對稅法課程的建議精選(九篇)
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第1篇：對稅法課程的建議范文
關(guān)鍵詞：稅法；教學(xué)；改革；高校
中圖分類號：G642 文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2010）25-0269-02
一、高校法學(xué)專業(yè)稅法教學(xué)的現(xiàn)狀與困惑
中國高校法學(xué)專業(yè)的稅法教學(xué)和研究起步很晚，作為一門典型的交叉學(xué)科，具有很強的技術(shù)性和實踐性。各高校法學(xué)專業(yè)的學(xué)生由于沒有財政稅收方面的專業(yè)基礎(chǔ)知識，使得課程學(xué)習(xí)比較困難。學(xué)科本身的難度和教學(xué)實踐與理論發(fā)展的不足，造成了高校法學(xué)專業(yè)稅法的教與學(xué)都面臨著許多困難。
1.學(xué)科交叉性對講授該門課程的老師提出了很高要求。它除了要求教師須具有法律專業(yè)和稅收經(jīng)濟學(xué)的知識以外，還要求具有稅收實務(wù)經(jīng)驗。但是目前高校法學(xué)院從事稅法課程教學(xué)的老師要么是具有法律專業(yè)背景，但財稅方面的專業(yè)知識不扎實；要么是學(xué)經(jīng)濟類專業(yè)出身，財政稅收會計等比較通曉，但對法律原理和理論領(lǐng)悟不深。教師的知識結(jié)構(gòu)決定了其在教學(xué)中很難深入淺出，析理深刻，這必然制約了教學(xué)質(zhì)量的提高。并且由于各高校法學(xué)專業(yè)對稅法這門課程普遍重視程度不夠，老師的進修和交流比較少，提升教師專業(yè)能力的途徑十分有限。
2.法學(xué)專業(yè)的稅法教學(xué)與經(jīng)濟類專業(yè)的稅法教學(xué)的區(qū)分度不夠。雖然法學(xué)專業(yè)的教師都認識到法律專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)稅法應(yīng)是學(xué)“法”而非學(xué)“稅”，但是如何凸顯法律專業(yè)稅法教學(xué)“法”的特征，實踐中操作起來非常困難。有稅法的教學(xué)和研究工作者認為法學(xué)專業(yè)的稅法課程應(yīng)只講法，在其編寫的適用于法學(xué)專業(yè)的稅法教材體系中，只有與稅收有關(guān)的法律原理、原則，稅收的基本內(nèi)容輕描淡寫，一筆帶過。筆者曾建議學(xué)生使用過這類的稅法教材，效果欠佳。因為脫離稅收的基本原理和基本制度來講法，猶如空中樓閣，學(xué)生無法真正的理解和領(lǐng)會稅法中的法律原理；而脫離法律原理、思想和法律精神純粹只講稅，又無法實現(xiàn)該門課程面向法學(xué)專業(yè)學(xué)生開設(shè)的目的。這種對教學(xué)重心的把握一直是法學(xué)專業(yè)稅法教學(xué)中的困難。長期以來很多法學(xué)專業(yè)的稅法教學(xué)難免陷入在財政稅收學(xué)的體系上對稅法條款進行注釋和解讀的狀況，這種模式只是讓學(xué)生懂了“稅”，但是沒有懂“稅法”，稅中的法律理念、法律推理和法律制度構(gòu)架被忽略了，即學(xué)“法”的目的沒達到。如何在課程的講授和安排中實現(xiàn)“法”與“稅”的結(jié)合和平衡是高校法學(xué)專業(yè)稅法教學(xué)的最大困惑。
3.稅法課程內(nèi)容的龐雜與課時有限的矛盾突出。一方面，稅法中稅的內(nèi)容本身已經(jīng)相當繁雜，且技術(shù)性很強，稅收規(guī)定更新又很快，財經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生純粹只學(xué)稅且學(xué)習(xí)起來比較吃力。法學(xué)專業(yè)的學(xué)生不僅要學(xué)稅而且還要學(xué)法，課程的容量與難度可想而知。另一方面，由于中國法學(xué)高等教育對稅法課普遍重視不夠，稅法沒有被納入法學(xué)專業(yè)的核心課程。相比而言，國外的很多高等院校將稅法作為一門專業(yè)來設(shè)置，并已經(jīng)形成了系統(tǒng)的學(xué)科體系。這與中國高校將稅法作為法學(xué)、會計等專業(yè)下的選修或必修課程在授課時間的安排上差距甚遠。在如此有限的授課時間內(nèi)要透徹的講解內(nèi)容龐雜的稅法課程幾乎是不現(xiàn)實的。
4.稅法教學(xué)方法的困惑。目前國內(nèi)多數(shù)高校的稅法教學(xué)以講授為主。受到課時的限制，采用課堂講授法是在有限時間內(nèi)完成海量課程內(nèi)容教學(xué)的無奈選擇。但是稅法內(nèi)容抽象、理論性和實踐性很強，僅僅只采用講授法的填鴨式的教學(xué)模式，學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣很難被激發(fā)出來。特別是在中國高校法學(xué)院的稅法課程是作為專業(yè)選修課的背景下，許多學(xué)生盲目選課，造成一個稅法教學(xué)班上學(xué)生的基礎(chǔ)知識參差不齊，講授法很難適應(yīng)所有學(xué)生的需要。在稅法的教學(xué)中案例法也一直被倡導(dǎo)，它能夠讓枯燥的稅務(wù)內(nèi)容形象化，增加學(xué)生的感性認識，增強課堂教學(xué)的趣味性，也可以幫助學(xué)生鞏固已學(xué)知識。但在實踐中如何恰當?shù)倪x取案例和編寫案例以適應(yīng)不同基礎(chǔ)的學(xué)生存在操作上的難題。特別是在法學(xué)院未向?qū)W生開設(shè)財經(jīng)、社會類基礎(chǔ)課程的情況下，案例本身往往需要教師向?qū)W生普及基本的經(jīng)濟知識，占用大量課堂時間，故而課堂上案例本身的法律價值極易被沖淡。恰當?shù)慕虒W(xué)方法是現(xiàn)有體系下探討稅法教學(xué)質(zhì)量提高的著力點。
二、高校法學(xué)專業(yè)稅法教學(xué)的定位與目標
面對目前高校法學(xué)專業(yè)稅法教學(xué)的困難與矛盾，欲探討其解決的途徑，首要的任務(wù)應(yīng)當是明確高校法學(xué)院稅法教育的定位和目標。站在歷史的高度，著眼當前中國經(jīng)濟、社會蓬勃的發(fā)展形勢，法學(xué)高等教育應(yīng)承擔通識教育與專業(yè)化、精英化教育的雙重任務(wù)。不僅應(yīng)當培養(yǎng)具有稅收法治意識的法律工作者，更應(yīng)當培養(yǎng)適應(yīng)社會專業(yè)分工細化的專項法律儲備人才。
具體地講，本科的稅法教育應(yīng)分三個層次：第一，應(yīng)培養(yǎng)學(xué)生的稅收法治意識，了解中國現(xiàn)行的稅收體制和稅法法律體系結(jié)構(gòu)，對中國的各稅種法有宏觀把握；第二，能分析稅收經(jīng)濟行為背后的法律原則和精神，能判斷一項稅收經(jīng)濟行為是否具有合法性，能在稅收領(lǐng)域具有一定的法律敏銳性；第三，對中國稅法的具體內(nèi)容有正確的理解，并能完成簡單而正確的計稅，為走向?qū)I(yè)的稅務(wù)工作者領(lǐng)域做好基礎(chǔ)知識的鋪墊。前兩個層次的培養(yǎng)目標使學(xué)生適應(yīng)社會對法律人才基礎(chǔ)經(jīng)濟知識的要求，第三個層次的培養(yǎng)目標使學(xué)生能具有從事專業(yè)領(lǐng)域法律業(yè)務(wù)的基本素質(zhì)，同時也為有意向在該領(lǐng)域深造的學(xué)生夯實基礎(chǔ)。稅法的研究生教育則應(yīng)立足于培養(yǎng)具有法律與財政稅收雙重專業(yè)知識的高級復(fù)合型人才，以滿足社會對稅法立法、司法、執(zhí)法、稅務(wù)，經(jīng)濟管理崗位等專業(yè)復(fù)合人才的需求。
三、稅法教學(xué)的改革路徑思考
如何實現(xiàn)中國高校稅法學(xué)在法學(xué)學(xué)科體系下走上良性發(fā)展的道路，以適應(yīng)當代社會對法律綜合素質(zhì)人才的需要，是從事稅法學(xué)教學(xué)與研究者們責(zé)無旁貸歷史使命。根據(jù)上述筆者就中國高校稅法學(xué)教育培養(yǎng)人才的定位，提出以下幾點改革的思路：
1.調(diào)整課程的設(shè)置。國外很多大學(xué)法學(xué)院對稅法課程相當重視。美國俄亥俄州哥倫布的首府大學(xué)法律學(xué)院對攻讀法律碩士的申請者提出的入學(xué)要求中就包括已經(jīng)修讀了聯(lián)邦個人所得稅課程。甚至還專門設(shè)置了稅收法律碩士，商業(yè)和稅收法律碩士等學(xué)位。歐洲的挪威、瑞典、西班牙等國家的高校也將稅法作為一門強制性的課程。從對課程的重視度來講，中國高校遠不及歐美。借鑒國外稅法課程的設(shè)置和中國稅法課程開設(shè)的實際情況，筆者認為，在中國的高校法學(xué)院研究生教育中可引入稅收法律碩士這一學(xué)位，面向本科學(xué)習(xí)經(jīng)濟或財稅專業(yè)的學(xué)生。在學(xué)稅的基礎(chǔ)上再來學(xué)法，大大降低法學(xué)院自己在本科階段開設(shè)經(jīng)濟、稅收類課程的成本。
由于稅法的學(xué)習(xí)需要經(jīng)濟類基礎(chǔ)知識的鋪墊，筆者建議在高校法學(xué)院的本科教育中，稅法課程開設(shè)于高年級。同時，將稅法課從專業(yè)選修調(diào)整為必修，增加稅法課程的課時量和學(xué)分量，降低對學(xué)生學(xué)“稅”方面的要求，強調(diào)稅中的“法”，以稅法通識教育和興趣培養(yǎng)為基調(diào)。
另外，可以嘗試更大膽的改革。臺灣的中正大學(xué)在其法律學(xué)系中獨立出財經(jīng)法律學(xué)系，以培養(yǎng)財經(jīng)、科技法律人才為核心。在課程設(shè)置上除傳統(tǒng)的法律課程外，注重以下四個重點：企業(yè)法學(xué)、國際經(jīng)濟法學(xué)、知識產(chǎn)權(quán)法學(xué)、財稅法學(xué)。筆者認為這樣的改革思路在國內(nèi)是具有試點意義。
2.綜合運用多種教學(xué)方式。傳統(tǒng)的講授法雖有弊端，但對稅法課程內(nèi)容繁雜、課時十分有限的現(xiàn)狀來講，仍是一種不可拋棄的教學(xué)方法。需要調(diào)整的是講授法在具體運用過程中的側(cè)重點把握。在“稅”和“法”的協(xié)調(diào)上，多數(shù)稅法學(xué)授課者都傾向于稅收中的法律分析。具體操作上，筆者建議稅法學(xué)的課堂教學(xué)分段進行。前半段講授的內(nèi)容以稅收基礎(chǔ)知識為主，讓學(xué)生了解中國主要的稅種，并理解稅收背后基本的法律價值和精神；后半段講授則是在學(xué)生已經(jīng)具備基礎(chǔ)知識的情況下，進行稅法專題講授，啟發(fā)學(xué)生進行法律思考。同時案例法的運用也有分段要求。前半段教學(xué)案例主要用于讓學(xué)生感性認識生活中的稅，激發(fā)學(xué)生學(xué)稅的興趣。此外這部分的案例在選取上應(yīng)以說明、闡釋學(xué)稅過程中理解經(jīng)濟類知識的困難為主。比如，在講解企業(yè)所得稅過程中，法條上關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理部分學(xué)生沒有財務(wù)基礎(chǔ)知識，理解起來很困難，就需要教師用案例的形式使其領(lǐng)會和感知。再如，增值稅的學(xué)習(xí)中學(xué)生容易對其多環(huán)節(jié)課稅與購進扣稅法的征稅方式產(chǎn)生疑惑，恰當?shù)陌咐故驹鲋刀愓鞫惲鞒?，學(xué)生就能很快掌握稅的基本面。后半段課堂講授則應(yīng)以啟發(fā)提問式案例為主，以熱點和常見的稅收經(jīng)濟活動為藍本，探討其中的法律原則和法律問題。這個過程還可采用討論的方式，運用互動式教學(xué)法，調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)主動性，促進學(xué)生以問題為軸心去進行資料收集和法律思考。
