企業(yè)風險管理內(nèi)容精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風險管理內(nèi)容范文

摘要：施工企業(yè)一般要涉及周期長、投資大的項目，這些項目對施工企業(yè)的資金管理提出了較高的要求。施工企業(yè)要能夠識別自身的資金風險，并同時進行相應的管理。就此，從施工企業(yè)的資金風險類型出發(fā)，探討一些具體的資金風險管理步驟。

關鍵詞：施工企業(yè)；資金風險；類型；措施

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）23－0152－02

施工企業(yè)主要是從事基礎設施和房地產(chǎn)的建設及投資，其行業(yè)的特點是面廣、周期長、投資量大。同時，很多時候這些建設均需要前期的大量遷移改造等資金投入?？梢哉f，施工企業(yè)還是存在較大的資金壓力和資金風險的。2008年金融危機中很多企業(yè)資金風險導致企業(yè)倒閉的現(xiàn)象也給大量的企業(yè)以資金管控的警示。本文立足于施工行業(yè)，探討這個行業(yè)中普遍存在的企業(yè)資金風險類型和控制措施。

一、施工行業(yè)的資金風險類型

從實踐分析，施工行業(yè)主要面臨的資金風險主要有資金安全系數(shù)低、資金使用效率低、資金短缺等風險。這些具體風險類型主要是和企業(yè)的內(nèi)外部因素有關。

（一）資金安全系數(shù)低的主要表現(xiàn)和原因

資金安全系數(shù)低的風險主要表現(xiàn)在施工企業(yè)的資金受到的挪用和貪污等。這在很多中小企業(yè)非常明顯，主要源于內(nèi)部控制制度的缺失等。施工企業(yè)除了內(nèi)部控制制度設計或執(zhí)行的原因外，還存在自身組織和人力特點的原因。

在施工企業(yè)，一般資金安全風險主要出現(xiàn)在各個項目公司，由于其工程特點，一般在組織結構上呈現(xiàn)項目公司權力較大的特點。各個項目公司負責每個工程項目的投標、施工、結算等各個階段的事務。在一些沒有實現(xiàn)財務集中的施工企業(yè)，項目公司在業(yè)務和財務上均有較大的權力，這種權力過大的現(xiàn)象導致項目公司制度執(zhí)行效果差和作業(yè)監(jiān)督無效的現(xiàn)象發(fā)生。這自然容易導致項目公司內(nèi)部資金挪用和貪污的現(xiàn)象，也有可能出現(xiàn)將公司資金以其他會計科目用以行賄的現(xiàn)象。

同時，在施工企業(yè)，各個項目公司由于均是臨時組建，而且很多工程均是戶外作業(yè)。在人力招聘和使用上均較為粗放，項目公司在制度執(zhí)行和監(jiān)督上流于形式，人員的素質不高，職業(yè)素養(yǎng)也不好，容易導致資金安全性差。

（二）資金使用效率差的表現(xiàn)和原因

每個施工項目涉及的資金量一般較多，因此，資金使用效率低將導致很多資金浪費?；谑┕て髽I(yè)的業(yè)務特點，施工企業(yè)資金使用效率低的主要表現(xiàn)為資金預算差、使用差、調(diào)配差等。

首先，在資金的預算上，施工企業(yè)沒有能夠提高資金預算的前瞻性和準確性，降低了資金的使用效率。資金預算的前瞻性和準確性差，容易導致施工企業(yè)每個項目公司沒有辦法確認資金的預留量。而只有確定好各個項目的資金預留量，才能為資金的合理流動提供基礎。

其次，在資金的使用上，施工企業(yè)日常經(jīng)營活動中的采購活動和其他投資活動等效率低也降低了資金的使用效率。施工企業(yè)的采購包括了材料采購和固定資產(chǎn)采購，這部分采購占據(jù)了資金流出的一半，而這部分資金的使用過程中容易受到種種因素影響，導致效率低下。例如，施工企業(yè)對材料和設備等要素的市場價格跟蹤不足導致預測能力差，這就使得施工企業(yè)多支付了采購資金。再如，很多施工企業(yè)在物資采購中沒有嚴格執(zhí)行成本控制措施，導致了采購成本高于正常水平等；同時也有些企業(yè)沒有應用合適的方式控制價格波動，使得采購效率低下。

再次，施工企業(yè)在資金的調(diào)配上也缺乏效率。施工企業(yè)在各個項目的資金調(diào)配上主要依靠總部對各個項目的資金控制和數(shù)據(jù)分析基礎，但是由于施工企業(yè)在這些方面均存在一定的差距，因此施工企業(yè)的資金調(diào)配還是有一定的難度的。例如，在對項目公司的控制上，總部的實際話語權并不是特別大，而且各個項目經(jīng)理容易隱藏實際資金或者虛報未來開支需要，增加自己的控制范圍。這些因素的存在均影響了資金調(diào)配效率。

（三）資金短缺的表現(xiàn)和原因

施工企業(yè)的資金短缺一般是比較普遍的現(xiàn)象。它存在于施工的各個階段，并受到外部因素影響最大。

首先，在投標過程中，由于現(xiàn)在投標需要交納一定的保證金，這就會影響到施工企業(yè)的資金存量。中標后，施工企業(yè)的施工階段也需要前期墊付資金，這些也會影響到資金的沉淀量，而且這些資金量是非常巨大的。在項目結算后，施工方仍然存在著資金結算的難題，例如對欠款的催收工作一般難度較大。

其次，施工企業(yè)內(nèi)部還款壓力也會導致施工企業(yè)的資金短缺。這些壓力有可能來自于施工企業(yè)不合理的資產(chǎn)負債結構導致的短期還本付息壓力，同時施工企業(yè)還有可能需要為關聯(lián)企業(yè)等外部企業(yè)償還擔保等。如果施工企業(yè)還有進行外部的投資，如果投資失敗導致的持續(xù)投資等也有可能成為施工企業(yè)資金短缺因素。

再次，很多施工企業(yè)的資金依賴于外部融資，例如民間借貸和銀行系統(tǒng)等。民間借貸高昂的利息費用可能會吞噬施工企業(yè)的利潤，從而導致其資金短缺。銀行的借貸則受到了國家政策調(diào)控壓力大，容易給施工企業(yè)帶來較大的波動。這些都會影響施工企業(yè)的資金量。

二、施工行業(yè)資金風險控制措施

針對以上施工行業(yè)的資金風險，施工企業(yè)可以從組織上、制度上、具體管理上等角度進行控制。

（一）組織上，施工企業(yè)要完善內(nèi)部控制，建立良好的組織結構，配置好相應的人員

首先，在整體架構上。一方面要完善總公司和項目子公司的架構設置，另一方面需要做好內(nèi)部各個委員會和管理層的完善。在總公司和項目公司的架構設置上，要本著兼顧效率和監(jiān)督的原則對各個項目公司的權力進行設置和監(jiān)督，如有可能可以采取會計集中的措施將各個子公司的會計權限集中到總部，同時加強對項目的會計監(jiān)督。同時，在內(nèi)部高層管理層的完善中，要有步驟地在董事會、監(jiān)事會、各個委員會、管理層中進行有效的組織架構設置。在董事會可能增加真正參與監(jiān)督的獨立董事，并爭取讓有實踐經(jīng)驗、財會基礎的獨立董事進行公司事務的監(jiān)督和風險提示；在監(jiān)事會也要加強監(jiān)事會的獨立性，對監(jiān)事會成員的監(jiān)督職責和權限劃分清楚；對管理層可以采取內(nèi)部競爭或者外部市場化操作進行招聘，并可以采取員工持股計劃等減少管理層的問題。

其次，在內(nèi)部控制上。完善公司的必要內(nèi)部控制機構和機制是很有必要的。在內(nèi)部控制機構上，一方面要加強財會部門對各個部門的資金用度進行監(jiān)督，另外一方面要加強公司內(nèi)外部的審計和監(jiān)督。在內(nèi)部的財會部門的監(jiān)督上，要對各個部門的資金用度實際情況和明細進行核對，并保留相應的票據(jù)進行備查等。在實際用度中，要結合公司的內(nèi)部控制制度對各種流程進行規(guī)范，同時結合預算編制情況進行雙向完善。在內(nèi)外部的審計和監(jiān)督上，主要內(nèi)部靠內(nèi)審委員會等機構，外部主要靠專業(yè)人士和會計事務所等。在一些資金實力較大的施工企業(yè)可以考慮建立并完善公司的內(nèi)審機構，保證其獨立性。外部定期進行審計，提升內(nèi)部資金用度編制和執(zhí)行的準確性。

再次，在人員配置上。要能夠遵循內(nèi)部控制的需要進行崗位和人員的配置。例如，施工企業(yè)要要遵循不相容崗位的規(guī)定進行各個崗位的設置和人員的安排。對人員的配置還需要遵循崗位的要求等，例如要滿足相應的能力要求，這可以通過實際的招聘和培訓進行提升等。再如，對人員的素質和品德的要求也需要在平時的教育和培訓中進行提升。

（二）制度上，要熟知相關的法律，完善施工企業(yè)的制度制定

施工企業(yè)要能夠首先熟悉相關的行業(yè)法律法規(guī)，并能夠對行業(yè)自律協(xié)會的規(guī)范進行了解和執(zhí)行。施工企業(yè)的主要會計法律法規(guī)體現(xiàn)在新的會計準則和建筑合同要求等，這些施工企業(yè)要進行掌握，以便于后期財會業(yè)務的展開。同時對企業(yè)通行的資金活動內(nèi)部控制指引也要進行熟悉，并在實際操作中執(zhí)行好。

施工企業(yè)的制度制定主要要根據(jù)其業(yè)務特色和組織特點進行設計。第一，要設計好內(nèi)部控制的相關制度。這可以根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制指引第6號――資金活動》進行設計。例如，可以采取資金歸口管理的制度，對籌資、投資、營運等資金活動進行控制，劃分好各個部門和人員的職責和權限等。同時，對各個崗位按照不相容分離制度進行設置，執(zhí)行嚴格的審批和監(jiān)督制度。第二，對資金的回收進行有針對性的欠款催收責任制和獎勵制度的設計。施工企業(yè)一般都面臨較為嚴重的回收款問題，這需要企業(yè)在制度設計上進行有針對性的設計。施工企業(yè)可以在項目前期評估、合同簽訂和執(zhí)行、竣工后的款項催收等方面進行考核。

（三）在具體管理上，施工企業(yè)要加強風險識別和控制

在風險的識別上，施工企業(yè)要能夠對資金活動進行管理和控制，并利用問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等定性和定量等措施進行風險識別。風險的識別是風險防范和控制的關鍵。只有識別出具體的風險類型才能進行有針對性的措施。對于施工企業(yè)的風險識別可以采用和預算相對比、各個項目對比、主管訪談等進行評估和識別。例如，施工企業(yè)根據(jù)項目初期的預算對比可以發(fā)現(xiàn)一些采購問題導致的使用效率低下等問題，通過對各個公司間的對比或者和行業(yè)中的龍頭對比可以發(fā)現(xiàn)自身資金使用效率的問題和項目資金短缺的風險等，通過對主管的評價可以發(fā)現(xiàn)一些公司制度設計或者執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，并進行改善。

