風(fēng)險管理職能精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風(fēng)險管理職能主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：風(fēng)險管理職能范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；智能；銀行；社會責任

中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01

前言

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，銀行的業(yè)內(nèi)競爭不斷的加大，所以銀行在履行社會責任時也面臨著多方面的壓力。所以，完善相關(guān)管理機制，加強風(fēng)險管理控制就顯得尤為重要。尤其對于商業(yè)銀行來說，其與其他的工商企業(yè)相比，其承擔的社會責任有一定的特殊性，主要體現(xiàn)在其有限性，較大的社會效益等多個方面。

一、銀行的主要社會責任及風(fēng)險

1.銀行的主要社會責任

從利益相關(guān)者的角度考慮，銀行承擔著對股東、政府、客戶等不同的責任，具體來說。銀行對股東主要負有經(jīng)濟責任，因為銀行對股東的責任就在于維護其合法權(quán)益，使其實現(xiàn)利益最大化。銀行是政府出臺的經(jīng)濟制度的重要執(zhí)行者，其在政府對社會經(jīng)濟的宏觀調(diào)控中發(fā)揮著重要的作用。這不僅體現(xiàn)了銀行對于政府的經(jīng)濟責任，而且還有法律強制力的體現(xiàn)，銀行還承擔著對政府的法律責任。銀行對于員工的責任則基于普通的雇傭關(guān)系，需要維護員工的相關(guān)合法權(quán)益，而且還有必要提供員工良好的工作環(huán)境，履行道德責任[1]?？蛻羰倾y行發(fā)展的基礎(chǔ)，銀行對客戶主要履行著保護個人信息，提供資金和交易安全保障的道德責任。

2.銀行在社會責任管理中所面臨的風(fēng)險

（1）戰(zhàn)略風(fēng)險

戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在對未來發(fā)展方向的規(guī)劃的不適當，可能是過于追求眼前的而利益或在長期的規(guī)劃中管理措施不得當，這種不恰當?shù)膽?zhàn)略規(guī)劃必然使銀行的發(fā)展向著不恰當?shù)姆较蜻M行，使銀行的未來的發(fā)展中出現(xiàn)問題。

（2）信貸風(fēng)險

信貸業(yè)務(wù)帶來了效益是我國商業(yè)銀行收益的主要來源，為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，銀行開展信貸工作時也應(yīng)該確保信貸資金的正確流向，加強相關(guān)控制，使信貸業(yè)務(wù)符合綠色理念。但是在實際的工作開展中，一些商業(yè)銀行為了追求利益，減少工作量，往往忽視了信貸資金的用途是否符合綠色的理念，而對社會發(fā)展造成一定影響，也會限制銀行自身的發(fā)展，存在著風(fēng)險，不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。

（3）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險主要就是指交易組合在市場價格反向變化時，發(fā)生市場價值下降的風(fēng)險[2]。市場風(fēng)險一般是客觀存在的，無法避免的，因為市場不是一成不變的，銀行的利率、匯率都是不斷變化的，且這種變化沒有規(guī)律可言，但可以通過合理的調(diào)控使風(fēng)險降到最低，而如果控制不當，不僅會影響銀行自身的穩(wěn)定發(fā)展，還會對社會乃至整個國家的經(jīng)濟發(fā)展帶來不利的影響。

二、銀行社會責任風(fēng)險控制措施

1.完善宏觀外部環(huán)境

（1）完善外部監(jiān)管體制

金融監(jiān)管部門是商業(yè)銀行實行風(fēng)險控制的的主要外部推動力。要想加強對銀行風(fēng)險的控制，首先需要加強立法，明確金融監(jiān)管部門在銀行風(fēng)險控制中的重要作用，明確監(jiān)管部門應(yīng)負的責任和相關(guān)的工作內(nèi)容，此外，應(yīng)該重視對銀行高層管理者的的監(jiān)管，在高層管理人員的變動上要進行嚴格審核。政府對銀行的扶持工作也應(yīng)該結(jié)合銀行監(jiān)管工作的開展情況，可以起到一定的約束作用。

（2）引入中介機構(gòu)

為了加強對銀行社會責任風(fēng)險的控制，我們可以引入中介機構(gòu)，通過加強外部的監(jiān)管，促進商業(yè)銀行內(nèi)部的控制。這方面的中介機構(gòu)主要包括律師事務(wù)所、信用評級機構(gòu)等，這些中介機構(gòu)一方面可以綜合多方面的信息，為投資者提供最真實有效的信息，減小了投資風(fēng)險。所以，有關(guān)部門應(yīng)該積極培養(yǎng)一些公正負責的中介機構(gòu)，積極鼓勵并監(jiān)督，使商業(yè)銀行全面引入中介結(jié)構(gòu)參與監(jiān)管。@樣金融監(jiān)管部門可以通過中介機構(gòu)真實全面的獲得銀行的相關(guān)信息，以便于監(jiān)管工作的開展。

（3）加強公眾教育和監(jiān)督

商業(yè)銀行在開展工作時應(yīng)該加強信息披露，及時向公眾特別是存款人公開并更新相關(guān)信息，維護利益相關(guān)者的知情權(quán)。這不僅是銀行需要承擔的社會責任，而且也是其加強風(fēng)險管理的要求，保證公眾的資金安全，促進銀行健康發(fā)展。

2.改善微觀內(nèi)部環(huán)境

（1）內(nèi)部制度建設(shè)

商業(yè)銀行為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，加強風(fēng)險控制，需要加強內(nèi)部制度的建設(shè)，建立完善的風(fēng)險管理機制，對風(fēng)險進行事前防范，事中控制，事后治理。加強內(nèi)部制度的建設(shè)應(yīng)該從管理層入手，調(diào)整管理階層的結(jié)構(gòu)和完善的制度，并配合以科學(xué)的管理措施。積極學(xué)習(xí)外國先進的管理方法，結(jié)合自身的發(fā)展實際，進行科學(xué)的管理。

（2）培養(yǎng)風(fēng)險管理人才

人才是企業(yè)發(fā)展的原動力，為了加強銀行風(fēng)險管理，培養(yǎng)風(fēng)險管理相關(guān)人才。風(fēng)險管理是一項很復(fù)雜的、技術(shù)性很強的學(xué)科，涵蓋了金融學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等多方面的知識。有關(guān)部門應(yīng)該和高校聯(lián)合，培養(yǎng)高能力的人才。正式上崗的員工應(yīng)該加強培訓(xùn)，并配合以相關(guān)的考試制度，選擇合格的人才。

三、智能風(fēng)險管理的銀行責任風(fēng)險控制

1.風(fēng)險治理

智能風(fēng)險管理系統(tǒng)將風(fēng)險管理作為創(chuàng)造價值的一種手段，不僅可以規(guī)避風(fēng)險帶來的損失，而是通過事前、事中、事后三個階段入手，即進行風(fēng)險監(jiān)督、監(jiān)控與治理，將風(fēng)險帶來的損失降到最低。銀行的相關(guān)風(fēng)險治理管理人員應(yīng)該在銀行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時應(yīng)該認識到銀行社會責任對于其發(fā)展的重要意義，考慮可能存在的風(fēng)險時應(yīng)該從整個企業(yè)進行全面的考慮，并將社會責任的履行列入到戰(zhàn)略規(guī)劃中，并根據(jù)規(guī)劃進行人員和資金的分配，并將智能風(fēng)險管理系統(tǒng)按照要求應(yīng)用于銀行的各個部門，實現(xiàn)智能風(fēng)險管理。

2.風(fēng)險管理流程

結(jié)合銀行治理的相關(guān)知識，建立風(fēng)險管理的流程框架，在整個流程的確定時應(yīng)該綜合各項業(yè)務(wù)、各個部門的風(fēng)險，并通過整合來消除和疊加部分風(fēng)險，在整個框架中體現(xiàn)出風(fēng)險的整體性。整個框架是以一定的資本充足率最為最終的目標。由于智能化風(fēng)險管理體系是具有監(jiān)督反饋作用的，所以有相應(yīng)措施治理了風(fēng)險后，又會根據(jù)新的目標開啟整個流程。

四、結(jié)語

綜上所述，銀行承擔社會責任所帶來的風(fēng)險可以通過智能風(fēng)險管理系統(tǒng)進行調(diào)控，以盡量消除風(fēng)險帶來的損失。此外，風(fēng)險管理系統(tǒng)還可以做到對風(fēng)險的預(yù)警，這樣既可以降低風(fēng)險帶來的損失，又可以起到提前預(yù)防的效果，再通過加強對風(fēng)險管理系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，保證銀行在履行社會責任時的最大效益。

參考文獻：

第2篇：風(fēng)險管理職能范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理；合同能源管理；電力需求側(cè)管理；過程管理

1.引言

DSM項目尤其是EPC項目與市場聯(lián)系十分緊密，在項目規(guī)劃、決策、實施和評估等各個階段都伴隨著風(fēng)險。特別在工程類項目過程中，具有投資額較大、周期較長、涉及方較多等特點，因此對風(fēng)險的管控顯得格外重要。此外，風(fēng)險管理貫穿于項目的整個過程，較其他要素管理有管理持續(xù)時間長、涉及要素多等特點。為確保實現(xiàn)DSM項目的預(yù)定目標，滿足合同要求，在項目實施的過程中必須進行風(fēng)險管理，其主要目的是識別與項目有關(guān)的風(fēng)險，評價和管理改善項目的執(zhí)行效果，從而使?jié)撛跈C會或回報最大化、使?jié)撛陲L(fēng)險最小化。

合同能源管理（Energy　Performance　Contracting　，　EPC）項目是我國DSM管理大力推廣的以節(jié)能服務(wù)公司（ESCO）為主體的能效項目的融資和實施方式。相對于一般DSM項目，EPC項目在實施過程中會面臨更多的不確定因素，其風(fēng)險也遠大于一般DSM項目。對此，有必要對EPC項目中ESCO所采用的風(fēng)險管理策略進行研究，以求在實施過程中盡可能的規(guī)避所面臨的風(fēng)險。本文主要研究EPC項目過程風(fēng)險控制，給出控制策略。

2.EPC風(fēng)險管理內(nèi)容

EPC項目風(fēng)險管理的目的在于對項目過程中存在的風(fēng)險進行全面排查，將風(fēng)險管控工作納入EPC的全過程，實現(xiàn)對項目風(fēng)險的全方位防范和動態(tài)化監(jiān)控，這對保障EPC項目順利健康進行具有重大的意義。根據(jù)風(fēng)險的隱蔽性強、破壞性大等特點，項目風(fēng)險管理的核心過程大致可分為三個階段：1）風(fēng)險識別；2）對識別出的風(fēng)險進行分析、篩選與診斷（風(fēng)險評估）；3）制定出相關(guān)的控制措施對風(fēng)險有針對性地進行控制（風(fēng)險監(jiān)控）。

EPC項目常見的風(fēng)險分類有以下四種：1）按照項目風(fēng)險的表現(xiàn)形式可分為政治風(fēng)險、信用風(fēng)險、金融風(fēng)險、完工風(fēng)險、運營風(fēng)險、市場風(fēng)險和環(huán)境保護風(fēng)險；2）按照項目風(fēng)險的可控制性可分為系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險；3）按照項目的運行階段可分為項目規(guī)劃決策階段風(fēng)險、項目啟動實施階段風(fēng)險和審計驗收階段風(fēng)險；4）按照項目的投入要素可分為人員要素風(fēng)險、時間要素風(fēng)險、資金要素風(fēng)險、技術(shù)要素風(fēng)險和其他要素風(fēng)險。

節(jié)能服務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險有：1）業(yè)主提供的現(xiàn)場數(shù)據(jù)不準確帶來的風(fēng)險；2）物價波動形成的“經(jīng)濟風(fēng)險”；3）不可預(yù)見和不可抗力風(fēng)險；4）投標報價風(fēng)險；5）項目分包商的管理風(fēng)險；6）項目設(shè)計與材料采購風(fēng)險；7）合同責任不清的風(fēng)險等。

3.EPC項目過程風(fēng)險控制策略

3.1　項目準備階段

本階段的風(fēng)險一般為客戶信用風(fēng)險，本階段的風(fēng)險管理，首先由財務(wù)人員和項目經(jīng)理組成企業(yè)資信評估小組，根據(jù)對企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況的分析，進行企業(yè)資信評估，并形成分析報告。評估內(nèi)容包括：企業(yè)規(guī)模、償債能力、經(jīng)營管理能力、盈利能力。其次，項目經(jīng)理對企業(yè)的總體特征進行調(diào)查分析，并形成調(diào)查報告。調(diào)查內(nèi)容包括：企業(yè)總體情況、產(chǎn)品、原料、生產(chǎn)、銷售等方面。再次，項目經(jīng)理在技術(shù)專家的指導(dǎo)下，對項目擬采用的技術(shù)進行技術(shù)風(fēng)險評估。項目評估小組根據(jù)以上分析，做出項目可行性結(jié)論。擬實施項目必須得到分管經(jīng)理和總經(jīng)理的簽字批準后，才能簽訂正式合同。簽署相關(guān)的能源管理合同，非文本合同必須經(jīng)過公司法律顧問的審查。