3.拓寬提升教師素質(zhì)的渠道。稅法的學(xué)科交叉性和稅法政策性強、變動頻繁等客觀因素，要求稅法教師需不斷地進修、豐富專業(yè)能力。筆者倡議國內(nèi)各高校集體籌備稅法年會，年會每年由不同的高校承辦，作為一個稅法教學(xué)與研究的交流平臺。此外加強稅務(wù)實踐部門與稅法教學(xué)單位的交流也是稅法教學(xué)更上新臺階的重要舉措。多渠道、多形式的教師素質(zhì)提高手段是稅法教學(xué)的應(yīng)循之路。
參考文獻：
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第2篇：對稅法課程的建議范文
關(guān)鍵詞：納稅會計；課程改革；建議
中圖分類號：F275-4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-00-01
一、《納稅會計》課程目標
我院會計專業(yè)的人才培養(yǎng)目標是：“培養(yǎng)面向中小企業(yè)，具備良好職業(yè)道德，熟知國家財經(jīng)法規(guī)，掌握財務(wù)會計基本理論及會計核算、財務(wù)管理、納稅處理等專業(yè)技術(shù)方法，能勝任企事業(yè)單位會計工作的高素質(zhì)技能型會計專門人才?！逼渲屑{稅處理能力就是《納稅會計》課程的學(xué)習(xí)內(nèi)容，它所針對的工作崗位為辦稅員崗位。《納稅會計》是高職會計類專業(yè)的專業(yè)核心課程，本課程的課程目標為：（1）熟悉我國各個稅種的基本理論知識，包括概念、征收范圍、稅率等等；（2）掌握各個稅種的計算，熟悉稅法和會計準則對相關(guān)經(jīng)濟事項規(guī)定的差異，能夠正確處理相關(guān)的涉稅事項；（3）熟悉各稅種的納稅申報流程并能夠正確填寫納稅申報表；（4）把稅收籌劃的思想融入涉稅事項處理之中，具有依法納稅和合理避稅的意識。同時，本課程的學(xué)習(xí)也為初級會計師與會計從業(yè)資格考試順利通過提供有利保證。
二、《納稅會計》課程教學(xué)中存在的問題
筆者在高職院校任教《納稅會計》多年，認識到本課程教學(xué)中存在如下問題：
1.本課程所含內(nèi)容較多，基本涵蓋了我國稅法中提到的各大稅種，但是課時安排少，一周4課時，總課時為76課時，由于本課程安排在大二第一學(xué)期開課，本院學(xué)生沒有稅法以及經(jīng)濟法知識，因此還要花大量時間講稅法的基本理論知識，最后留給學(xué)生實際操練的時間較少，以至于有部分學(xué)生到期末都不清楚各種稅種的計算和納稅申報表的正確填寫。因此，實踐教學(xué)重視不夠，教師著重理論知識的講解，學(xué)生實踐操作能力得不到鍛煉。
2.教學(xué)方法單一，大都還只停留在教材層面，很多還是采用“滿堂灌”“一言堂”等傳統(tǒng)教學(xué)方法，只停留在理論的教學(xué)，例題式的講解，各個稅種各自為陣等傳統(tǒng)教學(xué)方法已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)在的人才培養(yǎng)模式，學(xué)生積極性不高，參與度不夠，學(xué)習(xí)效果可想而知。
三、《納稅會計》課程教學(xué)改革的建議
1.內(nèi)容安排上，一方面，內(nèi)容安排以“實用、夠用”為原則，緊緊圍繞完成某公司納稅申報的需要來選擇課程內(nèi)容，變知識本位為能力本位，以主要稅種納稅申報典型案例為載體，培養(yǎng)學(xué)生的動手能力。課程的內(nèi)容進行重組，分為三大模塊，每大模塊都設(shè)計成若干子模塊。流轉(zhuǎn)稅類模塊分別為增值稅模塊、營業(yè)稅模塊、消費稅模塊、關(guān)稅模塊；所得稅類模塊分別為企業(yè)所得稅模塊、個人所得稅模塊；其他稅類模塊包括房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、印花稅、契稅等小稅種。另一方面，由于本課程內(nèi)容較多，可以適當增加實踐課時量，可以有時間讓學(xué)生在校內(nèi)模擬實驗室進行網(wǎng)上申報納稅等操練，也可以在校外簽訂實習(xí)基地，為學(xué)生創(chuàng)造更多的實踐機會。
2.教學(xué)方法上，以調(diào)動學(xué)生的積極性為核心；由以教師為中心轉(zhuǎn)為以學(xué)生為中心；以培養(yǎng)學(xué)生實踐能力為根本，多種教學(xué)方法并用。本課程可以采用的教學(xué)方法很多，比如，工作過程導(dǎo)向法、任務(wù)驅(qū)動法、啟發(fā)式教學(xué)、情景教學(xué)、角色扮演、案例教學(xué)、網(wǎng)上模擬、講練結(jié)合、真題導(dǎo)入等。比如，任務(wù)驅(qū)動法，我們可以以任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計課程，引入案例、情景等，將本課程知識點通過一個個任務(wù)的完成展現(xiàn)出來，最后教師對任務(wù)的完成情況進行驗收評價，讓學(xué)生通過任務(wù)的完成，獲得成就感，以提高學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣和積極性。例如，在講個人所得稅工資薪金所得計算時，教師就可以向?qū)W生拋出一個個任務(wù)，讓他們自己完成，教師在一邊引導(dǎo)，首先，提出第一個任務(wù)：如果你的月工資為5000元，請問你要交多少的個人所得稅呢？學(xué)生進行討論計算，教師幫助得出正確結(jié)果。教師提出第二個任務(wù)：如果你的當月工資5000元，并且當月還領(lǐng)取年終獎20000元，當月應(yīng)交多少的稅呢？教師組織學(xué)生小組討論練習(xí)、代表發(fā)言，然后集中講評。教師又下達第三個任務(wù)：如果你的當月工資5000元，并且當月還領(lǐng)取加班獎金2000元，當月應(yīng)交多少的稅呢？其他名目獎金應(yīng)當如何處理？最后教師講評總結(jié)進行實際操練。這樣教學(xué)筆者覺得學(xué)生參與度很高，效果不錯。
3.考核方式上，由于本課程是應(yīng)用性的課程，強調(diào)學(xué)生的實踐操作能力，因此可以采用過程性考核和期末考核相結(jié)合，過程性考核占總成績的60%，期末考試占總成績的40%。這樣安排主要是要讓學(xué)生重視平時課堂表現(xiàn)，更好地達到本課程的教學(xué)效果。本課程的過程性考核占總成績的60%。在考核過程中，不僅包括平時出勤率、平時作業(yè)完成情況，還包括參與課堂討論、小組團隊工作、實踐作品等。評價標準如下：①平時學(xué)習(xí)態(tài)度，出勤率（5%）②平時課堂討論參與度（10%）③平時作業(yè)（15%）④綜合模擬實踐（25%）⑤小組團隊工作（5%）。
4.教材建設(shè)上，為了突出職業(yè)技術(shù)教育的特色，貼近實際工作的需要，我院課程組已于2011年，由北京師范大學(xué)出版社《中小企業(yè)納稅會計實務(wù)》的校本教材，在會計、財務(wù)管理、會計與統(tǒng)計和會計電算化專業(yè)學(xué)生使用，并且已于2013年再版。由于我國的稅法在不斷更新和完善中，新的稅收政策不斷出臺，我們的教材也要及時更新和完善。
總之，任何課程的教學(xué)改革不是一蹴而就的，《納稅會計》課程改革也是如此，本課程改革主要以培養(yǎng)“辦稅員”工作崗位為目標，注重應(yīng)用性，技能性和實踐性的鍛煉。
參考文獻：
第3篇：對稅法課程的建議范文
【關(guān)鍵詞】營改增 稅法 教學(xué)優(yōu)化
我國從2012年1月1日啟動“營改增”試點工作，到2016年5月1日起進一步將試點范圍擴大至建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，實現(xiàn)了“十二五”期間全面完成“營改增”的財稅體制改革目標。此后增值稅將全面代替營業(yè)稅，已在我國施行了二十余年的營業(yè)稅將很快退出歷史舞臺。高職院?！抖惙ā氛n程與稅制改革緊密聯(lián)系，因此很有必要探析在全面“營改增”背景下《稅法》課程教學(xué)的改進。
一、高職院?！抖惙ā氛n程教學(xué)存在的問題
（一）相關(guān)配套教材內(nèi)容陳舊，不能及時更新
“營改增”全面改革已拉開帷幕，稅收法律法規(guī)也不斷修訂，但是高職院校配套的《稅法》相關(guān)教材卻更新較慢。比如《稅法》中涉及報稅的教學(xué)內(nèi)容依然比較陳舊，涉及營業(yè)稅及營改增的教學(xué)內(nèi)容不能及時進行改進。使得學(xué)生不能緊跟“營改增”的改革潮流，一方面知識點容易模棱兩可，難以把握“營改增”的重點和難點，另一方面難以體會該項政策對企業(yè)稅負及對自身生活帶來的影響，從而對“營改增”理解停留于片面的認識，難以進行有深度的思考。
（二）教師專業(yè)成長跟不上“營改增”改革步伐
全面“營改增”是一項利國利民的大工程，也一直是人們所關(guān)注的熱點話題。但是會計專業(yè)教師由于理論教學(xué)的局限性，缺乏實踐經(jīng)驗，且很多專業(yè)老師對“營改增”重視度不夠，了解也是相對較淺，不能深入淺出地對“營改增”等相關(guān)知識點進行講解。并且常規(guī)的實訓(xùn)模擬練習(xí)由于缺乏層次性和統(tǒng)籌安排，對學(xué)生納稅實務(wù)技能的真正提高幫助較小。
（三）學(xué)生興趣度不高，動手能力差
通過對學(xué)情分析，了解到高職院校學(xué)生一方面基礎(chǔ)知識比較薄弱，解決問題的能力和反應(yīng)能力較差，另一方面，他們又開始有自己的觀點和意見，有一定的學(xué)習(xí)能力，追求創(chuàng)新和生動的內(nèi)容。但是，實際教學(xué)中，《稅法》課程相對比較枯燥，教學(xué)方法較為單一，且多以理論教學(xué)為主，難以吸引學(xué)生眼球，再加上在學(xué)習(xí)過程中因涉及的相關(guān)稅率和計算方法的變化較多，故學(xué)生真正掌握也有一定的難度。
二、《稅法》課程教學(xué)改進策略
（一）及時更新相關(guān)教材。教學(xué)工作應(yīng)緊跟改革步伐，充分映射社會實際需要。為此，針對“營改增”改革現(xiàn)狀，《稅法》教材及涉及該改革的其他教學(xué)資源均應(yīng)及時更新和補充完善，使“營改增”融入到會計專業(yè)教學(xué)中，同時應(yīng)更新《稅法》教學(xué)內(nèi)容設(shè)置和實踐活動環(huán)節(jié)。
（二）加強教師培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。第一，教師應(yīng)該通過書籍或會計繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)課程自發(fā)的學(xué)習(xí)相關(guān)“營改增”知識，提升教學(xué)能力。第二，應(yīng)關(guān)注最新的“營改增”政策，收集新聞、動畫等相關(guān)內(nèi)容，增加課堂趣味性，進一步引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注“營改增”改革。第三，教師應(yīng)積極參加來自各方的“營改增”專題培訓(xùn)，對“營改增”具有更全面的認識，并為接下來的教學(xué)有所啟發(fā)和幫助。
（三）改進教學(xué)方法?？梢圆捎米灾鲗W(xué)習(xí)、分組討論與合作交流相結(jié)合的方式導(dǎo)入教學(xué)。由于稅法與現(xiàn)實生活的密切關(guān)聯(lián)，學(xué)生通過自主探索、親身實踐和合作交流相結(jié)合的方法可以實現(xiàn)課堂的反轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用，讓他們感覺到所學(xué)內(nèi)容在生活中有著廣泛的作用，并有利于提高他們的納稅意識。另外，采用案例教學(xué)法講解新的知識點。案例教學(xué)法是以體系化理論為支撐點，使學(xué)生通過自發(fā)的感悟?qū)Χ惙ǖ睦碚擉w系進行全方位的理解。在講課過程中，先構(gòu)建稅法的理論體系，然后引入案例來解釋，使該理論體系與現(xiàn)實世界聯(lián)系起來，讓學(xué)生結(jié)合現(xiàn)實加深對相關(guān)知識點的理解。
