風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

（1）風(fēng)險(xiǎn)控制的含義。風(fēng)險(xiǎn)控制要求管理主體在進(jìn)行電力安全生產(chǎn)管理過(guò)程中，將關(guān)注視線普及到電力生產(chǎn)全過(guò)程，改變以往片面的關(guān)注事中控制與事后處理的現(xiàn)狀，強(qiáng)調(diào)從電力生產(chǎn)的開(kāi)始，就對(duì)生產(chǎn)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和衡量，并根據(jù)分析結(jié)果，選擇恰當(dāng)?shù)摹⒂嗅槍?duì)性的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段處理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而最大程度的實(shí)現(xiàn)電力安全生產(chǎn)管理的有效性，保障電力企業(yè)和電力系統(tǒng)的安全生產(chǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制是一種極具科學(xué)性的管理辦法，它的提出和應(yīng)用是電力安全生產(chǎn)管理體制的創(chuàng)新和管理水平提高的代表。（2）風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施步驟。風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)現(xiàn)需要采取一些措施，經(jīng)過(guò)幾個(gè)步驟，接下來(lái)就具體的介紹這些步驟和環(huán)節(jié)，內(nèi)容如下所示：第一，安全生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)。安全生產(chǎn)管理的主體即是人，在電力安全生產(chǎn)管理中，從指導(dǎo)者到實(shí)施者再到監(jiān)管者，都是由人擔(dān)任的，因此，加強(qiáng)對(duì)人員的風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí)的教育和培訓(xùn)就等于將風(fēng)險(xiǎn)控制從頭至尾貫穿到電力生產(chǎn)全過(guò)程，這是一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)。第二，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是通過(guò)分析各種存在情況、研究大量可靠數(shù)據(jù)，在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生前，識(shí)別出電力生產(chǎn)中潛在的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，挖掘風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，將風(fēng)險(xiǎn)置于可觀測(cè)的范圍。第三，風(fēng)險(xiǎn)衡量。風(fēng)險(xiǎn)衡量是在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率進(jìn)行估計(jì)，衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)將會(huì)造成怎樣的后果。風(fēng)險(xiǎn)衡量是一項(xiàng)綜合性的工作，它既需要技術(shù)手段的輔助，也需要風(fēng)險(xiǎn)管理人員豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和敏銳的直覺(jué)判斷。第四，風(fēng)險(xiǎn)控制。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量后，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)解決方案，采取恰當(dāng)?shù)?、有針?duì)性的措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面控制，進(jìn)而徹底的處置潛在的風(fēng)險(xiǎn)。第五，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有全面性，它既包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)估，也包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制手段、風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程以及風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果的監(jiān)督。第六，風(fēng)險(xiǎn)處理。風(fēng)險(xiǎn)處理是風(fēng)險(xiǎn)管理的最后步驟，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的最終目的。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、控制、評(píng)估之后，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最后的處理，保障電力安全生產(chǎn)管理的有效性。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性

在過(guò)去電力安全生產(chǎn)管理主體對(duì)電力安全生產(chǎn)的管理緊緊局限在電力生產(chǎn)的事中控制和事后處理，這樣的管理中存在較多的漏洞，對(duì)事故的管理比較滯后，往往是在生產(chǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，然后解決問(wèn)題，這種邊生產(chǎn)邊治理的老辦法嚴(yán)重影響了電力企業(yè)的生產(chǎn)效益，不利于電力安全生產(chǎn)效率的提高。電力生產(chǎn)安全管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)控制的引入，強(qiáng)調(diào)在事前對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行全面預(yù)測(cè)，識(shí)別可能存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，衡量風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失和造成危害的程度，針對(duì)識(shí)別出的具體化的風(fēng)險(xiǎn)，有依據(jù)、有目的制定處置和解決風(fēng)險(xiǎn)的方案，將安全風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)，徹底的消除電力安全生產(chǎn)隱患保障電力安全生產(chǎn)管理的有效實(shí)施。因此，電力安全生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)保障電力系統(tǒng)安全運(yùn)行有巨大的現(xiàn)實(shí)意義，它是電力安全生產(chǎn)管理的重要部分，有著實(shí)施的必要性。

三、強(qiáng)化電力安全生產(chǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)；集中支付；內(nèi)部控制

隨著人民銀行職能調(diào)整和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的深入發(fā)展，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容、清算途徑和結(jié)構(gòu)都發(fā)生了重大變化。特別是中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、新版《國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》的推廣實(shí)施以及國(guó)庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)集中模式的建立，國(guó)庫(kù)已逐漸形成了新的資金核算體系和獨(dú)立、暢通的資金匯劃渠道。與此同時(shí)。國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)程度也隨之加大，主要表現(xiàn)在國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多，風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性增強(qiáng)。進(jìn)一步強(qiáng)化國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)庫(kù)資金安全是當(dāng)前乃至今后國(guó)庫(kù)工作的一個(gè)重要研究課題。

一圖庫(kù)中支付制度的提出

我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳庫(kù)和撥付方式，是通過(guò)征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶，分散進(jìn)行的。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運(yùn)行方式，存在很多缺陷。

(一)重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，不利于對(duì)其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督。

(二)財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。

(三)財(cái)政資金入庫(kù)時(shí)間延滯，收入退庫(kù)不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率。

(四)財(cái)政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。

鑒于以上原因，黨的十五屆五中全會(huì)提出了財(cái)政體制改革，其中包括：部門(mén)預(yù)算改革、國(guó)庫(kù)管理制度的改革、政府采購(gòu)改革，并于2001年在農(nóng)業(yè)部、科技部、教育部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部四個(gè)部委試行。目前各預(yù)算單位基本均采用國(guó)庫(kù)集中支付的方法。

國(guó)庫(kù)集中支付是指預(yù)算單位根據(jù)單位全年各月用款情況，按季上報(bào)分月用款計(jì)劃，經(jīng)上級(jí)審核批準(zhǔn)后下達(dá)用款額度，預(yù)算單位根據(jù)用款額度執(zhí)行。其中包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部向中國(guó)人民銀行和銀行收發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶：財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)，自行向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

二、國(guó)庫(kù)內(nèi)控制度的功效

國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制是國(guó)庫(kù)部門(mén)的一種自律行為，是國(guó)庫(kù)部門(mén)及時(shí)、準(zhǔn)確完成收支核算任務(wù)，確保國(guó)庫(kù)資金安全，對(duì)內(nèi)部各環(huán)節(jié)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理的方法、措施和程序，構(gòu)建國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制機(jī)制就是要使其作用于國(guó)庫(kù)各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)當(dāng)中。近年來(lái)，基層國(guó)庫(kù)狠抓管理，建立了一系列的內(nèi)控制度，促進(jìn)了內(nèi)控機(jī)制的逐步完善，對(duì)推動(dòng)國(guó)庫(kù)工作的全面發(fā)展起到了積極的作用。

(一)從目前國(guó)庫(kù)清算方式和信息網(wǎng)絡(luò)化程度看，國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在制度、業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)和道德方面，基層國(guó)庫(kù)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的方式主要是以業(yè)務(wù)規(guī)范為依托，通過(guò)防止操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度來(lái)實(shí)現(xiàn)每個(gè)崗位有職責(zé)范圍、每項(xiàng)業(yè)務(wù)有操作規(guī)程、每個(gè)辦理環(huán)節(jié)有處理手續(xù)的制度體系。

(二)形成了事前控制、事中控制和事后控制的處理機(jī)制。即：事前將工作目標(biāo)細(xì)化和分解落實(shí)到位，使每位員工在上崗前就熟悉自己的崗位職責(zé)和要求：事中嚴(yán)格按操作規(guī)程處理全部業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了強(qiáng)制換人復(fù)核和杜絕賬務(wù)處理“一手清”這兩項(xiàng)內(nèi)部控制最基本和最核心的要求；事后按制度要求及時(shí)與上下級(jí)國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)部門(mén)和財(cái)稅機(jī)關(guān)核對(duì)賬務(wù)，并通過(guò)事后監(jiān)督檢查等方式來(lái)監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行程度和效果，以便及時(shí)采取措施予以糾正或補(bǔ)救，保證內(nèi)控制度落實(shí)到位。

(三)依托國(guó)庫(kù)規(guī)章制度。逐漸形成一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的內(nèi)控制度體系，通過(guò)實(shí)行國(guó)庫(kù)主任、國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、國(guó)庫(kù)經(jīng)辦人員的四級(jí)目標(biāo)控制管理體系，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行層層分解，簽訂工作目標(biāo)責(zé)任書(shū)，將執(zhí)行效果作為重要內(nèi)容進(jìn)行考核和監(jiān)督，既確保了內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)，又加強(qiáng)了對(duì)各位風(fēng)險(xiǎn)的控制；通過(guò)實(shí)行人員、職位分類(lèi)管理和崗位授權(quán)分工責(zé)任制，對(duì)國(guó)庫(kù)各崗位職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行分離，有效約束和制約各崗位人員業(yè)務(wù)操作；通過(guò)實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣激勵(lì)機(jī)制來(lái)保證內(nèi)控制度作用的正常發(fā)揮，充分調(diào)動(dòng)了職工的工作能動(dòng)性和積極性。

三、強(qiáng)化國(guó)庫(kù)工作內(nèi)控制建設(shè)的對(duì)策建議

(一)提高內(nèi)部控制理性認(rèn)識(shí)，樹(shù)立制度優(yōu)先思想。各級(jí)國(guó)庫(kù)干部要提高對(duì)內(nèi)部控制工作的理性認(rèn)識(shí)，樹(shù)立“制度優(yōu)先”思想，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和法制意識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)上達(dá)成共識(shí)，筑牢思想防線。特別是基層行領(lǐng)導(dǎo)更要提高對(duì)強(qiáng)化內(nèi)部控制工作必要性、重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)。只有領(lǐng)導(dǎo)干部真正重視，才能使各種內(nèi)部控制具有高度的權(quán)威性、制約性和有效性。領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭才能帶領(lǐng)員工自覺(jué)遵守內(nèi)控制度，才能將內(nèi)部控制滲透、覆蓋到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位中，形成全員強(qiáng)化內(nèi)控，防范風(fēng)險(xiǎn)的濃厚氛圍，達(dá)到從各個(gè)方面防范風(fēng)險(xiǎn)隱患于未然的目的。

(二)健全和完善內(nèi)控制度，保證制度與改革同步，與業(yè)務(wù)相配套。一是完善內(nèi)部控制制度，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況盡快修訂、修改完善《國(guó)家金庫(kù)條例》及其實(shí)施細(xì)則等制度，增加國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制管理等方面的內(nèi)容，明確監(jiān)管模式、處罰權(quán)力，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等。從根本上保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)做到有章可循，有理有據(jù)；二是整合各項(xiàng)國(guó)庫(kù)規(guī)章制度，修改和廢除一些不適合國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的管理辦法和規(guī)章制度，既要確保現(xiàn)行管理辦法和規(guī)章制度的有效性，又要保證每個(gè)人員和每項(xiàng)業(yè)務(wù)都納入規(guī)章制度的控制之下；三是堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先”原則，無(wú)論是新設(shè)立國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)，還是新開(kāi)辦業(yè)務(wù)種類(lèi)，都要規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，建立內(nèi)控機(jī)制，審慎穩(wěn)步發(fā)展，防止出現(xiàn)制度上的“真空”和管理上的盲點(diǎn)。

