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一、協(xié)同教學(xué)的內(nèi)涵
所謂“協(xié)同教學(xué)”是由“team teaching”翻譯而來,指的是在兩個(gè)以上教師的合作下,負(fù)責(zé)擔(dān)任同一群組學(xué)生的全部教學(xué)或其主要部分。
二、協(xié)同教學(xué)的模式
協(xié)同教學(xué)可以發(fā)生在教學(xué)過程中任何環(huán)節(jié)。單就實(shí)施階段的協(xié)同來說,其模式有:
1.典型模式:團(tuán)隊(duì)成員共同確定教學(xué)內(nèi)容,設(shè)計(jì)教學(xué)過程,在同一時(shí)間內(nèi)同一班級前展開互動,從不同的視角討論同一主題;作為團(tuán)隊(duì)成員的教師對學(xué)生的教學(xué)指導(dǎo)負(fù)有平等的責(zé)任,且都積極地參與整堂課的教學(xué)過程。
2.輔助模式:教學(xué)團(tuán)隊(duì)的全體成員共同設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容,共同負(fù)責(zé)成績評定,但輪流呈現(xiàn)適合于他們個(gè)人專長的教學(xué)材料。通常,不承擔(dān)呈現(xiàn)內(nèi)容任務(wù)的教學(xué)者也在課堂之中,但處于一個(gè)相對從屬的地位,承擔(dān)輔助教學(xué)的職責(zé),如巡視、輔導(dǎo)學(xué)生的作業(yè)或?qū)嶒?yàn)、偶爾提問或作出評論。
3.平行模式:合作教師共同設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)過程,但分別對同一班級的兩個(gè)小組進(jìn)行教學(xué)。
4.嘉賓模式:教師之一作為主持人單獨(dú)對內(nèi)容設(shè)計(jì)和成績評定負(fù)責(zé),但定期邀請校內(nèi)校外專門人士作為嘉賓合作者參與呈現(xiàn)。通常,嘉賓呈現(xiàn)的內(nèi)容是整個(gè)課程計(jì)劃的一個(gè)有機(jī)組成部分。
三、 協(xié)同教學(xué)課例研究
1.與心理健康教師協(xié)同
協(xié)同班級為2013酒店服務(wù)與管理班,協(xié)同教師為心理學(xué)教師霍老師,協(xié)同模式為“嘉賓+平行”模式,協(xié)同教學(xué)教案如下:
協(xié)同內(nèi)容:《職業(yè)生涯規(guī)劃與就業(yè)創(chuàng)業(yè)》,學(xué)習(xí)領(lǐng)域二,話題三,第一課時(shí),職業(yè)興趣。
協(xié)同教師:袁老師、霍老師
時(shí)間:2013年9月26日
班級:13酒店服務(wù)與管理
學(xué)情分析:全班有29個(gè)學(xué)生,20個(gè)女生,9個(gè)男生。學(xué)生學(xué)習(xí)自覺性和學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)基礎(chǔ)較差,但是較平行班級學(xué)習(xí)興趣稍濃,較樂于參與課堂討論
教學(xué)目標(biāo):
(1)能運(yùn)用正確的方法探索并描述自己的職業(yè)興趣
(2)能依據(jù)職業(yè)興趣養(yǎng)成途徑,結(jié)合所學(xué)專業(yè)制定自己的職業(yè)興趣養(yǎng)成方案
教學(xué)過程:一導(dǎo)入課題
互動游戲:興趣島
活動規(guī)則:請不要考慮其他因素,僅憑自己的興趣選出你想前往的島嶼
思考:①請每組同學(xué)討論分析:我們?yōu)槭裁催x擇這個(gè)島嶼?找出大家共同的興趣愛好,寫在紙上
②每組請一位同學(xué)介紹自己小組成員的共同興趣
教師總結(jié):每個(gè)人興趣各有不同,興趣沒有優(yōu)劣之分,我們都應(yīng)該了解自己屬于什么樣的興趣類型
袁老師展示幻燈片導(dǎo)入課題,組織學(xué)生游戲、討論、發(fā)言
霍老師對學(xué)生的發(fā)言進(jìn)行評價(jià),二講授新課
2.興趣與職業(yè)興趣
(1)興趣的含義
(2)興趣與職業(yè)的關(guān)系
霍老師講授興趣的涵義
袁老師組織學(xué)生進(jìn)行課本第21頁上的“探究學(xué)習(xí)”,組織討論、發(fā)言和總結(jié)。
霍老師講解興趣和職業(yè)的關(guān)系
3.職業(yè)興趣探索
(1)霍蘭德職業(yè)興趣理論介紹
①六種類型講解
② 播放視頻“六種興趣類型的職場表現(xiàn)”
③ 六種類型內(nèi)在關(guān)系講解
霍老師講解霍蘭德職業(yè)興趣理論
霍老師播放視頻、講解視頻
三單元小結(jié)
梳理講授內(nèi)容:①興趣及興趣與職業(yè)的關(guān)系
②霍蘭德職業(yè)興趣理論:六種興趣類型及內(nèi)在關(guān)系
袁老師進(jìn)行單元小結(jié)
四布置作業(yè)
袁老師安排作業(yè)
4.與創(chuàng)業(yè)課教師的協(xié)同
協(xié)同班級為2013計(jì)算機(jī)游戲與動漫制作班,協(xié)同教師為創(chuàng)業(yè)課教師姜老師,協(xié)同模式為“嘉賓+輔助”模式,協(xié)同教學(xué)教案如下:
協(xié)同內(nèi)容:鞏固拓展三 個(gè)人創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書設(shè)計(jì)。課時(shí):2個(gè)課時(shí)
協(xié)同教師:袁老師、姜老師。時(shí)間:2013年12月25日。班級:2013計(jì)算機(jī)游戲與動漫制
學(xué)情分析:全班有24個(gè)學(xué)生。學(xué)生表達(dá)能力、合作能力和寫作能力都較差
教學(xué)目標(biāo):理解為什么要撰寫商業(yè)計(jì)劃書,學(xué)會撰寫詳細(xì)的商業(yè)計(jì)劃書
教學(xué)過程
導(dǎo)入課題
漫畫導(dǎo)入:“沒有目標(biāo),憑什么說在前進(jìn)”
二、講授新課
1.為什么要撰寫商業(yè)計(jì)劃書? (具體)
促使你以客觀的、批評的和理性的眼光全面審視你的商業(yè)計(jì)劃完善的商業(yè)計(jì)劃書是幫助你管理企業(yè)、高效工作直至成功的操作工具完善的商業(yè)計(jì)劃書使你可以與他人溝通你的想法,并提供了融資提案的基礎(chǔ)
授課階段由姜老師講授和組織學(xué)生討論
2.商業(yè)計(jì)劃書的主要內(nèi)容
創(chuàng)業(yè)時(shí)必須思考和回答的問題?
你在什么行業(yè)?為什么這是合適的行業(yè)?什么會使你的企業(yè)與眾不同或聞名于世?你賣什么?為什么人們會到你這里購買?誰是你的競爭者?你如何脫穎而出?
姜老師給學(xué)生布置任務(wù)并進(jìn)行指導(dǎo),袁老師協(xié)助
三、布置課堂任務(wù)
1.擬定創(chuàng)業(yè)計(jì)劃(姜老師對各個(gè)小組的計(jì)劃進(jìn)行點(diǎn)評和論證,袁老師協(xié)助)
(1)分成4個(gè)小組,各組商討出一個(gè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目
(2)閱讀《商業(yè)計(jì)劃書》樣板
(3)分角色完成計(jì)劃的書寫:
負(fù)責(zé)1人,完成:第一章 計(jì)劃摘要 第二章 公司概況 ;
營銷經(jīng)理2人 完成:第三章 產(chǎn)品介紹 第五章 市場預(yù)測 第六章 營銷方案;
人力資源經(jīng)理1人 完成第四章 人員組合;
財(cái)務(wù)經(jīng)理2人 完成第八章 投資預(yù)算及利潤分析
第九章 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測
(4)擬定創(chuàng)業(yè)計(jì)劃
2.展示各小組創(chuàng)業(yè)計(jì)劃
3.對各小組創(chuàng)業(yè)計(jì)劃進(jìn)行論證
四、研究結(jié)論
(項(xiàng)目單位不填寫以上各項(xiàng))
華南理工大學(xué)科技園入園企業(yè)商 業(yè) 計(jì) 劃 書
項(xiàng)目名稱
項(xiàng)目單位 (蓋章)
地 址
電 話
傳 真
電子郵件
聯(lián) 系 人
華南理工大學(xué)科技園有限公司
二000年六月制
保 密 承 諾
本商業(yè)計(jì)劃書內(nèi)容涉及本公司商業(yè)秘密,僅對有投資意向的投資者公開。本公司要求投資公司投資經(jīng)理收到本商業(yè)計(jì)劃書時(shí)做出以下承諾:
妥善保管本商業(yè)計(jì)劃書,未經(jīng)本公司同意,不得向第三方公開本商業(yè)計(jì)劃書涉及的本公司的商業(yè)秘密。
投資經(jīng)理簽字:
接 收 日 期: _______年____月____日
商業(yè)計(jì)劃書摘要
說明:在兩頁紙內(nèi)完成本摘要。
【摘要內(nèi)容參考】
1. 公司基本情況(公司名稱、成立時(shí)間、注冊地區(qū)、注冊資本,主要股東、股份比例,主營業(yè)務(wù),過去三年的銷售收入、毛利潤、純利潤,公司地點(diǎn)、電話、傳真、聯(lián)系人。)
2. 主要管理者情況(姓名、性別、年齡、籍貫,學(xué)歷/學(xué)位、畢業(yè)院校,政治面目,行業(yè)從業(yè)年限,主要經(jīng)歷和經(jīng)營業(yè)績。)
3. 產(chǎn)品/服務(wù)描述(產(chǎn)品/服務(wù)介紹,產(chǎn)品技術(shù)水平,產(chǎn)品的新穎性、先進(jìn)性和獨(dú)特性,產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢。)
4. 研究與開發(fā)(已有的技術(shù)成果及技術(shù)水平,研發(fā)隊(duì)伍技術(shù)水平、競爭力及對外合作情況,已經(jīng)投入的研發(fā)經(jīng)費(fèi)及今后投入計(jì)劃,對研發(fā)人員的激勵(lì)機(jī)制。)
5. 行業(yè)及市場(行業(yè)歷史與前景,市場規(guī)模及增長趨勢,行業(yè)競爭對手及本公司競爭優(yōu)勢,未來3年市場銷售預(yù)測。)
6. 營銷策略(在價(jià)格、促銷、建立銷售網(wǎng)絡(luò)等各方面擬采取的策略及其可操作性和有效性,對銷售人員的激勵(lì)機(jī)制。)
7. 產(chǎn)品制造(生產(chǎn)方式,生產(chǎn)設(shè)備,質(zhì)量保證,成本控制。)
8. 管理(機(jī)構(gòu)設(shè)置,員工持股,勞動合同,知識產(chǎn)權(quán)管理,人事計(jì)劃。)
9. 融資說明(資金需求量、用途、使用計(jì)劃,擬出讓股份,投資者權(quán)利,退出方式。)
10. 財(cái)務(wù)預(yù)測(前三年及未來3年或5年的銷售收入、利潤、資產(chǎn)回報(bào)率等。)
11. 風(fēng)險(xiǎn)控制(項(xiàng)目實(shí)施可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及擬采取的控制措施。)
目 錄
第一部分 公司基本情況……………………………………………5
第二部分 公司管理層………………………………………………9
第三部分 產(chǎn)品/服務(wù)………………………………………………12
第四部分 研究與開發(fā)………………………………………………15
第五部分 行業(yè)及市場情況…………………………………………17
第六部分 營銷策略…………………………………………………19
第七部分 產(chǎn)品制造…………………………………………………21
第八部分 管理………………………………………………………23
第九部分 融資說明…………………………………………………25
第十部分 財(cái)務(wù)計(jì)劃…………………………………………………28
第十一部分 風(fēng)險(xiǎn)控制………………………………………………29
第十二部分 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度…………………………………………30
第十三部分 其它……………………………………………………31
第一部分 公司基本情況
公司名稱________________________________________ 成立時(shí)間____________
注冊資本____________________________ 實(shí)際到位資本____________________
其中現(xiàn)金到位________________________ 無形資產(chǎn)占股份比例____________%
注冊地點(diǎn)_____________________________________________________________
公司性質(zhì)為(請劃)國有___________民營_________國有民營聯(lián)營_________
中外合資________股份公司___________其它_________
公司成立后組織機(jī)構(gòu)的演變及營業(yè)執(zhí)照變更情況說明_______________________
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目前公司主要股東情況
股東 股東名稱 投資額
(萬元) 本公司
股份比例 聯(lián)系人 聯(lián)系電話
甲方
乙方
丙方
丁方
戊方
目前公司內(nèi)部部門設(shè)置情況
序號 部門名稱 負(fù)責(zé)人 聯(lián)系電話
1
2
3
4
5
6
7
8
隸屬于本公司的獨(dú)資、控股、參股、承包、合作經(jīng)營、三來一補(bǔ)以及對外采取其它合作方式的下屬企業(yè)情況:
序號 企業(yè)名稱 隸屬關(guān)系 企業(yè)性質(zhì) 本公司持
股比例 聯(lián)系人 聯(lián)系電話
1
2
3
4
5
公司曾經(jīng)經(jīng)營過的業(yè)務(wù)有______________________、______________________、
____________________、______________________、______________________。
公司目前經(jīng)營的業(yè)務(wù)為 ______________________、______________________、
____________________、______________________、______________________。
主營業(yè)務(wù)為_________________________________________________________。
公司目前擁有員工________人,其中大專以上文化程度的有________人,占員工總數(shù)________%,大學(xué)本科以上的有_________人,占員工總數(shù)_________%,碩士學(xué)位(含中級職稱)以上的有_________,占員工總數(shù)_________%,博士學(xué)位(含高級職稱)以上的有_________人,占員工總數(shù)_________%
公司經(jīng)營財(cái)務(wù)歷史(單位:萬元)銷售收入
毛 利 潤
純 利 潤
總 資 產(chǎn)
總 負(fù) 債
凈 資 產(chǎn)
公司經(jīng)營負(fù)債情況說明:(來源、金額、期限)
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公司近期及未來3 ~ 5年要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)(行業(yè)地位、銷售收入、市場占有率、產(chǎn)品品牌以及公司股票上市等)___________________________________________
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公司近期的發(fā)展方向和發(fā)展戰(zhàn)略_________________________________________
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公司未來3 ~ 5年發(fā)展方向和發(fā)展戰(zhàn)略____________________________________
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第二部分 公司管理層
董事會成員名單
序號 職 務(wù) 姓 名 工 作 單 位 聯(lián)系電話
1 董 事 長
2 副董事長
3 董 事
4 董 事
5 董 事
6 董 事
7 董 事
8 董 事
9 董 事
董事長
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學(xué)歷_____________學(xué)位____________所學(xué)專業(yè)____________________________
畢業(yè)院校____________________戶口所在地____________聯(lián)系電話___________
主要經(jīng)歷和業(yè)績_______________________________________________________
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總經(jīng)理
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學(xué)歷_____________學(xué)位____________所學(xué)專業(yè)____________________________
畢業(yè)院校____________________戶口所在地____________聯(lián)系電話___________
主要經(jīng)歷和業(yè)績_______________________________________________________
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技術(shù)開發(fā)負(fù)責(zé)人
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學(xué)歷_____________學(xué)位____________所學(xué)專業(yè)____________________________
畢業(yè)院校____________________戶口所在地____________聯(lián)系電話___________
主要經(jīng)歷和業(yè)績_______________________________________________________
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市場營銷負(fù)責(zé)人
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學(xué)歷_____________學(xué)位____________所學(xué)專業(yè)____________________________
畢業(yè)院校____________________戶口所在地____________聯(lián)系電話___________
主要經(jīng)歷和業(yè)績_______________________________________________________
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財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學(xué)歷_____________學(xué)位____________所學(xué)專業(yè)____________________________
畢業(yè)院校____________________戶口所在地____________聯(lián)系電話___________
主要經(jīng)歷和業(yè)績_______________________________________________________
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其他對公司發(fā)展負(fù)有重要責(zé)任的人員(可增加附頁)
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學(xué)歷_____________學(xué)位____________所學(xué)專業(yè)____________________________
畢業(yè)院校____________________戶口所在地____________聯(lián)系電話___________
主要經(jīng)歷和業(yè)績_______________________________________________________
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第三部分 產(chǎn)品/服務(wù)
產(chǎn)品/服務(wù)描述 (行業(yè)特點(diǎn)、競爭焦點(diǎn)、主要的技術(shù)指標(biāo)和關(guān)鍵技術(shù)說明、 主要介紹產(chǎn)品/服務(wù)的背景、目前所處發(fā)展階段、與同行業(yè)其它公司同類產(chǎn)品/服務(wù)的比較,本公司產(chǎn)品/服務(wù)的新穎性、先進(jìn)性和獨(dú)特性,如擁有的專門技術(shù)、版權(quán)、配方、品牌、銷售網(wǎng)絡(luò)、許可證、專營權(quán)、特許權(quán)經(jīng)營等。) ______________________
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公司現(xiàn)有的和擬申請的知識產(chǎn)權(quán)(專利、商標(biāo)、版權(quán)等)___________________
_____________________________________________________________________
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_____________________________________________________________________
公司是否已簽署了有關(guān)專利權(quán)及其它知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或授權(quán)許可的協(xié)議等,如果有,請說明,并附主要條款_______________________________________________
_____________________________________________________________________
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_____________________________________________________________________
技術(shù)申請專利情況_____________________________________________________
_____________________________________________________________________
產(chǎn)品商標(biāo)注冊情況_____________________________________________________
_____________________________________________________________________
產(chǎn)品面向的用戶有哪些種類 ______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
產(chǎn)品更新?lián)Q代周期_____________________________________________________
_____________________________________________________________________
產(chǎn)品的售后服務(wù)和技術(shù)支持_____________________________________________
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產(chǎn)品銷售成本的構(gòu)成及銷售價(jià)格制訂的依據(jù)_______________________________
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產(chǎn)品形成規(guī)模銷售時(shí),毛利潤率為____________%,純利潤率為____________%
如果產(chǎn)品已經(jīng)在市場上形成了競爭優(yōu)勢,請說明與哪些因素有關(guān)(如成本相同但銷售價(jià)格低、成本低形成銷售價(jià)格優(yōu)勢、以及產(chǎn)品性能、品牌、銷售渠道優(yōu)于競爭對手產(chǎn)品,等等)_______________________________________________
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第四部分 研究與開發(fā)
公司已往的研究與開發(fā)成果及其技術(shù)先進(jìn)性(包括技術(shù)鑒定情況、獲國際、國家、省、市及有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)勵(lì)情況)_________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況___________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
公司在技術(shù)與產(chǎn)品開發(fā)方面的競爭對手情況,以及公司為提高競爭力擬采取的措施_________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
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到目前為止,公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金總投入是多少,計(jì)劃再投入的開發(fā)資金是多少(包括購置開發(fā)設(shè)備、開發(fā)人員工資、試驗(yàn)檢測費(fèi)用、以及與開發(fā)有關(guān)的其它費(fèi)用)_______________________________________________________
