稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息范文

1當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存的主要問題

1．1稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒有真正樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是通過制定戰(zhàn)略目標(biāo)、稅收風(fēng)險(xiǎn)識別、稅收風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對，績效考核等過程實(shí)施對稅收征管的過程，目標(biāo)是有效合理配置征管資源，最大限度促進(jìn)納稅人遵從稅法，減少稅收流失，從而提高稅收征管效率。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是工作方法，更是一種現(xiàn)代管理理念，一種機(jī)制。由于相關(guān)法律法規(guī)也沒有稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程和內(nèi)容的規(guī)定。部分稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動中，雖然建立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在形式上開展風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估分析，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等工作過程。但很多稅務(wù)人員對風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵、作用認(rèn)識不足，沒有真正樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)職能科室只認(rèn)為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)，與自身崗位業(yè)務(wù)工作關(guān)系不深，在風(fēng)險(xiǎn)管理活動中只從部門職責(zé)出發(fā)，沿用老思路老辦法，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門未能有效指導(dǎo)和統(tǒng)籌各部門工作。一些稅收管理員對部分稅收業(yè)務(wù)還是按照傳統(tǒng)戶管制方式進(jìn)行操作，認(rèn)為只有全部檢查和管控，才能有效管理稅源，沒有有效利用“數(shù)據(jù)管稅”“信息管稅”。風(fēng)險(xiǎn)管理工作“穿新鞋，走老路”，流于表面形式，沒有發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的有效利用資源，防止稅收流失的功能。

1．2稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在第三方信息、外部信息獲取應(yīng)用難

當(dāng)前，伴隨著電子商務(wù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、基于位置的服務(wù)、社交網(wǎng)絡(luò)等為代表的新型信息方式的不斷涌現(xiàn)，以及云技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)的興起，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)以前所未有的速度不斷地增長和累積。但稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有建立相應(yīng)的機(jī)制和使用數(shù)據(jù)管理技術(shù)獲取外部有用的數(shù)據(jù)和信息，造成稅務(wù)部門獲取涉稅信息的渠道比較窄。與工商、公安、銀行之間的協(xié)作配合只局限于信息的傳遞，沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的實(shí)時(shí)共享，導(dǎo)致流失了大量有價(jià)值的第三方信息，信息量還遠(yuǎn)不能完全適應(yīng)現(xiàn)代稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。對于外部各種大數(shù)據(jù)信息，幾乎無法運(yùn)用相關(guān)的技術(shù)和手段進(jìn)行收集、分析和采集。一般只采用人工由稅務(wù)人員通過閱讀與分析報(bào)刊、雜志、網(wǎng)絡(luò)媒體及政府網(wǎng)站公開信息，再根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)與知識儲備，進(jìn)行判斷和查找可能與納稅人征收管理有關(guān)的信息。并行手工下載、復(fù)制、整理數(shù)據(jù)。這獲取方式獲取外部數(shù)據(jù)的工作模式，耗費(fèi)了大量的時(shí)間、精力。數(shù)據(jù)不完整，數(shù)據(jù)缺乏依然是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要短板。

1．3稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用方法和手段沒有與時(shí)俱進(jìn)

稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)識別分析所的運(yùn)用方法和分析技術(shù)單一，風(fēng)險(xiǎn)識別程度不高。在風(fēng)險(xiǎn)識別方法上，多使用單一指標(biāo)分析，指標(biāo)沒有整體統(tǒng)一性，造成評價(jià)指標(biāo)重復(fù)，指向分散，說明的風(fēng)險(xiǎn)不明確，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營納稅情況沒有整體的評價(jià)。對指標(biāo)分析的方法簡單，通常只使指標(biāo)比較的方法進(jìn)行數(shù)據(jù)對比。指標(biāo)預(yù)警值設(shè)置也缺乏合理科學(xué)的依據(jù)，主觀因素比較大，對納稅人的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的技術(shù)運(yùn)用遇到瓶頸。并沒有在擁有大量數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，運(yùn)用稅收來源于經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，以多種方法建立相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)模型，對納稅人納稅行為進(jìn)行歸類和預(yù)測。從而建立稅收風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型。因沒有新的方法和手段，隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)存儲的數(shù)據(jù)越來越多，數(shù)據(jù)擁有者與利用者不能匹配，利用率不高。大量數(shù)據(jù)信息沒有在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。此外各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量仍待提高。

1．4忽視稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動的事中的監(jiān)管

只重視對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的績效進(jìn)行評價(jià)，只關(guān)注發(fā)現(xiàn)了多少納稅人存在的風(fēng)險(xiǎn)，不注重對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過程事中的監(jiān)管，造成稅收風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果不理想?，F(xiàn)階段對事中監(jiān)控的運(yùn)行制度和機(jī)制不完善，特別是事中監(jiān)控制度的滯后和監(jiān)管手段的落后。首先對事中監(jiān)控的作用認(rèn)識不足，部分稅務(wù)部門認(rèn)為績效考核是結(jié)果，更重要，而對于事中過程，只要結(jié)果好，就可以忽略。其次，對于事中監(jiān)控，沒有相應(yīng)的職責(zé)部門進(jìn)行監(jiān)控，缺乏實(shí)施主體。再次，對于事中監(jiān)控，因其具有較強(qiáng)的時(shí)效性，且頻繁性高，各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在業(yè)務(wù)的差異性，工作量大，如果沒有現(xiàn)代化信息技術(shù)支撐，很難實(shí)施事中監(jiān)控。最后，實(shí)現(xiàn)事中監(jiān)控存在數(shù)據(jù)信息來源的復(fù)雜性。沒有建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，大量非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的存在使得對其的處理異常困難，在實(shí)現(xiàn)事中監(jiān)控方面有一定的難度。

2稅收風(fēng)險(xiǎn)管理完善改進(jìn)的基礎(chǔ)

2．1稅收風(fēng)險(xiǎn)管理完善改進(jìn)需要豐富的信息數(shù)據(jù)

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需要有足夠量的數(shù)據(jù)，無法獲取足夠量所需數(shù)據(jù)造成的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理效果不理想，一定程度上削弱了稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理作用的認(rèn)識。隨著信息化水平提提，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取數(shù)據(jù)的能力越來越高。2015年，國稅綜合征管數(shù)據(jù)集中與處理涉及到綜合征管軟件（國稅CTAIS1．1、CTAIS2．0）、綜合征管軟件（上海、版本）、全國集中版核心征管三個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。稅綜合征管數(shù)據(jù)處理平均每個(gè)月加載約6000多個(gè)過程，處理約1000多張基礎(chǔ)表與事實(shí)表，共計(jì)集中約9800多張表。平均每個(gè)月集中數(shù)據(jù)量約占1．5T，平均每月集中大約60億條數(shù)據(jù)，處理范圍已基本包含以上各系統(tǒng)的稅務(wù)登記類、發(fā)票管理類、稅收會計(jì)類、稽查管理類、申報(bào)征收類、文書審批類、信息采集類、代碼類、稅收保全類、行政復(fù)議類、核定應(yīng)納稅額類、強(qiáng)制執(zhí)行類、認(rèn)定管理類、違法違章類、行政應(yīng)訴類、證件管理類、一般執(zhí)行類等信息。只有數(shù)據(jù)的不斷豐富和完善，才能為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供了較好的分析識別評價(jià)的數(shù)據(jù)支持，緩解稅收風(fēng)險(xiǎn)管理無米可炊的局面。

2．2需要多種風(fēng)險(xiǎn)識別分析的方法和技術(shù)

單一的分析方法使稅收風(fēng)險(xiǎn)識別效果有限。隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取數(shù)據(jù)范圍越廣泛，管理數(shù)據(jù)的能力越強(qiáng)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別分析需要更多的方法和技術(shù)提升風(fēng)險(xiǎn)識別能力。數(shù)據(jù)的廣泛，如果能覆蓋全部納稅范圍注重，就可以開展整體數(shù)據(jù)分析，對全部納稅人生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，不再依賴于隨機(jī)采樣。對納稅人風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行趨勢分析時(shí)，需要確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)關(guān)系，這樣，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采用多種數(shù)據(jù)挖掘方法，對整體數(shù)據(jù)運(yùn)用多種算法建立多維稅收數(shù)據(jù)挖掘算法模型，從大量的、不完全的、有噪聲的、模糊的、隨機(jī)的數(shù)據(jù)中提取隱含在其中的、人們事先不知道的，但又是潛在有用稅收風(fēng)險(xiǎn)信息和知識。通過相關(guān)分析，趨勢分析，從多角度，運(yùn)用多方法在稅收征收管理活動中快速識別納稅人存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

2．3需要稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作思路的轉(zhuǎn)變

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理必須拓展風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，參與到治理決策和戰(zhàn)略管理等全過程之中，即對本身活動的監(jiān)控。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施部門可以利用其自身的應(yīng)對活動的專業(yè)性，對數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查分析，獲取全方位的信息，通過參與到戰(zhàn)略制定和決策過程中，提出最客觀、有力的建議，以增強(qiáng)決策的可行性和有效性。通過對風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)有效分析，使管理者掌握整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動狀況，對每一起風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)所處在的情況可以實(shí)時(shí)了解，通過分析稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行環(huán)境，運(yùn)行狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、調(diào)整、改正稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)，減少時(shí)間、資源的浪費(fèi)，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的合理化，效率化。

3稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的完善改進(jìn)

3．1對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動實(shí)施全過程管理

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括了風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的制定，稅收風(fēng)險(xiǎn)的識別、稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析和評價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等環(huán)節(jié)，構(gòu)成了一個(gè)管理流程。各環(huán)節(jié)各階段有自身的工作內(nèi)容和時(shí)間耗費(fèi)，同時(shí)也影響著下一環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和時(shí)間耗費(fèi)。要保證稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動順利運(yùn)轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮其綜合效能，需要合理、規(guī)范的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。要樹立大數(shù)據(jù)思維，充分利用風(fēng)險(xiǎn)管理活動產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)信息，對風(fēng)險(xiǎn)管理活動本身實(shí)施全過程管理，在事中，及時(shí)可以識別、評價(jià)、控制、監(jiān)督崗位風(fēng)險(xiǎn)，采取提醒，催辦等措施，可以避免相關(guān)人員在在資料傳遞、工作交接過程中而可能出現(xiàn)的中斷和失誤。