3.2　項目實施階段

本階段風(fēng)險主要是技術(shù)或設(shè)備風(fēng)險以及施工風(fēng)險。本階段的風(fēng)險管理由項目經(jīng)理、財務(wù)人員和施工管理人員組成項目過程控制小組，及時了解和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，使風(fēng)險始終處在控制之中。這一階段的風(fēng)險主要是技術(shù)或設(shè)備風(fēng)險以及施工風(fēng)險。ESCO可采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法，將風(fēng)險通過合同或協(xié)議合理地轉(zhuǎn)移給設(shè)備供應(yīng)商和安裝商。由于EPC項目是在舊系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進行改造，生產(chǎn)、建設(shè)交叉嚴重，項目建設(shè)難度很大。把住項目技術(shù)關(guān)、施工質(zhì)量關(guān)是實施合同能源管理項目的有力保證。為確保項目技術(shù)的合理性，在開工前組織進行設(shè)計交底；在施工過程中當現(xiàn)場情況與設(shè)計發(fā)生沖突時，由施工單位、使用單位、設(shè)計單位同時對設(shè)計中出現(xiàn)的問題進行探討及時進行設(shè)計變更，使項目趨于完善；在施工過程中，建立現(xiàn)場辦公會、項目監(jiān)理、設(shè)計變更傳送等制度；堅持每天開現(xiàn)場會匯總施工情況，準備第二天的工作。監(jiān)理工程師嚴把質(zhì)量關(guān)，每一道工序經(jīng)過驗收合格，方可進行下道工序施工，以嚴格控制過程質(zhì)量，保證整體較高的工程質(zhì)量。在施工收尾時，由使用單位及廠內(nèi)各部門參加，對整個項目進行全面驗收，對發(fā)現(xiàn)的問題分頭落實處理，再進行試運行。

3.3　項目效益分享階段

這是EPC業(yè)務(wù)的獨特風(fēng)險，需要ESCO關(guān)注和研究。根據(jù)國內(nèi)示范ESCO的經(jīng)驗和教訓(xùn)，只有全面了解客戶的情況，才能做到防患于未然，并在出現(xiàn)風(fēng)險時有相應(yīng)的對策來化解。必須在合同談判時就與客戶將效益分享比例及分享期限加以明確，并向客戶解釋清楚分配的原則和方法依據(jù)。制定合理的分享年限，并留有一定的應(yīng)變余量，以保證在客戶方面出現(xiàn)任何不利變化時，ESCO仍然能收回全部投資。選擇權(quán)威的能源審計部門監(jiān)測項目節(jié)能量，以保證能公平合理地進行項目的能耗評估和節(jié)能效益分析。審計部門最好是國家有關(guān)部門、當?shù)鼗蛟撔袠I(yè)影響力較大的機構(gòu)。

ESCO在評估項目效益時，應(yīng)注意回避與客戶的不同意見，以避免可能導(dǎo)致的效益分享風(fēng)險。EPC項目帶給客戶的效益不僅是通過節(jié)能方式，還有可能是通過降低設(shè)備維護費用，延長設(shè)備使用壽命，提高產(chǎn)量、質(zhì)量，降低原材料消耗、降低環(huán)境成本等多種渠道來實現(xiàn)降低成本，提高效益的目的。應(yīng)密切關(guān)注客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、管理層變動情況和項目運作狀況，定期回訪客戶，催收節(jié)能效益。

4.結(jié)論

第3篇：風(fēng)險管理職能范文

關(guān)鍵詞：新醫(yī)院會計制度；風(fēng)險管理；分析

中圖分類號：F235 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）29-0203-02

隨著國家醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，醫(yī)院面臨的經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟活動日新月異，醫(yī)院的籌投資活動領(lǐng)域也日益增多，如醫(yī)院的兼并擴張、病房樓新建、大型設(shè)備購置，如何加強醫(yī)院的風(fēng)險管理、確保醫(yī)院安全健康地運行，成為醫(yī)院和衛(wèi)生主管部門日益關(guān)注的問題。

風(fēng)險管理實質(zhì)是安全性問題，是醫(yī)院健康發(fā)展的前提。在醫(yī)院財務(wù)分析中體現(xiàn)安全性的主要方面就是分析醫(yī)院的償債能力。從根本上來講，安全性要求醫(yī)院既須具有某一時點上的靜態(tài)性債務(wù)償還能力，又具有平時盈利以及現(xiàn)金流入積累的動態(tài)性償還能力。

新醫(yī)院會計制度于2012年1月1日在全國施行，對舊的醫(yī)院會計制度進行了全面的修訂，浙江省醫(yī)院財務(wù)制度實施辦法也于2011年8月15日印發(fā)執(zhí)行。下面就新舊醫(yī)院會計制度在涉及風(fēng)險管理方面的一些因素進行比較，開展在新醫(yī)院會計制度下加強醫(yī)院風(fēng)險管理能力的探討。

一、舊醫(yī)院會計制度在風(fēng)險管理方面存在的問題

（一）資產(chǎn)負債方面核算內(nèi)容不全面

舊醫(yī)院會計制度主要反映預(yù)算資金收支情況，不能全面反映資金運動及資產(chǎn)負債狀況。（1）資產(chǎn)方面，未對固定資產(chǎn)計提折舊，未對無形形資產(chǎn)計提攤銷，虛增了資產(chǎn)，賬面價值與實際價值偏離越來越大；對外投資未分長短、不分股權(quán)債權(quán)投資，無法滿足明細核算需要，不能進行準確地流動性分析；壞賬準備僅就應(yīng)收賬款的余額進行百分比計提，存在計提范疇不全面、計提方式不靈活、未實行累計上限控制的問題，作為資產(chǎn)的抵減科目，將影響資產(chǎn)的真實性；未設(shè)長期待攤費用科目，經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等分攤期一年以上的費用無法列計，一次性計入成本，不符合配比原則，影響資產(chǎn)的真實性。（2）負債方面，只能反映負債總體情況，不能反映其明細，比如將借款利息，一些應(yīng)付賬款、暫收款項都計入了“財政專項支出”或“業(yè)務(wù)支出”，對于負債的全面情況無法了解；醫(yī)療性業(yè)務(wù)采用權(quán)責發(fā)生制計算成本，非醫(yī)療性業(yè)務(wù)則采用收付實現(xiàn)制，兩種會計基礎(chǔ)并行，使得某些業(yè)務(wù)費用難以合理分攤，無法真實反映成本負債情況，不利于風(fēng)險管理。

（二）財務(wù)報告體系不健全

（1）沒有提供現(xiàn)金流量表，無法反映現(xiàn)金變動、貨幣資金周轉(zhuǎn)、投融資產(chǎn)生的償債能力、變現(xiàn)能力等實際情況，無法進行動態(tài)風(fēng)險管理能力的分析。（2）資產(chǎn)負債表中左方列示資產(chǎn)和支出，右方列示負債、凈資產(chǎn)和收入，動態(tài)要素（收入、支出）通過靜態(tài)報表反映，不符合資產(chǎn)負債表的定義。（3）財務(wù)報告未經(jīng)審計，不僅影響了財務(wù)報告信息的公允性和可信度，而且無法客觀反映醫(yī)院作為事業(yè)單位的受托責任，影響相關(guān)財務(wù)分析的準確性。

（三） 會計核算基礎(chǔ)存在問題

舊醫(yī)院會計制度規(guī)定：“醫(yī)院的會計核算除采用權(quán)責發(fā)生制外，均按照（事業(yè)單位會計準則）規(guī)定的一般原則和本制度的要求進行?！辈捎檬崭秾崿F(xiàn)制的業(yè)務(wù)，只能反映現(xiàn)金交易信息，很多信息比如當期發(fā)生尚未用現(xiàn)金支付部分，非現(xiàn)金收支情況等都得不到反映，影響資產(chǎn)、負債情況的正確核算。

二、新醫(yī)院會計制度在風(fēng)險管理方面的改進之處

（一）強化了資產(chǎn)方面的核算

（1）提高固定資產(chǎn)的入賬價值標準，更符合當前的經(jīng)濟物價發(fā)展水平，有利于推進固定資產(chǎn)電子信息化管理，使流動性指標分析更加合理。（2）注重固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷的計提，新設(shè)累計折舊和累計攤銷科目，作為固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的抵減科目，如實反映資產(chǎn)。（3）對外投資分成短期投資和長期投資兩個科目，并在長期投資下設(shè)“長期股權(quán)投資”和“長期債權(quán)投資”兩個二級明細科目，對外投資是影響投籌資活動現(xiàn)金流量的重要內(nèi)容，明細核算有利于動態(tài)和流動性風(fēng)險指標的分析管理。（4）完善壞賬準備，計提范疇擴至應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，更全面；計提方式可選余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等多種方式方法，更靈活；采取累計計提上限控制，更合理地控制壞賬準備計提；還明確規(guī)定了進行壞賬損失核銷的明細事項。這些修改，使壞賬準備計提更加合理，作為抵減科目，進一步保證了資產(chǎn)核算的真實性。（5）設(shè)置長期待攤費用科目，用于核算經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等分攤期一年以上的費用，更好地體現(xiàn)權(quán)責發(fā)生制原則，取消舊醫(yī)院會計制度中的開辦費科目，開辦費不再分期攤銷，直接于開業(yè)時一次性計入管理費用，這借鑒于企業(yè)會計制度，使核算更加合理。

（二）財務(wù)報表體系更完整

財務(wù)報表涵蓋了資產(chǎn)負債表、收入費用總表、醫(yī)療收入費用明細表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表，已與企業(yè)會計報表比較相似。尤其是現(xiàn)金流量表的編制，為醫(yī)院風(fēng)險管理能力提供了更多動態(tài)和多角度分析的可能性。

（三）醫(yī)院財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計

明確醫(yī)院對外提供的年度財務(wù)報告應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)過注冊會計師審計，由社會審計從內(nèi)部控制（包含采購、付款、收款、銷售等環(huán)節(jié)）和風(fēng)險評估角度規(guī)范審計，便于在審計財務(wù)報表時即時發(fā)現(xiàn)問題，加快內(nèi)外監(jiān)督體系的形成，降低醫(yī)院的運營風(fēng)險水平。

（四）完全實行權(quán)責發(fā)生制

新醫(yī)院會計制度則規(guī)定：“醫(yī)院會計采用權(quán)責發(fā)生制基礎(chǔ)。”突破明顯，更加符合收支配比原則，有利于醫(yī)院核算管理的有效性和真實性。

三、新醫(yī)院會計制度下加強風(fēng)險管理能力分析的探討

醫(yī)院風(fēng)險管理能力的分析，主要是償債能力分析，除浙江省醫(yī)院財務(wù)制度實施辦法中列出的資產(chǎn)負債率和流動比率兩個常用的指標分析外，筆者認為，應(yīng)從以下幾個方面進行補充完善。

（一）增加速動比率、已獲利息倍數(shù)指標分析

企業(yè)會計制度中，速動比率和已獲利息倍數(shù)也是常用的償債能力分析指標，速動比率同流動比率反映的是短期償債能力，已獲利息倍數(shù)同資產(chǎn)負債率反映的是長期償債能力?，F(xiàn)在，醫(yī)院的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等庫存物資占資產(chǎn)比例較大，基建項目的建設(shè)、大型設(shè)備購置等籌融資金額較多，此兩個指標對醫(yī)院而言，同樣具有借鑒意義。

速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債

公式中“速動資產(chǎn)”是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費用等后的余額。因此，速動比率較流動比率更加準確、可靠地評價企業(yè)資產(chǎn)的流動性及其償還短期債務(wù)的能力。傳統(tǒng)認為，速動比率的安全標準為1。

已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息支出

該指標不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了獲利能力對償還債務(wù)的保證程度，它既是企業(yè)舉債經(jīng)營的前提依據(jù)，也是衡量企業(yè)長期償債能力大小的重要標志。其重要啟示：若要維持正常償債能力，從長期看，已獲利息倍數(shù)至少應(yīng)當大于1，而且越高，企業(yè)長期償債能力就越強。

（二）合理選擇壞賬準備、存貨成本、低值易耗品成本的計提方法

新醫(yī)院會計制度中規(guī)定，壞賬準備有余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等多種計提方式；存貨成本有個別計價法、先進先出法或加權(quán)平均法等確定方法；低易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。不同的計提方法，均有不同的適用情況，并產(chǎn)生不同的核算結(jié)果，醫(yī)院財務(wù)人員對以上3個科目應(yīng)針對單位具體情況合理選擇計提方式，準確核算單位的資產(chǎn)負債情況。

（三） 進行流動負債的構(gòu)成分析

通過流動負債的構(gòu)成分析，分析償還債務(wù)的緊迫程序。一般情況下，應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付福利費、應(yīng)付社會保障費、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等屬于近期償還的債務(wù)，償還的緊迫性較強。我們可以通過貨幣資金與流動負債比較、貨幣資金與需要立即支付的項目比較，從需求的角度說明醫(yī)院的實際支付能力和償債能力。