而在風險的控制中，第一，要能夠提升公司預算的前瞻性和準確性。資金預算是具體執(zhí)行中指南針，良好的預算可以發(fā)現(xiàn)很多的資金使用問題，同時也可以提高資金使用的效率和資金的充足性。預算的前瞻性也可以讓施工企業(yè)在合適的時機進行融資和資金的調(diào)配，減少資金的融資成本。這樣資金的使用才更具有統(tǒng)籌性且更高效。

第二，在內(nèi)部的執(zhí)行中要能夠提升對資金管理的能力。這些需要能夠集合公司各個部門的能力和協(xié)調(diào)好各個部門的利益，讓工程組織得更加高效。這樣就能夠一方面盤活存貨和設備的周轉效率，另外一方面提升資金運轉效率，提升施工企業(yè)的效益。

第2篇：企業(yè)風險管理內(nèi)容范文

關鍵詞：風險管理；互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)；內(nèi)部控制

1前言

我國的金融行業(yè)在發(fā)展的進程中一直將風險管理和內(nèi)部控制作為重點工作對象，金融行業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)技術得到了巨大的發(fā)展機遇但是也將面臨諸多的風險，一旦金融風險席卷互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，就會產(chǎn)生非常嚴重的影響。這就需要互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部建立完善的風險管理，構建風險抵御機制?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)要認清企業(yè)自身的發(fā)展狀況，結合市場發(fā)展趨勢，對企業(yè)制定風險管理戰(zhàn)略，積極調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制措施，增強企業(yè)的風險防控能力，維護企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2風險管理及內(nèi)部控制理論概述

2.1風險管理概述

風險是指事物發(fā)生的走向超出預期的計劃，具有不確定性，極易受到外界因素的影響，例如市場發(fā)展情況和國家政策方法，風險的發(fā)生會給國家和社會大眾帶來一定的影響。而風險管理就是在對風險進行充分了解的情況，借助多種思維方式對風險進行分析研究，進而得到最科學有效的管理措施。

2.1.1互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風險類型

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風險的主要類型包括以下幾種：中介風險：該風險是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風險中較為常見的風險，特別是在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺在資金運作中占據(jù)較大的作用，用戶和企業(yè)都是借助互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺進行交易，對于一些用戶交易資金較小的時候，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺的監(jiān)管就容易出現(xiàn)偏差，用戶就會面臨一定的經(jīng)濟損失，該風險產(chǎn)生的主要原因在于第三方中介平臺監(jiān)管的失職，沒有建立完備的監(jiān)管制度。操作風險：隨著手機支付的普及，在給人們帶來便利的同時，也增加了由于支付帶來的信息泄露的風險，這也是目前社會上由于支付發(fā)生的最多的風險狀況，一些不法分子借助掃碼設備提取用戶的信息資料，再加上民眾的支付安全意識較低，造成這種風險的增加。流動性風險：互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的資金流動會受到多方面因素的影響，企業(yè)中的資金本身流動性增強，就會帶來資金錯配和資金流動不暢的情況，進而造成流動風險的發(fā)生。

2.1.2互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風險管理理論概述

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中的風險管理工作至關重要，是需要企業(yè)全體工作人員共同的付出才能夠將企業(yè)中的風險規(guī)避制度更加完善。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在進行風險管理之前需要將企業(yè)內(nèi)部的風險進行評估，因此采取更為合適的應對措施。我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展周期較短，在應對風險管理和內(nèi)部控制中依舊存在較多的不足，這就需要國家給予大力的政策支付，幫助我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)更好的防范風險。

2.2內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制主要是指企業(yè)為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，在市場環(huán)境下，對企業(yè)內(nèi)部的各類資源進行運用，同時也可以利用社會資源，在企業(yè)中實行有效的管理措施，對企業(yè)內(nèi)部進行約束和調(diào)整。

3企業(yè)的風險管理及內(nèi)部控制問題

3.1企業(yè)風險意識較低

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中存在的首要問題就是內(nèi)部人員的風險意識較低，不僅僅存在于基層的工作人員，對于企業(yè)的管理層同樣也會有這些問題。我國的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)處于發(fā)展的初期，本身缺乏專業(yè)的管理人員，就導致企業(yè)的風險意識較低，忽視了內(nèi)部控制和風險管理的必要性和重要性。企業(yè)內(nèi)的員工也存在對工作效益給予高度的重視，而忽視公司的風險管理，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在發(fā)展的過程中整體呈現(xiàn)出急功近利的狀況，一旦企業(yè)的資金流動出現(xiàn)問題，就會導致企業(yè)的運作受到嚴重的影響。

3.2風險防范措施的缺失

一些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)由于自身企業(yè)的運作資金有限，沒有足夠的資金投入到風險防范措施的建立中，就導致企業(yè)內(nèi)部的管理過于粗糙，管理設備落后、管理制度過于傳統(tǒng)和對日常的管理存在忽視現(xiàn)象。這些都是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風險防范措施缺失的體現(xiàn)，進而會對企業(yè)的人才引進和資源利用產(chǎn)生較大的影響。

3.3不夠健全的內(nèi)部控制制度

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部如果不具備健全的內(nèi)部控制制度，就容易出現(xiàn)企業(yè)員工工作態(tài)度消極、工作懶散的情況，更嚴重的是員工做出違反法律法規(guī)的事情，例如挪用企業(yè)公款等。因此，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)必須建立完善的內(nèi)部控制制度，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)承擔了互聯(lián)網(wǎng)領域和金融領域兩個方面的風險，企業(yè)內(nèi)部必須做好風險控制工作，才能夠避免企業(yè)內(nèi)部受到損失，建立起健全的風險控制制度，促進互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)呈現(xiàn)出更加良性的發(fā)展。

3.4執(zhí)行力不高、評價機制的缺失

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)是一種新型的企業(yè)模式，實體企業(yè)能夠對客戶的貸款實施實時監(jiān)控，但是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)卻無法做到這個方面，對客戶的追蹤的精準度存在偏差，也無法對客戶進行全面的信用評估?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)對設備的要求較高，對人工的利用率較低，因此，人員的工資也出現(xiàn)了下滑的跡象，這也會導致企業(yè)中的員工出現(xiàn)消極怠工的現(xiàn)象，企業(yè)員工對于企業(yè)制定的管理制度的執(zhí)行力較低，缺乏相應的評價機制。

3.5網(wǎng)貸內(nèi)控風險高、合規(guī)程度較低

所謂的合規(guī)就是企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營時的操作流程是符合國家指定的標準要求，但是目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中存在不合規(guī)操作的情況，特別是隨著市場競爭的激烈程度的加快，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)想要獲得更多的市場份額，就會做出違背國家行業(yè)制度標準的行為。不合規(guī)操作也是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)最為常見的風險問題，會使得互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)成為不法分子進行違反活動的場所，從而影響整個行業(yè)的發(fā)展。

4基于風險管理的提升互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制策略

4.1基于風險導向完善內(nèi)部控制工作

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)為了最大化的規(guī)避風險，完善企業(yè)內(nèi)部的風險管理和控制制度，首要的任務就是多發(fā)展戰(zhàn)略合作伙伴，在實現(xiàn)共贏的情況，也發(fā)揮出風險共享的效果，在應對風險時，能夠借助企業(yè)各自的優(yōu)勢對風險進行化解。除此之外，企業(yè)需要加強企業(yè)內(nèi)部的日常管理工作力度，不能夠忽視任何一個工作細節(jié)，逐漸使企業(yè)的監(jiān)督體系更加完善，與戰(zhàn)略合作伙伴建立信息資源共享制度，加快信息傳遞的效率，使雙方都能夠獲得更多的經(jīng)濟效益。

4.2對風險控制各環(huán)節(jié)進行強化

隨著我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的不斷發(fā)展，對各方面發(fā)展因素都有著嚴格的要求，特別是在網(wǎng)絡安全和數(shù)據(jù)庫安全方面，這就要求互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部構建較為成熟的風險防范的制度，便于企業(yè)的工作人員在實際工作操作時能夠及時抵御外來黑客的攻擊，而互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)也需要建立起維護組織，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的風險管理系統(tǒng)出現(xiàn)問題需要進行及時的維修，除此之外，企業(yè)還需要設置出風險報警機制，一旦出現(xiàn)風險威脅，能夠立刻發(fā)出警報，企業(yè)管理人員能夠得到最及時的通知。

4.3風險管理內(nèi)部環(huán)境的創(chuàng)設

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)想要更加有效的抵御風險就需要在企業(yè)的運作中營造良好的風險意識氛圍，通過適當?shù)男麄魇侄?，對企業(yè)的工作人員樹立正確的風險意識，促進工作人員為完善企業(yè)的風險機制積極做出貢獻，及時配合企業(yè)管理人員制定出的風險規(guī)避措施。面對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中出現(xiàn)的風險，工作人員需要及時采取相應的方法進行解決，企業(yè)也要定期對員工進行風險意識培訓，提供工作人員對風險的防范能力，為企業(yè)的順利運作提供支持。

4.4進行p2p網(wǎng)貸平臺征信法律建設

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)和p2p信貸之間有著密切的關系，通過建立完善的p2p網(wǎng)貸平臺征信制度，能夠有效地促進互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風險管理水平進步。首先是建立信用評估系統(tǒng)，借助安全可靠的計算機系統(tǒng)對客戶進行嚴格的保密，但是對于必要的信息做到及時披露；再者就是科學化的征信法律建設，可以出臺相應的法律法規(guī)，對p2p網(wǎng)貸業(yè)務進行明確的規(guī)定，一旦發(fā)生糾紛可以根據(jù)相關的法律條規(guī)進行裁決，維護借貸平臺和借貸者雙方的利益。

5結束語

綜上所述，我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在風險管理和內(nèi)部控制方面仍存在諸多的問題，通過對風險管理的介紹，了解到二者對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著無可取代的作用。因此，不僅企業(yè)要積極做出相應的風險規(guī)避措施，政府部門同樣需要給予法律條例支持和政策扶持?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)只有在正確的風險管理制度的引導下，才能夠最大化的為企業(yè)避免風險入侵造成受損，才能夠保障互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)呈現(xiàn)出積極發(fā)展的趨勢。

參考文獻

[1]王君棟.基于風險管理的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)及內(nèi)部控制研究[J].管理觀察，2018，No.688（17）:154-156.