3．2提高稅收數(shù)據(jù)采集和分析能力

建立互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集、第三方信息交換平臺和機(jī)制，收集與納稅有關(guān)的數(shù)據(jù)信息，規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)稅收數(shù)據(jù)的整合，使核心征管業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)外部信息數(shù)據(jù)的綜合管理，形成支撐稅收風(fēng)險(xiǎn)識別分析的數(shù)據(jù)倉庫。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低決定了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中識別、分析評價(jià)的準(zhǔn)確性，全程監(jiān)控的及時(shí)性、有效性。要提高稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，通過應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)入口的校驗(yàn)邏輯和業(yè)務(wù)規(guī)則檢測，對數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和控制。建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度，制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)質(zhì)量崗位職責(zé)操作規(guī)范；明確崗位職責(zé)，構(gòu)建數(shù)據(jù)管理的保障體系。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值開發(fā)高度依賴于深度數(shù)據(jù)分析能力。從運(yùn)用多種數(shù)據(jù)挖掘方法對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，幫助識別納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)，也可以監(jiān)控稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動本身進(jìn)展情況。

3．3完善過程運(yùn)行機(jī)制，健全崗責(zé)管理制度

分析稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)環(huán)節(jié)和內(nèi)容，找出稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，有依據(jù)、有目的地完善組織體系，明確各崗位職責(zé)分工，強(qiáng)化數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)管理，建立起跨層級、跨部門、跨崗位的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理全過程管理的運(yùn)行機(jī)制，形成清晰規(guī)范的管理途徑和制度，以滿足風(fēng)險(xiǎn)全程管控的要求。完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程。在明確內(nèi)容及路徑，并針對常規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)管理工作基礎(chǔ)上，制定具體的引導(dǎo)操作模板。促進(jìn)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化，做到監(jiān)控工作有序進(jìn)行。

3．4加強(qiáng)崗位專業(yè)培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作技能和職業(yè)素養(yǎng)

培養(yǎng)和建立具有稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)專業(yè)技能的人才隊(duì)伍是推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需要掌握稅收政策、財(cái)務(wù)知識、數(shù)據(jù)信息管理、風(fēng)險(xiǎn)識別分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、全程監(jiān)控等內(nèi)容的知識。建立對風(fēng)險(xiǎn)管理人員的繼續(xù)教育制度，樹立其風(fēng)險(xiǎn)管理念，培養(yǎng)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別分析所必須具備的知識和技術(shù)，提高其風(fēng)險(xiǎn)識別技能，從而提高人機(jī)結(jié)合的水平。

作者:吳強(qiáng) 劉卉月 單位:中國財(cái)政科學(xué)研究院 湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院

參考文獻(xiàn):

第2篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息范文

【關(guān)鍵詞】實(shí)踐 成效 困難 問題 路徑

所有企業(yè)都是國民經(jīng)濟(jì)的頂梁柱柱、極大程度上保證了國家稅收。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)整體規(guī)模不斷擴(kuò)大、內(nèi)部結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜、信息化程度越來越高，已成為我國財(cái)政和稅收增收的重要支柱。企業(yè)的組織形勢和經(jīng)營方式多樣化，企業(yè)核算的電子化、團(tuán)隊(duì)化、專業(yè)化水平不斷提升，稅收管理的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險(xiǎn)性不斷加大。降低企業(yè)稅收管理系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，研究探索企業(yè)稅收管理新模式，已是迫在眉睫的事情。筆者從企業(yè)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制角度出發(fā)，擬對此作粗淺探討，希望對企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有所幫助。

一、針對企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)的分析

（一）企業(yè)的特征

稅收管理中所指的企業(yè)，是指一個(gè)企業(yè)在銷售收入、注冊資本、資產(chǎn)總額或其他因素方面達(dá)到了量的既定標(biāo)準(zhǔn)，而且有質(zhì)的要求。這種質(zhì)的要求是，就是必須具有適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的現(xiàn)代企業(yè)制度，內(nèi)部管理科學(xué)規(guī)范，生產(chǎn)經(jīng)營分散但總部控制力強(qiáng)，涉稅事項(xiàng)相對復(fù)雜，跨行業(yè)、跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，有合規(guī)遵從的主觀意愿，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大。

（二）企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在創(chuàng)造社會財(cái)富，貢獻(xiàn)稅收收入的同時(shí)，也不可避免地增加了企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，并且越來越突出地表現(xiàn)為：不可控的稅收風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前稅收集中度越來越高，而且這種集中的趨勢有增無減，少數(shù)企業(yè)集中很大比重的稅收，特別是增量稅收，一旦這些企業(yè)出現(xiàn)了問題，稅收形勢可控性將受到一定的影響。

（三）稅務(wù)干部素質(zhì)對企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

由于企業(yè)規(guī)模大，機(jī)構(gòu)復(fù)雜，業(yè)務(wù)量大，專業(yè)化信息化程度高，有自己培養(yǎng)的大量的高職稱高學(xué)歷專業(yè)人才。而與之相比，稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏精通稅收、財(cái)會、法律、信息自動化、外語等既全又專的稅務(wù)員，在對企業(yè)管理上顯得力不從心，缺少底氣。如果稅務(wù)管理人員個(gè)人思想不重視，政策業(yè)務(wù)鉆研不足，想當(dāng)然辦事，極易引發(fā)稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的問題及現(xiàn)狀

（一）納稅服務(wù)不能滿足企業(yè)需求

主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是服務(wù)內(nèi)容不具備針對性；二是涉稅訴求受理與解決渠道不暢；三是企業(yè)的稅收自我遵從能力和意愿得不到有效提升。

（二）稅收管理模式與企業(yè)管理模式不適應(yīng)

一是大型企業(yè)集團(tuán)跨地域經(jīng)營、總部決策、集中核算與現(xiàn)行稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理以及由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)處理所有涉稅事項(xiàng)之間的矛盾日益尖銳；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間信息嚴(yán)重不對稱，形成企業(yè)總部主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)之間“管得著的看不見，看得見的管不著”的現(xiàn)象。

（三）需要營建一支高素質(zhì)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理干部隊(duì)伍

在對企業(yè)實(shí)行專業(yè)化管理的同時(shí)，也要求在人員配備上以專家型為主、工作方式上以團(tuán)隊(duì)式為主、團(tuán)隊(duì)的知識結(jié)構(gòu)上以跨學(xué)科跨行業(yè)的復(fù)合型為主的團(tuán)隊(duì)。現(xiàn)有的人力資源配置特點(diǎn)是，非專家型的干部為主，干部的知識結(jié)構(gòu)以常規(guī)財(cái)稅知識為主，由此在業(yè)務(wù)能力上難以形成骨干力量，對企業(yè)內(nèi)部的復(fù)雜涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)對能力有限，管理與服務(wù)水平不高。在一定限度上制約了企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。

三、我國企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式的選擇與思考

建立企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門，協(xié)調(diào)解決企業(yè)本部及所屬各公司的稅收管理工作問題，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)防、事中控制、事后管理的稅收風(fēng)險(xiǎn)全過程管控，全面了解與評估企業(yè)承擔(dān)稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力，引導(dǎo)和幫助企業(yè)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，著力解決企業(yè)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題。

（一）堅(jiān)持三項(xiàng)原則

一是改革創(chuàng)新。借鑒國外成功做法和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國實(shí)際情況，不斷改革與創(chuàng)新企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的體制、內(nèi)容、方法和手段。二是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。企業(yè)稅收工作由企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門歸口統(tǒng)籌，同時(shí)要加強(qiáng)與稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各部門之間、各管理層級之間、國地稅之間和地區(qū)間的協(xié)作，形成工作合力。三是統(tǒng)一規(guī)范。企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理必須按統(tǒng)一的工作要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范執(zhí)行，實(shí)施專業(yè)化管理。

（二）實(shí)現(xiàn)四個(gè)轉(zhuǎn)變

這些都是需要與稅務(wù)管理部門達(dá)成共識的。一是從以稅務(wù)機(jī)關(guān)為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐约{稅人為中心，著力理解和了解納稅人的商務(wù)環(huán)境、商業(yè)行為、遵從特征，實(shí)施業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提供形式多樣、更有針對性的業(yè)務(wù)“套餐”，充分滿足其個(gè)性化的納稅服務(wù)需求，有效促進(jìn)納稅人自覺遵從意愿和能力的不斷提升；及時(shí)解決企業(yè)訴求，重點(diǎn)解決政策透明度和執(zhí)行中的統(tǒng)一性問題；簽署和執(zhí)行稅企納稅遵從協(xié)議；處理企業(yè)報(bào)告的重大涉稅事項(xiàng)，解決確定性問題。二是從不區(qū)分企業(yè)規(guī)模大小、行業(yè)差異、遵從態(tài)度的一刀切式管理轉(zhuǎn)變?yōu)榭紤]個(gè)性差異的分規(guī)模管理、分行業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)差異管理，真正實(shí)現(xiàn)管理的專業(yè)化、精細(xì)化；三是從事后攻關(guān)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防、事中控制、事后管理和相結(jié)合、相并重的全過程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，做到最大限度地預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，最快速度地發(fā)現(xiàn)已存在的風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地解決遵從問題，引導(dǎo)和幫助企業(yè)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，開展稅收風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和評估，企業(yè)納稅遵從自查，實(shí)施針對性檢查。四是從過去的多層級管理轉(zhuǎn)變?yōu)榭鐚蛹壍谋馄交芾?，從以往的分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧s管理，實(shí)現(xiàn)管理與服務(wù)的快速響應(yīng)，高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）理順工作關(guān)系

目前企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)尚處于不斷的改革和調(diào)整之中，還沒有一個(gè)穩(wěn)定和成熟的模式可以照搬。就我國而言，這項(xiàng)工作更是處于初步的探索之中，加之我國的稅制建設(shè)、征管改革、信息化建設(shè)等影響企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置的外在重大因素還沒有到位和穩(wěn)定，決定了現(xiàn)在設(shè)計(jì)的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的方案必然帶有過渡性的色彩和折中性的痕跡。一是要明確企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)。明確日常稅收基礎(chǔ)管理，稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、過程監(jiān)控等復(fù)雜事項(xiàng)由企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)施，形成業(yè)務(wù)上相互滲透、工作上相互配合的新格局。二是理順企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門與同級稅政、征管、稽查等部門的關(guān)系，明確企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門操作過程。

（四）企業(yè)應(yīng)建設(shè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺

建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺，實(shí)現(xiàn)對本企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)、全過程工作的技術(shù)支持和各管理層級的信息共享，傳遞企業(yè)訴求，統(tǒng)一工作部署。該系統(tǒng)應(yīng)具備以下主要功能：一是建立企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的基礎(chǔ)資料庫；二是建立企業(yè)內(nèi)部資料庫，實(shí)現(xiàn)總部數(shù)據(jù)與其所屬單位數(shù)據(jù)的匯總分析；三是具有與企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)接口，便于從財(cái)務(wù)軟件中提取數(shù)據(jù)；四是建立外部信息資料庫，如從相關(guān)稅收管理部門獲取有關(guān)信息等；五是建立企業(yè)分業(yè)務(wù)的分析預(yù)警指標(biāo)庫；六是建立企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析模型。同時(shí)，通過全系統(tǒng)信息高度共享，實(shí)現(xiàn)管理的扁平化。

（五）整合管理資源，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率

在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，借助企業(yè)總部管理資源優(yōu)勢，在必要時(shí)要把這些資源與力量整合起來，形成聯(lián)動機(jī)制，提前掌握信息，及時(shí)采取應(yīng)對措施，讓企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各環(huán)節(jié)做到水到渠成。

四、總結(jié)

對企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行專業(yè)化的管理，是我國企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提升稅收管理現(xiàn)代化水平的必由之路，也符合我國現(xiàn)代稅制改革科學(xué)化專業(yè)化精細(xì)化的要求。針對企業(yè)不同的經(jīng)濟(jì)規(guī)模，實(shí)行分類管理，減少管理層級，上收復(fù)雜的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，來達(dá)到加強(qiáng)在企業(yè)稅收管理、優(yōu)化管理資源配置、減少稅收風(fēng)險(xiǎn)的目的，這是企業(yè)專業(yè)化管理基本出發(fā)點(diǎn)。開發(fā)一套著眼于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)超前預(yù)防、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、實(shí)時(shí)解決、稅企共贏的操作方案。

參考文獻(xiàn)

[1] 李光谷.財(cái)務(wù)管理概論[J].西南政法，2006（11）.