（四）業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金流量分析

由于存貨、待攤費用的不可快速變現(xiàn)性，醫(yī)院真正能用于償還債務(wù)的是業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，而不是流動資產(chǎn)。我們可以通過分析醫(yī)院的現(xiàn)金流量表，來觀察業(yè)務(wù)活動中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否充裕。同時，通過相關(guān)的比率計算進行資產(chǎn)迅速變現(xiàn)能力的流動性分析，反映流動性的指標主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負債比等。

現(xiàn)金到期債務(wù)比=業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)

公式中”本期到期的債務(wù)”是指本期到期的長期債務(wù)和本期應(yīng)付票據(jù)，通常這兩種債務(wù)是不能展期的，須如數(shù)償還。

現(xiàn)金流動負債比=業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金凈流量÷流動負債

以上兩個比率可以反映醫(yī)院的即期、現(xiàn)時償債能力，均可與同行業(yè)的平均數(shù)值進行比較，說明醫(yī)院的自身償債能力。

（五）財務(wù)報表以外的分析

醫(yī)院的實際償債能力，還有來自于財務(wù)報表外的因素，分析時不可疏漏。（1）增加短期償債能力的因素。未使用的銀行貸款限額指標，可以隨時增加醫(yī)院的現(xiàn)金，提高支付能力；即將變賣的長期資產(chǎn)，可增加短期性變現(xiàn)能力。（2）減少短期償債能力的因素。未作記錄的或有事項，如已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票、沒有了結(jié)的訴訟案件、可能發(fā)生的醫(yī)療糾紛賠償?shù)?，一旦成為事實上的負債，將會加大醫(yī)院負債，減少短期償債能力。（3）長期資產(chǎn)的價值因素。財務(wù)報表只反映了資產(chǎn)的成本，不能反映資產(chǎn)市價。如果醫(yī)院有大量市價超過賬面價值的資產(chǎn)，就意味著有一筆潛在收益在未來某時候可以實現(xiàn)，從而增加醫(yī)院的償債能力；反之，則會減少醫(yī)院的償債能力。（4）長期租賃的影響。醫(yī)院的經(jīng)營性租賃如果業(yè)務(wù)量大、期限長或具有經(jīng)常性，則構(gòu)成了長期性籌資，雖然不包括在長期負債之內(nèi)，但到期時必須支付租金，會對醫(yī)院的償債能力產(chǎn)生影響。（5）或有項目?；蛴许椖康奶攸c是現(xiàn)存條件下的最終結(jié)果不確定，一旦發(fā)生便會影響企業(yè)的財務(wù)狀況。因此，在分析報表時，必須充分關(guān)注會計報表附注信息，以了解資產(chǎn)負債表外的重要負債項目。

參考文獻：

[1] 財政部.醫(yī)院會計制度[Z].2012-01-01.

[2] 財政部.醫(yī)院會計制度[Z].1998.

第4篇：風(fēng)險管理職能范文

[關(guān)鍵詞] 消化內(nèi)科；風(fēng)險管理；服務(wù)質(zhì)量

【中圖分類號】 R473.5 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1007-4244（2013）05-107-2

護理是一個技術(shù)精良、知識密集、充滿愛心的服務(wù)性、專業(yè)技術(shù)性的職業(yè)。其特殊性對其工作有了更高的要求，它要求護理工作人員既要有真誠服務(wù)的社會倫理和公共責任，又需要護理人員有關(guān)懷照顧病人的專業(yè)實踐能力。然而隨著現(xiàn)代社會不斷的進步和醫(yī)療技術(shù)的不斷更新發(fā)展，和住院病人對服務(wù)質(zhì)量和要求的不斷提高，護理工作人員在護理服務(wù)過程中存在的風(fēng)險也在不斷提高和變化多樣，其不可預(yù)計的后果也越來越多，這就對護理工作人員在護理工作中提出了更高的要求和擔負了更多的責任，這對護理人員的心理和生理都提出了更高的要求，要求護理人員在護理過程中要學(xué)會對可能發(fā)生的各種風(fēng)險進行及時預(yù)測和有效的管理，才能及時有效的達到提高對病人護理質(zhì)量和態(tài)度，減少因人為處理不當使護理風(fēng)險得不到妥善的處理。

一、風(fēng)險管理定義和重要性

（一）風(fēng)險管理的定義

風(fēng)險管理（risk management，RM）常被定義為“對經(jīng)濟損失的風(fēng)險予以預(yù)見、發(fā)現(xiàn)、評價，并尋找其對策的管理科學(xué)”，醫(yī)療風(fēng)險的管理是指醫(yī)院有組織、有計劃地消除或減少醫(yī)療風(fēng)險帶來危害和經(jīng)濟損失，它是通過對醫(yī)療風(fēng)險的預(yù)見和分析，尋求最優(yōu)化的醫(yī)療風(fēng)險防范措施，盡最大限度減少醫(yī)療風(fēng)險事故的發(fā)生。國內(nèi)、外對醫(yī)療風(fēng)險事故沒有統(tǒng)一定義，美國杜克大學(xué)的學(xué)者對醫(yī)療風(fēng)險定義為：即“存在遭受損失的可能性”，這種損失既是對病人造成的傷害，也是醫(yī)院為此遭受索賠的代價的過程，嚴重的甚至使醫(yī)院丟失社會信譽和市場份額。由此，我們可以把護理風(fēng)險理解為存在于整個護理過程有可能會導(dǎo)致病人傷殘事件和損失的可能發(fā)生和不確定性的一切不安全事故。如護理服務(wù)投訴、護理差錯、事故、糾紛以及造成的額外并發(fā)癥等。

（二）風(fēng)險管理的重要性

首先風(fēng)險管理的重要性就是盡可能減少護理病人過程中的各類風(fēng)險因素，讓醫(yī)療和護理風(fēng)險得到有效合理的解決，確保診療服務(wù)的安全性和有效性。其次，為了醫(yī)院自身的發(fā)展和生存，利用護理風(fēng)險管理盡最大限度地降低風(fēng)險事故發(fā)生對醫(yī)院造成的信譽和經(jīng)濟損失，減少醫(yī)院經(jīng)因營管理不善帶來的風(fēng)險成本。同時利用護理風(fēng)險管理還應(yīng)該充分預(yù)見到不必要的醫(yī)療糾紛事件對醫(yī)院造成的損失，護理人員要通過積極改善服務(wù)態(tài)度和提高護理質(zhì)量，加強風(fēng)險預(yù)見和管理，減少不必要是糾紛事件發(fā)生，減少人為因素造成的醫(yī)療和護理事故有利于維持醫(yī)院的經(jīng)營穩(wěn)定，提高經(jīng)濟效益和社會信譽。

二、消化內(nèi)科的特點和護理風(fēng)險存在的主要原因

（一）消化內(nèi)科的特點

消化內(nèi)科所接收的病人大多是消化管道大量出血，病人出血特點是出血時間不固定，出血時間短暫且出血量大，由于出血病情的特殊性在送往醫(yī)院前得不到很好的前期治療處理，到達醫(yī)院時情況一般較嚴重，需要進行及時有效的治療。這就要求消化內(nèi)科的護理工作人員要立即進入緊急搶救狀態(tài)，而且搶救方法要得當，稍有不慎就有可能造成不可預(yù)測嚴重后果。在緊急搶救的過程中要求護理工作人員心理上高度緊張，不能一絲走神，還要求護理人員護理專業(yè)技術(shù)要過硬且扎實?，F(xiàn)代生活和工作壓力致使消化內(nèi)科的病人數(shù)量越來越多，且發(fā)病時情況都比較嚴重，使消化內(nèi)科的護理工作難度加大，工作時間增長，長久處于這種高度緊張的環(huán)境中工作，容易導(dǎo)致心理和生理健康雙重問題，如果得不到及時有效的疏導(dǎo)，可能從護理工作的內(nèi)部給醫(yī)院帶來許多麻煩和不必要的風(fēng)險。

（二）消化內(nèi)科的護理風(fēng)險存在的原因

1.護理人員的業(yè)務(wù)水平

在操作方面的風(fēng)險主要有三點：（1） 主要表現(xiàn)為護理工作人員工作時注意力不能高度集中而導(dǎo)致習(xí)慣性的常用操作程序出錯，原因可能是疲乏、緊張、過度勞累等過度工作帶來的因素；（2） 與護理工作人員不遵守治療原則有關(guān)的錯誤，通常是發(fā)生在解初級決糾紛醫(yī)療和護理問題時發(fā)生，因誤解問題而使用了錯誤的判斷原則，或錯誤地用了一個看似合里的原則，致使結(jié)果與處理的初衷不同；（3） 與護理工作人員掌握基礎(chǔ)知識不足和不扎實的錯誤，面對一個非常困難而又復(fù)雜的醫(yī)療和護理問題時，因?qū)κ录狈Ρ匾南嚓P(guān)扎實知識而出現(xiàn)不必要的錯誤。護理人員在護理總結(jié)書寫方面質(zhì)量問題，《醫(yī)療事故處理條例》中明確規(guī)定：病人享有知情權(quán)，享有復(fù)制自己病歷資料的權(quán)利，如護理人員在書寫時記錄不及時、不完整、不明確、舉證時有效依據(jù)不足等，都會成為護理事故糾紛的原因。

2.護理人員和患者的溝通問題

護理人員和患者溝涌技巧不夠嫻熟，與病人及家屬不能清楚明確說明病人的情況，對病人的病情嚴重性和診治風(fēng)險程度解釋不足，不能用通俗的語言表達復(fù)雜的醫(yī)學(xué)詞語，讓病人及家屬不能及時理解和領(lǐng)悟?qū)嶋H情況。特別是消化內(nèi)科的病人突發(fā)性特點致使病人家屬在哀痛傷心失意之余，對護理人員的溝通缺乏耐心和理解，加上部分護理工作人員工作壓力大，會導(dǎo)致護理人員和患者溝通問題產(chǎn)生誤解。致使病人和家屬、護理人員雙方都沒有耐心去處理一些簡單問題，致使矛盾升級，處理成本也不斷變大，給醫(yī)院帶來不必要的損失，嚴重時甚至為醫(yī)院的名譽帶來損失。

3.護士的思想道德

消化內(nèi)科護理人員工作的特殊情況決定了一個消化內(nèi)科護理工作人員必須要有救死扶傷的慎獨精神和職業(yè)道德，在搶救和治療病人時要有明確的責任心和全身心的工作狀態(tài)，執(zhí)行治療時要有明確的、及時的、無誤的，言行舉止要端莊，不能因為病人的身份不同給予不同的關(guān)懷，對待所有病人要一視同仁，平等對待，不能采取個別對待和隨心對待的工作態(tài)度，樹立以服務(wù)病人為中心，把病人當成自己的親人，把家屬當成自己的親人，還要把病人和家屬的需要放在首位的服務(wù)觀念。對病人以及家屬的合理要求是有求必應(yīng)，不合理要求也要盡量解釋溝通，達到相互理解的程度。

4.護理管理

作為醫(yī)院管理者應(yīng)務(wù)實進取，特別是作為消化內(nèi)科這個特殊部門的管理層，在消化內(nèi)科如缺乏敏銳的思考能力和應(yīng)變能力，不能及時接受新知識觀念，而整日忙碌于瑣碎繁忙的工作中，忽略了對消化內(nèi)科護理工作存在的各種隱患問題，不能有效的認清和未能及時有效的處理發(fā)生的問題，都會直接或間接導(dǎo)致護理人員的護理服務(wù)質(zhì)量下降。消化內(nèi)科的管理者要充分分析和了解這些問題的成因，有利于采取相應(yīng)的有效措施來防，把醫(yī)療風(fēng)險和護理風(fēng)險遏制在萌芽階段。

（三）消化內(nèi)科的護理風(fēng)險避免對策

1.業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)提高

要定期組織護理工作人員學(xué)習(xí)專業(yè)護理知識，不斷鞏固學(xué)習(xí)專業(yè)知識。在日常工作中可以形成工作資歷老的護理工作人員帶領(lǐng)年輕的護理工作人員?？梢远ㄆ诮M織開展和考察等形式來檢驗護理工作人員的專業(yè)知識掌握和實踐操作能力，讓大家在考試和比賽中相互學(xué)習(xí)，不斷提高護理工作能力，也形成良好的學(xué)習(xí)氛圍。

2.道德思想的教育

思想道德教育是一個國家社會發(fā)展進步的表現(xiàn)，是為一定的社會制度和社會群體服務(wù)的.因此，消化內(nèi)科的特殊工作性質(zhì)就要求護理工作人員的道德思想教育就顯得尤為重要，因為護理工作人員的思想道德對工作的影響很大，所以思想道德教育的地位愈益重要。受教育體制、文化傳統(tǒng)以及經(jīng)濟環(huán)境相適應(yīng)的影響，新時代的道德思想教育的內(nèi)容有了很多變化，對反映一般認知規(guī)律、教育規(guī)律的特征進行比較分析，可以博采眾長，為我國醫(yī)院護理工作人員的思想政治工作和道德思想教育研究提供借鑒和學(xué)習(xí)的經(jīng)驗。