第3篇：企業(yè)風險管理內(nèi)容范文

「關鍵詞　企業(yè)風險　風險管理　風險管理審計

由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風險，能否對風險進行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實現(xiàn)企業(yè)預期目標的關鍵。企業(yè)風險管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對風險管理工作的監(jiān)督和評價。因此，無論是國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的定義，還是我國的內(nèi)部審計準則都強調(diào)了內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的重要性。我國從2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計具體準則第16號———《風險管理審計》中更是強調(diào)了內(nèi)部審計人員對風險管理進行審查和評價的職責。

一、企業(yè)風險及風險管理的內(nèi)涵

進行企業(yè)風險管理審計，必須明確企業(yè)風險及風險管理的內(nèi)涵。否則，企業(yè)風險管理審計便無從談起。

1 企業(yè)風險的實質

首先，風險產(chǎn)生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運行的內(nèi)外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風險。其次，企業(yè)運行環(huán)境的不確定性帶來了企業(yè)運行結果的不確定性。一般來說，我們更注重企業(yè)的運行結果，對預期結果的實現(xiàn)與否及可實現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風險大小的現(xiàn)實標準。因此，可以認為，企業(yè)風險則是企業(yè)運行結果偏離期望結果的可能性。筆者認為，企業(yè)目標是企業(yè)期望達到的一種結果狀態(tài)，但由于相關因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標的實現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風險可以描述為企業(yè)目標不能得以實現(xiàn)的可能性。

2 企業(yè)風險的劃分

企業(yè)風險可以按多種標準進行分類。筆者認為，既然將風險定義為企業(yè)目標不能得以實現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風險可以按照企業(yè)目標的不同層次來理解和劃分，并可將其相應劃分為：

（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風險是指企業(yè)戰(zhàn)略目標不能實現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對有關影響因素的分析不夠充分或對未來的變化沒能合理預計而帶來的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風險；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來的風險，包括企業(yè)經(jīng)營領域的選擇風險、企業(yè)并購風險等。

（2）企業(yè)日常經(jīng)營管理風險是指企業(yè)具體經(jīng)營目標不能實現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風險，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的風險；企業(yè)的人事風險，如由于人員任用、授權、業(yè)績評價等方面的缺陷帶來的風險；企業(yè)的信息風險，如企業(yè)信息系統(tǒng)風險等。

（3）財務風險。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風險，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風險，也可稱之為籌資風險。按照本文對風險的定義，即企業(yè)目標不能實現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財務風險是指企業(yè)財務活動目標不能得以實現(xiàn)的可能性，包括籌資風險、資金投放的風險及企業(yè)其他財務活動風險，我們可以稱之為廣義的財務風險。

3 企業(yè)風險管理

COSO于2004年頒布的《企業(yè)風險管理框架》中指出“企業(yè)風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執(zhí)行，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。”

我國內(nèi)部審計協(xié)會2005年的內(nèi)部審計具體準則16號—《企業(yè)風險管理審計》中指出“風險管理，是對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風險管理旨在為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證?！?/p>

從上述對風險管理的解釋可以看出，企業(yè)風險管理的最終目標是為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。

二、企業(yè)風險管理審計的目標

對企業(yè)風險管理進行監(jiān)督和評價是現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的結果，企業(yè)風險管理審計的目標取決于對企業(yè)內(nèi)部審計的功能定位。

從西方企業(yè)內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展過程來看，內(nèi)部審計是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多和控制范圍的擴大，基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理與監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內(nèi)部審計的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計的目標也在不斷地變化，其中以國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）對內(nèi)部審計所下定義的變化最具有代表性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）理事會指出內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營。

我國的內(nèi)部審計不是在企業(yè)內(nèi)部管理需要的動因下發(fā)展起來的，而是在政府的要求下，在國家審計部門的推動下建立起來的。1993年國家審計署成立，為了盡快建立和完善審計體系，補充剛剛復興的國家審計力量的不足，政府和政府審計機構都極力敦促內(nèi)部審計的組建。但隨著我國經(jīng)濟體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計越來越受到各方面的重視，對內(nèi)部審計的理解也發(fā)生了較大的變化。我國的內(nèi)部審計基本準則指出：內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。

從內(nèi)部審計的發(fā)展過程可以看出，企業(yè)內(nèi)部審計的目標在于幫助企業(yè)實現(xiàn)目標。企業(yè)內(nèi)部審計的目標決定了企業(yè)風險管理審計的目的在于：通過內(nèi)部審計機構和人員對企業(yè)風險管理過程的了解，審查并評價其適當性和有效性，提出改進建議，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。

三、企業(yè)風險管理審計的內(nèi)容

風險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內(nèi)部審計人員既可對組織整體的風險管理進行審查與評價，也可對職能部門的風險管理進行審查與評價。因此，筆者認為企業(yè)風險管理審計應當包括以下方面的內(nèi)容：

（一）風險管理機制的審查與評價

企業(yè)的風險管理機制是企業(yè)進行風險管理的基礎，良好的風險管理機制是企業(yè)風險管理是否有效的前提。因此，內(nèi)部審計部門或人員需要審查以下方面，以確定企業(yè)風險管理機制的健全性及有效性。包括：

1 審查風險管理組織機構的健全性。企業(yè)必須根據(jù)規(guī)模大小、管理水平、風險程度以及生產(chǎn)經(jīng)營的性質等方面的特點，在全體員工參與合作和專業(yè)管理相結合的基礎上，建立一個包括風險管理負責人、一般專業(yè)管理人、非專業(yè)風險管理人和外部的風險管理服務等規(guī)范化風險管理的組織體系。該體系應根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和階段不斷地進行動態(tài)調(diào)整，并通過健全的制度來明確相互之間的責、權、利，使企業(yè)的風險管理體系成為一個有機整體。

2 審查風險管理程序的合理性。企業(yè)風險管理機構應當采用適當?shù)娘L險管理程序，以確保風險管理的有效性。

3 審查風險預警系統(tǒng)的存在及有效性。企業(yè)進行風險管理的目的是避免風險、減少風險，因此，風險管理的首要工作是建立風險預警系統(tǒng)，即通過對風險進行科學的預測分析，預計可能發(fā)生的風險，并提醒有關部門采取有力的措施。企業(yè)的風險管理機構和人員應密切注意與本企業(yè)相關的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢，從對因素變化的動態(tài)中分析預測企業(yè)可能發(fā)生的風險，進行風險預警。

（二）風險識別的適當性及有效性審查

風險識別是指對企業(yè)面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。內(nèi)部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險識別過程進行審查與評價，重點關注組織面臨的內(nèi)、外部風險是否已得到充分、適當?shù)拇_認。筆者認為應當包括以下內(nèi)容：

1 審查風險識別原則的合理性。企業(yè)進行風險評估乃至風險控制的前提是進行風險識別和分析，風險識別是關鍵性的第一步。

2 審查風險識別方法的適當性。識別風險是風險管理的基礎。風險管理人員應在進行了實地調(diào)查研究之后，運用各種方法對尚未發(fā)生的、潛在的、及存在的各種風險進行系統(tǒng)的歸類，并總結出企業(yè)面臨的各種風險。風險識別方法所要解決的主要問題是：采取一定的方法分析風險因素、風險的性質以及潛在后果。

需要注意是，風險管理的理論和實務證明沒有任何一種方法的功能是萬能的，進行風險識別方法的適當性審查和評價時，必須注重分析企業(yè)風險管理部門是否將各種方法相互融通、相互結合地運用。

（三）風險評估方法的適當性及有效性審查

內(nèi)部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險評估過程進行審查與評價，并重點關注風險發(fā)生的可能性和風險對組織目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴重程度兩個要素。同時，內(nèi)部審計人員應當充分了解風險評估的方法，并對管理層所采用的風險評估方法的適當性和有效性進行審查。

內(nèi)部審計人員應當對管理層所采用的風險評估方法進行審查，并重點考慮以下因素：

（1）已識別的風險的特征；

（2）相關歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；

（3）管理層進行風險評估的技術能力；

（4）成本效益的考核與衡量等。

3 審查風險評估方法應當遵循的原則

內(nèi)部審計人員在評價風險評估方法的適當性和有效性時，應當遵循以下原則：

（1）定性方法的采用需要充分考慮相關部門或人員的意見，以提高評估結果的客觀性；

（2）在風險難以量化、定量評價所需數(shù)據(jù)難以獲取時，一般應采用定性方法；

（3）定量方法一般情況下會比定性方法提供更為客觀的評估結果。

（四）風險應對措施適當性和有效性審查

內(nèi)部審計人員應當實施適當?shù)膶徲嫵绦颍瑢︼L險應對措施進行審查。

第4篇：企業(yè)風險管理內(nèi)容范文

【關鍵詞】風險管理　風險識別　風險溝通　風險控制

當前我國經(jīng)濟高速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整工作也已步入攻堅階段，國家連續(xù)出臺減稅、支持中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展等相關政策，這一系列舉措被中小企業(yè)充分利用，抓住有利時機，拓寬經(jīng)營渠道，降低制造成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益。但是在世界經(jīng)濟變幻莫測的今天，如何做好經(jīng)營風險控制，適應世界經(jīng)濟發(fā)展趨勢，利用好國家出臺的有利政策，是中小企業(yè)乃至大型國企所不能回避的問題。

近年來，企業(yè)風險管理已經(jīng)普及到大中小企業(yè)，在各企業(yè)均建立有風險管理機構，設立專門風險管理人員、風險管理顧問等，風險管理機構與企業(yè)的計劃、財務、審計等部門一樣，已經(jīng)成為企業(yè)中的一個重要職能部門，共同為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標而努力。

企業(yè)風險管理包括內(nèi)部環(huán)境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等八個相互關聯(lián)的要素，貫穿在企業(yè)的管理過程之中。一個成功的企業(yè)風險管理系統(tǒng)與公司政策、發(fā)展戰(zhàn)略、資源管理、組織架構、操作程序及營運上各項關鍵參數(shù)所發(fā)展而成。

企業(yè)風險管理的內(nèi)容包括企業(yè)風險識別、企業(yè)風險衡量和企業(yè)風險處理三個方面。

(1)企業(yè)風險識別是風險分析和管理中的一項基礎性工作，其主要任務是明確企業(yè)風險的存在，并找到主要的風險因素，為后面的風險度量和風險決策奠定基礎。

(2)在風險識別之后必須進行企業(yè)風險衡量，以便確定其對企業(yè)發(fā)展影響的嚴重性并采取相應的措施，它其實就是運用一定方法對風險發(fā)生的可能性或損失的范圍與程度進行估計和衡量。

風險管理作為當前企業(yè)經(jīng)營不能回避的問題，已經(jīng)被廣大企業(yè)接受和重視。它的存在讓企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展的大潮中更具備競爭力，其重要性不言而喻。

對于我國企業(yè)而言，風險管理不僅僅是監(jiān)管部門和獨立審計行業(yè)外在要求，更應該體現(xiàn)為企業(yè)自身的需求。雖然在企業(yè)經(jīng)營中，沒有專門的風險管控學科，但實際上，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和全部內(nèi)容之中，也可以說，企業(yè)風險管控就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程和全部內(nèi)容。

企業(yè)風險管理作為企業(yè)經(jīng)營工作中的重要環(huán)節(jié)，加強對風險涉及面的掌控力度，對企業(yè)存在的經(jīng)營風險進行客觀評估預防，并針對風險評估的結果提出風險管理的對策，為降低企業(yè)經(jīng)營風險，增加企業(yè)價值發(fā)揮重要作用。風險管理在企業(yè)經(jīng)營工作中的作用表現(xiàn)在：

(1)幫助企業(yè)建立動態(tài)的自我運行、自我完善、自我提升的風險管理平臺，形成風險管理長效機制，從根本上提升企業(yè)風險管理水平。

(2)達到與企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略相結合的風險最優(yōu)化。把風險管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長與風險相聯(lián)，設置與企業(yè)成長及回報目標相一致的風險承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標的波動控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)并隨時調(diào)整戰(zhàn)略目標，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。

(3)使所有利益相關人了解企業(yè)風險現(xiàn)狀，保障各利益相關人共同利益最大化。通過加強企業(yè)風險管理工作，對董事會、風險管理委員會、審計委員會、經(jīng)理層、風險管理職能部門、內(nèi)部審計部門等機構在企業(yè)管理中的的職責作出進一步的劃分和界定，將風險責任落實在公司各個層面，保證了風險管理的公允性和有效性，促使企業(yè)各利益相關人利益最大化。