[2] 潘東風(fēng).信息社會稅收工作何去何從[J].稅務(wù)研究，2007（3）.

第3篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息范文

一、加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

優(yōu)化服務(wù)和強(qiáng)化征管是稅收工作的兩大核心，取消審批項(xiàng)目、減少審批環(huán)節(jié)、縮短審批時(shí)間，是稅務(wù)機(jī)關(guān)簡政放權(quán)的直接體現(xiàn)和服務(wù)納稅人的有效舉措。但“該放的權(quán)堅(jiān)決開放到位、該管的事必須管住管好”，從“重審批”向 “重監(jiān)管”的轉(zhuǎn)移過程中，稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法責(zé)任的加大，使得在服務(wù)管理過程中控制風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理十分必要。

二、加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的手段

加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理就是在放松前端行政管制的同時(shí)，必須要加大事中、事后的過程監(jiān)管、行為監(jiān)管和事后問責(zé)。目前已完成的稅源管理專業(yè)化工作中組建市、縣（區(qū)）兩級納稅評估機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)辦公室的成立以及強(qiáng)化“查管互動”機(jī)制,體現(xiàn)了國稅部門在監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步統(tǒng)一、加強(qiáng)“風(fēng)險(xiǎn)”應(yīng)對方式；稅管員職責(zé)的調(diào)整以及強(qiáng)化重點(diǎn)稅源管理和行業(yè)管理體現(xiàn)了國稅部門監(jiān)管運(yùn)行向公正、透明和高效轉(zhuǎn)變。

三、加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需解決的問題

為更好的加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的分析，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，達(dá)到事半功倍的效果。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室應(yīng)運(yùn)而生，而有效的實(shí)施信息管稅也是加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析與管理的手段之一。

（一）如何更好的利用信息手段加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。

首先要有可供分析的數(shù)據(jù)

1、 第三方信息來源少、實(shí)時(shí)性差、可利用率低。

雖然目前已與工商管理部門、技術(shù)監(jiān)督部門、地稅部門等單位信息共享，但共享的范圍小，數(shù)據(jù)缺少實(shí)時(shí)性、針對性、長期性。如針對房地產(chǎn)行業(yè)的管理，房管部門的預(yù)售許可信息；針對藥品零售行業(yè)的管理，醫(yī)保刷卡信息等,都是國稅部門分析的重要數(shù)據(jù)來源。更全面的第三方信息共享對稅收管理有著不可忽視的作用，因而建立相關(guān)單位的信息共享平臺，規(guī)范共享數(shù)據(jù)十分必要。

2、內(nèi)部信息的有效性有待提高。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部信息采集主要來源于納稅人的申報(bào)及內(nèi)設(shè)部門生成的各類數(shù)據(jù)。采集的數(shù)據(jù)是否規(guī)范、完整、真實(shí)，對數(shù)據(jù)分析的有效性起著至關(guān)重要的作用。

提高內(nèi)部信息的準(zhǔn)確性，稅務(wù)機(jī)關(guān)各系統(tǒng)的使用，數(shù)據(jù)集中程度越來越高，錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的修改越來越復(fù)雜，垃圾數(shù)據(jù)越來越多，這都影響數(shù)據(jù)使用的可靠性。提高納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，加強(qiáng)稅法宣傳，開展多方位納稅輔導(dǎo)、健全完善制度等多種渠道不一而足。

稅務(wù)機(jī)關(guān)使用的各種系統(tǒng)、軟件，數(shù)據(jù)集中程度越來越高，錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的修改也越來越復(fù)雜，垃圾數(shù)據(jù)隨之增多，這都會影響數(shù)據(jù)使用的可靠性。而采取加強(qiáng)稅法宣傳，開展多方位納稅輔導(dǎo)、健全完善制度等多種方式以提高納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，也是解決數(shù)據(jù)有效性的途徑。

其次要有進(jìn)行分析的手段和部門

稅源管理專業(yè)化工作中專門成立了稅收風(fēng)險(xiǎn)分析管理辦公室，由專門的機(jī)構(gòu)來完成這一工作，就要求但具有較高專業(yè)素質(zhì)的人員十分重要。要合理調(diào)配人員，有針對性地進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，以保證分析工作的質(zhì)量，提高分析結(jié)果的可利用性。

（二）如何更好的利用分析結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

優(yōu)化人力資源配置、開展稅源進(jìn)行分類管理是做好風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。把綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的業(yè)務(wù)骨干集中起來，對重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)加強(qiáng)有針對性的管理，實(shí)現(xiàn) “術(shù)業(yè)有專攻、能人管難事”，實(shí)現(xiàn)稅源由屬地管理、粗放管理向科學(xué)管理、精細(xì)管理的轉(zhuǎn)變。

（三）如何建立更省時(shí)省力的加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的長效機(jī)制。

第4篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息范文

一、在稅源管理中引入風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義

引入風(fēng)險(xiǎn)管理理論強(qiáng)化稅源分類分級管理，是貫徹總局大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，提升稅源管理水平的有益嘗試。省局周蘇明局長在2008年全省國稅工作會議講話中明確提出了：稅收工作要注重借鑒和運(yùn)用國際先進(jìn)管理理念和經(jīng)驗(yàn)，把握規(guī)律，勇于創(chuàng)新，進(jìn)一步提高稅收征管質(zhì)量和效率。要借鑒運(yùn)用稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)管理理論，以對稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析、識別、排序和應(yīng)對為重點(diǎn)，進(jìn)一步深化稅源聯(lián)動各環(huán)節(jié)管理，提高聯(lián)動工作效率。

因此，在當(dāng)前人少戶多矛盾依然突出、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)依然較大的情況下，改變以往對稅源無差別的戶管方式，按照稅收風(fēng)險(xiǎn)度對企業(yè)進(jìn)行分類分級，明確各級稅源監(jiān)控的標(biāo)準(zhǔn)、范圍及要求，按照風(fēng)險(xiǎn)級別排序采取有針對性的稅源監(jiān)控措施，合理地配置稅收管理資源，將有限的管理資源用到最需要、最增值的地方，盡量減少無明確目的巡查、調(diào)查，這對于不斷提高稅源管理的針對性和有效性，最大程度地減少稅收征管風(fēng)險(xiǎn)，提高管理能效，都具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。按照稅收風(fēng)險(xiǎn)級別實(shí)施轉(zhuǎn)變。

二、要以防范稅源管理風(fēng)險(xiǎn)為中心，建立職責(zé)分明的部門聯(lián)動機(jī)制

遵循風(fēng)險(xiǎn)管理理論程序，尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源應(yīng)作為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)。依托信息系統(tǒng)，拓展一戶式信息，將納稅人提供的信息按納稅申報(bào)信息、發(fā)票使用信息、產(chǎn)能信息、資格信息等進(jìn)行分類，從納稅人個(gè)性特征、所處行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、歷史表現(xiàn)、經(jīng)營環(huán)境、管理水平等方面進(jìn)行識別，人機(jī)結(jié)合確定各風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。各稅源管理部門要針對的風(fēng)險(xiǎn)信息，運(yùn)用完整性、邏輯性、配比性、波動性、類比性等分析方法強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的動態(tài)的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制和化解。要通過明確風(fēng)險(xiǎn)管理各部門、各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)，完善風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動管理機(jī)制，不斷提高部門間協(xié)同運(yùn)作能力，逐步形成稅源稅基控管合力。

風(fēng)險(xiǎn)分析部門：要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)特征的識別、采集和相關(guān)信息的交換工作，逐步在監(jiān)控決策系統(tǒng)中建立體現(xiàn)各稅種、各專業(yè)管理要求的風(fēng)險(xiǎn)特征庫；適時(shí)各稅種風(fēng)險(xiǎn)分析的重點(diǎn)，對已的分析指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化和完善，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)分析的針對性和指向性，不斷提高各級管理層的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、預(yù)報(bào)能力。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門：要按照稅收風(fēng)險(xiǎn)度強(qiáng)化稅源分級分類管理，根據(jù)控管對象和稅源分布特點(diǎn)，明確各級重點(diǎn)稅源監(jiān)控的標(biāo)準(zhǔn)、范圍及要求；要完善管事制基礎(chǔ)上的戶管形式，合理分解稅收管理員職責(zé)，科學(xué)界定稅收管理員在稅源管理中的崗責(zé)要求；要從無差別的戶管方式，向按照納稅信譽(yù)等級和稅收風(fēng)險(xiǎn)級別實(shí)施有針對性的稅源監(jiān)控轉(zhuǎn)變，盡量減少無明確目的巡查、調(diào)查，形成以綜合調(diào)查為主、專項(xiàng)調(diào)查為輔的實(shí)地監(jiān)控機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)處理部門：要采取多種組織形式，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級別，實(shí)行分級專業(yè)化評估；同時(shí)，要通過不斷充實(shí)豐富評估分析指標(biāo)體系和行業(yè)模型，通過部門間的整合，逐步形成覆蓋多稅種的評估分析指標(biāo)體系和評估模型，進(jìn)一步提高聯(lián)動評估的準(zhǔn)確性。

此外，要充分發(fā)揮稅務(wù)稽查“以案促查、以查促管”的作用。充分運(yùn)用稅收分析、稅源監(jiān)控和納稅評估反映的異常信息、偷騙稅線索，作為選案的重要來源，認(rèn)真落實(shí)稽查建議制度和案例分析制度，使征管部門及時(shí)掌握違法動向，堵塞征管漏洞，促進(jìn)稅源管理質(zhì)量和效率的不斷提高。

三、要以科學(xué)規(guī)范操作為保障，構(gòu)建層次清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

