)估。由于企業(yè)內(nèi)控制度不足，必然會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)，在該種因素的影響之下，很多管理人員也未意識(shí)到內(nèi)控制度的重要作用，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況制定好完善的規(guī)章制度與獎(jiǎng)懲機(jī)制，這就導(dǎo)致僅有的內(nèi)控制度形同虛設(shè)，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，企業(yè)內(nèi)控制度的不完善給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的影響。

2.2管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

很多企業(yè)的管理人員都沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，將主要的注意力放置在經(jīng)濟(jì)效益的提升上，未意識(shí)到科學(xué)管理對(duì)企業(yè)的積極影響，只有在應(yīng)對(duì)上級(jí)檢查時(shí)才會(huì)臨時(shí)開(kāi)展內(nèi)控工作，這些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)與做法都影響著企業(yè)內(nèi)控的正常開(kāi)始。而很多管理人員也沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的不良影響，未制定好完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這就很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤判斷的問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)重大損失。

2.3沒(méi)有完善的監(jiān)督機(jī)制

部分企業(yè)雖然建立了規(guī)章制度，但是卻沒(méi)有進(jìn)行有效的監(jiān)督與落實(shí)，形同虛設(shè)，導(dǎo)致制度在執(zhí)行過(guò)程中受到各種不良的影響，這就會(huì)進(jìn)一步增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力。除此之外，一些管理人員沒(méi)有針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系制定好完善的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致監(jiān)督工作的情況難以達(dá)到理想化的效果，內(nèi)部審查功能與監(jiān)督功能未得到有效的發(fā)揮。

3做好企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控工作的措施

3.1為企業(yè)的發(fā)展塑造出良好的環(huán)境

控制環(huán)境直接影響著企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范效果，在企業(yè)內(nèi)部控制體系中起的作用也是不言而喻的，為此，就需要根據(jù)企業(yè)的具體情況打造出與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)的體系。為此，企業(yè)管理人員需要站在一定的角度上，提升自己對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)要求制定好完善的管理制度和考察機(jī)制，讓企業(yè)內(nèi)部控制工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控可以在相應(yīng)的制度監(jiān)督下進(jìn)行。此外，還要制定好完善的獎(jiǎng)懲措施，激發(fā)出員工工作的積極性與主動(dòng)性，塑造出一種互幫互助、積極向上的企業(yè)文化，加強(qiáng)對(duì)員工的教育與培訓(xùn)，讓內(nèi)控意識(shí)可以滲透到每一個(gè)員工心中。同時(shí)，企業(yè)在編制預(yù)算方案、簽訂合同以及進(jìn)行各項(xiàng)決策時(shí)，要加強(qiáng)群眾監(jiān)督，做好集體決策，提升員工的主人翁意識(shí)。

3.2做好信息監(jiān)督與溝通工作

為了防范企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要充分地將各個(gè)部門的監(jiān)督效用發(fā)揮出來(lái)，保障風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，同時(shí)，還要根據(jù)具體的情況來(lái)調(diào)整監(jiān)督機(jī)制。在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要做好信息溝通工作，提升信息溝通的有效性與真實(shí)性，在整體的管理過(guò)程中，要保障信息傳輸渠道的暢通性，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到?jīng)Q策部門和管理部門中，讓他們可以在第一時(shí)間做出反應(yīng)。

3.3建立起科學(xué)的評(píng)價(jià)考核機(jī)制

部分企業(yè)都缺乏完善的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考核機(jī)制，沒(méi)有獨(dú)立的工作部門，往往由財(cái)務(wù)部門的工作人員來(lái)開(kāi)展內(nèi)控管理工作，實(shí)質(zhì)上，該種模式是存在很多弊端的，財(cái)務(wù)工作人員不僅是內(nèi)控工作的執(zhí)行者，又是檢查者與評(píng)價(jià)者，這必然是難以起到理想的內(nèi)控效用的。為了提升監(jiān)督工作的有效性，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控工作，需要由第三方進(jìn)行檢查與評(píng)估，只有這樣才能夠保障檢查與評(píng)價(jià)工作的獨(dú)立性與客觀性，只有這樣才能夠有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作

財(cái)務(wù)預(yù)算是建立在決策與預(yù)測(cè)工作的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行的科學(xué)安排，為了做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，可以采取如下的措施：

3.4.1完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織

企業(yè)管理人員需要負(fù)責(zé)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理工程，并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模成立好專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算政策、目標(biāo)、管理辦法的制定以及財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)，幫助企業(yè)更好地完成財(cái)務(wù)預(yù)算工作。