(三)狠抓內(nèi)控落實(shí)。規(guī)范操作程序。一是嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，對(duì)國(guó)庫(kù)工作實(shí)行目標(biāo)管理量化模式，明確崗位責(zé)任、確定目標(biāo)任務(wù)，開(kāi)展業(yè)績(jī)考評(píng)、實(shí)行崗位責(zé)任追究制，避免出現(xiàn)的現(xiàn)象；二是層層簽訂國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任書(shū)，通過(guò)排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)每個(gè)容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的崗位環(huán)節(jié)，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，如對(duì)撥款、退庫(kù)實(shí)行雙人控制，分級(jí)審核、定期檢查，在明確分工的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格制度和手續(xù)，按責(zé)任制的規(guī)定操作執(zhí)行；三是科學(xué)設(shè)置崗位，明確責(zé)權(quán)關(guān)系，充分利用現(xiàn)有的國(guó)庫(kù)人力資源，通過(guò)建立規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的操作規(guī)程和運(yùn)用計(jì)算機(jī)手段與技術(shù)，使內(nèi)部控制不斷向?qū)崟r(shí)化、規(guī)范化方向發(fā)展。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

金融衍生產(chǎn)品是指從貨幣、利率、股票等傳統(tǒng)的基礎(chǔ)金融產(chǎn)品衍生發(fā)展而來(lái)的，包括遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換等在內(nèi)的金融合約。作為-種金融產(chǎn)品，金融衍生產(chǎn)品同樣具有一般金融產(chǎn)品所具有的風(fēng)險(xiǎn)，但是由于風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性以及交易的高杠桿性，使得其蘊(yùn)含著更大的風(fēng)險(xiǎn)。按照巴塞爾委員會(huì)的分類(lèi)，與金融衍生交易相關(guān)的基本風(fēng)險(xiǎn)通常包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

由于金融衍生產(chǎn)品是由基礎(chǔ)產(chǎn)品派生而來(lái)，其價(jià)值在相當(dāng)程度上受制于相應(yīng)的基礎(chǔ)金融產(chǎn)品，因此所謂市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于金融基礎(chǔ)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)所可能導(dǎo)致金融衍生產(chǎn)品投資人虧損的風(fēng)險(xiǎn)。在金融衍生產(chǎn)品交易中，衍生產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)更為敏感，多采用杠桿交易方式，跨期交易又使未來(lái)的產(chǎn)品價(jià)格具有不確定性。因此，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是金融衍生產(chǎn)品交易中經(jīng)常面對(duì)的一種風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)其標(biāo)的資產(chǎn)，金融衍生產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)更為突出。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指金融衍生產(chǎn)品的交易方違約或無(wú)力履行合約的風(fēng)險(xiǎn)，是場(chǎng)外衍生產(chǎn)品交易的一種主要風(fēng)險(xiǎn)。一般可以分為兩類(lèi)：一類(lèi)是對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)，指衍生合約交易的一方可能出現(xiàn)違約而給另一方造成損失的可能性；另一類(lèi)是發(fā)行者風(fēng)險(xiǎn)，指標(biāo)的資產(chǎn)的發(fā)行方出現(xiàn)違約而給另一方造成損失的可能性。

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

金融衍生產(chǎn)品交易中涉及的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種類(lèi)型：市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其中，市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與特定的產(chǎn)品或市場(chǎng)有關(guān)，是由于缺乏合約交易對(duì)手而無(wú)法變現(xiàn)或平倉(cāng)的風(fēng)險(xiǎn)，主要發(fā)生在場(chǎng)外衍生產(chǎn)品市場(chǎng)中；而資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與交易的資金有關(guān)，是交易一方因?yàn)榱鲃?dòng)資金的不足，造成合約到期時(shí)無(wú)法履行支付義務(wù)，或者無(wú)法按合約要求追加保證金，從而被迫平倉(cāng)，造成巨額虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是由于不當(dāng)或失敗的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或因外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)是由主觀因素所引發(fā)，所以本質(zhì)上屬于管理問(wèn)題。此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)在衍生產(chǎn)品交易中危險(xiǎn)性極大。在世界金融發(fā)展史上，由于操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致一些具有悠久歷史和相當(dāng)資金實(shí)力的金融機(jī)構(gòu)損失慘重的例子屢屢發(fā)生，巴林銀行破產(chǎn)事件就堪稱(chēng)金融衍生產(chǎn)品操作失敗的經(jīng)典案例。

（五）法律風(fēng)險(xiǎn)

在金融衍生產(chǎn)品的交易活動(dòng)中，由于交易合約在法律范圍內(nèi)無(wú)效而無(wú)法履行或者合約訂立不當(dāng)?shù)仍蛞鸬娘L(fēng)險(xiǎn)是法律風(fēng)險(xiǎn)。在金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)迅猛發(fā)展的背景下，導(dǎo)致在衍生產(chǎn)品交易中發(fā)生的虧損，由于相關(guān)法律法規(guī)的滯后有相當(dāng)部分是源于法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展?fàn)顩r

隨著金融體制改革的深入，工商企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)主體迫切需要通過(guò)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)回避各類(lèi)資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。20世紀(jì)90年代初，金融衍生產(chǎn)品開(kāi)始在中國(guó)市場(chǎng)出現(xiàn)。1992年12月，上海證券交易所推出了我國(guó)第一個(gè)金融衍生產(chǎn)品國(guó)債期貨，但由于缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)，爆發(fā)了“327”事件，最終于1995年被取消；海南證券交易報(bào)價(jià)中心在1993年推出深股指數(shù)期貨，則由于市場(chǎng)規(guī)模太小在當(dāng)年即被叫停；中國(guó)人民銀行于1997年了《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)暫行管理辦法》，允許中國(guó)銀行首家試點(diǎn)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)；中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2004年正式頒布《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易管理暫行辦法》，為金融機(jī)構(gòu)從事衍生產(chǎn)品交易制定了專(zhuān)門(mén)的辦法；2005年股市權(quán)證和債券遠(yuǎn)期交易正式推出，標(biāo)志著我國(guó)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的建立；2006年我國(guó)首家金融衍生產(chǎn)品交易所-中國(guó)金融期貨交易所在上海成立；2008年中國(guó)人民銀行了《關(guān)于開(kāi)展人民幣利率互換有關(guān)事宜的通知》，正式啟動(dòng)利率互換業(yè)務(wù)；2009年《中國(guó)銀行間市場(chǎng)金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》（2009年版）出臺(tái)，中國(guó)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段。

總體而言，我國(guó)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)呈現(xiàn)出穩(wěn)步快速發(fā)展的局面，但與國(guó)際發(fā)達(dá)市場(chǎng)相比，還尚有距離。從產(chǎn)品類(lèi)型看，雖然基本涵蓋了遠(yuǎn)期、期貨、掉期、期權(quán)這四類(lèi)衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)形式，但仍沒(méi)有在國(guó)際市場(chǎng)交易活躍的利率期權(quán)、權(quán)益類(lèi)與商品類(lèi)等場(chǎng)外衍生產(chǎn)品；從交易量看，我國(guó)金融衍生產(chǎn)品交易量還很低，以利率互換為例，據(jù)《中國(guó)貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》公布的數(shù)據(jù)顯示，2008年交易名義本金分別為4121.5億元，同比增長(zhǎng)90.07%,但其所占全球市場(chǎng)余額的比例還很小；從市場(chǎng)的發(fā)展來(lái)看，尚處于初級(jí)階段，場(chǎng)內(nèi)市場(chǎng)還未正式交易，場(chǎng)外市場(chǎng)規(guī)模有限，尚不能滿足金融市場(chǎng)參與者的風(fēng)險(xiǎn)防范和投資需求。

三、我國(guó)金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

作為一把“雙刃劍”,金融衍生產(chǎn)品能夠規(guī)避金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，但由于其杠桿性以及定價(jià)復(fù)雜的特點(diǎn)，也有可能將會(huì)帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)金融衍生產(chǎn)品起步較晚，由于各種外部條件制約及金融衍生產(chǎn)品的自身特性，可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)一系列問(wèn)題。

（一）監(jiān)管體系尚待完善

我國(guó)金融衍生產(chǎn)品的監(jiān)管主要由人民銀行、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和外匯管理局來(lái)實(shí)施，監(jiān)管主體過(guò)于分散，完整的市場(chǎng)監(jiān)管體系尚未建立。如果監(jiān)管缺位，將可能導(dǎo)致災(zāi)難性的后果，2008年爆發(fā)的金融危機(jī)就暴露了場(chǎng)外衍生產(chǎn)品由于監(jiān)管缺失而產(chǎn)生抵押貸款機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、投資基金被迫關(guān)閉、股市劇烈震蕩及雷曼清盤(pán)等一連串事件的嚴(yán)重后果。雖然2007年中金所與上證所、深證所等機(jī)構(gòu)簽署了跨市場(chǎng)監(jiān)管協(xié)作協(xié)議，在證券市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)聯(lián)合監(jiān)管邁出了重要一步，但銀證期保的聯(lián)合監(jiān)管依然任重道遠(yuǎn)，如何加強(qiáng)協(xié)調(diào)，既要防止監(jiān)管真空，又要減少重復(fù)監(jiān)管，還需要不斷探索。

（二）法律制度還不健全

要保障金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)有序運(yùn)行，離不開(kāi)健全的法律法規(guī)體系。銀監(jiān)會(huì)于2004年頒布實(shí)施了《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，這是我國(guó)第一部專(zhuān)門(mén)針對(duì)金融衍生產(chǎn)品的監(jiān)管法規(guī)。之后《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《中國(guó)金融期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》、《中國(guó)銀行間市場(chǎng)金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》系列文本等制度的陸續(xù)出臺(tái)，在一定程度上完善了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，降低了法律風(fēng)險(xiǎn)。但總體看來(lái)，我國(guó)現(xiàn)行的與金融衍生產(chǎn)品有關(guān)的法規(guī)，基本上為部門(mén)規(guī)章，是人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、外匯局等各監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對(duì)具體的衍生產(chǎn)品制定的，缺少統(tǒng)一的有關(guān)金融衍生產(chǎn)品的國(guó)家法律。以期貨市場(chǎng)為例，中國(guó)的期貨行業(yè)正在迅速崛起，已成為全球第二大商品期貨交易市場(chǎng)，而《期貨法》至今還未出臺(tái)。因此，與我國(guó)金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展相比，我國(guó)相關(guān)法律制度的健全略有滯后，由于缺乏衍生產(chǎn)品交易和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)指引，不能適應(yīng)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展的需要。