防范稅源管理風(fēng)險(xiǎn)，就必須對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的流程實(shí)施行業(yè)分類管理，對納稅人履行納稅義務(wù)過程中出現(xiàn)的引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)的各種因素進(jìn)行識別，科學(xué)評定納稅人風(fēng)險(xiǎn)度，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)形成的情形，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理措施，實(shí)行差別化管理。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過程分為信息采集、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)處理和管理效果四個(gè)環(huán)節(jié)。

1、信息采集：在信息采集環(huán)節(jié)完成各類風(fēng)險(xiǎn)信息的歸集和分析，找出可能帶來稅收流失的關(guān)鍵因素。主要包括下列工作：

首先，對納稅人的各類信息加以歸集，主要有：①、納稅人稅務(wù)登記的基本情況，包括：各項(xiàng)核定、認(rèn)定、減免退稅審核審批情況，納稅人申報(bào)納稅資料，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料等；②、稅收管理員巡查臺賬信息，包括：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量、工藝流程、成本、費(fèi)用、能耗、資金周轉(zhuǎn)、貨款的回收、產(chǎn)品（商品）的庫存、物耗情況等各類與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)信息；③、省市局?jǐn)?shù)據(jù)信息，包括：宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)以及各類評估指標(biāo)的預(yù)警值等；④、從第三方獲取不對稱信息，包括：財(cái)政、地稅、工商、海關(guān)等政府相關(guān)部門以及金融機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息以及本地區(qū)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

其次，對歸集的信息，從靜態(tài)指標(biāo)和動態(tài)指標(biāo)兩個(gè)角度進(jìn)行分析，尋找和識別對稅款流失構(gòu)成影響的各類風(fēng)險(xiǎn)因素，定期在分局內(nèi)網(wǎng)信息分析結(jié)果，指導(dǎo)各部門制定巡查、評估、監(jiān)察工作計(jì)劃。靜態(tài)指標(biāo)指納稅人相對較穩(wěn)定的特征類信息，主要包括個(gè)性特征、信用記錄、經(jīng)營環(huán)境、優(yōu)惠資格、管理水平等具體指標(biāo)。動態(tài)指標(biāo)是指隨納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營變化而動態(tài)變化的財(cái)務(wù)稅收指標(biāo)。包括納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)所涉及的與稅收管理直接相關(guān)的各種指標(biāo)。如稅負(fù)、利潤率、原材料耗用、廢品產(chǎn)出、單位產(chǎn)品能耗定額、營運(yùn)能力以及發(fā)票使用情況等。

2、風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析主要是根據(jù)上述采集信息，采用定性分析方法和定量分析方法，完成對納稅人風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)和風(fēng)險(xiǎn)度的量化定級。（1）、定性分析方法，是在對稅負(fù)、利潤率等財(cái)務(wù)稅收指標(biāo)進(jìn)行分析時(shí)，從完整性、邏輯性、配比性、波動性、類比性五個(gè)方面展開分析。如，通過配比性分析，分析納稅人涉稅指標(biāo)及其變動，以及與之相關(guān)的指標(biāo)或變動情況是否配比。如收入與成本是否配比、申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際生產(chǎn)能力是否配比等，從數(shù)據(jù)的內(nèi)在應(yīng)有規(guī)律來分析納稅人數(shù)據(jù)信息的合理性，進(jìn)而對涉稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)加以最終確定。（2）、定量分析方法。是通過采用“人機(jī)結(jié)合”的方法，建立一套相對科學(xué)合理的參照系數(shù)，對指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)程度加以量化。主要包括兩個(gè)方面，一是基于統(tǒng)計(jì)的均值，如行業(yè)平均稅負(fù)等；二是基于實(shí)地測定的理論值，如增值稅基準(zhǔn)稅負(fù)、所得稅基準(zhǔn)利潤率等。通過將納稅人賬面的稅負(fù)或利潤率與基準(zhǔn)值進(jìn)行分析比較，根據(jù)對警戒值的接近程度確定風(fēng)險(xiǎn)值的大小。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)還需要一個(gè)在實(shí)踐中不斷校驗(yàn)的過程。確定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，應(yīng)綜合考慮地區(qū)、規(guī)模、類型、生產(chǎn)經(jīng)營周期、稅種等因素，考慮同行業(yè)、同規(guī)模、同類型納稅人各類相關(guān)指標(biāo)的若干年度的平均水平，以使風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)更加真實(shí)、準(zhǔn)確。

3、風(fēng)險(xiǎn)處理。風(fēng)險(xiǎn)處理是由各管理科所（股）根據(jù)評定的風(fēng)險(xiǎn)級別，在稅收法律、法規(guī)的總體框架和要求下，采取針對性措施，實(shí)施對風(fēng)險(xiǎn)的核實(shí)、排除、控制和化解。對低風(fēng)險(xiǎn)信息采取常規(guī)管理，主要是指對納稅人宣傳輔導(dǎo)、文書送達(dá)、信息采集以及評估約談，讓納稅人就風(fēng)險(xiǎn)分析中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題做出說明解釋；中級風(fēng)險(xiǎn)信息采用實(shí)地巡查或評估，對風(fēng)險(xiǎn)分析發(fā)現(xiàn)的較大疑點(diǎn)問題進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)；對高風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行全面評估、稅務(wù)檢查，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)核算進(jìn)行深入檢查?？傊鶕?jù)納稅人風(fēng)險(xiǎn)級別的高低，對納稅人的影響程度和介入深度逐步增加，這樣既節(jié)約管理資源，避免對所有納稅人平均使用管理力量，減少對納稅人的影響，又能建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，在提供優(yōu)質(zhì)涉稅服務(wù)的同時(shí)，加大稅收高風(fēng)險(xiǎn)的防范能力和打擊力度，提高管理的針對性和管理資源應(yīng)用的有效性。

4、管理效果。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)處理的結(jié)果，標(biāo)本兼治，通過采取有效管理措施，實(shí)現(xiàn)由排除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)到控制風(fēng)險(xiǎn)源或治理風(fēng)險(xiǎn)面的轉(zhuǎn)化，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理成效的最大化，實(shí)現(xiàn)對稅源的長效管理。對不同風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，通過制定企業(yè)管理辦法、建立行業(yè)管理模型等進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，做到層層落實(shí)管理責(zé)任、監(jiān)控目標(biāo)和監(jiān)控措施，實(shí)施動態(tài)跟蹤、重點(diǎn)核查、行業(yè)評估。如：二分局在對海關(guān)完稅憑證實(shí)行專項(xiàng)整治、查處多起接收虛假海關(guān)完稅憑證抵扣案件后制定相關(guān)管理辦法，以期實(shí)現(xiàn)長效管理；通過對鑄造企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的典型分析，建立行業(yè)管理模型，有效地實(shí)現(xiàn)了對整個(gè)行業(yè)的稅源監(jiān)控；通過對接受虛假專用發(fā)票個(gè)案的查處，迅速啟動風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過對相關(guān)認(rèn)證報(bào)稅海量信息的交叉比對，舉一反三，實(shí)現(xiàn)了對系列案件的懲治，達(dá)到了查處一個(gè)震懾一片的良好效果。

四、要以不斷總結(jié)提煉為支點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的自我完善機(jī)制

建立科學(xué)規(guī)范的稅源風(fēng)險(xiǎn)管理體系不是一朝一夕的事情，不可能一蹴而就，還需要一個(gè)長期吸收和積累的過程，更需要一個(gè)思想觀念的轉(zhuǎn)變過程。

1、注重加強(qiáng)對現(xiàn)代管理理論和方法的研究。要建立一套完整的在理論上站得住腳、在實(shí)踐中作用顯著的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必須要努力改變過多地依靠實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來制定管理措施和辦法的現(xiàn)狀，必須要加強(qiáng)對現(xiàn)代管理理論和方法的研究，汲取現(xiàn)代管理精華，形成稅收管理體系強(qiáng)大的科學(xué)理論支撐。

第5篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息范文

我們在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的探索和實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的稅收管理員制度已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢下開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需要：

一是基層稅收征管力量相對薄弱和稅收管理員職能設(shè)置寬泛之間存在矛盾。稅收管理員人均管戶數(shù)量較多，每月既要確保納稅人按時(shí)申報(bào)、繳納稅款，又要完成新辦企業(yè)的戶籍調(diào)查、一般納稅人認(rèn)定等

事務(wù)性工作，還要承擔(dān)上級部門臨時(shí)布置的工作事項(xiàng)。時(shí)間、精力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

二是稅源管理工作重點(diǎn)事項(xiàng)不突出和推行稅收管理員制度的目標(biāo)之間存在差距。稅收管理員制度是以科學(xué)的管理理念為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)稅源控管、提高納稅遵從度為目標(biāo)的稅收管理手段。但現(xiàn)在的稅收管理員往往忙于應(yīng)付大量的事務(wù)性和突擊性工作，對深層次的稅源分析、稅源預(yù)測、稅源監(jiān)控、納稅評估等稅源管理工作無暇進(jìn)行。制約著基層稅源管理質(zhì)量和水平的進(jìn)一步提高。

三是稅收管理員能力差別與稅源管理要求之間存在矛盾。一方面，基層稅收管理員的知識層次、年齡結(jié)構(gòu)、工作能力存在較大差異，部分管理員已無法適應(yīng)重點(diǎn)稅源個(gè)性化管理、中小企業(yè)行業(yè)化管理的稅源管理要求。

四是現(xiàn)行稅收管理員制度與開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的要求之間存在矛盾。傳統(tǒng)制度下的稅收管理員的職能偏重執(zhí)法，對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的職責(zé)劃分不清，風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、防范的手段普遍不足，征納雙方涉稅風(fēng)險(xiǎn)居高不下。

二、稅收管理員制度創(chuàng)新的具體措施

（一）有效配置征管人力資源，合理分解稅收管理職能

按管戶、管事適當(dāng)分離的原則，科學(xué)整合稅收管理員的工作職責(zé)，分局根據(jù)崗位要求，把現(xiàn)有稅收管理員按年齡、知識結(jié)構(gòu)劃分為稅源管理員和責(zé)任區(qū)管理員兩類，并賦予不同職責(zé)，將日常的責(zé)任區(qū)管理與風(fēng)險(xiǎn)識別、應(yīng)對等職能分離。注重挑選學(xué)歷高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的干部擔(dān)任稅源管理員，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅提醒等工作。責(zé)任區(qū)管理員主要負(fù)責(zé)實(shí)地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護(hù)、核查、執(zhí)行等工作。

（二）設(shè)立兩級稅源管理崗，實(shí)現(xiàn)聯(lián)動管理模式轉(zhuǎn)變

為了更好地推動稅收管理員制度的創(chuàng)新，節(jié)省制度轉(zhuǎn)換成本，分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎(chǔ)上，采用科室內(nèi)崗位職責(zé)“內(nèi)分離”的方法，在職能科室專設(shè)一個(gè)“稅源管理綜合崗”；在各管理科增設(shè)“稅源管理員”，并分別明確相應(yīng)的工作責(zé)職，使專業(yè)化程度較高的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，從責(zé)任區(qū)稅收管理中真正分離出來。