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請說明,今后為保證產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品升級換代和保持技術(shù)先進(jìn)水平,公司的開發(fā)方向、開發(fā)重點(diǎn)和正在開發(fā)的技術(shù)和產(chǎn)品________________________________
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公司現(xiàn)有技術(shù)開發(fā)資源以及技術(shù)儲備情況_________________________________
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公司尋求技術(shù)開發(fā)依托(如大學(xué)、研究所等)情況,這些依托的可靠性_______
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公司將采取怎樣的激勵(lì)機(jī)制和措施,保持關(guān)鍵技術(shù)人員和技術(shù)隊(duì)伍的穩(wěn)定______
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公司未來3 ~ 5年在研發(fā)資金投入和人員投入計(jì)劃(萬元)資金投入
人員(個(gè))
第五部分 行業(yè)及市場情況
行業(yè)情況(行業(yè)發(fā)展歷史及趨勢,哪些行業(yè)的變化對產(chǎn)品利潤、利潤率影響較大,進(jìn)入該行業(yè)的技術(shù)壁壘、貿(mào)易壁壘、政策限制等,行業(yè)市場前景分析與預(yù)測)__________________________________________________________________
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過去3 ~ 5年各年全行業(yè)銷售總額(萬元)
年 份 前5年 前4年 前3年 前2年 前1年
銷售收入
銷售增長率
本公司銷售收入
本公司銷售增長率
未來3 ~5 年各年全行業(yè)銷售收入預(yù)測(萬元)銷售收入
本公司與行業(yè)內(nèi)五個(gè)主要競爭對手的比較
競爭對手 市場份額 競爭優(yōu)勢 競爭劣勢
本公司
市場銷售有無行業(yè)管制,公司產(chǎn)品進(jìn)入市場的難度分析_____________________
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詳細(xì)描述本公司產(chǎn)品/服務(wù)的競爭優(yōu)勢(包括性能、價(jià)格、服務(wù)等方面)_______
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公司未來3 ~ 5年的銷售收入預(yù)測(融資不成功情況下)(萬元) 銷售收入
市場份額
公司未來3 ~ 5年的銷售收入預(yù)測(融資成功情況下)(萬元)銷售收入
市場份額
公司未來3~5年的成本費(fèi)用、營業(yè)稅及附加、所得稅、利潤預(yù)測(融資成功與融資不成功分別說明)
第六部分 營銷策略
在建立銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售渠道、設(shè)立商、分銷商方面的策略_______________
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在廣告促銷方面的策略_________________________________________________
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在產(chǎn)品銷售價(jià)格方面的策略_____________________________________________
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在建立良好銷售隊(duì)伍方面的策略_________________________________________
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產(chǎn)品售后服務(wù)方面的策略_______________________________________________
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其它方面的策略_______________________________________________________
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如何保證銷售策略具體實(shí)施的有效性,請論述______________________________
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對銷售隊(duì)伍采取什么樣的激勵(lì)機(jī)制_______________________________________
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根據(jù)營銷策略,預(yù)算未來3 ~ 5年銷售費(fèi)用(包括人工費(fèi)用)(萬元)銷售費(fèi)用
第七部分 產(chǎn)品制造
產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式(公司自建廠生產(chǎn)產(chǎn)品,還是委托生產(chǎn),或其它方式,請說明原因)_____________________________________________________________
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公司自建廠情況下,購買廠房還是租用廠房,廠房面積是多少,生產(chǎn)面積是多少,廠房地點(diǎn)在哪里,交通、運(yùn)輸、通訊是否方便_____________________________
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現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備情況(專用設(shè)備還是通用設(shè)備,先進(jìn)程度如何,價(jià)值是多少,是否購買保險(xiǎn),最大生產(chǎn)能力是多少,能否滿足公司產(chǎn)品銷售增長的要求,如果需要增加設(shè)備,采購計(jì)劃、采購周期及安裝調(diào)試周期)________________________
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請說明,如果設(shè)備操作需要特殊技能的員工,如何解決這一問題_____________
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簡述產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過程、工藝流程_____________________________________
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如何保證原材料、元器件、配件以及關(guān)鍵零部件等生產(chǎn)必須品的進(jìn)貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性、質(zhì)量及進(jìn)貨周期,列出3家主要供應(yīng)商名單及聯(lián)系電話__________
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主要供應(yīng)商1__________________________________________________________
主要供應(yīng)商2__________________________________________________________
主要供應(yīng)商3__________________________________________________________
正常生產(chǎn)狀態(tài)下,成品率、返修率、廢品率控制在怎樣的范圍內(nèi),描述生產(chǎn)過程中產(chǎn)品的質(zhì)量保證體系、以及關(guān)鍵質(zhì)量檢測設(shè)備_________________________
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產(chǎn)品成本和生產(chǎn)成本如何控制,有怎樣的具體措施_________________________
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產(chǎn)品批量銷售價(jià)格的如何制訂,產(chǎn)品毛利潤率是多少,純利潤率是多少_______
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第八部分 管理
請說明,為保證融資項(xiàng)目按計(jì)劃實(shí)施,公司準(zhǔn)備今后各年陸續(xù)設(shè)立哪些機(jī)構(gòu),各機(jī)構(gòu)配備多少人員,人員年收入情況。請用圖表統(tǒng)計(jì)表示出來,附在本調(diào)查表后。
公司對管理班子及關(guān)鍵人員將采取怎樣的激勵(lì)機(jī)制_________________________
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公司是否考慮員工持股問題,請說明_____________________________________
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公司是否與掌握公司關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽定競業(yè)禁止協(xié)議,若有,請說明協(xié)議主要內(nèi)容___________________________________________________
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公司是否與每個(gè)雇員簽定勞動用工合同___________________________________
公司是否與相關(guān)員工簽定公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同_______________
公司是否為每位員工購買保險(xiǎn),請說明保險(xiǎn)品種____________________________
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公司是否存在關(guān)聯(lián)經(jīng)營和家族管理問題,若有,請說明_____________________
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公司與董事會、董事、主要管理者、關(guān)鍵雇員之間是否有實(shí)際存在或潛在的利益沖突,如果有,請說明解決辦法_______________________________________
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請說明,公司對知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)機(jī)密和公司機(jī)密的保護(hù)措施_________________
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請說明,項(xiàng)目實(shí)施過程中,公司需要哪些外部支持,如何獲得這些支持_______
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第九部分 融資說明
為保證項(xiàng)目實(shí)施,需要的現(xiàn)金總額是多少
請說明投入資金的用途和使用計(jì)劃_______________________________________
需要的現(xiàn)金總額中,投資方投入-------------------, 對外借貸------------公司自身投入 。如果有對外借貸,抵押或擔(dān)保措施是甚麼?
擬讓投資方參股本公司里,還是與投資方成立新公司,為什么?_______________
向投資方出讓多少股份,計(jì)算依據(jù)是什么?_______________________________
預(yù)計(jì)未來3 年平均每年資產(chǎn)回報(bào)率是多少
擬向投資方提供怎樣的監(jiān)督和管理權(quán)力___________________________________
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如果你做為項(xiàng)目實(shí)施者,沒有實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目發(fā)展計(jì)劃,你愿意出讓你在公司中的哪些利益____________________________________________________ _
你希望投資者以何種方式退出,這種方式是否具有操作性___________________
與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅種有哪些,公司享受哪些政府提供的優(yōu)惠政策,尤其是減免稅等方面的優(yōu)惠政策_(dá)________________________________________________
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需要對投資方說明的其它情況___________________________________________
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第十部分 財(cái)務(wù)計(jì)劃
請?zhí)峁?/p>
前三年公司資產(chǎn)負(fù)債表
前三年公司損益表
前三年公司現(xiàn)金流量表
公司靜態(tài)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析(流動比率、速動比率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、銷售凈利潤率、凈利率)
公司動態(tài)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析(財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率)
公司無形資產(chǎn)評估報(bào)告
未來3 ~ 5年項(xiàng)目盈虧平衡表
未來3 ~ 5年項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表
未來3 ~ 5年項(xiàng)目損益表
未來3 ~ 5年項(xiàng)目現(xiàn)金流量表
(第一年每個(gè)月計(jì)算現(xiàn)金流量,共12個(gè)月,第二年每季度計(jì)算現(xiàn)金流量,共四個(gè)季度,第三、四、五年每年計(jì)算現(xiàn)金流量,共三年,融資成功和不成功分別說明)
每一項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要有依據(jù),要進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說明。
第十一部分 風(fēng)險(xiǎn)控制
請?jiān)敿?xì)說明該項(xiàng)目實(shí)施過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)(包括政策風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、市場開拓風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、對公司關(guān)鍵人員依賴的風(fēng)險(xiǎn)等),提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范手段______________________
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第十二部分 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度
請說明,本項(xiàng)目實(shí)施過程中,哪些任務(wù)非常關(guān)鍵,以至于它們的實(shí)現(xiàn)成為項(xiàng)目各階段的里程碑_______________________________________________________
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請說明,項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃中,上述各里程碑的起始時(shí)間點(diǎn)和結(jié)束時(shí)間點(diǎn)
序號 里 程 碑 起 始 時(shí) 間 結(jié) 束 時(shí) 間
1
2
3
4
5
6
7
8
第十三部分 其它
為補(bǔ)充本調(diào)查表內(nèi)容,進(jìn)一步說明項(xiàng)目情況,請把有關(guān)問題在此描述(如公司所有股東是否接受我司提出的合作條款、公司或公司主要管理人員和關(guān)鍵人員過去現(xiàn)在是否卷入法律訴訟事件,對公司有何影響)_______________________
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請將產(chǎn)品彩頁、公司介紹冊、證書等作為附件附于本調(diào)查表后。清單如下:
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私募股權(quán)融資不僅僅意味著獲取資金,用以解決公司長期面對的資金短缺問題,同時(shí),新股東的進(jìn)入也意味著新合作伙伴的進(jìn)入。這在公司的治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)規(guī)范作業(yè),以及當(dāng)前及未來的業(yè)務(wù)發(fā)展、運(yùn)營規(guī)劃方面,都能夠有相應(yīng)的支持和提升,所以受到中小文創(chuàng)企業(yè)的普遍關(guān)注。本刊為此請北京新元文智咨詢服務(wù)有限公司投行部分析師丁文超,就讀者關(guān)心的此類問題做一些具體的解答。
問:企業(yè)需要具備什么樣的條件才能進(jìn)行私募股權(quán)融資?
答:文化創(chuàng)意企業(yè)私募股權(quán)融資渠道主要有文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)投資基金、VC/PE、天使投資人。通常情況下,針對不同的文化創(chuàng)意企業(yè),有不同股權(quán)融資方式,如天使投資一般投資種子企業(yè),在企業(yè)初創(chuàng)期和成長期一般是風(fēng)險(xiǎn)投資(VC),在企業(yè)的快速上升期和成熟期主要是私募股權(quán)投資(PE)。但不管哪種形式的股權(quán)融資,一般都要求企業(yè)的主營業(yè)務(wù)突出、商業(yè)模式清晰、成長性好/行業(yè)地位較高,企業(yè)有良好的業(yè)績增長預(yù)期。
問:私募股權(quán)融資的流程是怎樣的?
答:私募股權(quán)融資的一般流程如下:1.企業(yè)管理當(dāng)局(董事會或股東會)確定融資計(jì)劃,并授權(quán)具體負(fù)責(zé)人或股東會授權(quán)至董事會。
2.對自身進(jìn)行基本盡職調(diào)查,必要時(shí)聘請外部專業(yè)財(cái)務(wù)顧問或人員協(xié)助,準(zhǔn)備公司介紹基本資料或商業(yè)計(jì)劃書。
3.引入投資機(jī)構(gòu)初步洽商。
4.在簽署保密協(xié)議后,有意向的投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查。
5.溝通、談判、直至確定最終投資方案,簽署《投資協(xié)議》。
6.公司董事會、股東會完成必要決策程序。
7.資金到位,辦理驗(yàn)資、工商變更登記手續(xù)。
問.私募股權(quán)融資前需要做好哪幾件事?
答:文化創(chuàng)意企業(yè)在實(shí)施融資工作之前,需要重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作,以便于融資各項(xiàng)工作的高效推進(jìn)。
一是要認(rèn)真分析行業(yè)和市場未來的發(fā)展趨勢,比較清楚地界定自身所處行業(yè)的相對位置,這利于認(rèn)清企業(yè)的優(yōu)劣勢。
二是了解行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)尤其是有對標(biāo)作用的企業(yè)的經(jīng)營和融資狀況。
三是討論企業(yè)現(xiàn)有的商業(yè)模式和業(yè)務(wù)組塊存在的各方面特點(diǎn),以及未來可能的發(fā)展方向。
四是規(guī)劃企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略和相對可行的具體經(jīng)營計(jì)劃。
五是以上述戰(zhàn)略為依托,確定企業(yè)的資金需求和使用計(jì)劃。
六是對自身的融資估值進(jìn)行分析,并在此基礎(chǔ)上,明確出讓的股份結(jié)構(gòu)。
七是由企業(yè)管理層確定融資流程和具體的負(fù)責(zé)人和執(zhí)行團(tuán)隊(duì)。
八是聘請專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問咨詢服務(wù)公司,實(shí)際開展融資工作。
問:私募股權(quán)融資過程中需要注意哪些問題?
答:文化創(chuàng)意企業(yè)股權(quán)融資過程中,應(yīng)該避免出現(xiàn)以下幾方面的錯(cuò)誤:
一是不重視行業(yè)研究,缺乏對自身的清醒認(rèn)知。
二是缺乏清晰的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略,對企業(yè)未來的發(fā)展方向和實(shí)施步驟模棱兩可。
三是忽視對企業(yè)商業(yè)模式的梳理,只是為了融資而寫,并沒有建立在嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋M職調(diào)查之上。
四是估值不切合企業(yè)實(shí)際,漫天要價(jià)。
五是缺乏融資能力,尤其是財(cái)務(wù)規(guī)劃能力,但又不接受專業(yè)機(jī)構(gòu)的服務(wù)寄希望于碰運(yùn)氣。
六是錯(cuò)過融資時(shí)機(jī)。
七是融資周期規(guī)劃不當(dāng),融資談判方式不恰當(dāng)。
八是融資數(shù)額和出讓股份比例出現(xiàn)偏差。
問:企業(yè)在估值方面應(yīng)注意什么?
答:每個(gè)公司都有其自身價(jià)值,價(jià)值評估(估值,Valuation)是資本市場參與者對一個(gè)公司在特定階段價(jià)值的判斷。非上市公司,尤其是初創(chuàng)公司的估值是一個(gè)獨(dú)特的、有挑戰(zhàn)性的工作,其過程和方法通常是科學(xué)性和靈活性相結(jié)合。
公司在進(jìn)行股權(quán)融資或兼并收購等資本運(yùn)作時(shí),投資方一方面要對公司業(yè)務(wù)、規(guī)模、發(fā)展趨勢、財(cái)務(wù)狀況等因素感興趣,另一方面,也要認(rèn)可公司對其要出讓的股權(quán)的估值。
通常情況下,如果企業(yè)對自己的價(jià)值沒有一個(gè)正確的認(rèn)識,導(dǎo)致經(jīng)常發(fā)生下面的估值誤區(qū):①缺少估值依據(jù),漫天要價(jià);②缺少行業(yè)和企業(yè)成長規(guī)劃而產(chǎn)生畏懼心理導(dǎo)致估值過低;③缺少未來業(yè)績目標(biāo)而使得估值靜態(tài);④未充分考慮融資階段和周期;⑤認(rèn)為估值越高越好。
問:投資協(xié)議條款清單(Term Sheet)是什么,里面包括了那些主要內(nèi)容?
答:投資意向書是投資者與擬被投資企業(yè)就未來的投資交易所達(dá)成的原則性約定,集中了投資者與被投資企業(yè)之間未來簽訂的正式投資協(xié)議、公司章程等文件的主要條款。
投資條款清單里最主要的三個(gè)方面的內(nèi)容是:投資額、作價(jià)和投資工具;公司治理結(jié)構(gòu);清算和退出方法。雖然只有十頁左右的篇幅,Term Sheet中囊括了融資相關(guān)的所有關(guān)鍵內(nèi)容的概要,因此,一旦雙方簽署Term Sheet,接下來的融資過程就會非常程序化。
理論上講Term Sheet并沒有法律約束力,除了獨(dú)家條款、保密條款之外,但一般雙方從信譽(yù)角度上考慮都要遵守承諾。企業(yè)可以同時(shí)與多家投資公司談判Term Sheet,但只能簽署一份。另外,企業(yè)在與某風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的Term Sheet獨(dú)家期之內(nèi)不能跟其他投資公司談判新的Term Sheet。
正式簽訂的投資協(xié)議中將細(xì)化Term Sheet中的條款清單,但這些條款不太可能在正式協(xié)議簽訂時(shí)重新談判。另外,大約有1/4至1/3簽了Term Sheet的項(xiàng)目最后沒有達(dá)成投資交易。
大部分創(chuàng)業(yè)者對Term Sheet很困惑,因?yàn)槠渲邪嗄吧拿~,他們會覺得很多條款看起來像是不平等條約或是賣身契。創(chuàng)業(yè)者也往往處于一種不利的談判地位,因?yàn)樗麄兺ǔV挥泻芏痰臅r(shí)間認(rèn)真考慮條款的內(nèi)容及其潛在影響,所以,創(chuàng)業(yè)者最好還是請財(cái)務(wù)顧問或律師幫忙把關(guān)。
問:企業(yè)財(cái)務(wù)顧問主要扮演什么樣的角色,主要服務(wù)內(nèi)容包括哪些?