3.4.2科學(xué)地制定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)

企業(yè)管理人員還要根據(jù)企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，嚴(yán)格遵照“逐級(jí)匯總”與“上下結(jié)合”的原則來(lái)編制出科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)分?jǐn)偟矫總€(gè)部門之中，與自身的特點(diǎn)和執(zhí)行條件有機(jī)結(jié)合制定出完善的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需要及時(shí)地提出意見(jiàn)并及時(shí)修正，保障預(yù)算工作的執(zhí)行成效。

3.5建立起完善的財(cái)務(wù)控制機(jī)制

企業(yè)還需要在適度集權(quán)基礎(chǔ)上針對(duì)各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分出不同的經(jīng)濟(jì)主體，加強(qiáng)對(duì)成本控制、投資決策等問(wèn)題的分析和研究，應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行全面的管理，讓內(nèi)部有限的資源可以得到更加充分的利用，在降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的前提條件下提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

4結(jié)語(yǔ)

第4篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理論文范文

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)不可忽視的問(wèn)題，可以說(shuō)是現(xiàn)代企業(yè)的核心問(wèn)題。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理是為了保證企業(yè)所有的財(cái)務(wù)計(jì)劃能實(shí)現(xiàn)，任何有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)的計(jì)劃都可以得到良好的實(shí)施。任何一家健康、運(yùn)轉(zhuǎn)良好的企業(yè)，他們都會(huì)有著雄厚的資金作后備，也就是說(shuō)他們的資金流是流暢的，是不會(huì)脫節(jié)的。這樣才能保證企業(yè)在有任何財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，在財(cái)務(wù)方面是不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題的。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃是現(xiàn)代企業(yè)中較為敏感的部分，其中涉及到太多的利益誘惑。所以，要保證計(jì)劃能順利有效的實(shí)現(xiàn)，就必須有一套制度對(duì)計(jì)劃實(shí)施的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)節(jié)，及時(shí)糾正計(jì)劃在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，同時(shí)解決遇到的問(wèn)題。

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是由財(cái)務(wù)計(jì)劃決定的，也就是說(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃是由相關(guān)人員根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r制定出的，是在財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展前做出的。在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，會(huì)有很多不可預(yù)知的、復(fù)雜的因素出現(xiàn)來(lái)影響財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展。這些影響因素有很多是在制定財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的，做得再精細(xì)的計(jì)劃也不可能天衣無(wú)縫，都會(huì)有它的疏忽之處。那么，在財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展的過(guò)程中，遇到財(cái)務(wù)計(jì)劃中沒(méi)有提到的問(wèn)題，如何解決就是擺在工作人員面前的一道難題。這時(shí)，應(yīng)該求助和依賴的是完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃積極、可靠實(shí)現(xiàn)的重要保證。一個(gè)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)它的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)就在于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。根據(jù)我國(guó)的國(guó)情以及企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)要想在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制下健康蓬勃的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的管理，建立適合本企業(yè)的完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是十分必要的。因?yàn)樗粌H可以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)化經(jīng)營(yíng)，還可以有效地抑制不良行為的出現(xiàn)。所以說(shuō)，建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是三方面的需要，一是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，二是企業(yè)化經(jīng)營(yíng)和加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要，三是規(guī)范企業(yè)員工行為的需要。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制較發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō)，起步較晚，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相對(duì)來(lái)說(shuō)也比較少。我國(guó)是從上世紀(jì)90年代才開(kāi)始意識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的作用。如今發(fā)展已經(jīng)有二十多年的時(shí)間了，在政府逐步的推動(dòng)過(guò)程，已經(jīng)引起了國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)的重視。在現(xiàn)代信息技術(shù)飛速發(fā)展的環(huán)境中，很多企業(yè)選擇將信息技術(shù)引進(jìn)企業(yè)，幫助實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理，在財(cái)務(wù)管理方面也是如此。