分局稅源管理綜合崗是分局開展風(fēng)險(xiǎn)管理的“發(fā)動機(jī)”和“整合器”，側(cè)重依據(jù)上級風(fēng)險(xiǎn)管理要求，對重點(diǎn)行業(yè)及系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行宏觀分析，并指導(dǎo)管理科稅源管理員開展工作；管理科稅源管理員是分局開展風(fēng)險(xiǎn)管理的“中轉(zhuǎn)站”，側(cè)重在日常管理中主動對轄管企業(yè)開展典型剖析，對零散風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行歸集提煉，并指導(dǎo)責(zé)任區(qū)管理員開展工作。

（三）以基層管理平臺為依托，優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對流程

分局積極依托省局基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺、網(wǎng)上辦稅廳，加強(qiáng)對上級各類預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)信息的比對、篩選、過濾，注重拓寬兩級稅源管理員職能范圍，強(qiáng)化其直接應(yīng)對職能，從而來優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對流程。

1、有效過濾重復(fù)風(fēng)險(xiǎn)信息。對上級各類風(fēng)險(xiǎn)信息統(tǒng)一由分局稅源管理綜合崗接收，結(jié)合已完成的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對結(jié)果，篩選、過濾以前已處理過的重復(fù)風(fēng)險(xiǎn)信息，由分局稅源管理綜合崗直接應(yīng)對，不再向管理科稅源管理員或責(zé)任區(qū)管理員進(jìn)行任務(wù)派送，減少了管理科稅源管理員和責(zé)任區(qū)管理員的重復(fù)識別、應(yīng)對環(huán)節(jié)，提高了流轉(zhuǎn)速度。

2、高效應(yīng)對一級風(fēng)險(xiǎn)信息。對于經(jīng)評定為一級的風(fēng)險(xiǎn)信息，由稅源管理綜合崗制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議，經(jīng)科室和分局審批后，以發(fā)送提醒單為主要手段作直接應(yīng)對處理，并完成基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺的反饋操作。同時(shí)，為提高直接應(yīng)對一級風(fēng)險(xiǎn)信息的效率，我們構(gòu)建了“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳低等級風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對模塊”，專門用于批量發(fā)送納稅提醒單。而納稅人也可以通過該模塊回復(fù)整改、自查結(jié)果。責(zé)任區(qū)管理員則可以通過該模塊查詢風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)對結(jié)果以及納稅人的查看和回復(fù)情況，結(jié)合日常工作加強(qiáng)后續(xù)管理。

3、強(qiáng)化二級以上風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)對。對于確定的二級以上風(fēng)險(xiǎn)信息，我們注重細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、應(yīng)對、處理等環(huán)節(jié)各類人員的職能，著力提高二級以上風(fēng)險(xiǎn)信息的應(yīng)對質(zhì)量。一是由分局稅源管理綜合崗對二、三級風(fēng)險(xiǎn)信息，標(biāo)注科室、管理員及其他相關(guān)信息，以方便甄別。同時(shí)分類別、分科室制作《業(yè)務(wù)傳遞單》，向各科稅源管理員進(jìn)行派送。二是管理科稅源管理員接收分局稅源管理綜合崗下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)信息后，對其進(jìn)行案頭分析，經(jīng)分析確定屬于低風(fēng)險(xiǎn)或無風(fēng)險(xiǎn)的信息，由本崗位做直接應(yīng)對處理；經(jīng)分析無法排除風(fēng)險(xiǎn)的，制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議后，向責(zé)任區(qū)管理員傳遞；經(jīng)分析需調(diào)高風(fēng)險(xiǎn)等級的，向分局稅源管理綜合崗反饋。三是責(zé)任區(qū)管理員接到稅源管理員的《案頭分析工作底稿》，按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或

實(shí)地核查等防范性應(yīng)對措施。四是分局評估員接到分局稅源管理綜合崗傳遞的由兩級稅源管理員評定為四級的風(fēng)險(xiǎn)信息后，按評估流程做應(yīng)對處理。

（四）充分發(fā)揮稅源管理員作用，提升基層稅收風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動管理效能

合理明確稅源管理員職能，加強(qiáng)深度稅源管理，以提高稅源管理的效率是我們這次創(chuàng)新稅收管理員制度的核心環(huán)節(jié)。

1、注重發(fā)揮稅源管

理員的分析識別職能。在確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，制定分局行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃時(shí)，各管理科稅源管理員加強(qiáng)案頭分析，對轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)有重點(diǎn)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)別和排序，分局則根據(jù)管理科稅源管理員的分析結(jié)果，結(jié)合上級稅收風(fēng)險(xiǎn)管理要求，借鑒其他單位的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，選擇特點(diǎn)最明顯、風(fēng)險(xiǎn)最突出、問題最集中的重點(diǎn)行業(yè)或重大稅務(wù)事項(xiàng)，來啟動行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。

2、注重發(fā)揮稅源管理員的歸集提煉職能。在日管中，稅源管理員在做好行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)信息分析識別的同時(shí)，充分利用自身在層級稅源管理聯(lián)動模式中的崗位優(yōu)勢，對責(zé)任區(qū)管理員在日常巡查、評估中所反映的異常情況，結(jié)合省、市局下發(fā)的法定風(fēng)險(xiǎn)信息源和公開的第三方風(fēng)險(xiǎn)信息，靈活運(yùn)用多種分析方法對所獲信息進(jìn)行歸集提煉。對于具有代表性并能夠形成風(fēng)險(xiǎn)信息源的，形成《案頭分析工作底稿》，建議將其歸入分局風(fēng)險(xiǎn)信息特征庫。對于不能形成風(fēng)險(xiǎn)信息源但有助于規(guī)范行業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)信息，在分局稅源管理綜合崗的協(xié)助下進(jìn)行典型案例的分析，尋找此類企業(yè)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，提出建立行業(yè)管理辦法的建議，提高了分局行業(yè)管理、重點(diǎn)稅源管理、重大稅收事項(xiàng)管理的針對性。

3、注重發(fā)揮稅源管理員的指導(dǎo)監(jiān)督職能。我們在創(chuàng)新管理手段，建立稅企聯(lián)防排除涉稅風(fēng)險(xiǎn)長效機(jī)制的同時(shí)，注重發(fā)揮稅源管理員在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的指導(dǎo)監(jiān)督職能，對已經(jīng)形成的行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦法中涉及的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，做到定時(shí)檢查、分析、復(fù)核，適時(shí)提醒責(zé)任區(qū)管理員開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、發(fā)出納稅風(fēng)險(xiǎn)提醒，從而確保分局行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制落到實(shí)處。

三、稅收管理員制度創(chuàng)新取得的成效

通過近一年來的創(chuàng)新稅收管理員制度的實(shí)踐，分局提高了稅收管理的科學(xué)化和精細(xì)化水平，行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)也得到了有效防范：

首先，制度創(chuàng)新后，由于設(shè)置了兩類稅收管理員，崗位職責(zé)和人員配置變得更為合理，基層稅源監(jiān)控分析、提醒服務(wù)等工作內(nèi)容得到重視和加強(qiáng)，基層稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)和著力點(diǎn)更加明確。同時(shí)責(zé)任區(qū)管理員有了更多的時(shí)間和精力加強(qiáng)深度稅源管理，提高了征管資源利用率和稅源監(jiān)控的針對性、有效性。

第二，將稅源管理的重點(diǎn)事項(xiàng)與一般事項(xiàng)進(jìn)行分離，有利于進(jìn)一步完善分局內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機(jī)制，解決傳統(tǒng)制度下的稅收管理員權(quán)力過于集中的問題，盡可能減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和控制不廉行為的發(fā)生。

第三，兩級稅源管理崗的設(shè)立，形成了“分局稅源管理綜合崗——管理科稅源管理員——責(zé)任區(qū)管理員”的層級稅源管理聯(lián)動模式，特別是管理科稅源管理崗的設(shè)立，使分局層面的稅收聯(lián)動管理機(jī)制得到了有效的銜接，增強(qiáng)了科室、崗位之間的溝通和協(xié)作，提升了稅源聯(lián)動管理效能。

第6篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息范文

關(guān)鍵詞:稅收風(fēng)險(xiǎn)種類規(guī)避

目前，稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)構(gòu)成我國經(jīng)濟(jì)、社會乃至政治風(fēng)險(xiǎn)中的重要部分，但在現(xiàn)實(shí)生活中并沒有引起企業(yè)足夠的重視。

稅收風(fēng)險(xiǎn)的種類主要有兩種。第一種是大家所熟知的，企業(yè)的涉稅行為未能夠正確有效遵守稅法規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。如某些企業(yè)為了增加利潤，減少成本，而在稅收上動腦筋，要求納稅人員做出違背職業(yè)道德的行為，使企業(yè)在將來可能面臨更嚴(yán)重的懲處。

一般來說，很多企業(yè)并不想在稅收上出問題，以致被追究法律責(zé)任，影響到企業(yè)的發(fā)展，但無論企業(yè)怎么做，企業(yè)在稅收上總會出現(xiàn)這樣那樣的問題，而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。為什么企業(yè)不想偷稅漏稅，但卻總是在稅收上出問題呢？這是第二類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)雖遵守稅法規(guī)定，但是由于企業(yè)忽略稅收與企業(yè)其他方面的聯(lián)系等原因，而造成企業(yè)未來利益的損失。

如何規(guī)避企業(yè)將要面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面予以考慮：

一、建立重視稅收風(fēng)險(xiǎn)的意識

筆者認(rèn)為，企業(yè)如果要規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，必須首先重視稅收風(fēng)險(xiǎn)。上至企業(yè)管理層，下至企業(yè)當(dāng)中的每一個(gè)小員工，都應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，并將這種意識深入到企業(yè)的各項(xiàng)活動當(dāng)中。

在現(xiàn)實(shí)生活中，人們普遍存在認(rèn)為，稅務(wù)人員登門一定沒有好事，這種觀念需要轉(zhuǎn)變。對于稅務(wù)問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為專業(yè)部門，可以成為企業(yè)的老師。如在遇到不明確的涉稅事項(xiàng)時(shí)，可以主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