（三）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足

隨著金融衍生產(chǎn)品在我國(guó)的迅速發(fā)展，各類(lèi)機(jī)構(gòu)對(duì)金融衍生產(chǎn)品的參與程度也在不斷提高，但我國(guó)企業(yè)對(duì)金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和管理存在嚴(yán)重不足。2008年下半年以來(lái)，連續(xù)爆出中信泰富155億元港元巨虧、國(guó)航虧損人民幣68億元等事件。作為獨(dú)立交易主體，這些中央企業(yè)在參與海外衍生產(chǎn)品交易中，由于自身的風(fēng)險(xiǎn)控制措施的漏洞，貿(mào)然使用復(fù)雜的場(chǎng)外衍生產(chǎn)品，違規(guī)建倉(cāng)，導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)失控，在股權(quán)、商品、外匯市場(chǎng)出現(xiàn)投資虧損。

四、我國(guó)金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

在金融體系日益國(guó)際化和市場(chǎng)化的趨勢(shì)下，金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)在我國(guó)快速發(fā)展。金融危機(jī)的爆發(fā)也給我國(guó)金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理提出了更高的要求。

（一）建立健全高度協(xié)同的市場(chǎng)監(jiān)管體系

由于金融衍生產(chǎn)品交易具有跨市場(chǎng)、跨行業(yè)的特點(diǎn)，需要有關(guān)監(jiān)管部門(mén)的通力合作、協(xié)調(diào)配合，建立一個(gè)較完善的監(jiān)管體系。首先，為保證投資者利益，有必要在人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)之間建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，通過(guò)信息的共享，協(xié)調(diào)監(jiān)管職責(zé)，提高政府監(jiān)管的效率和水平。其次，加強(qiáng)交易所和行業(yè)自律組織之間的聯(lián)合監(jiān)管，針對(duì)不同種類(lèi)的金融衍生產(chǎn)品制定相應(yīng)的管理辦法，使交易者的市場(chǎng)行為受到有效的約束和規(guī)范。此外，還應(yīng)加強(qiáng)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的國(guó)際監(jiān)管與合作統(tǒng)一，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。總之，通過(guò)政府統(tǒng)一監(jiān)管，確保在市場(chǎng)管理、交易法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的一致性，保證金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的健康有序發(fā)展。

（二）加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)制度的建設(shè)

為了創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，我國(guó)有必要加強(qiáng)金融衍生產(chǎn)品法律法規(guī)的建設(shè)。第一，在立法方面，針對(duì)金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性和復(fù)雜性，應(yīng)盡快制定和完善相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)金融衍生產(chǎn)品設(shè)立專(zhuān)門(mén)性法律，出臺(tái)統(tǒng)一的《金融衍生產(chǎn)品交易法》，以保證金融衍生產(chǎn)品交易規(guī)范、穩(wěn)定發(fā)展。第二，制定和完善有關(guān)金融衍生產(chǎn)品創(chuàng)新的法律。創(chuàng)新賦予了金融衍生產(chǎn)品旺盛的生命力，也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于創(chuàng)新應(yīng)該在方案上充分論證，有法律依據(jù)，并具有嚴(yán)密的監(jiān)控措施。第三，制定有關(guān)衍生金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理的法律，使風(fēng)險(xiǎn)管理主體的職責(zé)分工、管理程序、規(guī)則的制定都受到相應(yīng)的法律約束和指引，為金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的法律政策環(huán)境。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

為防范金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)和過(guò)失，交易主體應(yīng)建立科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系；不相容崗位監(jiān)督職能

一、引言

建立體系的目的是，針對(duì)管理中存在問(wèn)題，從管理體系上入手，結(jié)合各單位實(shí)際，通過(guò)不同流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，確定各單位的具體風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。在實(shí)際操作過(guò)程中，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)單位，采取不同的內(nèi)控措施，在實(shí)現(xiàn)全面管理的前提下，實(shí)現(xiàn)效益型和重要的最佳組合，最終降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，提高內(nèi)部控制力度。幾年來(lái)，隨著管理工作的逐步深入，企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度得到進(jìn)一步完善。在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，內(nèi)控管理起到了保駕護(hù)航作用，有力維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。瑕不掩瑜，內(nèi)控中存在一些現(xiàn)象，還是影響其管理職能的發(fā)揮，主要有：（1）監(jiān)管手續(xù)較多，影響管理效率：很多企業(yè)為增加控制風(fēng)險(xiǎn)的，往往設(shè)置了多崗位的審查和監(jiān)督機(jī)制，不同崗位設(shè)置確實(shí)起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，但在一定程度上也降低管理效率。（2）重點(diǎn)項(xiàng)目控制，體現(xiàn)不夠充分：在實(shí)際中，一般事項(xiàng)和主要項(xiàng)目控制比較相似，控制流程和內(nèi)容也基本相同。如井下作業(yè)管理中，采用的高頻振蕩采油器，無(wú)傷害洗井管柱等新工具。從流程控制上說(shuō)，新舊工藝沒(méi)有太大差異，但其投入金額卻是大不一樣。新技術(shù)工藝的支出費(fèi)用相對(duì)較高，其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)引起更高的重視。（3）流程控制和內(nèi)容控制側(cè)重不平衡，不利于提高管理效益：從每次的檢查評(píng)比中，可以看到程序控制方面要求高，特別是對(duì)制度建設(shè)和管理人員簽字方面的要求比較細(xì)。而且定期進(jìn)行的檢查評(píng)價(jià)人員是來(lái)自不同部門(mén)和崗位，其理解和側(cè)重的方面差異較大，提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求不同。如，有檢查人員認(rèn)為，財(cái)務(wù)人員內(nèi)部輪換制度，應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)不相容崗位管理辦法；有些人員卻認(rèn)為，《會(huì)計(jì)法》已有相關(guān)規(guī)定，沒(méi)必要單獨(dú)制定辦法。在內(nèi)容控制方面，要求相對(duì)就少了很多。如果能加強(qiáng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)流程的控制和監(jiān)督，就會(huì)在一定程度上改善企業(yè)管理效率，提高內(nèi)控管理效益。因此有必要建立和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，以制度來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)價(jià)來(lái)促進(jìn)效益。

二、建立風(fēng)險(xiǎn)體系

（1）確立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：上級(jí)單位按管理性質(zhì)的不同，對(duì)下屬單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)，確立不同單位的風(fēng)險(xiǎn)程度，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，作為以后控制管理和評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。如：生產(chǎn)型企業(yè)，以生產(chǎn)調(diào)度流程、安全管理流程等為控制重點(diǎn)。銷(xiāo)售型企業(yè)，以銷(xiāo)售流程、稅務(wù)管理流程等為第一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。成本控制企業(yè)，以成本管理、預(yù)算管理等流程為最大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等等。其他流程按照其在企業(yè)中重要程度，依次設(shè)置為第二、第三風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等。（2）明確風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)：首先是確定各個(gè)流程在本單位內(nèi)控管理中的權(quán)重。如費(fèi)用控制單位：可以成本控制流程的權(quán)重占70%，預(yù)算流程占10%，其他流程分別核定共占20%等，具體多少可以參照本單位前些年的工作量確認(rèn)。其次，確定各流程中不同控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)：如修理流程中，將修理質(zhì)量驗(yàn)收和修理費(fèi)用確認(rèn)與核算作為風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最高的控制點(diǎn)；將修理計(jì)劃與實(shí)際結(jié)算作為第二風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。系數(shù)的高低和多少，按照本流程全部控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小而定。數(shù)據(jù)測(cè)算的參考依據(jù)是過(guò)去年度的修理登記臺(tái)賬。再次，明確各控制點(diǎn)中不同項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)：各單位應(yīng)根據(jù)控制流程的性質(zhì)制定適合本部門(mén)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。比如在銷(xiāo)售企業(yè)，以商品的交易金額為指標(biāo)計(jì)算的基礎(chǔ)，確定當(dāng)期不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售的，還應(yīng)采用客戶的信用程度為權(quán)重，合理計(jì)算項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平。生產(chǎn)單位的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)測(cè)算可以實(shí)物量或工作量為依據(jù)；費(fèi)用控制為主的單位依據(jù)費(fèi)用支出情況進(jìn)行量化計(jì)算等。（3）注重新技術(shù)、新工藝及新投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算，新項(xiàng)目伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其指標(biāo)的確立，應(yīng)本著先高后低的原則進(jìn)行。在項(xiàng)目開(kāi)始的最初階段，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)要高于其他項(xiàng)目，待項(xiàng)目實(shí)施穩(wěn)定或身邊運(yùn)轉(zhuǎn)正常后，再適當(dāng)降低其風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善評(píng)價(jià)體系

（1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的有效性。由單位內(nèi)控管理小組，組織相關(guān)人員在年初和年中分兩次，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性，審核為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的風(fēng)險(xiǎn)控制要素是否都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)，從而判斷其中是否存在設(shè)計(jì)缺陷、是否缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制。（2）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)行的有效性。評(píng)價(jià)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行，檢查控制指標(biāo)是否符合管理的需要，程序執(zhí)行者沒(méi)有獲得足夠的權(quán)限或必要授權(quán)，并能認(rèn)證履行控制業(yè)務(wù)。（3）風(fēng)險(xiǎn)控制體系及運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)性。經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)在為內(nèi)部控制有效性提供合理保證的前提下是否盡可能做到簡(jiǎn)便易行、降低運(yùn)行成本，從而在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)管理最大化。

四、發(fā)揮監(jiān)督職能，提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制力度

（1）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的查錯(cuò)糾弊功能：一是內(nèi)部審計(jì)通過(guò)調(diào)查、了解、評(píng)價(jià)、分析、判斷，參與某些項(xiàng)目、工程的有關(guān)規(guī)章制度、計(jì)劃方案的制訂，提供相關(guān)的審計(jì)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策出謀劃策，促進(jìn)管理，提高效益。二是內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)本部門(mén)、本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行事前、事中和事后監(jiān)督，對(duì)本部門(mén)、本單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)，保護(hù)合法、抑制非法，加強(qiáng)防護(hù)措施，防止本部門(mén)、本單位的合法權(quán)益受到侵害。三是內(nèi)部審計(jì)工作綜合性強(qiáng)，涉及面廣，能在多個(gè)職能部門(mén)之間開(kāi)展工作時(shí)，經(jīng)常起到溝通協(xié)調(diào)的作用，有利于促進(jìn)管理效率的提高。（2）落實(shí)不相容崗位監(jiān)督制度：它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員的處理，使得單個(gè)人或部門(mén)的工作必須與其他人或部門(mén)的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。其主要分離形式：一是是職能崗位的分離：主要是由生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、紀(jì)檢等部門(mén)，按各自的職能，對(duì)計(jì)劃、招標(biāo)、施工、驗(yàn)收等過(guò)程進(jìn)行管理和審查。二是執(zhí)行環(huán)節(jié)分離：主要是按崗位不同，實(shí)行預(yù)算的編制和執(zhí)行分離；計(jì)劃安排和執(zhí)行分離；招標(biāo)人與使用人分離；合同簽訂審核和項(xiàng)目驗(yàn)收分離；項(xiàng)目驗(yàn)收和結(jié)算審批分離等。三是使用者和管理者的運(yùn)行分離：注重項(xiàng)目和工藝實(shí)施成效控制，從技術(shù)管理和組織管理方面，提高監(jiān)管能力。不相容職務(wù)的配置應(yīng)堅(jiān)持兩個(gè)原則：一是分離原則。要真正做到“內(nèi)部牽制”，確保每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員的處理；二是效率原則。就是要結(jié)合本單位的人員實(shí)際，突出關(guān)鍵的不相容職務(wù)的分離，非關(guān)鍵性不相容職務(wù)則采取提高透明度、加強(qiáng)檢查監(jiān)督等方法進(jìn)行控制，尋找制約與效率的最佳結(jié)合點(diǎn)。