（四）建立稅收模擬實驗室。建立稅收模擬實驗室，進行電子報稅模擬實踐，并模擬電子報稅的知識和技能演練。通過模擬真實的納稅環(huán)境，幫助學(xué)生熟悉從企業(yè)稅務(wù)登記到稅務(wù)申報，再到發(fā)票保存等的所有業(yè)務(wù)流程，并進行相關(guān)的實踐訓(xùn)練，可以有效提高學(xué)生的稅務(wù)實操技能。
（五）搭建校企合作平臺，構(gòu)建“雙師型”師資隊伍。由于高職院校培養(yǎng)的學(xué)生以實踐性為主，專職教師理論知識及課堂經(jīng)驗比較豐富，但缺乏實踐經(jīng)驗，因此可以通過搭建校企合作平臺，創(chuàng)建專職教師在企業(yè)掛職鍛煉的良好環(huán)境，可以有效提高教師的涉稅技能，從而使高職院校擁有更多的兼具較高理論教學(xué)水平和較強實踐操作能力的“雙師”型人才。另外，也可以請來自企業(yè)（比如稅務(wù)師事務(wù)所）的優(yōu)秀的兼職教師進行《稅法》課程的實訓(xùn)教學(xué)，因為兼職教師具有更多的實踐經(jīng)驗以及具備應(yīng)變突發(fā)事件的能力，能夠比較敏感地捕捉到全面“營改增”改革給企業(yè)帶來的影響，能夠用自身經(jīng)歷帶給學(xué)生更深入的理解。同時，兼職教師也可以帶學(xué)生到企業(yè)參觀、實習(xí)，親自感受稅務(wù)工作的流程，為今后的就業(yè)打下良好基礎(chǔ)。
三、“營改增”教學(xué)設(shè)計舉例
（一）課前準備。課前讓學(xué)生去調(diào)查所熟悉的人（家人或朋友）所在的企業(yè)（盡量涉及“營改增”的行業(yè)企業(yè)），了解“營改增”前該公司每年繳納的增值稅、營業(yè)稅及“營改增”后公司每年繳納的增值稅、營業(yè)稅，進行對比，找不到的同學(xué)在網(wǎng)上下載涉及“營改增”企業(yè)的公司年報，記錄增值稅和營業(yè)稅納稅金額以及稅率等數(shù)據(jù)，初步了解“營改增”的含義及改革所涉及的行業(yè)。這樣帶著問題來上課不僅使學(xué)生預(yù)習(xí)了新課，而且大大減小了上課的難度。
第4篇：對稅法課程的建議范文
為會計專業(yè)的核心課程，稅法是一門理論與實踐并重且強調(diào)實踐的課程，在培養(yǎng)高技能的會計專業(yè)人才過程中起著極為重要的作用。在稅法課程的教學(xué)研究和實踐中，專家、學(xué)者們提出了許多改革方面的意見。然而，面對“營改增”在全國范圍的試點等稅收新形勢和學(xué)生需求的多樣化，進一步探討現(xiàn)行稅法課程的改革，培養(yǎng)稅收理論知識扎實、稅務(wù)實務(wù)操作能力強的會計專業(yè)人才，是應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標的迫切要求。
一、新形勢下會計專業(yè)稅法課程的特點
（一）內(nèi)容更新快、時效性強，教學(xué)難度大
為適應(yīng)國際化和深化我國市場經(jīng)濟體制改革的要求，作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟重要手段的稅收，正不斷發(fā)生著變化，稅法體系中的稅收行政法規(guī)和部門規(guī)章也隨著國家對經(jīng)濟和社會調(diào)控的目的不同而頻繁變動，如“營改增”、房產(chǎn)稅的試點、遺產(chǎn)稅的討論等，必然導(dǎo)致稅法課程內(nèi)容更新快、時效性強，加上現(xiàn)有稅法教材的滯后性，要求教師密切關(guān)注稅收法律法規(guī)的動向，及時更新現(xiàn)有教學(xué)內(nèi)容，這對授課教師提出了更高的要求，客觀上加大了稅法課程教學(xué)的難度。
（二）內(nèi)容復(fù)雜、關(guān)聯(lián)性強，學(xué)習(xí)難度大
稅法課程涉及的稅種多，實體法就有十幾種，包括各稅種的稅法構(gòu)成要素、稅款的計算等；此外還有稅收基本理論和稅收程序法等。各稅種之間以及與其他學(xué)科的關(guān)聯(lián)性強、學(xué)科跨度大，同時涉及到稅收、財政、法律、財會、國際貿(mào)易、經(jīng)濟等多學(xué)科的知識點。因此，在學(xué)習(xí)稅法的過程中，既要全面、系統(tǒng)地掌握課本知識，對比各稅種間的異同，還要掌握好相關(guān)學(xué)科的有關(guān)知識點。而這對相當一部分學(xué)生而言，學(xué)習(xí)難度較大。
（三）理論枯燥、實踐性強，兼顧難度大
不論從稅收實體法的各構(gòu)成要素到稅款的計算，還是從稅收基本理論到稅收征收管理法和稅務(wù)行政法規(guī)，都是理論枯燥的法律規(guī)范，如果脫離具體的社會經(jīng)濟實際，這些法律就沒有任何意義。表面上看稅法是稅收法律理論，實際上它又是一門實踐性很強的課程，只有聯(lián)系實際進行教和學(xué)，才能真正掌握稅收理論，更好地服務(wù)于社會實踐。然而，由于稅法內(nèi)容復(fù)雜、關(guān)聯(lián)性強、更新快、時效性強，在有限的課時內(nèi)，要兼顧二者難度較大。
二、會計專業(yè)稅法課程教學(xué)現(xiàn)狀
（一）學(xué)生重視不夠，學(xué)習(xí)動力不足
除了準備注冊會計師、注冊稅務(wù)師資格考試的學(xué)生外，與其他的會計專業(yè)課程如會計學(xué)、成本會計、管理會計、財務(wù)管理等相比較，學(xué)生主觀上普遍地沒有同等重視稅法課程的學(xué)習(xí)，加上稅法內(nèi)容繁雜，實踐性強，學(xué)生畏難情緒嚴重，學(xué)習(xí)動力不足，直接影響到稅法課程教學(xué)的效果，不利于應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標的實現(xiàn)。
（二）教學(xué)內(nèi)容缺乏關(guān)聯(lián)性
在稅法課程的教學(xué)中，教師注重講解各稅種的基本內(nèi)容，但是往往孤立靜止地講解，忽視了從各稅種之間的比較和聯(lián)系的角度進行教學(xué)。例如流轉(zhuǎn)稅中增值稅、消費稅、營業(yè)稅既有區(qū)別，又有聯(lián)系；進口環(huán)節(jié)既涉及到關(guān)稅，還涉及到增值稅和消費稅，其中組成計稅價格的確定前后有關(guān)聯(lián)。同時，一個納稅人、一種經(jīng)濟業(yè)務(wù)往往也會涉及不同的稅種，如企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，既涉及增值稅又涉及消費稅、城建稅及教育費附加，各稅種之間借助于納稅人或者經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生了聯(lián)系；另外，稅法與會計學(xué)、財務(wù)學(xué)等其他相關(guān)學(xué)科的關(guān)聯(lián)性也很強，唯稅法而稅法的教學(xué)，帶來的是教學(xué)效率低，學(xué)生聯(lián)系實際和動手能力得不到較好的培養(yǎng)。
（三）教學(xué)方法缺乏多樣性
在教學(xué)課時有限的情況下，教師為完成教材內(nèi)容仍然采用傳統(tǒng)的以講解為主的教學(xué)方法，案例教學(xué)法、比較教學(xué)法等較少采用，使學(xué)生難以積極地參與到教學(xué)活動中來，特別是在各稅種的比較、各經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理等方面，教學(xué)方法缺乏多樣性，學(xué)生大多還是被動地接受，不能達到培養(yǎng)實際操作能力和綜合分析能力的目的。
（四）理論聯(lián)系實際不足，實踐教學(xué)欠缺
稅法是一門理論與實踐并重且強調(diào)實踐的課程，理論教學(xué)與實踐教學(xué)應(yīng)同時貫穿于稅法教學(xué)的全過程。然而，許多院校沒有稅法模擬實驗室，也沒有比較實用的實踐課教材，不能進行有效的實踐教學(xué)，如填制納稅申報表、稅款入賬、電子納稅系統(tǒng)的使用、企業(yè)納稅籌劃案例的討論等。盡管目前有些學(xué)校開設(shè)了納稅申報實務(wù)實踐教學(xué)課程，有配套的《納稅申報實務(wù)》教材，然而實踐教學(xué)環(huán)節(jié)與理論教學(xué)在時間安排上難以最優(yōu)兼顧，稅法課程設(shè)計基本上是要求學(xué)生完成稅款計算到稅務(wù)處理，然后是納稅申報的處理過程，而且通常是各個稅種的單項模擬訓(xùn)練，即某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的某個稅種的稅務(wù)處理過程。這樣就容易使學(xué)生只是停留在根據(jù)所給的數(shù)據(jù)去計算某個稅種的應(yīng)納稅額，而沒有形成一個完整的系統(tǒng)的企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的處理過程。實踐教學(xué)的欠缺，不利于學(xué)生專業(yè)能力、創(chuàng)新能力和職業(yè)能力的培養(yǎng)，難以滿足社會對應(yīng)用型會計專業(yè)人才的需求。
三、改革會計專業(yè)稅法課程教學(xué)的建議
（一）更新教學(xué)內(nèi)容，體現(xiàn)稅法課程獨特性的要求
為適應(yīng)我國經(jīng)濟和社會的發(fā)展，應(yīng)密切關(guān)注稅收動態(tài)，搜集最新的稅收政策和相關(guān)信息，及時更新和完善教學(xué)內(nèi)容，既保持各稅種之間的聯(lián)系，又兼顧與其他相關(guān)學(xué)科之間的聯(lián)系，同時使課堂教學(xué)與稅務(wù)實踐保持一致。對于會計專業(yè)學(xué)生，選擇基本理論和實例相結(jié)合的教學(xué)內(nèi)容，注重稅法課程內(nèi)容的理論性和實踐性相結(jié)合，在加深學(xué)生對理論理解的同時，提高分析問題、解決問題的能力，從而保證教學(xué)內(nèi)容更具有針對性、操作性和時效性，體現(xiàn)稅法課程獨特性的要求。
（二）運用多種教學(xué)方法，滿足學(xué)生需求多樣性的要求
教學(xué)方法是稅法課程改革的關(guān)鍵。由于稅法課程內(nèi)容復(fù)雜而枯燥，在發(fā)揮傳統(tǒng)教學(xué)法優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，為滿足學(xué)生需求的多樣性，激發(fā)學(xué)習(xí)動力，可根據(jù)具體情況，運用多種教學(xué)方法。一是啟發(fā)式教學(xué)法，啟發(fā)引導(dǎo)學(xué)生進行積極的思考，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)造性思維和學(xué)習(xí)主動性。二是情景教學(xué)法，通過給學(xué)生營造不同的問題情景，以及在解決問題的過程中，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新思維。三是比較教學(xué)法，根據(jù)各稅種之間以及稅收與會計之間的聯(lián)系，將相關(guān)稅種的要素內(nèi)容進行比較，或者將稅法和會計準則進行比較，抓規(guī)律，找異同，培養(yǎng)綜合分析問題的能力。四是案例教學(xué)法，通過精心設(shè)計的案例，引導(dǎo)學(xué)生運用所學(xué)的理論知識，分析和討論案例中的各種疑難問題，培養(yǎng)學(xué)生的分析能力。五是項目教學(xué)法，是一種以任務(wù)驅(qū)動為核心的教學(xué)模式，按照實際工作中辦稅員的業(yè)務(wù)工作場景模擬教學(xué)場景，要求學(xué)生完成稅款的核算、申報和繳納等任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生的動手能力。最后利用稅法教學(xué)軟件、多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺等現(xiàn)代化的教學(xué)手段，使課程更貼近生活和學(xué)生的實際，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和運用知識的能力。