目前，有很多企業(yè)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，有的企業(yè)甚至已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了ERP系統(tǒng)。從目前統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)來(lái)看，在我國(guó)有超過(guò)半數(shù)以上的企業(yè)建立了屬于本企業(yè)的業(yè)績(jī)考核制度，在財(cái)務(wù)活動(dòng)管理方面，工程項(xiàng)目、銷售、收款和成本費(fèi)用等的內(nèi)部控制制度已經(jīng)得到較為完善的建立，而且正為企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)揮著作用。現(xiàn)代企業(yè)，一般來(lái)說(shuō)都會(huì)對(duì)重要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)比較重視，而這些環(huán)節(jié)往往是與財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制息息相關(guān)的。企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立以及實(shí)現(xiàn)是需要依賴現(xiàn)代信息技術(shù)的，如果相關(guān)的信息系統(tǒng)不夠完善，再完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)也會(huì)感覺(jué)到有心無(wú)力，無(wú)論是內(nèi)部控制的實(shí)施還是監(jiān)督都會(huì)失去有效的支撐。即使在已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的企業(yè)中，也只有很少的一部分企業(yè)可以對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制制度，但是即使是這些企業(yè)他們的內(nèi)部控制大多集中在投資和籌資上，對(duì)于非經(jīng)常性的財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)注較少。非經(jīng)常性的財(cái)務(wù)活動(dòng)短期內(nèi)不控制可能看不出什么問(wèn)題，但是，如果是長(zhǎng)期下來(lái)，往往會(huì)給企業(yè)造成影響?？偟膩?lái)說(shuō)，我國(guó)目前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況不容樂(lè)觀，要在國(guó)內(nèi)所有企業(yè)中建立完善行之有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，還有很長(zhǎng)的一段路要走。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因分析

由于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)入我國(guó)企業(yè)的時(shí)間并不長(zhǎng)，各方面的發(fā)展還欠缺經(jīng)驗(yàn)，還不夠完善，在實(shí)施操作的過(guò)程中，難免會(huì)出現(xiàn)這樣或那樣的問(wèn)題。

第一，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不受重視。我國(guó)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，走的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的道路。即使經(jīng)濟(jì)體制改革已經(jīng)有二十多年了，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也已經(jīng)建立了，但是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響并沒(méi)有完全消失。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制中的行政和大鍋飯思想，現(xiàn)在還有很多存在于人們的思想中，仍然還有很多地方?jīng)]有實(shí)現(xiàn)政企分離。即使現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不允許這種情況的存在，但是在一些地方，有些人為了自身的利益將這種體制變相的延續(xù)下來(lái)了。在企業(yè)內(nèi)部的主管部門企業(yè)是只是改頭換面的政府官員，他們基于權(quán)利和利益的雙重考慮，并沒(méi)有完全放權(quán)給企業(yè)，而是暗中把持著對(duì)企業(yè)的行政干預(yù)。也就是說(shuō)，對(duì)企業(yè)本身而言，他們并沒(méi)有真正的理財(cái)自，更別談什么企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制了。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的陋習(xí)并沒(méi)有被完全摒棄，而且在影響現(xiàn)在一些企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度。另外，地方保護(hù)主義也會(huì)影響企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。在一些地方，政府會(huì)將當(dāng)?shù)氐囊恍┢髽I(yè)保護(hù)的很好，避免其他相同類型企業(yè)的引進(jìn)，從而在當(dāng)?shù)匦纬深愃朴趬艛嗟臓顩r。這樣的企業(yè)相當(dāng)于是在溫床中生存的，缺乏必要的競(jìng)爭(zhēng)和歷練。長(zhǎng)期的安逸狀態(tài)會(huì)使得他們失去競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，同時(shí)，也會(huì)缺乏加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的動(dòng)力，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在他們眼里是可有可無(wú)的，完全不受重視?？偟膩?lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不受重視的原因主要有兩點(diǎn)：一方面是由于殘余計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制思想的影響，另一方面是過(guò)分的地方保護(hù)主義導(dǎo)致的。

第二，內(nèi)部控制權(quán)責(zé)不清?，F(xiàn)代企業(yè)一個(gè)十分重要的標(biāo)志是兩權(quán)分離，即所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離，相互制約。一個(gè)企業(yè)要想在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制下健康蓬勃的發(fā)展下去，一個(gè)十分關(guān)鍵的前提和保障是兩權(quán)的有機(jī)制約。在改革開(kāi)放以前，我國(guó)實(shí)現(xiàn)的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，政企一體，國(guó)有企業(yè)基本是將所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)等同起來(lái)的，所有權(quán)就是意味著經(jīng)營(yíng)權(quán)，是一種完全取代的關(guān)系。但是在今天，改革開(kāi)放已經(jīng)取得驕人的成績(jī)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也顯示出它強(qiáng)大的生命，證明了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是更適合中國(guó)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)體制。在今天，幾乎所有的國(guó)有企業(yè)都在呼吁將經(jīng)營(yíng)自下放，但是這種呼聲會(huì)使得企業(yè)走向另一個(gè)極端，那就是經(jīng)營(yíng)權(quán)完全取代了所有權(quán)。一旦經(jīng)營(yíng)權(quán)完全取代了所有權(quán)，就不可避免的會(huì)有很多不良事件發(fā)生。在經(jīng)營(yíng)權(quán)完全下放的情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利則是不受控制的，是一種放任的狀態(tài)。這樣下去，會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)者謀取私利、獨(dú)斷專行，等后果。試問(wèn)，如此惡劣的企業(yè)控制環(huán)境，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制如何發(fā)揮它的效用，到時(shí)只不過(guò)是供經(jīng)營(yíng)者利用的一個(gè)擺設(shè)而已，完全不能發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用。所以說(shuō)，權(quán)責(zé)分明是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要前提。無(wú)論是所有權(quán)取代經(jīng)營(yíng)權(quán)還是經(jīng)營(yíng)權(quán)取代所有權(quán)都是不符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要的，而是需要二者相互制約，相互作用。如果所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的相互制約一旦失衡，就很難保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