五、規(guī)范考核制度，重視考核管理

（1）建立以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為目標(biāo)的考核制度：使每個(gè)單位或流程管理都能以風(fēng)險(xiǎn)控制作為內(nèi)控管理的中心。（2）考核指標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避水平相結(jié)合：強(qiáng)調(diào)主要項(xiàng)目和重點(diǎn)費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)控制，使新工藝、新措施、新項(xiàng)目能更有效地服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（3）落實(shí)問(wèn)題的整改工作：將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為考核的主要內(nèi)容，通過(guò)對(duì)各種問(wèn)題事項(xiàng)的分析和評(píng)價(jià)，找出解決辦法，達(dá)到逐步降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

六、體系運(yùn)行的保證措施

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

（一）事業(yè)單位的財(cái)務(wù)決策體系不科學(xué)

現(xiàn)階段事業(yè)單位在財(cái)務(wù)決策管理上不夠科學(xué)合理，特別是對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)資金管理，由于預(yù)算管理水平不高，在資金管理上經(jīng)常出現(xiàn)資金的配置不合理，資金浪費(fèi)嚴(yán)重，各種資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。

（二）事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理體制不健全，預(yù)算管理水平較低

當(dāng)前我國(guó)正處于事業(yè)單位體制改革不斷深化的階段，事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也日趨多元化，但是卻并沒(méi)有針對(duì)事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率增加。其次，事業(yè)單位的預(yù)算管理水平較低，缺乏成熟的預(yù)算管理方法，因而不能通過(guò)預(yù)算制度對(duì)事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)管理，也難以對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范控制。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）建立完善的事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及預(yù)警體系

為了避免事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，事業(yè)單位應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況建立系統(tǒng)、全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系使得事業(yè)單位內(nèi)部管理決策者認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并結(jié)合相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展。其次，由于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境較為復(fù)雜，因此對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作中可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、分析以及預(yù)警，借助于科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制效果。

（二）細(xì)化事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制管理，應(yīng)該按照風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析以及風(fēng)險(xiǎn)控制四階段對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)管理。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)該具體詳細(xì)，對(duì)于資金或者是支出業(yè)務(wù)應(yīng)該明確具體的目標(biāo)側(cè)重點(diǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及分析，應(yīng)該全面綜合風(fēng)險(xiǎn)影響因素，準(zhǔn)確的得出事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)應(yīng)該重點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等幾方面采取措施進(jìn)行處理。通過(guò)四階段的管理，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中以及事后的全過(guò)程控制。

（三）強(qiáng)化事業(yè)單位預(yù)算管理

事業(yè)單位預(yù)算管理也是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，因此事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)發(fā)展計(jì)劃制定事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。對(duì)于事業(yè)單位的預(yù)算管理應(yīng)該結(jié)合事業(yè)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、事業(yè)單位發(fā)展計(jì)劃、往年收支狀況、國(guó)家財(cái)政政策以及事業(yè)單位的整體實(shí)力綜合編制預(yù)算管理辦法。對(duì)于主要以國(guó)家財(cái)政撥款為主的事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算編制，應(yīng)該與財(cái)政主管部門(mén)協(xié)商預(yù)定。事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算可以參考事業(yè)單位的往年度預(yù)算計(jì)劃，并綜合分析收入增減因素，合理的編制事業(yè)單位的支出預(yù)算。

（四）完善事業(yè)單位問(wèn)責(zé)機(jī)制，優(yōu)化決策模式

為了對(duì)事業(yè)單位的決策進(jìn)行優(yōu)化，可以借助于問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)于由于主觀故意或者是失職所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)該對(duì)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)，通過(guò)這種監(jiān)督管理的方式，促使事業(yè)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人在進(jìn)行活動(dòng)決策時(shí)，綜合分析影響因素，避免由于主觀決策導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

三、結(jié)語(yǔ)

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 核心地位； 控制體系； 控制措施

集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中居于核心地位，是企業(yè)最致命的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)控制是企業(yè)最有效的控制。企業(yè)一切管理工作從建立和健全內(nèi)部控制體系開(kāi)始，企業(yè)的一切決策都不能游離于內(nèi)部控制體系之外。內(nèi)控制度被視為集團(tuán)公司的“家規(guī)家法”，將抗風(fēng)險(xiǎn)能力、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升到了一個(gè)嶄新的階段——風(fēng)險(xiǎn)管理階段，在加快集團(tuán)公司國(guó)際化進(jìn)程方面顯示出越來(lái)越大的作用。集團(tuán)公司根據(jù)內(nèi)外部各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)信息，借鑒國(guó)內(nèi)外石化行業(yè)的最佳實(shí)踐，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估，確立了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)交織影響，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，也是企業(yè)面臨的重要問(wèn)題。

一、集團(tuán)公司存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

基于內(nèi)部控制理論全方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是客觀存在的各種難以或無(wú)法預(yù)料和控制的因素，由于財(cái)務(wù)政策、財(cái)務(wù)運(yùn)作及財(cái)務(wù)管理等方面的不恰當(dāng)行為而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司目前涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、籌資管控風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、金融衍生品管理風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)等?？陀^存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全消除的，企業(yè)只有采取有效措施來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心地位

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性、能力的有限性、內(nèi)外環(huán)境的不確定性而導(dǎo)致企業(yè)達(dá)不到預(yù)期收益，甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)失敗的可能性。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)結(jié)果的惡化或達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。其他風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相互交織、相互影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，對(duì)于集團(tuán)公司而言，一家企業(yè)或者企業(yè)個(gè)別部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)，很可能產(chǎn)生連鎖效應(yīng)，波及整個(gè)企業(yè)甚至是其供應(yīng)鏈上的合作伙伴以及資本、產(chǎn)品等市場(chǎng)。由于各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)果最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最核心的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)最有效的控制。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)

基于內(nèi)部控制理論所建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，能夠有效地利用企業(yè)資源，很好地解決集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)問(wèn)題，是控制與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)于集團(tuán)公司而言是生存與發(fā)展的頭等大事，具有重要的意義。

（一）構(gòu)建集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必要性

目前，大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制內(nèi)容雖然繁多，但沒(méi)有形成一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的體系，財(cái)務(wù)控制能力不足；資金、預(yù)算管理虛散；內(nèi)部審計(jì)薄弱；集權(quán)分權(quán)兩極化等。對(duì)于集團(tuán)公司而言，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力尤為突出，因此從集團(tuán)公司層面建立一個(gè)整合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效地預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效實(shí)施，為集團(tuán)公司堵塞管理漏洞，成為企業(yè)管理的重中之重。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立原則

1.全面性和全員性原則。涵蓋各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和相關(guān)崗位，涉及全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性的控制。

2.分級(jí)分權(quán)管理的原則。按照集團(tuán)公司現(xiàn)有的管理體制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制實(shí)行分級(jí)分權(quán)的管理辦法，逐漸管理和控制。

3.風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡的原則。集團(tuán)公司在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)要全面分析安全性和收益性，在追求收益的同時(shí)要考慮發(fā)生損失的可能。

4.風(fēng)險(xiǎn)適度、超前預(yù)警的原則。集團(tuán)公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理系統(tǒng)，明確最大的風(fēng)險(xiǎn)承受度，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前有效規(guī)避。

（三）設(shè)立四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制組織機(jī)構(gòu)

集團(tuán)公司要設(shè)立四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制組織機(jī)構(gòu)，明確集團(tuán)公司、分公司、三級(jí)單位、四級(jí)單位的總會(huì)計(jì)師、主任師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員為相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的責(zé)任人，統(tǒng)一管理，逐級(jí)負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司通過(guò)開(kāi)展日?；?、內(nèi)外部審計(jì)、業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)、綜合考評(píng)等手段，提高識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)能力，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管和控制。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中居于核心地位，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，才能為集團(tuán)公司持續(xù)有效發(fā)展保駕護(hù)航。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)控管理的重點(diǎn)，應(yīng)從完善制度、細(xì)化措施、強(qiáng)化管理等10個(gè)方面進(jìn)行規(guī)范管理。

1.建立和完善財(cái)務(wù)制度體系。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、確認(rèn)、歸集、分類(lèi)、分析、編報(bào)而建立的會(huì)計(jì)記錄手段、會(huì)計(jì)核算程序、會(huì)計(jì)報(bào)告制度和檔案管理制度等的統(tǒng)稱(chēng)。從內(nèi)部控制發(fā)展史來(lái)看，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是內(nèi)部控制的前身，是內(nèi)部控制的基石，如果連會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制都做不好，就無(wú)從談及內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，足見(jiàn)會(huì)計(jì)控制的重要作用。因此集團(tuán)公司應(yīng)建立完備的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，制度體系主要應(yīng)包括會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、綜合性管理制度、財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度、成本費(fèi)用管理制度、成本控制管理辦法等。及時(shí)制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，定期形成制度匯編，逐級(jí)結(jié)合實(shí)際情況參照制定執(zhí)行。有了完備的財(cái)務(wù)制度體系，才能有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督職能，提高管理者經(jīng)營(yíng)、決策的效率，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，提升企業(yè)價(jià)值。

2.實(shí)行不相容職務(wù)分離控制。在多項(xiàng)控制措施中最基礎(chǔ)、最必要的就是不相容職務(wù)分離控制。不相容職務(wù)是指由一人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊，又可能掩蓋其行為的職務(wù)。在內(nèi)控檢查中，由于各種原因不相容職務(wù)集中表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、票據(jù)與印鑒、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等。集團(tuán)公司在設(shè)計(jì)、建立內(nèi)部控制制度時(shí)，要對(duì)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理、過(guò)濾，明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行由兩人以上擔(dān)任的方法進(jìn)行不相容崗位和職務(wù)的分離，使其相互之間監(jiān)督和制約，以達(dá)到內(nèi)部牽制的效果，確保內(nèi)部管理有效，會(huì)計(jì)信息真實(shí)，防止經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。

3.嚴(yán)格授權(quán)審批控制。授權(quán)審批是在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)審批控制規(guī)定每個(gè)崗位及其崗位人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)的權(quán)限和對(duì)應(yīng)責(zé)任。在內(nèi)控檢查中比較突出的問(wèn)題是：在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)審批手續(xù)不完備；經(jīng)辦部門(mén)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理聯(lián)簽有缺漏；未按規(guī)定審簽等。因此集團(tuán)公司應(yīng)制定授權(quán)管理制度和審批程序，建立授權(quán)審批體系，編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)，公布權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)權(quán)限行使的監(jiān)督和管理。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。每位相關(guān)人員應(yīng)在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