答:一是對企業(yè)的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)體系進(jìn)行了全面的評估,并就企業(yè)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理流程方面的問題提出了大量有效的管理建議。
二是協(xié)助管理層探討及完成了對未來發(fā)展戰(zhàn)略的梳理,并以此為基礎(chǔ)完成了公司未來的財(cái)務(wù)預(yù)測。
三是起草了商業(yè)計(jì)劃書等重要交易文檔。
四是協(xié)助管理層與現(xiàn)有股東及潛在投資人進(jìn)行溝通,幫助管理層平衡與現(xiàn)有股東及潛在投資人間的利益,同時(shí)確保管理層的長期利益得到保障。
五是向甲方提交融資進(jìn)程報(bào)告。
六是代表公司與潛在投資人進(jìn)行了多輪談判,并就法律文件提出專業(yè)修改建議。
1.西方風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)
風(fēng)險(xiǎn)投資創(chuàng)建于美國40年代,1945年,美國哈佛大學(xué)的一些教授成立了世界上第一個(gè)專門從事風(fēng)險(xiǎn)投資的公司—美國研究與發(fā)展研究會(ARD),70年代以后得到迅速發(fā)展。
對風(fēng)險(xiǎn)投資的理解一直存在多種角度。根據(jù)全美風(fēng)險(xiǎn)投資協(xié)會的定義,風(fēng)險(xiǎn)投資是由職業(yè)金融家投人到新興的、迅速發(fā)展的、有巨大競爭潛力的企業(yè)(特別是中小企業(yè))中的一種股權(quán)資本。經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展組織(OECD)的定義則更為寬泛,即凡是以高科技與知識為基礎(chǔ),生產(chǎn)與經(jīng)營技術(shù)密集的創(chuàng)新產(chǎn)品或服務(wù)的投資,都可視為風(fēng)險(xiǎn)投資。它的運(yùn)作過程即由專業(yè)投資主體在自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的條件下,通過科學(xué)評估和嚴(yán)格篩選,向有發(fā)展前景的公司、項(xiàng)目、產(chǎn)品注人資本,并運(yùn)用科學(xué)管理的方式增加風(fēng)險(xiǎn)資本的附加值,待企業(yè)發(fā)育成長到相對成熟后即退出投資,以實(shí)現(xiàn)資本增值和進(jìn)行新一輪風(fēng)險(xiǎn)投資的一種特殊類型的投資行業(yè)。整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資的運(yùn)作過程涉及投資人、風(fēng)險(xiǎn)投資家和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家三個(gè)主體。它集融籌資和投資于一體,集供應(yīng)資本和提供管理于一身,是一種全新的融投資方式。它具有高投人、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益和融資方式靈活等適合高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)。
由于風(fēng)險(xiǎn)投資的特征是“高風(fēng)險(xiǎn)”,所以其資金投向有別于一般性的投資。從國外風(fēng)險(xiǎn)投資的領(lǐng)域看,其投資領(lǐng)域主要集中在信息產(chǎn)業(yè)和生物醫(yī)藥兩大領(lǐng)域。電腦、通信、微處理器、互聯(lián)網(wǎng)等成為投資熱點(diǎn),造就了本世紀(jì)末一大批巨型公司。這其中尤以美國最為明顯,如微軟、英特爾、康柏、網(wǎng)景和YAHOO等顯赫一時(shí)的信息業(yè)巨子。以1975年成立的微軟公司為例,目前其股票市值達(dá)5000億美元,已經(jīng)超過全美三大汽車公司市值的總和;而YAHOO則更為神奇,它于1994年由斯坦福大學(xué)兩個(gè)研究生白手起家,短短4年,市值便達(dá)到近百億美元,其成長性另人咋舌。但在他們輝煌業(yè)績的背后,或許很少有人知道他們還有一個(gè)共同之處,那就是在其成長道路上,尤其在創(chuàng)業(yè)之初,無一例外地都曾經(jīng)接受過風(fēng)險(xiǎn)投資的支持??梢哉f,正是在風(fēng)險(xiǎn)投資的孵化與培育下,這些企業(yè)才實(shí)現(xiàn)了超常的發(fā)展。實(shí)踐證明,作為資本、技術(shù)和管理藝術(shù)相結(jié)合的新型金融運(yùn)作機(jī)制,風(fēng)險(xiǎn)投資在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程中扮演了一個(gè)即重要又特殊的角色??梢院敛豢鋸埖卣f,沒有風(fēng)險(xiǎn)投資,就難以有美國信息業(yè)輝煌的今天,正如美國斯坦福國際研究所所長對風(fēng)險(xiǎn)投資的評價(jià):“由于科學(xué)研究的早期有風(fēng)險(xiǎn)投資的參與,使科學(xué)研究成果轉(zhuǎn)化為商品的周期已由20年縮短為10年。”
目前,國外風(fēng)險(xiǎn)投資已成為發(fā)達(dá)國家高新技術(shù)發(fā)展的重要資金依托,并對高科技產(chǎn)業(yè)化發(fā)展起著積極的推動作用。目前美國共有4000多家風(fēng)險(xiǎn)投資公司,居世界首位,總資本達(dá)4000多億美元,每年為10000多家高科技企業(yè)提供支持,投資規(guī)模已達(dá)600多億美元。在過去的三年里,美國高科技產(chǎn)業(yè)占美國國內(nèi)生產(chǎn)總值增長的27%。美國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展不僅培育和托起了無數(shù)高新技術(shù)企業(yè)明星,而最重要的是它極大地推動了美國高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。
隨著當(dāng)代金融市場和金融工具的不斷創(chuàng)新,在傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)投資基礎(chǔ)上又產(chǎn)生了許多變異。比如從投資形式來看,當(dāng)前有的風(fēng)險(xiǎn)投資已由股權(quán)和債權(quán)加以合并形成聯(lián)合投資,這種情況大多發(fā)生在投資人需要短期回報(bào)時(shí),風(fēng)險(xiǎn)投資家不得不部分提供債權(quán)投資,當(dāng)然風(fēng)險(xiǎn)投資家要做的,就是使這種聯(lián)合投資能夠?qū)ψ芳觽鶆?wù)融資所帶來的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)加以平衡。從投資的階段來看,當(dāng)代西方的風(fēng)險(xiǎn)資本除了用于對新興的和富有成長性的企業(yè)投資外,還廣泛用于破產(chǎn)企業(yè)的重建、成熟企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)移以及并購融資等。從投資的領(lǐng)域來看,當(dāng)代西方的風(fēng)險(xiǎn)資本,除了高科技產(chǎn)業(yè)以外,風(fēng)險(xiǎn)投資還大量投向以服務(wù)業(yè)為代表的第三產(chǎn)業(yè)。從投資規(guī)模來看,投資額從數(shù)萬到數(shù)億美元不等。
2風(fēng)險(xiǎn)投資的運(yùn)作
風(fēng)險(xiǎn)投資的類型和規(guī)模差別很大,但同時(shí)又都有一些共性,如要求較高的投資回報(bào);與銀行融資相比,獲得風(fēng)險(xiǎn)資本時(shí)幾乎不需要什么附屬擔(dān)保品,所以融資結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜,融資成本也更加昂貴;需要專門安排退資渠道。從風(fēng)險(xiǎn)投資的營運(yùn)過程來看,一般包括五個(gè)階段。
第一階段:風(fēng)險(xiǎn)投資家和企業(yè)家之間相互試控和揣摩。一般說來,每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資基金都設(shè)定了投資標(biāo)準(zhǔn),比如投資數(shù)額的上限和下限;投資延續(xù)的期限;所投資企業(yè)的行業(yè)和地理位置;投資的切人點(diǎn);在未來董事會中所占的席位;以及預(yù)期能夠達(dá)到的投資回報(bào)率,等等。由于風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目運(yùn)作的結(jié)果往往是1/5能得到高回報(bào),2/5業(yè)績平平,另有2/5則完全失敗。所以風(fēng)險(xiǎn)投資家對投資項(xiàng)目所要求的投資回報(bào)率一般都較高,常常都達(dá)到40%以上。
第二階段:經(jīng)過百里挑一的選擇,風(fēng)險(xiǎn)投資基金開始對合適的企業(yè)進(jìn)行初步評估,這項(xiàng)工作一般從企業(yè)的“商業(yè)計(jì)劃書”開始。對于被選中的企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)投資公司還要進(jìn)一步深人地調(diào)查和篩選,包括產(chǎn)品測試和市場調(diào)研。因此企業(yè)為了能得到風(fēng)險(xiǎn)投資公司的青睞,制定一份完整的規(guī)范的商業(yè)計(jì)劃書是非常重要的。商業(yè)計(jì)劃書包括的主要內(nèi)容有:公司的概況;產(chǎn)品或服務(wù)詳情;市場前景;面高的競爭;銷售渠道;管理;財(cái)務(wù)規(guī)劃,等等。在商業(yè)網(wǎng)計(jì)劃書中,企業(yè)家不僅要告訴那些手握錢袋的風(fēng)險(xiǎn)投資家所給予的投資回報(bào)率,更為重要的是解釋這一回報(bào)率怎樣實(shí)現(xiàn),什么時(shí)候才能實(shí)現(xiàn)。
第三階段:風(fēng)險(xiǎn)投資公司與企業(yè)達(dá)成協(xié)議,在協(xié)議中明確規(guī)定各自所占的股份,同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)投資家將對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行調(diào)查與核實(shí),這一過程被稱為“審慎調(diào)查”,如果一切滿意,風(fēng)險(xiǎn)投資家與企業(yè)管理層之間便會達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)投資協(xié)議。有時(shí)還涉及到第三方,如銀行或機(jī)構(gòu)。
第四階段:注人風(fēng)險(xiǎn)資本之后,風(fēng)險(xiǎn)投資家或多或少都會參與對企業(yè)的監(jiān)管。某些風(fēng)險(xiǎn)投資公司傾向于“無為而治”與企業(yè)保持一段松散關(guān)系;另一些公司則保持了較為緊密的關(guān)系。以上做法通常在雙方的投資協(xié)議中已被專門列示,一旦企業(yè)違背了這些條款,風(fēng)險(xiǎn)投資公司便可以自動獲得控制權(quán),通過其委派的董事對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行千預(yù)。
第五階段:當(dāng)公司發(fā)展到一定規(guī)模,而市場狀況又比較有利時(shí),風(fēng)險(xiǎn)投資公司便開始尋找退資途徑。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績,風(fēng)險(xiǎn)投資的退出基本方式包括:二板市場上市、商業(yè)出售、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和清算。
從當(dāng)今世界各國發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的實(shí)踐中我們可以得知,風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)要想在高技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域取得巨大成就,必須具備一套行之有效的內(nèi)部運(yùn)作和管理機(jī)制,以彌補(bǔ)由于技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)轉(zhuǎn)化所固有的高風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)保守投資運(yùn)作機(jī)制之間形成的鴻溝;同時(shí)還必須創(chuàng)造有助于風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)育和成長的外部機(jī)制和政策環(huán)境。這里,尤其值得一提的是二板市場對風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)所產(chǎn)生的推動作用。其中最突出的是美國NASDAQ(全國券商協(xié)會自動報(bào)價(jià)系統(tǒng))。NASDAQ的小盤股市場就是直接針對高科技企業(yè)設(shè)定的,它放寬了高科技企業(yè)上市的標(biāo)準(zhǔn),即主要取決于該企業(yè)的科技含量市場潛力,而不是企業(yè)帳面資產(chǎn)。同時(shí),還給予高科技企業(yè)上市費(fèi)用及稅收等諸多優(yōu)惠。由于上市條件比較寬松,故特別適合于中小型高科技企業(yè)融資,從而為風(fēng)險(xiǎn)投資提供最佳的退出渠道。類似地,歐洲建立了EASDAQ,韓國建立了KASDAQ,英國AIM(可轉(zhuǎn)換投資市場)也于1995年6月開始交易。當(dāng)然,二板市場退資并非唯一選擇,當(dāng)資本市場狀況不佳時(shí),公司的管理層不愿承受過高的上市成本,或者不愿將公司的內(nèi)部信息向外界透露,這時(shí),再融資、次級收購、甚至商業(yè)出售也可能是更好的選擇。
作為一種重要的金融現(xiàn)象,風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的影響將越來越大。21世紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展更強(qiáng)調(diào)五種力量的結(jié)合,即投資、融資和退資的結(jié)合;企業(yè)發(fā)展與個(gè)人逐利的結(jié)合;投資人、風(fēng)險(xiǎn)投資家和創(chuàng)業(yè)者的結(jié)合;政府扶植和市場選擇的結(jié)合;國內(nèi)競爭與全球開放的結(jié)合。這一趨勢特別對于那些期望通過以風(fēng)險(xiǎn)投資為創(chuàng)新金融,來帶動科技的產(chǎn)業(yè)化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的發(fā)展中國家,無疑將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
3風(fēng)險(xiǎn)投資對我國電信產(chǎn)業(yè)的影響
社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必須電信先行,電信超越國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略早已確立。進(jìn)人90年代,我國電信每年以44%的速度高速增長,在GDP的新增部分中,郵電增加值的貢獻(xiàn)率已由1994的年1.33%升至1998年的5%,可見電信業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)增長有著卓越的貢獻(xiàn)。作為一種典型的規(guī)模經(jīng)濟(jì),電信業(yè)的大力發(fā)展需要龐大的人力、物力和財(cái)力。近幾年,電信部門不斷加大網(wǎng)絡(luò)及技術(shù)改造的步伐,但仍滿足不了人們對電信業(yè)務(wù)的廣泛需求,其中一個(gè)很大的問題便是資金問題。我國郵電固定資產(chǎn)投資每年達(dá)上千億元,在資金來源中,國家預(yù)算內(nèi)撥款資金比重逐年下降,企業(yè)自籌資金占絕對比例,資金缺口嚴(yán)重,如果2000年取消優(yōu)惠政策后,預(yù)計(jì)資金缺口還會增大。
3.1風(fēng)險(xiǎn)投資有助于解決電信產(chǎn)業(yè)的資金瓶頸
在資金來源上廣開渠道電信企業(yè)可以從以下三種風(fēng)險(xiǎn)資本的來源上廣開融資渠道:①政府資助的形式。政府采取政府補(bǔ)貼、政府擔(dān)保的銀行貸款、政府訂貨和政府直接投資科研與技術(shù)開發(fā)等方式籌集和投放資金,設(shè)立國家風(fēng)險(xiǎn)投資基金或國家風(fēng)險(xiǎn)投資公司以及政府政策性的投資計(jì)劃等參與風(fēng)險(xiǎn)投資活動。這種政府資助形式雖不能從資金總量上增加多少,但“??顚S卯a(chǎn),從投向和政府上強(qiáng)調(diào)了對產(chǎn)業(yè)的投人。②大公司資本。大公司處于戰(zhàn)略考慮,常投資于與自己戰(zhàn)略利益有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè),以合資或聯(lián)營的方式注資。這種形式目前在我國尚不是主流,但它有利于投資主體的調(diào)整和資金流向的合理化。風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制可以促使資金短的企業(yè)與手握閑散資金的傳統(tǒng)企業(yè)行溝通。③風(fēng)險(xiǎn)投資公司和各種風(fēng)投資機(jī)構(gòu)。他們籌集社會各類資,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)投資。其運(yùn)營資金主要來源于各類金、保險(xiǎn)公司、企事業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)基金及證券市場和外資。其中私人資本重要份額。這種形式可以調(diào)動社會源要素的充分利用,把資金投放到需輸血的企業(yè)中,這也正是風(fēng)險(xiǎn)投給高科技產(chǎn)業(yè)帶來的最大福音,電行業(yè)是技術(shù)密集型和資金密集型的技術(shù)產(chǎn)業(yè)。長期以來,間接融資一直是我國電信企業(yè)資金來源的唯一渠道。通信建設(shè)資金緊張一直是困擾郵電通信建設(shè)發(fā)展的突出問題。如何加大資金融通力度也是郵電通信企業(yè)的一項(xiàng)長期任務(wù)。對于一些規(guī)模不大,技術(shù)層次較高的電信企業(yè),固定資產(chǎn)不能真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)力和盈利能力,實(shí)際上消弱了其融資能力。如果借助于風(fēng)險(xiǎn)投資,可以拓展其資金來源,同時(shí)可以享受國家對投資發(fā)展的一些優(yōu)惠政策。
3.2風(fēng)險(xiǎn)投資內(nèi)在的投入產(chǎn)出機(jī)制有利于提高資金的投入質(zhì)量
由于風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制集融資及投資于一體,風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)為保證自己的收益,風(fēng)險(xiǎn)投資者會根據(jù)利益法則認(rèn)真地進(jìn)行項(xiàng)目的選擇和評估,嚴(yán)格審查投資對象的發(fā)展?jié)摿Γ⒃诰唧w的運(yùn)作中隨時(shí)關(guān)注投資對象的行為,甚至將自身利益與該企業(yè)的發(fā)展緊緊捆在一起。這種機(jī)制會促使風(fēng)險(xiǎn)資金向最有發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)和企業(yè)合理流動,防止重復(fù)建設(shè),實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置,也迫使企業(yè)提高資金要素的使用效率,追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化。電信企業(yè)在資金管理上一直存在著重投人、輕管理的問題,缺乏對資金管理的后評價(jià)及經(jīng)濟(jì)效益分析,還沒有形成完善的宏觀資金管理體系,如果引人風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制,可以在一定程度上提高資金的投人質(zhì)量。
3.3風(fēng)險(xiǎn)投資對電信業(yè)要素組合的影響
關(guān)鍵詞:創(chuàng)業(yè)管理課程;創(chuàng)業(yè)人才;課程設(shè)置;實(shí)踐環(huán)節(jié)
中圖分類號:C962 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1001-828X(2014)04-0-02
創(chuàng)業(yè)管理課程是針對當(dāng)前大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)形勢異常嚴(yán)峻,國家積極鼓勵(lì)通過自主創(chuàng)業(yè)以促進(jìn)就業(yè)政策的情況下應(yīng)運(yùn)而生的。該課程能夠讓大學(xué)生們了解與掌握在實(shí)施自主創(chuàng)業(yè)前應(yīng)當(dāng)實(shí)施的各類準(zhǔn)備,尤其是要培養(yǎng)大學(xué)生們運(yùn)用正確的自我評價(jià)與創(chuàng)業(yè)環(huán)境評價(jià)所進(jìn)行的準(zhǔn)備,從而指導(dǎo)大學(xué)生們準(zhǔn)確地分析當(dāng)前的政策、分析市場行情、識別創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施科學(xué)決策,應(yīng)用學(xué)到的知識去認(rèn)真思考與分析如何才能做到更好。該課程的教學(xué)目的讓學(xué)生們能夠掌握創(chuàng)業(yè)管理的基本知識以及程序的基礎(chǔ)上,著重培養(yǎng)其實(shí)際操作能力,鍛煉其創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)新能力。下面從幾個(gè)方面來討論如何培養(yǎng)和訓(xùn)練創(chuàng)業(yè)人才。
一、設(shè)置創(chuàng)業(yè)管理課程體系