二、培養(yǎng)高素質(zhì)的企業(yè)涉稅人員

涉稅人員不僅僅是企業(yè)內(nèi)部主管稅務(wù)的財(cái)務(wù)人員，也包括營銷人員、采購人員以及審計(jì)人員在企業(yè)的日?；顒又校徽摬扇∈裁创胧?，稅收風(fēng)險(xiǎn)的降低都離不開涉稅人員的實(shí)際工作。他們是規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要人員，他們素質(zhì)的高低直接決定了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避水平的高低。國家法律不斷更新更新和完善，在這種情況下，企業(yè)的涉稅人員，應(yīng)通過有關(guān)涉稅的報(bào)刊、雜志、法規(guī)匯編、稅務(wù)、上網(wǎng)查詢等多種信息渠道主動了解、更新和掌握稅務(wù)新知識，提高運(yùn)用稅法武器維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益以及規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力，為降低和防范企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的理論基礎(chǔ)。同時(shí)，企業(yè)涉稅人員應(yīng)注意同機(jī)關(guān)稅務(wù)人員、社會中介機(jī)構(gòu)如稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)的專業(yè)人員進(jìn)行溝通和交流。

三、構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制

如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個(gè)部門，而且是一個(gè)長期的活動，因此要求企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征和已有的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，建立相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行長期、有效的管理。而這一機(jī)制的關(guān)鍵在于協(xié)助各部門責(zé)任人來識別、量化并管理稅收風(fēng)險(xiǎn)，至少包含以下幾方面內(nèi)容：

(一)評估稅收風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的日?；顒又?，需要識別必須管理的稅收風(fēng)險(xiǎn)以確保企業(yè)經(jīng)營模式的成功，對這些必須進(jìn)行管理的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，如為什么會出現(xiàn)、如何出現(xiàn)、來自于何處等。評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)是依據(jù)企業(yè)所要的精度來選擇多種分析方法測定稅收風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性、可能性以及產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響求的精度來選擇多種分析方法。

(二)制定稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)可以用不同的策略予以規(guī)避，例如有些風(fēng)險(xiǎn)的存在是合乎需要的，合乎需要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是那種在今后企業(yè)經(jīng)營模式正常運(yùn)做中所固有的那種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。那么企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略時(shí)，必須側(cè)重于降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，而不是使其消失。對于那些不合乎需要的稅收風(fēng)險(xiǎn)如無法對承擔(dān)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提供有吸引力的回報(bào)或企業(yè)沒有能力控制類似風(fēng)險(xiǎn)，那么采取的規(guī)避策略應(yīng)當(dāng)是使其消失。

(三)通過處理各種因素，保證稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略的實(shí)施

這些因素包括：(1)能夠支持過程改進(jìn)的因素，如負(fù)責(zé)引導(dǎo)、組織與督促企業(yè)各級員工不斷學(xué)習(xí)新的稅法知識，保證企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段與政策的不斷更新。(2)高級管理人員因素，如行政領(lǐng)導(dǎo)必須保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先度，具有很強(qiáng)的應(yīng)對突發(fā)事件的能力與素質(zhì)。(3)支持機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)的因素，如保證不同級別的風(fēng)險(xiǎn)管理人員都可以依據(jù)相同的步驟、規(guī)范與程序開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。(4)確定相關(guān)人員責(zé)任與義務(wù)的因素，如建立的對風(fēng)險(xiǎn)控制后果的責(zé)任承擔(dān)制度和風(fēng)險(xiǎn)管理授權(quán)制度。

四、建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制中的涉稅制度

把如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)納入到企業(yè)的日常管理日程當(dāng)中，將稅收風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能作用，不隱瞞收入，不報(bào)假賬，誠信納稅，合理避險(xiǎn)。注重企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后管理，而事前更側(cè)重于籌劃，如可進(jìn)行納稅籌劃，協(xié)調(diào)企業(yè)涉稅部門，合理安排各種活動，事中側(cè)重于控制，以降低各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，以較低或者為零的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，從而達(dá)到稅收風(fēng)險(xiǎn)最小化的目標(biāo)。這也是在實(shí)踐中學(xué)習(xí)的一個(gè)過程。事后則側(cè)重于總結(jié)，企業(yè)通過事后審閱可以總結(jié)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)過程中存在的不足，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。

除了以上提到的幾個(gè)主要方面，企業(yè)還可以選擇其他方面進(jìn)行規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，如定期進(jìn)行納稅健康檢查，一些有條件的企業(yè)還可以建立專門的稅收管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行專門的規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)活動。

依法納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，隨著稅收法律法規(guī)的不斷健全和完善，企業(yè)自身應(yīng)做到依法誠信納稅，準(zhǔn)確計(jì)算稅費(fèi)，按時(shí)申報(bào)，足額繳納稅款，重視在稅收過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)并予以合理規(guī)避，提高企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]高翔.最新稅收政策下企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與控制[J].《河北企業(yè)》，2009（12）

[2]岳海龍.談如何避免企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)[J]，《現(xiàn)代商業(yè)》.2009（23）

第7篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息范文

幾十年來，稅收管理員管戶的模式一直居于主導(dǎo)地位，其管理方法、管理手段沒有本質(zhì)改變。進(jìn)入21世紀(jì)，伴隨大企業(yè)稅收管理問題日益突出，國家稅務(wù)總局借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，探索推進(jìn)大企業(yè)專業(yè)化管理，取得一定成效。

1.設(shè)立專職機(jī)構(gòu)，初步構(gòu)建組織框架2008年，稅務(wù)總局成立了大企業(yè)稅收管理司。從2009年開始，多數(shù)省級稅務(wù)局相繼成立大企業(yè)管理處(或與其他職能部門合署辦公)，部分市級稅務(wù)局成立大企業(yè)科或大企業(yè)局。

2.明確管理對象，工作針對性提高2009年，45家企業(yè)集團(tuán)被稅務(wù)總局確定為定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，其2013年實(shí)現(xiàn)稅收占全國稅收收入的21％左右。各地大企業(yè)管理部門自行設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，選擇大企業(yè)作為管理對象。

3.嘗試新管理模式，專業(yè)化分工初步形成目前，大企業(yè)稅收管理主要采取兩種模式：一種是有限職能模式，即在不改變?nèi)粘俚毓芾?、不改變稅款歸屬和入庫級次的前提下，大企業(yè)管理部門主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理和個(gè)性化服務(wù)；另一種是全職能模式，即大企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)除稅務(wù)稽查以外的全部稅務(wù)管理事項(xiàng)。

4.開展個(gè)性化服務(wù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理,大企業(yè)稅法遵從不斷改善大企業(yè)管理部門加強(qiáng)與企業(yè)的溝通，積極處理大企業(yè)涉稅訴求；創(chuàng)新稅收遵從協(xié)議、事先裁定等服務(wù)產(chǎn)品。從2009年開始，大企業(yè)管理部門對45家總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。2012年—2013年，分別對石油石化、煙草、銀行、電力行業(yè)的4戶定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)開展全流程風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理成效明顯，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)消除了涉稅風(fēng)險(xiǎn)，增加了稅收收入，同時(shí)幫助企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。

5.致力制度建設(shè)，初步搭建業(yè)務(wù)框架近年來，《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》、《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程(試行)》等制度陸續(xù)出臺，使大企業(yè)管理工作有章可循。

二、當(dāng)前大企業(yè)稅收管理存在的問題

6年來，大企業(yè)稅收專業(yè)化管理逐步深入，但在機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、制度建設(shè)、征管資源配備、信息化建設(shè)等方面仍存在不足。

1.大企業(yè)稅法遵從意識仍需強(qiáng)化，稅法遵從水平參差不齊從風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，有些大企業(yè)稅法遵從認(rèn)識存在偏差，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系存在漏洞，需進(jìn)一步提高稅法遵從能力。

2.組織建設(shè)亟待加強(qiáng)，尚未形成穩(wěn)定、成熟的管理體系我國大企業(yè)稅收管理目前主要采取屬地日常管理結(jié)合跨層級風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，大量工作沉淀在基層。大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)扁平化，仍然采取直線職能管理。稅務(wù)總局對省級及以下大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制沒有明確規(guī)定，少數(shù)省(市)未成立大企業(yè)管理部門。大企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，各省管理對象范圍不一致。管理力量薄弱，缺乏稅務(wù)審計(jì)、計(jì)算機(jī)等專業(yè)人才，工作開展難度大。部門職責(zé)不清晰，與其他職能部門業(yè)務(wù)重疊。

3.業(yè)務(wù)建設(shè)亟待完善，尚未形成全面、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)體系一是個(gè)性化服務(wù)理念先進(jìn)但制度欠缺，操作性不強(qiáng)，服務(wù)產(chǎn)品較少。二是缺乏系統(tǒng)的大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以固化風(fēng)險(xiǎn)管理流程和工作機(jī)制；稅務(wù)審計(jì)等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對手段，缺少法律賦權(quán)，沒有工作規(guī)程。三是沒有建立全面的分行業(yè)大企業(yè)稅收管理模型和管理指南。

4.稅法確定性和統(tǒng)一性未能滿足大企業(yè)需求，個(gè)性化服務(wù)水平亟待提升稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅法確定性重視不夠，各地對稅收政策理解和執(zhí)行不統(tǒng)一，政策適用缺乏透明度和確定性。相同業(yè)務(wù)，不同區(qū)域的稅務(wù)機(jī)關(guān)政策執(zhí)行存在差異，使跨區(qū)經(jīng)營的大企業(yè)陷于兩難境地。

5.信息化建設(shè)亟待改進(jìn)，尚未形成堅(jiān)實(shí)的涉稅信息支撐體系信息不充分，信息不對稱依然是制約稅務(wù)管理的瓶頸。稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握信息類別單一，主要是企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)和稅務(wù)管理數(shù)據(jù)，第三方信息嚴(yán)重缺失。數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性受納稅人遵從意愿、遵從能力限制，數(shù)據(jù)質(zhì)量受稅務(wù)人員操作和維護(hù)水平影響有待提升。稅務(wù)機(jī)關(guān)單一功能軟件較多，重開發(fā)輕整合，存在信息孤島。數(shù)據(jù)分析、應(yīng)用不深入，缺乏智能化的技術(shù)工具。

三、完善大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的路徑

實(shí)施大企業(yè)稅收專業(yè)化管理是系統(tǒng)工程，當(dāng)前應(yīng)從優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)入手，圍繞機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)劃分、核心業(yè)務(wù)構(gòu)建、信息化建設(shè)和人才隊(duì)伍建設(shè)等方面，深入推進(jìn)。

1.健全大企業(yè)稅收專業(yè)化管理組織體系稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人規(guī)模重構(gòu)組織架構(gòu)和管理體系，實(shí)行分類分級管理。

(1)統(tǒng)一大企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。綜合考慮納稅規(guī)模、集團(tuán)化管理、特殊行業(yè)、跨境投資經(jīng)營等指標(biāo)確定稅收管理上的大企業(yè)。大企業(yè)管理部門每年公布大企業(yè)名單，對列明企業(yè)實(shí)施管理。

(2)縮短管理鏈條，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)扁平化。稅務(wù)總局大企業(yè)管理司在目前6個(gè)處室的基礎(chǔ)上，增設(shè)大企業(yè)數(shù)據(jù)管理中心，負(fù)責(zé)管理全國大企業(yè)的數(shù)據(jù)。各省級稅務(wù)局成立大企業(yè)管理局，內(nèi)設(shè)若干行業(yè)管理科。市級及以下稅務(wù)局可以不設(shè)專職大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)。