(4)避免企業(yè)重大損失。通過對企業(yè)重大風險的量化評估和實時監(jiān)控，風險管理幫助企業(yè)建立重大風險評估，重大事件應對，重大決策制定，重大信息報告和披露以及重大流程內(nèi)部控制的機制，從根本上避免企業(yè)遭受重大損失。

(5)提升企業(yè)具體風險管理解決方案的效果。企業(yè)風險管理體系提出了企業(yè)建立風險管理的整體框架，在此框架下，企業(yè)可以根據(jù)自身管理的水平和階段，針對具體風險，靈活地制定風險解決方案。通過體系框架下的風險策略、風險組織職能、風險信息系統(tǒng)、金融工具以及內(nèi)控等多種管理手段，提高具體風險的管理效率和效果。

企業(yè)全面風險管理是一項十分重要的工作，關系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應本著從實際出發(fā)，務求實效的原則，積極完善內(nèi)部控制流程，盡快建立全面風險管理體系，制定開展全面風險管理的總體規(guī)劃；可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購、財務報告、內(nèi)部審計、衍生產(chǎn)品交易、法律事務、安全生產(chǎn)、應收賬款管理等一項或多項業(yè)務開展風險管理工作，建立單項或多項內(nèi)部控制子系統(tǒng)。通過積累經(jīng)驗，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風險管理體系。

第5篇：企業(yè)風險管理內(nèi)容范文

關鍵詞 企業(yè) 風險 管理 措施

企業(yè)風險管理是指在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過各種管理手段對企業(yè)所面臨的各種風險進行預測、評估、分析，并采取一系列的措施控制風險的影響因素，保證企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的風險環(huán)境時刻處于可控狀態(tài)。風險管理的實質為通過對于潛在的企業(yè)發(fā)展影響因素的分析，通過識別、分析以及控制風險誘因，實現(xiàn)風險控制與降低損失的作用。作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，風險管理可以在競爭日益激烈的市場環(huán)境中提升企業(yè)的核心競爭力與風險規(guī)避能力。

一、企業(yè)風險管理內(nèi)容概述

（1）風險的識別。風險識別作為風險管理的基礎，主要是指企業(yè)在風險管理過程中對于所面臨的風險進行明確以及分類。風險識別現(xiàn)階段主要有兩種方法，第一是依靠風險管理人員的認識以及工作經(jīng)驗的積累進行分析確定，第二則是通過大量的財務、會計、經(jīng)營資料以及統(tǒng)計數(shù)據(jù)等各項信息進行整理分析，進而發(fā)現(xiàn)風險的影響因素及有可能造成的損失。

（2）風險的分析判斷。風險的分析判斷是在完成風險識別后，對于大量信息資料依據(jù)統(tǒng)計學、概率論等理論基礎進行分析，進而對風險的發(fā)生概率以及有可能造成的損失程度進行評估。通過風險的分析判斷將各種數(shù)據(jù)資料整理，并為決策者提供信息資料，并結合相應的風險準則做出進一步的決策措施。

（3）風險的控制管理。風險的控制管理主要是，通過風險識別、分析后，綜合各項風險影響因素以及發(fā)生概率，確定風險級別，并結合不同風險等級提出合理的風險控制措施。通過風險的控制管理，改變企業(yè)風險性質、風險發(fā)生幾率以及風險造成的損失程度。

（4）風險監(jiān)控。風險的監(jiān)控主要是指在企業(yè)投資決策過程中，除了風險的識別、分析、處理外，對風險采取全過程的監(jiān)控管理，從而保證企業(yè)風險控制目標的實現(xiàn)。風險監(jiān)控主要是對風險管理策略的事實效果進行動態(tài)的控制，并結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的環(huán)境變化，及時通過反饋信息調(diào)險處理措施。

二、企業(yè)風險管理問題分析

（1）風險管理意識薄弱。在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，知識側重了企業(yè)的投資、生產(chǎn)以及銷售環(huán)節(jié)，而對于風險管理的重視程度不足，大部分是風險問題出現(xiàn)后，才開始采取措施進行處理，難以起到有效的風險防范以及風險規(guī)避的作用。

（2）企業(yè)內(nèi)部之間協(xié)調(diào)溝通不足，難以保證風險控制管理必要的信息支持。現(xiàn)階段雖然部分企業(yè)建立了自己內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫用于信息共享，但是內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)溝通仍然較差，團隊協(xié)作能力不強，未能將企業(yè)凝聚成整體，造成風險控制管理識別分析階段考慮不全面，不能制定完善的風險管理措施。

（3）風險管理體系不健全，企業(yè)內(nèi)部控制針對風險管理的方面內(nèi)容較少。由于對于風險管理認識不足，導致部分企業(yè)內(nèi)部的風險管理體系不健全，難以充分發(fā)揮風險識別、分析、控制的作用，此外，企業(yè)的內(nèi)部控制體系與風險控制管理未能有效的結合，浪費了管理資源的同時，難以實現(xiàn)其應有的控制監(jiān)督作用。

三、企業(yè)風險管理完善措施研究

結合我國現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的風險管理問題，實現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展，必須對風險管理工作完善，調(diào)整措施主要有以下幾方面：

（1）提高企業(yè)的風險意識。市場經(jīng)濟環(huán)境的多邊性決定了企業(yè)發(fā)展風險不斷，因此對于風險管理以提高重視程度，積極主動的采取措施進行風險控制管理。在企業(yè)風險控制管理機構中，強化風險控制管理的作用發(fā)揮，將風險管理作為企業(yè)決策的重要依據(jù)。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，把風險管理意識作為企業(yè)文化建設內(nèi)容之一，在企業(yè)內(nèi)部樹立全面的風險意識，并且在進行關鍵項目決策過程中，充分的發(fā)揮風險控制對于企業(yè)發(fā)展的促進作用。

（2）建立健全的企業(yè)風險管理體系。系統(tǒng)科學的風險控制管理體系，是保證風險管理工作順利開展的基礎。在企業(yè)內(nèi)部應結合企業(yè)自身實際情況，合理的安排風險管理機構以及人員配置，明確風險控制管理人員的職責權限以及風險控制目標。同時建立風險管理責任體系，將風險控制管理效果與業(yè)績考核直接聯(lián)系，出現(xiàn)工作失誤造成經(jīng)濟損失的追究責任，促進風險管理工作水平的提高。此外，對于涉及到企業(yè)重大投資、發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、產(chǎn)權變動、資產(chǎn)交易以及貸款等重大經(jīng)濟活動，并須依據(jù)相應的規(guī)章制度制定詳細的風險管理措施。

（3）實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通。對于風險控制管理工作，離不開大量信息數(shù)據(jù)資料的有力支持，信息作為進行企業(yè)決策的基礎，也是對風險進行識別、分析判斷的主要依據(jù)。因此完善企業(yè)內(nèi)部風險控制管理工作，更需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間及時的信息溝通。實現(xiàn)信息的交流可以在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡建立信息共享數(shù)據(jù)庫，作為平臺實現(xiàn)內(nèi)部信息的迅速溝通，及時結合市場情況調(diào)整變化風險管理措施。

（4）重視風險分散以及轉移的作用。由于市場條件千變?nèi)f化，因此企業(yè)的發(fā)展始面臨連各種各樣的風險。為了實現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展，除了進行必要的風險管理措施，同時也應重視對于風險的分散以及轉移處理。在進行項目投資決策過程中，實施多元化的發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略，同時通過出售或者辦理保險的方式，對部分風險進行轉移處理。

四、結語

市場經(jīng)濟環(huán)境處于時刻變化的狀態(tài)，因此在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，用充分重視風險管理的作用。實現(xiàn)有效的風險管理，必須結合企業(yè)決策項目的實際情況，全面的進行風險影響因素識別，科學的作出分析判斷并制定可行的控制措施。這對于保證企業(yè)的正常發(fā)展經(jīng)營，提高企業(yè)的市場競爭力是非常重要的，也是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)市場競爭力的關鍵手段。

參考文獻：

[1]丁友剛，胡興國.內(nèi)部控制、風險控制與風險管理——基于組織目標的概念解說與思想演進.會計研究.2007（12）.

第6篇：企業(yè)風險管理內(nèi)容范文

關鍵詞：風險風險管理風險管理審計

中圖分類號：F239.62　文獻標識碼：A　文章編號：1004-4914(2011)05-178-02

隨著企業(yè)規(guī)模的增大，企業(yè)所承擔的風險也逐步增加，企業(yè)內(nèi)部審計的使命開始轉移到企業(yè)風險管理審計上來。開展企業(yè)風險管理審計成為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的迫切要求，更是防范和化解企業(yè)風險的必然選擇。

一、企業(yè)風險管理審計概述

企業(yè)風險管理審計是指企業(yè)內(nèi)部審計部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進行以測試風險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務循環(huán)以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審核活動，旨在幫助機構實現(xiàn)目標。

實施企業(yè)風險管理審計是針對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行再監(jiān)督，以便及時發(fā)現(xiàn)并消除風險點，把風險損失控制在最低限度，與此同時，能夠通過對內(nèi)部控制制度的健全性和符合性測試發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的不足之處，并提出改進意見，進一步修訂和完善內(nèi)部控制制度。實施企業(yè)風險管理審計能起到預防風險與警示的作用。企業(yè)結合實際情況制定具體的內(nèi)控制度，由相關部門或人員具體實施，事先控制可能出現(xiàn)的風險，把風險消滅在發(fā)生之前或過程之中，而當風險產(chǎn)生并造成損失時，要分析原因，總結經(jīng)驗教訓，采取相應措施，發(fā)揮風險管理審計的警示作用。

企業(yè)風險管理審計是一種現(xiàn)代審計模式，較以往審計，它有以下幾個轉變：一是審計思路發(fā)生轉變。賬項基礎審計注重具體交易事項的審查測試；制度基礎審計雖注重內(nèi)部控制的符合性測試，但企業(yè)風險管理審計則是注重確認和測試風險管理部門，為降低風險而采取的方式和方法。二是審計重心開始轉移。審計人員的審計工作由原來的內(nèi)部控制審計擴展到對所有風險進行管理審計，拓寬了審計范圍。三是審計方法更科學先進。企業(yè)風險管理審計是利用戰(zhàn)略和目標分析的結論，確定關鍵風險點，進行風險評估，采取必要的措施降低或消除風險。企業(yè)風險管理審計廣泛運用數(shù)學分析、統(tǒng)計分析和計算機等技術方法，使審計工作更加科學快捷。四是審計目的更加明確。審計目的在于揭示企業(yè)的各種風險因素，降低和防范各種風險，協(xié)助企業(yè)決策者和管理層達到預期的經(jīng)營目標。

二、企業(yè)風險管理審計面臨的問題

目前，企業(yè)的風險管理審計尚處在發(fā)展階段，風險管理審計的發(fā)展面臨許多問題。主要表現(xiàn)在：

(一)企業(yè)風險意識淡薄

企業(yè)缺乏風險意識，沒有積極、主動、系統(tǒng)地進行風險管理工作。一方面企業(yè)中的風險管理活動往往是瞬時的或者間斷性的，意識到了就進行管理，事后則又將其拋擲腦后；另一方面企業(yè)缺乏對風險進行定期復核和再評估的意識，降低了企業(yè)應適應環(huán)境變化，進行管理風險和規(guī)避風險的能力。有些企業(yè)則忽視長遠發(fā)展目標，只顧眼前的利益，往往只對眼前風險進行評估，忽視某些行為決策對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的影響，從而缺乏對企業(yè)風險進行系統(tǒng)全面的分析，最終給企業(yè)帶來巨大的損失。