4.加大財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。保障財(cái)產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一。財(cái)產(chǎn)中企業(yè)的現(xiàn)金、存貨以及固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，因此集團(tuán)公司應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)的日常管理、定期清查和核對(duì)；設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理，嚴(yán)格授權(quán)制度，無(wú)關(guān)人員不得接觸財(cái)產(chǎn)；在資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用及報(bào)廢過(guò)程中，實(shí)行多人、多部門(mén)參與，以防止權(quán)力過(guò)于集中而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。近年來(lái)，應(yīng)收款項(xiàng)作為財(cái)產(chǎn)中的重要組成部分受到高度重視，集團(tuán)公司應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從源頭開(kāi)始加大應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)管力度。對(duì)于已形成的呆壞賬應(yīng)加大清欠力度，切實(shí)保障財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)財(cái)產(chǎn)使用效率。

5.推動(dòng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)管。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)管是指財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提前介入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)督的行為。集團(tuán)公司應(yīng)加大財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)過(guò)程監(jiān)管力度，遵循防范性、及時(shí)性、重要性“三個(gè)原則”，把握預(yù)算與計(jì)劃下達(dá)、招標(biāo)、合同簽訂、開(kāi)工、實(shí)施、驗(yàn)收、資產(chǎn)交付、結(jié)算“八個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)”，通過(guò)全員全過(guò)程細(xì)化監(jiān)管措施，建立完善長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)提升經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核控制。財(cái)務(wù)稽核是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性以及會(huì)計(jì)處理的正確性進(jìn)行的系統(tǒng)檢查和核實(shí)，是內(nèi)部監(jiān)督和管理體系的重要組成部分。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)稽核應(yīng)包括國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則的執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況；預(yù)算的執(zhí)行情況；會(huì)計(jì)核算的正確性以及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性；資金、資產(chǎn)管理及效益情況；內(nèi)控業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)是否得到有效執(zhí)行；各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理是否按內(nèi)控權(quán)限進(jìn)行審批；計(jì)劃投資、物資采購(gòu)、合同管理及市場(chǎng)管理等是否符合規(guī)定；各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況如何；會(huì)計(jì)憑證的填制，會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、打印，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制等是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求；其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。集團(tuán)公司每年應(yīng)進(jìn)行定期和不定期及日常和專(zhuān)項(xiàng)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)稽核，通過(guò)對(duì)上述業(yè)務(wù)的稽核，為規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)筑起一道防火墻。

7.重視全面預(yù)算控制。會(huì)計(jì)控制是事后控制。預(yù)算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會(huì)計(jì)控制，在某些方面其作用甚至超過(guò)會(huì)計(jì)控制。預(yù)算控制就是在明確各責(zé)任部門(mén)職權(quán)的前提下，按照預(yù)算的編制、審定和執(zhí)行程序，實(shí)施全面預(yù)算管理制度。集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)自下而上的編制上報(bào)和自上而下的分解下達(dá)方法，結(jié)合各層級(jí)的實(shí)際情況，多部門(mén)聯(lián)動(dòng)逐級(jí)編制上報(bào)；綜合平衡后預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系；在具體執(zhí)行過(guò)程中通過(guò)內(nèi)部報(bào)告、協(xié)調(diào)等方法進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析、監(jiān)督、控制和預(yù)警；定期召開(kāi)月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，制定整改措施，及時(shí)糾正。由于客觀環(huán)境的變化，可以按照調(diào)整程序進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)算控制；將預(yù)算指標(biāo)完成情況納入績(jī)效考核體系，制定獎(jiǎng)懲辦法。通過(guò)預(yù)算控制，使得經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門(mén)、各個(gè)崗位以至個(gè)人的具體目標(biāo)，并作為其績(jī)效約束條件，從而保證了企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

8.實(shí)行運(yùn)營(yíng)分析控制，提升預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力。開(kāi)展運(yùn)營(yíng)活動(dòng)分析的目的是使企業(yè)經(jīng)營(yíng)向著預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)發(fā)展，通過(guò)將全面預(yù)算控制與運(yùn)營(yíng)分析控制相結(jié)合，找出發(fā)生偏差問(wèn)題所在，并根據(jù)實(shí)際情況解決問(wèn)題或修正預(yù)算。集團(tuán)公司應(yīng)將預(yù)算運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的掌控和化解作為一項(xiàng)常態(tài)化工作來(lái)抓，認(rèn)真梳理、系統(tǒng)分析年度預(yù)算中工作量預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算等存在的風(fēng)險(xiǎn)，明確重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)單位，形成風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告和化解風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，及早預(yù)警，積極應(yīng)對(duì)。建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)的信息，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，定期出具分析報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。

9.建立績(jī)效考評(píng)控制。全面預(yù)算控制與運(yùn)營(yíng)分析控制是績(jī)效考評(píng)實(shí)行的依據(jù)和內(nèi)容，如果沒(méi)有這兩項(xiàng)控制內(nèi)容，績(jī)效考評(píng)也就失去了控制的對(duì)象。集團(tuán)公司應(yīng)首先確定績(jī)效考評(píng)目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)自身情況選擇考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)權(quán)重設(shè)置科學(xué)的考核指標(biāo)體系；對(duì)企業(yè)各部門(mén)及全體員工定期進(jìn)行業(yè)績(jī)考核和評(píng)價(jià)，依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定員工薪酬及職務(wù)升降、評(píng)優(yōu)、調(diào)崗、辭退等。績(jī)效考評(píng)作為衡量工作優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)績(jī)效考評(píng)結(jié)果進(jìn)行有效決策，引導(dǎo)規(guī)范員工行為，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)和提高經(jīng)營(yíng)效率效果。

10.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是對(duì)企業(yè)各方面信息進(jìn)行全面分析，將企業(yè)存在或?qū)⒁l(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。集團(tuán)公司應(yīng)明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任人員、規(guī)范處理程序，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度；將企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售等管理信息納入到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，實(shí)現(xiàn)資源共享，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性；按照“分級(jí)管理、責(zé)任到人”的管理方式，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警前期管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)施、監(jiān)督與考核，有效地控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，防范和降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié) 語(yǔ)

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力、確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)具有重要意義。集團(tuán)公司要通過(guò)不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，全面提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，切實(shí)做到用制度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、用機(jī)制控制風(fēng)險(xiǎn)、用責(zé)任降低風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 李丹.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009（6）.

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

[關(guān)鍵詞] 鐵路物流 內(nèi)部控制 問(wèn)題

伴隨著物流業(yè)的快速發(fā)展，鐵路物流業(yè)已成為支撐鐵路多經(jīng)發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)，探索并如何加強(qiáng)鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制管理、提升管理效益及水平已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要課題。

1 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)

鐵路物流業(yè)受自身體制的制約，以及信息化及管理水平低、人才缺乏、服務(wù)缺陷、起步較晚等因素的影響，目前仍處在物流業(yè)發(fā)展的起步階段，大部分物流企業(yè)仍然依靠傳統(tǒng)的延伸服務(wù)和貨運(yùn)服務(wù)作為業(yè)務(wù)支撐，尚未完全向一體化、現(xiàn)代化、專(zhuān)業(yè)化的現(xiàn)代物流企業(yè)轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)粗放式的財(cái)務(wù)管理已不適應(yīng)現(xiàn)代物流管理的需要，面臨較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。物流業(yè)轉(zhuǎn)型階段企業(yè)內(nèi)部控制管理的重點(diǎn)，筆者認(rèn)為主要有以下兩個(gè)方面：

1.1 收入管理方面

不管是以貨運(yùn)為主要業(yè)務(wù)的傳統(tǒng)物流，還是以聯(lián)運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、配送為一體的現(xiàn)代物流，都存在客戶多、網(wǎng)點(diǎn)多、涉及面廣、業(yè)務(wù)量大等特點(diǎn)；盡管部分收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)路局有明確，但大部分業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)仍然是由企業(yè)視市場(chǎng)情況而定，加上受運(yùn)費(fèi)下浮政策、季節(jié)、氣候、客戶不同情況因素影響，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有時(shí)會(huì)有階段性、區(qū)域性調(diào)整，這都給收入的管理帶來(lái)一定的難度，每一車(chē)、每一噸的統(tǒng)計(jì)差異累積起來(lái)，影響收入的數(shù)目都很大。無(wú)序調(diào)價(jià)、亂收亂免、現(xiàn)金交易都會(huì)影響到收入的真實(shí)與完整，從這些行業(yè)特點(diǎn)來(lái)說(shuō)，收入管理是當(dāng)前轉(zhuǎn)型階段鐵路物流業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的核心。

1.2 資金管理方面

這幾年，隨著物流業(yè)服務(wù)手段的不斷創(chuàng)新，服務(wù)功能的不斷完善以及鐵路物流市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，原先依靠鐵路自身優(yōu)勢(shì)收取費(fèi)的服務(wù)模式已經(jīng)根本不適應(yīng)物流市場(chǎng)發(fā)展的需要。鐵路貨代企業(yè)向第三方物流企業(yè)轉(zhuǎn)型后，物流行業(yè)點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)、代墊資金量大、結(jié)算周期長(zhǎng)、業(yè)務(wù)連續(xù)性強(qiáng)、基礎(chǔ)設(shè)施投入大等行業(yè)特點(diǎn)使得鐵路物流企業(yè)日常營(yíng)運(yùn)資金流量狀況發(fā)生了很大的變化，物流企業(yè)預(yù)付帳款和應(yīng)收賬款年年居高不下，高達(dá)數(shù)千萬(wàn)，資金風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出，加強(qiáng)鐵路物流業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制已成為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要課題。

2 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

2.1 收入管理對(duì)策

針對(duì)鐵路物流業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，筆者認(rèn)為收入內(nèi)部控制管理應(yīng)從以下幾方面入手：

2.1.1推行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公開(kāi)、集中授權(quán)、逐級(jí)審批備案制度。為避免業(yè)務(wù)部門(mén)無(wú)序調(diào)價(jià)、亂收亂免，公司首先必須加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，可以對(duì)收費(fèi)單價(jià)實(shí)行集中授權(quán)管理、逐級(jí)審批備案制度。在公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面，路局有明確規(guī)定的必須按路局的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，路局未明確的必須由公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究后決定，一經(jīng)決定，任何部門(mén)及個(gè)人都不得擅自調(diào)整；公司業(yè)務(wù)管理部門(mén)每年年初按照合同條款對(duì)所有業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理匯總，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后予以公布；對(duì)因業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)需要或其他政策性因素需要調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或核減計(jì)費(fèi)重量和車(chē)數(shù)或變更費(fèi)用結(jié)算對(duì)象的，須由業(yè)務(wù)部門(mén)提出變更申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)具體明確說(shuō)明理由、客戶對(duì)象、貨物品類(lèi)名稱(chēng)、運(yùn)輸去向、調(diào)整的起止時(shí)間等，報(bào)告由分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過(guò)后，由公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)生效；變更費(fèi)用結(jié)算對(duì)象，業(yè)務(wù)部須要求客戶出具授權(quán)書(shū)；另外公司還應(yīng)明確規(guī)定：各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及變更記錄由指定的業(yè)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，日常書(shū)面調(diào)價(jià)通知須報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及辦公室備案，沒(méi)有調(diào)價(jià)通知的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部在辦理結(jié)算時(shí)有權(quán)不予調(diào)整。只有通過(guò)以上措施，才能保證收費(fèi)的公開(kāi)、透明。