一是關(guān)于創(chuàng)業(yè)意識培養(yǎng)方面內(nèi)容的構(gòu)建。大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)意識是知其在創(chuàng)業(yè)實(shí)踐當(dāng)中對創(chuàng)業(yè)者發(fā)揮動力作用的個(gè)性化意識,主要包括了創(chuàng)業(yè)的動機(jī)、興趣、理想以及信念等各類要素。因此,在培養(yǎng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)意識上,不但要培養(yǎng)其自我創(chuàng)業(yè)意識,而且還應(yīng)當(dāng)注重于培養(yǎng)大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)意識,讓大學(xué)生們能夠形成義務(wù)感、道德感以及責(zé)任感,主要內(nèi)容有:大學(xué)生的擇業(yè)預(yù)測及指導(dǎo)、創(chuàng)業(yè)實(shí)踐等。設(shè)置《創(chuàng)業(yè)管理》課程的目的就在于讓大學(xué)生們?nèi)媪私鈩?chuàng)業(yè)過程以及與之有關(guān)的知識,從而讓其做好創(chuàng)業(yè)前的各種準(zhǔn)備,了解到當(dāng)前高校畢業(yè)生所處的創(chuàng)業(yè)環(huán)境,激發(fā)畢業(yè)生們的創(chuàng)業(yè)熱情,培養(yǎng)其創(chuàng)業(yè)的積極性。除此而外,還應(yīng)當(dāng)運(yùn)用第二課堂以營設(shè)出更加濃厚的高等院校校園創(chuàng)業(yè)氛圍,傳遞給大學(xué)生們以創(chuàng)業(yè)文化方面的教育。
二是關(guān)于培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)心理品質(zhì)方面內(nèi)容的構(gòu)建。培養(yǎng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者的創(chuàng)業(yè)心理品質(zhì),這不只是理論,還應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄?shí)踐層面上的磨煉,這樣才能實(shí)現(xiàn)較為理想的成效。主要內(nèi)容有:逆商和創(chuàng)業(yè)、壓力管理技能、模擬創(chuàng)業(yè)實(shí)踐任務(wù)、團(tuán)隊(duì)訓(xùn)練以及拓展訓(xùn)練等。通過以上內(nèi)容,能夠啟發(fā)大學(xué)生們在學(xué)習(xí)與生活過程中,有意識地培養(yǎng)大學(xué)生們的創(chuàng)業(yè)心理素質(zhì)。
三是關(guān)于創(chuàng)業(yè)知識結(jié)構(gòu)與技能方面內(nèi)容的構(gòu)建。創(chuàng)業(yè)知識結(jié)構(gòu)主要是指創(chuàng)業(yè)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)具備工具與手段意義的個(gè)體化知識系統(tǒng)和結(jié)構(gòu),包括了企業(yè)管理方面的知識、經(jīng)濟(jì)法律方面的知識、心理學(xué)方面的知識以及科技人文知識等,比如,小微企業(yè)管理、企業(yè)人力資源管理、商務(wù)交談判、市場營銷、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法等。與此同時(shí),還可借助于高等院校的團(tuán)委或者社團(tuán)組織開展企業(yè)家論壇、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)知識競賽等方面的活動,從而全面調(diào)動起大學(xué)生們學(xué)習(xí)的主觀能動性,形成更為合理的創(chuàng)業(yè)知識技能。
四是關(guān)于提升創(chuàng)業(yè)能力方面內(nèi)容的構(gòu)建。創(chuàng)業(yè)能力可以說是創(chuàng)業(yè)者們實(shí)施創(chuàng)業(yè)的能力與條件,也是創(chuàng)業(yè)能力形成的重要基礎(chǔ)性要素。為了培養(yǎng)與提升大學(xué)生群體的創(chuàng)業(yè)能力,應(yīng)當(dāng)要著眼于創(chuàng)業(yè)實(shí)踐,采用各種形式的教育教學(xué)方式,努力豐富其創(chuàng)業(yè)知識,讓大學(xué)生們能夠了解與熟悉創(chuàng)辦與管理小微企業(yè)的知識與技能。在課堂教學(xué)中,可考慮運(yùn)用創(chuàng)業(yè)案例以實(shí)施教學(xué)。為此,可以有針對性的設(shè)置成功和失敗創(chuàng)業(yè)案例研究、怎樣撰寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書等內(nèi)容。此外,還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化與企業(yè)之間的合作,實(shí)施校企聯(lián)合性辦學(xué),從而讓大學(xué)生們有更多的機(jī)會直接接觸到社會上的實(shí)際崗位。
二、豐富創(chuàng)業(yè)管理課程教學(xué)內(nèi)容
為了讓大學(xué)生們能夠切實(shí)掌握創(chuàng)業(yè)管理方面的工作能力以及所需要的知識技能,在創(chuàng)業(yè)管理課程的教學(xué)過程中,應(yīng)當(dāng)以創(chuàng)業(yè)的工作程序?yàn)槠渲骶€,深入分析創(chuàng)業(yè)中每個(gè)不同階段工作程序?qū)τ谥R、技能以及素質(zhì)等方面的要求,實(shí)施教學(xué)任務(wù)的分解,并且穿插設(shè)計(jì)各類較為真實(shí)的綜合性學(xué)習(xí)訓(xùn)練任務(wù)。要努力打破創(chuàng)業(yè)管理教材中固定的章節(jié)結(jié)構(gòu),并且結(jié)合實(shí)際分解為:大學(xué)生創(chuàng)業(yè)形勢分析、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)環(huán)境解讀、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)能力分析、大學(xué)生常見創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)目標(biāo)選擇、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)技巧分析、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃及其實(shí)踐、調(diào)研、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)資金籌集、小微企業(yè)注冊、小微企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、小微企業(yè)管理制度建設(shè)、小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理、小微企業(yè)客戶維護(hù)、小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)規(guī)劃制訂等多個(gè)工作任務(wù)來開展組織教學(xué)工作,從而讓各項(xiàng)工作任務(wù)能夠具備相對真實(shí)性與可操作性,并且讓大學(xué)生們在完成每項(xiàng)工作任務(wù)的過程中,掌握創(chuàng)業(yè)管理方面的基本知識與技能,從而培養(yǎng)起創(chuàng)業(yè)的理念,具備創(chuàng)業(yè)基本技能。
三、強(qiáng)化創(chuàng)業(yè)管理課程實(shí)踐環(huán)節(jié)
一是形成第二課堂分年級活動體系。要把創(chuàng)業(yè)教育活動結(jié)合到大學(xué)生第二課堂教學(xué)之中,依據(jù)不同的年級,分層、分類實(shí)施有關(guān)教學(xué)活動。大學(xué)一年級學(xué)生應(yīng)當(dāng)側(cè)重于開展專業(yè)調(diào)查與嘗試進(jìn)行社會實(shí)踐類活動;大學(xué)二年級學(xué)生應(yīng)當(dāng)側(cè)重于實(shí)施企業(yè)調(diào)查、開展企業(yè)實(shí)踐、實(shí)施校內(nèi)模擬企業(yè)活動、進(jìn)行專業(yè)閱讀指導(dǎo)等方面的內(nèi)容;大學(xué)三、四年級學(xué)生應(yīng)當(dāng)側(cè)重于提高在市場調(diào)查基礎(chǔ)上獨(dú)立撰寫商業(yè)計(jì)劃書的能力,積極鼓勵(lì)在校內(nèi)進(jìn)行小規(guī)模創(chuàng)業(yè)和參與各類社會化的商業(yè)活動等多方面內(nèi)容,并且開展系統(tǒng)化的創(chuàng)業(yè)和就業(yè)指導(dǎo)實(shí)踐活動。
二是培養(yǎng)大學(xué)生們的創(chuàng)業(yè)意識以及創(chuàng)業(yè)精神。要積極邀請知名企業(yè)家和成功創(chuàng)業(yè)者前來為在校大學(xué)生們舉辦創(chuàng)業(yè)講座或者論壇活動,和大學(xué)生們共同分享創(chuàng)業(yè)中的實(shí)用經(jīng)驗(yàn),與此同時(shí)為大學(xué)生們創(chuàng)業(yè)中出現(xiàn)的困惑進(jìn)行指導(dǎo),這樣一來就能更好地激發(fā)出大學(xué)生們的創(chuàng)業(yè)激情,培養(yǎng)其創(chuàng)業(yè)的理念。
三是創(chuàng)建創(chuàng)業(yè)學(xué)習(xí)中心以及創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)的教師隊(duì)伍。中心的創(chuàng)建與人才隊(duì)伍的成立,能夠?yàn)閯?chuàng)業(yè)人才的培養(yǎng)提供良好的教育保障,而高素質(zhì)的教師隊(duì)伍則是打造創(chuàng)業(yè)型人才的重要基礎(chǔ)。創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)的教師隊(duì)伍主要是由三方面的人才所構(gòu)成的:其一是高校一線的專業(yè)教師人才,其二是邀請國內(nèi)外創(chuàng)業(yè)教育方面的專家任本校客座教授,其三是聘請國內(nèi)具有較高知名度的具備創(chuàng)業(yè)實(shí)踐經(jīng)歷的成功企業(yè)家任本校兼職創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)教師。
四、加強(qiáng)和建設(shè)創(chuàng)業(yè)管理課程保障體系
一是加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支持保障。高等院校要設(shè)立創(chuàng)業(yè)教育專項(xiàng)資金,讓創(chuàng)業(yè)教育能夠有充足的資金保障,讓各類活動能夠全面開展起來。在條件許可的狀況下,高校還可成立創(chuàng)業(yè)教育專項(xiàng)基金,對于富有發(fā)展?jié)摿Φ膭?chuàng)業(yè)計(jì)劃提供必要的資金幫助。比如,可以提供一定期限的無息貸款或者開展風(fēng)險(xiǎn)投資。
二是要加強(qiáng)考核評價(jià)機(jī)制保障。例如,學(xué)籍管理要更為靈活和方便,可實(shí)施彈性學(xué)分制,由大學(xué)生們依據(jù)自身的實(shí)際狀況,或者在完成學(xué)業(yè)之后再進(jìn)行創(chuàng)業(yè),或者先進(jìn)行創(chuàng)業(yè)再回校完成學(xué)業(yè),甚至還可一邊進(jìn)行學(xué)業(yè)一邊開展創(chuàng)業(yè),通過對不同情況的學(xué)生分別提供不同的方案,以確保大學(xué)生們能夠做到學(xué)業(yè)和創(chuàng)業(yè)兩不誤。考核的方式應(yīng)當(dāng)切實(shí)打破單一考核制度,對創(chuàng)業(yè)的內(nèi)容進(jìn)行替換,例如,考核學(xué)生所實(shí)施的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃書的質(zhì)量等。
三是形成良好的創(chuàng)業(yè)氛圍。對于創(chuàng)業(yè)教育來說,政府、高校以及社會均應(yīng)當(dāng)盡量為大學(xué)生們提供開展實(shí)踐與模擬訓(xùn)練的良機(jī)。高等院校應(yīng)當(dāng)與當(dāng)?shù)氐恼块T,如與大學(xué)生創(chuàng)業(yè)息息相關(guān)的工商、稅務(wù)等部門進(jìn)行商談,希望這些部門能運(yùn)用自身與企業(yè)進(jìn)行聯(lián)系的便利性,引導(dǎo)企業(yè)更多地為大學(xué)生們提供創(chuàng)業(yè)實(shí)踐之機(jī)會。假如直接對于愿意提供創(chuàng)業(yè)實(shí)踐等機(jī)會的相關(guān)企業(yè)適當(dāng)?shù)販p少一些稅收或者手續(xù)費(fèi),那就會有更加多的企業(yè)心甘情愿地支持,并對愿意接受這些鍛煉機(jī)會的大學(xué)生們所創(chuàng)造出來的財(cái)富收取合理的稅收,從而在一定的程度彌補(bǔ)對企業(yè)實(shí)施優(yōu)惠政策而未上繳的部分費(fèi)用,同時(shí)也能培養(yǎng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者們的納稅意識。
五、結(jié)束語
總之,《創(chuàng)業(yè)管理》課程畢竟是近年來高等院校新開設(shè)的課程,而且缺少成功的經(jīng)驗(yàn)可言,需要在課程設(shè)置、教學(xué)內(nèi)容、實(shí)踐環(huán)節(jié)和保障體系等方面加以完善。所以,高校創(chuàng)業(yè)教育應(yīng)當(dāng)運(yùn)用教學(xué)目標(biāo)框架之下的各種課堂教學(xué)手段,讓大學(xué)生們置身于創(chuàng)業(yè)的動態(tài)過程之中,真正培養(yǎng)出更多更好的創(chuàng)業(yè)型人才。
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外資銀行在美國的發(fā)展概況
截至2004年末,共有來自60個(gè)國家的211家銀行類機(jī)構(gòu)在美運(yùn)營,包括代表處、分行等。這些外國銀行的分行及代表處集中在批發(fā)性的國際銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域,如銀行間市場、貿(mào)易融資和公司借款,以及貨幣市場和資本市場等。而其資金來源主要是銀行間市場和批發(fā)性存款。從總體上看,同業(yè)間的放款大致是在美其他貸款數(shù)額的兩倍。部分外資銀行也介入了當(dāng)?shù)氐牧闶坫y行業(yè)務(wù)。但是,由于在美銀行業(yè)市場競爭激烈,及種種實(shí)質(zhì)性的限制措施,從二戰(zhàn)到上個(gè)世紀(jì)90年代中期自由市場經(jīng)濟(jì)的黃金時(shí)期,外國銀行經(jīng)過數(shù)十年的奮斗,在美國工商業(yè)貸款中的市場份額從來也沒有超過35%(在1995年曾達(dá)到35%的頂峰)。
為了求得新的發(fā)展,外資銀行積極獲準(zhǔn)并在美國開設(shè)了很多非銀行的金融機(jī)構(gòu),包括投資銀行、保險(xiǎn)公司、投資管理公司、按揭公司、財(cái)務(wù)公司等等,且已成為美國風(fēng)險(xiǎn)資本和商人銀行市場的重要投資者。這部分資產(chǎn)甚至超過了外資銀行代表處和分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)。事實(shí)上1995~2002年,外資銀行在美的銀行資產(chǎn)年增長率為4%,而同一時(shí)段,非銀行金融資產(chǎn)的年增長率卻為20%。在這一時(shí)期,歐洲銀行在外資銀行的總資產(chǎn)中的份額從51%上升到了81%,以加拿大為代表的美洲其他國家銀行的份額由8%上升到10%,而同期亞洲銀行的份額從41%下降到了8%。究其原因,就是因?yàn)檫@些國家銀行的投資銀行、投資管理等相關(guān)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)得到了迅猛的發(fā)展。
在表2所列的各類機(jī)構(gòu)中,代表處功能最簡單,但受限制最多。分行(branch)是外資銀行機(jī)構(gòu)在美的非法人機(jī)構(gòu),不能從事10萬美元以下的零售存款的吸取,但可以開展除此之外的大部分銀行業(yè)務(wù)。分行在功能和法律地位上只是總部的延伸,受母國法律的約束。分行的經(jīng)營要同時(shí)受母國和東道國的監(jiān)管。經(jīng)辦行(agency)是外資銀行設(shè)立的,主要從事商業(yè)或公司貸款業(yè)務(wù)以及國際資金交易的機(jī)構(gòu)。在聯(lián)邦注冊的此種類機(jī)構(gòu)不可以接受任何形式的存款,但在州注冊的機(jī)構(gòu)可接受特定用途的存款類負(fù)債。經(jīng)辦行與分行的法律地位相似,目前所有的經(jīng)辦行都為州注冊機(jī)構(gòu)。子行(subsidiary)是指按照東道國的法律要求設(shè)立,母國銀行通過股權(quán)或者其他形式實(shí)現(xiàn)控制的獨(dú)立公司。子行可以吸收10萬美元以下的居民存款。因子行具有獨(dú)立的法人地位,可以以自己的名義進(jìn)行股本融資,只受東道國法律管轄和監(jiān)管,具有美國本土銀行的同等待遇。艾治法公司(EdgeActcorporation)是美國特有的銀行機(jī)構(gòu)組織形式,由美聯(lián)儲頒發(fā)經(jīng)營許可證的獨(dú)立法人實(shí)體,一般是銀行或銀行持股公司的附屬子行,不受跨州設(shè)立分行等法律的限制,主要從事國際業(yè)務(wù)。協(xié)議公司(agreementcorporation)是美國特有的銀行機(jī)構(gòu)組織形式,主要內(nèi)容與埃奇法公司一樣,區(qū)別在于:埃奇法公司是聯(lián)邦層次上的,而協(xié)議公司是州層次上的。
目前,外國銀行分行主要分布在美國境內(nèi)的10個(gè)州和哥倫比亞地區(qū),并相對集中在紐約、加利福尼亞、佛羅里達(dá)和伊利諾斯四個(gè)地區(qū),而三家艾治法機(jī)構(gòu)在邁阿密和佛羅里達(dá)。
美國銀行市場準(zhǔn)入的特點(diǎn)
準(zhǔn)入審核分工明確。美國負(fù)責(zé)外資銀行機(jī)構(gòu)審批的主要有四類機(jī)構(gòu):聯(lián)邦儲備委員會,美國貨幣監(jiān)理署,聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司和州銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)。在美國設(shè)立不同的機(jī)構(gòu),審批的機(jī)構(gòu)不同,未來監(jiān)管的機(jī)構(gòu)也不同,業(yè)務(wù)準(zhǔn)入也有差異(表1)。
實(shí)際審批彈性很大。盡管市場準(zhǔn)入分工明確,申辦程序在相關(guān)的法律中都有規(guī)定,但在實(shí)際的操作中彈性很大。美國方面既可以用正式遞交申辦材料條件不成熟的理由將申辦者拒之門外,也可以使用議會賦予監(jiān)管機(jī)構(gòu)的酌情決定權(quán)(discretionary
authority),放松一些規(guī)定來加快審批進(jìn)程。80年代初中國銀行在美設(shè)立分行是非商業(yè)性機(jī)構(gòu)獲批的典型例證。又如1996年以后,美聯(lián)儲在對外國綜合并表監(jiān)管能力的認(rèn)定過程中,曾在“證明了該國正在采取積極的行動來加強(qiáng)綜合并表監(jiān)管”之后,運(yùn)用酌情決定權(quán)對秘魯、埃及等國家開了綠燈。
準(zhǔn)入的法律看似簡單實(shí)則復(fù)雜。美國各監(jiān)管機(jī)構(gòu)對銀行準(zhǔn)入進(jìn)行審批時(shí),主要依據(jù)表2所列的8部法律。但這僅僅是申辦階段的要求,在申辦之初夠用。一旦進(jìn)入正式的籌備階段,還必須對美國銀行監(jiān)管法律有更廣泛和深入的研究。
美國高度重視法制建設(shè),銀行業(yè)的歷史也很長,因此銀行監(jiān)管法律完備,體系龐雜,目前仍在不斷地演化。與國內(nèi)銀行監(jiān)管法律不同,美國往往用法律修正案的形式對以前的監(jiān)管政策進(jìn)行修訂。對在美申設(shè)機(jī)構(gòu)的單位,要順利獲得美方的認(rèn)可,依法行事,全面理解其法規(guī)內(nèi)容和法規(guī)的來龍去脈非常必要。
在這些法律當(dāng)中,又以年《國際銀行法》、《對外資銀行監(jiān)管加強(qiáng)法》和2001年的《K條例》最為重要?!禟條例》進(jìn)一步明確和補(bǔ)充完善1991年市場準(zhǔn)入的規(guī)范。此外,來自美國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各種官方解釋、工作建議、監(jiān)管信函等都有重要的參考價(jià)值,需認(rèn)真研究和利用。如在正常準(zhǔn)入遇到障礙,一些非法律規(guī)定的官方解釋、監(jiān)管信函等都可能為申請通過某些方式的豁免而進(jìn)入美國市場提供依據(jù)。
美國銀行市場準(zhǔn)入的三大壁壘
政治壁壘。在80年代中期以前,對政治盟國采取較寬容的準(zhǔn)入政策,一度外資銀行可跨州經(jīng)營而本國的銀行則不允許。但隨著前蘇聯(lián)的解體等政治格局的變化,美國對政治盟友的限制也越來越多,現(xiàn)階段在美收購銀行難度較以前大大增加。美國對中國的銀行的態(tài)度在很大程度上也受到兩國政治關(guān)系的影響,同時(shí)還受到我國與朝鮮、伊朗等敏感國家關(guān)系的影響。
監(jiān)管壁壘。美國1991年《外資銀行監(jiān)管加強(qiáng)法》和2001年《K條例》規(guī)定了外資銀行申請?jiān)诿涝O(shè)立分行關(guān)于監(jiān)管方面的強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn):該外資銀行的全球銀行業(yè)務(wù)及其銀行集團(tuán)下屬的其他非銀行業(yè)務(wù),應(yīng)受到母國監(jiān)管者全球全面綜合并表監(jiān)管。其目的是確保母國監(jiān)管者對海外分行有足夠的監(jiān)管能力。據(jù)此,在我國的商業(yè)銀行提出設(shè)立分行的申請時(shí),美國曾希望對我國銀行綜合并表監(jiān)管能力進(jìn)行評價(jià)。我國銀行監(jiān)管并表監(jiān)管起步較晚而發(fā)展較快,但由于與美國監(jiān)管體制的差異,并沒有像美國那樣形成豐富的監(jiān)管制度體系,在得到美方認(rèn)可方面需做出一定的努力。
以設(shè)立子行為例,收購和新設(shè)方式似乎對國內(nèi)的銀行都很有吸引力。但事實(shí)上,美國對外資機(jī)構(gòu)設(shè)定了種種門檻。新進(jìn)入美國市場的外資機(jī)構(gòu)持股不得超過25%的限制,超過這個(gè)比例,需先向聯(lián)儲申請核準(zhǔn)銀行持股公司的資格。即便持股在25%以下,投資者也不能嘗試單獨(dú)或聯(lián)合控制被持股對象。尤其在持股10%~25%之間,任何股權(quán)變動都要事先征得聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)構(gòu)的同意。對已在美國本土設(shè)有機(jī)構(gòu)的外資銀行機(jī)構(gòu),任何超過5%以上的股權(quán)收購行為都要事先得到聯(lián)儲的同意。