（三）加強實踐教學(xué)環(huán)節(jié)，注重實際操作能力的培養(yǎng)
1.加強稅收模擬實驗。建立稅收模擬實驗室，按照稅收征管程序，讓學(xué)生輪流模擬不同崗位人員，如模擬稅務(wù)人員、稅務(wù)會計，演示稅務(wù)登記、納稅鑒定、發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)票認證、納稅申報、稅款繳納等具體的涉稅業(yè)務(wù)、模擬稅務(wù)法庭等，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)熱情、培養(yǎng)動手能力。
2.充分利用校外實訓(xùn)基地。建立校外實訓(xùn)基地，帶領(lǐng)會計專業(yè)的學(xué)生到企業(yè)參觀考察，熟悉經(jīng)濟業(yè)務(wù)及納稅業(yè)務(wù)全過程，解決學(xué)生動手能力和實踐能力弱的狀況，為理論和實踐良好的結(jié)合打下基礎(chǔ)。
3.手工操作和計算機操作相結(jié)合。隨著會計信息化和稅務(wù)信息化的廣泛應(yīng)用，要求學(xué)生手工操作完成納稅申報實務(wù)，并利用稅務(wù)軟件進行計算機操作，熟悉原始資料的錄入、記賬憑證的打印、賬簿登記、納稅申報表的生成，并根據(jù)實訓(xùn)資料進行稅務(wù)分析，編制稅務(wù)情況說明書，提高學(xué)生稅務(wù)信息化水平的同時，又掌握了完整的稅務(wù)業(yè)務(wù)流程。
4.安排一定的實習(xí)時間。可安排學(xué)生去會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)局進行中短期實習(xí)。通過稅務(wù)登記、代領(lǐng)發(fā)票、申報納稅、建賬、制作涉外文書，鍛煉學(xué)生的實際工作能力。
（四）完善考核內(nèi)容和方式
稅法課程的考核應(yīng)側(cè)重學(xué)生運用知識的熟練程度、實際操作能力和綜合分析能力。主要從以下幾方面進行：
1.充實考試內(nèi)容。結(jié)合不斷變化中的稅法內(nèi)容，增加稅法新知識點、難點及熱點問題和實踐性的考試內(nèi)容。比如，設(shè)計企業(yè)納稅申報資料，要求學(xué)生填制增值稅申報表和涉稅記賬憑證，登記涉稅賬簿等，使學(xué)生掌握最新、最有用的知識。
2.增設(shè)考試形式。在傳統(tǒng)閉卷考試的基礎(chǔ)上，設(shè)立開卷、半開卷以及單科論文、調(diào)查報告等多樣化的考核方式，并增加其在最終成績中的權(quán)重，使考核方式更加科學(xué)，有助于學(xué)生提高靈活運用知識、分析問題和解決問題的能力。
3.更新考試題型。在題型設(shè)計上摒棄填空題、名稱解釋、簡答等死記硬背知識的題型。設(shè)計包括判斷題、選擇題、計算題和綜合分析題在內(nèi)的能夠體現(xiàn)學(xué)生理解、靈活運用能力的題目。
第5篇：對稅法課程的建議范文
關(guān)鍵詞：稅務(wù)會計；教學(xué)改革；問題；經(jīng)驗；建議
中圖分類號：G642 文獻標識碼：A
文章編號：1009-0118（2012）08-0137-02
稅務(wù)會計是繼稅法和財務(wù)會計等課程之后開設(shè)的一門會計或財務(wù)管理專業(yè)的主干課程，它依據(jù)稅法的規(guī)定,利用會計方法體系反映企業(yè)納稅義務(wù)履行和稅收負擔情況，目的是使學(xué)生全面掌握稅務(wù)會計的基本方法和程序，分析企業(yè)經(jīng)營活動中的納稅事項產(chǎn)生過程和產(chǎn)生環(huán)節(jié)，為進行稅務(wù)籌劃打下基礎(chǔ)。對于財經(jīng)類專業(yè)而言，稅務(wù)會計是一門非常重要的基礎(chǔ)課程,新形勢下對稅務(wù)會計課程教學(xué)改革的不斷探索，是促進學(xué)科健康發(fā)展的重要動力，也是教育者常提常新的重要課題。當前稅務(wù)會計課程教學(xué)現(xiàn)狀并不理想，目前的稅務(wù)會計教學(xué)體系存在諸多弊端，已無法滿足社會對會計專業(yè)人才素質(zhì)的要求，因此對會計教學(xué)體系進行改革顯得尤為重要。
一、稅務(wù)會計教學(xué)中存在的問題
（一）理論根基薄弱，知識點兒掌握不全面。稅務(wù)會計課程有其鮮明的特點，其一就是教學(xué)內(nèi)容以稅法為基礎(chǔ)，掌握各種稅收的計算、申報、會計處理等三種職業(yè)能力，同時初步掌握納稅籌劃的能力，從調(diào)查反饋的情況來看，普遍存在著單個稅法計算方法掌握較好，而對于各種方法的實際運用和納稅申報沒有充分把握，也未能對各個方法發(fā)揮的功用形成系統(tǒng)化的認識。知識點兒掌握的欠缺，猶如木桶效應(yīng)，將會影響到學(xué)生走入工作崗位的工作能力，影響到整體能力的發(fā)揮。
（二）案例教學(xué)薄弱，教學(xué)手段單一。受課時、教師實踐經(jīng)驗以及學(xué)生學(xué)習(xí)習(xí)慣等因素的限制，稅務(wù)會計課程在教學(xué)方式上主要是以教師的講授為主，由于稅務(wù)會計大量表格示范和計算的特點，使其課堂教學(xué)中對于教材的依賴性強，容易給學(xué)生以“照本宣科”之感，造成課堂氣氛的渙散。在教學(xué)手段上雖然已經(jīng)運用了多媒體，但僅限于PPT教學(xué)課件的使用，網(wǎng)絡(luò)資源與手段的使用未能充分挖掘。這種單一的教學(xué)形式，使教師和學(xué)生之間缺乏互動，忽視了對學(xué)生獨立思考及動手操作能力的培養(yǎng)，不利于提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力，不利于學(xué)生畢業(yè)工作時盡快進行角色轉(zhuǎn)變。
（三）實踐教學(xué)欠缺，流于形式。實踐中，納稅業(yè)務(wù)往往是由會計人員通過會計的憑證、賬薄、報表歸集數(shù)據(jù)，進行稅款的計算和申報繳納的。把納稅真正融進會計業(yè)務(wù)，在一定程度上體現(xiàn)著技能培養(yǎng)的目標，但稅務(wù)會計教學(xué)在提高學(xué)生實際操作能力方面重視不夠，忽視了學(xué)生納稅實務(wù)技能的訓(xùn)練。目前普遍采用的“集中模擬”實習(xí)模式，盡管可以讓學(xué)生系統(tǒng)地了解整個業(yè)務(wù)處理流程，但“集中模擬”實習(xí)模式?jīng)]有分層次、分階段系統(tǒng)演練財務(wù)核算業(yè)務(wù)，破壞了教學(xué)規(guī)律。加之實驗內(nèi)容與實踐教學(xué)層次布局缺乏統(tǒng)籌，實驗室流程中未能將財務(wù)工作不同崗位、職能特征分開，稅務(wù)會計實踐與現(xiàn)實會計工作相脫節(jié)，很大程度上降低了實踐教學(xué)的效率，使模擬實驗無法真正還原現(xiàn)實經(jīng)濟業(yè)務(wù)，限制了實驗教學(xué)的廣度和深度，影響了實驗的整體效果。
（四）考核方式不科學(xué)，難以反映學(xué)生的學(xué)習(xí)水平。目前，稅務(wù)會計課程的考核由平時成績和期末考試成績兩部分組成，期末成績考核基本上沿用了期末閉卷考試的傳統(tǒng)形式，考核內(nèi)容基本上是對書本知識的直接考察。平時成績主要依據(jù)出勤、平時作業(yè)、課堂表現(xiàn)、實驗環(huán)節(jié)等打分，實驗環(huán)節(jié)的評分也僅是以低分值的形式體現(xiàn)在平時成績中，對總評分起決定作用的仍舊是卷面成績。而閉卷考試帶有一定的偶然性和可突擊性，不能起到應(yīng)有的以考助學(xué)的作用。這種考核方式存在明顯不足，一方面是考核范圍小，不能全面反映學(xué)生的學(xué)習(xí)效果；另一方面則是期末考試試題內(nèi)容有限，不能很好的反映出學(xué)生綜合運用知識解決問題的能力等。
二、國外高校相關(guān)經(jīng)驗借鑒
（一）課程設(shè)置合理化
以英國高校為例，其稅務(wù)會計課程設(shè)置不過分強調(diào)知識的系統(tǒng)性，而是打破傳統(tǒng)的學(xué)科界限，在注重基本知識如經(jīng)濟學(xué)、統(tǒng)計和法律等的基礎(chǔ)上，與財務(wù)、金融等相近的學(xué)科知識整合，形成新的課程體系，強調(diào)學(xué)科的綜合性和知識的完整性。相關(guān)課程設(shè)置與社會需求、學(xué)生就業(yè)結(jié)合非常緊密。每當會計或經(jīng)濟領(lǐng)域出現(xiàn)新技術(shù)、新理論，相應(yīng)的課程就會被修改或更新，避免學(xué)生所學(xué)的理論知識與社會需要脫節(jié)。
（二）教學(xué)方法多樣化
英國高校的稅務(wù)會計教學(xué)一般分專題進行。很多課程沒有固定的教材，教師列出若干本參考書籍要求學(xué)生閱讀，也有些課程會有一本與課程內(nèi)容結(jié)合較緊密的核心教材。教師會要求學(xué)生多看專業(yè)報紙、雜志。課堂討論一般由老師預(yù)先布置主題，學(xué)生課后準備資料，然后在課堂上提出想法及觀點，并與同學(xué)和老師研究討論。會計考試注重考察學(xué)生的綜合能力和素質(zhì)，學(xué)生成績的評定不單純依靠期末考試，而是由平時成績和期末考試成績兩部分組成，其中平時成績由作業(yè)、小測驗或演講等構(gòu)成。期末考試為閉卷考試，試題多為綜合性的主觀題，即使是會計核算也會要求有相關(guān)的分析和決策。
第6篇：對稅法課程的建議范文
2008年注冊會計師考試復(fù)戰(zhàn)已經(jīng)拉開序幕,廣大考生也進入了緊張的復(fù)習(xí)階段。筆者從2008年CPA《稅法》教材變化、命題規(guī)律、各備考階段的復(fù)習(xí)要求和2008年命題趨勢預(yù)測4個方面給廣大考生提供一些備考的參考，希望對大家順利通過該科目的考試提供一些幫助。
一、2008年CPA《稅法》教材的主要變化
2008年《稅法》教材在結(jié)構(gòu)上變化比較大，刪除了內(nèi)外資企業(yè)所得稅法兩章的內(nèi)容，增加了新《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》內(nèi)容，教材由原來的18章調(diào)整為17章。教材的內(nèi)容也有所變動，各章變化程度如下：
第2章《增值稅法》
1.27頁第12行增加“按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅”；
2.32頁最后一個自然段新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認定及管理規(guī)定中新增“對設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物，注冊資金在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，提出一般納稅人資格認定申請的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核查驗，可直接認定為一般納稅人，不實行輔導(dǎo)期一般納稅人管理；
3.35頁低稅率的規(guī)定中新增“鹽、音像制品和電子出版物、自來水（不含自來水生產(chǎn)廠）”；
4.46頁17行海關(guān)完稅憑證進項稅額抵扣的時間限定中新增“納稅人丟失海關(guān)完稅憑證，可憑海關(guān)出具的相關(guān)證
第4章《營業(yè)稅法》
1.127頁修改了納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)時確定營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定；
2.132頁明確對港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費以及單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，應(yīng)按照服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅；