3.溝通能力的培養(yǎng)

溝通能力是人適應(yīng)社會的一種基本的生存能力。隨著社會的不斷進步，人與人之間的溝通也會越來越多，不合理的溝通也是許多矛盾和誤會的根源，所以合理正確的溝通顯得尤為重要。溝通能力不是與生俱來的品質(zhì)，是可以通過后天學(xué)習(xí)提高的。特別是消化內(nèi)科的特殊工作環(huán)境就要求護理工作人員的溝通能力比一般人要高，可以通過組織溝通能力學(xué)習(xí)，溝通能力研討會，還可以請專業(yè)的溝通能力培訓(xùn)師進行專業(yè)的培訓(xùn)，從而提升護理工作人員的溝通能力，提高其工作水平，讓護理工作人員在消化內(nèi)科特殊的工作環(huán)境中能得心應(yīng)手，減少因人為因素帶來的不必要的損失和過錯。

4.管理能力的培養(yǎng)

管理能力在二十一世界被譽為中重要的能力之一，只要在人聚集的地方就會管理的存在，但是許多錯誤的管理和不合理的管理通常會來帶來嚴重的后果，同時正確的管理也會帶來許多額外的收獲。管理在各個行業(yè)的地位也越來越顯得重要，同樣在消化內(nèi)科這樣特殊的醫(yī)療環(huán)境中，管理就顯得更加重要，因為每一個不合理的管理都有可能造成不必要是生命危險，所以提高消化內(nèi)科管理人員和護理工作人員的管理能力就更加重要。管理能力與溝通能力一樣不是與生俱來的品質(zhì)，是可以通過后臺學(xué)習(xí)得到，可以通過組織管理能力學(xué)習(xí)，管理能力學(xué)習(xí)講座，還可以請專業(yè)的管理能力培訓(xùn)師進行專業(yè)的培訓(xùn)，從而提升護理工作人員的管理能力。

綜上所述，加強消化內(nèi)科管理人員和護理工作人員工作能力顯得十分重要和迫在眉睫，通過提升消化內(nèi)科管理人員和護理工作人員風(fēng)險管理能力來提高服務(wù)質(zhì)量。本文通過對消化內(nèi)科工作的特點分析，深入分析消化內(nèi)科可能出現(xiàn)的問題，結(jié)合消化內(nèi)科自身的特點決定要采用與其他護理不同的方法與對策。從消化內(nèi)科護理工作人員的業(yè)務(wù)水平、溝通能力、思想道德、護理管理能力等方面升入的分析了其原因和提出相關(guān)對策，要根據(jù)實際情況對護理風(fēng)險管理進行管理，多角度多方位的提升服務(wù)能力，應(yīng)用現(xiàn)行的護理服務(wù)管理制度及措施，盡可能發(fā)揮護理服務(wù)風(fēng)險管理的作用，并達到提高護理質(zhì)量的最終目的。

參考文獻；

[1]彭美慈，王春生，汪國成.護理是什么[J].中華護理雜志，2004，39（1）：2-5.

[2]張仲明.加強醫(yī)療風(fēng)險管理確保醫(yī)療質(zhì)量.中華醫(yī)院管理雜志.1999，15（9）：569-572.

[3]盧祖洵.程峰.風(fēng)險管理方法及其在醫(yī)院管理工作中的應(yīng)用.中國衛(wèi)生事業(yè)管.1996，98（8）：395-396.

第5篇：風(fēng)險管理職能范文

一是嚴把要害崗位工作人員的職業(yè)道德教育關(guān)。通過對要害崗位工作人員進行職業(yè)道德教育和法制教育，及時了解他們的思想動態(tài)，引導(dǎo)他們形成了健康向上的生活風(fēng)尚、樹立正確的人生觀和價值觀。開展警示教育，以案說法，讓警鐘時時長鳴，杜絕各類案件的發(fā)生。分管領(lǐng)導(dǎo)和部門負責人經(jīng)常了解、關(guān)注要害崗位人員8小時以外的活動，著重關(guān)注有無參與黃、賭、毒現(xiàn)象，定期與要害崗位人員進行交流談心，定期反饋他們8小時以外的情況。

二是嚴把要害崗位用人關(guān)。嚴格按照規(guī)定，從思想道德、學(xué)識水平、家庭狀況及社會關(guān)系等方面進行審查，既注重要害崗位人員的學(xué)歷水平和個人能力，又注重其道德品質(zhì)。

三是嚴把制度制約機制關(guān)。著重從防范控制的角度出發(fā)完善各項規(guī)章制度，避免各科室（股室）之間因業(yè)務(wù)交叉、職責不清、不規(guī)范操作造成資金和財產(chǎn)的損失。進一步完善了涉及要害崗位部門的各項管理規(guī)章和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，用嚴密的制度來約束要害崗位人員的行為，杜絕了“一手清”現(xiàn)象。

第6篇：風(fēng)險管理職能范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;聲譽風(fēng)險;組織體系

中圖分類號:F832.33 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)07-0046-05DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.07.10

聲譽風(fēng)險管理規(guī)范界定為各金融部門在對其經(jīng)營活動中的聲譽風(fēng)險進行識別、估測、評價的基礎(chǔ)上,優(yōu)化組合聲譽風(fēng)險管理技術(shù),對聲譽風(fēng)險實施有效的控制,妥善處理聲譽風(fēng)險所致的后果,以最小的成本達到最大的安全保障的過程。聲譽風(fēng)險管理作為商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要內(nèi)容之一,與其它風(fēng)險管理要素緊密相連,同其它風(fēng)險管理一樣,完善的管理組織體系是強化聲譽風(fēng)險管理的基本保障。因此,構(gòu)建商業(yè)銀行完善的聲譽風(fēng)險管理組織體系成為有效落實聲譽風(fēng)險管理措施,實施有效管理的重要策略。

一、現(xiàn)行商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理組織體系中存在的問題

聲譽風(fēng)險實際上是覆蓋面與誘發(fā)原因最廣泛的風(fēng)險,但國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險管理實踐中并沒有對構(gòu)建聲譽風(fēng)險管理組織系統(tǒng)高度重視,相比較其它種類風(fēng)險管理的組織體系,現(xiàn)行的商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理組織體系構(gòu)建還存在較多的問題。

(一)對構(gòu)建組織體系重視不夠

同操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等其它風(fēng)險管理相比,聲譽風(fēng)險管理起步晚,在商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理理論和實踐中都還處于探索階段,國際上也沒有成熟的經(jīng)驗可供借鑒。而聲譽風(fēng)險面對的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜,管理目標多樣,國內(nèi)商業(yè)銀行對聲譽風(fēng)險管理沒有足夠的重視,在組織體系建設(shè)方面沒有找到適當?shù)奈恢?多是將聲譽風(fēng)險管理組織體系的職能依附于或分散在部分職能部門,沒有深入研究聲譽風(fēng)險管理目標、措施與完善組織體系之間的內(nèi)在聯(lián)系,對于出現(xiàn)的聲譽風(fēng)險危機,往往臨時搭建組織管理機構(gòu)進行應(yīng)付。究其原因主要是商業(yè)銀行的高管人員沒有充分認識聲譽風(fēng)險管理在整個風(fēng)險管理中的位置,沒有充分認識組織管理體系在落實聲譽風(fēng)險管理目標中的位置。

(二)組織架構(gòu)仍不健全

聲譽風(fēng)險管理組織體系是指:在聲譽風(fēng)險管理范圍內(nèi)按照既定的聲譽風(fēng)險管理秩序和內(nèi)部聯(lián)系,組合成一個管理組織各部門行權(quán)順序、空間位置、聚散狀態(tài)、聯(lián)系方式以及各要素之間相互關(guān)系的整個管理系統(tǒng)的“框架”。顯然,整體性是組織架構(gòu)的重要本質(zhì)特征,即組織體系應(yīng)有盡有,而目前商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理職責所需的組織架構(gòu)大部分已構(gòu)成,但不健全。雖然大多數(shù)商業(yè)銀行建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層組成的公司治理基本結(jié)構(gòu),但不同的利益牽絆使得管理決策的執(zhí)行缺少獨立性與權(quán)威性,而集中于以盈利為目的的業(yè)務(wù)決策服務(wù)上,組織體系內(nèi)的互相合作與制衡的機制較為薄弱。從聲譽風(fēng)險管理的組織體系來看,大多數(shù)商業(yè)銀行還未設(shè)置專門機構(gòu)進行全程的聲譽風(fēng)險管理。聲譽風(fēng)險管理組織部門大多是由銀行本有的內(nèi)控、監(jiān)察、稽核和法律等部門平移而來,而這些部門并沒有接受過專門的聲譽風(fēng)險管理培訓(xùn),對聲譽風(fēng)險管理還缺乏深入的認識和準確的定位,而且欠缺管理經(jīng)驗。

(三)職責界定尚不明晰

雖然大多數(shù)商業(yè)銀行的聲譽風(fēng)險管理組織體系框架已初具雛形,但各決策主體、職能部門在聲譽風(fēng)險管理方面的職責尚未清晰劃分,沒有達到全面風(fēng)險管理的基本要求。例如:董事會所肩負的風(fēng)險戰(zhàn)略管理職能薄弱;沒有明確的聲譽風(fēng)險管理戰(zhàn)略;商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理的目標和方向缺少指導(dǎo)性和方針性;聲譽風(fēng)險管理整體組織缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo);風(fēng)險管理部門不能在充分覆蓋銀行各類風(fēng)險的情況下對聲譽風(fēng)險集中管理。國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理部門職責僅僅實現(xiàn)對個別風(fēng)險的集中管理,目前尚未將聲譽風(fēng)險等納入其管理范疇。再如,聲譽風(fēng)險管理監(jiān)督評價職能缺失。按照巴塞爾協(xié)議,健全有效的風(fēng)險組織體系必須要配備獨立的風(fēng)險管理評估系統(tǒng)和獨立的審計機構(gòu),從國內(nèi)的情況來看,大多數(shù)銀行雖設(shè)立了對風(fēng)險管理目標計劃的實施情況進行評估的風(fēng)險管理委員會,但風(fēng)險管理各項職能執(zhí)行情況的稽核審查缺乏[1]。

(四)戰(zhàn)略落實部門分散

聲譽風(fēng)險管理的特點要求對可能引發(fā)的一切潛在風(fēng)險統(tǒng)一管理思想,并實行高度集中管理,以保證管理政策的高效性,對聲譽風(fēng)險可能涉及的內(nèi)容、因素實行全覆蓋管理。國外商業(yè)銀行一般通過設(shè)立風(fēng)險管理委員會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)聲譽風(fēng)險管理部門,以實現(xiàn)集中統(tǒng)一的要求:風(fēng)險管理委員會負責管理全行包括聲譽風(fēng)險在內(nèi)的八類風(fēng)險,制定商業(yè)銀行的聲譽風(fēng)險管理政策、措施以及防范和處置聲譽風(fēng)險危機;聲譽風(fēng)險管理部門則負責落實執(zhí)行統(tǒng)一的關(guān)于聲譽風(fēng)險政策、措施以及有關(guān)決議,并進行風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測、報告等具體內(nèi)容。而國內(nèi)受各方面因素和條件的限制即便設(shè)置了風(fēng)險管理委員會,也尚未覆蓋銀行所面臨的可能引發(fā)聲譽風(fēng)險其他各類風(fēng)險因素,聲譽風(fēng)險管理部門只是在整合可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的各類風(fēng)險過程中自覺或不自覺的防范了聲譽風(fēng)險。聲譽風(fēng)險的管理職能分散于多個部門,使得風(fēng)險管理組織框架被割裂開來,體現(xiàn)聲譽風(fēng)險管理要求的管理的集中性、統(tǒng)一性不足。

(五)聲譽風(fēng)險管理方面專業(yè)人才較少

在商業(yè)銀行各類風(fēng)險管理當中,由于聲譽風(fēng)險的無形性風(fēng)險評價、計量、評估十分困難,相比較其管理人員需有很強的專業(yè)性。專業(yè)人才是聲譽風(fēng)險管理組織構(gòu)架的重要軟實力,聲譽風(fēng)險管理各個層次都要有專業(yè)的管理人才負責。而目前商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險一般由各級行行政辦公室負責管理,辦公室在各行管理層級一般歸類在后臺、非業(yè)務(wù)部門,在人員配置上專業(yè)性人才缺少,聲譽風(fēng)險管理方面的專業(yè)人才配備也沒有到位,就是處于聲譽風(fēng)險管理階梯上層的董事會與監(jiān)管會而言,制定組織管理運行政策措施所需的信息收集處理流程上也缺專業(yè)乏技術(shù)人才支撐。而處于管理階層的中下層管理崗位在金融、法律、會計、審計等不同專業(yè)間的有效互補和科學(xué)搭配方面存在不足。聲譽風(fēng)險的覆蓋面廣,影響范圍大,聲譽風(fēng)險管理專業(yè)人才缺乏使得支撐整個風(fēng)險管理職能框架得不到有效的運作。