法律壁壘。美國對不希望進(jìn)入的銀行設(shè)立了多種法律障礙。如在美聯(lián)儲的正式申辦材料中關(guān)于“股權(quán)控制”的問題,申辦行需要對銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、與大股東關(guān)系、關(guān)聯(lián)方及與政府的關(guān)系等做出說明。依照美國的法律,如果出現(xiàn)單獨(dú)或聯(lián)合控股25%以上的股東,將被視為銀行被控制。一旦被認(rèn)定為被控制,申辦的主體將變?yōu)榭毓煞?,美方將審核控股方是否是“外國合格的金融機(jī)構(gòu)”同時(shí),控股方還需要以銀行或金融控股公司的名義提出申請,由美方認(rèn)定是否符合美國本土關(guān)于銀行控股公司或金融控股公司的要求,是否會對本地金融造成不公平競爭。但在美國獲得銀行控股公司或金融控股公司的認(rèn)定極其困難,外資金融機(jī)構(gòu)獲得認(rèn)可的機(jī)會很小,有時(shí)低于單一股東持股超過25%的標(biāo)準(zhǔn)也會被推定為控制。此外,美國銀行監(jiān)管當(dāng)局還可以根據(jù)申設(shè)分行對社區(qū)金融服務(wù)的貢獻(xiàn)、可能創(chuàng)造就業(yè)崗位或?qū)ΜF(xiàn)有競爭格局影響等諸多法律規(guī)定的軟性因素來決定是否接受申請。
對我國在美設(shè)立機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)發(fā)展的幾點(diǎn)建議
全面而系統(tǒng)地研究。首先是全面系統(tǒng)地研究美國、美國銀行業(yè)市場和銀行業(yè)的監(jiān)管;其次是研究自身,主要是估量自身的經(jīng)營管理狀況可能獲得美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)可的程度,研究設(shè)立在美機(jī)構(gòu)的價(jià)值和意義。例如,雖然branch
和limitedbranch都叫做分行,但后者的價(jià)值大大低于前者,業(yè)務(wù)范圍僅僅和艾治法公司相當(dāng)。bankingholdingcompany和financeholdingcompany都是控股公司形式,且美國已實(shí)行混業(yè)經(jīng)營,但實(shí)際上,最后一種基本上不能從事混業(yè)經(jīng)營。此外,在美設(shè)立分支機(jī)構(gòu),可能在很長的時(shí)間里都不能盈利,而投入?yún)s很大,對此是否符合銀行的長遠(yuǎn)利益,也需慎重考慮。
注意對申辦流程的把握。目前我國商業(yè)銀行進(jìn)入美國,主要采取的是先設(shè)立代表處,在取得經(jīng)驗(yàn)后升格為分行的形式。下面我們以在紐約設(shè)立州注冊分行為例,分析加快申辦進(jìn)程需注意的問題。
事先由商業(yè)銀行總行、在美代表處或聘請的律師向美聯(lián)儲表達(dá)設(shè)立分行的意向。美聯(lián)儲不受理未經(jīng)事先溝通的申辦申請。該意向也可通過我國政府駐美商務(wù)或金融代辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)達(dá)。一般得知這樣的意向后,可以和美聯(lián)儲約定第一次非正式會談的時(shí)間,通過會談再次表達(dá)意向及聽取美聯(lián)儲關(guān)于申辦的建議。
與美聯(lián)儲展開多層次的對話。美聯(lián)儲會根據(jù)申辦對象的情況確定正式申辦材料提交前需溝通的次數(shù)及需事先提供的材料。實(shí)際上這是一個(gè)預(yù)審的程序。美聯(lián)儲在會談中會就他們關(guān)心的問題提出問題清單讓申辦方回答。盡管有的問題在正式申辦時(shí)也會問及,但所有回答不列入正式申辦材料之列。這并不意味著對這樣的對話即問題回答可以掉以輕心。美聯(lián)儲正是據(jù)此來判讀是否同意遞交正式申請,所有的見面及談話會被記錄在案,尤其對數(shù)字、事件的表述不能不真實(shí),不能與公開披露的相左,不能前后不一致。一旦發(fā)現(xiàn)會談答復(fù)與正式材料或他們從第三方掌握的情況不符,將會明顯阻礙申辦進(jìn)程。因此不能隨便約見美方監(jiān)管人員,事先必須如同正式的外交會談來進(jìn)行極其細(xì)致的準(zhǔn)備。
精心準(zhǔn)備擬提交的正式申辦材料。在進(jìn)行多輪的溝通以及所提交的各類答復(fù)獲得美聯(lián)儲的充分認(rèn)可后,美聯(lián)儲會通知申辦方提交正式的申辦材料。一般同意接受正式申請材料時(shí),重大的申辦障礙已經(jīng)消除,預(yù)示著申辦獲批的可能性很大。所以不能等到接到正式通知后才著手正式材料的準(zhǔn)備,事先一定要在律師的幫助下全面細(xì)致地準(zhǔn)備好。正式申辦材料成功的要訣是要打破國內(nèi)銀行的思維慣性,從美方所能理解和認(rèn)可的角度去看問題、講問題。
及時(shí)對美聯(lián)儲新的問題給予答復(fù)。美聯(lián)儲一旦接受遞交的正式申請,會在15個(gè)工作日內(nèi)提出補(bǔ)充材料要求,申辦方必須在20個(gè)工作日內(nèi)答復(fù);接著聯(lián)儲在10個(gè)工作日內(nèi)可能會再次提出補(bǔ)充材料的要求,申辦方需要在10個(gè)工作日內(nèi)答復(fù)。在這一階段,高效率、高質(zhì)量的提供補(bǔ)充材料十分關(guān)鍵,否則視為材料不全申請將被駁回。這些補(bǔ)充材料一般會以問題清單的形式提出,申辦方事先準(zhǔn)備的越充分越好。最終,聯(lián)儲180天內(nèi)做出明確的同意和不同意的答復(fù),如遇特殊情況,可再延長180天。其間聯(lián)儲還有可能赴國內(nèi)與監(jiān)管當(dāng)局就聯(lián)合監(jiān)管進(jìn)行協(xié)商,并實(shí)地考察申辦單位。
獲得正式批準(zhǔn)后的開業(yè)。獲得美聯(lián)儲批準(zhǔn)后,即向紐約州銀行廳提出申請。紐約州銀行廳會在180天內(nèi)給予答復(fù),如同意將頒發(fā)銀行牌照。新設(shè)機(jī)構(gòu)正式開業(yè)前還需接受檢查,獲準(zhǔn)后才能開業(yè)。
聘請合適的輔助機(jī)構(gòu)。選擇并聘用三個(gè)方面的輔助機(jī)構(gòu)對申辦成功及日后的正常經(jīng)營非常關(guān)鍵,但收費(fèi)高昂,對多數(shù)國內(nèi)銀行來說都是不小的開支。
一是申辦律師行。選擇一家美聯(lián)儲、紐廳等都認(rèn)可的機(jī)構(gòu),該律師機(jī)構(gòu)有值得他們信任的資質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)歷這將非常有利并減少走彎路。好的律師會在材料準(zhǔn)備、關(guān)鍵會談的把握方面提供極大的幫助。
二是業(yè)務(wù)及內(nèi)控咨詢機(jī)構(gòu)。新設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照美方的監(jiān)管要求來設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程,設(shè)置內(nèi)部的組織架構(gòu)和內(nèi)控職能。這并不是研究了美國的監(jiān)管指引就能解決的。如美國的反洗錢規(guī)定很復(fù)雜,如果不是聘請資深的人士來設(shè)計(jì)和監(jiān)控運(yùn)營,很難得到美方的認(rèn)可。美國對銀行有各種各樣的評級,從其他商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)看,要獲得好的評級,初始的業(yè)務(wù)流程及內(nèi)控設(shè)計(jì)十分重要,否則即使一旦出現(xiàn)問題得到改正,也很難扭轉(zhuǎn)在監(jiān)管當(dāng)局那里的不良印象。
三是業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開發(fā)商。美國監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求與國內(nèi)不同,需滿足非現(xiàn)場監(jiān)管的諸多要求,系統(tǒng)的可靠性也要經(jīng)過嚴(yán)格的測試才準(zhǔn)應(yīng)用?!?.11”以后,對電腦系統(tǒng)的應(yīng)災(zāi)能力和快速恢復(fù)能力提出了更高的要求。一個(gè)良好的業(yè)務(wù)平臺將大大有助于銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展。
準(zhǔn)確的市場定位。向美聯(lián)儲提出申請時(shí),一個(gè)重要的文件是商業(yè)計(jì)劃書,即新設(shè)機(jī)構(gòu)在美運(yùn)營的詳細(xì)計(jì)劃,其中包括開業(yè)頭三年的資產(chǎn)負(fù)債表和盈虧平衡測試。一方面,從說服美方的角度講,商業(yè)計(jì)劃書中反映的業(yè)務(wù)種類以傳統(tǒng)、成熟的業(yè)務(wù)為佳,切忌為展現(xiàn)實(shí)力追求新奇而使美方產(chǎn)生不必要的疑慮。同時(shí)要用適當(dāng)?shù)钠辛Φ卣f明未來給社區(qū)就業(yè)、金融服務(wù)及市場競爭帶來的益處。至于銀行是否盈利,幾年盈利這并不是美方關(guān)心的。另一方面,從說服董事會,從銀行的實(shí)際經(jīng)營出發(fā),內(nèi)部使用的商業(yè)計(jì)劃要十分完備并應(yīng)避免下列三種習(xí)慣性錯(cuò)誤。
一是客戶跟隨戰(zhàn)略。跟隨客戶發(fā)展戰(zhàn)略只對發(fā)達(dá)國家到不發(fā)達(dá)國家開設(shè)分支機(jī)構(gòu)有意義。類似日本、英國、加拿大等發(fā)達(dá)國家的銀行,由于本國銀行業(yè)的發(fā)展與美國銀行業(yè)的發(fā)展也有落差,凡是發(fā)展的好的銀行,都是成功打入美國本地市場的銀行。國外學(xué)者在這方面早就有較為成熟的研究。從實(shí)踐來看也是這樣,中國走出去的企業(yè)更愿意選擇美國本土實(shí)力雄厚的銀行,這樣對其發(fā)展更有幫助。走出去的客戶中一部分也能成為在美新設(shè)機(jī)構(gòu)的客戶,但單純靠客戶跟隨戰(zhàn)略不足以支撐未來的發(fā)展。
二是服務(wù)于華人華僑的戰(zhàn)略。從實(shí)踐中經(jīng)驗(yàn)看,海外華僑華人的業(yè)務(wù)日漸萎縮,第二代和第三代華人,對華資銀行沒有認(rèn)同感,這部分客戶群體僅僅是按揭業(yè)務(wù)有利可圖。據(jù)東亞銀行、匯豐銀行、南洋商業(yè)銀行等銀行估算,其紐約、洛杉磯等地近年來在新增信貸業(yè)務(wù)中,傳統(tǒng)華人客戶僅占20%左右,而當(dāng)?shù)仄渌蛻粽?0%左右,這表明在美開設(shè)分行最終必須成功實(shí)現(xiàn)從單一的中資銀行向本土化的銀行的轉(zhuǎn)型。此外,華商企業(yè)普遍規(guī)模小、信譽(yù)差,魚龍混雜,業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大,很容易落入違規(guī)陷阱,國內(nèi)銀行在這方面已經(jīng)有過深刻的教訓(xùn)。
三是滿足全球資金頭寸調(diào)撥的需要?,F(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展,使得全球資金的資金交易、頭寸調(diào)撥已經(jīng)脫離地理位置的限制,無需在傳統(tǒng)的金融中心增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)。而且,跨國銀行越來越多地將資金交易部門放在低成本的國家和地區(qū)。
風(fēng)險(xiǎn)投資盡職調(diào)查報(bào)告:
一、團(tuán)隊(duì)情況盡職調(diào)查
在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的,vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面,包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。
1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;
2、董事會、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡介;
3、管理/技術(shù)人員變動情況;
4、企業(yè)勞動力統(tǒng)計(jì)。
二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查
業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題,主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?;⒛芊癯志?、企業(yè)內(nèi)部治理,管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。
1、管理體制和內(nèi)部控制體系;
2、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制;
3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議;
4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;
5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。
三、市場情況盡職調(diào)查
創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預(yù)測,僅僅是參考。vc會獨(dú)立地對市場進(jìn)行盡職調(diào)查,vc的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的,是中立的,通常也是保守的。
1、產(chǎn)品生命周期(成長期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢;
2、目標(biāo)產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級、擴(kuò)大應(yīng)用等);
3、核心競爭力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場份額、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺等);
4、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率;
5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。
四、技術(shù)情況盡職調(diào)查
1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明;
2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況;
3、公司已往的研究與開發(fā)成果,行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對企業(yè)的技術(shù)情況的評價(jià);
4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì);
5、計(jì)劃再投入的開發(fā)資金量及用途。
五、財(cái)務(wù)情況盡職調(diào)查
財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查,可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財(cái)務(wù)預(yù)測。
1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào),最近一期月報(bào));
2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤情況;
3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì);
4、對造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說明。
六、法務(wù)情況盡職調(diào)查
提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。
1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;
2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;
3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;
4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;
5、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。
法律盡職調(diào)查報(bào)告
________律師事務(wù)所
關(guān)于________公司法律盡職調(diào)查報(bào)告
目錄
序言
一、主體資格
二、歷史沿革
三、股東及實(shí)際控制人
四、獨(dú)立性
五、業(yè)務(wù)
六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭
七、主要資產(chǎn)
八、科研
九、重大債權(quán)債務(wù)
十、公司章程
十一、股東會、董事會、監(jiān)事會
十二、董事、監(jiān)事及高級管理人員
十三、稅務(wù)
十四、勞動人事、勞動安全等
十五、訴訟、仲裁或行政處罰
十六、其他
序言
致:________公司
根據(jù)<關(guān)于____公司改制及首次公開發(fā)行股票并上市的法律顧問聘請協(xié)議>,______律師事務(wù)所(以下簡稱“本所”)作為______有限公司(以下簡稱“______公司”)改制上市的專項(xiàng)法律顧問。
本所指派____律師、____律師作為本次公開發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據(jù)<中華人民共和國公司法>(以下簡稱“<公司法>”)、<中華人民共和國證券法>(以下簡稱“<證券法>”)、<中華人民共和國合同法>(以下簡稱 “<合同法>”)等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,出具本<法律盡職調(diào)查報(bào)告>。
______ 年____月____日,本所律師向________公司發(fā)送了<________律師事務(wù)所關(guān)于________公司改制上市盡職調(diào)查清單>,收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本<法律盡職調(diào)查報(bào)告>所必需的資料和文件;為了進(jìn)一步核實(shí)情況,本所律師前往公司的生產(chǎn)車間、倉庫進(jìn)行了實(shí)地考察、查驗(yàn);就相關(guān)問題與貴公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、員工進(jìn)行交流;并前往工商、稅務(wù)、勞動、環(huán)保等zhèng fǔ 部門了解和查詢情況;參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息;遵守相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。
______年____月____日,貴公司簽訂了<________公司保證書>,就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述,本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的,不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實(shí)、有效的,所提交的副本或復(fù)印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導(dǎo)致的不利后果。如果本公司違反上述保證,本公司愿意承擔(dān)因此而導(dǎo)致的不利后果。本報(bào)告正是基于上述假設(shè)而出具的。
為出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告,本所律師特作如下聲明:
一、本報(bào)告系依據(jù)本報(bào)告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí),根據(jù)截至報(bào)告日所適用的中國法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定而出具;我們將對某些事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實(shí)和確認(rèn),但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會發(fā)生變化。
二、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅對法律問題發(fā)表意見。在本盡職調(diào)查報(bào)告中對有關(guān)會計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告中某些內(nèi)容的引述,并不表明本所律師對這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出任何判斷或保證。
三、對于本盡職調(diào)查報(bào)告至關(guān)重要而又無獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí),本所依賴有關(guān)zhèng fǔ 部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報(bào)告。
四、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請公開發(fā)行股票并上市事宜之目的使用,未經(jīng)本所書面同意,不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。
在本報(bào)告中,除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義:
“本報(bào)告”指由______律師事務(wù)所于______年____月____日出具的關(guān)于____公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。
“本所”指________律師事務(wù)所。
“本所律師”或“我們”指________律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。
本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法等;在報(bào)告的主體部分,我們將就盡職調(diào)查的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評論與分析,并給出相關(guān)的法律意見;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由________公司提供的資料及文本。
一、主體資格