(二)風險管理組織架構不健全

目前大多數(shù)企業(yè)風險管理的組織架構不完善，缺乏現(xiàn)代意義上獨立的風險管理部門，導致各個部門和崗位的人員對其工作職責和操作程序不清晰，風險承擔的最終主體不明確，也沒有專門的人員進行企業(yè)風險管理。有的企業(yè)即便是成立了相應的風險管理部門，但沒有專職的風險經(jīng)理，風險承擔的主體不明確，各個部門或者崗位間相互推卸責任，使其風險管理的成效缺乏有效的約束機制，從而無力承擔起獨立的、具有權威性的、有效管理企業(yè)風險的職責，使得企業(yè)的風險管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上，而不能將企業(yè)風險管理上升到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度。

(三)風險管理范圍不明確

在企業(yè)風險管理審計的范圍上，審計人員側重于企業(yè)經(jīng)營管理風險的識別、估算和控制方面的審計，而對企業(yè)制度風險、法律風險、決策風險等其他風險的評估、測試等方面的審視程度不夠。由于企業(yè)自身改革的不斷深化，企業(yè)的風險管理不可能只停留在分別對某一種風險進行管理的階段上，企業(yè)只有全面的、綜合的考慮可能發(fā)生的各種風險因素，才能有效的預防、管理和控制風險。同樣的，企業(yè)風險管理審計也不能停留在部門風險管理審計的階段上，而要向全面的、整體的風險管理審計發(fā)展，只有這樣企業(yè)才能不斷發(fā)現(xiàn)和化解風險，減少不應有的損失。

(四)風險管理審計人才缺乏

目前，我國企業(yè)風險管理審計人才嚴重匱乏，現(xiàn)有風險管理審計人員綜合素質不高。主要表現(xiàn)在審計人員知識結構單一，風險意識不強，技術管理措施落實不到位等，導致風險管理審計質量不高。此外，大多數(shù)審計人員主要是單純會計或審計專業(yè)，沒有經(jīng)濟管理理、法律事務等多元化的綜合知識，有的審計人員甚至不了解企業(yè)的經(jīng)營狀況或行業(yè)背景，這些因素將約束風險管理審計的有效開展，也是企業(yè)風險管理審計工作所亟待解決的問題。

三、開展企業(yè)風險管理審計的應對措施

為了更好地開展風險管理審計，防范和化解各類風險，必須對風險管理審計中存在的問題采取有效措施。

(一)提高企業(yè)風險意識，風險防范寓于管理

要轉變企業(yè)觀念，提高企業(yè)風險意識，將風險管理納入企業(yè)的經(jīng)營管理之中。開展企業(yè)風險管理審計，首先要求企業(yè)管理層要徹底轉變觀念、增強風險意識，把風險管理審計擺在重要位置上，正確合理地處理風險與效益的關系，把企業(yè)長遠利益作為企業(yè)的根本目標。同時審計人員也要轉變觀念，盡快實現(xiàn)從傳統(tǒng)的賬項基礎審計、制度基礎審計向風險管理審計轉變，突出風險管理的重要性。一方面要監(jiān)督企業(yè)各職能部門認真貫徹各項內(nèi)部控制制度，切實規(guī)范操作程序，防止操作過程中人為造成風險；另一方面要認真落實風險管理審計提出的整改意見，克服專業(yè)管理部門的偏見，使風險管理審計能夠真正發(fā)揮作用。

(二)完善內(nèi)部控制制度，健全風險管理架構

要進一步完善內(nèi)部控制制度的建設，健全風險管理的組織架構，明確風險的承擔主體，整合現(xiàn)有的風險管理部門，形成由最高管理層直接負責的、系統(tǒng)的、全面的風險管理系統(tǒng)。企業(yè)要在充分利用內(nèi)部的風險管理人員的基礎上，充分利用企業(yè)外部風險管理咨詢公司專家的智慧，進行有效的企業(yè)風險管理。這可以為審計人員開展企業(yè)風險管理審計提供明確的審計對象，使審計人員能夠制定出更加有效合理的審計計劃，節(jié)約審計時間，提高審計效率。

(三)重視企業(yè)經(jīng)營風險，兼顧其他管理風險

企業(yè)風險管理是保持企業(yè)持續(xù)發(fā)展的途徑。企業(yè)風險管理的實質就是對影響企業(yè)持續(xù)發(fā)展的不確定因素進行管理，控制并減少不確定因素對企業(yè)的持續(xù)影響。內(nèi)部審計人員在重視企業(yè)經(jīng)營風險管理審計的同

時，對于企業(yè)的其他風險管理，如制度風險管理、法律風險管理的審計也應該引起足夠的重視。在現(xiàn)代企業(yè)的競爭中，哪怕只忽視一種風險都很可能使企業(yè)遭受巨大的損失。因此，內(nèi)部審計人員應全面系統(tǒng)地進行企業(yè)風險管理審計，同時還要關注一些日常管理中不經(jīng)意間引發(fā)的風險。

(四)企業(yè)風險無時不在，風險評估需經(jīng)常化

企業(yè)風險是隨時隨地都會發(fā)生的，而且是不斷變化的，偶爾幾次的風險管理審計不能解決根本問題，因此風險管理審計必須做到經(jīng)?；?。要周期性地或不定期地開展全面的風險審查評估，并在此基礎上，對重點風險點及時開展專項風險審計，尤其是對內(nèi)部控制制度評價中發(fā)現(xiàn)的重大失控點，應予以高度的重視，采取有效措施堵塞漏洞，減少或者消除風險點和內(nèi)控失控點。風險管理審計還應當制度化，風險管理審計是強化內(nèi)部控制的重要手段，企業(yè)決策者或者企業(yè)管理層應對風險管理審計的范圍、內(nèi)容、方法及審計結果的利用等做出明確的規(guī)定，將其納入內(nèi)部控制制度，約束并強制各部門執(zhí)行，從而達到防范或消除風險的目的。

(五)培養(yǎng)高端審計人才，提高專業(yè)審計質量

開展企業(yè)風險管理審計，需要培養(yǎng)一批高素質的審計人才。企業(yè)風險來自各方面，而且不是孤立存在的，受眾多內(nèi)在因素和外在因素的影響，這就對審計人員提出了更高的素質要求，要求審計人員不僅僅是一個合格的管理者，還要是一名優(yōu)秀的審計人員。審計人員既要掌握了解企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理運作狀況，又要熟悉企業(yè)外部環(huán)境的變遷、國家政策法規(guī)的出臺、市場經(jīng)濟的趨勢、行業(yè)的特點和技術的發(fā)展等。企業(yè)可以選拔優(yōu)秀審計人才進修學習現(xiàn)代風險管理審計技術，對現(xiàn)有的風險管理審計人員進行定期培訓。讓他們不斷更新專業(yè)知識。提高他們的專業(yè)水平，也可引進復合型人才充實企業(yè)內(nèi)部審計隊伍。豐富的專業(yè)知識和技能、高度的責任心和良好的職業(yè)道德、敏銳細致的觀察能力、較強的組織分析能力等是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計人員的必備要件。

綜上所述，隨著競爭的全球化和經(jīng)營的戰(zhàn)略化，風險管理審計已上升到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的首要任務。風險管理審計將對企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展起到至關重要的作用。

參考文獻：

1.段琳.內(nèi)部審計：風險管理的抓手.中國石油企業(yè)，2007(12)

2.劉莉.企業(yè)內(nèi)部審計風險分析與規(guī)避對策商業(yè)會計，2008(12)

3.趙菁.降低內(nèi)部審計風險的途徑西安建筑科技大學學報，2008(02)

第7篇：企業(yè)風險管理內(nèi)容范文

[關鍵詞] 企業(yè)風險管理理論 中央企業(yè) 本土化

本世紀初以來，以不確定性為基本研究對象的企業(yè)風險管理（Enterprise Risk Management,ERM）理論逐漸進入我國實業(yè)界和研究者的視野。2006年6月,國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒布實施了《中央企業(yè)全面風險管理指引》（下稱《指引》）,該《指引》的頒行，可以看成是企業(yè)風險管理理論在我國大規(guī)模本土化的開始。

一、企業(yè)風險管理理論概要及在我國的規(guī)范化實施

1.企業(yè)風險管理（ERM）理論的一般框架。企業(yè)風險管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成，是由美國發(fā)起人組織委員會（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO）在2004年9月提出的，標志文書是《企業(yè)風險管理――整合框架》（Enterprise Risk Management Integrated Framework，下稱《整合框架》），這個框架是迄今為至企業(yè)風險管理最完善、最成熟的理論概括。COSO認為，企業(yè)風險管理是經(jīng)由企業(yè)當局廣泛參與，對企業(yè)面臨的不確定性進行多要點掌控，以實現(xiàn)組織目標的過程。

《整合框架》提出了企業(yè)風險管理的8個核心要素，即，目標設定、內(nèi)部環(huán)境、事件識別、風險評估、風險回應、信息溝通、控制活動和持續(xù)監(jiān)督，這8個要素組成了一個有機體系。企業(yè)風險管理有4個目標，即，戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標。理想的ERM框架是通過對不確定性的管理增加股東價值，以共同的語言和要素安排，落實企業(yè)的上述4項目標。企業(yè)風險管理的要素與目標之間是一種緊密的支持與保證關系。

2.企業(yè)風險管理在我國中央企業(yè)的初步實踐。在《整合框架》的背景下，2006年6月國資委根據(jù)《中a華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定頒布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，對中央企業(yè)實施風險管理的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監(jiān)督與改進、風險管理信息系統(tǒng)等進行了系統(tǒng)規(guī)范，成為中央企業(yè)風險管理的權威指導文書。之后，一些省市區(qū)也出臺了很多相關文件，對《指引》的實際操作進行具體化?！吨敢匪Q企業(yè)風險，包括純粹風險（只有帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性并存），具體分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等。

《指引》對企業(yè)風險管理的目標、流程描述，與《整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風險管理的目標設定為五個方面：一是將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)；二是確保企業(yè)內(nèi)外部實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通；三是遵守法律法規(guī)；四是通過企業(yè)制度安排降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性；五是建立針對重大風險發(fā)生后的危機處理計劃。這五個方面的目標，分別對應著《整合框架》提出的4個目標。它將企業(yè)風險管理流程區(qū)劃為收集初始信息、進行風險評估、制定管理策略、提出實施解決方案和監(jiān)督改進等5個階段，分別對應著《整合框架》中的企業(yè)風險管理8大基本要素。