(六)信息系統(tǒng)尚不暢通

全面的風(fēng)險管理組織體系要求商業(yè)銀行內(nèi)部各個階層構(gòu)造一個完善的信息系統(tǒng)、一個有效的信息溝通渠道。目前商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理組織框架中依然存在信息系統(tǒng)不完善、不暢通等問題。從縱向看,董事會與風(fēng)險管理委員會在聲譽風(fēng)險管理決策分析問題上,由于缺乏與管理部門有效的溝通渠道,從而影響了組織框架各環(huán)節(jié)的正常運轉(zhuǎn)和作用發(fā)揮,使得組織框架中的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)環(huán)節(jié)的有效運轉(zhuǎn)缺少支撐;從橫向看,涉及聲譽風(fēng)險的各個平行業(yè)務(wù)部門彼此相互隔離,缺少暢通的信息溝通,造成聲譽風(fēng)險管理機構(gòu)重疊或者出現(xiàn)部分領(lǐng)域空白。

(七)基層分支機構(gòu)在聲譽風(fēng)險管理中組織缺位

完整、有效的聲譽風(fēng)險管理鏈條在總行―分行―支行各個不同層面都應(yīng)當承擔相應(yīng)機構(gòu)的聲譽風(fēng)險管理職能,以確保對聲譽風(fēng)險管理全過程性的覆蓋。目前國內(nèi)商業(yè)銀行的聲譽風(fēng)險管理主要是高級管理層、總行、分行的集中管理,在支行基層機構(gòu)層面缺乏獨立行使聲譽風(fēng)險管理職能的角色[1]。主要表現(xiàn)在:支行基本沒有專門負責聲譽風(fēng)險管理的崗位設(shè)置,更談不上人員配備;沒能有效地傳承落實自上而下的聲譽風(fēng)險管理政策與措施,無法實現(xiàn)有效的垂直管理;基層業(yè)務(wù)經(jīng)營活動與聲譽風(fēng)險管理目標基于成本-收益的矛盾,最終導(dǎo)致聲譽風(fēng)險管理在基層管理成效弱化或缺位等等。

二、 構(gòu)建商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理組織體系的基本原則

商業(yè)銀行的聲譽風(fēng)險組織管理體系為聲譽風(fēng)險管理目標服務(wù),組織體系的完善程度與風(fēng)險管理質(zhì)量一般成正比,但商業(yè)銀行管理內(nèi)容眾多,不可能任何管理目標都通過加大組織體系的投入來實現(xiàn)目標,因為還存在管理的成本、效能等問題。同時,不同的組織管理模式效果也不一樣,如何構(gòu)建和構(gòu)建一個什么樣的商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理組織體系就必須堅持一定的原則,而這些原則又必須充分體系商業(yè)銀行經(jīng)營管理和聲譽風(fēng)險的特征及內(nèi)在要求。

(一)全覆蓋原則

全覆蓋原則即商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理組織框架能夠涵蓋所有銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)和所有風(fēng)險管理環(huán)節(jié)中的一切聲譽風(fēng)險。商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險種類多樣,涵蓋了所有內(nèi)部與外部風(fēng)險,而且來自不同的利益相關(guān)者負面評價始終存在,聲譽風(fēng)險呈現(xiàn)出一種常態(tài)化,所以要求聲譽風(fēng)險管理組織體系組織職能必須覆蓋聲譽風(fēng)險的全部。當然,這并不是設(shè)置與聲譽風(fēng)險誘因、種類一一對應(yīng)的機構(gòu),而是要有管理到聲譽風(fēng)險范圍職能的組織,要設(shè)置專門的聲譽風(fēng)險部門以及對應(yīng)的崗位來履行聲譽風(fēng)險管理組織框架內(nèi)的相應(yīng)職責,尤其是應(yīng)對其他一切可能誘發(fā)聲譽風(fēng)險不可預(yù)期的風(fēng)險事件,事前制定出相應(yīng)的管理程序、控制方法以及組織體系權(quán)限與職責分配。

(二)獨立性原則

獨立性原則主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理在組織制度上形成一個由董事會與風(fēng)險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo),以獨立風(fēng)險管理部門為中心,與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的職能上獨立的聲譽風(fēng)險管理系統(tǒng)。由于聲譽風(fēng)險不易界定,且又可能是各種風(fēng)險進一步延伸與惡化的結(jié)果,與聲譽風(fēng)險管理相關(guān)聯(lián)的利益相關(guān)者很多,涉及的層面較廣,所以設(shè)立的聲譽風(fēng)險管理組織體系必須具有相對的獨立性,具體表現(xiàn)在兩方面:一是董事會與高級管理層之間聲譽風(fēng)險管理職責的獨立性;二是風(fēng)險管理戰(zhàn)略制定與落實之間的獨立性。但獨立性原則并不排斥各階層各部門之間的信息溝通與管理合作,對此巴塞爾委員會以及我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會都特別強調(diào):董事會、高級管理層和基層業(yè)務(wù)部門之間要進行充分的交流和合作。

(三)資源共享性原則

這一原則要求商業(yè)銀行構(gòu)造的聲譽風(fēng)險管理組織體系能為內(nèi)部各個階層構(gòu)造一個包括信息縱向的上通下達以及橫向有效的信息溝通渠道。所謂“縱向上通”即是中基層風(fēng)險管理部門與聲譽風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門直接向董事會、監(jiān)事會和高管層報告;“縱向下達”即是高層管理和監(jiān)督委員會將聲譽風(fēng)險管理原則、政策政策信息下達到中基層管理人員;橫向的溝通交流即各管理階層相關(guān)部門之間要保持信息的互通,使得在擁有充分有效的信息狀態(tài)下聲譽風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)正常有效進行。

(四)一致性與權(quán)威性相結(jié)合原則

一致性原則要求商業(yè)銀行在構(gòu)建聲譽風(fēng)險組織管理框架時,首要注意的是聲譽風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略目標保持本質(zhì)上的一致。聲譽風(fēng)險管理組織體系為業(yè)務(wù)發(fā)展提供良好的環(huán)境和有效的內(nèi)部運作機制,而業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中將聲譽風(fēng)險管理看作有力的保障。一致性原則并不是否認管理中權(quán)利的權(quán)威性界定,當業(yè)務(wù)部門與聲譽風(fēng)險管理部門的權(quán)威性位于相同等級時,必然會在兩個部門形成清晰的權(quán)力邊界割裂。所以商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理要滲透到各業(yè)務(wù)部門中,監(jiān)督管理部門就要有強于業(yè)務(wù)部門的權(quán)威性,減少聲譽風(fēng)險管理中的抵觸,確保各個崗位職責的充分實現(xiàn)。其次要注意上下階層管理思想與管理策略保持一致,由董事會制定聲譽風(fēng)險管理策略并落實到各級管理部門,管理理念保質(zhì)保量的傳達,同時上層管理決策者要辯證的接受基層管理意見,適時的對管理策略做出調(diào)整,保持管理步調(diào)上下一致。一致性的原則不是排除上層董事會、監(jiān)管層的權(quán)威性,決策管理者與監(jiān)督管理者一定要不受外部因素的干擾以保持其客觀、公正性。

(五)集中性與分散性相統(tǒng)一原則

商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險與其他各類風(fēng)險之間較強的因果關(guān)聯(lián)性,聲譽風(fēng)險管理組織體系構(gòu)建應(yīng)遵循集中與分散相統(tǒng)一的原則。作為其他各類風(fēng)險的延伸后果難以就其本身進行管理,即便實施了管理行為效果也不明顯,所以要建立專門聯(lián)系其他各類風(fēng)險的管理部門[2]。不同類型的商業(yè)銀行風(fēng)險應(yīng)由相應(yīng)的專業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)負責管理,分散管理力量集中專業(yè)管理資源應(yīng)對各個風(fēng)險,分散設(shè)置風(fēng)險管理組織部門與體系。最后,要將分行、支行的的聲譽風(fēng)險管理專門機構(gòu)風(fēng)險管理報告集中匯到總行高級管理層,最終由董事會及管理委員會在統(tǒng)籌規(guī)劃中實現(xiàn)聲譽風(fēng)險管理組織體系的集中管理。聲譽風(fēng)險的集中管理從整體上把握商業(yè)銀行面臨的聲譽風(fēng)險狀況,而集中的組織框架下可能誘發(fā)聲譽風(fēng)險的其他七大風(fēng)險由不同的專業(yè)機構(gòu)來管理,從另一個角度側(cè)面提高了聲譽風(fēng)險管理的效率和水平[3]。

三、 進一步完善商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理組織體系的構(gòu)想

聲譽風(fēng)險管理組織體系是商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理體系的重要內(nèi)容,它是決定商業(yè)銀行在控制、監(jiān)督和評估其他各類風(fēng)險業(yè)務(wù)部門風(fēng)險承擔能力效力的關(guān)鍵。商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理除了通過一系列的管理程序和處理辦法實施以外,還要依照國際慣例與國內(nèi)監(jiān)管機構(gòu)的要求在內(nèi)部組織體系設(shè)置上有個合理的安排,并充分體現(xiàn)商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險獨具的特殊性以及在組織體系構(gòu)建上的個性化要求。

(一)進一步發(fā)揮董事會在聲譽風(fēng)險管理組織體系中的戰(zhàn)略性作用

國家銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2009年8月頒發(fā)的《商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理指引》指出,“商業(yè)銀行董事會應(yīng)制定與本行戰(zhàn)略目標一致且適用于全行的聲譽風(fēng)險管理政策,建立全行聲譽風(fēng)險管理體系,監(jiān)控全行聲譽風(fēng)險管理的總體狀況和有效性,承擔聲譽風(fēng)險管理的最終責任?！雹僖虼?商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理在組織制度上由董事會直接領(lǐng)導(dǎo),董事會作為聲譽風(fēng)險管理的最高決策部門要建立與銀行戰(zhàn)略一致的聲譽風(fēng)險管理制度,使承擔聲譽風(fēng)險管理的各部門管理者對聲譽風(fēng)險職責有具體的界定,設(shè)立專門的聲譽風(fēng)險管理委員會作為日常管理事項,將聲譽風(fēng)險管理納入到統(tǒng)一的標準體系中,并在聲譽風(fēng)險管理一致的指令和原則,直接向董事會和高級管理層報告,保證所發(fā)指令的貫徹與執(zhí)行。

(二)充分發(fā)揮各職能部門在聲譽風(fēng)險組織體系中的主體作用

風(fēng)險管理要在充分體現(xiàn)風(fēng)險類型與特點的基礎(chǔ)上建立管理階層、管理部門的對應(yīng)關(guān)系,尤其是聲譽風(fēng)險與其他各類風(fēng)險有較大的關(guān)聯(lián)性,同時又要具有自己的特殊性,如表1所示。

由表1可看出,不同類型的風(fēng)險其特點不同,管理方式也不相同,管理所涉及到的重點部門也不一樣。聲譽風(fēng)險的涉及面過廣、影響因素較大,從組織管理體系的角度就要求各業(yè)務(wù)條線需要有相應(yīng)的負責聲譽風(fēng)險管理的職能崗位。為此,要充分發(fā)揮各職能部門在聲譽風(fēng)險管理組織體系中的主體作用。首先,設(shè)置聲譽風(fēng)險管理的主要負責人,作為第一責任人,必須深入業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對聲譽風(fēng)險負總責,監(jiān)察分析各部門聲譽風(fēng)險情況,研究董事會、風(fēng)險管理委員會制定的政策措施,及時解決工作中存在的凸顯的和潛在的聲譽風(fēng)險問題;其次,各個部門設(shè)分管聲譽風(fēng)險管理工作的負責人負責落實聲譽風(fēng)險有關(guān)政策措施、法律法規(guī),指導(dǎo)協(xié)調(diào)本部門的聲譽風(fēng)險監(jiān)督、檢查,組織開展聲譽風(fēng)險事件的應(yīng)急救援和調(diào)查處理工作,無論何種業(yè)務(wù)部門的聲譽風(fēng)險管理崗位人員都應(yīng)按照統(tǒng)一的風(fēng)險管理流程及時有效地監(jiān)測、報告和處理本條線或部門的聲譽風(fēng)險;第三,相關(guān)職能部門或崗位之間需要建立高效的信息溝通和運作協(xié)調(diào)機制,分管業(yè)務(wù)發(fā)展工作的負責人支持配合分管聲譽風(fēng)險管理工作的負責人協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展與聲譽風(fēng)險管理兩者關(guān)系。所以,只有各部門的聲譽風(fēng)險管理崗位人員能夠?qū)β曌u風(fēng)險快速做出反應(yīng)和決策,才能及時、有效地處理聲譽事件,保證聲譽風(fēng)險管理后續(xù)工作的順利進行。