____________ 有限公司成立于______年____月____日,目前公司的注冊資本為____萬元,法定代表人為____,住所為______,經(jīng)營范圍為 ______。公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為____的<企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照>,______質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊號為______的<組織機(jī)構(gòu)代碼證>,______國家稅務(wù)局頒發(fā)的國稅______字號<稅務(wù)登記證>和______地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅字號<稅務(wù)登記證>。
經(jīng)本所律師核查,______公司依法有效存續(xù)。
經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。
二、歷史沿革
(一)首次設(shè)立
1、________公司成立于________年____月____日,設(shè)立時(shí)的名稱為______公司,股東為______、______,注冊資本為______萬元人民幣,法定代表人為______,住所為______,經(jīng)營范圍為______。
2、股權(quán)結(jié)構(gòu)為:
3、驗(yàn)資或評估:
(二)第一次變更
(三)第二次變更
經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。
三、股東及實(shí)際控制人
(一)公司目前的股東和持股比例如下:
(二)公司的實(shí)際控制人為:
如果是自然人,則說明其簡歷(姓名、身份證號、學(xué)歷、地址等);如果是法人,則說明其營業(yè)執(zhí)照記載事項(xiàng)、主營業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、最近一年的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。
四、獨(dú)立性
(一)公司的資產(chǎn)完整
(二)公司的人員獨(dú)立
(三)公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立
(四)公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立
(五)公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立
經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。
五、業(yè)務(wù)
(一)主營業(yè)務(wù)情況;
(二)生產(chǎn)經(jīng)營許可證和證書。
經(jīng)過本所核查(問題及其建議)
六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭
(一)關(guān)聯(lián)方
(二)關(guān)聯(lián)交易
(三)同業(yè)競爭
經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。
七、主要資產(chǎn)
(一)土地
1、土地使用權(quán)證號為______,面積______,權(quán)屬狀況______;
2、土地使用權(quán)證號為______,面積______,權(quán)屬狀況______。
(二)房產(chǎn)
1、房產(chǎn)證號為______,面積______,權(quán)屬狀況______;
2、房產(chǎn)證號為______,面積______,權(quán)屬狀況______。
(三)機(jī)動車輛
1、號牌號碼:______,品牌型號:______,車輛識別代碼:______車主:______,車輛類型:______;
2、號牌號碼:______,品牌型號:______,車輛識別代碼:______車主:______,車輛類型:______。
(四)主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備
1、設(shè)備名稱:______,發(fā)票號:______,報(bào)關(guān)單:______,購買日期:______,使用年限:______,原始價(jià)值:______,賬面價(jià)值:______;
2、設(shè)備名稱:______,發(fā)票號:______,報(bào)關(guān)單:______,購買日期:______,使用年限:______,原始價(jià)值:______,賬面價(jià)值:______。
(五)知識產(chǎn)權(quán)
1、商標(biāo):
(1)名稱:______,注冊號碼:______,使用商品類別:______,有效期限自______至______;
(2)名稱:______,注冊號碼:______,使用商品類別:______,有效期限自______至______;
(3)權(quán)屬狀況:____________。
2、專利:
3、專有技術(shù):
4、版權(quán):
經(jīng)過核查,本所認(rèn)為(問題及其建議)。
八、科研
(一)科研人員隊(duì)伍(項(xiàng)目帶頭人簡歷、隊(duì)伍結(jié)構(gòu)等)。
(二)承擔(dān)的科研項(xiàng)目。
經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。
九、重大債權(quán)債務(wù)
(一)購銷合同(時(shí)間、金額、商品名稱、違約責(zé)任)。
(二)借款合同(時(shí)間、金額、合同主體、擔(dān)保情況)。
(三)擔(dān)保合同(時(shí)間、金額、合同主體)。
經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。
十、公司章程
(一)設(shè)立時(shí)的章程(時(shí)間、主要內(nèi)容)。
(二)第二次修改(修改內(nèi)容)。
經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。
十一、股東會、董事會、監(jiān)事會
(一)公司目前的組織架構(gòu)如下圖
(二)股東會會議
1、股東會議事規(guī)則。
2、歷次股東會會議時(shí)間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。
(三)董事會會議
1、董事會議事規(guī)則。
2、歷次董事會會議時(shí)間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。
(四)監(jiān)事會會議
1、監(jiān)事會議事規(guī)則。
2、歷次監(jiān)事會會議時(shí)間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。
經(jīng)過本所核查,本所認(rèn)為(問題及其建議)。
十二、董事、監(jiān)事及高級管理人員
(一)公司設(shè)立時(shí)的董事、監(jiān)事及高級管理人員
董事會成員:
監(jiān)事會成員:
經(jīng)理:
(二)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員第一次變化情況
(三)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員第二次變化情況
(四)公司目前的董事、監(jiān)事及高級管理人員
1、董事會成員:
(姓名、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)
2、監(jiān)事會成員:
(姓名、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)
3、高級管理人員:
(姓名、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)
經(jīng)過本所核查,本所認(rèn)為(問題及其建議)。
十三、稅務(wù)
(稅務(wù)登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報(bào)表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門處罰的情況)
經(jīng)過本所核查,我們認(rèn)為(問題及其建議)。
十四、勞動人事、勞動安全等
(一)公司員工名冊、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會保障費(fèi)用明細(xì)表(養(yǎng)老金、退休金、住房、度假、醫(yī)療、衛(wèi)生保健、教育、工會費(fèi)等)
(二)安全生產(chǎn)制度、安全事故情況
經(jīng)過本所核查,我們認(rèn)為(問題及其建議)。
十五、訴訟、仲裁或行政處罰
(一)公司訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
(二)高級管理人員訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁的材料:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
經(jīng)過本所核查,我們認(rèn)為(問題及其建議)。
十六、其他
(一)公司所獲榮譽(yù)及證書。
(二)科學(xué)技術(shù)成果鑒定。
(三)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)。
(最近兩年凈利潤累計(jì)額、凈利潤增長率、營業(yè)收入、營業(yè)收入增長率、非經(jīng)常性損益)
(四)會計(jì)師事務(wù)所、證券公司及其他機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書和營業(yè)執(zhí)照;上述機(jī)構(gòu)中承辦貴公司項(xiàng)目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務(wù)的資格證書;以上中介機(jī)構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。
經(jīng)過本所核查,我們認(rèn)為(問題及其建議)。
謹(jǐn)致
商祺!
________律師事務(wù)所
承辦律師:
______年____月____日
附件:
盡職調(diào)查中獲得的所有資料文本及其信息目錄
備注:
1、法律盡職調(diào)查報(bào)告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創(chuàng)業(yè)板上市的條件,所以,法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)對<首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法>的第二章“發(fā)行條件”中的各項(xiàng)規(guī)定,逐項(xiàng)進(jìn)行分析。
關(guān)鍵詞:課程設(shè)計(jì) 管理會計(jì) 非會計(jì)專業(yè) 會計(jì)學(xué)
中圖分類號:F23;G642 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1002-5812(2016)03-0117-03
一、序言
目前,我國相當(dāng)多高校將會計(jì)學(xué)課程作為核心基礎(chǔ)課向經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)生開設(shè),反映了這樣一種共識:理解財(cái)務(wù)會計(jì)概念是學(xué)生對未來職業(yè)生涯的必要準(zhǔn)備。這門課程的主要功能一是為會計(jì)專業(yè)的學(xué)生以后學(xué)習(xí)更高級會計(jì)課程做準(zhǔn)備,二是為經(jīng)管類非會計(jì)專業(yè)的學(xué)生提供基本的會計(jì)工具。
國內(nèi)關(guān)于非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)課程教學(xué)的研究論文數(shù)量龐大。從已有文獻(xiàn)看,教學(xué)效果不理想,學(xué)生滿意度較低,教師對教學(xué)效果的評價(jià)也比較低。非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)教學(xué)面臨的挑戰(zhàn)既來自學(xué)生專業(yè)與職業(yè)目標(biāo)的多樣性,又來自于學(xué)生對會計(jì)課程的負(fù)面印象――學(xué)生通常認(rèn)為會計(jì)課程就是擺弄數(shù)字。非會計(jì)專業(yè)的學(xué)生認(rèn)為會計(jì)學(xué)與未來的職業(yè)生涯不相關(guān),因此對這門課程不是很重視。會計(jì)教育界意識到改變非會計(jì)專業(yè)學(xué)生對會計(jì)學(xué)課程的觀念很重要,因?yàn)橛^念不但影響學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度與學(xué)習(xí)效果,而且影響學(xué)生的職業(yè)生涯。因此,會計(jì)教師呼吁認(rèn)真審視會計(jì)教育,拋棄偏重機(jī)械記憶的教學(xué)模式,向培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)技能、開發(fā)學(xué)生決策能力的方向轉(zhuǎn)變。
這個(gè)挑戰(zhàn)促使會計(jì)教師采取一系列方法提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣,有效提高教學(xué)質(zhì)量。這些方法與建議包括:改變學(xué)生對會計(jì)學(xué)科的觀念,改變會計(jì)學(xué)教材的主題順序,采用主動學(xué)習(xí)法,重視批判性思考,模擬企業(yè)的運(yùn)作方式,使用大眾媒體的資源,摒棄或減少有關(guān)借貸方的機(jī)械記憶。這些方法在一定程度上都促使會計(jì)學(xué)的教育向更理想的方向發(fā)展。但是,如果將上述創(chuàng)新方法圍繞非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)的教學(xué)目標(biāo),整合會計(jì)原理,也就是重新開發(fā)非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)課程,對會計(jì)學(xué)的教學(xué)效果會產(chǎn)生怎樣的影響?
二、非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)課程教學(xué)存在問題分析
(一)教學(xué)目標(biāo)定位不當(dāng)
對會計(jì)專業(yè)學(xué)生而言,會計(jì)學(xué)是專業(yè)基礎(chǔ)課,教學(xué)目標(biāo)是為學(xué)生以后學(xué)習(xí)更高級會計(jì)課程做準(zhǔn)備。因此,教學(xué)目標(biāo)是使學(xué)生明確會計(jì)的含義、職能、目標(biāo);理解會計(jì)要素、會計(jì)科目、賬戶和借貸記賬法之間的關(guān)系;掌握會計(jì)核算方法的關(guān)系及其具體應(yīng)用;能夠編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表并進(jìn)行簡單的財(cái)務(wù)分析??傊虒W(xué)目標(biāo)主要是通過會計(jì)課程的學(xué)習(xí)使學(xué)生成為會計(jì)信息和數(shù)據(jù)的生成者。而對于經(jīng)管類非會計(jì)專業(yè)的學(xué)生來說,學(xué)習(xí)會計(jì)學(xué)的主要目的是如何使用會計(jì)信息,而不是從事會計(jì)信息的收集與整理工作。如同非計(jì)算機(jī)專業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)知識一樣,學(xué)習(xí)的目的是使用計(jì)算機(jī),而不是編程。
概括來說,會計(jì)專業(yè)的學(xué)生主要是學(xué)習(xí)如何做會計(jì)(How to do accounting),而非會計(jì)專業(yè)的學(xué)生主要是學(xué)習(xí)如何用會計(jì)(How to use accounting )。具體來說,會計(jì)專業(yè)的學(xué)生生成會計(jì)信息,非會計(jì)專業(yè)的學(xué)生使用會計(jì)信息。二者之間的關(guān)系如同軟件的設(shè)計(jì)者與使用者之間的關(guān)系,使用軟件的用戶不必懂得編程知識,重點(diǎn)是如何使用軟件。由于目標(biāo)定位的錯(cuò)誤,非會計(jì)學(xué)專業(yè)會計(jì)課程教學(xué)的第二個(gè)錯(cuò)誤隨之而來。
(二)選用教材沒有體現(xiàn)會計(jì)專業(yè)與非會計(jì)專業(yè)差異
從上述分析可以看出,會計(jì)與非會計(jì)專業(yè)教學(xué)目標(biāo)存在很大差異。很多高校對非會計(jì)專業(yè)學(xué)生的會計(jì)教學(xué)目標(biāo)定位不當(dāng),其直接表現(xiàn)是會計(jì)與非會計(jì)專業(yè)的會計(jì)學(xué)教材沒有實(shí)質(zhì)區(qū)別。
教材是學(xué)生學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容,是教師課堂教學(xué)的主要依據(jù),教材的選用直接影響教學(xué)效果。目前很多高校非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)課程選用的教材主要有兩種,一種是會計(jì)專業(yè)學(xué)生用的《會計(jì)學(xué)原理》或《基礎(chǔ)會計(jì)》。對非會計(jì)專業(yè)的學(xué)生來說,這類教材的弊端是側(cè)重講述會計(jì)要素的具體核算,缺乏對相關(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景、企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作信息、各種會計(jì)原則和會計(jì)處理經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)的闡述,體現(xiàn)更多的是會計(jì)技術(shù)層面的會計(jì)核算方法,沒有上升到一定的管理高度。這類教材體系偏離了非會計(jì)專業(yè)的會計(jì)教學(xué)目標(biāo),不適合非會計(jì)專業(yè)學(xué)生使用會計(jì)信息的學(xué)習(xí)要求,影響了非會計(jì)專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)會計(jì)的積極性。選用的另一種教材是標(biāo)明適合非會計(jì)專業(yè)學(xué)生用的《會計(jì)學(xué)》。這類教材嘗試調(diào)整教材結(jié)構(gòu),但沒有從根本上改變教材的框架結(jié)構(gòu)與內(nèi)容,與會計(jì)專業(yè)的會計(jì)學(xué)教材沒有本質(zhì)差別。
(三)教學(xué)內(nèi)容沒有體現(xiàn)專業(yè)要求
首先,課程內(nèi)容不完整,沒有體現(xiàn)專業(yè)需求。在課程安排上大多數(shù)高校的會計(jì)專業(yè)都設(shè)置會計(jì)學(xué)、管理會計(jì)兩門課程,會計(jì)學(xué)的內(nèi)容只限于財(cái)務(wù)會計(jì),不包括管理會計(jì)。目前,非會計(jì)專業(yè)的會計(jì)學(xué)課程沿用了會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)的體系,基本不包括管理會計(jì)的內(nèi)容。管理會計(jì)包含的內(nèi)容如計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測、成本管理、業(yè)績評價(jià)、內(nèi)部控制等,與經(jīng)管類非會計(jì)專業(yè)學(xué)生未來的職業(yè)發(fā)展更相關(guān),更能體現(xiàn)非會計(jì)專業(yè)學(xué)生使用會計(jì)信息的教學(xué)目標(biāo)。但在非會計(jì)專業(yè)的會計(jì)學(xué)課程中,沒有包含上述與經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)生專業(yè)需求密切相關(guān)的內(nèi)容。
其次,教學(xué)內(nèi)容沒有突出重點(diǎn)。課程教學(xué)內(nèi)容取決于教學(xué)目標(biāo),對會計(jì)專業(yè)學(xué)生的教學(xué)內(nèi)容側(cè)重于以借貸記賬法為核心的會計(jì)核算流程。即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,首先要根據(jù)原始憑證填制和審核會計(jì)憑證,然后登記賬簿,最后編制財(cái)務(wù)報(bào)表?;诂F(xiàn)有的教材體系,非會計(jì)專業(yè)的會計(jì)學(xué)教學(xué)沿用了會計(jì)專業(yè)的教學(xué)體系,教學(xué)內(nèi)容主要強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)會計(jì)的簿記方面,即借、貸、日記賬、分類賬等內(nèi)容,沒有體現(xiàn)專業(yè)需求。學(xué)生往往感到會計(jì)比較機(jī)械、枯燥,與專業(yè)不相關(guān)。非會計(jì)專業(yè)的會計(jì)學(xué)課程不是要把學(xué)生培養(yǎng)成專業(yè)會計(jì)師,因此應(yīng)淡化會計(jì)基礎(chǔ)理論和會計(jì)具體核算程序。
會計(jì)與非會計(jì)專業(yè)的會計(jì)學(xué)教學(xué)內(nèi)容沒有根本區(qū)別。特別是,非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)課程沒有包含管理會計(jì)的內(nèi)容。目前很多高校非會計(jì)專業(yè)的學(xué)生沒有機(jī)會學(xué)習(xí)管理會計(jì),一是因?yàn)橛行└咝?jīng)管類非會計(jì)類專業(yè)不開設(shè)管理會計(jì)課程;二是由于第一門會計(jì)學(xué)課程的學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn),即使有機(jī)會部分非會計(jì)專業(yè)的學(xué)生也不選修管理會計(jì)。在某種程度上,非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)的課程內(nèi)容就是不完整的,因?yàn)樵谄髽I(yè)實(shí)際運(yùn)作中并不存在財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)的區(qū)別。這就造成了非會計(jì)專業(yè)學(xué)生學(xué)到的會計(jì)知識缺乏系統(tǒng)性,不能從整體角度掌握會計(jì)的精髓。
總之,由于目標(biāo)定位不當(dāng)、選用教材沒有體現(xiàn)會計(jì)專業(yè)與非會計(jì)專業(yè)差異,教學(xué)內(nèi)容沒有體現(xiàn)專業(yè)需求,學(xué)生對課程的滿意度較低是可想而知,預(yù)料之中的。
三、 重新設(shè)計(jì)非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)課程的構(gòu)想
(一)對于管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)關(guān)系的再認(rèn)識
