財(cái)務(wù)公司的模式精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)公司的模式范文

［關(guān)鍵詞］ 財(cái)務(wù)公司 金融創(chuàng)新 實(shí)踐

一、財(cái)務(wù)公司金融創(chuàng)新的內(nèi)涵及意義

金融創(chuàng)新是一個(gè)非常寬泛的概念，它是指各種金融要素的重新組合和創(chuàng)造性變革所創(chuàng)造或引進(jìn)的新事物。具體來(lái)說(shuō)，就是金融主體為增加盈利、規(guī)避管制、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)、降低交易成本、創(chuàng)造信用等，通過(guò)引進(jìn)新技術(shù)、采用新方法、開(kāi)辟新市場(chǎng)、構(gòu)建新組織、對(duì)金融產(chǎn)品、金融技術(shù)、業(yè)務(wù)流程、機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理方式和制度安排等進(jìn)行創(chuàng)造性開(kāi)發(fā)和改進(jìn)活動(dòng)，最終體現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提高，以及金融服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)方式的創(chuàng)造與更新。狹義的金融創(chuàng)新是指金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。本文“SPORT”金融創(chuàng)新模式的探討和實(shí)踐也是圍繞著金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新為核心的創(chuàng)新探索。

財(cái)務(wù)公司的金融創(chuàng)新是為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化，通過(guò)整合集團(tuán)金融資源所進(jìn)行的創(chuàng)造性活動(dòng)和開(kāi)發(fā)活動(dòng)。

二、“SPORT”金融創(chuàng)新模式

“SPORT”金融創(chuàng)新模式是以客戶為中心的金融創(chuàng)新模式，即：以服務(wù)(Service)為核心，產(chǎn)品(Product)為營(yíng)銷(xiāo)，組織（Organization）為紐帶，風(fēng)控(Risk control)為保障，技術(shù)(Technology)為支撐的金融創(chuàng)新模式。

“SPORT”是運(yùn)動(dòng)之意，也寓意“SPORT”金融創(chuàng)新模式是個(gè)動(dòng)態(tài)模式，通過(guò)服務(wù)、產(chǎn)品、組織、風(fēng)控和技術(shù)五方面核心要素相互促進(jìn)、相互影響，謀求公司長(zhǎng)期、持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)理念，達(dá)到財(cái)務(wù)公司“依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”的發(fā)展宗旨。

1．服務(wù)(Service)

服務(wù)是財(cái)務(wù)公司金融創(chuàng)新的核心和出發(fā)點(diǎn)。財(cái)務(wù)公司的客戶服務(wù)優(yōu)化目標(biāo)不同于商業(yè)銀行，不以盈利為首要目標(biāo)，而以集團(tuán)價(jià)值最大化目標(biāo)。財(cái)務(wù)公司在服務(wù)優(yōu)化方面有服務(wù)功能的適用性和業(yè)務(wù)流程的便捷性兩個(gè)最基本的特點(diǎn)。

2．產(chǎn)品（Product）

產(chǎn)品創(chuàng)新是財(cái)務(wù)公司面對(duì)客戶的有效營(yíng)銷(xiāo)手段，包括提高產(chǎn)品的適用性，促進(jìn)產(chǎn)品的多樣性，和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的多元性。

3．組織（Organization）

財(cái)務(wù)公司的組織體系并沒(méi)有統(tǒng)一的模式，組織體系的建設(shè)過(guò)程也是一個(gè)創(chuàng)新過(guò)程。組織體系是公司發(fā)展的重要紐帶，貫穿于各項(xiàng)管理工作之中。

⑴建立科學(xué)決策機(jī)制。組織體系中的決策機(jī)制是組織建設(shè)中的重點(diǎn)，是確保金融創(chuàng)新順利進(jìn)行的關(guān)鍵。

⑵搭建專(zhuān)業(yè)化管理平臺(tái)。在公司發(fā)展的特定時(shí)期，打破橫向部門(mén)設(shè)置的傳統(tǒng)思維定式，對(duì)公司內(nèi)部資源重新配置, 搭建跨部門(mén)機(jī)構(gòu)。

⑶打造學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)。金融創(chuàng)新的成功依賴一個(gè)創(chuàng)新性團(tuán)隊(duì)，而創(chuàng)新性團(tuán)隊(duì)依賴學(xué)習(xí)型組織的建設(shè)。財(cái)務(wù)公司需要結(jié)合公司發(fā)展階段，組織學(xué)習(xí)調(diào)研，強(qiáng)化創(chuàng)新研究，并將研究成果運(yùn)用于實(shí)踐。

4．風(fēng)控(Risk Control)

金融創(chuàng)新是把雙刃劍，它既可為財(cái)務(wù)公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可能，同時(shí)也增加了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，建立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面內(nèi)控體系以及有效評(píng)價(jià)體系，確保業(yè)務(wù)創(chuàng)新良性發(fā)展。

⑴實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)全員化。財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過(guò)建立制度和實(shí)施考核，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到每一位員工的日常行為中，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念固化到每一條規(guī)章制度中，并輔之以合規(guī)審查和績(jī)效考核，逐步形成風(fēng)險(xiǎn)文化的環(huán)境和氛圍。

⑵實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系的全面化。全面的內(nèi)控體系管理不僅符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，也是財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)作，嚴(yán)格控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的要求。

⑶實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)體系的一體化。財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)建立有效的評(píng)價(jià)體系，不僅能夠?qū)鹑趧?chuàng)新的實(shí)效進(jìn)行準(zhǔn)確、科學(xué)的評(píng)價(jià)，同時(shí)可以促進(jìn)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的改進(jìn)和提高，不斷完善業(yè)務(wù)流程和管理程序。

5．技術(shù)(Technology)

財(cái)務(wù)公司技術(shù)創(chuàng)新既包括信息化技術(shù)開(kāi)發(fā)手段的提升，也包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)技術(shù)的完善。

三、“SPORT ”金融創(chuàng)新模式在財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的實(shí)踐

1.依托服務(wù)平臺(tái)和信息化技術(shù)，優(yōu)化資金集中管理業(yè)務(wù)

“SPORT”金融創(chuàng)新模式應(yīng)用在資金集中管理業(yè)務(wù)上更多體現(xiàn)在服務(wù)優(yōu)化和技術(shù)開(kāi)發(fā)。財(cái)務(wù)公司成立之初一般都需要依靠集團(tuán)公司的行政力量在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金一體化管理，但隨著財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)日漸成熟，市場(chǎng)化服務(wù)必須跟上，使成員單位感受到在財(cái)務(wù)公司存放資金與商業(yè)銀行一樣便捷和方便，甚至更為貼心，使管理色彩較濃的管理型業(yè)務(wù)過(guò)渡為服務(wù)型業(yè)務(wù)。

隨著信息化技術(shù)開(kāi)發(fā)能力的提升，財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)衍生出若干創(chuàng)新業(yè)務(wù)，包括：賬戶集中管理業(yè)務(wù)創(chuàng)新、內(nèi)部封閉結(jié)算業(yè)務(wù)的創(chuàng)新、結(jié)算業(yè)務(wù)的創(chuàng)新、貸款集中管理的創(chuàng)新、合作銀行集中管理的創(chuàng)新、合作銀行集中管理的創(chuàng)新、票據(jù)集中管理的創(chuàng)新以及綜合性資金信息服務(wù)的創(chuàng)新。通過(guò)這些創(chuàng)新業(yè)務(wù)不僅可以提升集團(tuán)資金管理效率，而且有效提升服務(wù)質(zhì)量，解決資金管理中面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

2．適應(yīng)客戶需求，推動(dòng)存貸款產(chǎn)品開(kāi)發(fā)

“SPORT”金融創(chuàng)新模式應(yīng)用在存貸款業(yè)務(wù)，主要體現(xiàn)在細(xì)分客戶群體和挖掘客戶需求的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)存貸款產(chǎn)品多元化開(kāi)發(fā)、個(gè)性化開(kāi)發(fā)以及業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，在強(qiáng)化客戶服務(wù)的同時(shí)，擴(kuò)大市場(chǎng)范圍，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)模和盈利水平的雙提升。以下為幾項(xiàng)相關(guān)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)：

⑴開(kāi)發(fā)循環(huán)貸款品種，實(shí)現(xiàn)授信額度的循環(huán)使用，在為客戶提供更便捷融資服務(wù)的同時(shí)有利于提高客戶資金周轉(zhuǎn)能力、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

⑵加強(qiáng)同業(yè)合作，實(shí)現(xiàn)銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)的推出，有效的分散信貸風(fēng)險(xiǎn)，為客戶擴(kuò)大融資渠道。

⑶促進(jìn)信貸規(guī)模調(diào)整，實(shí)施賣(mài)斷信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)公司貸款結(jié)構(gòu)和貸款規(guī)模的調(diào)整，拓寬集團(tuán)公司授信范圍，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)公司的收益水平。

3.加強(qiáng)個(gè)性化服務(wù)，加快中間業(yè)務(wù)發(fā)展

⑴發(fā)揮咨詢服務(wù)功能，提供廣泛的金融服務(wù)。財(cái)務(wù)公司熟悉集團(tuán)內(nèi)部情況，具有豐富的信息資源，同時(shí)具備金融專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，相對(duì)與其他金融機(jī)構(gòu)具有服務(wù)優(yōu)勢(shì)。通過(guò)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)公司可以增加中間業(yè)務(wù)收入，而且能夠?yàn)榧瘓F(tuán)增加凈收益。

⑵借助信托平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)低成本融資方式創(chuàng)新。以信托公司作為樞紐，聯(lián)合商業(yè)銀行共同為客戶搭建融資平臺(tái)。這種低成本融資方式充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)公司的綜合融資服務(wù)功能，有效銜接了不同類(lèi)型金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，最大限度的為客戶創(chuàng)造與市場(chǎng)價(jià)格最接近的低成本融資渠道。

4.以風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)融資業(yè)務(wù)創(chuàng)新

“SPORT”金融創(chuàng)新模型的應(yīng)用在融資業(yè)務(wù)上更多體現(xiàn)為流程控制和成本管理，包括在詢價(jià)機(jī)制和成本控制上的創(chuàng)新實(shí)踐。一方面，通過(guò)定期、定向的詢價(jià)，挑選具有代表性的報(bào)價(jià)模式，確定合理的定價(jià)范圍；另一方面，將內(nèi)源融資成本和外源融資成本及時(shí)進(jìn)行測(cè)算比價(jià)，優(yōu)化融資方案，有效控制資金成本。

四、“SPORT”金融創(chuàng)新模式的發(fā)展探索

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、金融行業(yè)趨勢(shì)的日益變化、集團(tuán)公司的戰(zhàn)略調(diào)整，財(cái)務(wù)公司金融創(chuàng)新的內(nèi)涵還要不斷的豐富和提升。下面對(duì)“SPORT”金融創(chuàng)新模式進(jìn)行一些前瞻性的探索。

1.提升服務(wù)水平，構(gòu)建服務(wù)品牌

⑴形成全員的服務(wù)文化。財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，需要形成全員的服務(wù)文化。全員服務(wù)文化的培養(yǎng)應(yīng)由內(nèi)而外，層層深入，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略制訂、業(yè)務(wù)發(fā)展、組織架構(gòu)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)渠道等各個(gè)方面。

⑵建立全面的客戶服務(wù)體系。全面客戶服務(wù)體系要求財(cái)務(wù)公司的服務(wù)從前臺(tái)不斷向中后臺(tái)延伸，依托客戶服務(wù)平臺(tái)，建立客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理雙機(jī)制的服務(wù)模式。

⑶打造具有特色的服務(wù)品牌。財(cái)務(wù)公司服務(wù)品牌的打造是服務(wù)質(zhì)量不斷提高的過(guò)程，也是無(wú)形資產(chǎn)不斷積累的過(guò)程。服務(wù)質(zhì)量的提升需要服務(wù)意識(shí)和手段共同提高，同時(shí)需要建立客戶滿意度測(cè)評(píng)體系進(jìn)行檢驗(yàn)。

2.加快產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

⑴加強(qiáng)市場(chǎng)研究，推動(dòng)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。面對(duì)市場(chǎng)化程度很高的商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)公司必須主動(dòng)出擊，了解市場(chǎng)和行業(yè)，研究業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)以及衍生產(chǎn)品特點(diǎn)，積極嘗試新業(yè)務(wù)并開(kāi)發(fā)具有前瞻性的產(chǎn)品，增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

⑵擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司必須立足“依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”的根本，突出自身資源優(yōu)勢(shì)，積極優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，拓展優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)，發(fā)展成熟業(yè)務(wù)，挖掘潛在業(yè)務(wù)。

⑶加強(qiáng)需求分析，鼓勵(lì)個(gè)性化開(kāi)發(fā)。財(cái)務(wù)公司創(chuàng)新的動(dòng)力來(lái)自于客戶服務(wù)的需求。財(cái)務(wù)公司應(yīng)鼓勵(lì)個(gè)性化開(kāi)發(fā)，在政策允許和滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上最大限度滿足每一位客戶的需求。