(3)確定管理模式，明確工作職責(zé)。筆者認(rèn)為采取有限職能模式，更符合我國國情和財(cái)政管理體制。各省大企業(yè)管理局實(shí)現(xiàn)稅源管理實(shí)體化，承擔(dān)列明企業(yè)的稅源監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理和個(gè)性化服務(wù)。

2.完善大企業(yè)稅收專業(yè)化管理業(yè)務(wù)體系當(dāng)前，我國大企業(yè)管理部門需要從以下方面加快業(yè)務(wù)建設(shè)。一是健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，夯實(shí)制度基礎(chǔ)。我國應(yīng)修訂稅收征管法，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)審計(jì)、納稅評估等風(fēng)險(xiǎn)管理手段。盡快制定大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作辦法、稅務(wù)審計(jì)工作規(guī)程和反避稅工作規(guī)程，明確工作流程和方法。二是分行業(yè)精細(xì)化管理，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。全面整理各行業(yè)稅收管理經(jīng)驗(yàn)，建立行業(yè)稅收管理模型，制定分行業(yè)的大企業(yè)稅收管理指南；歸集行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫；深入分析稅收風(fēng)險(xiǎn)特征和成因，設(shè)定行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)。

3.構(gòu)建大企業(yè)個(gè)性化服務(wù)體系找準(zhǔn)個(gè)性化服務(wù)定位，完善相關(guān)制度，明確服務(wù)內(nèi)涵，做到服務(wù)措施具體化，服務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化。創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品，開展申報(bào)前協(xié)議、事先裁定等服務(wù)產(chǎn)品的試點(diǎn)工作，成熟后迅速在全國推行?？茖W(xué)設(shè)定大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控測試指標(biāo)，開展內(nèi)控調(diào)查測試，幫助企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。

4.優(yōu)化大企業(yè)稅收管理信息體系借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，我國應(yīng)建立包括企業(yè)數(shù)據(jù)管理平臺、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以及智能化稅務(wù)審計(jì)軟件等在內(nèi)的信息管理體系。

(1)加強(qiáng)第三方信息采集與應(yīng)用，構(gòu)建有力信息支撐。全面獲取大企業(yè)涉稅信息，離不開全社會的支持，有必要從法律上規(guī)定單位和個(gè)人負(fù)有提供納稅人涉稅信息的義務(wù)。國務(wù)院組織建設(shè)企業(yè)數(shù)據(jù)管理平臺，形成企業(yè)信息共享機(jī)制，各相關(guān)單位定期上傳企業(yè)信息，政府各部門依職責(zé)獲取信息，以解決信息不對稱問題。

(2)開發(fā)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和智能化稅務(wù)審計(jì)軟件。在系統(tǒng)中灌裝行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評估模型，定期開展大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評估。增強(qiáng)稅務(wù)審計(jì)軟件智能識別疑點(diǎn)的功能，提高審計(jì)效率。

(3)強(qiáng)化數(shù)據(jù)管理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)絡(luò)安全管理，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。強(qiáng)化軟件操作培訓(xùn)和績效考核，減少錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。完善綜合稅收征管軟件和報(bào)稅軟件的審核、校驗(yàn)功能，提高申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

第8篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息范文

關(guān)鍵詞:稅源 稅收風(fēng)險(xiǎn) 專業(yè)化管理 探討

當(dāng)前，深化稅收征管改革，積極探索稅源專業(yè)化管理新模式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)踐任務(wù)，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理，是今后一個(gè)時(shí)期深化稅收征管改革的趨勢和方向，是一項(xiàng)全新的稅源管理方式。

一、我區(qū)開展稅源專業(yè)化管理工作的實(shí)踐

稅源專業(yè)化管理是指根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和征管規(guī)律，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)為主對稅源進(jìn)行分類，優(yōu)化征管資源配置，建立專業(yè)化人才隊(duì)伍，達(dá)到管住管好稅源的目的，以提高征管質(zhì)量和效率，目前全區(qū)稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作取得以下幾方面初步成效：

以創(chuàng)新管理理念為先導(dǎo)，大膽探索專業(yè)化、信息化稅源管理方式，有力推動了稅源專業(yè)化管理改革試點(diǎn)工作的開展。比如百色市國稅局在系統(tǒng)內(nèi)廣泛開展風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管稅等先進(jìn)理念的宣傳教育活動，統(tǒng)一了思想，形成了共識，并以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)分級應(yīng)對。南寧市國稅局推行大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式，由大企業(yè)管理科負(fù)責(zé)稅源風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)等級排序、組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

規(guī)范征管流程，強(qiáng)化納稅評估，突出納稅評估在稅源管理中的重點(diǎn)地位。比如南寧市國稅局制定了重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理工作規(guī)程，明確各部門工作職責(zé)，理順了大企業(yè)科與各業(yè)務(wù)科、縣（區(qū)）管理局之間的工作銜接，有針對性地開展納稅評估。

依照“規(guī)模+行業(yè)+特定業(yè)務(wù)”的標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)分類稅源，合理配置征管資源。在稅務(wù)登記實(shí)行屬地管理、不改變稅款入庫級次的原則下，調(diào)整稅源管理部門和稅收管理員職責(zé)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理層級,把有限的征管資源配置到重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

認(rèn)真落實(shí)信息管稅的工作思路，發(fā)揮信息化對專業(yè)化的支撐作用。比如南寧市國稅局開發(fā)了第三方涉稅信息應(yīng)用平臺，與地稅、工商、財(cái)政、供電、供水、煙草專賣、醫(yī)保等相關(guān)部門建立信息共享關(guān)系；構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)管理平臺，建立主要風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征庫。

二、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理需解決的問題

(一)對稅源專業(yè)化管理理念的認(rèn)識存在誤區(qū)

以促進(jìn)稅法遵從作為稅收征管根本目標(biāo)的理念尚未形成共識，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管稅、稅源管理專業(yè)化分工等理念的認(rèn)識還不到位，存在等待觀望的思想。比如“以收入論英雄”，把完成收入任務(wù)指標(biāo)作為征管主要目標(biāo)的觀念依然較為突出，并深刻地主導(dǎo)著各級領(lǐng)導(dǎo)的決策行為。

(二)分類分級管理機(jī)制不夠完善，影響稅源專業(yè)化管理工作的推進(jìn)

從橫向來看，稅源分類管理具體職責(zé)不夠明確，征管、貨勞、大企業(yè)管理等部門的職能存在交叉重復(fù)現(xiàn)象，未能充分發(fā)揮專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)的成效。從縱向來說，區(qū)、市、縣三級稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理職責(zé)、范圍仍需明晰，基層普遍要求，要進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)管理和日常管理的準(zhǔn)確定位，以明確職責(zé)，分清責(zé)任，加強(qiáng)協(xié)作。

(三)信息管稅的力度不足，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)自主獲取真實(shí)涉稅信息的能力不足，內(nèi)、外部信息共享有待改進(jìn)

我們知道，基于涉稅信息的真實(shí)性是稅源專業(yè)化管理有效運(yùn)行的重要前提。事實(shí)上各級稅務(wù)機(jī)關(guān)自主獲取真實(shí)涉稅信息的能力一直嚴(yán)重不足，目前各地建立的系統(tǒng)模型數(shù)據(jù)多以稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)和企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主，缺少第三方信息，致使稅收風(fēng)險(xiǎn)分析簡單粗放，不能適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)分析管理需要，風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的準(zhǔn)確性不高。

(四)專業(yè)化人才和人才隊(duì)伍缺乏

實(shí)施稅源專業(yè)化管理，發(fā)揮最重要作用的不是流程、制度和技術(shù)，而是管理崗位上的人。在基層工作實(shí)踐中最缺乏的是專業(yè)化的人才和人才隊(duì)伍，這是目前影響稅收管理效率和稅源專業(yè)化管理進(jìn)程的主要因素。而人才評價(jià)機(jī)制、激勵(lì)和專業(yè)培訓(xùn)機(jī)制的缺失和不完善是導(dǎo)致專業(yè)化人才缺乏，專業(yè)化人才隊(duì)伍難以形成的主要原因。

(五)深化稅收征管改革需要解決的深層次問題

目前，從順應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)政治體制改革的不斷深入和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的深層次要求來看，這些探索和實(shí)踐還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，思想觀念、管理體制、考核機(jī)制等方面的深層次制約，嚴(yán)重影響稅收征管質(zhì)量和效率的提高，稅收征管改革的深化迫在眉睫。

三、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的幾點(diǎn)建議

實(shí)施稅源專業(yè)化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及方方面面，各項(xiàng)配套措施要跟進(jìn)到位。

(一)統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識，為推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源管理專業(yè)化提供思想保障

首先要解決人的思想認(rèn)識問題，這是實(shí)施稅源專業(yè)化管理的必要前提。因此各級稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹傳達(dá)開展稅源專業(yè)化管理工作的部署和要求，使全體干部深刻理解和認(rèn)識當(dāng)前稅源管理面臨的形勢和要求，削除消極抵觸心理，并自覺適應(yīng)、支持參與到這項(xiàng)工作中，形成上下同心協(xié)力，齊頭并進(jìn)的良好氛圍。其次，要切實(shí)轉(zhuǎn)變管理理念，一是征納雙方法律地位平等的理念。二是促進(jìn)遵從的理念。將促進(jìn)遵從作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的最終目標(biāo)。三是風(fēng)險(xiǎn)管理理念。將有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅人；對稅收風(fēng)險(xiǎn)等級不同的納稅人采取差異化的應(yīng)對措施。

(二)優(yōu)化征管資源配置，提升稅源管理層級，為推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理提供組織保障

優(yōu)化征管資源，在現(xiàn)有人員條件下，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)考慮經(jīng)濟(jì)稅源分布狀況，合理調(diào)整省、市、縣（區(qū)）之間管理人員配比，充分體現(xiàn)做實(shí)省局、做精市局、做?？h局的工作格局；在省、市局分別組建專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)大企業(yè)的管理及稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析識別及管理任務(wù)的推送等工作；簡并機(jī)構(gòu)設(shè)置，實(shí)行扁平化管理，減少管理層級，充實(shí)基層征管力量，根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)分工，推動征管質(zhì)效的全面提升。

(三)完善健全運(yùn)行機(jī)制，保障稅源管理工作健康高效

1、建立健全“縱向聯(lián)動、橫向互動、內(nèi)外協(xié)作”的稅源管理運(yùn)行機(jī)制

要在各級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)與外部門之間建立縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制。完善縱向互動機(jī)制，在合理調(diào)整劃分各級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理職責(zé)的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化縱向配合。完善橫向聯(lián)動機(jī)制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析、稅種管理、綜合征管、稅務(wù)稽查等部門以及國稅局、地稅局之間的合作。建立外部協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)與各級政府及相關(guān)部門和社會組織的溝通，推進(jìn)信息共享和綜合治稅。