3.149頁新增公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時的相關(guān)規(guī)定。
第7章《資源稅法》
1.190頁新增“ 從2007年1月l日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅”；
2.刪除了鐵礦石、有色金屬礦的減免稅規(guī)定。
第9章《城鎮(zhèn)土地使用稅法》
217頁城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠中增加“利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營、辦公和生活用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅、在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅以及核電站的城鎮(zhèn)土地使用稅的征免”內(nèi)容。
第10章《房產(chǎn)稅法》
224頁增加“居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅”的規(guī)定。
第11章《車船稅法》
屬于變化較大的一章，根據(jù)《車船稅暫行條例》及其《實施細則》的規(guī)定重新進行了編寫，增加了保險機構(gòu)代收代繳車船稅和滯納金的計算內(nèi)容。
第12章《印花稅法》
242頁調(diào)整“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)適用3‰稅率，包括A股和B股”。
第14章《企業(yè)所得稅法》
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的相關(guān)內(nèi)容，重新編寫了教材。
第15章《個人所得稅法》
1.自2008年3月1日起，個人工資薪金所得的費用扣除標準、個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標準和對企事業(yè)單位的承租承包經(jīng)營所得的必要費用的扣除標準由原來的按月扣除1 600元調(diào)整為2 000元；
2.316頁利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算中“適用稅率，2007年8月15日前為20%，8月15日起為5%；”
3.330頁增加了員工取得股票期權(quán)的個人所得稅的相關(guān)規(guī)定；
4.334頁增加了有關(guān)企業(yè)向個人支付不競爭款項征收個人所得稅、個人取得拍賣收入征收個人所得稅和個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。
第17章《稅務(wù)行政法》
刪除了“稅務(wù)行政賠償”一節(jié)。
二、命題規(guī)律總結(jié)
《稅法》考試近幾年呈現(xiàn)以下幾個特點：
1.題型穩(wěn)、題量大
考試題型和分值分布基本穩(wěn)定，其中客觀題包括單項選擇題、多項選擇題、判斷題三種題型共50題，主觀題包括計算題和綜合題7或8道題，主客觀題的分值各為50分。題量比較大，以2007年考試題為例，客觀題50個問題，7道主觀題共67個問題目，其中計算題28問，綜合題39問，也就是說考生要在150分鐘做117道題目，可以說是時間緊任務(wù)重，要求考生對知識點非常熟悉，并有較強的計算能力。
2.全面考核、重點突出
稅法考題的特點是每章均有考題，重點章節(jié)考點又比較突出，重點章節(jié)包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅等幾章，分值為總分的80%左右。
3.跨章節(jié)考核、跨學(xué)科考核
計算題和綜合題具有很強的綜合性和復(fù)雜性，一個題目的考核會涉及多個稅種、或是多個主體，同時有些考題還需要一定的會計知識，這反映了稅法考試側(cè)重實務(wù)性和操作性的特點。
三、各備考階段的復(fù)習(xí)要求
1.教材通讀階段
根據(jù)考試的命題規(guī)律和各章節(jié)的重要程度，合理分配復(fù)習(xí)時間，根據(jù)大綱的要求緊密聯(lián)系教材的內(nèi)容，理解各個知識點，進行系統(tǒng)的復(fù)習(xí)，提高自身的專業(yè)知識基礎(chǔ)。
2.教材提升階段
根據(jù)考試主客題目的特點，提煉知識點，打亂教材的章節(jié)結(jié)構(gòu)，使知識點系統(tǒng)化，全面提高對考點整體把控能力。
3.習(xí)題強化階段
精選符合考試命題規(guī)律的習(xí)題，仔細分析習(xí)題的考點，強化知識點、提升解題能力。
4.考前沖刺階段
依據(jù)大綱，緊扣教材，突出重點、難點的復(fù)習(xí)，剖析歷年考題，提升應(yīng)試能力。
5.模擬考試階段
查缺補漏，精選模擬試題，模擬考場環(huán)境，全面提升臨場發(fā)揮能力。
四、2008年命題趨勢預(yù)測
近三年稅法考試的通過率呈下降的趨勢：2005年通過率為18.19%， 2006年通過率為17.34%，2007年通過率為11.08%。特別是2007年，稅法考試通過率是CPA考試五個科目中最低的，同時由于前述教材內(nèi)容的變化，教材總篇幅縮水120頁左右，所得稅的考核難度與前幾年比會有所下降?；谝陨蟽牲c，筆者預(yù)計2008年稅法考試通過率會有所提高，因此在此建議已報名準備參加稅法科目考試的考生一定要借助這個利好消息抓緊復(fù)習(xí)，順利通過該科目考試。
但作為CPA考試來說，由于稅法政策變化而造成通過率大幅度提高的可能性也不會很大，所以建議考生也不要掉以輕心，特別是所得稅內(nèi)容調(diào)整后其在總分值中的考核比例會從原來的25%下降一半左右，這些分值會轉(zhuǎn)移到其他稅種的考核中，這會對考題題型、分值分布等產(chǎn)生一定的影響。客觀題的考核依然會體現(xiàn)全面考核的特點，各章的分值分布情況會有所變化，但題型預(yù)計不會改變。但主觀題的考核內(nèi)容和題型會有一定的變化，筆者結(jié)合多年的輔導(dǎo)經(jīng)驗建議考生注意以下幾類題型：
1.多稅種的綜合考核，這是傳統(tǒng)的綜合題目，歷年考試中所占分值比較多，比如流轉(zhuǎn)稅各稅種之間的結(jié)合、流轉(zhuǎn)稅和所得稅的結(jié)合、各小稅種的綜合等內(nèi)容；
第7篇：對稅法課程的建議范文
關(guān)鍵詞：個人所得稅 稅收流失 代扣代繳 征管
一、個稅流失情況分析
個稅被稱為經(jīng)濟的“自動穩(wěn)定器”，對社會起著促進公平分配的作用。我國的個人所得稅始終貫徹“高收入者多繳稅，低收入者少繳稅或不繳稅”的立法精神。2006年11月國家稅務(wù)總局印發(fā)了《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》，標志著我國正式啟動了對高收入群體的個人所得稅自行納稅申報制度。2006年，年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報人數(shù)約為163萬人，納稅人繳納稅款為791億元，占個人所得稅收入的比重為32%；2007年，自行納稅申報人數(shù)約為213萬人，繳納稅款為1057億元，比重為33%；2008年，自行納稅申報人數(shù)約為240萬人，繳納稅款為1276億元，比重為34%；2009年，自行納稅申報人數(shù)約為269萬人，繳納稅款為1384億元，比重為35%。縱觀近四年自行納稅申報數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)年所得12萬元以上納稅人每年繳納稅額約占個人所得稅當年收入的1/3。占總?cè)丝?0%的高收入者掌握著80%的社會財富，他們所繳納的個人所得稅只占約33%。在個人所得稅分項目收入中，工資、薪金所得占個稅收入的比重較大，2006年為52.57%、2007年為54.97%、2008年為60.31%，表明工薪階層為個稅的最大稅源。這種現(xiàn)象不僅造成了個稅稅收流失嚴重，加劇了貧富兩極分化，使得個人所得稅“自動穩(wěn)定器”的作用徒有虛名，對國家宏觀調(diào)控機制造成不良影響。
“地下經(jīng)濟”是偷逃稅收和各種管制，未向政府申報的經(jīng)濟活動。中國目前地下經(jīng)濟規(guī)模占GDP的比重約在20%-50%，如果按15%的標準稅率計算，目前中國因地下經(jīng)濟而導(dǎo)致的稅收流失約為4000-6000億元，再考慮公開經(jīng)濟欠稅、任意減免、費擠稅等，中國稅收流失規(guī)模會更大。
二、個稅流失的原因分析
（一）政策性稅收流失
我國現(xiàn)行的個人所得稅制為分類所得稅制，《個人所得稅法》第二條規(guī)定對11項所得征收個人所得稅。分類所得稅制無法以人為單位進行收入的歸集，扣繳義務(wù)人和納稅人之間的信息交叉核對困難，不僅造成綜合收入較高的納稅人總體法定稅負較輕，也導(dǎo)致難以應(yīng)對多元化的收入進行的調(diào)節(jié)，例如勞動報酬所得、稿酬所得按人次征收導(dǎo)致扣繳義務(wù)人通過多列人數(shù)和次數(shù)降低稅負等。此外，分類所得稅制還造成了年度收入相同但收入均衡程度不同的納稅人，稅負不同的問題。
（二）稅源監(jiān)控不利
1、對灰色收入監(jiān)控不力
由于我國金融系統(tǒng)尚不完善，造成市場經(jīng)濟中現(xiàn)金交易大量存在，并因此產(chǎn)生了灰色收入，而這些灰色收入不用繳納個人所得稅。全國城鎮(zhèn)居民收入中未被統(tǒng)計到的灰色收入共計4.8萬億元?；疑杖雭碓粗饕行姓徟鷮ぷ馑?、壟斷行業(yè)的壟斷性收入、公共資金流失、金融腐敗、土地收益流失等。這些灰色收入不是由市場化造成的，多數(shù)與政府自身相關(guān)。因此對腐敗和灰色收入監(jiān)控很難，甚至有的監(jiān)管人員自身也是灰色收入的受益者。
2、對高收入群體監(jiān)控不力
根據(jù)國家稅務(wù)總局的統(tǒng)計，中國個人所得稅收入中，50%-60%來源于工薪階層。工薪階層成為了納稅主體。而在美國，年收入在超過10萬美元的高收入群體，所繳納的稅款占美國全部個人稅收總額的60%以上，是美國稅收最重要的來源。此種現(xiàn)象加劇了貧富分化，形成了中低收入者正常納稅，而高收入者則少納稅的非?，F(xiàn)象，違背了個人所得稅調(diào)節(jié)收入差別的意圖。目前我國基尼系數(shù)已經(jīng)超過了0.45，超過了收入分配警戒線。
（三）代扣代繳制度不完善
首先扣繳義務(wù)人扣繳意識淡薄。許多單位個人已經(jīng)發(fā)生了扣繳義務(wù)，卻沒有扣繳義務(wù)的意識；有的扣繳義務(wù)人知道自己有扣繳義務(wù)，卻不清楚如何計算稅款。我國個稅應(yīng)稅項目多，稅率檔次多，還有很多扣除規(guī)定，對于非專業(yè)單位個人來講難度較大，難免出現(xiàn)少扣、不扣甚至多扣的的現(xiàn)象。其次很多扣繳義務(wù)人，為了幫助個人以及員工不納個人所得稅，使所得達不到起征點，或應(yīng)扣不扣、少扣稅款。再次，當前稅務(wù)機關(guān)直接面對的是法人納稅人，而對于要繳納個人所得稅的自然人，一般通過代扣代繳完成間接征管。這種方式對有支付方的穩(wěn)定收入所得的征收具有優(yōu)勢，但使得收入來源多并且分散的納稅人容易避稅和逃稅，造成稅收流失。
三、個稅流失的治理措施
（一）建立分類與綜合相結(jié)合的所得稅模式
我國現(xiàn)行個人所得稅為分類所得稅制，西方發(fā)達國家大多采用綜合所得稅制。綜合所得稅制能反映納稅人的綜合賦稅能力，需要在客觀上具備一定的條件才能夠?qū)嵤?，例如納稅人需具有較高的納稅意識、完善的信用制度、現(xiàn)代化的征管手段等。以美國為例，稅收征管已經(jīng)完全電子化，計算機技術(shù)在稅收征管中被廣泛應(yīng)用。征稅的效率和效果中國目前的現(xiàn)狀都無法相比，中國當前如果完全放棄分類所得稅制不現(xiàn)實，這可能會加劇稅源失控和稅收流失。因此建議采用分類與綜合相結(jié)合的所得稅模式。以綜合所得稅為主、分類所得稅為輔。個稅改革由分類模式走向“綜合與分類相結(jié)合”，有利于加強個稅調(diào)節(jié)收入分配的作用，有利于培養(yǎng)公民的納稅意識，有利于居民監(jiān)督政府行為，推進社會的民主化、法制化。