傳統(tǒng)理念將會計(jì)分為財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)兩大類,著重財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)的區(qū)別,對于二者之間的聯(lián)系重視不夠。
近年來,學(xué)術(shù)界對于財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)融合的問題研究較多。早在2003年,孫曉明從會計(jì)目標(biāo)變遷的視角闡述了財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)的融合,他認(rèn)為財(cái)務(wù)會計(jì)服務(wù)對象向內(nèi)部擴(kuò)展,包括了內(nèi)部信息使用者,管理會計(jì)服務(wù)對象則向外部擴(kuò)展,包括了外部信息使用者。會計(jì)服務(wù)對象的這一融合使原來對財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)劃分的界限逐漸模糊,從而為財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)的最終融合提供了理論支持。黃曼遠(yuǎn)(2014)從管理會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)的內(nèi)涵和關(guān)系的探討出發(fā),根據(jù)二者的歷史、本質(zhì)、目標(biāo)和發(fā)展趨勢的同一性,從理論上證明管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)融合的可能性與必然性。她認(rèn)為從現(xiàn)實(shí)角度來看,管理會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)在企業(yè)實(shí)踐中從來就不是兩個(gè)相互孤立的系統(tǒng),而是在企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)都有著密切而不可分割的聯(lián)系。管理會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)生成的信息交叉構(gòu)成企業(yè)完整的對外報(bào)告和對內(nèi)報(bào)告。
(二)將管理會計(jì)納入非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)課程的理論基礎(chǔ)
管理會計(jì)是財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)容的深化、延伸與發(fā)展,財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)基本信息來源一致,終極目標(biāo)一致。
根據(jù)美國管理會計(jì)師協(xié)會1997年的公告,管理會計(jì)是通過規(guī)劃、計(jì)量、管理財(cái)務(wù)以及非財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)引導(dǎo)、激勵(lì)管理者的行為,支持與創(chuàng)造實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)和經(jīng)營目標(biāo)所必須的文化價(jià)值,從而增加企業(yè)價(jià)值的持續(xù)改進(jìn)過程;根據(jù)國際會計(jì)師聯(lián)合會財(cái)務(wù)和管理會計(jì)委員會的定義,管理會計(jì)是為管理當(dāng)局用于企業(yè)的計(jì)劃、評價(jià)和控制,保證適當(dāng)使用各項(xiàng)資源并承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任,而進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、累積、分析、解釋和傳遞財(cái)務(wù)信息等的過程。
上述專業(yè)機(jī)構(gòu)對管理會計(jì)的定義清晰地表明了管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的關(guān)系:管理會計(jì)通過計(jì)量、管理、利用財(cái)務(wù)信息創(chuàng)造價(jià)值,管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)密不可分。
目前,許多學(xué)者認(rèn)為管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的融合是大勢所趨。基于以上認(rèn)識,筆者認(rèn)為從非會計(jì)專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)會計(jì)課程的目標(biāo)出發(fā),著眼于學(xué)生未來的職業(yè)發(fā)展,將管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行整合,重新設(shè)計(jì)非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)的課程體系具有現(xiàn)實(shí)意義。
(三)重新設(shè)計(jì)非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)課程的具體構(gòu)想
將財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)的內(nèi)容融合,重新構(gòu)建非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)的課程體系。具體如下頁表1所示。
非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)教學(xué)改革的一個(gè)具有重要意義的挑戰(zhàn)就是改變課程的框架結(jié)構(gòu)與內(nèi)容。如下頁表所示。
第一單元是設(shè)立企業(yè)(以商業(yè)、服務(wù)業(yè)為背景),主要業(yè)務(wù)活動涉及制定商業(yè)計(jì)劃書,本量利分析,編制預(yù)算,討論公司的組織形式,解釋財(cái)務(wù)報(bào)表。此外,采用預(yù)算作為公司戰(zhàn)略的工具,學(xué)生在整個(gè)預(yù)算期內(nèi)評估企業(yè)決策。這些主題持續(xù)整個(gè)學(xué)期。
第二單元包括建立會計(jì)系統(tǒng)。與傳統(tǒng)的會計(jì)學(xué)課程強(qiáng)調(diào)掌握借貸方記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同,這一單元利用電子數(shù)據(jù)表(Excel)建立會計(jì)賬戶系統(tǒng),每一列代表一個(gè)賬戶。賬戶的增減變動在每一列記錄,到會計(jì)期末結(jié)出每個(gè)賬戶的余額,利用賬戶的期末余額編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
傳統(tǒng)的會計(jì)學(xué)課程將會計(jì)循環(huán)視為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一個(gè)程序,這個(gè)循環(huán)始于記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),終于結(jié)賬。但是,這種視角意味著編制財(cái)務(wù)報(bào)表獨(dú)立于公司預(yù)算中設(shè)定的管理目標(biāo)。整合后的會計(jì)學(xué)課程將編制財(cái)務(wù)報(bào)表視為預(yù)算過程的一個(gè)組成部分。也就是說,編制財(cái)務(wù)報(bào)表的目的是將實(shí)際結(jié)果與呈現(xiàn)在預(yù)算中的預(yù)期目標(biāo)相比較。進(jìn)一步說,會計(jì)循環(huán)的終點(diǎn)不是編制結(jié)賬后的試算平衡表,而是計(jì)算實(shí)際與預(yù)算的差異,評估前期決策。
課程的前兩個(gè)單元主要涉及與服務(wù)業(yè)、商業(yè)企業(yè)相關(guān)的會計(jì)概念,第三、四單元以制造業(yè)為背景。學(xué)生將在前兩個(gè)單元已經(jīng)掌握的相關(guān)概念應(yīng)用到制造業(yè)的企業(yè)環(huán)境。此外,學(xué)生前兩個(gè)單元中沒有充分理解、或者理解錯(cuò)誤的概念在這個(gè)環(huán)節(jié)可以得到更正。
第三單元包括編制總預(yù)算,計(jì)算多種產(chǎn)品的盈虧平衡點(diǎn),用分批法、分步法計(jì)算成本,計(jì)算銷售成本,采用各種成本流轉(zhuǎn)假設(shè)計(jì)算期末存貨。
第四單元包括利用相關(guān)成本進(jìn)行決策,以標(biāo)準(zhǔn)成本為基準(zhǔn)計(jì)算成本差異,記錄與分析涉及財(cái)產(chǎn)、廠房、設(shè)備和所有者權(quán)益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
最后一個(gè)單元是有關(guān)借貸方的學(xué)習(xí)。記錄交易或事項(xiàng)的規(guī)范方法是會計(jì)專業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)更高級會計(jì)課程重要的必備要求,是非會計(jì)專業(yè)的學(xué)生需要掌握的重要的商業(yè)語言。整合后的會計(jì)學(xué)課程不是要擺脫或刪除有關(guān)借貸方的知識,而是將其放在適當(dāng)?shù)沫h(huán)節(jié)講述。在課程的最后階段講述借貸知識,其優(yōu)勢是:學(xué)生已經(jīng)掌握利用電子數(shù)據(jù)表記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),已經(jīng)實(shí)踐過利用Excel計(jì)算賬戶余額編制財(cái)務(wù)報(bào)表,已經(jīng)明白如何利用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行決策。在這個(gè)背景下,對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)記錄只是學(xué)生對已經(jīng)熟悉的會計(jì)系統(tǒng)的一個(gè)微小的調(diào)整。
關(guān)于借貸方的內(nèi)容包括全面完整的實(shí)踐,學(xué)生編制會計(jì)分錄,登記日記賬,將日記賬過到分類賬,編制試算平衡表,編制調(diào)整分錄并登記到總分類賬,最后根據(jù)調(diào)整后的試算平衡表編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
整合后的會計(jì)學(xué)并沒有減少傳統(tǒng)會計(jì)學(xué)課程的內(nèi)容,而且將管理會計(jì)、成本會計(jì)納入教學(xué)體系,豐富了會計(jì)學(xué)課程的內(nèi)容。這種調(diào)整保持了會計(jì)學(xué)課程結(jié)構(gòu)與體系的相對完整,能夠使學(xué)生對整個(gè)會計(jì)基礎(chǔ)知識及簡單的管理會計(jì)知識有一個(gè)系統(tǒng)全面的了解。整合后的課程內(nèi)容將管理與會計(jì)有機(jī)結(jié)合起來,更符合經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)會計(jì)課程的教學(xué)要求,體現(xiàn)了管理特色。這種體系與經(jīng)管類學(xué)生的專業(yè)需求、未來職業(yè)發(fā)展有了比較密切的聯(lián)系。
胡玉明教授早在2010年提出非會計(jì)專業(yè)會計(jì)學(xué)的教學(xué)目標(biāo)是讓非會計(jì)專業(yè)的學(xué)生看懂財(cái)務(wù)報(bào)表,聽懂商業(yè)語言,理解會計(jì)信息,運(yùn)用會計(jì)思維,輔助管理決策,持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值。改變框架結(jié)構(gòu)后的會計(jì)學(xué)課程因?qū)I(yè)施教,立足于學(xué)生未來的職業(yè)發(fā)展,能較好地調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。培養(yǎng)學(xué)生從管理的角度看會計(jì),在一定程度可以實(shí)現(xiàn)會計(jì)學(xué)與專業(yè)知識的融合,從而賦予非會計(jì)專業(yè)會計(jì)教學(xué)以意義。
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隨著創(chuàng)新型國家戰(zhàn)略的實(shí)施和高等教育的快速發(fā)展,創(chuàng)業(yè)教育在我國迅速興起。在創(chuàng)業(yè)教育試點(diǎn)高校和非試點(diǎn)高校的共同努力下,我國不但形成了多種典型的創(chuàng)業(yè)教育模式,也有許多各具特色的“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育模式存在。“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育模式的產(chǎn)生,主要原因在于多數(shù)院校在教育資源上無法與優(yōu)勢高校相比,只能依托地域特色發(fā)展特色創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育。從數(shù)量和層次上看,我國的“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育模式更具有廣泛性。因此,對“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育模式的研究,將有助于加深對我國創(chuàng)業(yè)教育模式的理解。完善“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育體系,也有助于推動我國整體創(chuàng)業(yè)教育水平的提高。
一、我國創(chuàng)業(yè)教育的類型
許多學(xué)者認(rèn)為,以1947年MylesMace 為哈佛商學(xué)院 MBA 學(xué)生新開設(shè)的《新創(chuàng)企業(yè)管理》課程為標(biāo)志,西方開始了持續(xù)60多年的創(chuàng)業(yè)教育,形成了以創(chuàng)業(yè)教育課程、創(chuàng)業(yè)學(xué)位授予、創(chuàng)業(yè)學(xué)術(shù)期刊和常設(shè)創(chuàng)業(yè)研究中心為一體的創(chuàng)業(yè)教育體系。自上世紀(jì)90年代開始,我國吸收柯林·博爾三本“教育護(hù)照”的觀點(diǎn),正式提出了“創(chuàng)業(yè)教育”的概念[1]。以2002年4月教育部啟動9所高校作為創(chuàng)業(yè)教育試點(diǎn)為標(biāo)志,我國的高校創(chuàng)業(yè)教育進(jìn)入到了多元探索階段。經(jīng)過十余年的發(fā)展,我國的創(chuàng)業(yè)教育形成了多種教育模式,其中既有創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向明確的專業(yè)化教育,也有面向所有專業(yè)學(xué)生的普及性創(chuàng)業(yè)教育;既有較為全面的系統(tǒng)化創(chuàng)業(yè)教育,也有各有側(cè)重的特色化創(chuàng)業(yè)教育。
經(jīng)過試點(diǎn)高校和一些非試點(diǎn)高校的共同努力,我國的創(chuàng)業(yè)教育形成了以清華大學(xué)為代表的深度聚焦模式、以中國人民大學(xué)為代表的課堂擴(kuò)展模式、以黑龍江大學(xué)為代表的實(shí)體體驗(yàn)?zāi)J胶鸵詼刂荽髮W(xué)為代表的崗位創(chuàng)業(yè)模式等幾種典型創(chuàng)業(yè)教育模式[2]。這些代表高校依托優(yōu)勢的創(chuàng)業(yè)教育資源、優(yōu)良的區(qū)域文化基礎(chǔ)和濃厚的創(chuàng)業(yè)氛圍,在人才培養(yǎng)目標(biāo)、課程設(shè)計(jì)和創(chuàng)業(yè)實(shí)踐活動上進(jìn)行了不同的探索,形成了各自的創(chuàng)業(yè)教育模式,成為中國創(chuàng)業(yè)教育的主導(dǎo)模式。以溫州大學(xué)的崗位創(chuàng)業(yè)模式為例,其人才培養(yǎng)目標(biāo)為:以培養(yǎng)崗位創(chuàng)業(yè)意識和能力為導(dǎo)向開展創(chuàng)業(yè)教育,通過成立創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)學(xué)院,開設(shè)創(chuàng)業(yè)先鋒班、經(jīng)理成長班、企業(yè)接班人班、創(chuàng)業(yè)管理雙專業(yè)班等,構(gòu)建獨(dú)具特色的創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)體系;主要課程包括:風(fēng)險(xiǎn)管理、溫州模式與溫州企業(yè)家精神、企業(yè)管理、知識產(chǎn)權(quán)法、合同法、領(lǐng)導(dǎo)學(xué)和現(xiàn)代管理學(xué)基礎(chǔ)等;主要?jiǎng)?chuàng)業(yè)實(shí)踐活動有:在校內(nèi)創(chuàng)建以專業(yè)創(chuàng)業(yè)工作室、學(xué)院創(chuàng)業(yè)中心
[收稿日期] 2014-06-16;[修回日期] 2014-06-26
[基金項(xiàng)目] 2014年度廣東省高等教育教學(xué)改革項(xiàng)目(本科類)“獨(dú)立學(xué)院會展經(jīng)濟(jì)與管理專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)與課程體系設(shè)計(jì)”(項(xiàng)目編號GDJG20142558)、2013年度廣東外語外貿(mào)大學(xué)南國商學(xué)院重點(diǎn)教改項(xiàng)目“國際商務(wù)(會展經(jīng)濟(jì)與管理方向)課程設(shè)置與平臺建設(shè)研究”(2013JG11)和2012年度廣東省高等學(xué)校教學(xué)質(zhì)量與教學(xué)改革工程本科類立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目“廣東外語外貿(mào)大學(xué)南國商學(xué)院國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)綜合改革試點(diǎn)”(粵教高函[2012]204號)階段性成果
[作者簡介] 李鐵成(1965-),男,黑龍江蘭西人,廣東外語外貿(mào)大學(xué)講師,主要研究方向:會展經(jīng)濟(jì),區(qū)域經(jīng)濟(jì),創(chuàng)業(yè)教育;劉力(1966-),女,吉林四平人,博士,廣東外語外貿(mào)大學(xué)教授,碩士生導(dǎo)師,主要研究方向:區(qū)域經(jīng)濟(jì).
和學(xué)校創(chuàng)業(yè)園為主,具有轉(zhuǎn)化、提升和孵化功能的三級聯(lián)動創(chuàng)業(yè)教育實(shí)踐平臺,為學(xué)生免費(fèi)提供創(chuàng)業(yè)實(shí)踐場所。同時(shí),整合社會資源,聯(lián)合各地溫州商會,與知名公司共建校外大學(xué)生崗位創(chuàng)業(yè)實(shí)踐基地,培養(yǎng)既能在崗位上發(fā)揮專業(yè)特長又兼具創(chuàng)業(yè)精神的崗位創(chuàng)業(yè)人才。
事實(shí)上,許多創(chuàng)業(yè)教育資源或創(chuàng)業(yè)文化并不具有顯著優(yōu)勢的高校,也可根據(jù)自身的特點(diǎn)和優(yōu)勢,整合現(xiàn)有資源,探索出各具特色的創(chuàng)業(yè)教育模式。與典型創(chuàng)業(yè)教育模式相比,這些模式可能在教育體系上還達(dá)到典型創(chuàng)業(yè)教育模式的水平,但是在創(chuàng)業(yè)教育的某一方面或某些方面具有自己的特色,從而形成“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育模式。在“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育模式中,既包括公辦高校,也包括獨(dú)立學(xué)院;既有本科層次、也有高職高專層次;既有“廣譜式”創(chuàng)業(yè)教育[3],也有面向商科專業(yè)學(xué)生的技能型創(chuàng)業(yè)教育。因此,這些“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育模式豐富了我國創(chuàng)業(yè)教育模式的構(gòu)成,推動了我國創(chuàng)業(yè)教育的發(fā)展。
二、我國創(chuàng)業(yè)教育存在的主要問題
十年來,我國的創(chuàng)業(yè)教育在快速發(fā)展的同時(shí),還存在許多問題,需要不斷加以完善,主要表現(xiàn)在以下幾方面:
第一,創(chuàng)業(yè)教育模式尚不成熟,缺乏對創(chuàng)業(yè)教育模式的整體規(guī)劃與設(shè)計(jì)。在許多高校,依托其他學(xué)科的師資和教學(xué)條件開展創(chuàng)業(yè)教育是普遍現(xiàn)象,創(chuàng)業(yè)教育模式受傳統(tǒng)教學(xué)模式的影響較大,創(chuàng)業(yè)教育模式的獨(dú)立性、針對性和系統(tǒng)性尚不突出。如多數(shù)學(xué)校缺乏系統(tǒng)的創(chuàng)業(yè)教育課程體系,除提供少量的創(chuàng)業(yè)基礎(chǔ)課程外,很多高校仍將創(chuàng)業(yè)教育劃入職業(yè)規(guī)劃或就業(yè)指導(dǎo)范疇,沒有形成獨(dú)立和系統(tǒng)的創(chuàng)業(yè)課程群。此外,受師資力量和配套政策等方面的影響,許多高校未能對不同層次、不同專業(yè)的學(xué)生在創(chuàng)業(yè)教育目標(biāo)、教育計(jì)劃、教育實(shí)施和教育評估等環(huán)節(jié)上做出長期和整體的規(guī)劃,創(chuàng)業(yè)教育模式的系統(tǒng)性和層次性特征體現(xiàn)不夠鮮明。
第二,缺少高素質(zhì)的創(chuàng)業(yè)教育師資力量,是制約我國創(chuàng)業(yè)教育快速發(fā)展的瓶頸之一。目前,從事創(chuàng)業(yè)教育的教師隊(duì)伍在數(shù)量上和質(zhì)量上都難以滿足學(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)踐的需要:一是教師總體數(shù)量不足,特別是缺乏具有相關(guān)專業(yè)背景的教師,整體師資力量不強(qiáng);二是創(chuàng)業(yè)教育課程學(xué)術(shù)化,教師講授技能不足,實(shí)踐指導(dǎo)能力偏弱,難以真正培養(yǎng)學(xué)100生的創(chuàng)業(yè)意識和創(chuàng)業(yè)能力;三是教師整體研究水平不高,特別是結(jié)合本土創(chuàng)業(yè)案例進(jìn)行教學(xué)資源開發(fā)和科學(xué)研究的能力較弱,尚不足以構(gòu)成對創(chuàng)業(yè)教育的強(qiáng)大支撐力量。