2.1.2收入不相容職務(wù)相互分離控制。業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)本部門(mén)所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在部門(mén)內(nèi)部合理分工，對(duì)每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)最少應(yīng)安排二人以上進(jìn)行負(fù)責(zé)，部門(mén)在對(duì)外簽訂合同時(shí)，最少應(yīng)安排二人以上具體負(fù)責(zé)，部分關(guān)鍵合同的簽訂必須由財(cái)務(wù)人員共同參與，關(guān)鍵合同條款的變化必須通知并征求財(cái)務(wù)人員的意見(jiàn)。各單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)的全過(guò)程，各部門(mén)不得由一個(gè)人辦理營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)的全過(guò)程。同時(shí)，提供與財(cái)務(wù)清算有關(guān)的工作量指標(biāo)人員與工作量稽核人員的職務(wù)相分離；接受客戶定單與批準(zhǔn)客戶付款方式人員的職務(wù)相分離；發(fā)票填制和發(fā)票復(fù)核人員的職務(wù)相分離；收款與發(fā)票填制人員職務(wù)相分離；單位及部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況定期對(duì)辦理營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

2.1.3統(tǒng)一業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表格式。為便于稽核、匯總，單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展和經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，分業(yè)務(wù)類(lèi)別設(shè)置統(tǒng)一的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表格式，各部門(mén)、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)相應(yīng)報(bào)表，業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)實(shí)行月、季、年報(bào)制度，采用統(tǒng)一格式，實(shí)行定期、定點(diǎn)、定時(shí)匯總上報(bào)。

2.1.4加強(qiáng)交叉稽核。大力推行由業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)統(tǒng)計(jì)，業(yè)務(wù)管理部匯總稽核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部復(fù)核結(jié)算三個(gè)環(huán)節(jié)組成的“三位一體”的收入稽核確認(rèn)模式。即業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)站和客戶報(bào)送的實(shí)際裝車(chē)情況，按業(yè)務(wù)合同條款核算統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)收入，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)；業(yè)務(wù)管理部根據(jù)月計(jì)劃和“運(yùn)貨5”及調(diào)度所收集的裝車(chē)情況，結(jié)合日常計(jì)劃兌現(xiàn)情況，以鐵路信息系統(tǒng)收索的貨票信息完成“精密”統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)各部門(mén)數(shù)據(jù)的集合匯總和數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理；計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)合同進(jìn)行最后審核確認(rèn)。

2.1.5推行每月定期召開(kāi)稽核例會(huì)的制度。為了真正把收入稽核制度落到實(shí)處，單位應(yīng)該推行每月定期召開(kāi)稽核例會(huì)的制度，相關(guān)部門(mén)聚在一起，以幻燈片形式聯(lián)合核對(duì)確認(rèn)、發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不符，及時(shí)查找原因，及時(shí)補(bǔ)齊或備案。只有這樣，才能確保公司收入管理模式的真正實(shí)施。

2.2 資金管理對(duì)策

2.2.1健全和完善防范資金風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度。健全的規(guī)章制度是防范一切風(fēng)險(xiǎn)的基本保證，為加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制,公司應(yīng)著手建立健全一系列關(guān)于資金管理的規(guī)章制度, 包括客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度、資金管理辦法、銀行應(yīng)收票據(jù)管理辦法、公司大額資金聯(lián)簽管理辦法，資金績(jī)效考核管理辦法等，各制度對(duì)涉及到資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)控、事后考核都要明確規(guī)定，做到有章可控、有序操作。

2.2.2實(shí)行客戶信用等級(jí)評(píng)定及信用期、信用額度管理?？蛻粜庞玫燃?jí)每半年度根據(jù)客戶上一半年度的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況評(píng)定一次。信用評(píng)估指標(biāo)可分為企業(yè)品質(zhì)特性評(píng)價(jià)、信用履約率評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng)價(jià)等大類(lèi)，實(shí)行百分制，公司每年度由業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部三部門(mén)聯(lián)合對(duì)所有客戶依照前半年度的業(yè)務(wù)實(shí)績(jī)及信用狀況進(jìn)行綜合考評(píng)，對(duì)所有客戶進(jìn)行資金回籠風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，按資金回籠風(fēng)險(xiǎn)的大小分為A、B、C三級(jí)，針對(duì)不同等級(jí)的客戶，核定后給予不同的、合理的信用額度與信用期，財(cái)務(wù)人員根據(jù)信用額度和信用期控制墊付款，對(duì)超過(guò)信用期限資金未回籠的客戶，立即停止匯款并逐級(jí)匯報(bào)。

2.2.3落實(shí)大額資金使用聯(lián)簽制度，同時(shí)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬制度和年度清查簽認(rèn)制度。在不折不扣落實(shí)大額資金使用聯(lián)簽制度的同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)除按實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)戶名設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算外，財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部門(mén)還應(yīng)按照客戶名稱(chēng)或每項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬。季度終了一個(gè)月內(nèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，特派專(zhuān)人對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清查，與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，與債務(wù)人逐筆核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的余額，并將核對(duì)時(shí)間、結(jié)余額記錄在簿，雙方簽字確認(rèn)，加蓋公章，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持“四不放過(guò)”的原則，即聯(lián)簽手續(xù)不齊全、超審批權(quán)限的款項(xiàng)不放過(guò)；超信用額度和信用期的款項(xiàng)不放過(guò)；未建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬、半年度未辦理資金清查簽認(rèn)手續(xù)的不放過(guò)；催收不及時(shí)的不放過(guò)。

2.2.4建立應(yīng)收款項(xiàng)跟蹤并逐級(jí)預(yù)警制度。根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，各業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)的會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)在每月10日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收款項(xiàng)編制清欠明細(xì)表，送相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)簽認(rèn)，并及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)通報(bào)有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的回款情況，對(duì)超出核定信用期的款項(xiàng)，視債權(quán)期限長(zhǎng)短及金額大小實(shí)行不同的預(yù)警方式。超出核定信用期10天以上的，財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)電話或口頭催告業(yè)務(wù)經(jīng)辦人加緊催收；對(duì)超出信用期20天以上的，財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)發(fā)出書(shū)面催款通知書(shū)，提醒業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理督促經(jīng)辦人催收；對(duì)超出信用期一個(gè)月以上的，由公司財(cái)務(wù)部發(fā)出超期催欠通知書(shū)，呈請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)批示，督促限期收回，金額在30萬(wàn)以上的同時(shí)在月初周例會(huì)上通報(bào)；對(duì)欠款金額在50萬(wàn)元上，超出信用期兩個(gè)月的，由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理書(shū)面向總經(jīng)理匯報(bào)，呈請(qǐng)總經(jīng)理查證并簽注處理意見(jiàn)，負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期催欠通知單24小時(shí)內(nèi)必須反饋意見(jiàn)，提出書(shū)面清欠措施及意見(jiàn)報(bào)告總經(jīng)理，如無(wú)法限期收款，則應(yīng)取得客戶欠款的書(shū)面確認(rèn)書(shū)和分期付款保證書(shū)。

2.2.5強(qiáng)化合同管理制度。物流企業(yè)作為提供中間環(huán)節(jié)的服務(wù)商，按照目前的運(yùn)營(yíng)模式，不僅要給上游客戶墊款，而且要給下游運(yùn)輸企業(yè)預(yù)付款，稍有不慎就會(huì)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。因此單位要高度重視合同的管理，規(guī)定雙方在開(kāi)展業(yè)務(wù)前必須簽訂規(guī)范的合同，對(duì)費(fèi)用結(jié)算每一細(xì)節(jié)內(nèi)容和方式要詳盡、具體。能提前確定的收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)實(shí)際操作中新增費(fèi)用的墊付及結(jié)算原則上應(yīng)明確規(guī)定，并嚴(yán)格按照合同預(yù)付款項(xiàng)，嚴(yán)禁未簽合同就提供服務(wù)。

2.2.6加大對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核的力度。單位應(yīng)把資金回籠率指標(biāo)和部門(mén)營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)指標(biāo)一起納入業(yè)務(wù)部門(mén)月度的績(jī)效考核中，可以規(guī)定每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)月度資金回籠率必須達(dá)到90％以上，每欠2％扣1分，以匯票回收的三個(gè)月之內(nèi)到期的折扣10％，六個(gè)月之內(nèi)的折扣40％等，同時(shí)單位每月開(kāi)績(jī)效考評(píng)會(huì)進(jìn)行考核，以此確定每個(gè)部門(mén)的獎(jiǎng)金系數(shù)，通過(guò)把資金回籠率與部門(mén)獎(jiǎng)金直接掛鉤，才可以大大提高業(yè)務(wù)部門(mén)催收賬款的積極性和責(zé)任感，減少資金的風(fēng)險(xiǎn)。

3 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制管理的幾點(diǎn)體會(huì)

3.1 領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與是內(nèi)控制度有效實(shí)施的基礎(chǔ)

內(nèi)部控制覆蓋了對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理，是由單位管理層及員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程，從單位負(fù)責(zé)人、到各業(yè)務(wù)部、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人，直至普通員工，都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任，光靠財(cái)務(wù)部門(mén)是完成不了的。所以首先必須得到領(lǐng)導(dǎo)的支持，達(dá)成共識(shí)，使之成為公司管理的內(nèi)在需求，這樣內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作才能得到有效推進(jìn)。

3.2 不折不扣落實(shí)是內(nèi)控管理工作的關(guān)鍵

常言道：“落實(shí)是最好的管理”，再好的制度也不能只是“印在紙上，掛在墻上”，否則就成了一紙空文。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的原因除了一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視、內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理外，更多的是執(zhí)行力不夠問(wèn)題。因此首先要提高制度的合理性和可操作性。制度出臺(tái)要目的明確，對(duì)癥下藥；要貼近實(shí)際，切實(shí)可行；要多方斟酌，科學(xué)合理，制定新制度的過(guò)程要讓大家廣泛地參與進(jìn)來(lái)，這樣制度就可以獲得認(rèn)同，違反制度后的懲罰也就順理成章了；其次，領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，帶頭遵守，按照規(guī)章制度辦事。 對(duì)任何事情或任何人都應(yīng)該按照規(guī)章制度去處理或?qū)Υ?要體現(xiàn)出規(guī)章制度的公平性、權(quán)威性，不能因人“下菜”。只有這樣才能將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作落到實(shí)處。