第三，缺乏有效有力的內(nèi)部控制監(jiān)督。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部一個(gè)很普遍的現(xiàn)象是：重人情，輕規(guī)定。針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，在我國(guó)是有很多機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督的，比如說(shuō)有包括財(cái)政、銀行、審計(jì)、稅務(wù)在內(nèi)的社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。但是這些機(jī)構(gòu)，是相互獨(dú)立，相互分離的，他們?cè)诒O(jiān)督的過(guò)程中往往是各行其是，只是管自己管的那一塊，至于其他部分，一般是置之不理的。通常是于監(jiān)督部門有利的部分，很多機(jī)構(gòu)都會(huì)插手管理，都會(huì)宣稱具有干涉權(quán)，而如果是對(duì)于他們無(wú)利可圖的部分，又需要監(jiān)督部門出力的時(shí)候，往往沒(méi)有一個(gè)監(jiān)督部門會(huì)站出來(lái)負(fù)責(zé)。這樣下來(lái)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)際上并沒(méi)有形成完善綜合的監(jiān)督力，有很多監(jiān)督不力的地方存在，當(dāng)然這樣的監(jiān)督合力對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是不具有威懾力的。在企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制中，一般來(lái)說(shuō)他們并沒(méi)有對(duì)審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督、公正職能予以充分的重視，內(nèi)部控制的監(jiān)督也根本沒(méi)有落實(shí)到位。不夠規(guī)范化、法律化和經(jīng)?；膶徲?jì)有時(shí)也是形同虛設(shè)，對(duì)企業(yè)員工的震懾力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。即使在內(nèi)部控制的過(guò)程中，查出了問(wèn)題，也找到了應(yīng)該問(wèn)責(zé)的人，但是由于企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系網(wǎng)、人情網(wǎng)，往往也只能不了了之。這樣執(zhí)法的剛性就被扭曲了，賞罰不明的內(nèi)部管理可以說(shuō)是內(nèi)部控制的失職，有時(shí)甚至是根本輪不上財(cái)務(wù)內(nèi)部控制發(fā)揮作用。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施

如何建立一套完善健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度并使其發(fā)揮最大的效用，是擺在企業(yè)面前最關(guān)鍵也最急迫的一個(gè)問(wèn)題。下面，本文提出一些應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的有效措施。