3.健全組織建設(shè)，實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展

⑴實(shí)現(xiàn)治理機(jī)制全面化。財(cái)務(wù)公司要積極落實(shí)激勵(lì)與約束、授權(quán)與問(wèn)責(zé)、信息披露等方面的治理機(jī)制，確保財(cái)務(wù)公司健康、持續(xù)的發(fā)展。

⑵實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)平臺(tái)實(shí)體化。隨著財(cái)務(wù)公司組織體系的完善，專(zhuān)業(yè)化平臺(tái)承擔(dān)的任務(wù)越來(lái)越多，甚至平臺(tái)負(fù)荷已超出職能部門(mén)，財(cái)務(wù)公司必須考慮組建實(shí)體機(jī)構(gòu)來(lái)承接專(zhuān)業(yè)平臺(tái)功能。

⑶實(shí)現(xiàn)人才管理多元化。目前多數(shù)財(cái)務(wù)公司都面臨人才短缺的窘境，但面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮的現(xiàn)狀，加快高級(jí)人才引進(jìn)，實(shí)施人才培養(yǎng)規(guī)劃是急需解決的問(wèn)題。

4.完善風(fēng)險(xiǎn)管理，健全體系保障

⑴加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，實(shí)現(xiàn)報(bào)告日常化。財(cái)務(wù)公司要提高全員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力，設(shè)計(jì)便捷、有效的報(bào)告路徑，實(shí)現(xiàn)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有不同的上報(bào)路徑，防止因風(fēng)險(xiǎn)防范的疏漏造成的經(jīng)營(yíng)損失。

⑵加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，實(shí)現(xiàn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)化。財(cái)務(wù)公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的側(cè)重和發(fā)展階段，細(xì)化和分解監(jiān)控指標(biāo)，盡量通過(guò)數(shù)值分布和趨勢(shì)分析計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)程度，同時(shí)根據(jù)指標(biāo)波動(dòng)區(qū)間設(shè)定安全區(qū)、預(yù)警區(qū)和控制區(qū)，及時(shí)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)程度的變化。

⑶加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)控制系統(tǒng)化。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系主要是依據(jù)銀監(jiān)會(huì)2005年下發(fā)的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司分類(lèi)監(jiān)管指引（征求意見(jiàn)稿）》設(shè)計(jì)的自我風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)模型，從管理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況等幾個(gè)方面建立自評(píng)模型和評(píng)估模型。同時(shí)借助系統(tǒng)平臺(tái)，將自評(píng)模型和評(píng)估模型實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理的及時(shí)性和可靠性。

5.加強(qiáng)技術(shù)開(kāi)發(fā)，推進(jìn)穩(wěn)步實(shí)施

⑴明確信息化建設(shè)總體目標(biāo)。財(cái)務(wù)公司信息化建設(shè)的總體目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化、客戶服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化、經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范化和決策分析科學(xué)化。

⑵統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施。信息化建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期化過(guò)程，需要把握節(jié)奏、統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施，同時(shí)要保持建設(shè)隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

結(jié)論

“SPORT”金融創(chuàng)新模式是我們以突出財(cái)務(wù)公司特有優(yōu)勢(shì)進(jìn)行的創(chuàng)新模式探討，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、金融業(yè)環(huán)境的變化，財(cái)務(wù)公司金融創(chuàng)新的內(nèi)涵和模式還要適應(yīng)環(huán)境、適應(yīng)需求不斷求新、求變。正如“SPORT”本意一樣，通過(guò)“運(yùn)動(dòng)”找到適合自身發(fā)展的軌跡，只有這樣，財(cái)務(wù)公司才能不斷增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，不斷的走向成熟和成功。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：財(cái)務(wù)公司的模式范文

關(guān)鍵詞：校企合作；財(cái)務(wù)公司；工學(xué)結(jié)合

1 目前會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)校企合作的現(xiàn)狀

“校企合作、工學(xué)結(jié)合”的主題就是高等職業(yè)院校的在校學(xué)生，以職業(yè)為導(dǎo)向，以理論知識(shí)為切入點(diǎn)，讓學(xué)生將學(xué)習(xí)到的理論知識(shí)與工作中的實(shí)踐能力結(jié)合起來(lái)的教學(xué)模式。眾所周知，財(cái)經(jīng)類(lèi)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)，是一門(mén)應(yīng)用性、實(shí)踐性、技術(shù)性非常強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)學(xué)科，幾乎所有單位在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，都要求應(yīng)聘人員有1～3年的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，這也可以看出企業(yè)十分注重會(huì)計(jì)人員的實(shí)踐能力。但是目前大多數(shù)學(xué)校采用的是校內(nèi)模擬的“檢驗(yàn)型”實(shí)訓(xùn)和校外企業(yè)參觀的“松散型”實(shí)訓(xùn)。校內(nèi)建立模擬實(shí)驗(yàn)室，相對(duì)于傳統(tǒng)的教學(xué)模式來(lái)說(shuō)，雖提高了學(xué)生的動(dòng)手能力，但與實(shí)際工作相比仍然存在一定的差距；會(huì)計(jì)資料涉及企業(yè)的機(jī)密信息，企業(yè)往往由于擔(dān)心商業(yè)機(jī)密資料外泄而拒絕接收頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生，所以很多學(xué)校的校外企業(yè)參觀也只是流于形式，學(xué)生很難見(jiàn)到真正的賬目。所以引財(cái)務(wù)公司進(jìn)駐學(xué)校，建立“緊密型”的校企合作就尤為重要。

創(chuàng)建校內(nèi)財(cái)務(wù)公司就是引社會(huì)上的財(cái)務(wù)公司進(jìn)入學(xué)校，財(cái)務(wù)公司既是員工上班的地方，也是免費(fèi)讓會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生實(shí)習(xí)的地方。通過(guò)校企合作方式引進(jìn)的會(huì)計(jì)咨詢公司對(duì)外承攬記賬、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)培訓(xùn)等業(yè)務(wù)，并以此為平臺(tái)對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生進(jìn)行全程的全真會(huì)計(jì)職業(yè)技能訓(xùn)練。創(chuàng)建校內(nèi)財(cái)務(wù)公司是集學(xué)生學(xué)習(xí)與就業(yè)、教師掛職鍛煉、公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益為一體，共同創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的有機(jī)體。

2 創(chuàng)建校內(nèi)財(cái)務(wù)公司的過(guò)程

（一）尋找合適的財(cái)務(wù)公司，簽訂校企合作協(xié)議。學(xué)校應(yīng)該積極尋求可以合作的財(cái)務(wù)公司，譬如：會(huì)計(jì)咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所等，這些公司會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，1-4月份業(yè)務(wù)又多，他們也需要一些會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)生來(lái)幫忙做一些力所能及的會(huì)計(jì)事務(wù)。學(xué)?？梢蕴峁﹫?chǎng)地和部分資金，財(cái)務(wù)公司應(yīng)接受學(xué)生的實(shí)訓(xùn)、實(shí)習(xí)，并能給學(xué)生一些會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)上的幫助，雙方簽訂校企合作協(xié)議，共同創(chuàng)建校內(nèi)真賬實(shí)驗(yàn)室。

（二）雙方共同探索職業(yè)崗位要求與專(zhuān)業(yè)教學(xué)計(jì)劃有機(jī)結(jié)合的途徑。校內(nèi)財(cái)務(wù)公司和學(xué)校的專(zhuān)業(yè)老師共同探索職業(yè)崗位要求，共同商討制定教學(xué)計(jì)劃。校內(nèi)的實(shí)訓(xùn)可以分三步走，第一步，共同創(chuàng)建校內(nèi)仿真實(shí)訓(xùn)室，在校內(nèi)仿真實(shí)訓(xùn)室，學(xué)生可以見(jiàn)到真實(shí)的支票、發(fā)票等，老師可以復(fù)印票據(jù)供學(xué)生練習(xí)填寫(xiě)，創(chuàng)建真實(shí)的實(shí)訓(xùn)環(huán)境，完成實(shí)踐性教學(xué)；第二步，安排學(xué)生在校企合作成立的財(cái)務(wù)公司，參與企業(yè)記賬業(yè)務(wù)，讓學(xué)生進(jìn)行真實(shí)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)；第三步，接受畢業(yè)前的學(xué)生進(jìn)人財(cái)務(wù)公司進(jìn)行頂崗實(shí)習(xí)和頂崗工作。這樣，學(xué)生能夠真正的實(shí)現(xiàn)技能型、應(yīng)用型的結(jié)合，為將來(lái)進(jìn)入實(shí)際工作奠定基礎(chǔ)。

（三）安排財(cái)務(wù)公司的專(zhuān)家擔(dān)任教學(xué)工作，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)教學(xué)的指導(dǎo)。學(xué)校應(yīng)引進(jìn)更多有工作經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家任兼職教師。會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、精密的工作，沒(méi)有親身經(jīng)歷，難以勝任實(shí)踐教學(xué)任務(wù)。讓財(cái)務(wù)中心的專(zhuān)家走進(jìn)課堂，可以實(shí)現(xiàn)學(xué)校與企業(yè)人才需求的零距離對(duì)接，深化校企合作。

3 建立校內(nèi)財(cái)務(wù)中心的可行性分析

（一）國(guó)家及地方職業(yè)教育政策的支持。為加強(qiáng)對(duì)技能型人才的培養(yǎng)，教育部及省教委多次文件：支持職業(yè)院校與行業(yè)、企業(yè)共建一批高水平、開(kāi)放式、示范性實(shí)訓(xùn)基地，支持社會(huì)力量和學(xué)校通過(guò)多種形式共建教學(xué)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)合一的實(shí)訓(xùn)基地。例如：教育部2006年《關(guān)于職業(yè)院校試行工學(xué)結(jié)合、半工半讀的意見(jiàn)》指出：要進(jìn)一步推進(jìn)校企合作，找準(zhǔn)企業(yè)與學(xué)校的利益共同點(diǎn)，注重探索校企合作的持續(xù)發(fā)展機(jī)制，建立學(xué)校和企業(yè)之間長(zhǎng)期穩(wěn)定的組織聯(lián)系制度，實(shí)現(xiàn)互惠互利、合作共贏；教育部2011年《關(guān)于推進(jìn)高等職業(yè)教育改革創(chuàng)新引領(lǐng)職業(yè)教育科學(xué)發(fā)展的若干意見(jiàn)》的規(guī)定：探索建立“校中廠”、“廠中?！钡刃问降膶?shí)踐教學(xué)基地，推動(dòng)教學(xué)改革。

（二）對(duì)財(cái)務(wù)公司極具吸引力。財(cái)務(wù)公司的啟動(dòng)及運(yùn)作資金需要量在2萬(wàn)至3萬(wàn)元左右，再加上學(xué)校提供辦公場(chǎng)地，廣大師生員工又是最好的廣告宣傳者，雖說(shuō)要接受學(xué)生的實(shí)習(xí)，但好多優(yōu)秀的學(xué)生經(jīng)過(guò)稍微的培訓(xùn)，就可以支撐起整個(gè)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)。比如為一些企業(yè)記賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，申報(bào)納稅等事務(wù)，這些都對(duì)財(cái)務(wù)公司具有吸引力。

（三）提高教師實(shí)踐水平和學(xué)生實(shí)踐能力。由于會(huì)計(jì)工作的保密性和重要性，導(dǎo)致教師到企業(yè)鍛煉和學(xué)生的頂崗實(shí)習(xí)常常流于表面形式，而如果在校園內(nèi)引進(jìn)會(huì)計(jì)公司，能夠接受老師及學(xué)生的實(shí)習(xí)，就可以較好地解決上述問(wèn)題。

4 引財(cái)務(wù)公司進(jìn)校是一項(xiàng)多贏的校企合作模式

（一）提升了學(xué)校形象。校內(nèi)建立財(cái)務(wù)公司，是有名又有實(shí)的實(shí)訓(xùn)基地，而且該實(shí)習(xí)基地非常穩(wěn)定，學(xué)校不用每年為學(xué)生找實(shí)習(xí)單位而犯愁，同時(shí)有了穩(wěn)定的實(shí)習(xí)基地，對(duì)學(xué)生及家長(zhǎng)也有吸引力，學(xué)校的生源也會(huì)越來(lái)越好。

（二）降低了財(cái)務(wù)公司的成本。由學(xué)校提供經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和部分資金，降低了財(cái)務(wù)公司的開(kāi)業(yè)成本；安排學(xué)生和老師擔(dān)任記賬、報(bào)稅等工作，而付給老師和學(xué)生的薪水相對(duì)全職工作人員來(lái)說(shuō)較低，降低了財(cái)務(wù)公司的人工成本。另外，頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生能幫助企業(yè)完成大量的基礎(chǔ)工作，企業(yè)還能在頂崗實(shí)習(xí)生中優(yōu)先選拔優(yōu)秀人才充實(shí)企業(yè)隊(duì)伍。

（三）教師可以實(shí)現(xiàn)真正意義上的雙師。教師參與財(cái)務(wù)公司的實(shí)踐，一方面可以充分發(fā)揮他們會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)能力，鍛煉專(zhuān)業(yè)課教師實(shí)踐能力、教學(xué)能力，創(chuàng)建真正意義上的雙師型師資隊(duì)伍；另一方面，通過(guò)與企業(yè)員工和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的接觸，豐富了教學(xué)資源和手段，能夠第一時(shí)間獲取最新的行業(yè)動(dòng)態(tài)，提升自己的實(shí)踐能力和教學(xué)水平。