(三)建立集中與分散相結(jié)合的矩陣模式的組織管理體系

目前,商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理組織模式設(shè)置并沒有統(tǒng)一的標準,無論是集中的直線模式、分散的事業(yè)部模式,還是集中與分散相結(jié)合的矩陣模式,關(guān)鍵在于是否適合商業(yè)銀行本身的聲譽風(fēng)險管理實際情況,是否可以保證各階層有效地履行相應(yīng)職責,但無論是何種模式最重要的是聲譽風(fēng)險管理體系能體現(xiàn)體系設(shè)置的基本原則。

1.集中的直線管理模式。對于大多數(shù)實行“總分行制”的商業(yè)銀行,其總行內(nèi)部設(shè)置與分行內(nèi)部設(shè)置都是按照職能組織模式設(shè)置,聲譽風(fēng)險管理部門與其他職能部門平行,負責整個商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理活動,如圖1所示:集中的直線模式主要以“塊塊”管理為主,“條條”垂直管理為輔,使得聲譽風(fēng)險管理職權(quán)集中,從整體上把握商業(yè)銀行的聲譽風(fēng)險,而且最大限度保證了風(fēng)險管理部門的獨立性.但該模式將風(fēng)險管理部門與業(yè)務(wù)部門隔離,可能顧此失彼導(dǎo)致聲譽風(fēng)險管理策略與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略不適應(yīng)[4]。

2.分散的事業(yè)部管理模式。分散的事業(yè)部聲譽風(fēng)險管理組織模式下,整個商業(yè)銀行按照基本業(yè)務(wù)種類劃分部門,如個人金融部、公司金融部、資產(chǎn)托管部等,各個事業(yè)部都有自己的運營單位和聲譽風(fēng)險管理單位,如圖2所示:分散的事業(yè)部模式以“條條”垂直管理為主,“塊塊”管理為輔,使得聲譽風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合,實現(xiàn)管理成本-收益的平衡。但各個事業(yè)部分散管理難以從整體把握銀行聲譽風(fēng)險管理全局,出現(xiàn)機構(gòu)重疊、信息閉塞、資源浪費的現(xiàn)象,同時抓經(jīng)營運作與風(fēng)險管理使得聲譽風(fēng)險管理獨立性弱化。

3.集中與分散相結(jié)合的矩陣管理模式。這一模式相比較更適合商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理現(xiàn)實需要。以經(jīng)濟資本利潤為中心設(shè)立事業(yè)部的矩陣模式,商業(yè)銀行在總行設(shè)立聲譽風(fēng)險管理部,同時在分行支行設(shè)立受總行聲譽風(fēng)險管理部直接領(lǐng)導(dǎo)對其負責的聲譽風(fēng)險管理小組,負責事業(yè)部的聲譽風(fēng)險事件處理工作,實施同時向事業(yè)部和總行聲譽風(fēng)險管理部報告的制度,如圖3所示:在避免了前面的兩種模式不足的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)運營的有機結(jié)合,在有效控制業(yè)務(wù)范圍的同時強化總行的垂直管理。所以集中與分散相結(jié)合的矩陣管理模式充分體現(xiàn)了聲譽風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)體系設(shè)立有效性和獨立性原則。

當然,不同規(guī)模的商業(yè)銀行在構(gòu)建聲譽風(fēng)險管理組織體系時應(yīng)當注意要與自身的發(fā)展狀況、經(jīng)營管理環(huán)境、應(yīng)對內(nèi)外部風(fēng)險的能力等因素相適應(yīng)。

(四)積極培育聲譽風(fēng)險管理的專業(yè)人才

構(gòu)建戰(zhàn)略目標明確、結(jié)構(gòu)清晰、職能完備的商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理部門是商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)代化的要求。但在建立和完善商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理組織模式過程中,對各層管理人員識別潛在聲譽風(fēng)險的思維能力和解釋能力也提出較高要求。因此,商業(yè)銀行在進行人力資源配置時,一方面要集合金融、法律、會計、審計等經(jīng)濟管理專業(yè)人才,同時還要信息系統(tǒng)、計算機技術(shù)等不同專業(yè)人才輔之強有力的流程和信息技術(shù)、創(chuàng)新技術(shù)給予支持,來自多方面的人才通過有效互補和科學(xué)搭配增強聲譽風(fēng)險管理的成效性;另一方面,對在聲譽風(fēng)險管理過程中逐步積累聲譽風(fēng)險管理經(jīng)驗的人才可以分配到各個分支機構(gòu)或聲譽風(fēng)險管理主要部門繼續(xù)進行聲譽風(fēng)險管理的培訓(xùn),在實踐中豐富和發(fā)展聲譽風(fēng)險管理理論,培育聲譽風(fēng)險管理專業(yè)隊伍,為建立商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理長效機制打下基礎(chǔ)。

(五)構(gòu)建高效的信息溝通渠道

現(xiàn)代商業(yè)銀行管理中,聲譽風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策的正確制定、聲譽風(fēng)險管理策略的實施、聲譽風(fēng)險管理的監(jiān)察與報告都依賴于所獲取的有關(guān)聲譽風(fēng)險信息的充分性和準確性,獨立的、封閉的風(fēng)險管理組織體系只會導(dǎo)致信息在聲譽風(fēng)險管理職能部門和業(yè)務(wù)發(fā)展部門之間流通不暢。構(gòu)建高效流暢的信息溝通渠道,橫向看即是在各個業(yè)務(wù)職能部門與聲譽風(fēng)險管理職能部門之間建立良好的溝通交流渠道和交流機制;縱向看即是自上而下的聲譽風(fēng)險管理政策、措施的下達與實施效果報告渠道。通過覆蓋業(yè)務(wù)部門與聲譽風(fēng)險管理職能部門的信息系統(tǒng),完善總行―分行―支行網(wǎng)絡(luò)信息實時檢測系統(tǒng),聲譽風(fēng)險管理人員與風(fēng)險管理部門定期進行交流和交換,嚴格規(guī)范聲譽風(fēng)險報告制度,宣傳推廣良好的聲譽風(fēng)險管理文化都可以實現(xiàn)信息的充分溝通與交流。

(六)強化與完善基層分支機構(gòu)聲譽風(fēng)險管理職能

目前,商業(yè)銀行最普遍的組織管理模式是總行―分行―支行制,支行基層機構(gòu)層面缺乏獨立行使聲譽風(fēng)險管理職能的角色,支行沒有專門負責聲譽風(fēng)險管理的崗位。為此,商業(yè)銀行應(yīng)在支行一級單位設(shè)置聲譽風(fēng)險管理崗位,配備具有專業(yè)知識能力人員專門負責聲譽風(fēng)險管理;對于由于鏈條中斷沒能有效地落實聲譽風(fēng)險管理政策與措施的情況可以加強中間職能部門的監(jiān)管,實施實時監(jiān)控報告制度,保證有效的垂直管理順利運作;對于基層業(yè)務(wù)經(jīng)營活動與聲譽風(fēng)險管理目標基于成本-收益的矛盾情況,要加強業(yè)務(wù)部門與聲譽風(fēng)險管理部門的信息交流溝通,建立成本-收益數(shù)據(jù)庫,通過量化的方法及時作出最優(yōu)的管理成本與經(jīng)濟收益組合,選擇恰當?shù)臅r機與科學(xué)有效的方法逐步強化聲譽風(fēng)險管理在基層管理成效。

總之,商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險組織體系與其他風(fēng)險管理組織體系既有區(qū)別,又有聯(lián)系,在吸收國際商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理組織體系經(jīng)驗的同時,應(yīng)結(jié)合我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀,不斷構(gòu)建和完善我國的商業(yè)銀行高效的聲譽風(fēng)險管理組織體系,為商業(yè)銀行健康、穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展提供組織保障。

參考文獻:

[1]毛應(yīng)梁,張吉光.我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理組織框架問題分析[J].新金融.2007(7):14-18.

[2]唐弋宇.淺析商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理[J].金融與經(jīng)濟.2009(11):93-95.

第7篇：風(fēng)險管理職能范文

關(guān)鍵詞:信用風(fēng)險;煤炭企業(yè);客戶資信;授信管理

信用風(fēng)險是交易一方不能履行或不能全部履行交收責任而造成的風(fēng)險。在當前“信用危機”等不良市場環(huán)境下,隨著煤炭市場競爭的日趨激烈,使煤炭企業(yè)面臨價格混亂、信用控制不嚴格、應(yīng)收賬款管理松散、績效考核不合理,甚至產(chǎn)生大量的呆賬、壞賬,銷售利潤被大量侵蝕等現(xiàn)象,這一切源于企業(yè)缺乏規(guī)范的信用風(fēng)險控制管理體系。因此加強對客戶信用風(fēng)險的控制管理,改變風(fēng)險管理控制滯后,對增加企業(yè)持續(xù)盈利能力、加快資金周轉(zhuǎn)、降低經(jīng)營風(fēng)險等具有重要的戰(zhàn)略意義。

一、信用風(fēng)險的成因分析

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理體制的落后,是造成信用風(fēng)險損失的根本性原因。

(一)信用管理方法和技術(shù)落后

在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上,我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料;對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測,交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù);在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制;在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如,有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單,而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬,結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下,累積越來越多,呆壞賬比例逐步增加。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法,即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收,結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象,使企業(yè)顧此失彼,包袱越背越重。

(二)客戶信用管理問題突出

“企業(yè)最大的、最長遠的財富是客戶,然而企業(yè)最大的風(fēng)險也來自客戶”。客戶作為企業(yè)重要的業(yè)務(wù)資源,是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。許多企業(yè)由于客戶信息收集和管理方式的落后以及市場環(huán)境的限制,造成企業(yè)普遍缺乏足夠的客戶信息或占有過多虛假的客戶信息。這種企業(yè)和客戶信息的不對稱性造成了交易雙方的不平等,過高的信息風(fēng)險和客戶信用風(fēng)險導(dǎo)致了交易風(fēng)險損失。

(三)賒銷風(fēng)險管理不科學(xué)

在現(xiàn)代市場環(huán)境下,信用方式被越來越多地應(yīng)用于各類交易結(jié)算當中。在許多行業(yè)中,賒銷已經(jīng)不是一種選擇,而是一種趨勢。然而,對于許多企業(yè)來說,在賒銷業(yè)務(wù)管理中仍沿用傳統(tǒng)銷售管理方式,賒銷業(yè)務(wù)授權(quán)不合理,對賒銷總量上缺少計劃和控制;在具體業(yè)務(wù)受理和審批手續(xù)上不合理,缺少統(tǒng)一的信用政策和科學(xué)的授信管理制度,因而缺少有效的風(fēng)險控制。另外,對于應(yīng)收賬款缺乏有效的管理和控制,應(yīng)收賬款是影響凈利潤和現(xiàn)金流的關(guān)鍵因素之一。隨著信用方式的普遍應(yīng)用,應(yīng)收賬款管理問題成為許多企業(yè)發(fā)展的瓶頸。我國企業(yè)普遍缺少對應(yīng)收賬款合理比重的有效控制。同時,如何控制應(yīng)收賬款的賬齡和逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生率,也是企業(yè)普遍面臨的一個難題。目前我國企業(yè)的應(yīng)收賬款管理重點在事后管理,即對逾期應(yīng)收賬款的管理,所使用的手段無外乎是財務(wù)記錄和欠款催收。這種將管理重點放在事后的做法具有明顯的弊病。企業(yè)對逾期應(yīng)收賬款產(chǎn)生的源頭缺少有效的控制,前清后欠,在應(yīng)收賬款管理上疲于奔命,始終處于被動地位。

(四)基本風(fēng)險管理職能缺失

國內(nèi)一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還沒有認識到風(fēng)險管理工作的重要,在觀念上不重視客戶的信用管理,認識上的不足,管理的不到位,造成了企業(yè)風(fēng)險控制職能的缺失,在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中,信用風(fēng)險中的重要一項應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部門和財務(wù)部門兩個不同的部門承擔。然而這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應(yīng)上的差異,都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實踐中,這兩個部門常常出現(xiàn)職責分工不清、相互推諉,效率低下,甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題?？梢妼ζ髽I(yè)構(gòu)成嚴重威脅的風(fēng)險,并不一定是每個具體業(yè)務(wù)決策部門或崗位認識到的風(fēng)險。另外,一些重要部門或崗位形成的決策風(fēng)險,并不能由其自身完全得到控制。

(五)缺乏專業(yè)的信用管理人員

信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中,信用管理與市場營銷、財務(wù)管理相互交叉,缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、計劃、審計、生產(chǎn)、營銷等多方面的綜合知識,同時還需要具備一定的實踐能力和較為豐富的工作經(jīng)歷。目前,我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè),專業(yè)研究人員很少,需求和供給缺口極大。企業(yè)在選拔任用信用管理的員工時,缺乏科學(xué)、嚴格的標準,大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上,致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低,信用風(fēng)險管理工作難以切實有效的開展。