二、企業(yè)風險管理理論本土化過程中應注意的問題

1.找到切合實際的本土化切入點

一方面，通過對《指引》的解讀可知，與國資委以往出臺的文件有很大不同是，過去國資委頒行的大多數(shù)文件都是在對企業(yè)大量實踐經(jīng)驗進行分析總結的基礎之上形成的，是一個從實踐到理論，再從理論回到實踐的過程。而《指引》則正好相反，它來自于成熟的理論，而且主要是國外的成熟理論，先于國內(nèi)企業(yè)的管理實踐。另一方面，每一個中央企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點、既有體制、歷史傳承、文化特色和企業(yè)員工隊伍、管理當局的素質水平等，這決定了不同的企業(yè)在實施風險管理時應有不同的切入點或突破口，不能好高騖遠，要從各自的實際出發(fā)，找準影響各自企業(yè)主要經(jīng)營管理領域的不確定性來源，有針對性地進行企業(yè)風險管理實踐。

2.建立起具有可操作組織規(guī)范

企業(yè)風險管理理論和《指引》都是針對企業(yè)所面臨的時時處處都存在的各類風險提出的，都只是一個理論框架和方向指引，沒有統(tǒng)一具體的模式。它要求企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)各個管理環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，營造風險管理的氛圍，建設風險管理體系，等等。可見，無論企業(yè)風險管理理論還是《指引》，都沒有為中央企業(yè)的現(xiàn)實經(jīng)營管理給出一個具體的、可以搬來即用的藥方，所以，將企業(yè)風險管理理論和《指引》具體化為每一個中央企業(yè)中看得見、摸得著的具體組織結構和規(guī)章制度，是當前我國中央企業(yè)需要下大力氣去做的事情。

3.培育良好的氣氛和合格主體

一般講，一個良好的適合于特定企業(yè)的ERM氛圍，應該至少包括以下幾個方面內(nèi)容：一是將企業(yè)的風險偏好與企業(yè)戰(zhàn)略有機聯(lián)系；二是能夠保證企業(yè)的風險管理戰(zhàn)略、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的股東價值保持一致；三是可以提供鑒別和評估風險的工具，并有強大的企業(yè)輿論支持這些工具使用；四是企業(yè)各層面有統(tǒng)一的風險語言，和暢通的溝通管道。任何一個ERM框架都是在一定的氛圍中由具體的企業(yè)成員最終實施的，沒有良好的企業(yè)風險管理氛圍，得不到企業(yè)各層面人員的支持，再好的企業(yè)風險管理框架和《指引》都會流于口號和形式。

參考文獻：

[1]滕青:我國企業(yè)風險管理框架構建[J].經(jīng)濟管理，2007，（3）：45～48

第8篇：企業(yè)風險管理內(nèi)容范文

第一部分：緒論

自2008年，美國次貸危機而引發(fā)的全球性金融危機，以其極強的殺傷力，使全球經(jīng)濟受損。中國在面對百年一遇的金融風暴的同時，實體經(jīng)濟在面臨著巨大的危機考驗。高新技術企業(yè)正是中國知識經(jīng)濟體系里面最基本的細胞。因此，在此危機重重的市場大背景下，筆者認為有必要對中國企業(yè)特別是這些最基礎的高科技企業(yè)的特點進行深入研究與分析，找出高新技術企業(yè)容易出現(xiàn)的風險所在并針對其風險提出有效可行的對策，盡可能的避免風險所帶來的經(jīng)濟損失，從而使企業(yè)可以平穩(wěn)持續(xù)的發(fā)展下去。

高新技術技企業(yè)即指以從事先進科技技術的研究與開發(fā)，生產(chǎn)高技術含量的產(chǎn)品的企業(yè)。與傳統(tǒng)技術領域的企業(yè)相比，高新技術企業(yè)屬于技術密集型、資本密集型、人才密集型的企業(yè)。產(chǎn)品特點：成長性強、生產(chǎn)周期短、更新速度快、附加值高、市場滲透能力強等。中國高新技術企業(yè)的生產(chǎn)是完全依賴于高新的創(chuàng)新技術及人力資本。因此，中國高新技術企業(yè)的組織形式和管理結構一般沒有固定的模式，企業(yè)沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可循，企業(yè)的發(fā)展完全需要自己的探索。據(jù)調(diào)查在企業(yè)發(fā)展過程中失敗的案例過多，這是由于高新技術行業(yè)的高風險特點導致的，所以也就更加突出了企業(yè)引用風險管理的重要性及必然性。但目前中國許多企業(yè)對如何用風險管理管理其公司還存在諸多問題：一是面對企業(yè)風險重視不足，或者有些企業(yè)只是一味避險從而導致企業(yè)發(fā)展不力，或是過于自信盲目冒險導致經(jīng)營失敗;二是對風險管理認識不足，不能很好的運用風險管理中所提出的原理及方法去有效的對風險進行預防、控制，對風險進行合理處理。這些問題的存在對高新技術企業(yè)的可持續(xù)成長產(chǎn)生了深刻的影響。高新技術企業(yè)要實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，必須有與之相適應的針對高新技術企業(yè)特點的風險管理方法相配合，從而達到適當控制其發(fā)展預期中的不確定性，降低損失發(fā)生的可能和嚴重程度的目的而這恰好是中國大多數(shù)高新技術企業(yè)目前最缺乏的。因此有必要對高新技術企業(yè)的風險特征、風險運動規(guī)律、風險防范對策等問題進行研究，以掌握其產(chǎn)生、發(fā)展、動態(tài)變化的規(guī)律，促進高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的可持續(xù)成長。

第二部分：文獻理論綜述

全面風險管理(Comprehensive risk management)，是對影響企業(yè)效益的多種風險因素進行辨識和評估，并在整個企業(yè)范圍內(nèi)實行相應的戰(zhàn)略以管理和控制這些風險。全面風險管理是對傳統(tǒng)的可保風險管理的超越，它的目標是把企業(yè)面臨的所有風險都納入到一個有機的具有內(nèi)在一致性的管理框架中去。系統(tǒng)構架包括：企業(yè)風險管理目標，企業(yè)風險管理機構，企業(yè)風險管理程序集企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)。

企業(yè)全面風險管理的目標要符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標與企業(yè)戰(zhàn)略管理活動的要求，從而期限企業(yè)的利益最大化。因此，企業(yè)的的風險風險管理目標要在企業(yè)的戰(zhàn)略引導下制定總目標，然后針對企業(yè)的組織結構及各項活動對總目標進行分解，從而制定出每一個風險管理的子目標。全面風險管理為了保證其全面性，要人人參與企業(yè)的風險管理活動中來，并需要建立風險管理部門進行監(jiān)督管理。本文建議，企業(yè)應建立一個獨立有效的風險管理部門，由總經(jīng)理及個部門經(jīng)理構成，并設立風險委員會，定期出風險報告。將風險意識融入到企業(yè)文化中去，要注重企業(yè)員工風險管理知識的培訓，通過培訓使員工知道什么是風險，什么是風險管理及本企業(yè)的風險類型及管理策略，從而強化員工的風險意識，不斷提高員工的風險管理能力和水平。

及時處理內(nèi)外部信息，要隨時掌握企業(yè)的內(nèi)部信息，包括生產(chǎn)、銷售、財務個方面的信息。外部信息，要及時掌握國家政策法律法規(guī)、利率匯率、資本和股票信息及行業(yè)發(fā)展動態(tài)。要想很好的對風險進行管理控制，首先要知道影響中國高新技術企業(yè)發(fā)展或成敗的因素都有哪些，這些因素也很既有可能成為影響企業(yè)發(fā)展的風險因素。國內(nèi)外學者對因素進行了大量研究。通過總結，將影響高新技術企業(yè)的風險影響因素分為五大類：環(huán)境因素、技術及產(chǎn)品因素、市場因素、管理能力因素和融資因素。此國內(nèi)外學者對此風險因素樹的歸納與總結，使我們更加直觀清晰看清影響中國高新技術企業(yè)的個個因素，成為風險管理識別中風險列表中因素的重要來源的總結為后續(xù)研究提供了有效的參考。

目前中國高新技術企業(yè)還沒有一套完整的風險管理辦法，未設置專門的風險管理部門，甚至還有許多企業(yè)根本不了解何為風險管理，有何好處及其風險管理的相應辦法。目前中國高新技術企業(yè)風險管理所采用的辦法往往還是靠企業(yè)領導者通過其經(jīng)驗對企業(yè)發(fā)展過程中可能存在的風險做決策判斷。十分之不科學，也給企業(yè)的領導者帶來了很大的壓力。

第三部分：研究方法與設計

本研究根據(jù)研究目的，采取實質性研究的放法：首先透過對文獻及其相關風險管理概念的研究并結合高新技術企業(yè)的企業(yè)特點及其風險因素擬定高新技術企業(yè)風險管理構架及訪談大綱、調(diào)查問卷作為本研究工具。第二，進行前導研究并針對缺失加以改善。第三，對研究對象濟南市S公司的員工進行深度訪談和問卷調(diào)查的形式，進一步深度了解企業(yè)風險管理控制的現(xiàn)狀及解決策略。第四，對方談及問卷調(diào)查資料結果進行分析，歸納總結結論。針對本文的研究原因、研究目的及研究問題進行文獻討論，擬定高新技術企業(yè)風險管理構架草案，通過對中國山東省濟南市高新技術產(chǎn)業(yè)園企業(yè)的進一步調(diào)查研究，高新技術企業(yè)風險管理構架。研究目的是為了進步一發(fā)展出合適中國高新技術企業(yè)風險管理構架。通過對國內(nèi)外風險管理相關理論研究，結合中國高新技術企業(yè)的企業(yè)特點，以2006年中國出臺的COSO企業(yè)全面風險管理框架參照，擬定中國高新技術企業(yè)風險管理構架。

第四部分：研究結果分析

采用問卷調(diào)查的方法對濟南50家高新技術企業(yè)進行問卷調(diào)查，通過數(shù)據(jù)收集整理，從而對高新技術企業(yè)風險因素對企業(yè)成敗的影響進行分析。為評價每一風險因素的影響程度，本文應用問卷調(diào)查法，對濟南高新技術企業(yè)進行了調(diào)查，共發(fā)出問卷50份，回收47份，去除無效問卷5份，得到有效問卷42份。問答方式是請創(chuàng)業(yè)者或者創(chuàng)業(yè)團隊成員就每一風險因素對高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的影響程度進行評分。評分標準為：無影響O分，影響作用低評1一3分，影響作用一般評4一6 分，影響作用突出評7一9分，即評分區(qū)間[0，9〕。22個因素的總排序，兼顧各因素類的單排序，我們可以看出影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的關鍵風險因素是：1、企業(yè)創(chuàng)始人素質的高低;2、技術創(chuàng)新能力的大小;3、市場營銷能力強弱;4、消費者需求變動因素;5、新產(chǎn)品開發(fā)能力;6、國內(nèi)主要競爭對手因素;7、企業(yè)初始階段團隊的結構是否合理;8、創(chuàng)始人對行業(yè)的熟悉程度;9、知識產(chǎn)權保護;10、資源整合能力。從這十個關鍵性要素的分布來看，影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成功的因素可以總結為：管理能力因素、技術及產(chǎn)品因素和環(huán)境因素三大類。通過此問卷調(diào)查所得出的數(shù)據(jù)結果，更好幫助我們有針對性對企業(yè)所存在的重點因素風險進行分析預調(diào)查。