綜上所述，學(xué)校引財(cái)務(wù)公司進(jìn)校的校企合作模式，提高了學(xué)生的實(shí)踐能力、就業(yè)能力和創(chuàng)新能力，學(xué)生得到了技能；從優(yōu)秀畢業(yè)生中吸收員工，企業(yè)得到了人才；培養(yǎng)社會(huì)所需要的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才，解決學(xué)生的就業(yè)，學(xué)校得到了發(fā)展。所以，學(xué)校引財(cái)務(wù)公司進(jìn)校的校企合作模式具有現(xiàn)實(shí)意義。

第3篇：財(cái)務(wù)公司的模式范文

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式固然有其先進(jìn)性，但并不是所有企業(yè)都適用于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的實(shí)施需要滿足一定條件，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的實(shí)際情況去判斷是否采用財(cái)務(wù)共享模式，如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享模式，做到對(duì)癥下藥，有的放矢。筆者看來(lái)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式更偏向適用于地理位置較為分散、主營(yíng)業(yè)務(wù)較為多元化的大型企業(yè)集團(tuán)公司。原因主要是基于以下幾點(diǎn)：

（1）大型企業(yè)集團(tuán)具備實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的資源和實(shí)力。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的建立需要企業(yè)投入大量的人力物力，大型企業(yè)集團(tuán)有更多的資源可以投入到這項(xiàng)工作當(dāng)中；

（2）大型企業(yè)集團(tuán)采用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式會(huì)有更大的邊際效益。大型企業(yè)集團(tuán)一般辦公地點(diǎn)較為分散，業(yè)務(wù)分布較為廣泛，財(cái)務(wù)集中管理相對(duì)困難，財(cái)務(wù)人員眾多。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用可以將企業(yè)的財(cái)務(wù)職能整合成一個(gè)獨(dú)立的利潤(rùn)中心，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心以服務(wù)協(xié)議水平為基準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部各事業(yè)部提供服務(wù)，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，可以有效提高工作效率，大大解放人力物力，從而降低人力成本。

2.實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的思路

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的構(gòu)建不是一蹴而就的事情，需要建立清晰且詳細(xì)的工作思路，優(yōu)化財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的基本框架。

（1）確定實(shí)施財(cái)務(wù)共享的范圍和內(nèi)容。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的建立一定是循序漸進(jìn)的，初期可以在某些領(lǐng)域做嘗試，再逐步擴(kuò)大共享范圍。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為整個(gè)集團(tuán)公司提供服務(wù)的同時(shí)，如果還有余力，還可以對(duì)外提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)，打造一個(gè)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)的內(nèi)容其實(shí)也相當(dāng)廣泛，包括在共享服務(wù)范圍內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。

（2）確定實(shí)施財(cái)務(wù)共享的組織架構(gòu)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立必然要對(duì)現(xiàn)有的組織架構(gòu)形成沖擊，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)者本身就一定要非常支持這項(xiàng)工作的實(shí)施。組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)包括對(duì)組織層級(jí)、崗位分工、人員編制、業(yè)務(wù)能力要求等各方面工作。

（3）確定財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的地址。大型企業(yè)集團(tuán)總部一般都位于交通便利、資源眾多的繁華地區(qū)，租金成本較高，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式依托強(qiáng)有力的信息遠(yuǎn)程技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)距離操作，所以在選址時(shí)可以選比較偏遠(yuǎn)，辦公成本比較低的地方。

（4）梳理財(cái)務(wù)共享服務(wù)的流程。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式與以往的財(cái)務(wù)集中模式最大的不同就是因?yàn)榍罢卟⒉皇菍F(xiàn)有的財(cái)務(wù)流程簡(jiǎn)單歸集和組合，而是要在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)流程的再造設(shè)計(jì)，主要包括對(duì)以下幾大系統(tǒng)流程的再造：應(yīng)收賬款流程、應(yīng)付賬款流程、在建工程和固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程、人工成本流程、貸款和票據(jù)管理流程、總賬流程、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程、合同業(yè)務(wù)流程等。

（5）搭建強(qiáng)有力的信息系統(tǒng)平臺(tái)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)的順利實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)信息技術(shù)系統(tǒng)的支持，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心要為多個(gè)不同的客戶單元提供服務(wù)，就必須實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的共享和管理，建立覆蓋整個(gè)企業(yè)的信息系統(tǒng)平臺(tái)，所以擁有強(qiáng)大的信息系統(tǒng)支持是非常有必要的。信息系統(tǒng)平臺(tái)一般包括企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)、影像管理系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)、電子支付系統(tǒng)、銀企互連等系統(tǒng)。

3.實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的保障

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的順利實(shí)現(xiàn)和持續(xù)運(yùn)營(yíng)需要企業(yè)投入大量的資源，需要建立一套完備的保障措施。

（1）人力資源管理。構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的初期，自動(dòng)化程度是相對(duì)較低的，大多數(shù)的業(yè)務(wù)還處在人工處理的階段，這就需要一批了解業(yè)務(wù)、了解系統(tǒng)的人才對(duì)流程進(jìn)行持續(xù)的優(yōu)化，對(duì)人工處理的簡(jiǎn)單勞動(dòng)進(jìn)行自動(dòng)化、系統(tǒng)化。隨著后期流程的不斷改善，人工處理的部分會(huì)逐漸降低，這時(shí)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心主要是為客戶提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這就需要財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心有一批深刻理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則同時(shí)又了解企業(yè)管理需求的專(zhuān)業(yè)人才。人才的培養(yǎng)，需要財(cái)務(wù)共享中心在建設(shè)初期就進(jìn)行儲(chǔ)備和培養(yǎng)，只有這樣，才能指導(dǎo)基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算人員進(jìn)行正確的賬務(wù)處理，才能很好地滿足客戶的需求。

（2）知識(shí)管理。構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的核心就在于對(duì)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造，在這個(gè)過(guò)程中需要強(qiáng)有力的知識(shí)管理能力來(lái)做支撐。人員的流動(dòng)對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是十分正常的，在財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建過(guò)程中，標(biāo)準(zhǔn)化的流程管理顯得尤為重要，它能保證財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)作不會(huì)因個(gè)別工作人員的離開(kāi)而受到影響。因此，我們必須要將制度規(guī)范化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的標(biāo)準(zhǔn)化流程，而這項(xiàng)工作的有效完成需要強(qiáng)有力的知識(shí)管理體系做基礎(chǔ)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理。改革與風(fēng)險(xiǎn)總是并存的，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立初期，企業(yè)必須要意識(shí)到這種新型財(cái)務(wù)管理方式所帶來(lái)的一系列改變，識(shí)別財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式給企業(yè)自身所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)采取必要的措施加以預(yù)防和規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)主要可能包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、人員流失風(fēng)險(xiǎn)等。

第4篇：財(cái)務(wù)公司的模式范文

 

據(jù)筆者對(duì)武漢東湖高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和武漢沌口新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)近五十家新生代公司的調(diào)查表明，他們均認(rèn)為公司發(fā)展應(yīng)急需解決的難題之一是財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，同時(shí)他們對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的基本要求也驚人地相似。 

 

一、財(cái)務(wù)管理模式通俗易伍。新生代公司對(duì)財(cái)務(wù)管理的首要要求不是系統(tǒng)性，而是通俗性。這實(shí)際上表明了整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐發(fā)展趨勢(shì)的基本要求。公司的財(cái)務(wù)管理制度最終要靠全員去遵照?qǐng)?zhí)行。因此，如何將公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和通俗化，是公司財(cái)務(wù)管理要解決的首要課題。 

 

二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容重點(diǎn)突出。公司高層管理者所重點(diǎn)關(guān)注的是影響公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性財(cái)務(wù)問(wèn)題。就財(cái)務(wù)管理而言，是市場(chǎng)和資金。因此，新生代公司的日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理應(yīng)向這兩個(gè)重心傾斜，根據(jù)本公司的實(shí)際情況，理出與市場(chǎng)和資金相關(guān)的重要指標(biāo)，隨時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息，以供公司經(jīng)營(yíng)決策使用。如何根據(jù)公司的個(gè)性特征，設(shè)計(jì)出能反映本公司市場(chǎng)和資金狀況的直觀性指標(biāo)，是公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)應(yīng)滿足的基本要求。 

 

三、財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、相關(guān)。公司對(duì)財(cái)務(wù)信息及時(shí)性的要求，是以財(cái)務(wù)信息與公司決策的相關(guān)性為前提的。及時(shí)性的含義，不局限于會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)的及時(shí)完成，而是拓展到每個(gè)工作日結(jié)束時(shí)的財(cái)務(wù)狀況，如當(dāng)日銷(xiāo)售情況、貨幣回籠、貨幣資金結(jié)存等重要財(cái)務(wù)信息，因?yàn)檫@些財(cái)務(wù)信息直接影響公司管理層對(duì)下個(gè)工作日的整體工作安排和管理重心調(diào)整。公司財(cái)務(wù)部門(mén)必須充分利用電腦等現(xiàn)代化工具，在通用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的基礎(chǔ)上，根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)管理要求，增添一些輔助財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，滿足本公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)性和及時(shí)性的要求。 

 

四、日常財(cái)務(wù)管理手續(xù)簡(jiǎn)潔完備。新生代公司特別強(qiáng)調(diào)辦事的效率，因此，公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到外圓內(nèi)方，手續(xù)簡(jiǎn)便，而又不致財(cái)務(wù)狀況失控，便公司財(cái)務(wù)管理既能適應(yīng)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，又能滿足規(guī)范、高效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理要求，保證重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)控制從嚴(yán)，日常財(cái)務(wù)核算從簡(jiǎn)，做到控而不死，簡(jiǎn)而不亂。 

 

新生代公司財(cái)務(wù)管理與傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求的重心不同，其財(cái)務(wù)管理模式的設(shè)計(jì)也應(yīng)隨之變化，在設(shè)計(jì)時(shí)以市場(chǎng)和資金為主線，以規(guī)范、簡(jiǎn)潔為標(biāo)準(zhǔn)，滿足對(duì)財(cái)務(wù)信息及時(shí)性和相關(guān)性的要求，做到管理程序和專(zhuān)業(yè)內(nèi)容通俗易懂。 

 

一、財(cái)務(wù)管理框架設(shè)計(jì)。新生代公司財(cái)務(wù)管理框架設(shè)計(jì)的總體原則是，日常會(huì)計(jì)核算繁簡(jiǎn)結(jié)合，財(cái)務(wù)管理層次分明，經(jīng)濟(jì)責(zé)任分級(jí)對(duì)口，市場(chǎng)和資金重點(diǎn)突出。輔之以必要的內(nèi)部監(jiān)控手段，充分利用電腦等工具。 

 

(一)建立財(cái)務(wù)中心和監(jiān)察審計(jì)中心。這兩個(gè)中心地位平等，各負(fù)其責(zé)。財(cái)務(wù)中心在總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，監(jiān)察審計(jì)中心直接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，隨時(shí)擔(dān)負(fù)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)察審計(jì)工作，使總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性心中有數(shù)，打破過(guò)去企業(yè)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與內(nèi)部審計(jì)合為一體的做法，擺正內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)的位置，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的作用。 

 

(二)財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)中心應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模的大小，決定內(nèi)部結(jié)構(gòu)的繁簡(jiǎn)。只要已經(jīng)是粗具規(guī)模，正處在快速發(fā)展時(shí)期的公司，均應(yīng)分別按崗位定職責(zé)，相對(duì)分開(kāi)設(shè)置會(huì)計(jì)核算部、市場(chǎng)部、成本部和資金部。 

 

會(huì)計(jì)核算部提供日常會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)資料，這些資料是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。規(guī)模相對(duì)較小的公司，可以將該部的工作分解，由各個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員在日常工作中分別完成。 

 

市場(chǎng)都是現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理的重心之一，主要任務(wù)包括各市場(chǎng)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)，貨幣的回籠，廣告費(fèi)用的支出，各分市場(chǎng)或辦事處的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等。規(guī)模較小的公司也可將市場(chǎng)部的財(cái)務(wù)管理按業(yè)務(wù)內(nèi)容分解，由主管銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和主管費(fèi)用支出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分別完成相關(guān)工作，及時(shí)提供與市場(chǎng)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。 

 

在技術(shù)產(chǎn)業(yè)化之后，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)勝敗的關(guān)鍵有兩點(diǎn)：一是產(chǎn)品成本，二是產(chǎn)品質(zhì)量。因此，確保產(chǎn)品成本的真實(shí)性，嚴(yán)格控制成本支出，向管理要效益，才能保證公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)申充分利用價(jià)格優(yōu)勢(shì)，確立常盛不衰的地位。 

 

資金是公司的血脈，資金周轉(zhuǎn)不靈則容易陷于財(cái)務(wù)困境。資金部的主要任務(wù)是完成資金籌集、調(diào)度和日常高效使用。 

 