（二）加強稅源監(jiān)控
1、加強對個人收入的監(jiān)控
個人收入的隱性化是所得稅征管的難點，因此加強針對個人收入的監(jiān)控，就要實現(xiàn)個人收支的信用化。加快我國金融改革，推廣使用信用卡和個人支票，推行有記錄的現(xiàn)代交易方式，這是對個人收入實施監(jiān)控的最重要的手段。同時限制現(xiàn)金的使用，個人的任何收入來源都要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，盡量改變因不經(jīng)過銀行系統(tǒng)而使用現(xiàn)金，資金流向沒有記錄的現(xiàn)狀。個人和單位都要有嚴格的提現(xiàn)限制，違反現(xiàn)金管理規(guī)定要有明確的處罰規(guī)定。
2、加大對高收入者的監(jiān)控
加強對高收入群體個人所得稅的征管，應(yīng)采取有效地措施構(gòu)建個人所得稅重點稅源監(jiān)控機制。目前我國稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)建立起個人所得稅納稅人收入信息檔案。對高收入者的收入來源、結(jié)構(gòu)和額度等進行電子存檔并定期分析，確保稅款的征收。在此基礎(chǔ)上，還要加強對高收入者的個稅代扣代繳工作，建立稅務(wù)機關(guān)與扣繳義務(wù)人之間的監(jiān)控體系。最后，加大對高收入者的稅收稽查力度。對一些偷逃稅的大案，不僅要補稅罰款，還要通過電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體曝光，構(gòu)成犯罪的，還要移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任，嚴厲打擊高收入者的偷逃稅行為，維護稅收執(zhí)法的權(quán)威。
（三）完善征管制度
1、推廣代扣代繳制度
代扣代繳制度是中國目前防止個稅流失、實現(xiàn)稅源監(jiān)控的最有效辦法。因此一方面要向個人支付所得的單位和個人全面實行代扣代繳制度，另一方面要加強代扣代繳人的責(zé)任，建立獎懲機制。
2、完善“雙向申報”制度
“雙向申報”包括納稅人的自行申報和向納稅人支付收入單位的申報。應(yīng)既有取得單項收入的申報也有年終的匯總申報?！半p向申報”是對納稅人收入狀況的雙重監(jiān)控。是由納稅人和扣繳義務(wù)人分別向稅務(wù)機關(guān)申報個人所得及納稅情況，在兩者之間建立交叉稽核體系，是實現(xiàn)稅源監(jiān)控預(yù)防稅收流失的有效措施。為保證這一制度的貫徹落實，建議稅法應(yīng)明確規(guī)定扣繳義務(wù)人和納稅人均有向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅所得的義務(wù)和責(zé)任，并明確如不申報、不納稅、申報不實的法律責(zé)任。
（四）提高全民的納稅意識
只有納稅人具有良好的納稅意識，才能夠自覺按照稅法規(guī)定，按時交納稅款，稅款的征收才能順利實現(xiàn)，促進良好稅收秩序的形成。為此，一方面要加強政府部門的服務(wù)性建設(shè)。我們應(yīng)當加強對政府部門的廉政建設(shè)和稅務(wù)部門人員素質(zhì)的建設(shè)，提高優(yōu)化對納稅人的服務(wù)，為納稅人創(chuàng)造便利的納稅條件，才會提高納稅人的納稅義務(wù)感和納稅自覺性。其次，加大稅法宣傳力度。建議在中小學(xué)課程中增加稅法內(nèi)容，包括個人所得稅。此外，還可以在高等學(xué)校加大稅法相關(guān)選修課程力度或相關(guān)稅務(wù)人員走入高校舉辦講座，加強稅法的宣傳與普及。充分利用各種媒體，廣泛宣傳個人所得稅法。稅務(wù)機關(guān)還可以向社會免費發(fā)放一些免費的宣傳材料、增設(shè)專用電話或網(wǎng)站，解答納稅人的問題。通過各種手段，在全社會形成一個強大地依法納稅的輿論氛圍。
（五）減少地下經(jīng)濟造成的稅收流失
首先應(yīng)積極引導(dǎo)未申報經(jīng)濟。由于這類地下經(jīng)濟具有規(guī)模小、隱蔽性強等特點，因此稅務(wù)部門應(yīng)當加強同工商部門、各行業(yè)監(jiān)管部門、教育機構(gòu)等的配合，轉(zhuǎn)地下經(jīng)濟為地上經(jīng)濟。其次對非法經(jīng)濟，應(yīng)依法嚴厲打擊，對于、行政審批尋租等地下經(jīng)濟活動，要通過深化經(jīng)濟體制、政治體制改革，加強廉政建設(shè)，減少灰色收入的空間。
（六）建立并完善個人所得稅專項稽查制度
稅務(wù)稽查部門按照設(shè)定的抽查比例和隨機抽樣程序，對個稅進行稽查。日常檢查以重點行業(yè)、高收入群體為檢點。隱匿收入、不申報以及不按時申報的納稅人，實行嚴厲處罰，情節(jié)嚴重的，將計入個人征信系統(tǒng)。
參考文獻：
[1]咸春龍.2012，中國個人所得稅流失及其成因研究
[2]李長安.“縮小收入分配差距須突破四大制度” 《京華時報》，2011年3月7日
[3]財政部：“2012年上半年稅收收入情況分析” http：///zhengwuxinxi/caizhengshuju/
第8篇：對稅法課程的建議范文
稅收課程是高職會計專業(yè)的核心課程，它以稅法為核心，融稅收學(xué)、會計學(xué)和法學(xué)等多學(xué)科的理論與實際操作技能于一體，綜合培養(yǎng)學(xué)生的會計核算能力和稅務(wù)處理能力。筆者進行了稅務(wù)專業(yè)的崗位調(diào)查，調(diào)查企業(yè)對會計專業(yè)畢業(yè)生的知識、素質(zhì)要求，明確哪些專業(yè)知識是實際工作中最需要的。如表1所示：
可以看出，稅務(wù)知識對會計人員而言是最為需要的，占79.3%，稅務(wù)知識在企業(yè)會計工作中占有重要地位。而稅收課程又是會計專業(yè)的核心課程，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各類經(jīng)濟組織中的涉稅業(yè)務(wù)越來越多，會計專業(yè)的畢業(yè)生必須具備基本的會計核算和稅務(wù)處理能力。會計專業(yè)的學(xué)生不僅要掌握會計專業(yè)理論知識和各項業(yè)務(wù)技能，還必需熟悉各種稅收法規(guī)，能從事稅務(wù)核算、納稅申報、稅務(wù)管理、稅收籌劃等涉稅工作。 我院會計專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)大多面向中小企業(yè)，而中小企業(yè)最需要既懂會計核算又會稅務(wù)處理的人才，因此稅收課程所要求掌握的技能是中小企業(yè)財會人員必備的專業(yè)核心技能之一。學(xué)好稅收課程對會計處理能力的培養(yǎng)起著綜合和提升作用，對涉稅事務(wù)的處理能力培養(yǎng)起著主體作用，對稅收籌劃、稅務(wù)能力的培養(yǎng)起著奠基作用，是將會計知識、技能與稅務(wù)處理知識、技能有機結(jié)合的課程。
二、高職高專稅收課程存在的問題
（一）相關(guān)課程開設(shè)不足，部分課程開設(shè)過濫 目前發(fā)行的教材中，《國家稅收》僅涉及稅費計算知識模塊，《稅務(wù)會計》涉及稅費計算與涉稅事項會計處理模塊，部分院校僅開設(shè)一門《國家稅收》或《稅務(wù)會計》課程，使得學(xué)生稅收知識欠缺，課程體系無法滿足相關(guān)專業(yè)的崗位需求。還有的院校實行一刀切，不管是會計專業(yè)、稅收或財政專業(yè)或是財務(wù)管理專業(yè)，均在《國家稅收》或《稅法》之外加開《稅務(wù)會計》、《納稅籌劃》等課程，不準確進行課程定位，對各門課程的內(nèi)涵沒有深入分析，造成不同課程之間功能相互混淆，內(nèi)容重疊交叉。
（二）稅收教材建設(shè)落后，缺乏實踐性配套教材 與教學(xué)內(nèi)容相對應(yīng)，高職高專稅收教材體系幾乎與本科教材完全一致，僅在內(nèi)容上稍作精簡，降低了理論深度。由于稅收法規(guī)的時效性強，政策更新速度快，導(dǎo)致稅收教材極易過時，其內(nèi)容總是滯后于現(xiàn)行法規(guī)。另外，稅收教材類型單一，現(xiàn)有稅收教材大多屬于理論教材，而與專業(yè)理論教材配套的稅收實訓(xùn)教材幾乎處于空白狀態(tài)。雖然有部分教材配有相應(yīng)的習(xí)題集，但也只是理論訓(xùn)練題，缺乏實踐訓(xùn)練的項目指導(dǎo)書，無法起到指導(dǎo)實踐教學(xué)的作用。
（三）稅收實踐性教學(xué)嚴重不足 稅收課已暴露出實踐教學(xué)嚴重缺乏的問題，高職院校提倡“以實踐為基礎(chǔ)、以能力為中心”的職教理念，但目前較多的高職會計專業(yè)教學(xué)輕稅收課，重會計類課。課時安排中，會計占55％，計算機占30％，稅收占15％。目前稅法課教學(xué)計劃對實踐教學(xué)計劃制定不詳細，較籠統(tǒng)，實踐教學(xué)時間、內(nèi)容、方法和組織方式不明確，實踐教學(xué)比例偏少，環(huán)節(jié)落實不到位，無系統(tǒng)實施方案，實踐性教學(xué)質(zhì)量缺乏有效監(jiān)控，嚴重影響會計專業(yè)人才培養(yǎng)目標的實現(xiàn)。
（四）實訓(xùn)設(shè)備條件差，數(shù)量嚴重不足，且不配套 稅收是一門操作性、實踐性很強的課程，在會計專業(yè)主干課程中，財務(wù)會計的實驗實訓(xùn)設(shè)施齊備，基本普及，而稅收課程由于長期以來重視不足，投入有限，實踐性教學(xué)相對落后。目前，大多數(shù)高職院校沒有配備獨立的稅收模擬實訓(xùn)室，有的高職院校雖然有稅收模擬實訓(xùn)室，但就實訓(xùn)室的配置情況來看，遠未達到仿真要求。由于實驗經(jīng)費短缺，實訓(xùn)室軟、硬件滯后于目前的實際情況，沒有完整的稅收模擬數(shù)據(jù)系統(tǒng)，缺乏實訓(xùn)操作應(yīng)用軟件。另外，高職院校在校外建立實訓(xùn)基地的方式一般以給對方培養(yǎng)人才為條件設(shè)立，但每個企事業(yè)單位對會計人員的需求是極其少的，而學(xué)校因為經(jīng)費不足又不可能給對方在經(jīng)濟上予以補償，這樣對企業(yè)來說收入與付出不等同，不愿成為學(xué)校的實訓(xùn)基地。由于校外實訓(xùn)基地嚴重缺乏，使得學(xué)生的專業(yè)實習(xí)不可能真正落到實處。有的甚至缺少稅收實訓(xùn)大綱等基礎(chǔ)性指導(dǎo)文件。很多院校所謂的稅收實踐教學(xué)僅是象征性地填幾張納稅申報表，或者合并在會計模擬實訓(xùn)中，共用一套財務(wù)資料，完全不能突出納稅實務(wù)能力的針對性培養(yǎng)。
（五）稅收教師脫離實踐，實踐教學(xué)方式完全來自教材高職稅收專業(yè)教師隊伍脫離實踐是當前較普遍的現(xiàn)象，教師都從學(xué)校到學(xué)校，缺乏實踐經(jīng)驗，工作后，因教學(xué)任務(wù)繁重，難以抽出時間進行社會實踐鍛煉。部分高職院校對教師社會實踐的時間、經(jīng)費、組織都無安排，沒有把教師參加社會實踐納入教學(xué)計劃以形成制度，這就不可避免出現(xiàn)教師脫離實踐的情況。目前高職教師在實踐教學(xué)方法上，正脫離 “一塊黑板、一支粉筆、一本教科書”的狀態(tài)，轉(zhuǎn)化為多媒體教學(xué)，教學(xué)手段愈加先進，但針對培養(yǎng)學(xué)生解決實際問題能力的稅收課件制作上卻無突破，來源社會實踐的案例缺乏，課件內(nèi)容基本從教材獲得。稅收案例有的照搬雜志報紙的內(nèi)容，缺乏對企業(yè)財務(wù)管理過程的專業(yè)性判斷，從原始案例材料的選擇上就已偏離企業(yè)管理的要求，專業(yè)化的評價及分析也就很難得出。另外稅收案例陳舊且應(yīng)用性不強，涉及傳統(tǒng)的制造業(yè)過多，而對新型產(chǎn)業(yè)涉及甚少。
三、高職院校稅收課程改進措施