風險管理過程的第一步就是風險管理小組的建立，該小組成員職責明確，避免混淆(宋明哲，2005)。風險管理小組由總經(jīng)理，生產(chǎn)副總，各個部門主管組成，定期對公司風險進行評估、考核及驗收相應風險管理策略工作。風險識別即確認風險的來源。然而有效而又全面的方法，建議S公司風險的識別可以讓全員參與，采用頭腦風暴法，將公司可能存在的風險列舉出來。還可借鑒別的公司所出現(xiàn)的風險，列出風險清單。列出本公司的可能存在的風險清單。確認風險的來源后，要對風險進行分析與衡量。公司可以從風險損失頻率和損失幅度兩點來衡量風險。風險損失頻率的衡量。損失的頻率是指在特定期間內(nèi)，特定數(shù)量的風險單位，遭受特定損失的次數(shù)，以概率表示，分為五類：一定發(fā)生，經(jīng)常發(fā)生，常發(fā)生，可能發(fā)生，極少發(fā)生。風險損失幅度的衡量。損失幅度是指此風險的發(fā)生可能給企業(yè)造成利潤損失的大小。分為五類：極小，不嚴重，中等，很嚴重，最嚴重。

風險預防：對損頻率低損失幅度小的風險，可事先采用相應的措施以預防和阻止風險損失的發(fā)生，防患于未然。風險回避：對損失頻率高且損失幅度高的風險，即對此類風險有意識的加以回避。風險轉移：損失頻率低損失幅度大的風險，企業(yè)可將自己不能承擔的或不愿意承擔的以及超過自身財務能力的風險損失或損失的經(jīng)濟補償責任以某種方式轉移給其他單位或個人的一種措施。風險利用：損失頻率高損失幅度小的風險，即企業(yè)面對可能的或己經(jīng)發(fā)生的風險，自覺地加以利用，造成有利于企業(yè)某方面利益的結果"總之，在風險發(fā)生之前，最大限度地降低致?lián)p事件發(fā)生的概率;在損失發(fā)生之后，盡可能地減輕損失程度，這是風險管理的目的所在。風險管理小組副組長擬定風險管理策略實施計劃書，并將任務下達給各個小組成員，由個小組成員監(jiān)督執(zhí)行每個部門的相應風險管理策略。風險管理小組組長負責總監(jiān)督。

第五部分：研究結論

綜合第四章研究結果與討論，呼應本研究的目的與研究問題，提出三部分結論第一部分為中國高新技術企業(yè)風險管理之現(xiàn)狀;第二部分中國高新技術企業(yè)風險管理構架的內(nèi)容;第三為此企業(yè)風險管理構架在實施中存在的困難與解決策;各項結論如下。

(一)中國高新技術風險管理之現(xiàn)狀。中國企業(yè)對風險管理的認識不足。風險管理是什么;風險管理的管理手段主要有哪些;怎樣實施風險管理;諸如此類的這些問題在許多企業(yè)管理者的腦海中還是一片空白。風險管理機制尚未形成。大多數(shù)企業(yè)面對風險處于被動狀態(tài)，并沒有形成預先防控風險的意識。風險管理機制不夠線圈，漏洞多，監(jiān)督管理難以落實，許多企業(yè)的風險管理力度明顯弱化，形同虛設。對風險管理的框架或技術運動水平較差。目前中國企業(yè)風險管理經(jīng)驗不足，專業(yè)從事風險管理方面的人才少，風險管理的技術方法掌握程度低，運用水平差。

(二)中國高新技術企業(yè)風險管理構架內(nèi)容。依據(jù)文獻探討，出題草案;根據(jù)對特定研究對象濟南新技術企業(yè)問卷調(diào)查及訪談式的研究進一步完善風險管理構架內(nèi)容。建立風險管理委員會，給出風險管理相應管理步驟：風險識別，風險衡量，風險策略的選擇，風險控制的執(zhí)行。希望補充現(xiàn)在高新技術企業(yè)風險管理現(xiàn)狀值不足，提升風險管理品質。

(三)企業(yè)在實施風險管理構架中所存在的問題與解決建議。問題：第一，在實施企業(yè)風險管理構架中，企業(yè)領導者起到?jīng)Q定性作用。一個新的管理模式的實施，首先要得到企業(yè)領導者的同意與支持。特別是像高新技術企業(yè)多以家族式組織模式的企業(yè)，企業(yè)中領導者一人獨大的現(xiàn)象更為嚴重。所以要想推廣此風險管理構架，必須需要得到領導者的認同。第二，目前中國在企業(yè)風險管理相關領域人才尤為欠缺，雖然有了相應的管理模式，單沒有相應的人才加以實施，也是目前中國高新技術企業(yè)風險管理發(fā)展面臨又一重大難題。

第9篇：企業(yè)風險管理內(nèi)容范文

【關鍵詞】企業(yè)管理 風險管理 風險分析 管理體系

一、風險管理理論體系

（一）企業(yè)風險管理定義

企業(yè)風險管理主要是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程中，企業(yè)管理人員對影響企業(yè)發(fā)展的潛在風險因素進行分析，通過分析控制企業(yè)風險，確保企業(yè)高效有序運行，保障企業(yè)的總體目標的實現(xiàn)的一種管理方式。企業(yè)風險管理措施主要指企業(yè)面臨風險時所采取的管理應對措施。它比內(nèi)部環(huán)境管理控制概念更加廣泛，它考慮的不僅僅是企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境建設，還包括了企業(yè)的其他方面的因素，比如說市場因素、社會因素、自然因素等。所以企業(yè)風險管理涉及企業(yè)的方方面面，為企業(yè)的正常發(fā)展提供有利的條件。這也就需要企業(yè)在建設時，加強對企業(yè)風險管理的投資，引進高科技管理人才，建立一支強大的風險監(jiān)督管理系統(tǒng)。

在管理過程中，美國COS0_ERM定義：風險管理過程過程受董事會、管理層和其他人員的影響，從企業(yè)戰(zhàn)略的制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能會影響到企業(yè)的潛在事件并管理風險，使之在企業(yè)的風險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得確定的目標?！吨醒肫髽I(yè)全面風險管理指引》定義：全面風險管理主要是圍繞企業(yè)總體目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

（二）企業(yè)風險管理的發(fā)展

傳統(tǒng)風險管理主要是從20世紀30年代到20世紀90年代，這一階段的風險管理體系較為松散，整體管理效益較為低下，管理存在諸多漏洞。傳統(tǒng)風險管理起源于美國。美國經(jīng)濟危機導致人們對風險的認識開始上升，對風險的威脅認識開始逐漸加深，由此相關人員在進行企業(yè)管理的過程中開始建立風險管理意識和風險管理體系。20實際30年代，美國科技進步在很大程度上促進了風險管理的發(fā)展，為風險管理的建設提供了基礎。1931年風險管理概念由美國管理協(xié)會首次提出，風險管理開始在企業(yè)中扎根生長。

傳統(tǒng)風險管理主要分為三個階段：第一階段，原始管理。第二階段，初級階段。第三階段，風險管理的高級階段。原始階段主要以原始管理結構為基礎，主要是對人員的風險控制。初級階段主要是非連續(xù)性的管理結構，風險控制取決于主要管理人員。風險管理的高級階段建立以人的行為為目標的管理體系，實現(xiàn)對權益、權利、職能等的全面約束。我國當前的風險管理主要處于此階段。

現(xiàn)代風險管理階段主要是從上世紀八十年代末、九十年代初到目前，在這一階段的風險管理主要表現(xiàn)出：

第一，風險管理高度系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。全面風險管理的目標開始統(tǒng)一，在目標的基礎對企業(yè)利益進行分析，對風險進行取舍，實現(xiàn)企業(yè)的風險把握選擇，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。

第二，信息平善。在本階段的風險管理已經(jīng)實現(xiàn)了高度的信息共享，在很大程度上對市場信息進行分析，提高了市場決策及經(jīng)營效益。

第三，數(shù)學模型風險分析。當前的風險管理技術已經(jīng)有了很大提升和改進，在進行傳統(tǒng)定性分析的基礎上，相關人員通過運用大量的數(shù)學模型有效實現(xiàn)了對風險的控制，對企業(yè)在各方面的風險承擔指標及承受力進行準確分析。

（三）全面風險管理體系結構

1.風險戰(zhàn)略。風險戰(zhàn)略主要是企業(yè)在進行風險管理的過程中嚴格依照風險管理方針及行動綱領進行的管理活動。在該過程中風險戰(zhàn)略有效對企業(yè)的風險偏好程度、企業(yè)的風險度量標準、企業(yè)風險管理的指導方針及風險量化的模型進行指定，實現(xiàn)了對企業(yè)風險的綜合指導。

風險戰(zhàn)略在企業(yè)中的指導作用主要表現(xiàn)在：（1）風險戰(zhàn)略對企業(yè)的風險管理方針進行制定，為企業(yè)的風險管理活動建立綜合戰(zhàn)略核心；（2）風險戰(zhàn)略對企業(yè)的風險量度標準進行制定，建立了風險管理資源及重點的分配基準；（3）風險戰(zhàn)略在企業(yè)戰(zhàn)略激進程度的基礎上對企業(yè)的風險進行全面指導，完成企業(yè)業(yè)務組合的選擇；（4）風險戰(zhàn)略對量化模型進行確定。

2.風險管理組織。風險管理組織主要是在風險意識的前提下確定的企業(yè)的組織結構和組織關系。風險管理組織可以在很大程度上促進風險管理的實現(xiàn)，提高風險管理效果。通過風險組織管理，企業(yè)可以對各種風險進識別、分析、評估、判斷，并采取有效措施來進行預防與控制，實現(xiàn)企業(yè)自身的安全。企業(yè)風險管理組織職能主要包括：（1）企業(yè)風險管理組織可以有效降低風險復雜程度，實現(xiàn)風險資源統(tǒng)一管理，確保風險目標實現(xiàn)。（2）明確風險管理組織責任，對風險管理責任崗位進行明確，形成責任化體系。

3.風險管理信息系統(tǒng)。風險管理信息系統(tǒng)主要是在風險管理的過程中為風險管理環(huán)節(jié)提供信息的系統(tǒng)。風險管理信息是影響管理效果的關鍵因素。當前我國市場變化多樣，市場整體環(huán)境較為復雜，信息系統(tǒng)的及時、準確、有效可以在很大程度上提高風險管理的效果，對企業(yè)的風險進行控制。風險管理信息系統(tǒng)是企業(yè)風險管理和企業(yè)風險控制戰(zhàn)略的良好載體，可以有效建立在企業(yè)內(nèi)部風險溝通橋梁，為化風險提供有效資料。

4.內(nèi)控系統(tǒng)。內(nèi)控系統(tǒng)主要是對風險戰(zhàn)略提供基礎的風險信息，提高風險控制效果。內(nèi)控系統(tǒng)主要由一系列政策和程序組成，可以對企業(yè)的風險進行提前預防、適時管理、及時反饋，確保從本質上加強風險管理準確性，提高企業(yè)的風險管理效果。

內(nèi)控系統(tǒng)通過將內(nèi)部控制制度、企業(yè)管理行為、減少風險三項目標作為控制核心，實現(xiàn)對風險管理的連續(xù)性、綜合性控制，是當前企業(yè)風險管理的實際操作核心。內(nèi)控系統(tǒng)的控制效益直接影響了企業(yè)風險管理的實際效果。