(三)監(jiān)察審計(jì)中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。監(jiān)察審計(jì)中心的人員編制和職責(zé)分工要根據(jù)公司的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)模式確定。規(guī)模較小的公司由一至二人完成，規(guī)模較大的公司，應(yīng)將監(jiān)察和審計(jì)相對(duì)分開(kāi)。監(jiān)察部門(mén)主要考核各中層干部的工作業(yè)績(jī)和日常管理行為是否清廉;內(nèi)部審計(jì)則包括全國(guó)各營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)、各分公司、各存貨采購(gòu)地經(jīng)營(yíng)行為和業(yè)務(wù)狀況的審計(jì)，嚴(yán)防違紀(jì)行為的發(fā)生。 

 

二、市場(chǎng)財(cái)務(wù)部管理職能設(shè)計(jì)。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部的設(shè)立和運(yùn)作是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。其主要職責(zé)是參與市場(chǎng)調(diào)研分析，編制市場(chǎng)費(fèi)用支出預(yù)算，參與供銷(xiāo)合同管理，配合市場(chǎng)價(jià)格定位，協(xié)助貨款回收，規(guī)避市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 

 

(一)參與市場(chǎng)調(diào)研分析，配合市場(chǎng)拓展經(jīng)營(yíng)決策。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部的任務(wù)是通過(guò)對(duì)市場(chǎng)需求、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手現(xiàn)狀、消費(fèi)者行為分析等內(nèi)容的調(diào)查，科學(xué)估計(jì)市場(chǎng)各種費(fèi)用因素，擬定市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理的框架，初步理順市場(chǎng)財(cái)務(wù)組織管理體系，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和銷(xiāo)售收入、年度預(yù)算、月度費(fèi)用的控制心中有數(shù)。同時(shí)對(duì)將來(lái)如何規(guī)范物流和資金流的同步運(yùn)轉(zhuǎn)，如何保護(hù)營(yíng)銷(xiāo)人員和中間商的基本利益，從財(cái)務(wù)上提出可供選擇的策略，供公司高層管理者參考。 

 

(二)設(shè)計(jì)市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度，理順市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理的雙向關(guān)系。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部受雙重領(lǐng)導(dǎo)，一是財(cái)務(wù)中心，二是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心;市場(chǎng)財(cái)務(wù)部既是財(cái)務(wù)中心的一個(gè)職能部門(mén)，又是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心的職能部門(mén)。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心下轄的市場(chǎng)分公司均應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)人員，作為市場(chǎng)財(cái)務(wù)部的派駐人員，市場(chǎng)財(cái)務(wù)部及派駐人員與營(yíng)銷(xiāo)中心一起，將物流與資金流控制并重，及時(shí)提供貨物銷(xiāo)售和貨款收回的信息。 

 

(三)編制詳細(xì)的市場(chǎng)財(cái)務(wù)預(yù)算，考核各營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)及營(yíng)銷(xiāo)人員的工作業(yè)績(jī)。市場(chǎng)財(cái)務(wù)預(yù)算包括銷(xiāo)售收入、貨幣回籠、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支出等主要內(nèi)容。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部將這些年度預(yù)算逐月逐項(xiàng)分解，變成月度預(yù)算，嚴(yán)把月度銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)審、撥付與控制關(guān)，并將銷(xiāo)售收人的實(shí)現(xiàn)與貨幣回籠掛勾，公正評(píng)價(jià)各營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)及營(yíng)銷(xiāo)人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 

 

(四)積極參與供銷(xiāo)合同的管理。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部人員在參與供銷(xiāo)合同簽訂過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)調(diào)查提供對(duì)方的資信狀況、履約能力等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料;在合同內(nèi)容審查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)把握價(jià)款的收回期限和結(jié)算方式。 

 

(五)為市場(chǎng)價(jià)格的確定，提供必要的財(cái)務(wù)資料。價(jià)格的制定，受到生產(chǎn)成本、費(fèi)用支出比率、產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)量和目標(biāo)利潤(rùn)等財(cái)務(wù)因素的影響。因此，以上財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)確度的高低，直接制約著產(chǎn)品的市場(chǎng)定價(jià)，進(jìn)而影響產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 

 

(六)協(xié)助貨款的收回，是市場(chǎng)財(cái)務(wù)部的必盡職責(zé)。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部一方面應(yīng)及時(shí)提供貨款回籠的資料，分析部分貨款未能及時(shí)回籠的原因;另廠方面應(yīng)積極配合市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心，了解客戶的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)清欠，加速貨款回籠，防止資金沉淀，規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 

 

三、財(cái)務(wù)信息的對(duì)口反饋設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)中心如何根據(jù)公司其他職能部門(mén)的管理要求，及時(shí)提供與該部門(mén)管理相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，直接涉及到財(cái)務(wù)中心的地位和財(cái)務(wù)職能的發(fā)揮。財(cái)務(wù)信息是否相關(guān)，關(guān)鍵取決于對(duì)財(cái)務(wù)信息的對(duì)口分類(lèi)是否準(zhǔn)確，采取的信息歸納提煉方式是否符合奉公司的管理特點(diǎn)。 

 

(一)財(cái)務(wù)中心對(duì)營(yíng)銷(xiāo)中心的信息反饋。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心最關(guān)心的財(cái)務(wù)信息，主要是發(fā)貨數(shù)量、銷(xiāo)售收入、貨款收回額、外部末收債權(quán)以及涉及的主要客戶和主要業(yè)務(wù)人員，以便營(yíng)銷(xiāo)中心及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)策略，確定營(yíng)銷(xiāo)重點(diǎn)，強(qiáng)化營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍。 

 

(二)財(cái)務(wù)中心對(duì)生產(chǎn)中心的信息反饋。生產(chǎn)中心所關(guān)注的財(cái)務(wù)信息主要包括投產(chǎn)情況、完工情況、成本高低、合格品比例、供應(yīng)環(huán)節(jié)對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的影響，產(chǎn)品庫(kù)存情況等。這些信息主要來(lái)自于財(cái)務(wù)中心的存貨資料和成本資料兩類(lèi)。 

 

(三)財(cái)務(wù)中心對(duì)總經(jīng)理的信息反饋?？偨?jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)關(guān)注的重點(diǎn)包括存貨庫(kù)存、成本水平、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、費(fèi)用控制和資金儲(chǔ)備等六個(gè)方面，主要從宏觀上把握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，故對(duì)財(cái)務(wù)信息的要求以絕對(duì)額為主，相對(duì)數(shù)資料為輔。 

 

(四)信息反饋方法。新生代公司的高級(jí)管理人員均善于借助電腦等現(xiàn)代化工具提高管理效率。財(cái)務(wù)中心應(yīng)在現(xiàn)有基本財(cái)務(wù)軟件基礎(chǔ)上，請(qǐng)軟件公司加裝或設(shè)計(jì)信息分類(lèi)輔助系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)，并對(duì)各職能中心設(shè)計(jì)電腦密碼，只要讀職能中心需要本中心相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，就可以憑密碼進(jìn)入內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。使財(cái)務(wù)資料既能相對(duì)保密又能方便各職能部門(mén)隨時(shí)調(diào)用，不過(guò)要防止各職能部門(mén)越權(quán)涉獵財(cái)務(wù)信息。 

第5篇：財(cái)務(wù)公司的模式范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)狀況；三角模糊數(shù)；熵；層次分析法

中圖分類(lèi)號(hào)：F062 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2012.04.01

文章編號(hào)：1672-0407(2012）04-001-03 收稿日期：2012-03-16

引言

隨著“十二五”規(guī)劃將物聯(lián)網(wǎng)列入發(fā)展綱要，港口作為物聯(lián)網(wǎng)的重要節(jié)點(diǎn)，將迎來(lái)更為廣闊的發(fā)展空間，這也將大大促進(jìn)與港口營(yíng)運(yùn)相關(guān)的上市公司的發(fā)展。港口類(lèi)上市公司將成為投資者關(guān)注的熱點(diǎn)。因此，如何準(zhǔn)確、迅速地對(duì)上市公司的真實(shí)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并據(jù)此做出正確的投資決策，往往是投資者所關(guān)注的重要問(wèn)題。

本文提出了模糊熵的上市公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)模型，該模型不僅可以更合理地對(duì)定性指標(biāo)進(jìn)行量化，而且可以考慮到資料信息的主、客觀因素。

1.港口上市公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立

本文在參考文獻(xiàn)[1]的基礎(chǔ)上，采用圖1所示的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。這套體系從企業(yè)所有者、債權(quán)人和經(jīng)營(yíng)者的不同角度將企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)分為償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)能力和成長(zhǎng)能力4個(gè)方面，層次結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)非常清晰。

2. 港口上市公司財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)模型

在港口上市財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中，特別是組合權(quán)重確定過(guò)程中必須對(duì)定性資料進(jìn)行處理。以往模糊綜合評(píng)價(jià)方法在量化過(guò)程中，往往選用平均數(shù)，造成許多有用的信息丟失，采用三角模糊評(píng)價(jià)的方法對(duì)定性指標(biāo)進(jìn)行量化處理可彌補(bǔ)這一不足。此外，鑒于評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)于被調(diào)查者的難易程度不同或者調(diào)查者對(duì)其重視程度不同，使得某一指標(biāo)調(diào)查結(jié)果的差異性相對(duì)較大，采用熵評(píng)價(jià)的思路對(duì)指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行修正，可將此項(xiàng)信息質(zhì)量反映到物流服務(wù)顧客滿意度評(píng)價(jià)體系中，使得評(píng)價(jià)模型更為科學(xué)合理。

2.1確定三角模糊權(quán)

根據(jù)模糊理論基礎(chǔ)知識(shí)的定義：

設(shè)y∈Φ（R），其中Φ（R）是實(shí)數(shù)空間上的全體模 糊集，y可以由（a,b,c）決定，且隸屬函數(shù)值為

則稱為三角模糊數(shù)（Triangular Fuzzy Number），記為y=(a,b,c)，其分布函數(shù)如圖2所示。

圖 2

當(dāng)a, b, c相等的時(shí)候，y為一個(gè)確定的數(shù)。

（1）建立三角模糊矩陣。設(shè)有n個(gè)專(zhuān)家參與評(píng)價(jià)模型的確定，評(píng)價(jià)指標(biāo)根據(jù)上市公司財(cái)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，設(shè)共有m個(gè)（這里有13個(gè)），由第j個(gè)專(zhuān)家對(duì)第i個(gè)指標(biāo)給出評(píng)價(jià)（a■，b■，c■）。a■表示第j個(gè)專(zhuān)家對(duì)指標(biāo)i重要程度給出的最保守的評(píng)價(jià)；b■表示第j個(gè)專(zhuān)家對(duì)指標(biāo)i重要程度給出的最可能的評(píng)價(jià)；c■表示第j個(gè)專(zhuān)家對(duì)指標(biāo)i重要程度給出的最樂(lè)觀的評(píng)價(jià)。專(zhuān)家可在（0，100）之間打分。從而形成初始評(píng)價(jià)矩陣：

（2）確定專(zhuān)家評(píng)價(jià)的權(quán)重集E=（e■,e■,…e■），e■表示第j個(gè)專(zhuān)家給出的評(píng)價(jià)值在綜合評(píng)價(jià)中所占的比重。

（3）模糊合成：利用表示專(zhuān)家重要性與評(píng)價(jià)值的模糊合成結(jié)果，式中“”為模糊合成算子，它的具體運(yùn)算有多種，如M（∧，∨）、M（?，∨）、M（∧， ）、M（?， ）算子等，M（∧，∨）、M（?，∨）計(jì)算簡(jiǎn)潔，但“取小”“取大”后“泯沒(méi)”大量單因素判斷的信息，使綜合評(píng)判得不出任何有意義的結(jié)果。而加權(quán)平均型模糊算子M（?， ）在體現(xiàn)權(quán)數(shù)的作用、 綜合程度和利用B的信息方面都有優(yōu)勢(shì)，因而將利用M（?， ）算子進(jìn)行模糊合成，從而形成模糊合成矩陣：T=【（a■,b■,c■）,（a■,b■,c■）,…,（a■,b■,c■）】

（4） 確定模糊權(quán)。根據(jù)三角形模糊數(shù)的特點(diǎn)，采用d■=■的方法確定指標(biāo)i的模糊權(quán)重。通過(guò)歸一化處理得到模糊權(quán)重集 W■=（d■,d■,…,d■）。

2.2確定熵權(quán)

由于專(zhuān)家有各自的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)這個(gè)特點(diǎn)，模型在評(píng)價(jià)過(guò)程中大量使用了專(zhuān)家定性評(píng)價(jià)的指標(biāo)。而根據(jù)指標(biāo)調(diào)查所得的信息雖然能夠在某種程度上表征物流服務(wù)的質(zhì)量狀況，但由于各指標(biāo)本身的難易程度不同，使收集到的不同指標(biāo)的信息質(zhì)量不盡相同。因而引入熵評(píng)價(jià)的方法，依據(jù)信息質(zhì)量對(duì)指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行調(diào)整。

（1）指標(biāo)總熵的確定：三角模糊矩陣的建立方法同前一致，以B為基礎(chǔ)，確定第i個(gè)指標(biāo)的總熵為：Hi=■■■x■/（■x■）lnx■/（■x■）

（2）指標(biāo)熵的確定。第i個(gè)指標(biāo)的熵為：

h■=■

從而得到熵權(quán)集W■=（h■,h■,…,h■）。

2.3確定組合權(quán)