第三,課程設(shè)置水平不高,在開設(shè)創(chuàng)業(yè)課程的高校數(shù)量、課程的門類和課程的層次設(shè) 計(jì)等方面與發(fā)達(dá)國家還有相當(dāng)大的差距。在我國107所211高校中,開設(shè)與創(chuàng)業(yè)相關(guān)課程的高校僅有41所,且所開設(shè)的創(chuàng)業(yè)課程數(shù)量覆蓋面不夠廣,甚至僅局限于一門創(chuàng)業(yè)管理或大學(xué)生就業(yè)與創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)課程。即使在創(chuàng)業(yè)教育相對領(lǐng)先的高校,課程設(shè)置不夠細(xì)、對不同類型和層次的學(xué)生培養(yǎng)支撐不足等問題依然明顯。如北京航空航天大學(xué)面向本科生提供了創(chuàng)業(yè)管理入門、商務(wù)溝通與交流、創(chuàng)業(yè)實(shí)務(wù)三門必修課和團(tuán)隊(duì)訓(xùn)練、拓展訓(xùn)練、創(chuàng)業(yè)市場調(diào)查、公司法與合同法、創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)等五門選修課,相比之下,美國有1600所以上的大學(xué)提供了2200門以上的創(chuàng)業(yè)課程,如美國斯坦福大學(xué)、伯克利加州大學(xué)分別開設(shè)了21門和23門創(chuàng)業(yè)課程[2]。
第四,教學(xué)形式和教學(xué)方法單一,學(xué)生缺少創(chuàng)業(yè)實(shí)踐機(jī)會,影響創(chuàng)業(yè)教育的實(shí)效。目前,我國許多地方高校的創(chuàng)業(yè)教育采用以課堂教學(xué)為核心,輔以其他一些活動的教學(xué)模式,在激發(fā)學(xué)生創(chuàng)業(yè)熱情、發(fā)揮學(xué)生的積極性和主動性參與創(chuàng)業(yè)實(shí)踐方面存在明顯不足。相對而言,我國一些直屬高校打破封閉式的傳統(tǒng)教學(xué)模式,增加創(chuàng)業(yè)實(shí)訓(xùn)、實(shí)戰(zhàn)模擬、實(shí)踐體驗(yàn)等多種形式教育在創(chuàng)業(yè)課程中的比重,值得許多地方高校學(xué)習(xí)。在教學(xué)方法上,案例教學(xué)法和參與式教學(xué)法等新興教學(xué)方法的運(yùn)用還不夠普遍和深入。
第五,創(chuàng)業(yè)教育配套機(jī)制不健全,高校大學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育的發(fā)展在一定程度上受到影響。主要表現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)實(shí)踐扶持資金短缺、創(chuàng)業(yè)孵化場地不到位和創(chuàng)業(yè)實(shí)踐政策保障不完善等方面。目前,學(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)踐資金的來源主要有政府設(shè)立的創(chuàng)業(yè)基金、民營企業(yè)家設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)投資基金以及學(xué)校設(shè)立的創(chuàng)業(yè)基金等,但多數(shù)創(chuàng)業(yè)基金規(guī)模不大,示范作用有限。受學(xué)校資金、用房、用地以及硬件配套設(shè)施等條件的限制,很多高校僅能提供非常有限的孵化場地,甚至未能提供,從而影響了部分學(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)踐的開展。此外,現(xiàn)有相關(guān)創(chuàng)業(yè)扶持政策多數(shù)并不是面向全體在校學(xué)生,支持力度不足。
三、我國“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育體系的構(gòu)建與完善途徑
在我國創(chuàng)業(yè)教育體系尚不健全的背景下,“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育也必然存在許多矛盾和問題,其中多數(shù)矛盾和問題是共性的,也有一些矛盾和問題在“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育中表現(xiàn)得更為突出。在構(gòu)建“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育體系過程中,應(yīng)吸收典型性創(chuàng)業(yè)教育體系的精華,突出自身特點(diǎn),增加創(chuàng)業(yè)教育的針對性,提高創(chuàng)業(yè)教育的實(shí)效。
(一)因校而異形成多樣化的教育模式
各高校應(yīng)根據(jù)不同的專業(yè)特點(diǎn)、創(chuàng)業(yè)資源、基礎(chǔ)條件和發(fā)展定位,選擇適合自身特點(diǎn)的創(chuàng)業(yè)教育模式,同時(shí)有意識地將創(chuàng)業(yè)學(xué)納入學(xué)校學(xué)科整體建設(shè)體系之中。例如,理論與案例相結(jié)合的創(chuàng)業(yè)教育模式應(yīng)強(qiáng)調(diào)在師生案例討論中強(qiáng)化學(xué)生對創(chuàng)業(yè)理論的學(xué)習(xí)和創(chuàng)業(yè)實(shí)踐能力的培養(yǎng),對授課教師和案例選取有較高的要求;仿真實(shí)訓(xùn)與實(shí)踐平臺相結(jié)合的創(chuàng)業(yè)教育模式一方面使大多數(shù)學(xué)生在模擬訓(xùn)練中體驗(yàn)創(chuàng)辦企業(yè)和企業(yè)經(jīng)營的過程,另一方面可以讓少數(shù)學(xué)生或團(tuán)隊(duì)有機(jī)會在學(xué)校提供的平臺上實(shí)踐創(chuàng)業(yè)計(jì)劃,成為創(chuàng)業(yè)實(shí)踐的先行者;在專業(yè)教育中滲透創(chuàng)業(yè)理念并與創(chuàng)業(yè)技能訓(xùn)練相結(jié)合的創(chuàng)業(yè)教育模式重在幫助學(xué)生將技術(shù)性強(qiáng)的專業(yè)與創(chuàng)業(yè)技能結(jié)合起來,在創(chuàng)業(yè)課程設(shè)計(jì)和開發(fā)過程中有針對性地增加與專業(yè)更貼近的相關(guān)課程內(nèi)容,在專業(yè)課程的教學(xué)中注重引進(jìn)創(chuàng)業(yè)教育常用的教學(xué)方法,以培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新思維和創(chuàng)業(yè)能力等。
(二)以“企業(yè)家型學(xué)者”或“學(xué)者型企業(yè)家”為目標(biāo)建設(shè)師資隊(duì)伍
高校創(chuàng)業(yè)教師不僅要有一定的創(chuàng)業(yè)理論水平,而且非常需要有相關(guān)的創(chuàng)業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)作支撐, “企業(yè)家型學(xué)者”或“學(xué)者型企業(yè)家”是理想的創(chuàng)業(yè)教師人選。讓更多的企業(yè)家和創(chuàng)業(yè)者加入專業(yè)創(chuàng)業(yè)教育師資隊(duì)伍是提高創(chuàng)業(yè)教育水平的重要方式之一,發(fā)達(dá)國家著名大學(xué)的創(chuàng)業(yè)教育經(jīng)驗(yàn)也證明了這一點(diǎn)。各高校除通過講座、報(bào)告會等形式邀請成功的企業(yè)家和創(chuàng)業(yè)者來校傳授其創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)外,要更加注重將本地優(yōu)秀的“企業(yè)家型學(xué)者”吸收到教師隊(duì)伍中來,讓其在校開課教學(xué)。此外,要增加投入,鼓勵(lì)經(jīng)管類學(xué)科教師走到創(chuàng)業(yè)一線中去,通過積累創(chuàng)業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),增加“學(xué)者型企業(yè)家”的感受,以期帶來更好的教學(xué)效果。
(三)完善多層次課程體系設(shè)計(jì)
我國的創(chuàng)業(yè)教育呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢,課程設(shè)計(jì)應(yīng)該體現(xiàn)出多層次性,服務(wù)于不同的培養(yǎng)對象。例如,以相關(guān)專業(yè)學(xué)生為主的專業(yè)創(chuàng)業(yè)教育應(yīng)以學(xué)生創(chuàng)業(yè)意識和創(chuàng)業(yè)能力的培養(yǎng)為核心,從觀念層面、技能層面、能力層面和心理素質(zhì)層面進(jìn)行引導(dǎo)、教育和培訓(xùn);通識性創(chuàng)業(yè)教育可以通過舉辦校園講座、開展文化活動、發(fā)展創(chuàng)業(yè)社團(tuán)等方式,培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)業(yè)興趣等等。在課程類型設(shè)置上,應(yīng)滿足多層次的需求,通過開設(shè)選修課程,使學(xué)生能夠?qū)W習(xí)相關(guān)的創(chuàng)業(yè)理論;通過開設(shè)創(chuàng)業(yè)沙盤模擬、創(chuàng)業(yè)仿真實(shí)訓(xùn)等貼近創(chuàng)業(yè)實(shí)戰(zhàn)的訓(xùn)練課程,使學(xué)生掌握創(chuàng)業(yè)技能等。在課程內(nèi)容上,既要有常識類創(chuàng)業(yè)課程,如創(chuàng)業(yè)基礎(chǔ)、創(chuàng)業(yè)案例分析、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)等,又要開設(shè)一些針對性和專業(yè)性更強(qiáng)的技術(shù)類課程,如創(chuàng)業(yè)機(jī)會識別、新企業(yè)創(chuàng)辦、技術(shù)創(chuàng)新的戰(zhàn)略管理、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)業(yè)資本與企業(yè)成長和IPO管理等,使創(chuàng)業(yè)所需的知識體系更加系統(tǒng)和完備。
(四)著力建設(shè)完善的創(chuàng)業(yè)實(shí)踐體系
創(chuàng)業(yè)教育是一個(gè)從感性到理性,從理論到實(shí)踐的升華過程,社會實(shí)踐是創(chuàng)業(yè)教育不可或缺的一部分。開設(shè)創(chuàng)業(yè)教育的高校應(yīng)通過有效利用現(xiàn)有硬件設(shè)施,并整合社會資源,搭建多層次的創(chuàng)業(yè)實(shí)踐實(shí)體平臺,如在校內(nèi)創(chuàng)建創(chuàng)業(yè)園和創(chuàng)業(yè)孵化基地等實(shí)體或虛擬創(chuàng)業(yè)實(shí)踐基地,在校外組建校企聯(lián)盟,整合企業(yè)的場地、資金、技術(shù)和信息等資源,創(chuàng)建校企合作的創(chuàng)業(yè)實(shí)踐基地等。各高校可通過自發(fā)或?qū)W校倡導(dǎo)等方式組建創(chuàng)業(yè)實(shí)踐社團(tuán),鼓勵(lì)學(xué)生以團(tuán)隊(duì)協(xié)作的方式展開創(chuàng)業(yè)實(shí)踐。學(xué)??梢酝ㄟ^創(chuàng)業(yè)實(shí)踐社團(tuán)這一平臺,整合校內(nèi)和校外周邊資源,增加創(chuàng)業(yè)實(shí)踐機(jī)會,推動創(chuàng)業(yè)實(shí)踐社團(tuán)向品牌化方向發(fā)展。此外,各高校應(yīng)通過多種方式完善暑期創(chuàng)業(yè)實(shí)踐活動,擴(kuò)大暑期創(chuàng)業(yè)實(shí)踐成果的示范效應(yīng),如聯(lián)合非營利組織、企業(yè)以及政府部門等,由教師指導(dǎo)暑期創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)就某一項(xiàng)目進(jìn)行創(chuàng)業(yè)實(shí)踐等。
四、我國“非典型性”創(chuàng)業(yè)教育的實(shí)踐案例
(一)基于地域文化特色的創(chuàng)業(yè)教育模式—&mdash ;以浙江萬里學(xué)院為例
作為國有高校實(shí)行新的管理模式和運(yùn)行機(jī)制的試點(diǎn)單位,浙江萬里學(xué)院地處創(chuàng)業(yè)教育資源豐富的浙東地區(qū),近年來在創(chuàng)業(yè)教育上突出特色,取得了明顯成效。據(jù)浙江萬里學(xué)院官網(wǎng)提供的數(shù)據(jù),截止到2012年6月,該校應(yīng)屆畢業(yè)生自主創(chuàng)辦的企業(yè)累計(jì)突破1000家。浙江萬里學(xué)院在大學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育上的主要做法是面向全體學(xué)生,以創(chuàng)業(yè)精神和創(chuàng)新能力培養(yǎng)為基本取向,以創(chuàng)業(yè)文化為先導(dǎo),以創(chuàng)業(yè)能力為核心,以專業(yè)教學(xué)為主渠道,以創(chuàng)業(yè)實(shí)踐為路徑,突出創(chuàng)業(yè)教育的開放性和實(shí)戰(zhàn)化特征,從而形成了以開放、融合和實(shí)戰(zhàn)為主要內(nèi)容的創(chuàng)業(yè)教育模式[4]。
在創(chuàng)業(yè)教育理念上,突出開放性和融合性。開放性主要體現(xiàn)在多層次的人才培養(yǎng)目標(biāo)上,即首先培養(yǎng)一種具有創(chuàng)新意識、首創(chuàng)精神和批判性思維的開創(chuàng)型工作人才;其次,培養(yǎng)一種具有較高組織、協(xié)調(diào)和交流能力的經(jīng)營管理人才;第三,培養(yǎng)具有相關(guān)創(chuàng)業(yè)知識和技能,能夠直接創(chuàng)辦企業(yè)的“未來企業(yè)家”。融合性主要體現(xiàn)在創(chuàng)建與思想教育和專業(yè)教育融為一體、以專業(yè)教學(xué)為主渠道的創(chuàng)業(yè)教育體系上,這一體系既包含創(chuàng)業(yè)文化、創(chuàng)業(yè)能力和創(chuàng)業(yè)素質(zhì)的全方位培養(yǎng),又注重創(chuàng)業(yè)教育體制機(jī)制保障的全面系統(tǒng)性建設(shè)
在創(chuàng)業(yè)文化構(gòu)建上,體現(xiàn)地域特色和校本文化。浙東地區(qū)創(chuàng)業(yè)文化資源豐富,“甬商文化”和“浙商精神”成為開展創(chuàng)業(yè)文化教育的寶庫。為此,浙江萬里學(xué)院舉辦系列報(bào)告會以及“創(chuàng)業(yè)教育高峰論壇”等活動,開展“甬商文化”、“浙商精神”課題研究,編輯出版《未來企業(yè)家》,設(shè)立了“萬里創(chuàng)業(yè)史展覽館”,開辟“創(chuàng)業(yè)文化林”,成立“萬里創(chuàng)業(yè)者聯(lián)盟”等。
在課程設(shè)置上,突出課程內(nèi)容的系統(tǒng)化和教學(xué)方式的多元化。作為SYB 教程全國首批試點(diǎn)院校,浙江萬里學(xué)院形成了由公共選修課程體系和專業(yè)教學(xué)課程構(gòu)成的創(chuàng)業(yè)課程體系。創(chuàng)業(yè)教育公共選修課程體系包括創(chuàng)業(yè)意識啟蒙課程、創(chuàng)業(yè)理論知識課程和創(chuàng)業(yè)品質(zhì)拓展課程;專業(yè)教學(xué)課程體系以社會需求為導(dǎo)向,以創(chuàng)新能力培養(yǎng)為核心,包括理論教學(xué)體系、實(shí)踐課程體系和素質(zhì)拓展體系等。
在教學(xué)方式上,浙江萬里學(xué)院推出了一系列改革舉措,如開展“合作性”學(xué)習(xí)教學(xué)改革,實(shí)施“項(xiàng)目化”實(shí)踐教學(xué)改革,推進(jìn)“開放式”課外創(chuàng)新實(shí)踐,創(chuàng)新“課程化”學(xué)科競賽培訓(xùn),形成“校企合作”人才培養(yǎng)模式等。
在創(chuàng)業(yè)實(shí)踐上,突出平臺構(gòu)建的多樣化和運(yùn)營保障的制度化。如設(shè)立每年100萬元的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基金、投資100萬建立創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地、投資50萬元成立學(xué)生創(chuàng)業(yè)公司、設(shè)立大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中心、成立浙江萬里學(xué)院創(chuàng)業(yè)教育學(xué)院、成立面向社會并獨(dú)立建制運(yùn)行的寧波青年創(chuàng)業(yè)學(xué)院等。
(二)參與式教學(xué)法在商科獨(dú)立學(xué)院創(chuàng)業(yè)教學(xué)中的運(yùn)用——以廣東外語外貿(mào)大學(xué)南國商學(xué)院為例
參與式教學(xué)法是基于合作學(xué)習(xí)和建構(gòu)主義等教育心理學(xué)理論形成的一種全新的課堂教學(xué)方法,具有教學(xué)目標(biāo)的全面性、學(xué)生學(xué)習(xí)的主體性、教學(xué)組織形式的合作性、教學(xué)氛圍的民主性、教學(xué)評價(jià)的多維性和教學(xué)結(jié)果的反思性等特點(diǎn),其目的是讓所有的參與者都積極主動地參與到學(xué)習(xí)中來,最終達(dá)到學(xué)會學(xué)習(xí)、學(xué)會生存、學(xué)會做人的目標(biāo)[5]。在將參與式教學(xué)法運(yùn)用到創(chuàng)業(yè)教育過程中,又可融合其他多種教學(xué)方法,如頭腦風(fēng)暴法、案例分析法、角色扮演法和商業(yè)游戲法等[6]。
基于廣東外語外貿(mào)大學(xué)南國商學(xué)院的人才培養(yǎng)目標(biāo),在國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的《創(chuàng)業(yè)管理》課程教學(xué)中,以參與式教學(xué)為主,融合案例分析法,結(jié)合創(chuàng)業(yè)設(shè)計(jì)大賽和模擬商品交易會,利用學(xué)校的創(chuàng)業(yè)孵化基地等創(chuàng)業(yè)實(shí)踐基地,因地制宜地開展創(chuàng)業(yè)教育?!秳?chuàng)業(yè)管理》課程教學(xué)中采取的主要做法是:基于蒂蒙斯“創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)—機(jī)會—資源”的創(chuàng)業(yè)模型,以參與式教學(xué)法為主線,配合案例分析法和課堂講授等方法,隨著教學(xué)內(nèi)容的展開,進(jìn)行創(chuàng)業(yè)過程的前端模擬。
第一,上課伊始,首先根據(jù)學(xué)生意愿重新排座位,確定有意向進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)、實(shí)體創(chuàng)業(yè)、暫時(shí)不創(chuàng)業(yè)和沒有明確想法等四個(gè)方陣,之后圍繞“創(chuàng)業(yè)者和創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)”單元展開分析、討論和講解。在這一過程中,學(xué)生主要思考為什么要?jiǎng)?chuàng)業(yè)、創(chuàng)業(yè)者應(yīng)具備什么樣的素質(zhì)和能力、如何組建創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)等問題。經(jīng)過這一單元的學(xué)習(xí)后,最終形成了進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)、實(shí)體創(chuàng)業(yè)和暫時(shí)不創(chuàng)業(yè)等三個(gè)方陣,并確定若干個(gè)由3至5人組成的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)。
第二,在接下來的“創(chuàng)業(yè)機(jī)會”單元學(xué)習(xí)中,通過綜合運(yùn)用案例分析法、講授法和頭腦風(fēng)暴法等方法,不但使學(xué)生掌握如何識別和評價(jià)創(chuàng)業(yè)機(jī)會的方法,而且逐步明確各自團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域,使創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目逐漸聚焦,并引導(dǎo)學(xué)生實(shí)現(xiàn)從發(fā)現(xiàn)機(jī)會到構(gòu)思創(chuàng)意的升華。通過本單元的學(xué)習(xí),最終使每一個(gè)團(tuán)隊(duì)都找到創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目。
第三,在“創(chuàng)業(yè)資源”單元中,綜合運(yùn)用案例分析法、講授法和市場調(diào)研等方法,使學(xué)生重點(diǎn)掌握商業(yè)模式設(shè)計(jì)的邏輯與框架、商業(yè)計(jì)劃制定的基本要求與核心內(nèi)容、商業(yè)計(jì)劃書撰寫的原則與技巧、創(chuàng)業(yè)融資的渠道與過程等內(nèi)容,使各創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)對如何將創(chuàng)業(yè)機(jī)會轉(zhuǎn)化為商業(yè)行為有一定的思考和體會。
第四,結(jié)合創(chuàng)業(yè)設(shè)計(jì)大賽和模擬商品交易會的開展,要求所有創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)綜合運(yùn)用所學(xué)過的市場營銷、電子商務(wù)等知識進(jìn)行市場調(diào)研,將自己的創(chuàng)意與市場對接,從中發(fā)現(xiàn)問題,完善創(chuàng)意,修改計(jì)劃,使模擬演練達(dá)到最大化的體驗(yàn)效果。對比較優(yōu)秀的參賽作品,不但進(jìn)行評優(yōu),還優(yōu)先推薦申請省和國家的大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練項(xiàng)目,對操作性較強(qiáng)的項(xiàng)目可以推薦進(jìn)入學(xué)校的創(chuàng)業(yè)基地進(jìn)行孵化。
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