第一，實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)全面預(yù)算控制。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一個(gè)重要的組成部分是全面預(yù)算。所謂全面預(yù)算就是企業(yè)為了達(dá)到年度的既定目標(biāo)，需要編制有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、資本等的年度收支的總體計(jì)劃。簡(jiǎn)單說(shuō)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的全面元素就是對(duì)年度財(cái)務(wù)有一個(gè)總體的規(guī)劃，所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)該根據(jù)全面預(yù)算展開(kāi)，是在全面預(yù)算允許的范圍之內(nèi)的。其實(shí)，從某種程度上來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的內(nèi)部控制。具體的控制方法有兩種，一是預(yù)算的編制。一般來(lái)說(shuō)，每個(gè)企業(yè)都會(huì)在每年年末或者是次年的年初，對(duì)企業(yè)次年的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行編制。編制活動(dòng)的展開(kāi)一般先是自下而上的。首先是基層單位根據(jù)往年企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況來(lái)編制財(cái)務(wù)預(yù)算表，接著是各分、子公司根據(jù)基層單位匯報(bào)上來(lái)的情況，以及公司的年度目標(biāo)來(lái)編制財(cái)務(wù)預(yù)算。以此類推，上一級(jí)總是根據(jù)下一級(jí)的財(cái)務(wù)預(yù)算來(lái)編制預(yù)算，直至總公司。然后，同樣的步驟需要自上而下才做一遍，最后將兩者途徑編制的預(yù)算進(jìn)行綜合、平衡，制定出一套最科學(xué)、最完善的全面預(yù)算，覆蓋整個(gè)公司。全面預(yù)算一旦制定以后，就需要對(duì)主要的指標(biāo)加以分解，為了完成公司的既定目標(biāo)，下級(jí)部門都會(huì)有屬于自己的任務(wù)。根據(jù)全面預(yù)算的分配，各分、子公司或是各部門都會(huì)有各自的全年目標(biāo)任務(wù)，而這些目標(biāo)任務(wù)綜合起來(lái)就是為了完成公司的總目標(biāo)。另一種方法是預(yù)算的執(zhí)行。光是制定出完善的全面預(yù)算是沒(méi)有用，還需要預(yù)算能得到很好的執(zhí)行。預(yù)算的執(zhí)行是以審議通過(guò)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)的。在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，涉及到企業(yè)內(nèi)部有關(guān)財(cái)務(wù)管理的任何一個(gè)細(xì)節(jié)，所有的資金流進(jìn)、流出都是需要根據(jù)公司的年度預(yù)算來(lái)的。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，一個(gè)重要的作用是防止控制預(yù)算外費(fèi)用的發(fā)生。所以，在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，為了能夠及時(shí)掌握一切的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，需要分階段的對(duì)已經(jīng)發(fā)生的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行比較分析，監(jiān)督資金流動(dòng)過(guò)程，這一切只是為了能完成預(yù)算目標(biāo)。

第二，重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部控制主要是依靠企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督部門來(lái)完成的，目前具有監(jiān)督職能的是經(jīng)營(yíng)部門，但是他們往往只是針對(duì)本部門的進(jìn)行監(jiān)督，至于其他部門的核算很少涉及。顯然，這樣的監(jiān)督是不完善的，所以需要建立具有企業(yè)整體層次的內(nèi)部審計(jì)。完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)包含三個(gè)方面的內(nèi)容：一是保持審計(jì)的獨(dú)立性。審計(jì)部門應(yīng)該是一個(gè)單獨(dú)的部門，不隸屬于企業(yè)內(nèi)的任何一個(gè)部門，這樣才能保證審計(jì)部門的工作是一視同仁，公平公正的，能到達(dá)預(yù)期審計(jì)效果的。所以，人們常說(shuō)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的靈魂。二是實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合。目前來(lái)說(shuō)，審計(jì)的內(nèi)容大都是事后審計(jì)，但是，并不是意味著事前和事中審計(jì)是可以忽略的，事實(shí)正好相反，事前預(yù)防和事中控制對(duì)企業(yè)審計(jì)來(lái)說(shuō)也是很重要的。三是提高審計(jì)人員的素質(zhì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)關(guān)乎整個(gè)審計(jì)過(guò)程的可信度。審計(jì)人員由于其工作的特殊性，需要具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守。在工作的過(guò)程中，不僅能熟練操作，完成各項(xiàng)工作，還能公正不阿，保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性。

第三，建立適合本企業(yè)的成本核算方法。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇。企業(yè)要保持持久的競(jìng)爭(zhēng)力，要求企業(yè)必須細(xì)分業(yè)務(wù)成本，在成本控制上不能出現(xiàn)任何疏忽。在企業(yè)中，難免會(huì)存在一些不合理、不規(guī)范的成本開(kāi)支，都需要建立成本核算方法對(duì)其進(jìn)行核算，來(lái)改善成本管理的狀況。保證成本核算是全面的，是能完成整個(gè)企業(yè)的真實(shí)狀況的。真實(shí)的核算結(jié)果能為企業(yè)決策者提供準(zhǔn)確的參考，不至于企業(yè)決策出現(xiàn)偏差，滿足管理層對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃作出科學(xué)的營(yíng)銷決策。所以說(shuō)，現(xiàn)在的成本核算的功用與以往相比，不能同日而語(yǔ)，現(xiàn)代的成本核算具備更多的功能，來(lái)輔助完成企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。當(dāng)然，也對(duì)成本核算人員提出了更高的要求，他們不僅需要對(duì)市場(chǎng)有一個(gè)充分的了解，還需要有很強(qiáng)的預(yù)測(cè)能力，能根據(jù)市場(chǎng)目前的狀況推測(cè)出市場(chǎng)之后的走向。從而與企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等計(jì)劃結(jié)合起來(lái)，更加有利于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。