2、建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理和個(gè)性化納稅服務(wù)相統(tǒng)一的促進(jìn)機(jī)制

要以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，在稅務(wù)系統(tǒng)各層級、各部門、各崗位之間建立起閉環(huán)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程，將稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制和對納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來，促使發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題得到改正并不再發(fā)生，提高納稅遵從度。

3、建立相互制約和相互監(jiān)督的廉政風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

一是建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對反饋制度。二是完善問題通報(bào)處理制度。三是加強(qiáng)對各項(xiàng)制度執(zhí)行情況的督促檢查和考核通報(bào)。四建立一整套嚴(yán)格的規(guī)章制度作保障，真正發(fā)揮應(yīng)有的作用，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，要通過建立一套以信息技術(shù)為依托的稅源專業(yè)化管理崗責(zé)體系及績效激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)干部對稅源專業(yè)化管理工作的動力。

4、建立以適應(yīng)專崗職責(zé)為目的的人才發(fā)展機(jī)制

人才是基礎(chǔ)，建立高素質(zhì)的稅源管理人才隊(duì)伍是推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作的重要保證。目前，干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查專家、納稅評估專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家、個(gè)體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業(yè)化管理工作的深入開展。

應(yīng)該把人才隊(duì)伍建設(shè)放在事關(guān)改革成敗的戰(zhàn)略性高度，制定人才隊(duì)伍建設(shè)長期規(guī)劃和階段計(jì)劃，既要重視人才引進(jìn)，更要注重盤活現(xiàn)有人力資源。培養(yǎng)適應(yīng)專業(yè)化管理的高素質(zhì)人才既需要對人才進(jìn)行高層次知識的儲備，也需要進(jìn)行多崗位歷練。

(四)強(qiáng)化信息支撐手段，解決稅源專業(yè)化管理的長遠(yuǎn)問題

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，必須依托大量的信息進(jìn)行管稅。提高稅收信息化應(yīng)用水平是稅收工作發(fā)展的國際趨勢，據(jù)了解，國際上稅收征管水平高的國家或地區(qū)，普遍建立了高效的稅收征管信息化系統(tǒng)，配套有比較完善的信息管理體系， OECD國家普遍制定了針對涉稅信息的法律制度，為稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取第三方信息提供法律支撐。

一要以涉稅信息采集、分析、應(yīng)用為主線，解決征納雙方信息不對稱，推進(jìn)信息管稅。特別是要在法律上明確涉稅信息報(bào)送制度，規(guī)定地稅、工商、統(tǒng)計(jì)、技術(shù)監(jiān)督、金融、海關(guān)、公安、房產(chǎn)等相關(guān)部門要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人的有關(guān)涉稅信息；規(guī)定電子化簽名報(bào)送的各類電子申報(bào)資料具有與紙質(zhì)資料同等的法律效力。

二要完善現(xiàn)代化的征管信息系統(tǒng)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部建立起功能完備的信息系統(tǒng)以接收和處理涉稅信息等關(guān)鍵點(diǎn)，解決內(nèi)部征管信息口徑不統(tǒng)一，多頭、重復(fù)采集，信息分散問題，推進(jìn)征管信息化建設(shè)。

三要建立部門配合機(jī)制，保障第三方信息采集。要拓寬第三方數(shù)據(jù)源，加強(qiáng)與政府職能部門之間建立信息獲取渠道，全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，提高數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性。

總之，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和建立更加完善的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的新形勢，在全面推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的過程中，我們必須認(rèn)真總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，要不斷探索適應(yīng)我國稅源專業(yè)化的管理模式，奮力開創(chuàng)稅收征管改革新局面。

參考文獻(xiàn):

[1]勇于探索 開拓創(chuàng)新 積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理（2011.8國家稅務(wù)總局宋蘭副局長在全國稅收征管科技工作會議上的講話）

第9篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息范文

關(guān)鍵詞：新時(shí)期煙草企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，隨著我國稅收體制的完善，加強(qiáng)企業(yè)的稅收管理及防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越來越重要。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是稅務(wù)管理者通過分析企業(yè)的稅務(wù)狀況，制定相應(yīng)的防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，從而減小稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從全國的稅務(wù)管理來看，煙草行業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力仍然比較低，提高煙草企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力仍需要提升。

一、煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、內(nèi)涵及意義

(一)煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是降低煙草企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動企業(yè)發(fā)展的，煙草商業(yè)企業(yè)在符合法律規(guī)定的前提下，通過對自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，以達(dá)到稅收收益的最大化，使得企業(yè)的稅收損失最小，通過對造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素加以分析，努力排除風(fēng)險(xiǎn)因素，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

(二)煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意義

為了促進(jìn)煙草商業(yè)企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)對其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，能夠?qū)煵萆虡I(yè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)在公司的各個(gè)層面上，從根本上識別出企業(yè)中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估和稅企的交流，可以避免因逃稅漏稅所造成的巨大損失，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，也是促進(jìn)煙草企業(yè)在新時(shí)期中保持持續(xù)發(fā)展道路的重要策略。

二、煙草商業(yè)企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

(一)煙草商業(yè)企業(yè)在新時(shí)期承受的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

1、部分分管領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)部門對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不夠在一些煙草商業(yè)企業(yè)中，由于部分分管領(lǐng)導(dǎo)對相關(guān)的稅法知識的不了解，不能夠按照國家稅務(wù)總局在《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》中規(guī)定的內(nèi)容建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，使得企業(yè)在對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識上不高，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，不能有效提出相應(yīng)的解決措施，抵御企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；各業(yè)務(wù)部門稅務(wù)知識匱乏，導(dǎo)致在各業(yè)務(wù)部門在辦理業(yè)務(wù)時(shí)不考慮稅務(wù)因素，從而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、煙草商業(yè)企業(yè)缺乏系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評價(jià)體系煙草商業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門一般設(shè)置部門領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)核算、出納等崗位，稅務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)由其中一名會計(jì)負(fù)責(zé)，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于煙草企業(yè)生產(chǎn)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)中，憑借個(gè)人之力總會有疏忽，往往是出現(xiàn)問題時(shí)才去補(bǔ)救，缺乏系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，在內(nèi)部控制、內(nèi)部自查方面有待加強(qiáng)。這就很容易造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來一定的危害。3、煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)人員專業(yè)能力不足在多數(shù)的煙草商業(yè)企業(yè)中，稅務(wù)工作不是由具有一定的專業(yè)技術(shù)能力的人來擔(dān)當(dāng)，而是統(tǒng)一由會計(jì)或者出納來完成，受專業(yè)能力的限制，由會計(jì)或者出納來完成時(shí)，由于其不能夠熟練的掌握和運(yùn)用稅收政策，不能夠及時(shí)的足額的計(jì)提和繳納稅務(wù)，很容易從客觀上造成偷稅、漏稅的問題。

(二)煙草商業(yè)企業(yè)在新時(shí)期承受的外部風(fēng)險(xiǎn)

1、稅收政策層次多、時(shí)效短現(xiàn)階段我國是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的新時(shí)期，稅收政策必須根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展環(huán)境的變化而不斷的調(diào)整，以滿足我國的宏觀調(diào)控，這就導(dǎo)致稅收政策的時(shí)效性很短暫，很容易造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其次是稅收政策由我國多部門聯(lián)合頒布，這就導(dǎo)致不同部門在稅收政策的制定過程中很容易出現(xiàn)模糊的界定，這也在客觀上給企業(yè)增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、稅企政策信息不對稱現(xiàn)階段，我國的稅務(wù)政策在相關(guān)部門的聯(lián)合修訂下，可以說是很到位，但一些企業(yè)由于缺乏對相關(guān)稅收政策的認(rèn)識，增加了企業(yè)對稅收政策認(rèn)識的片面，同時(shí)一些非公開行的稅收政策也從客觀上增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過增加稅收征管，稽查力度來減緩稅收收入增長的壓力，造成核稅口徑不同，使得企業(yè)大大的增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)。

三、煙草商業(yè)企業(yè)在新時(shí)期加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對策

在新時(shí)期內(nèi)，煙草商業(yè)企業(yè)為了避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，努力的把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小、可控的范圍內(nèi)，必須要按照稅收法規(guī)的規(guī)定來建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

(一)煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)按照國務(wù)院《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》的規(guī)定，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。設(shè)立專門的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，負(fù)載對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督和領(lǐng)導(dǎo)，遵守稅務(wù)法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，建立誠信納稅的理念，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，全面的遵循稅收風(fēng)險(xiǎn)管理防范規(guī)定，加強(qiáng)對員工自覺納稅的意識，同時(shí)應(yīng)該設(shè)立專門稅務(wù)管理崗位，健全財(cái)務(wù)管理崗位的職責(zé)確保企業(yè)能夠及時(shí)申報(bào)、各項(xiàng)稅費(fèi)的足額繳納，避免逃稅漏稅，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的承受范圍，其次是設(shè)立稅務(wù)管理員，負(fù)責(zé)相關(guān)部門的稅務(wù)管理工作，防范企業(yè)的自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和客商轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)完善煙草商業(yè)企業(yè)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度

煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營模式、管理結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督性，在符合自身企業(yè)成本效益、實(shí)用性的原則下，建立煙草商業(yè)企業(yè)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控值，通過建立健全控制體系，抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)及直觀的生產(chǎn)經(jīng)營理念來有效地反映出企業(yè)的采購、銷售、資產(chǎn)管理、投資模式、會計(jì)審核等各個(gè)環(huán)節(jié)，切實(shí)的保證內(nèi)控體系能夠?qū)ι娑愂马?xiàng)的全面覆蓋，以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

(三)加強(qiáng)煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估

煙草商業(yè)企業(yè)在對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識上應(yīng)該加以識別和憑借，對于企業(yè)經(jīng)營過程中涉及的一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該及時(shí)的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源，通過邀請相關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行評估，提高評估質(zhì)量，提高抵御稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性，同時(shí)可以通過評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，能夠及時(shí)的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。

(四)提高煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)抓住人才培養(yǎng)，防范企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢，一方面應(yīng)該增加企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，定期的對稅務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)的專業(yè)技能培訓(xùn)及相關(guān)的稅收法律法規(guī)的培訓(xùn)，提高專業(yè)知識和稅收知識的應(yīng)用能力，同時(shí)應(yīng)建立相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，對于為企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)做出貢獻(xiàn)的稅務(wù)人員給予一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，同時(shí)也應(yīng)定期的對相關(guān)的稅收人員進(jìn)行考核，不斷的增強(qiáng)責(zé)任意識和工作能力，避免工作中的失誤，其次是建立一支企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，在發(fā)生稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠及時(shí)的做出相應(yīng)的解決方案。