二、煤炭企業(yè)建立信用風(fēng)險管理體系的探討

基于對上述企業(yè)信用風(fēng)險成因的分析,認識到要從根本上解決信用風(fēng)險管理問題,必須從風(fēng)險業(yè)務(wù)的管理機構(gòu)設(shè)置、管理制度完善、業(yè)務(wù)流程和操作方法等方面引進科學(xué)的管理方法和手段。當前,煤炭企業(yè)要建立信用風(fēng)險管理體系,至少需要進行3個方面的管理改革。

(一)完善組織體系,明確風(fēng)險權(quán)限

在企業(yè)經(jīng)營管理體系中,內(nèi)部信用管理的組織形式及其權(quán)責分配關(guān)系是一個值得關(guān)注的問題。目前大多數(shù)的企業(yè)在組織機構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求,主要表現(xiàn)在:企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制;信用管理職能劃分不清,大多是支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門,其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能;部門內(nèi)部管理目標、職責和權(quán)力不配套,而且部門間在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通;缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工。

針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求,煤炭企業(yè)應(yīng)該加強、完善以下工作。

1、建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立的信用風(fēng)險管理部門,從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務(wù)目標,同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的風(fēng)險制約機制,防止任何部門或各層管理人員盲目決策所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險。

2、將信用管理的各項職責在各業(yè)務(wù)部門之間重新進行合理的分工,銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等各業(yè)務(wù)部門各自承擔不同的信用管理工作,必須按照不同的管理目標和特點進行科學(xué)的設(shè)計。例如,在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題,必須通過各部門間在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一的管理加以解決。

3、對企業(yè)已成立的追賬機構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用風(fēng)險管理部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),更加專業(yè)化地開展工作。

企業(yè)首先應(yīng)當根據(jù)自己管理和業(yè)務(wù)的特點,在公司內(nèi)部建立起信用管理和風(fēng)險控制的科學(xué)管理框架,改變不合理的管理授權(quán)關(guān)系,建立起一個科學(xué)的信用管理組織體系,分清管理權(quán)責?，F(xiàn)代企業(yè)管理實踐表明,信用管理應(yīng)作為一項重要的企業(yè)管理職能,獨立地、專業(yè)化地發(fā)揮作用。企業(yè)一定要建立健全內(nèi)部信用風(fēng)險管理職能和制度。并且要特別注重信用政策的制定和實施的科學(xué)性和有效性。信用政策是企業(yè)開展信用銷售業(yè)務(wù)的基本管理措施,應(yīng)當從政策的目標、制訂原則、方法等方面進行科學(xué)的設(shè)計。一個合適的信用政策將有效地支持企業(yè)營銷策略的實施和風(fēng)險控制方案的執(zhí)行。

(二)改善客戶資信管理方式

客戶既是企業(yè)最大的財富來源,同時也是風(fēng)險的最大來源。國有企業(yè)的資產(chǎn)流失部分地與客戶資信的管理方式落后有關(guān)。在業(yè)務(wù)承包制或銷售提成方式下,客戶資源通常壟斷在個別業(yè)務(wù)人員手中,公司難以對客戶的真實情況做出準確的判斷。這種信息和權(quán)力的不對稱通常是產(chǎn)生決策風(fēng)險的直接原因。因此,企業(yè)需要采取更為專業(yè)有效的方法,統(tǒng)一管理和優(yōu)化客戶資源。建立有效的客戶資信搜集渠道和管理方式,以獲得真實、全面的客戶資信并進行集中統(tǒng)一管理是企業(yè)掌握客戶資源、減少決策失誤的先決條件。強化資信管理,企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作,尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險評估,具有非常重要的作用,而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。企業(yè)需要在5個方面強化客戶資信管理:客戶信用信息的搜集;客戶資信檔案的建立與管理;客戶信用分析管理;客戶資信評級管理;客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。尤其是要對客戶資信信息進行專業(yè)化的管理,較大地提高企業(yè)經(jīng)營決策的水平。實行專業(yè)化的客戶資信評估,客觀地了解和評價客戶的資信能力和風(fēng)險是企業(yè)有效地進行客戶開發(fā)、營銷策略制訂和銷售業(yè)務(wù)決策的保障。企業(yè)通過采用成熟的客戶資信管理辦法,對客戶的交易價值、償付能力、信用風(fēng)險做出全面的分析判斷其中包括:采用標準化的客戶信息數(shù)據(jù)庫管理方式、實行規(guī)范的客戶交易關(guān)系準則和標準、客戶綜合評價和優(yōu)選模型的應(yīng)用等。因此,加強對客戶資源的科學(xué)、規(guī)范管理,對于改進企業(yè)的經(jīng)營管理水平具有至關(guān)重要的作用。尤其是對客戶信用實行專業(yè)化的評估,將大大地提高企業(yè)經(jīng)營決策的水平。

(三)強化賒銷信用風(fēng)險管理

賒銷是企業(yè)的一項經(jīng)常性業(yè)務(wù),然而如果業(yè)務(wù)管理機制設(shè)計不合理,則將會給企業(yè)帶來過多的管理成本支出和風(fēng)險損失。賒銷業(yè)務(wù)最大的風(fēng)險就是應(yīng)收賬款的回收。應(yīng)收賬款表面上是一個財務(wù)問題,實際上涉及企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、銷售管理方式、資金管理、債權(quán)管理、客戶管理等許多關(guān)鍵領(lǐng)域,因此必須系統(tǒng)地加以解決。關(guān)于應(yīng)收賬款管理,許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度,但是這些制度往往還遠遠不能適應(yīng)當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。對于應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理至少應(yīng)考慮以下因素:應(yīng)收賬款的總量控制,涉及應(yīng)收賬款的預(yù)算與報告制度;賒銷管理程序和規(guī)范的建立;建立以賬齡控制為核心的賬款回收監(jiān)控體系;應(yīng)當建立由專職人員負責債權(quán)管理體系,強化對長期拖欠款的催收和處理。

綜上所述,風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營管理的永恒主體,持續(xù)改進是企業(yè)全面風(fēng)險管理的靈魂。建立和完善企業(yè)的信用風(fēng)險管理體系,是一個長期而艱巨的任務(wù),需要企業(yè)自上而下的全體員工共同參與和努力,需要各部門的通力合作。構(gòu)建科學(xué)完善的企業(yè)信用風(fēng)險管理體才能確保企業(yè)的長期、快速、穩(wěn)健的發(fā)展。

參考文獻:

1、洪玫.國有企業(yè)信用風(fēng)險控制和防范對策研究[D].企業(yè)全面風(fēng)險管理論文集(2007),2007.

2、柳絮.企業(yè)商業(yè)信用管理方法與策略研究[M].中國財經(jīng)出版社,2007.

3、張云起.營銷風(fēng)險預(yù)警與防范[M].商務(wù)印書館,2001.

第8篇：風(fēng)險管理職能范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財務(wù) 職能 管理

一、醫(yī)院財務(wù)管理核心職能

醫(yī)院財務(wù)管理核心職能在于對各項經(jīng)營成本進行細化核算與控制，做好集團化項目經(jīng)營與管理，對醫(yī)院涉獵的眾多項目投資進行可行性分析，做好財務(wù)預(yù)算管理等。上述環(huán)節(jié)之中，加強成本核算尤為重要，為優(yōu)化實踐工作效果，醫(yī)院財務(wù)部門全體人員均應(yīng)樹立科學(xué)的成本控制意識。具體采取的方式則涵蓋清楚各項定額費用，執(zhí)行成本包干體制，通過科學(xué)合理的獎懲激勵達到事半功倍的工作效果。通過上述方法可使現(xiàn)代醫(yī)院實現(xiàn)真正的節(jié)約開支，增加收入，進而升華管理經(jīng)營水平。新時期，眾多醫(yī)院為贏得市場競爭主動，紛紛投入到集團化經(jīng)營的大軍之中，通過自身的努力，明顯在市場環(huán)境中處于有利地位。因此，現(xiàn)代醫(yī)院財務(wù)管理工作應(yīng)全面適應(yīng)集團化經(jīng)營模式，樹立集團化發(fā)展理念，擴充服務(wù)工作范疇，進而輔助醫(yī)院進一步開拓市場，贏取競爭主動。另外，財務(wù)部門要對醫(yī)院負責的各類經(jīng)營投資事項做好效益分析、進行可行性研究，通過科學(xué)的財務(wù)數(shù)據(jù)比對，進而杜絕醫(yī)院進行過度的盲目擴張與投資，降低財務(wù)管理風(fēng)險，預(yù)防投資失敗等不良問題。

醫(yī)院財務(wù)部門還應(yīng)針對具體資料、歷史數(shù)據(jù)針對醫(yī)院各類項目收支情況進行科學(xué)的預(yù)測研究，這樣一來可為今后的項目費用開支制定周密計劃，杜絕一切不合乎規(guī)范、不契合要求的經(jīng)費開支，杜絕財務(wù)收支出現(xiàn)不平衡的問題，以真正預(yù)防醫(yī)院陷入不良虧損的局面，輔助醫(yī)院真正贏得更高的利潤與效益，取得顯著成效。

二、醫(yī)院財務(wù)管理職能拓展對策

（一）拓展醫(yī)院財務(wù)信息化職能，加強內(nèi)控管理

新時期，醫(yī)院應(yīng)積極引入信息化手段，創(chuàng)建內(nèi)部信息化財務(wù)管理系統(tǒng)，利用該平臺，使醫(yī)院成本管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作全面交由平成，便于醫(yī)院決策領(lǐng)導(dǎo)層第一時間了解醫(yī)院具體運營發(fā)展狀態(tài)。同時，醫(yī)院應(yīng)定期完成平臺系統(tǒng)升級，使得財務(wù)信息化工作職能更加完善，平臺功能更加優(yōu)化。醫(yī)院需要在資金量充分的狀況下合理的擴充財務(wù)信息化平臺投建力度，圍繞簡化審批管理流程這一目標，在符合醫(yī)院財務(wù)工作要求的前提下，促進財務(wù)信息化平臺更加健全完善。另外，醫(yī)院財務(wù)工作人員應(yīng)為管理機構(gòu)以及決策領(lǐng)導(dǎo)層提供高度可用性的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，從而由根本層面增強財務(wù)管理效率。

另外，醫(yī)院財務(wù)管理應(yīng)積極行使內(nèi)部管控職能，具體財務(wù)員工應(yīng)清楚醫(yī)院各項業(yè)務(wù)流程，明確控制管理各項目標，通過有針對性的制定各項管理對策，以真正提升醫(yī)院財務(wù)管理工作水平。

（二）拓展預(yù)算管理職能，擴充資金應(yīng)用效益

醫(yī)院財務(wù)部門預(yù)算管理是一項重要職能，因此在對醫(yī)院收入進行預(yù)算編制的階段，財務(wù)部門應(yīng)依照前期年度預(yù)算各類執(zhí)行標準與具體狀況，參照年度收入預(yù)算波動變化的狀況完成細致測算，編制清晰的收入預(yù)算。另外，應(yīng)特別注意的問題是，不可將前一個年度非正規(guī)收入作為編制預(yù)算的參考內(nèi)容。再者，實踐工作中，應(yīng)細致的衡量支出狀況，保證醫(yī)院員工經(jīng)費、公用資源、發(fā)展醫(yī)院經(jīng)營建設(shè)經(jīng)費的正常開支。再者，應(yīng)做到全面兼顧，對各項經(jīng)費合理統(tǒng)籌安排。醫(yī)院財務(wù)部門還應(yīng)建立科學(xué)的管控現(xiàn)金流量預(yù)算機制，針對現(xiàn)實的流入量管控具體的資金流出量。對于現(xiàn)金開支的預(yù)算應(yīng)遵循收付實現(xiàn)制度，針對收入現(xiàn)金的各個時間段掌握具體的現(xiàn)金量，進而安排好現(xiàn)金的支付與使用。

為令醫(yī)院各項事務(wù)順暢進行，財務(wù)部門應(yīng)對總量有限的費用做統(tǒng)籌調(diào)控與合理分配。可執(zhí)行統(tǒng)一化的財務(wù)管控、安排各項經(jīng)費，編制具體的款項管理、調(diào)節(jié)工作計劃，同時應(yīng)定期召開調(diào)度分配資金的專項會議，依照預(yù)算管理現(xiàn)實狀況，確保醫(yī)院重點項目的經(jīng)費匹配，落實突發(fā)緊急事件的經(jīng)費匹配。再者，具體業(yè)務(wù)部門應(yīng)上報月度款項應(yīng)用計劃至財務(wù)部門，后者針對各事項重要程度合理的安排劃撥經(jīng)費。為契合醫(yī)院財務(wù)成本核算與可持續(xù)發(fā)展需要，財務(wù)部門負責核算的各個機構(gòu)應(yīng)確保獨立性，依照歸口管理、結(jié)算管理等方法要求保證各項資源、經(jīng)費得到最高效、最合理的應(yīng)用。