5.風險理財。風險理財主要是通過企業(yè)金融手段進行風險管理的一種方式。常見的風險理財方式主要包括：風險斛存、風險轉移、風險控制和風險規(guī)避。通過風險理財可以實現(xiàn)風險融資，有效對企業(yè)的風險進行最優(yōu)化平衡，實現(xiàn)風險理財全部留存和全部轉移的平衡。通過風險理財不會改變風險本身的可能性，也不會降低損失程度。

二、企業(yè)風險評估方法及體系

（一）企業(yè)風險評估方法

企業(yè)風險評估方法主要包括財務風險度量法、戰(zhàn)略風險度量法、巴塞爾新資本體系風險評價法、COSO框架下風險評估法。

1.財務風險度量法。財務風險度量法主要代表方法為標準化調(diào)查法、四階段癥狀分析法、三個月資金周轉表分析法、流程圖分析法、管理評估分析法五種。

標準化調(diào)查法主要是通過專業(yè)人員、調(diào)查公司等對企業(yè)可能遇到的問題進行詳細調(diào)查，確保企業(yè)能夠完成整體的風險分析；四階段癥狀分析法主要通過對企業(yè)財務危機潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實現(xiàn)期進行分析評估，對企業(yè)的風險因素進行分析，確保企業(yè)擺脫財務困境；三個月資金周轉表分析法主要是對短期的財務進行預警，主要通過對企業(yè)的理財環(huán)境進行分析，確保建立高度安全性的資金周轉表，提高企業(yè)效益；流程圖分析法通過企業(yè)在運行過程中可能出現(xiàn)的風險進行分析，實現(xiàn)潛在風險的動態(tài)管理，有效提高管理效果；管理評估分析法總分是100分，企業(yè)所得分數(shù)越高，處境越差。這種管理評分法試圖把定性分析判斷定量化，實現(xiàn)對企業(yè)全方面的細致了解，對企業(yè)的管理進行客觀公正的評價。

2.戰(zhàn)略風險度量法。戰(zhàn)略風險度量法主要是對傳統(tǒng)戰(zhàn)略風險管理的細化，該方法通過對傳統(tǒng)風險管理階段和主觀風險管理階段的風險度量進行分析，實現(xiàn)了資源、營銷指標、尺度等評定。

戰(zhàn)略風險度量法中的狀態(tài)確定主要是通過在企業(yè)發(fā)展過程中能夠對企業(yè)競爭地位指標造成影響的因素進行研究，實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展的綜合控制。戰(zhàn)略風險度量法通過運用CAPM模型對戰(zhàn)略及風險關系進行言幾句，實現(xiàn)了風險相關多角化的分析。

3.巴塞爾新資本體系風險評價法。巴塞爾新資本體系風險評價法包括資本分類、風險權重計算標準、1992年資本和資產(chǎn)的標準比例和過渡期的實施安排、各國監(jiān)管當局自由決定的范圍四項內(nèi)容。巴塞爾新資本體系風險評價法通過對RAROC技術進行研究，實現(xiàn)了當前風險的有效控制，已經(jīng)在我國的商業(yè)銀行中得到廣泛應用。

4.COSO框架下風險評估法。COSO框架下風險評估法主要是對內(nèi)部因素和外部因素進行綜合分析，實現(xiàn)對影響企業(yè)目標進度因素的控制。在該過程中，企業(yè)要對風險中不同的目標進行整體改進，根據(jù)企業(yè)管理和企業(yè)未來潛在事件對企業(yè)今后的風險因素特征及風險因素潛在可能性進行分析，完成對企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營復雜性、企業(yè)活動監(jiān)督管理程度的綜合評價。COSO框架下風險評估法通過及時地發(fā)現(xiàn)、預測和防范風險，將企業(yè)的損失降到最低點。COSO框架下風險評估法對企業(yè)帶來的危害，也能夠在風險中把握機遇，通過對風險的進一步分析做出相應的決策，為企業(yè)創(chuàng)造出更多的價值，帶來更多的利益，實現(xiàn)企業(yè)的最終目的。

（二）風險評估體系的構建

在進行風險評估體系管理的過程中，相關人員要對企業(yè)的風險管理中的風險事件、風險識別、風險評估、風險反應進行控制，實現(xiàn)風險管理體系基本構建。

風險事件主要是對進行企業(yè)風險管理過程中企業(yè)無法認識到的不確定因素進行分析。在該過程中企業(yè)要對可能出現(xiàn)的潛在事件進行綜合分析，對企業(yè)內(nèi)部和外部因素進行充分考慮，對企業(yè)的風險管理進行徹底貫徹落實，降低外部因素和內(nèi)部因素對企業(yè)的影響效果。風險事件可以在很大程度上影響企業(yè)的風險管理效果。

風險識別主要是在明確企業(yè)的經(jīng)營目標后對企業(yè)的整體戰(zhàn)略活動進行的風險分析識別。在進行風險識別的過程中，操作人員要對企業(yè)的內(nèi)部風險識別制度和風險識別因素進行充分分析，確保風險識別分類的有效性。要通過風險分類、尋找風險源、衡量風險實現(xiàn)對企業(yè)風險的基本評估和自我評估。

風險評估主要是在進行企業(yè)風險控制的過程中對企業(yè)的設立進行辨認、分析、管理的機制。風險評估過程中要對企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境風險、信息系統(tǒng)風險、資產(chǎn)風險、經(jīng)營活動風險、合法性風險等進行機制分析，對高風險區(qū)域進行確定。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三方面。要充分對企業(yè)的風險進行研究，從長期角度提高對風險的認識，確保從本質上提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

風險反應主要是在完成上述的風險評估后對評估結果操作進行評價，通過對企業(yè)期望風險的承受度選取合理的應對措施。

三、企業(yè)全面風險管理體系結構框架

通過風險管理降低系統(tǒng)風險，提高企業(yè)應對風險的能力，已經(jīng)成為企業(yè)管理的重中之重。

企業(yè)全面風險管理體系結構框架主要是依據(jù)對企業(yè)通用的風險管理模型、風險管理語言、企業(yè)全面風險管理的內(nèi)部環(huán)境進行研究建立的管理結構框架。

（一）企業(yè)控制體系構建原則

在進行企業(yè)內(nèi)部控制體系構建的過程中，企業(yè)要嚴格遵守以下原則：

1.全面風險管理原則：企業(yè)內(nèi)部控制要對企業(yè)的戰(zhàn)略市場、財務管理、信息化建設、人才管理等方面風險性進行全面分析，將控制體系滲透到企業(yè)管理的方方面面。

2.獨立性原則：企業(yè)內(nèi)部控制機構要與風險管理相符合，保證部門之間的相互獨立性，確保利潤與風險控制相平衡。要嚴格依照風險管理要求進行管理，確保風險管理的總系效果。

3.協(xié)調(diào)與效率原則：企業(yè)部門之間要對自身責任進行明確劃分，確保風險管理責任明確化。要對各部門之間的信息及時進行交流與溝通，確保部門之間協(xié)調(diào)配合，增強合作效果。部門之間要建立完善的監(jiān)督管理機制，實現(xiàn)對風險管理的監(jiān)督控制。

4.開放及重要性原則：企業(yè)風險管理框架要對外部優(yōu)秀企業(yè)風險管理進行吸納，對本企業(yè)風險管理重點進行突出，重結構、重環(huán)節(jié)、重部位。

（二）企業(yè)風險管理控制措施

1.提升管理人員素質。在進行企業(yè)風險管理建設的過程中，管理人員素質水平的高低直接決定著企業(yè)風險管理質量的好壞。企業(yè)管理者素質的提高，不僅有利于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設，還能夠提升企業(yè)的對外素質形象，贏得更好的市場環(huán)境。因此，企業(yè)要加強對員工的素質教育。提高企業(yè)員工素質道德，需要對員工進行培訓。企業(yè)在進行風險管理的過程中要對管理人員進行素質教育，確保管理人員能夠嚴格依照管理制度和管理體系完成風險管理的整體評估，提高企業(yè)在過程中的實際操作效果。

2.推進內(nèi)部制度標準化。建立企業(yè)風險管理控制制度，確保企業(yè)以內(nèi)部控制管理為基礎，保證風險管理整體化、合理化實施。要建立完善管理制度，加強對企業(yè)管理的監(jiān)督。企業(yè)良好的發(fā)展，不僅要依靠企業(yè)管理者素質的提高，還應該建立完善的企業(yè)監(jiān)督體制。企業(yè)監(jiān)督機制的確立，能夠更好的對企業(yè)進行監(jiān)督，尤其是對企業(yè)高層管理者的監(jiān)督，能夠減少企業(yè)不良風氣的出現(xiàn)。在企業(yè)中，高層管理者的行為作風會影響到整個公司的風氣建設，而這種機制的建立能夠避免不良風氣的形成，降低企業(yè)內(nèi)部管理存在的風險。

3.確保會計信息通暢。在進行企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的過程中，企業(yè)人員要嚴格保證會計信息的準確性，保證會計信息通暢，確保風險管理人員在第一時間得到有效的風險管理信息。要建立完善的風險信息管理體系，對企業(yè)經(jīng)營狀況、財務對賬真實性進行監(jiān)督，構建良好企業(yè)經(jīng)營實時監(jiān)督管理控制系統(tǒng)。要加大信息的公開化、透明化程度，從本質上提高財務信息的準確性、真實性。

4.構建權威審核體系。在進行企業(yè)風險控制構建的過程中，企業(yè)要建立權威的內(nèi)部審核體系，確保對風險管理信息及風險管理數(shù)據(jù)進行準確控制盒分析。要實行董事會、法人代表、監(jiān)事會直接指揮下的派駐制，派駐人員要保證與派駐區(qū)域或部門不存工作緊密關系，保證工作關系平行，從本質上實現(xiàn)業(yè)務監(jiān)督分離。要對派駐內(nèi)部人員的工資、福利、人事等進行全部分析，確保派駐人員與區(qū)域不存在利益關系。由企業(yè)董事會直接進行監(jiān)督、控制和管理。

5.加強企業(yè)內(nèi)部文化。在進行企業(yè)風險控制的過程中，企業(yè)要加強對人員的內(nèi)部文化控制，建立良好風險管理內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)文化建設需要加強對企業(yè)員工的培訓，增強員工的責任意識，充分調(diào)動他們的工作熱情，營造一種和諧的企業(yè)氛圍。讓員工在企業(yè)中感受到溫暖，使企業(yè)管理更加人性化。定期對企業(yè)員工進行培訓，提高他們的文化素質，增加他們對公司的信任感。

四、總結

隨著當前我國經(jīng)濟的不斷進步，全球化趨勢的不斷加強，風險管理已經(jīng)成為影響企業(yè)全球化和經(jīng)濟化的關鍵。在進行企業(yè)風險管理的過程中，通過對風險觀和風險管理進行正確認識，對面臨的風險進行準確識別和判斷，可以在很大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)對企業(yè)高效管理和控制。風險管理體系作為現(xiàn)代管理科學體系的核心內(nèi)容，實現(xiàn)了企業(yè)由單純性生產(chǎn)到風險預算生產(chǎn)方向的轉變，加強了企業(yè)對自身發(fā)展的認識，實現(xiàn)了對自身發(fā)展的綜合性、系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性評價，對我國企業(yè)發(fā)展具有非常好的促進效果。

參考文獻

[1]陳柳，欽張琴.論全面風險管理框架體系的構建[J].學說連線，2009，4（22）：12-13.