（一）課程設(shè)置需滿足市場需要 ，體現(xiàn)優(yōu)化綜合能力 稅收課程設(shè)置應(yīng)根據(jù)社會需要、地方特點和行業(yè)需求等因素綜合考慮。理論課的開設(shè)以夠用為原則，滿足中小企業(yè)對人員技能素質(zhì)的要求，適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展。以“圍繞市場辦教育”為理念，滿足市場需求，使稅收課程教育與行業(yè)標準接軌，當前人才市場對選聘人才的觀念發(fā)生了變化，“學(xué)歷愈發(fā)淡化，能力陡然走俏”，“學(xué)歷選人才”已逐漸被“能力選人才”取而代之，而操作能力強是高職學(xué)生職場取勝的法寶。為此，采取加大稅收實驗課程的設(shè)置比重，將課堂初步實習(xí)、工廠實地實習(xí)和分崗綜合實習(xí)有機結(jié)合，使學(xué)生理論知識得以升華，技能得以提高，從而強化學(xué)生會計核算能力、財務(wù)分析能力、成本核算能力，以及審計及納稅能力。系統(tǒng)化的實習(xí)教學(xué)，讓無實際工作經(jīng)歷的學(xué)生具備實際操作經(jīng)驗，形成綜合職業(yè)能力，極大短縮學(xué)生就業(yè)上崗的適應(yīng)期。
教育部已經(jīng)明確指出高職教育理論課以夠用為原則。課程的教育也必須強調(diào)實踐性，課程的設(shè)置一方面是為了拓展學(xué)生的知識面，增加學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，另一方面是為了讓學(xué)生有更大的發(fā)展空間，有利于學(xué)生從事其他職業(yè)。筆者認為，高職院校應(yīng)反思稅收類課程的設(shè)置現(xiàn)狀，深層分析崗位需求，準確定位各專業(yè)面向的崗位群，分解對應(yīng)職業(yè)能力，重構(gòu)各專業(yè)所需稅收知識體系，設(shè)置各專業(yè)課程，既要避免知識欠缺、開課不足現(xiàn)象，又要避免盲目貪多求全，還要避免各專業(yè)課程開設(shè)一刀切。財務(wù)管理專業(yè)的課程設(shè)置應(yīng)有別于會計專業(yè)，會計、財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生對稅收知識的要求與財政、稅務(wù)專業(yè)的學(xué)生要有所不同。根據(jù)會計專業(yè)主要面向的崗位群，稅費計算與申報及涉稅會計處理應(yīng)是其主要的職業(yè)崗位能力之一。高職會計專業(yè)應(yīng)將《稅務(wù)會計》課程作為專業(yè)必修課，取代《稅法》或《國家稅收》課程；同時開設(shè)《稅務(wù)籌劃》作為選修課，以拓展學(xué)生的職業(yè)發(fā)展能力；財務(wù)管理專業(yè)面向的崗位群較之會計專業(yè)有所延伸，其核心崗位能力還應(yīng)包括籌資管理，進而可細化到減輕企業(yè)稅務(wù)成本，實現(xiàn)稅后利潤最大化。因此，應(yīng)將《稅務(wù)籌劃》作為專業(yè)必修課程開設(shè)；稅務(wù)、財政專業(yè)則不必開設(shè)《稅務(wù)會計》課程，稅務(wù)專業(yè)可將《稅法》與《稅務(wù)籌劃》作為必修課，財政專業(yè)僅需開設(shè)《國家稅收》課程即可。同一專業(yè)開設(shè)的各門課程應(yīng)按照知識的遞進性依次開設(shè)，如會計專業(yè)，應(yīng)由《基礎(chǔ)會計》、《財務(wù)會計》到《稅務(wù)會計》，及至《稅務(wù)籌劃》，對課程特色要準確把握，每門課程的教學(xué)要求和內(nèi)容需嚴格區(qū)分，力求將重復(fù)內(nèi)容減至最少。
（二）加強研究，做好教材編寫工作 高職稅務(wù)專業(yè)的教材編寫必須由企業(yè)稅務(wù)會計崗位的工作流程來確定教材體系，教材內(nèi)容要與稅務(wù)會計崗位所需的知識、技能要求相一致，注重可操作性和先進性。當前適合于高職會計專業(yè)稅法課程使用的實踐教材很少，為了保證教學(xué)質(zhì)量，實踐教材應(yīng)立足于“自編為主，購買為輔”，教師在社會實踐過程中積累了豐富的經(jīng)驗后，組織一線教師編寫稅法實訓(xùn)教材，建立稅法教學(xué)案例庫。針對課程設(shè)置相對滯后、教材落后于實際的情況，建議大膽選用財政部會計資格考試專用教材，其理由有三：一是內(nèi)容新，因它囊括了近年來一系列新法規(guī)、新制度，以解決教材落后的弊端。二是準，這些教材的編寫者都是國內(nèi)專家、業(yè)內(nèi)精英，有些是我國財經(jīng)法規(guī)的制訂者，具有較高的權(quán)威性。三是實用，可以直接滿足學(xué)生考取會計資格證書的需要。
（三）加大稅收課程實踐性教學(xué)的力度一是課內(nèi)實踐的開設(shè)必須有效、實用。高職教育必須強調(diào)課內(nèi)實踐的開設(shè)有效、實用，稅收作為操作性很強的應(yīng)用學(xué)科，必須以培養(yǎng)學(xué)生的能力為中心來設(shè)計課程內(nèi)容。要增加實訓(xùn)課時，理論教學(xué)和實踐教學(xué)的比例力爭達到1：1。先對專業(yè)課程進行分析討論，確定該課程必須掌握哪些方面的實際操作能力，再據(jù)此安排設(shè)置訓(xùn)練。二是采用多樣化的教學(xué)途徑。高職教育除了平時的課堂教學(xué)外，要加強與企業(yè)的聯(lián)系，可以請企業(yè)會計總監(jiān)、財稅基層干部、其他學(xué)校專業(yè)資深人士等來學(xué)校作各種講座，以利于學(xué)生掌握最新的會計法規(guī)政策，追蹤最新的會計前沿知識。學(xué)校還可以在寒假、暑假要求學(xué)生下企業(yè)進行社會實踐，寫出實踐報告，并酌情給予一定的學(xué)分。三是加強稅收模擬實訓(xùn)練習(xí)。稅務(wù)模擬實訓(xùn)要從整體上設(shè)置整個公司的每項稅收業(yè)務(wù)。從稅務(wù)登記，到發(fā)票管理，到各種涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，賬簿設(shè)置、報表編制和納稅申報，環(huán)環(huán)相扣，層層設(shè)置，層層實訓(xùn)，使學(xué)生對企業(yè)稅務(wù)處理有一個完整的認識和熟悉過程。此后，還可采用重新分配角色，利用這些稅務(wù)資料進行稅務(wù)審計和稅務(wù)稽查，以便學(xué)生在中介機構(gòu)和稅務(wù)行政管理部門的工作。
（四）強化稅收模擬實訓(xùn)室和實訓(xùn)基地建設(shè)，保證學(xué)生具有良好的實踐場所 強化實訓(xùn)建設(shè)，增加經(jīng)費投資，建立高仿真性的全方位模擬工作流程、職能崗位、工作環(huán)境的稅收模擬實驗室，能模擬納稅申報過程，采用納稅申報軟件完成一般納稅申報、稅收優(yōu)惠申報實驗，同時拓寬建立校外實踐基地的思路，把稅收工作有創(chuàng)新、有成果的注冊稅務(wù)師事務(wù)所、民營企業(yè)作為首選目標，實行校企合作，全方位拓寬高職教育辦學(xué)之路。
（五）加強培養(yǎng)稅法課程教師的實際操作技能 培養(yǎng)“雙師型”教師，組織教師報考注冊稅務(wù)師；并安排教師下企業(yè)從事報稅工作，定期參加稅務(wù)部門安排的培訓(xùn)。教師要結(jié)合企業(yè)深入實際，熟練稅收實務(wù)操作方法，接受前沿最新專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷積累豐富的專業(yè)實踐經(jīng)驗，這樣才能有的放矢地組織稅收案例教學(xué)、教案的組織和準備以及課程的操作和指導(dǎo)。高職教師須精心策劃，攻關(guān)，以高職院校稅收課教學(xué)目標制定案例教學(xué)，研究一套適合當前社會需求的案例模式及教學(xué)實施策略，全方位提升應(yīng)用型技術(shù)人才培養(yǎng)質(zhì)量。
參考文獻：
［1］羅先鋒：《關(guān)于教學(xué)幾個問題的探討》，《職業(yè)教育研究》2006年第7期。
［2］孔祥銀：《淺析高職稅收實踐性教學(xué)改革》，《中國科技信息》2007年第13期。
第9篇：對稅法課程的建議范文
國際稅收課程雙語教學(xué)是實踐的需要。國際稅收是研究跨國稅收關(guān)系的一門課程，它向?qū)W生傳授有關(guān)國際稅收的理論及實務(wù)知識，要求學(xué)生掌握國際雙重征稅問題及其解決辦法、國際避稅與反避稅的主要方法、熟悉國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容。要有效運用這些知識，就不可避免地要使用國際語言———英語，因為無論是跨國經(jīng)營的企業(yè)（個人）還是稅務(wù)機關(guān)都會面臨與不同國家和地區(qū)的稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生聯(lián)系。國際稅收課程雙語教學(xué)也是把握國際稅收理論和實踐最新發(fā)展趨勢的需要。近年來，國際稅收問題研究獲得了不少新的研究成果，這些研究成果多數(shù)是以英語的形式發(fā)表的。要想及時了解這些新的發(fā)展，就必須具備專業(yè)外語閱讀理解能力。二、應(yīng)用型本科院校國際稅收課程雙語教學(xué)面臨的困難筆者結(jié)合自己的教學(xué)實踐，談?wù)剳?yīng)用型本科院校國際稅收雙語教學(xué)普遍面臨的教學(xué)困境。
(一)國際稅收雙語教學(xué)缺乏明確定位對于什么是雙語教學(xué)，以及由此產(chǎn)生的雙語比例、主要教學(xué)目標等相關(guān)問題，還沒有統(tǒng)一的看法。在教學(xué)實踐中，有部分教師認為應(yīng)該采用全外文教學(xué)，有部分教師認為雙語應(yīng)該是同時采用中文和外文兩種語言來教學(xué)，而這部分教師對兩種語言教學(xué)分別所占的比例又有不同的看法。正因為這個問題不確定，不同學(xué)校、甚至同一學(xué)校的不同雙語課程標準不一，甚至差異很大。
(二)缺乏有效的雙語教學(xué)質(zhì)量控制體系雙語教學(xué)的質(zhì)量控制體系中，課程的準入控制和效果評價兩個方面還不夠完善。1.準入控制所謂課程的準入控制，即雙語課程的開設(shè)應(yīng)該經(jīng)過試聽評估，合格方可開設(shè)。評估指標包括雙語教學(xué)的必要性、教材的適用性、教師的外語能力、學(xué)生的外語能力等方面。目前有不少學(xué)校為了達到教育部提出的外語教學(xué)課程達到10%的目標，只要教師提出雙語課程開設(shè)申請即同意開設(shè)，甚至強迫教師開設(shè)雙語課程，缺乏準入考核。對應(yīng)用型本科院校而言，缺乏合適的雙語教師是一個突出問題。開設(shè)雙語課程要求教師能夠?qū)I(yè)知識以外語的形式向?qū)W生進行講授，既要求其專業(yè)用語準確又要求其發(fā)音準確、表達易懂。具有國外留學(xué)或工作經(jīng)歷的教師可以較好地滿足這個需要，但這樣的人才往往都集中于名校、重點院校，對應(yīng)用型本科院校而言是非常稀缺的。這就使多數(shù)學(xué)校都面臨著專業(yè)教師外語能力不過關(guān)，外語教師缺乏專業(yè)背景的尷尬局面。在準入控制方面，缺乏合適的教材是又一難題。根據(jù)我國《普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作水平評估方案》（以下簡稱《評估方案》），雙語教學(xué)要求采用外文教材。而外文教材包括原版引進、外國教材影印版和自編外文教材。無論是原版外文教材還是影印版教材對國際稅收教學(xué)都是不合適的，因為國際稅收研究的是跨國稅收關(guān)系，從某一國家的角度看則是一國稅法的國際方面，外文原版和影印教材多是以作者所在國稅法作為出發(fā)點來進行闡述，而中國的學(xué)生更需要了解的是中國稅法的國際方面，外文教材在內(nèi)容上難以完全適合我國的教學(xué)。而且，原版引進的教材價格非常昂貴，動輒數(shù)百元，超出學(xué)生的承受能力；影印版的外文教材較少且往往時間滯后，不能反映國際稅收研究的最新趨勢；自編外文教材需要較長的時間積累，且需要一個強有力的專業(yè)團隊，參考國外文獻時還涉及到版權(quán)問題。學(xué)生的外語水平相對較低也是制約應(yīng)用型本科院校雙語課程建設(shè)的一個重要因素。雙語課要想促進外語學(xué)習(xí)必須保證一定量的外語輸入和輸出。輸出方面主要是指學(xué)生，學(xué)生要用外語表達自己的看法，至少要求專業(yè)術(shù)語表達準確。從目前情況來看，學(xué)生的外語聽力和口語表達能力較弱，再加上國際稅收的專業(yè)術(shù)語相對較多，所以學(xué)生在聽懂教師所講方面存在一定困難。2.課程效果評價在本科教學(xué)評估實施之后，各校都形成了教學(xué)評估制度體系。但針對傳統(tǒng)母語教學(xué)設(shè)計的教學(xué)評估體系，缺乏對雙語教學(xué)獨特性的考慮，以此評估體系用于雙語教學(xué)效果評價，明顯缺乏針對性。