設(shè)W■=（g■,g■,…,g■）是通過(guò)層次分析法確定的層次權(quán)重集，則指標(biāo)i的最終調(diào)整權(quán)重為：

w■=αd■+βh■+（1-α-β）g■

其中，α為三角模糊權(quán)占組合權(quán)重的比重；β為熵權(quán)占組合權(quán)的比重；1-α-β為層次分析權(quán)占組合權(quán)的比重，從而得到最終組合評(píng)價(jià)權(quán)重W=（w■,w■,…w■）。

由此確定的組合權(quán)重，不僅保留了定性指標(biāo)量化過(guò)程中的許多有用信息，還充分考慮了資料信息離散度對(duì)指標(biāo)權(quán)重的影響，使得最終的指標(biāo)權(quán)重兼顧了主觀和客觀兩個(gè)方面的因素，從而具有更大的實(shí)際意義。

2.4舉例應(yīng)用

將上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率分別記為X■、X■、X■、X■；凈資產(chǎn)收益率、銷(xiāo)售毛利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率分別記為X■、X■、X■；存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別記為X■、X■、X■；凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)保值增長(zhǎng)率分別記為X■、X■、X■。

專(zhuān)家對(duì)上市財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)如表1所示，且設(shè)定專(zhuān)家評(píng)價(jià)的權(quán)重集為：E=（0.2，0.15，0.3，0.1，0.25）。

利用加權(quán)平均型模糊算子M（?， ）進(jìn)行三角模糊合成以及通過(guò)信息熵的方法確定E11～E43模糊權(quán)以及熵全集，得到如上表2所示結(jié)果。

根據(jù)前面確定組合權(quán)重的方法確定組合權(quán)，這里我們?nèi)ˇ?β=■，最后得到13個(gè)指標(biāo)的權(quán)重集為:(0.0208，0.0327，0.0638，0.0468，0.1861，0.1014，0.1355，0.0764，0.0488，0.0347，0.1246，0.0475，0.0810)。即，13個(gè)指標(biāo)的權(quán)重如下表3：

評(píng)價(jià)指標(biāo)和指標(biāo)權(quán)重確定后，評(píng)價(jià)模型即可用于不同港口上市公司或同一港口上市公司，不同時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)。為港口上市公司的經(jīng)營(yíng)管理提供重要的決策基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：

1.李 飛（1988-）：上海海事大學(xué)技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理，碩士研究生。

第6篇：財(cái)務(wù)公司的模式范文

中國(guó)鋁業(yè)2001年在美國(guó)和中國(guó)香港同時(shí)上市以來(lái)，按照國(guó)際上市公司的管理規(guī)則不斷探索適合本公司的財(cái)務(wù)集中管理模式，經(jīng)過(guò)五年來(lái)的運(yùn)行實(shí)踐已經(jīng)日臻完善，為公司的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。它的主要內(nèi)容有：

一、統(tǒng)一全公司的會(huì)計(jì)核算制度，規(guī)范公司的業(yè)務(wù)流程、建立以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)體系

把公司的會(huì)計(jì)核算作為財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，因?yàn)樗枪矩?cái)務(wù)信息的唯一源泉，它不僅是一個(gè)理論問(wèn)題，更是一個(gè)實(shí)踐過(guò)程，而且也是財(cái)務(wù)集中管理的基礎(chǔ)。實(shí)行統(tǒng)一、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)核算流程，這是所有一級(jí)法人和會(huì)計(jì)核算主體的一個(gè)共性問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)核算單位的基本特征就是經(jīng)濟(jì)行為價(jià)值鏈的重復(fù)運(yùn)動(dòng)，特別是一些特大型工業(yè)企業(yè)，由于其生產(chǎn)過(guò)程長(zhǎng)、內(nèi)容復(fù)雜，會(huì)計(jì)核算在計(jì)算機(jī)未全面集成之前，往往需要多級(jí)核算才能完成。而連接這一運(yùn)動(dòng)的主線就是以會(huì)計(jì)核算為前提的?，F(xiàn)代企業(yè)制度建立在信息化發(fā)展的基礎(chǔ)上，其會(huì)計(jì)信息的集中已不成問(wèn)題，重要的是對(duì)集中數(shù)據(jù)過(guò)程的規(guī)范和控制、提取方法的設(shè)計(jì)上。盡管中國(guó)會(huì)計(jì)改革20年，取得了一定成績(jī)，其制度的歐美化，為國(guó)企上市公司提供方便條件，但就其核算的過(guò)程來(lái)說(shuō)，是整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息反映的基礎(chǔ)，因此無(wú)統(tǒng)一的規(guī)范基礎(chǔ)，無(wú)適時(shí)的會(huì)計(jì)信息收集和反映系統(tǒng)，無(wú)嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，就不能保證其會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，其年度報(bào)告在資本市場(chǎng)上的風(fēng)險(xiǎn)是足以致命的。

上市公司會(huì)計(jì)信息最大的特點(diǎn)是公開(kāi)、透明，其會(huì)計(jì)政策也是公開(kāi)的。不僅如此，對(duì)這些會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)信息反映者也必須通過(guò)國(guó)際公認(rèn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。近年來(lái)，由于美國(guó)本土幾家大公司相繼出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息違規(guī)行為，如安然、世通公司披露虛假利潤(rùn)案，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)師審計(jì)范疇的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出會(huì)計(jì)審計(jì)本身，除對(duì)固有的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行審計(jì)外，要求根據(jù)美國(guó)“薩班斯-奧克斯利”法案第404條款關(guān)于公司內(nèi)部控制方面的要求進(jìn)行系統(tǒng)的全面建立及完善，在2006年正常年報(bào)審計(jì)的同時(shí)，還需對(duì)公司內(nèi)部控制方面的業(yè)務(wù)流程實(shí)施審計(jì)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的檢查，并且將其作為信息披露的內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)控體系建立的基礎(chǔ)離不開(kāi)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的內(nèi)容，其核心就是會(huì)計(jì)對(duì)每一步、每一項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和反映，因此，統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策是重要的，過(guò)程核算的反映也是重要的。上市公司必須有一個(gè)統(tǒng)一規(guī)范的會(huì)計(jì)制度和流暢的業(yè)務(wù)流程，才能為審計(jì)師提供好的審計(jì)環(huán)境。審計(jì)環(huán)境的建立不僅為審計(jì)師，對(duì)其公司自身的業(yè)務(wù)建設(shè)也相當(dāng)必要。公司上市五年來(lái)，致力于統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策、準(zhǔn)確快捷的核算系統(tǒng)及內(nèi)部控制系統(tǒng)的全面建立及完善，不斷改善審計(jì)環(huán)境，使公司年度會(huì)計(jì)報(bào)告披露由2002年的4個(gè)月提前至目前的1個(gè)半月。同時(shí)，由中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換為美國(guó)、香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)信息，提供了方便條件。公司面對(duì)分布在全國(guó)各地幾十家分子公司，通過(guò)制度、細(xì)則的起到了指導(dǎo)和規(guī)范作用，但是經(jīng)過(guò)幾年來(lái)的實(shí)踐看，也存在不規(guī)范操作的地方，甚至有的分公司仍然未擺脫原有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)模式的影響，有的對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算流程任意曲解。所以，公司財(cái)務(wù)部結(jié)合404項(xiàng)目的實(shí)施，從2005年著手編制《會(huì)計(jì)手冊(cè)》，內(nèi)容包括會(huì)計(jì)崗位要求、會(huì)計(jì)制度、成本控制流程、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理事項(xiàng)以及中國(guó)內(nèi)地、香港、美國(guó)三地會(huì)計(jì)報(bào)表的轉(zhuǎn)換方式等，并作了詳細(xì)的說(shuō)明，這就為分布不同地點(diǎn)、不同文化、不同企業(yè)背景的企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供了工作依據(jù)，同時(shí)也為上級(jí)考核提供了方便。正是由于統(tǒng)一了會(huì)計(jì)核算制度、建立了明確的財(cái)務(wù)報(bào)告體系，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)分公司層面一級(jí)核算、ERP的實(shí)施及財(cái)務(wù)信息應(yīng)用披露奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、實(shí)行全面預(yù)算管理，是提升公司管理水平的一個(gè)重要手段

作為一家國(guó)際性的上市公司，預(yù)算管理不僅作為正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃管理需要，更是如何規(guī)范披露公司經(jīng)營(yíng)預(yù)期信息的重要前提和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理的有效途徑。

預(yù)算管理是上市公司普遍推行的方法，同時(shí)也是公司財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)中一個(gè)重要環(huán)節(jié)。公司一切活動(dòng)均納入預(yù)算管理范疇，無(wú)預(yù)算則無(wú)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，特別是中國(guó)鋁業(yè)下屬分公司及子公司，分布在全國(guó)6個(gè)省區(qū)進(jìn)行跨地區(qū)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，因此建立一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算財(cái)務(wù)政策顯得尤為重要。生產(chǎn)需要生產(chǎn)流動(dòng)資金和維護(hù)生產(chǎn)工具的基本費(fèi)用，那么經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的現(xiàn)金預(yù)算就是生產(chǎn)活動(dòng)過(guò)程的血液。而企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張離不開(kāi)資本性投資，其投資核心要有充足的現(xiàn)金流作保證，因此資本性支出的現(xiàn)金流預(yù)算同樣也是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的血液，所以預(yù)算管理本身具有的重要性已被推行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國(guó)家所證實(shí)，并且已成為各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位、管理企業(yè)的重要手段，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的重要組成部分，預(yù)算管理的推行不僅是管理手段的實(shí)施，更重要的是通過(guò)這種管理手段將公司的管理思想和規(guī)范化的管理理念帶入各級(jí)管理者工作中，從而推動(dòng)公司提高管理水平。這一觀點(diǎn)不是中國(guó)鋁業(yè)的獨(dú)創(chuàng)，而是國(guó)際上市公司普遍認(rèn)同的觀念。預(yù)算管理不僅是公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的初始過(guò)程，而更重要是對(duì)預(yù)算結(jié)果的考核，因此預(yù)算考核激勵(lì)則是又一重要職能，正逐步被廣大公司所利用。

中國(guó)鋁業(yè)實(shí)行集中統(tǒng)一的全面預(yù)算管理，圍繞著公司的戰(zhàn)略方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)全面展開(kāi)，目的是將公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都納入預(yù)算管理的范疇，建立完整的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、分析、考核的預(yù)算管理體系，并逐步建立起以預(yù)算管理為核心的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，從而達(dá)到預(yù)算管理的全面、系統(tǒng)、完整、有效，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、實(shí)現(xiàn)全公司范圍內(nèi)的資金集中管理，是財(cái)務(wù)集中管理的核心問(wèn)題

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以現(xiàn)金流管理為核心，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)，中外會(huì)計(jì)界均無(wú)不同意見(jiàn)。企業(yè)重組上市后，首要任務(wù)是解決資金集中管理問(wèn)題。資金的集中管理不是簡(jiǎn)單地將原企業(yè)或下屬分公司的資金調(diào)空，而是在新一級(jí)法人體制下，建立統(tǒng)一資金運(yùn)行的新模式。這種模式的核心是由一級(jí)法人下的分公司性質(zhì)決定的，分公司的基本定位是生產(chǎn)中心、成本中心，其實(shí)質(zhì)是一個(gè)生產(chǎn)車(chē)間。其原有的企業(yè)管理權(quán)力和業(yè)務(wù)隨著法人體制的變化，已不復(fù)存在，取而代之的是公司總部成了財(cái)務(wù)中心、決策中心、管理中心、投資中心、利潤(rùn)中心，其一級(jí)法人范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金流活動(dòng)在集中財(cái)務(wù)管理體制下運(yùn)行。分公司只按生產(chǎn)預(yù)算定期獲得現(xiàn)金流，生產(chǎn)合格的產(chǎn)品完成績(jī)效考核的目標(biāo)。

資金集中管理是財(cái)務(wù)垂直管理的根本點(diǎn)，也是公司其它各項(xiàng)改革的支撐點(diǎn)，因此在資金管理形式上，中國(guó)鋁業(yè)采取了集中資金管理的模式。重組上市前，各企業(yè)在資金管理方面相對(duì)較弱，普遍存在著賬戶較多、資金沉淀、信貸資信較低等問(wèn)題。隨著中國(guó)鋁業(yè)的成立，資金管理方面整合成為財(cái)務(wù)集中管理的排頭兵，現(xiàn)金流的管理及業(yè)務(wù)整合，直接沖擊了原有的財(cái)務(wù)觀念和業(yè)務(wù)流程。首先通過(guò)對(duì)各分公司的銀行資金賬戶進(jìn)行了整合，將原來(lái)全公司近700多個(gè)賬戶整合到目前126個(gè)，并確定了中國(guó)工商銀行和中國(guó)建設(shè)銀行為主要合作銀行，大幅度削減了銀行賬戶，盤(pán)活了沉淀資金，為進(jìn)一步發(fā)揮資金的聚積效益奠定了基礎(chǔ)；其次，統(tǒng)一融資管理，將銀行貸款、擔(dān)保、票據(jù)貼現(xiàn)等所有涉及融資的業(yè)務(wù)統(tǒng)一由中國(guó)鋁業(yè)負(fù)責(zé)辦理，通過(guò)將貸款轉(zhuǎn)移及貸款置換，逐步將分散在各企業(yè)的貸款置換至總部，并通過(guò)規(guī)模優(yōu)勢(shì)、資信優(yōu)勢(shì)等獲得了銀行的優(yōu)惠利率。此外，通過(guò)融資創(chuàng)新引進(jìn)投資項(xiàng)目融資建議書(shū)、積極推行多幣種借款業(yè)務(wù)，進(jìn)一步改善借款結(jié)構(gòu)、降低融資成本；其三，將各分公司銀行賬戶按收支屬性進(jìn)行劃分，在確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的同時(shí)，嚴(yán)格劃分收支資金的管理渠道。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的利用，啟動(dòng)了資金統(tǒng)一調(diào)度系統(tǒng)，對(duì)全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、資本性支出所需資金，統(tǒng)一由總部劃撥；通過(guò)直接管理銷(xiāo)售收入專(zhuān)用賬號(hào)，將銷(xiāo)售回籠資金在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一運(yùn)作，正式建立了公司收支完全分開(kāi)的資金管理體制。