（三）行使風(fēng)險管理職能，有效降低損失

科學(xué)合理的財務(wù)管理機制可為醫(yī)院贏得更高的利潤效益，而該環(huán)節(jié)之中積極行使拓展風(fēng)險管理職能尤為必要。為此，醫(yī)院應(yīng)制定更加健全科學(xué)的風(fēng)險管理機制，明確業(yè)務(wù)風(fēng)險點，加強對重要環(huán)節(jié)的管控。同時，應(yīng)清楚自身的崗位職責，增強自律意識，真正優(yōu)化核算工作質(zhì)量水平。再者，醫(yī)院應(yīng)開展科學(xué)的流程化管理，使得內(nèi)部管理控制各項機制實現(xiàn)緊密的銜接以起到相互制約的效果，使醫(yī)院各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠完成最優(yōu)化的結(jié)合。另外，醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)積極執(zhí)行風(fēng)險預(yù)警制度，加強分析評估，通過積極預(yù)防，使得財務(wù)風(fēng)險得到真正的分散甚至化解。醫(yī)院開展各類經(jīng)濟事項的同時，還應(yīng)力爭將醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險程度降到最低，進而有效控制損失率，達到全面的發(fā)展與升華。

三、結(jié)束語

總之，面對日益激烈的市場競爭環(huán)境，為全面贏取競爭主動，令醫(yī)院在取得更高效益的同時，贏得就醫(yī)患者的全面認可，醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)進一步拓展工作職能，拓展醫(yī)院財務(wù)信息化職能，加強內(nèi)部控制管理，拓展預(yù)算管理職能，提升資金應(yīng)用效益，加強風(fēng)險管理職能，有效降低損失，方能達到事半功倍的工作效果，真正推動醫(yī)院向著集團化、規(guī)范化、健康化的方向延伸，實現(xiàn)又好又快的全面發(fā)展。

參考文獻：

[1]趙源.淺析如何加強醫(yī)院的財務(wù)管理[J].價值工程2011，30（6）

第9篇：風(fēng)險管理職能范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 個人理財業(yè)務(wù) 風(fēng)險管理體系

一、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險

個人理財業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動。近年來，隨著商業(yè)銀行之間競爭的不斷加劇，個人理財業(yè)務(wù)成為新的業(yè)務(wù)增長點，受到各商業(yè)銀行的重視，也由于銀行在市場中網(wǎng)點眾多、客戶眾多，使得商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)呈現(xiàn)起步晚、發(fā)展快的特點，目前市場規(guī)模不斷擴大，半數(shù)以上的保險產(chǎn)品和基金產(chǎn)品通過銀行銷售，據(jù)統(tǒng)計2011年，我國商業(yè)銀行發(fā)行理財產(chǎn)品19176款，發(fā)行規(guī)模為16.49萬億元人民幣。由于商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)屬于表外業(yè)務(wù)，避開了有關(guān)銀行風(fēng)險管理中對于資本充足率等的要求，而隨著規(guī)模的增加，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險對銀行整體的影響也就越來越大，為了防止個人理財業(yè)務(wù)給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險，對個人理財業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險進行管理是極其有必要的。風(fēng)險既是不確定性。商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險主要包括法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險。

（一）法律風(fēng)險

法律風(fēng)險主要來自于兩個方面，即內(nèi)部運營法律風(fēng)險和外部法律環(huán)境風(fēng)險兩個方面。運營法律風(fēng)險是指商業(yè)銀行在運營個人理財業(yè)務(wù)時不合法律規(guī)范而帶來的風(fēng)險，主要是市場準入、未按規(guī)定揭示風(fēng)險和披露信息、收費失范、證據(jù)喪失等導(dǎo)致的法律風(fēng)險。法律環(huán)境風(fēng)險可能是由于多個方面的原因?qū)е碌?，例如?jīng)營管理失范、不同法律的矛盾與沖突、法律的變更都會給商業(yè)銀行帶來風(fēng)險。

（二）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指由于商業(yè)銀行個人理財產(chǎn)品所依附的金融工具的匯率和利率變動帶來的風(fēng)險，這一風(fēng)險是商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)面臨的最主要的風(fēng)險，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)可以分為兩類咨詢業(yè)務(wù)和綜合業(yè)務(wù)，咨詢業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險較小，而綜合業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險既是市場風(fēng)險，綜合業(yè)務(wù)中可以將產(chǎn)品分為保本型和非保本型，當市場匯率或利率發(fā)生波動時，保本型產(chǎn)品超出本金的損失就需要由銀行來承擔，使得銀行面臨市場風(fēng)險。

（三）信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是指合同雙方中一方毀約，給另一方帶來的風(fēng)險。如果標的物質(zhì)量發(fā)生嚴重下降，投資者面臨損失巨大，其可能就不愿或無法履行合約，這就會給銀行帶來信用風(fēng)險。銀行作為中介機構(gòu)，債權(quán)人和債務(wù)人的違約都會給銀行帶來風(fēng)險，因此信用風(fēng)險一直是銀行面臨的最主要的風(fēng)險，銀行信用體系的完整程度決定了銀行是否能夠很好地應(yīng)對信用風(fēng)險。

（四）操作風(fēng)險

操作風(fēng)險是指由于內(nèi)部操作過程、系統(tǒng)、人員或其他外部事件而導(dǎo)致的直接或間接的損失。個人理財業(yè)務(wù)運營中的每一個環(huán)節(jié)都存在操作風(fēng)險，只有嚴格控制各個操作環(huán)節(jié)的質(zhì)量才能有效地控制操作風(fēng)險。由于商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展時間不長，其在系統(tǒng)設(shè)計、管理制度、專業(yè)人才、計量方法和技術(shù)手段等方面都或多或少存在不足，這就給操作風(fēng)險提供了滋生的土壤。

二、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系

為了更好地防范個人理財業(yè)務(wù)中存在的以上四種風(fēng)險，商業(yè)銀行必須建立個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系。本文借鑒企業(yè)風(fēng)險管理體系將商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系分為五個子體系，即風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制體系。風(fēng)險管理策略包括風(fēng)險偏好和風(fēng)險承擔度、全面風(fēng)險管理的有效性標準、風(fēng)險管理的工具選擇、全面風(fēng)險管理的資源配置。風(fēng)險理財措施包括七大策略，即風(fēng)險承擔、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制。風(fēng)險管理組織職能體系包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門等。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，是指企業(yè)將計算機技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制體系包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素。

三、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系中存在的不足

（一）風(fēng)險管理策略方面的不足

1.對投資者資格審查流于形式化。按照相關(guān)法律的規(guī)定，銀行在辦理個人業(yè)務(wù)的過程中，必須了解客戶的個人風(fēng)險偏好，即客戶是風(fēng)險偏好者，風(fēng)險中立者還是風(fēng)險厭惡者，但在實踐中銀行常常在營銷成功之后，在對客戶的風(fēng)險認知和偏好進行調(diào)查，使得投資者資格審查流于形式。銀行可能會因為客戶沒有意識都自己面臨的風(fēng)險和風(fēng)險承受能力而面臨客戶違約帶來的信用風(fēng)險。

2.銀行對個人理財產(chǎn)品的風(fēng)險評估和披露不足。銀行在設(shè)計產(chǎn)品的過程中，往往對其預(yù)期收益率、期限和投資金額進行了研究，而對風(fēng)險評估方面則是欠缺的，缺少合理的風(fēng)險管理有限性標準和工具，風(fēng)險評估只是定性的，而定量方面則很少進行。這主要和商業(yè)銀行的風(fēng)險意識和風(fēng)險管理人才的缺乏有關(guān)。這也就導(dǎo)致了銀行在個人理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險披露方面存在不足，銀行一般只對理財產(chǎn)品的預(yù)期收益率、期限和投資金額進行說明，而投資風(fēng)險的說明更多的是定性說明，而缺少定量預(yù)測和評估，不能完整地向客戶呈現(xiàn)個人理財業(yè)務(wù)投資中可能面臨的風(fēng)險。由于專業(yè)型人才的缺少和為充分披露可能使得銀行面臨著操作風(fēng)險和因客戶而帶來的法律風(fēng)險。

（二）風(fēng)險理財措施方面的不足

據(jù)報道，2010年度商業(yè)銀行發(fā)行的13002款理財產(chǎn)品中僅有599種個人理財產(chǎn)品采取了風(fēng)險理財措施。這表明商業(yè)銀行在風(fēng)險控制方面的意識是嚴重不足的，采取的相關(guān)措施也嚴重不足。因為銀行缺少風(fēng)險控制措施，就可能使得面臨的風(fēng)險成為銀行現(xiàn)實的損失。

（三）風(fēng)險管理的組織職能方面的不足

目前大多數(shù)商業(yè)銀行都已經(jīng)建立了風(fēng)險管理相關(guān)的職能部門，但是并沒有相關(guān)的個人理財風(fēng)險管理直接相關(guān)的風(fēng)險管理部門，只有保障了風(fēng)險管理職能部門的建立及其獨立性才能保障其職能的實施，通常由風(fēng)險管理部門對各個環(huán)節(jié)進行管理和負責，保障風(fēng)險管理策略和措施的制定和實行，風(fēng)險管理部門的缺失給銀行帶來的損失是全面的。

（四）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)方面的不足

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，銀行的業(yè)務(wù)已經(jīng)離不開信息系統(tǒng)，為了保障銀行和客戶的安全，各銀行銀行在信息系統(tǒng)上的投資是巨大的，為了滿足國家相關(guān)規(guī)定，各銀行也建立了風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，但是由于個人理財業(yè)務(wù)為表外業(yè)務(wù)，因此對國家要求的資本充足率等相關(guān)指標沒有影響，因此其風(fēng)險管理常常被忽視，銀行缺少個人理財業(yè)務(wù)相關(guān)板塊的風(fēng)險管理系統(tǒng)。信息系統(tǒng)可以實現(xiàn)對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險的監(jiān)控，信息系統(tǒng)可以通過對市場利率的監(jiān)控和設(shè)定的風(fēng)險預(yù)警指標對市場風(fēng)險進行最快速度的監(jiān)控，通過建立客戶信用體系對客戶的授信額度進行管理控制信用風(fēng)險，通過嚴格的權(quán)限管理控制操作風(fēng)險，正因如此，缺少風(fēng)險管理系統(tǒng)對很難實現(xiàn)對風(fēng)險的監(jiān)控，建立風(fēng)險管理系統(tǒng)是很有必要的。

（五）內(nèi)部控制系統(tǒng)方面的不足

個人理財業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺少相關(guān)的內(nèi)部控制制度是造成操作風(fēng)險的主要原因，人是個人理財業(yè)務(wù)的最后執(zhí)行者，是操作風(fēng)險管理的核心。缺少內(nèi)部控制制度的規(guī)范，不同程度上造成了對操作人員的監(jiān)控不足。

四、完善我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系的措施

（一）將個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系納入銀行風(fēng)險管理整體中去

在銀行風(fēng)險管理職能部門下設(shè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)部門，專門負責銀行個人理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，包括從產(chǎn)品設(shè)計開始對產(chǎn)品設(shè)計、銷售過程中的各個環(huán)節(jié)進行風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。將個人理財風(fēng)險管理信息系統(tǒng)納入銀行整體的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)中去，建立個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、客戶信用系統(tǒng)和完善的權(quán)限管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對相關(guān)風(fēng)險的監(jiān)控。在銀行相關(guān)的內(nèi)部控制制度中加入個人理財業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，防范內(nèi)部控制制度不足帶來的操作風(fēng)險。

（二）引進和培養(yǎng)復(fù)合型投資人才

人才是核心競爭力，目前我國復(fù)合型投資人才更多地集中在證券公司和基金公司，相比而言，銀行在人才方面處于弱勢，銀行應(yīng)該采取一定的激勵措施，引進復(fù)合型投資人才。此外，銀行應(yīng)該對已經(jīng)在從事個人理財業(yè)務(wù)的員工進行培訓(xùn)，這些員工包括個人理財產(chǎn)品的設(shè)計者和銷售者，可以請相關(guān)專家到銀行對其進行培訓(xùn)，甚至可以將重要的有發(fā)展?jié)摿Φ膯T工送到有關(guān)培訓(xùn)機構(gòu)或大專院校進行培訓(xùn)。通過人才隊伍的建設(shè)最大限度地降低個人理財業(yè)務(wù)面臨的操作風(fēng)險。

（三）加強個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險意識

意識是行動的最根本決定因素，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險最終是否會成為現(xiàn)實的損失，除了外部因素之外，主要還要看銀行各個層級的個人理財業(yè)務(wù)相關(guān)員工和客戶的風(fēng)險意識?？梢酝ㄟ^宣傳將個人理財業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險的意識深入人心，從而使得銀行員工和客戶都能清晰地認識到風(fēng)險，銀行可以做到嚴格的信息披露，客戶也知道自己購買的產(chǎn)品面臨的風(fēng)險，做出理性投資。

參考文獻

[1]劉熠熠.我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)法律風(fēng)險的規(guī)避與控制[D].中國海洋大學(xué)2011.