3.3 程序設(shè)計(jì)與過(guò)程控制是內(nèi)控管理的有效形式

內(nèi)控管理一定要重視管理的程序設(shè)計(jì)，要盡可能通過(guò)書(shū)面化、格式化、程序化的逐級(jí)授權(quán)、簽認(rèn)、審批等形式來(lái)進(jìn)行過(guò)程控制；要重視細(xì)節(jié)的管理，各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理工作中的業(yè)務(wù)處理與紀(jì)錄程序要規(guī)范，規(guī)范合理簡(jiǎn)潔的書(shū)面材料要盡可能貫穿控制的全過(guò)程，各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制中的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、紀(jì)錄、核對(duì)、報(bào)告等手續(xù)應(yīng)該完備。內(nèi)控管理一定要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，使業(yè)務(wù)流程更透明，職責(zé)更清晰，要讓管理者在從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，知道干什么、怎么干，按照規(guī)定的程序來(lái)完成工作任務(wù)、接受規(guī)定的控制管理。在組織培訓(xùn)時(shí)，要對(duì)每一個(gè)控制措施，每一張表進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，使員工理解、掌握，最終在各管理部門(mén)形成按程序辦事的習(xí)慣。

3.4 考核是推進(jìn)內(nèi)控管理工作的有效手段

筆者這幾年在推行企業(yè)內(nèi)控管理實(shí)踐中最主要的體會(huì)就是把內(nèi)控要求與日?？己藪煦^，對(duì)制度中一些重要規(guī)定和要求都明確職責(zé)，建立負(fù)責(zé)制；建立一整套具體的督辦程序，及時(shí)把制度是否落實(shí)納入月度的績(jī)效考核中。從而使內(nèi)控的每一個(gè)環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的考核，也可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)對(duì)內(nèi)控中存在的缺陷和問(wèn)題提出改進(jìn)建議，從而不斷完善。因此，責(zé)任考核是強(qiáng)化制度落實(shí)最有效的手段。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】EPC 工程總承包項(xiàng)目合同　風(fēng)險(xiǎn)分析　處理

1. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

一般地講，EPC 總承包項(xiàng)目在EPC 合同起草階段，就應(yīng)啟動(dòng)項(xiàng)目管理程序進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的分析和風(fēng)險(xiǎn)的控制等進(jìn)行研究，制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制及處理辦法。

我認(rèn)為，EPC 總承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)是工程質(zhì)量、HSE 管理、項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目成本等風(fēng)險(xiǎn)，那么EPC 總承包項(xiàng)目如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別呢，首先應(yīng)建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理體系，確切地講應(yīng)該在項(xiàng)目實(shí)施的準(zhǔn)備階段，就要求項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：項(xiàng)目組）的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等管理部門(mén)積極參與，分別建立各階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。建立該體系的主要目的，首先是判斷EPC 工程總承包項(xiàng)目中設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等各個(gè)環(huán)節(jié)存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)；其次是找出風(fēng)險(xiǎn)源及產(chǎn)生的原因。在項(xiàng)目經(jīng)理的帶領(lǐng)下，項(xiàng)目組要針對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、進(jìn)度計(jì)劃、合同草擬等每個(gè)具體環(huán)節(jié)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)源及產(chǎn)生原因進(jìn)行識(shí)別，可以按照下列步驟進(jìn)行：

1.1 充分研究項(xiàng)目技術(shù)、經(jīng)濟(jì)因素。要研究建設(shè)項(xiàng)目工程內(nèi)容及生產(chǎn)規(guī)模和建設(shè)規(guī)模、采用何種專(zhuān)利技術(shù)、建設(shè)資金來(lái)源、概算（或投資）編制辦法；了解項(xiàng)目建設(shè)的技術(shù)條件、質(zhì)量水平，設(shè)備制造、運(yùn)輸、安裝條件、施工及吊裝方案（尤其是大型設(shè)備，如：加氫或加氫裂化反應(yīng)器、精丙烯塔等）以及采用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范；了解項(xiàng)目建設(shè)工期、EPC 總承包工作范圍和業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍等等；更要了解建設(shè)項(xiàng)目的背景和業(yè)主（或發(fā)包方）的資信情況等。針對(duì)上述內(nèi)容分別進(jìn)行具體分析，可以切實(shí)發(fā)現(xiàn)找出很多具體的風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。

1.2 建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)源清單,列出項(xiàng)目在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，勘察設(shè)計(jì)條件、設(shè)計(jì)文件及深度、設(shè)計(jì)技術(shù)條件、采用的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、設(shè)計(jì)主要工程量、概算編制辦法及規(guī)定等等。如：某EPC 項(xiàng)目延遲焦化裝置，由于詳勘資料沒(méi)有描述該裝置的儲(chǔ)焦池（120m×20m）處于一條地下沖擊溝之上，開(kāi)挖時(shí)發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)場(chǎng)采取了毛石回填的措施增加了費(fèi)用，所以勘察設(shè)計(jì)條件也是風(fēng)險(xiǎn)源。采購(gòu)環(huán)節(jié)，這個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)源主要研究采購(gòu)合同法律層面上的風(fēng)險(xiǎn)，例如：僅合同條款方面就有合同標(biāo)的、合同價(jià)款、交付與驗(yàn)收、合同支付與結(jié)算等等，有經(jīng)驗(yàn)的承包商在規(guī)避物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)方面會(huì)有一些關(guān)于“物資采購(gòu)防范法律風(fēng)險(xiǎn)”的提示性文件，這類(lèi)文件詳細(xì)明確地提示了不同階段及各項(xiàng)工作（或條款）所要防范的風(fēng)險(xiǎn)源，項(xiàng)目組可以根據(jù)具體情況參考制訂項(xiàng)目自己的清單。施工環(huán)節(jié)，現(xiàn)場(chǎng)HSE 管理、施工程序、施工分包管理、施工規(guī)程及規(guī)范、現(xiàn)場(chǎng)條件及措施、大型機(jī)具進(jìn)出場(chǎng)管理、工程進(jìn)度、施工方案及變更等等。

1.3 風(fēng)險(xiǎn)的歸類(lèi)。首先把項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)源清單中列舉的風(fēng)險(xiǎn)因素按照風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)細(xì)化，針對(duì)性地制訂應(yīng)對(duì)的策略、方法及實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的措施；其次參照以往項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于EPC 總承包項(xiàng)目，項(xiàng)目組的主要任務(wù)是項(xiàng)目目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，熟悉的是項(xiàng)目管理體系和控制管理的程序，從這個(gè)角度來(lái)講項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)可以分類(lèi)為工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、HSE（環(huán)境、安全、健康）風(fēng)險(xiǎn)、工期進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)等。另外，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)按照其后果或因素屬性還可以分為，經(jīng)濟(jì)的、市場(chǎng)的、業(yè)主（或發(fā)包方）的、自然的、其他風(fēng)險(xiǎn)等等，其歸類(lèi)方式?jīng)]有固定的模式。也可以根據(jù)項(xiàng)目的工程范圍、工作內(nèi)容和項(xiàng)目的特定環(huán)境或特殊條件設(shè)定和分類(lèi)，不再贅述。

2. 風(fēng)險(xiǎn)分析

從項(xiàng)目管理的角度項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可分為：工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、HSE（環(huán)境、安全、健康）風(fēng)險(xiǎn)、工期進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、合同法律風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)等等。項(xiàng)目組內(nèi)各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究，共同制訂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的辦法。為了更好地對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)需要了解掌握的重點(diǎn)內(nèi)容有下述幾個(gè)方面：

2.1 工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。了解掌握勘察設(shè)計(jì)條件、設(shè)計(jì)技術(shù)條件和技術(shù)規(guī)定、采用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、主要工程量、施工企業(yè)管理和工人的技術(shù)水平、業(yè)主和監(jiān)理人員的技術(shù)水平、以及現(xiàn)場(chǎng)施工技術(shù)方案和條件等。

2.2 HSE（環(huán)境、安全、健康）風(fēng)險(xiǎn)。了解業(yè)主對(duì)HSE 管理的要求、項(xiàng)目HSE 管理體系、項(xiàng)目應(yīng)急預(yù)案等等。項(xiàng)目安全事故是風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)是較嚴(yán)重或?yàn)?zāi)難性的，是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的重中之重必須重點(diǎn)防范。

2.3 工期進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。了解項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、關(guān)鍵控制點(diǎn)、施工企業(yè)管理水平、施工技術(shù)和裝備水平、設(shè)計(jì)采購(gòu)施工各環(huán)節(jié)勞動(dòng)力資源保障情況等等。

2.4 企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)查了解項(xiàng)目業(yè)主和分包方的資信情況，了解業(yè)主其他項(xiàng)目的管理與支付的情況，了解分包方的履約能力等。

2.5 合同法律風(fēng)險(xiǎn)。研究招標(biāo)文件，對(duì)合同的協(xié)議書(shū)和一般合同條件、特殊條件、通用條件進(jìn)行對(duì)比分析，重點(diǎn)研究合同條件中的支付條款、稅收、外匯幣種、價(jià)格調(diào)整、合同結(jié)算等條款，重點(diǎn)分析各種限制性條款，避免合同在簽訂和履行過(guò)程中的不慎帶來(lái)的損失等等。

3. 風(fēng)險(xiǎn)控制和處理

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制和處理的方法同風(fēng)險(xiǎn)理論是基本一致的，主要有：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，系指事先采取相應(yīng)措施，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，它是處理風(fēng)險(xiǎn)的一種主要方法。EPC 總承包項(xiàng)目一旦成立，在項(xiàng)目策劃書(shū)或項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃文件中對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制及預(yù)防措施是有專(zhuān)篇論述的，項(xiàng)目組各部門(mén)經(jīng)理及主要成員有義務(wù)完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，并按照文件中建議的控制和預(yù)防措施，落實(shí)到總承包合同、分承包合同及相關(guān)的項(xiàng)目實(shí)施程序文件中。比如項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)簽證管理，要求現(xiàn)場(chǎng)專(zhuān)業(yè)工程師必須認(rèn)真核實(shí)主要工程量，必要時(shí)可針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)，采用頒發(fā)項(xiàng)目簽證補(bǔ)充規(guī)定的方式，重申簽證管理要點(diǎn)和工作流程，要求費(fèi)用控制工程師見(jiàn)證和復(fù)核工程量，以避免現(xiàn)場(chǎng)管理不善帶來(lái)的損失。項(xiàng)目要預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，最有效的辦法就是建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系，更加具體的指導(dǎo)項(xiàng)目管理的各種活動(dòng)，有意識(shí)地采取項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)防范的措施。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，系指項(xiàng)目以某種方式將部分風(fēng)險(xiǎn)合理地轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)。項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移采取的方式有三種，一是利用設(shè)計(jì)分包合同、采購(gòu)合同和施工分包合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給設(shè)計(jì)分包方、采購(gòu)供應(yīng)商和施工分包方；二是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給項(xiàng)目擔(dān)保人或擔(dān)保銀行；三是通過(guò)購(gòu)買(mǎi)工程保險(xiǎn)和第三者人身傷害險(xiǎn)等將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，一旦發(fā)生損失情況由承保的保險(xiǎn)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)于EPC總承包項(xiàng)目，業(yè)主往往利用強(qiáng)勢(shì)把屬于業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給總承包方，另一方面項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給分包也是有限的一般不超過(guò)合同額的5%，總承包方風(fēng)險(xiǎn)壓力是非常大的，項(xiàng)目組是否能夠合理地將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移下去或不接受業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)，需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng)進(jìn)行決策。項(xiàng)目HSE 方面的風(fēng)險(xiǎn)，為避免意外事故造成的損失，應(yīng)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)來(lái)轉(zhuǎn)移一部分風(fēng)險(xiǎn)損失。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)分散，有外部分散和內(nèi)部分散兩種，外部分散是指通過(guò)同外部合作，將風(fēng)險(xiǎn)分散到外部去，從而減少其風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部分散是指通過(guò)內(nèi)部調(diào)整，將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失分?jǐn)偟搅硗獾捻?xiàng)目上去，從整體上調(diào)整一部分風(fēng)險(xiǎn)損失。一般來(lái)講項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)或合同起草談判階段應(yīng)充分預(yù)計(jì)到的，應(yīng)避免或盡量減少項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分散到別的項(xiàng)目。對(duì)于涉及到專(zhuān)利供貨商的EPC 項(xiàng)目或涉外（國(guó)外）的EPC 項(xiàng)目，可以采用聯(lián)合投標(biāo)報(bào)價(jià)的方式進(jìn)行，一旦項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可以把部分風(fēng)險(xiǎn)分散到聯(lián)合體的另一方，這是目前EPC 總承包項(xiàng)目最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)外部分散處理。