控制資金風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)現(xiàn)集中管理的重要內(nèi)容。由于分子公司分布在五湖四海，其管理難度和幅度加大，既要實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理，又要實(shí)現(xiàn)資金安全，除了建立統(tǒng)一、嚴(yán)格的財(cái)務(wù)集中管理體系外，其余管理手段推行也很重要，利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與開(kāi)戶銀行相連接，按現(xiàn)金流預(yù)算實(shí)時(shí)監(jiān)控所有賬戶資金的動(dòng)態(tài)。由于大量非現(xiàn)金流結(jié)算在公司總部管理下進(jìn)行，分子公司只保留生產(chǎn)性和資本性預(yù)算下的現(xiàn)金流，管理難度相對(duì)簡(jiǎn)化了。所以設(shè)計(jì)科學(xué)性體制是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，過(guò)程監(jiān)督系統(tǒng)制度是防范風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。

四、投資財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的重點(diǎn)，是預(yù)算體系的重要組成部分

財(cái)務(wù)集中管理體制中為什么要把資本性支出作為體系建設(shè)中的一個(gè)重要部分呢？這是根據(jù)上市公司的特點(diǎn)決定的。上市公司的一個(gè)重要特點(diǎn)就是追求股東回報(bào)，追求企業(yè)價(jià)值最大化，在這種內(nèi)在利益的驅(qū)動(dòng)下，公司追求發(fā)展速度是很正常的事。在公司上市前，在價(jià)格不變的條件下，現(xiàn)有資產(chǎn)的規(guī)模決定了公司的利潤(rùn)水平。而上市后公司追求發(fā)展質(zhì)量和數(shù)量，由于資本投資來(lái)得最快，必然產(chǎn)生大量投資資金向資本性開(kāi)支轉(zhuǎn)移的問(wèn)題。中鋁股份上市五年來(lái)，平均每年達(dá)幾十億左右的資本性支出，幾乎是當(dāng)年凈現(xiàn)金流的總數(shù)。對(duì)于這個(gè)龐大開(kāi)支金額，董事會(huì)既然決策了，就有其經(jīng)營(yíng)的需要，而財(cái)務(wù)如何管理，如何在董事會(huì)決策前提供決策依據(jù)，決策后又如何進(jìn)行管理，這是財(cái)務(wù)集中管理體系建設(shè)中必須回答的問(wèn)題。其一，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流確保管理層投資計(jì)劃不冒進(jìn)。由于鋁市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)比較大，現(xiàn)金流預(yù)測(cè)有一定的不確定性，所以凈現(xiàn)金流供給量，應(yīng)當(dāng)作為董事會(huì)投資決策的一個(gè)重要依據(jù)。其二，投資項(xiàng)目確立之后，參與項(xiàng)目管理也是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)工建設(shè)，財(cái)務(wù)管理、基建審計(jì)監(jiān)督核算應(yīng)及時(shí)跟上，及時(shí)準(zhǔn)確地核定項(xiàng)目進(jìn)度中現(xiàn)金流的預(yù)算，及時(shí)正確核定基建投入成本。所以，以投資財(cái)務(wù)體系建設(shè)為重點(diǎn)，是由于公司資本投入大，風(fēng)險(xiǎn)高而決定的。為此公司財(cái)務(wù)管理建立兩大預(yù)算體系，即經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支預(yù)算和資本性開(kāi)支預(yù)算，這樣有利于財(cái)務(wù)管理和控制。

將資本性開(kāi)支財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理適度分開(kāi)，有利于管理，也有利于明確責(zé)任、提高投資收益和資金使用效率。資本性項(xiàng)目支出包括固定資產(chǎn)擴(kuò)大再生產(chǎn)的基建工程、技改工程，固定資產(chǎn)的零星購(gòu)置及與之有連帶關(guān)系的其它資本性項(xiàng)目支出。根據(jù)在高速發(fā)展階段所表現(xiàn)出來(lái)的資本性支出不斷擴(kuò)大的現(xiàn)實(shí)，公司在總部財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)成立了專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)投資管理的部門(mén)，負(fù)責(zé)所有投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，加大了對(duì)資本性支出的管理力度。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相同，資本性支出的管理采取預(yù)算管理體制，資本性支出預(yù)算是公司管理資本性項(xiàng)目支出、實(shí)施投資管理的重要手段之一，是撥付資本性項(xiàng)目資金的依據(jù)。同時(shí)，公司所有資本性項(xiàng)目支出，必須控制在資本性項(xiàng)目支出預(yù)算之內(nèi)，不得突破，嚴(yán)禁概算外、預(yù)算外的資本性項(xiàng)目支出。此外，對(duì)資本性支出計(jì)劃中不可預(yù)見(jiàn)的突發(fā)性事件所造成的新增支出，建立了“綠色通道”政策，即妥善解決突發(fā)事件后盡快上報(bào)，并按項(xiàng)目正常程序辦理報(bào)批手續(xù)。加強(qiáng)資本項(xiàng)目審計(jì)是公司集中管理順利實(shí)施的基礎(chǔ)。公司項(xiàng)目投資決策權(quán)力雖然集中在總部，但項(xiàng)目的實(shí)施還在分子公司，在傳統(tǒng)投資管理思想即釣魚(yú)工程影響下，如何確保公司投資決策政策的順利實(shí)施，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)項(xiàng)目審計(jì)管理是一個(gè)行之有效的辦法。公司幾年來(lái)通過(guò)工程審計(jì)、竣工決算審計(jì)過(guò)渡到過(guò)程審計(jì)，基本形成了公司項(xiàng)目管理中的一種不可缺少的力量，中介公司定期匯報(bào)的管理建議為公司實(shí)現(xiàn)管理正確決策提供了依據(jù)。

五、公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)是做好財(cái)務(wù)集中管理體制建設(shè)的基礎(chǔ)

古人云：沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓。中國(guó)鋁業(yè)在美國(guó)、香港上市，不僅接受兩地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，編制兩地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)報(bào)告，而且還要嚴(yán)格執(zhí)行非注冊(cè)地的法律監(jiān)管，再加上中國(guó)鋁業(yè)又脫胎于國(guó)有企業(yè)，所以制度切實(shí)可行地符合多方面的條件是公司有效運(yùn)行的前提，也是財(cái)務(wù)管理核心地位如何體現(xiàn)的關(guān)鍵，所以，公司成立之初就把財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)作為一切財(cái)務(wù)工作的前提，經(jīng)過(guò)四年來(lái)的探索，公司陸續(xù)頒布了以《財(cái)務(wù)管理辦法》為總則，《會(huì)計(jì)核算辦法》、《預(yù)算管理辦法》、《資金管理辦法》、《投資財(cái)務(wù)管理辦法》、《分子公司業(yè)務(wù)流程控制辦法》等為具體內(nèi)容的規(guī)定，形成了一個(gè)以財(cái)務(wù)規(guī)定為龍頭，其他辦法為補(bǔ)充的制度體系，為規(guī)范公司的運(yùn)作起到了積極作用。

第7篇：財(cái)務(wù)公司的模式范文

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)綜述

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是指通過(guò)全面分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和外部環(huán)境各種資料，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)化分析模型，以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)形式將企業(yè)面臨的潛在危險(xiǎn)預(yù)先告知經(jīng)營(yíng)者，同時(shí)尋找財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，使經(jīng)營(yíng)者及早采取相應(yīng)措施加以防范的管理體系。主要具有以下功能：

1、預(yù)報(bào)功能。即跟蹤上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程, 將上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況同上市公司預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比, 對(duì)上市公司營(yíng)運(yùn)狀況做出預(yù)測(cè), 找出偏差, 進(jìn)行核算、考核, 從中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問(wèn)題。當(dāng)危害上市公司的財(cái)務(wù)關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時(shí), 可以進(jìn)行預(yù)報(bào), 讓上市公司經(jīng)營(yíng)者早日尋求對(duì)策, 以減少財(cái)務(wù)損失。

2、診斷功能。即根據(jù)跟蹤、預(yù)報(bào)的結(jié)果對(duì)比分析, 運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)、診斷技術(shù)對(duì)上市公司營(yíng)運(yùn)狀況的優(yōu)劣做出判斷, 找出上市公司運(yùn)行中的弊端及其病根之所在。

3、預(yù)控功能。即通過(guò)預(yù)報(bào)、診斷, 判斷上市公司存在的弊病, 找出病根后,應(yīng)對(duì)癥下藥, 預(yù)控上市公司營(yíng)運(yùn)中的偏差或過(guò)失, 消除隱患, 使上市公司及時(shí)回復(fù)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道。

4、保健功能。即通過(guò)預(yù)警分析, 上市公司能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過(guò)解除危機(jī)的各項(xiàng)措施, 以及處理反饋與改進(jìn)建議, 作為未來(lái)類(lèi)似情況的前車(chē)之鑒。這樣, 將上市公司糾正偏差與過(guò)失的一些經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成上市公司管理活動(dòng)的規(guī)范, 以免重犯同樣或類(lèi)似的錯(cuò)誤, 不斷增強(qiáng)上市公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的模型比較

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的瞬變性和不可準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)性，加之決策者決策水平的影響，促使上市公司必須卓有成效地規(guī)避和防范各種風(fēng)險(xiǎn)因素，否則勢(shì)必使企業(yè)的未來(lái)發(fā)展陷入嚴(yán)重的危機(jī)境地。由于誘發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的各種因素，都將直接或間接地在資金運(yùn)動(dòng)的晴雨表――一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)值的變化上體現(xiàn)出來(lái)，因此通過(guò)觀察這些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)劣變化，建立相應(yīng)的預(yù)測(cè)模型，便可以對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)揮預(yù)警作用。

1、單變量判定模型

最早研究公司失敗問(wèn)題的是美國(guó)的威廉比佛，他通過(guò)比較研究1954-1964年期間的79家失敗企業(yè)和相同數(shù)量、相同資產(chǎn)規(guī)模的成功企業(yè)提出了單變量預(yù)警模型，并提出了幾個(gè)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)失敗的比率：

債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額×100%；

資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額×100%；

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%；

資產(chǎn)安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率×100%。

他首先以單變量分析法發(fā)展出財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，使用五個(gè)財(cái)務(wù)比率分別作為變量對(duì)79家經(jīng)營(yíng)未失敗公司和79家經(jīng)營(yíng)失敗公司進(jìn)行一元判定預(yù)測(cè)，發(fā)現(xiàn)債務(wù)保障率預(yù)測(cè)的效果最好，資產(chǎn)收益率次之，在失敗的前五年可達(dá)70%以上的預(yù)測(cè)能力，失敗前一年更可達(dá)87%的正確區(qū)別率。其中，“現(xiàn)金流量”來(lái)自“現(xiàn)金流量表”的三種現(xiàn)金流量之和，除現(xiàn)金外還充分考慮了資產(chǎn)變現(xiàn)力，同時(shí)結(jié)合了企業(yè)銷(xiāo)售和利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的綜合分析，這個(gè)比率用總負(fù)債作為基數(shù)，是考慮到長(zhǎng)期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的轉(zhuǎn)化關(guān)系，但是總負(fù)債只考慮了負(fù)債規(guī)模，而沒(méi)有考慮負(fù)債的流動(dòng)性，即企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)，因此對(duì)一些因短期償債能力不足而出現(xiàn)危機(jī)的企業(yè)存在很大的誤判性。

2、Z 計(jì)分模型

最早運(yùn)用多變量區(qū)別分析法探討公司財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)問(wèn)題的是另一位美國(guó)學(xué)者奧曼（Altlan,1968）。他將若干變量合并入一個(gè)函數(shù)方程：

Z＝0.012 X1＋0.014 X2＋0.033 X3＋0.006 X4＋0.999 X5其中：

X1＝（期末流動(dòng)資產(chǎn)－期末流動(dòng)負(fù)債）／期末總資產(chǎn)

X2＝期末留存收益／期末總資產(chǎn)

X3＝息稅前利潤(rùn)／期末總資產(chǎn)