（三）教學(xué)方法和手段需進一步提高雙語教學(xué)在我國高校還屬于起步階段，已經(jīng)開設(shè)國際稅收雙語課程的學(xué)校，有不少還只能停留在盡量提高外語授課比例的層次上，對教學(xué)法的研究和應(yīng)用還顧及不到。再加上學(xué)生英語水平的限制，教學(xué)的互動還很難開展；在教學(xué)手段方面利用多媒體技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)信息共享等方面還需要進一步提升。（四）缺乏有效的激勵機制雙語教學(xué)比普通教學(xué)對教師和學(xué)生的要求更高，如果學(xué)校不能采取有效的鼓勵措施，教師和學(xué)生都缺乏動力。從教師角度看，目前學(xué)校在雙語課程的工作量折算、教師的培訓(xùn)機會等方面都未能給出有力的激勵措施；從學(xué)生角度看，在雙語課程的試題難度、考核方式和評分標準等方面都未能有合理的考慮。
三、國際稅收雙語課程教學(xué)改革建議
（一）明確國際稅收雙語教學(xué)的定位一般而言，開設(shè)一門雙語課程主要是因為該門課程需要以外語作為工具來接觸先進的學(xué)科知識，促進專業(yè)知識的學(xué)習(xí)。這一點在我國《評估方案》中也有體現(xiàn)，該方案指出優(yōu)先采用雙語教學(xué)的專業(yè)應(yīng)是生物技術(shù)、信息技術(shù)、金融、法律等專業(yè)，這說明不是任何一個專業(yè)都有必要采用雙語教學(xué)。所以，雙語教學(xué)首先應(yīng)促進專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，這也是雙語教學(xué)的主要目標。促進學(xué)生專業(yè)英語水平的提升則是次要目標，這也是國際稅收雙語教學(xué)的定位。
（二）完善教學(xué)質(zhì)量控制體系各校應(yīng)逐步建立雙語教學(xué)的管理制度，系統(tǒng)地對雙語教學(xué)進行管理，包括雙語教學(xué)的開設(shè)條件、師資建設(shè)、教材選用、課程考核方式以及課堂效果評價方式等系列制度。
1.形成科學(xué)合理的雙語師資建設(shè)制度雙語師資主要有兩個來源渠道：引進和內(nèi)部培養(yǎng)。在制定每年的師資引進計劃時，考慮雙語教學(xué)的需要，提供優(yōu)良的條件，引進一些高水平的教師，起到模范示范作用，加強雙語教學(xué)師資隊伍；在招聘應(yīng)屆畢業(yè)生時也將外語教學(xué)能力作為一個重要考察指標。內(nèi)部培養(yǎng)方面，要重視教師的后續(xù)教育，特別是對一批有潛力的青年教師，應(yīng)創(chuàng)造條件，為其提供國外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流等機會，提升其科研水平和外語教學(xué)水平?，F(xiàn)在各高校都比較支持年輕教師攻讀博士學(xué)位，在給予教師經(jīng)費支持時可以考慮要求其在博士畢業(yè)后開出一門跟本專業(yè)相關(guān)的雙語課程。教師在進行博士論文撰寫過程中本就需要查閱相當數(shù)量的外國文獻，如果再刻意進行雙語教學(xué)相關(guān)的準備，完全有可能達到這個目標。當然，在這個準備過程中，學(xué)校需要在其他方面給予保證，如降低這些教師的基本課時量任務(wù)等，使他們不至于壓力太大。
2.雙語教學(xué)中外語的合理使用目前，我國雙語教學(xué)的主要形式有三種：一是使用外文教材并全部用外語進行教學(xué)；二是使用外文教材，混合使用外語和中文進行教學(xué)；三是使用外文教材，以中文為主進行教學(xué)，只是在一些概念和術(shù)語方面使用外語。筆者認為這個問題需要綜合如下幾個方面考慮：（1）規(guī)章要求。我國《評估方案》中指出，雙語教學(xué)是指采用外文教材，采用雙語教學(xué)的學(xué)時達到該門課程總學(xué)時的50%及以上的課程(外語課除外)。根據(jù)該方案的要求，雙語課程中外語講授比例應(yīng)至少保持在50%，最高可以全外語講授。當然，該方案也指出對一些學(xué)校可以采用外文教材中文授課來逐步過渡。（2）學(xué)生的外文能力。雙語課程的最重要任務(wù)是專業(yè)教育，外語的使用不應(yīng)以降低學(xué)生獲得專業(yè)知識和技能為代價，所以在外語水平較高的班級可以提高外語的使用比例，而在外語水平較低的班級則應(yīng)該降低外語的使用比例，循序漸進。以我校為例，它屬于普通二本院校，一般是在大學(xué)三年級開設(shè)國際稅收課程，此時學(xué)生尚未通過英語六級考試，還有相當一部分同學(xué)四級考試也未能合格，所以外語水平不高，對原版外國教材的閱讀理解能力還需要提高。在這種情況下一味追求高比例的外語授課是不合適的。（3）課程本身的特點。對于理解難度較大、專業(yè)詞匯多且以文字（而非數(shù)字、公式等）作為主要信息載體的課程，例如國際稅收課程，在進行中文授課的班級都反映理解上有難度，所以建議在普通院校，可以采用全外語課件，而教師在講授過程中采取不同章節(jié)外語使用比例不同的辦法，對國際稅收的基本原理實行全外語授課（如稅收管轄權(quán)、國際雙重征稅及其解決方法、稅收協(xié)定等），對中國稅法的國際方面則可以采用中文方式進行教學(xué)，不必拘泥于每個章節(jié)都要求外語教學(xué)時間達到某個比例；在課程教學(xué)早期，對專業(yè)術(shù)語密集的地方可在外文講授的基礎(chǔ)上輔以中文解釋，隨著課程教學(xué)的推進則可不斷減少中文解釋的比例；教師的講授盡量使用外文，但對學(xué)生則不必要求完全使用外文，可以考慮學(xué)生回答問題時不能用外文表達的地方可以使用一些中文的單詞，只要專業(yè)術(shù)語的表達準確，不必追求語法等，而課后作業(yè)和期末考核則要求使用外文，使學(xué)生在循序漸進地進行學(xué)習(xí)的同時又有一定的壓力和動力。
3.雙語教材的選用要求課件、教材與閱讀材料緊密配合考慮價格、內(nèi)容的適應(yīng)性以及學(xué)生的外語水平，筆者認為教材采用中國稅務(wù)出版社出版的《國際稅收基礎(chǔ)》（internationaltaxprimer）比較合適。該書采用中英文雙語版本，有助于學(xué)生進行對照學(xué)習(xí)，特別適合學(xué)生外文水平不高的情況，而且價格適中。當然，該書是對外國原版教材的翻譯引進，也存在前文所談到的外國教材的缺陷，即在內(nèi)容上適應(yīng)性不是那么強，所以還應(yīng)該配合課件和課外閱讀材料。課件以課本的章節(jié)結(jié)構(gòu)為主線，吸收各種不同的觀點且考慮本學(xué)科的最新發(fā)展。課件除了包含課本的核心內(nèi)容外，還應(yīng)考慮我國目前的經(jīng)濟形勢，如企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略的實施以及國外資本的流入，在傳統(tǒng)的稅收協(xié)定教學(xué)內(nèi)容（傳統(tǒng)教學(xué)以O(shè)ECD和UN協(xié)定范本的比較為重要教學(xué)內(nèi)容）的基礎(chǔ)上，側(cè)重中國簽訂的稅收協(xié)定的內(nèi)容探討，教會學(xué)生怎樣讀協(xié)定；在教學(xué)過程中注意增加對中國稅法的國際方面的講述。課件還應(yīng)反映國際稅收前沿問題，例如轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理的最新發(fā)展、間接稅的國際協(xié)調(diào)、稅收信息交換等問題?？紤]到國際稅收課程本身學(xué)時不多（如在我校僅為32學(xué)時），而涉及到的內(nèi)容卻很多，再加上外文講授本身會減緩教學(xué)進度，所以必須補充一定量的課外閱讀材料來增加學(xué)生的專業(yè)知識背景。當然這些課外閱讀材料應(yīng)以外文為主，包括典型案例、學(xué)科的最新研究成果、相關(guān)的稅收協(xié)定全文等。將原版教材、課件以及閱讀材料三者進行有效結(jié)合是當前國際稅收雙語教學(xué)比較現(xiàn)實的一個選擇，從長遠來看則應(yīng)考慮建設(shè)教材。
4.課程教學(xué)效果評價問題在傳統(tǒng)中文授課效果評價指標的基礎(chǔ)上，需要增添反映雙語教學(xué)特點的指標，如學(xué)生的專業(yè)文獻閱讀能力、專業(yè)英語口頭和書面表達能力、對專業(yè)知識的掌握程度，教師的外語表達能力、外語使用比例適合度，教材問題的解決。專家評價方面比較容易把握，學(xué)生評價方面則需要向?qū)W生說明和強調(diào)雙語課程與中文授課的差別，使學(xué)生能夠客觀、理智地對雙語教師進行評價。
（三）教學(xué)方法改革如前所述，雙語教學(xué)的首要目標還是專業(yè)教育，所以依然需要采用先進、合理的教學(xué)方法。對國際稅收課來說，案例教學(xué)法是非常適用且必要的一種教學(xué)方法。原因在于：第一，國際稅收本身理論性較強，加上英文授課、充滿專業(yè)術(shù)語，學(xué)生畏難情緒較大，引入案例教學(xué)可以提高學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣；第二，有很多復(fù)雜的理論和應(yīng)用，通過案例的講解可以一下變得簡單明確，便于理解，如國際避稅和反避稅的方法、轉(zhuǎn)讓定價的不同方法等就很適合案例教學(xué)；第三，通過案例教學(xué)，可以增強學(xué)生的參與感，使學(xué)生在不知不覺中使用外語進行部分專業(yè)交流，促進雙語教學(xué)效果的提升。
（四）雙語教學(xué)激勵機制的完善應(yīng)從教師和學(xué)生兩個方面分別制定措施，提升其參與雙語課程的積極性。
對教師的激勵：
（1）對教師工作量的考慮。計算工作量時，考慮對雙語教學(xué)按普通課時進行加成，按照實際課時量的1.5倍至2倍進行折算，激勵教師投入更多時間來探索提高雙語教學(xué)的效果。
（2）對雙語教學(xué)研究進行激勵。在教改立項、精品課程的評選、教學(xué)優(yōu)秀獎的評選等方面對雙語課程進行傾斜。舉辦雙語教學(xué)競賽、資助教師參與雙語教學(xué)交流。如我校每年均開展雙語教學(xué)觀摩競賽，既給雙語教師提供了展示舞臺，又使雙語教師獲得了寶貴的交流機會，對獲獎教師在去國外進修學(xué)習(xí)方面以及崗位評定方面給予傾斜，對教師產(chǎn)生了很好的激勵作用；除此之外，還在教學(xué)改革立項中劃分一個單獨的系列為雙語課程建設(shè)立項，對教師產(chǎn)生了很好的激勵作用。
（3）資助雙語教材建設(shè)。如前文所述，在國際稅收雙語教學(xué)中，缺乏合適的教材是面臨的一項重要困難，學(xué)校應(yīng)激勵教師進行教材建設(shè)。可考慮對雙語教材建設(shè)給予校級立項，進行一定的資助，確保雙語教學(xué)工作可持續(xù)發(fā)展。
對學(xué)生的激勵：
（1）可以考慮在評優(yōu)計算成績時，增加雙語課程的權(quán)重，促使學(xué)生重視雙語課程的學(xué)習(xí)。
（2）在非外語專業(yè)學(xué)生中舉辦外語演講比賽、辯論比賽等，促進學(xué)生外語應(yīng)用水平的提高。