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一、財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力基本理論

財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力是源于公司核心競(jìng)爭(zhēng)力而提出的一個(gè)概念，是公司核心競(jìng)爭(zhēng)力系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)，國(guó)外學(xué)者從上世紀(jì)90年代初開(kāi)始對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行研究，提出了很多建設(shè)性的觀點(diǎn)，但對(duì)財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力的研究卻極少。國(guó)內(nèi)學(xué)者從2000年以后，從不同的角度對(duì)企業(yè)“財(cái)務(wù)核心能力”進(jìn)行闡述，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)核心能力和財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力文獻(xiàn)研究得出，財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力包含于財(cái)務(wù)核心能力，是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的必然選擇。研究過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力沒(méi)有提及風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，這對(duì)于構(gòu)建財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力來(lái)說(shuō)，就缺少一塊重要的理論基石。

2005年以后，學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力的研究逐漸增多，結(jié)合王艷輝（2005）、楊敏（2008）、孟從敏（2009）、李洪濤（2012）的觀點(diǎn)，認(rèn)為財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力是指在對(duì)企業(yè)內(nèi)外理財(cái)環(huán)境分析基礎(chǔ)上，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為目標(biāo)、獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為動(dòng)因，立足于企業(yè)基本財(cái)務(wù)能力建設(shè)，以財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)、財(cái)務(wù)流程創(chuàng)新、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)核而建立起來(lái)的一種具有價(jià)值性、異質(zhì)性、排他性的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)體系。

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力包含的要素，筆者認(rèn)為除了包括財(cái)務(wù)資源、財(cái)務(wù)能力、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略以外，還應(yīng)包括財(cái)務(wù)創(chuàng)新和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控兩個(gè)方面。構(gòu)建財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力要素如下圖所示：

從上圖可以看出，財(cái)務(wù)資源整合和財(cái)務(wù)執(zhí)行能力構(gòu)成財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力和財(cái)務(wù)創(chuàng)新能力成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力的兩翼，而所有這些都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的。

二、基于財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力要素構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

基于財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，是對(duì)以往內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的創(chuàng)新，對(duì)于企業(yè)有效整合財(cái)務(wù)資源、提高財(cái)務(wù)執(zhí)行能力、增強(qiáng)財(cái)務(wù)創(chuàng)新能力、很好地解決企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)問(wèn)題有著重大的實(shí)踐意義。

（一）基于財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力要素構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必要性

以往財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建，基本以企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式作為切入點(diǎn)，按照籌資、投資、營(yíng)運(yùn)資金及分配四個(gè)理財(cái)活動(dòng)展開(kāi)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建。這種傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系只考慮到企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建，而隨著企業(yè)集團(tuán)發(fā)展壯大，企業(yè)越來(lái)越重視外部不確定性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造成的影響，特別是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手給企業(yè)帶來(lái)的現(xiàn)實(shí)和潛在的威脅，因此，有必要站在更宏觀的財(cái)務(wù)管理層面，基于價(jià)值創(chuàng)造、不可模仿性、排他性、異質(zhì)性的財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力來(lái)重構(gòu)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，這是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的必然選擇。

（二）基于財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力要素構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的原則

1.基于目標(biāo)管理原則。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力的追求，它是一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，也是指導(dǎo)一切財(cái)務(wù)工作的行動(dòng)指南。在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建過(guò)程中，必須始終貫徹目標(biāo)管理原則，不能偏離財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)必須建立適應(yīng)現(xiàn)代化管理需要的財(cái)務(wù)管理模式，合理分配責(zé)、權(quán)、利，在此基礎(chǔ)上將財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)和與之相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行層層分解，具體落實(shí)到每個(gè)負(fù)責(zé)人，這樣就可在保證每個(gè)層級(jí)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的同時(shí)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)資源整合能力原則。張倩（2008）將財(cái)務(wù)資源分為財(cái)務(wù)軟資源和財(cái)務(wù)硬資源，包括：財(cái)務(wù)文化、財(cái)務(wù)規(guī)章、財(cái)務(wù)信息化水平及財(cái)務(wù)人力資本、電子裝備、辦公設(shè)施等，他認(rèn)為財(cái)務(wù)資源是企業(yè)可以擁有、控制或可以利用的所有資源。蔡旺清（2012）認(rèn)為企業(yè)資源不僅包括內(nèi)部資源還包括外部資源，并強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)內(nèi)外財(cái)務(wù)資源各種要素進(jìn)行整合，使之協(xié)調(diào)配置。如上頁(yè)圖所示，財(cái)務(wù)資源整合能力是財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)之一，并受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的影響。筆者認(rèn)為企業(yè)在資源整合過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，特別是對(duì)外部資源的預(yù)測(cè)、加工及整理過(guò)程更要重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。企業(yè)只有增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，才能有效地培育企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作能力和價(jià)值創(chuàng)造能力，從而提高財(cái)務(wù)資源整合能力。

3.完善財(cái)務(wù)執(zhí)行能力原則。楊敏（2008）認(rèn)為財(cái)務(wù)執(zhí)行能力包括領(lǐng)導(dǎo)的以身作則、責(zé)權(quán)利的分配及規(guī)章制度的遵守。筆者將財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)治理能力、財(cái)務(wù)信息加工處理能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及預(yù)警能力及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力也納入到財(cái)務(wù)執(zhí)行能力范疇之中。如上頁(yè)圖所示，財(cái)務(wù)執(zhí)行能力是財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力的另一基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力通過(guò)財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力間接影響財(cái)務(wù)執(zhí)行能力。良好的財(cái)務(wù)執(zhí)行能力體現(xiàn)財(cái)務(wù)決策正確性的同時(shí)，還必須為財(cái)務(wù)決策提供決策支持?jǐn)?shù)據(jù)，這種包含著風(fēng)險(xiǎn)控制與危機(jī)預(yù)警功能的財(cái)務(wù)執(zhí)行能力是財(cái)務(wù)人員從長(zhǎng)期實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)中總結(jié)、凝練出來(lái)的，具有不可模仿性、價(jià)值創(chuàng)造性、風(fēng)險(xiǎn)管控性特點(diǎn)，要求執(zhí)行財(cái)務(wù)工作的人員具有較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和控制經(jīng)營(yíng)的能力。

4.提高財(cái)務(wù)創(chuàng)新能力原則。財(cái)務(wù)創(chuàng)新能力的培養(yǎng)是企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境影響、提升企業(yè)價(jià)值、增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員凝聚力和歸屬感的源動(dòng)力。企業(yè)應(yīng)從文化構(gòu)建入手，打造財(cái)務(wù)文化價(jià)值觀，通過(guò)創(chuàng)新文化意識(shí)促進(jìn)財(cái)務(wù)流程再造，保證財(cái)務(wù)核算及時(shí)、準(zhǔn)確前提下，盡量提高財(cái)務(wù)管理工作的效率。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力和財(cái)務(wù)創(chuàng)新能力通過(guò)核心競(jìng)爭(zhēng)力相互作用，因此財(cái)務(wù)創(chuàng)新能力不僅是整個(gè)財(cái)務(wù)流程每個(gè)環(huán)節(jié)的創(chuàng)新，還應(yīng)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方式、方法的創(chuàng)新，這要求企業(yè)必須不斷完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系，并實(shí)時(shí)增加新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段。

（三）基于財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力要素提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的能力

1.財(cái)務(wù)資源整合環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。將財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)、財(cái)務(wù)崗位的監(jiān)督和制約、財(cái)產(chǎn)管理控制三個(gè)方面歸入財(cái)務(wù)資源整合能力。（1）財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)包括會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、成本控制管理辦法等。完備的財(cái)務(wù)制度體系，才能有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督職能，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。（2）企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)資源整合，崗位設(shè)立意味著責(zé)權(quán)利的具體分配，必須保證崗位之間能相互牽制、制約、監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的實(shí)行，防止財(cái)務(wù)舞弊發(fā)生。（3）企業(yè)內(nèi)部資源包括固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等，應(yīng)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)專(zhuān)人管理，并實(shí)行多崗位、多部門(mén)監(jiān)督政策，保證資源整合的完整與安全，防止企業(yè)資源流失風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)包括全面預(yù)算控制、財(cái)務(wù)分析控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建三方面。（1）全面預(yù)算控制，通過(guò)編制全面預(yù)算加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的事前和事中控制，并根據(jù)實(shí)際完成與預(yù)算之間的偏差，及時(shí)提出整改措施，以此保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）通過(guò)編制和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，揭示和披露運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失，同時(shí)為預(yù)測(cè)未來(lái)年度的財(cái)務(wù)活動(dòng)提供基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（3）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建，是基于財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的最直接體現(xiàn)，將企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售等管理納入財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中，實(shí)現(xiàn)資源共享，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性。

3.財(cái)務(wù)創(chuàng)新環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)創(chuàng)新作為一種文化體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，創(chuàng)新意味著成本與效率、風(fēng)險(xiǎn)與效益，財(cái)務(wù)創(chuàng)新過(guò)程中必然伴隨著某些相關(guān)者的利益損失，因此，要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與效益，以保證實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。例如創(chuàng)新績(jī)效考評(píng)機(jī)制，就會(huì)控制經(jīng)營(yíng)者的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)者及員工行為受到約束，但卻保證生產(chǎn)效率提高和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

4.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。以財(cái)務(wù)資源整合能力和財(cái)務(wù)執(zhí)行能力為基礎(chǔ)、以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力為保證、以財(cái)務(wù)創(chuàng)新能力為動(dòng)力構(gòu)建的財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力最終是為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，這四個(gè)方面相互影響、相互制約，相互滲透構(gòu)成財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)涵。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)就是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、防范、控制、預(yù)警的過(guò)程，企業(yè)應(yīng)采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃、制定及實(shí)施方法，保證戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的同時(shí)最大程度降低財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：