X4＝期末股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值／期末總負(fù)債

X5＝本期銷(xiāo)售收入／總資產(chǎn)

X1 為營(yíng)運(yùn)資本／資產(chǎn)總額，反映了企業(yè)資產(chǎn)的折現(xiàn)能力和規(guī)模特征。營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)的勞動(dòng)對(duì)象，具有周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)，項(xiàng)目繁多，性質(zhì)復(fù)雜，獲利能力高，投資風(fēng)險(xiǎn)小等特點(diǎn)。一個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的持續(xù)減少，往往預(yù)示著企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈或出現(xiàn)短期償債危機(jī)。

X2反映了企業(yè)的累積獲利能力。期末留存收益是由企業(yè)累積稅后利潤(rùn)而形成，對(duì)于上市公司，留存收益是指凈利潤(rùn)減去全部股利的累積余額。一般說(shuō)來(lái)，新企業(yè)收益較少，因此相對(duì)于老企業(yè)來(lái)說(shuō)X2 較小，而財(cái)務(wù)失敗的風(fēng)險(xiǎn)較大。

X3即EBIT／資產(chǎn)總額，可稱為總資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率，而我們通常所用的總資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率為EBIT／平均資產(chǎn)總額，分母間的區(qū)別在于平均資產(chǎn)總額避免了期末大量購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)時(shí)使X3降低，不能客觀反映一年中資產(chǎn)的獲利能力。EBIT 是指扣除債務(wù)利息與所得稅之前的正常業(yè)務(wù)利潤(rùn)（包括對(duì)外投資收益），不包括非正常項(xiàng)目、中斷營(yíng)業(yè)和特別項(xiàng)目以及會(huì)計(jì)原則變更的累積前期影響而產(chǎn)生的收支凈額。原因在于，由負(fù)債與資本支持的項(xiàng)目一般屬于正常業(yè)務(wù)范圍，因此，計(jì)算總資產(chǎn)利潤(rùn)率時(shí)以正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的息稅前利潤(rùn)為基礎(chǔ)，有利于考核債權(quán)人及所有者投入企業(yè)的資本的使用效益。該指標(biāo)主要是從企業(yè)各種資金來(lái)源（包括所有者權(quán)益和負(fù)債）的角度對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)的，通常是反映企業(yè)財(cái)務(wù)失敗的最有力依據(jù)之一。

X4測(cè)定的是財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，分母為流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債的賬面價(jià)值之和；分子以股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值取代了賬面價(jià)值，因而對(duì)公認(rèn)的、影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的產(chǎn)權(quán)比率進(jìn)行了修正，使分子能客觀地反映公司價(jià)值的大小。對(duì)于上市公司，分子應(yīng)該是：“期末未流通的股票賬面價(jià)值＋流通股票期末市價(jià)×流通股股份數(shù)”。 X4 的分子是一個(gè)較難確定的參數(shù)，尤其對(duì)于股權(quán)結(jié)構(gòu)較復(fù)雜的企業(yè)。

X5為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，企業(yè)總資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力集中反映在總資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)水平上，因此，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的成果好，效率高；反之，如果總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低，則說(shuō)明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果差，效率低，最終將影響企業(yè)的獲利能力。Z 分?jǐn)?shù)模型從企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、折現(xiàn)能力、獲利能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力、資產(chǎn)利用效率等方面綜合反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)一步推動(dòng)了財(cái)務(wù)預(yù)警的發(fā)展。奧曼教授通過(guò)對(duì)Z 分?jǐn)?shù)模型的研究分析得出：Z 值越小，該企業(yè)遭受財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性就越大。企業(yè)的Z 值的臨界值為1.8，Z分?jǐn)?shù)模型具體判斷標(biāo)準(zhǔn)是：當(dāng)Z大于等于3.0時(shí)，財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性很小；當(dāng)Z大于等于2.8小于等于2.9時(shí)，有財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性；當(dāng)Z大于等于1.8小于等于2.7時(shí)，財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性很大；當(dāng)Z小于等于1.8時(shí)，財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性非常大。

3、F 分?jǐn)?shù)模型

由于Z 分?jǐn)?shù)模式在建立時(shí)并沒(méi)有充分考慮到現(xiàn)金流量的變動(dòng)等方面的情況，因而具有一定的局限性。為此，有學(xué)者擬對(duì)Z 分?jǐn)?shù)模型加以改造，并建立其財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)的新模式――F 分?jǐn)?shù)模型。F 分?jǐn)?shù)模型的主要有以下三個(gè)特點(diǎn)特點(diǎn)：

第一，F(xiàn) 分?jǐn)?shù)模型加入現(xiàn)金流量這一預(yù)測(cè)自變量。許多專(zhuān)家證實(shí)現(xiàn)金流量比率是預(yù)測(cè)公司破產(chǎn)的有效變量，因此它彌補(bǔ)了Z 分?jǐn)?shù)模型的不足。

第二，本模型考慮到了現(xiàn)代化公司財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展及其有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的更新。比如公司所應(yīng)有的財(cái)務(wù)比率標(biāo)準(zhǔn)已發(fā)生了許多變化，特別是現(xiàn)金管理技術(shù)的應(yīng)用，已使公司所應(yīng)維持的必要的流動(dòng)比率大為降低。

第三，本模型使用的樣本更加擴(kuò)大。其使用了Compustat PC Plus 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中1990年以來(lái)的4160 家公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行了檢查；而Z 分?jǐn)?shù)模型的樣本僅為66 家（3 家破產(chǎn)公司及33 家非破產(chǎn)公司）。

F 分?jǐn)?shù)模型如下：

F＝－0.1774＋1.1091 X1＋0.1074 X2＋1.9271 X3＋0.0302 X4＋0.4961 X5

其中：X1、X2 及X4 與Z 分?jǐn)?shù)模型中的X1、X2 及X4相同，這里不再進(jìn)行分析。

X1＝（期末流動(dòng)資產(chǎn)－期末流動(dòng)負(fù)債）／期末總資產(chǎn)

X2＝期未留存收益／期末總資產(chǎn)

X3＝（稅后純收益＋折舊）／平均總負(fù)債

X4＝期末股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值／期末總負(fù)債

X5＝（稅后純收益＋利息＋折舊）／平均總資產(chǎn)

F 分?jǐn)?shù)模型中的五個(gè)自變量的選擇是基于財(cái)務(wù)理論，其臨界點(diǎn)為0.0274；若某一特定的F 分?jǐn)?shù)低于0.0274，則將被預(yù)測(cè)為破產(chǎn)公司；反之，若F 分?jǐn)?shù)高于0.0274，則公司將被預(yù)測(cè)為繼續(xù)生存公司。

三、運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)模型應(yīng)注意的問(wèn)題

一些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題將會(huì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)模型的實(shí)用性，應(yīng)當(dāng)引起我們的充分重視。

1、會(huì)計(jì)信息的失真問(wèn)題

幾乎所有的財(cái)務(wù)預(yù)警模型都是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息來(lái)進(jìn)行構(gòu)建的，若財(cái)務(wù)預(yù)警模型所采用的信息都不真實(shí)可靠，那也無(wú)從談起模型預(yù)測(cè)的真實(shí)性與可靠性了。隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展，市場(chǎng)已開(kāi)始由“脫離業(yè)績(jī)炒個(gè)股”的狀態(tài)向注重公司業(yè)績(jī)的投資理念轉(zhuǎn)變，投資者會(huì)越來(lái)越關(guān)注披露的會(huì)計(jì)信息。因此，會(huì)計(jì)信息的失真將誤導(dǎo)投資者的決策，從而損害證券市場(chǎng)的資源優(yōu)化配置功能。雖然近年來(lái)我國(guó)財(cái)會(huì)界乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)界對(duì)會(huì)計(jì)信息失真的原因和解決辦法從各個(gè)層面做了分析研究，并提出了多種應(yīng)對(duì)措施，但就總體而言，會(huì)計(jì)信息失真的狀況尚未從根本上得到遏制。

2、行業(yè)的差異化

行業(yè)的差異化也是影響預(yù)警模型有效性的一個(gè)重要因素。由于各個(gè)行業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況都有不同，相應(yīng)的各個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)狀況就有較大的差異性。比如生產(chǎn)周期長(zhǎng)的企業(yè)其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、利潤(rùn)率具有較大的差異。如果不考慮這些行業(yè)固有的差異，硬將所有的行業(yè)都使用統(tǒng)一的預(yù)警模型，不僅會(huì)降低預(yù)警模型的正確率，而且也是不現(xiàn)實(shí)的。

第8篇：財(cái)務(wù)公司的模式范文

幾十年的實(shí)踐表明，我國(guó)的證券公司處在一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，既有成功，也有失敗，例如南方證券、大鵬證券等券商由于違規(guī)經(jīng)營(yíng)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)停止從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格，許多券商出現(xiàn)資不抵債。究其原因，既有經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政治環(huán)境不斷變化的宏觀因素，也有證券公司經(jīng)營(yíng)管理不善的微觀因素，但歸根到底都是證券公司財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債，所以本人根據(jù)自身的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，以A證券公司為例，就證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了分析和研究。

A證券公司成立于2001年，現(xiàn)有注冊(cè)資本52.12億元，員工6000余人，在全國(guó)27個(gè)省、市、自治區(qū)設(shè)有150多家分支機(jī)構(gòu)，A證券公司為廣大客戶提供證券買(mǎi)賣(mài)、投資咨詢、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、證券發(fā)行與承銷(xiāo)、收購(gòu)兼并、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)管理、融資融券、證券投資基金代銷(xiāo)、股指期貨中間介紹業(yè)務(wù)等全方位的證券投、融資服務(wù)。截至2015年底，A證券總資產(chǎn)425億元，凈資產(chǎn)108億元，自2015年起，A證券公司開(kāi)始實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理模式。

二、財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)點(diǎn)和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)集中管理模式的優(yōu)點(diǎn)

財(cái)務(wù)集中管理模式在證券公司的實(shí)施對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理能力的提高以及經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的獲得都有著一定的促進(jìn)作用，其優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，一是通過(guò)集中管理，可以有效的降低證券公司的總體成本；第二，財(cái)務(wù)集中管理可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)、有效的動(dòng)態(tài)管理，從而能夠保證整個(gè)證券公司的高效運(yùn)作；第三，能夠在一定程度上提高會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)化水平、保證財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn)化，有效的降低證券公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使公司的資源得到合理的配置，提高資金的利用率，促進(jìn)證券公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展和進(jìn)步。

（二）財(cái)務(wù)集中管理在證券公司實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題

據(jù)筆者多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和對(duì)A證券公司的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，相比粗放型和分散型的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)集中管理有其自身的優(yōu)勢(shì)，但是在實(shí)施過(guò)程中依舊存在一些問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，證券公司財(cái)務(wù)管理體制方面存在問(wèn)題，在A公司集中表現(xiàn)的問(wèn)題就是，財(cái)務(wù)人員缺乏獨(dú)立性，缺乏有效的信息反饋渠道、不能高效的實(shí)現(xiàn)資金管理的規(guī)模效益；第二，一些證券公司的資金管理效率比較低，例如在A公司，所有的資金都有總部進(jìn)行集中管理，所以工作的壓力和復(fù)雜性比較高，而相關(guān)的工作人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能卻不夠高、計(jì)算機(jī)軟件使用的力度不夠強(qiáng)，資金管理效率相應(yīng)的也會(huì)有所降低，此外在A公司，對(duì)資金監(jiān)控的力度不夠，潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較大，比較重視利潤(rùn)考核，卻忽視了現(xiàn)金流的管理；第三，在實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的眾多證券公司中普遍存在的又一問(wèn)題就是財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)比較薄弱，財(cái)務(wù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)存在問(wèn)題，例如在A公司存在主觀思想認(rèn)識(shí)不足、各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行的制度不一致、績(jī)效管理環(huán)節(jié)缺失等問(wèn)題。

三、優(yōu)化證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式的措施

由上述分析可知，相比分散式或其他形式的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)集中管理模式確實(shí)有其自身的優(yōu)點(diǎn)，但是在實(shí)踐過(guò)程中依舊存在一些問(wèn)題和不足，所以筆者根據(jù)自身多年的工作經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)的調(diào)查研究就優(yōu)化證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式的措施進(jìn)行了如下分析和研究。

（一）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員集中管理的力度

加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員集中管理的力度是優(yōu)化財(cái)務(wù)集中管理模式的基礎(chǔ)，所以證券公司可以從以下兩方面著手，一方面，要設(shè)置和優(yōu)化核算中心，做到各司其職，例如A證券公司就設(shè)置了上海、北京、青島等省內(nèi)外33個(gè)財(cái)務(wù)核算中心并確定了崗位職責(zé)和人員編制，其主要的工作任務(wù)就是服務(wù)和監(jiān)督，以保證各個(gè)分支機(jī)構(gòu)管理的規(guī)范性，規(guī)避各種不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面就是通過(guò)制定并實(shí)施《會(huì)計(jì)人員管理辦法》、《會(huì)計(jì)人員考核辦法》等制度規(guī)范來(lái)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員集中管理的力度，明確規(guī)定計(jì)劃財(cái)務(wù)總部對(duì)各財(cái)務(wù)核算中心實(shí)行集中、垂直管理，并定期進(jìn)行崗位輪換和末位淘汰，而考核辦法要從“德”“能”“勤”“績(jī)”等多方面進(jìn)行嚴(yán)格的考核。

（二）加強(qiáng)證券公司會(huì)計(jì)集中核算的力度

會(huì)計(jì)核算時(shí)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，所以為優(yōu)化財(cái)務(wù)集中管理模式，加強(qiáng)會(huì)計(jì)集中核算的力度也是十分重要的，所以證券公司首先要加大信息技術(shù)的投入力度，例如A證券公司在優(yōu)化財(cái)務(wù)集中管理模式時(shí)就引進(jìn)了用友集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)由計(jì)劃財(cái)務(wù)總部統(tǒng)一維護(hù)和管理，核算中心通過(guò)遠(yuǎn)程登錄方式，向財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)；其次，善于應(yīng)用信息系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)控制參數(shù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)集中控制；此外，要加大人員的參與力度，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)的維護(hù)和優(yōu)化力度，實(shí)現(xiàn)時(shí)時(shí)預(yù)警、監(jiān)控、分析，完整反映客戶資金信息，有效強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范。

（三）加強(qiáng)資金集中管理的力度

資金是證券公司運(yùn)作的根基，所以加強(qiáng)資金集中管理的力度，對(duì)于財(cái)務(wù)集中管理模式的優(yōu)化也是十分有效的，所以證券公司可以從以下幾方面著手，第一，實(shí)施收支兩條線和自有資金集中管理模式，即收入和支出完全分開(kāi)，收入賬戶用于收取收入，總部可以按照分支機(jī)構(gòu)的需要定期撥付一定的日常費(fèi)用；第二，對(duì)客戶資金實(shí)現(xiàn)集中管理，實(shí)行嚴(yán)格的資金調(diào)撥審批制度，任何個(gè)人都無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)客戶交易結(jié)算資金，分支機(jī)構(gòu)必須將所有客戶交易結(jié)算資金上存公司總部，財(cái)務(wù)還要通過(guò)完善資金審批制度、定期進(jìn)行壓力測(cè)試等方法來(lái)加大對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金管理力度，A公司就是通過(guò)此方法有效的規(guī)避了公司私自挪用客戶資金的風(fēng)險(xiǎn)；第三，加大資金集中監(jiān)控的力度，可以通過(guò)完善和優(yōu)化客戶資金獨(dú)立存管系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶、交易、結(jié)算和資金劃撥等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行管理。

（四）加強(qiáng)全面預(yù)算管理的力度

加強(qiáng)全面預(yù)算管理的力度是優(yōu)化證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式的又一重要舉措，A證券公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理的力度就推進(jìn)了全面預(yù)算管理系統(tǒng)，從預(yù)算編制、預(yù)算核定、預(yù)算執(zhí)行控制與歸集、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算匯總分析、預(yù)算考核等方面全面入手，確保了證券公司全體人員的共同參與和全程參與，并在這個(gè)過(guò)程中加大了信息技術(shù)的投入和使用力度，采用了OA辦公軟件，實(shí)施了ERP管理系統(tǒng)，進(jìn)而不僅提高了A公司全面預(yù)算管理的力度，而且使得財(cái)務(wù)集中管理模式得到了進(jìn)一步的優(yōu)化和完善。

第9篇：財(cái)務(wù)公司的模式范文

關(guān)鍵詞：公司；財(cái)務(wù)管理；成本控制；模式

公司財(cái)務(wù)管理不僅需要遵循財(cái)務(wù)管理一般制度，還應(yīng)在公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)下建立財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位。通常認(rèn)為，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)包括股東會(huì)—董事會(huì)—經(jīng)理局這樣的組織結(jié)構(gòu)，并切在股東利益最大化的價(jià)值取向下，財(cái)務(wù)管理內(nèi)含有成本控制的要求。但就成本控制活動(dòng)而言，其實(shí)則歸屬于工程領(lǐng)域范疇。由此，如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與成本控制間的契合呢。

關(guān)于上述問(wèn)題可這樣來(lái)理解，財(cái)務(wù)管理與成本控制都指向公司資本，其中財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是貨幣形態(tài)的資本，而成本控制則是實(shí)物形態(tài)的資本。這就意味著，二者實(shí)則同一事物的兩個(gè)方面罷了。那么建立二者契合的優(yōu)勢(shì)又是什么呢。優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在，可通過(guò)資金監(jiān)管來(lái)推動(dòng)公司成本控制的效果。從而，股東利益最大化目標(biāo)就能較好實(shí)現(xiàn)了。

鑒于以上所述，筆者將就文章主題展開(kāi)討論。

一、對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)

從理論層面來(lái)看，財(cái)務(wù)管理不僅包括對(duì)資金的監(jiān)管，還涉及到公司投資等領(lǐng)域。但結(jié)合本文主題，以下將從資金監(jiān)管方面展開(kāi)認(rèn)識(shí)。

（一）資金預(yù)算

公司資金預(yù)算可分為兩個(gè)方面，即針對(duì)來(lái)年資金需求的總預(yù)算，以及針對(duì)某一項(xiàng)目的專(zhuān)門(mén)預(yù)算。對(duì)于前者而言，其實(shí)則建立在公司整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)之下，并受到市場(chǎng)環(huán)境的直接影響。對(duì)于后者來(lái)說(shuō)，則受到項(xiàng)目規(guī)模、技術(shù)水平，以及項(xiàng)目實(shí)施周期的影響。實(shí)踐表明，公司財(cái)務(wù)管理中對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算的監(jiān)管是較為乏力的。之所以呈現(xiàn)出這樣的現(xiàn)象，歸因于：（1）項(xiàng)目本身的專(zhuān)業(yè)性，使得資金預(yù)算可能出現(xiàn)偏差；（2）在技術(shù)創(chuàng)新引領(lǐng)下，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)價(jià)值又具有不確定性，使得資金預(yù)算難以做到準(zhǔn)確性。

（二）資金使用

建立在規(guī)范的財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例基礎(chǔ)上的資金使用似乎不存在什么問(wèn)題。然而，根據(jù)憑證進(jìn)行報(bào)帳、沖帳的活動(dòng)中，財(cái)務(wù)人員難以確認(rèn)憑證后面經(jīng)濟(jì)事件的真實(shí)性和合理性。真實(shí)性可理解為該經(jīng)濟(jì)事件是否已經(jīng)發(fā)生，合理性則可理解為該經(jīng)濟(jì)事件發(fā)生是否必要。這樣一來(lái)，就極易使得資金在流通中存在漏損。

（三）利潤(rùn)分割

作為經(jīng)濟(jì)性組織的公司，通過(guò)資金回籠將實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)回報(bào)。由于它屬于W—G`階段，即屬于流通領(lǐng)域。隨著利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)必然面臨著利潤(rùn)分割問(wèn)題，或者說(shuō)如何合理確定發(fā)展基金、積累基金、福利基金的比例結(jié)構(gòu)。從某種角度來(lái)看，這仍與成本控制相聯(lián)系。

根據(jù)以上三個(gè)方面的認(rèn)識(shí)，可在下出二者契合的目標(biāo)定位。

二、認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上的契合目標(biāo)定位

那么二者建立契合的模式的目標(biāo)又如何定位呢。該種定位將對(duì)下面的契合模式構(gòu)建建立起路徑指向。具體而言，目標(biāo)可定位于以下三個(gè)方面：

（一）二者的關(guān)系定位

二者關(guān)系定位取決于各自所面對(duì)的對(duì)象，由于資金表現(xiàn)為貨幣形態(tài)具有很強(qiáng)的流動(dòng)性和交易性，從而公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)成為成本控制的約束條件，而成本控制則成為財(cái)務(wù)管理的最終目的。根據(jù)資本循環(huán)公式G—W—G`可知，資金先后存在于原料采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售階段，這三個(gè)階段都將發(fā)生大小不等的成本數(shù)目。為此，惟有加強(qiáng)資金配置質(zhì)量和監(jiān)管力度，才能有效控制會(huì)計(jì)成本的無(wú)謂發(fā)生。而在三個(gè)階段中，具體實(shí)施成本控制的人員則在資金約束下，建立起自主的成本控制意識(shí)。從而，構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的最終目的。

（二）二者的手段定位

公司財(cái)務(wù)管理遵循一整套財(cái)務(wù)制度，并在對(duì)二級(jí)帳戶管理和跟蹤審計(jì)的推動(dòng)下，完成對(duì)資金流量和流向的監(jiān)管。作為監(jiān)管的原始憑證而言，則構(gòu)成了實(shí)際的監(jiān)管對(duì)象物。上文已經(jīng)指出，成本控制的手段依賴于工程領(lǐng)域的成就，但在團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)模式中仍依靠團(tuán)隊(duì)成本的成本控制行為來(lái)實(shí)現(xiàn)。然而，這并無(wú)法建立財(cái)務(wù)管理與成本控制的契合關(guān)系。實(shí)則不然，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)成員的成本控制意識(shí)，需要通過(guò)激勵(lì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。而作為物質(zhì)激勵(lì)的獎(jiǎng)金來(lái)說(shuō)，則需要在績(jī)效管理中受財(cái)務(wù)資金支付。

（三）二者的效果定位

結(jié)合財(cái)務(wù)管理是成本控制的約束條件，以及成本控制是財(cái)務(wù)管理的最終目的來(lái)看，二者的效果應(yīng)分別定位于約束條件的有效性和最終目的的可實(shí)現(xiàn)性。對(duì)于前者而言，不僅取決于財(cái)務(wù)管理的組織和制度建設(shè)，還依賴于財(cái)務(wù)管理的信息化平臺(tái)建設(shè)。對(duì)于后者而言，最終目的的能否實(shí)現(xiàn)實(shí)則在于資金使用效益的達(dá)成與否，這也就形成了二者契合的基礎(chǔ)。

三、目標(biāo)定位下的模式構(gòu)建

根據(jù)上文所述并在目標(biāo)定位下，二者契合的模式構(gòu)建可從以下四個(gè)方面展開(kāi)。

（一）提升財(cái)務(wù)人員的能力

提升財(cái)務(wù)人員的意識(shí)主要在于，建立他們跨崗位協(xié)同的能力。之所以需要這種意識(shí)，根本在于成本控制依賴于當(dāng)事人的努力，而這種努力在沒(méi)有得到很好的激勵(lì)和約束的情況下是難以實(shí)現(xiàn)的。因此，針對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立一對(duì)一的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制。那么如何建立這種意識(shí)呢。首先應(yīng)建立跨部門(mén)的知識(shí)共享平臺(tái)，從而能使得財(cái)務(wù)和生產(chǎn)部門(mén)人員獲得彼此的知識(shí)信息。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，則是了解成本控制下的人力和物力配置特征。

（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的手段

創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的手段應(yīng)從組織層面來(lái)展開(kāi)，即建立跨部門(mén)的財(cái)務(wù)管理協(xié)同機(jī)制。這種機(jī)制依賴于各部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員的參與來(lái)形成，因此，應(yīng)在專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)管理中建立由工程技術(shù)人員參與的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員重點(diǎn)在于提供成本控制的技術(shù)信息，從而為資金監(jiān)管做出有價(jià)值的參考。除此之外，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員不應(yīng)施加其它影響。從管理技術(shù)角度來(lái)看，引入ERP系統(tǒng)也是十分必要的。

（三）完善財(cái)務(wù)審計(jì)的制度

如同思路中所提到的，應(yīng)完善跟蹤審計(jì)制度。跟蹤審計(jì)制度的完善工作，需要公司管理者、財(cái)務(wù)部門(mén)管理者、各業(yè)務(wù)部門(mén)管理者共同實(shí)施。其中，公司管理者應(yīng)提出跟蹤審計(jì)的總目標(biāo)；然后，在總目標(biāo)的指導(dǎo)下財(cái)務(wù)管理部門(mén)細(xì)化自身的分目標(biāo)。但此時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)與業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通，從而掌握業(yè)務(wù)部門(mén)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特征。

（四）財(cái)務(wù)管理的績(jī)效評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是否達(dá)到公司組織目標(biāo)的要求，則需要建立針對(duì)財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核體系。體系中的指標(biāo)最為關(guān)鍵。如，以財(cái)務(wù)部門(mén)作為整體考核對(duì)象，將年度資金預(yù)算準(zhǔn)確率、固定資產(chǎn)使用效率、預(yù)算資金使用效益，按照“物理元”原理建立指標(biāo)體系。并在對(duì)上負(fù)責(zé)的機(jī)制下，進(jìn)行人員績(jī)分量化、考核。最后，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，分別給予財(cái)務(wù)人員年終獎(jiǎng)勵(lì)或是懲戒。

綜上所述，以上便構(gòu)成筆者對(duì)文章主題的討論。

四、小結(jié)

本文認(rèn)為，建立二者的契合模式，將有助于推動(dòng)公司實(shí)現(xiàn)股東利益最大化的目標(biāo)。在模式構(gòu)建中可圍繞著財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提升、財(cái)務(wù)管理手段創(chuàng)新、審計(jì)完善和績(jī)效評(píng)價(jià)等四個(gè)方面展開(kāi)?！?/p>

參考文獻(xiàn)

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