公司稅務風險管控精選(九篇)
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第1篇：公司稅務風險管控范文
房地產(chǎn)行業(yè)作為我國的支柱性行業(yè)之一，只有實現(xiàn)健康、快速發(fā)展，才能為國民經(jīng)濟的有序運行提供可靠保障。面對企業(yè)全面實行“營改增”和金稅監(jiān)管下的各類財稅風險，各個行業(yè)該如何采取有效內部控制措施防控企業(yè)的各個環(huán)節(jié)風險，避免不必要的損失，并運用風險管控的手段獲取最大化的稅收收益，成為目前各類企業(yè)的首要任務。對此，房地產(chǎn)企業(yè)應對各業(yè)務流程進行調整與完善，加大內部管理力度，注重提升稅務管理水平，最大限度降低稅務，從而有效規(guī)避各種稅務風險。
一、房地產(chǎn)公司稅務風險分析
（一）稅務風險管理意識薄弱
“營改增”政策雖然已經(jīng)全面實行，但是很多房地產(chǎn)公司仍然缺乏風險防范意識，仍實行“粗放式”的經(jīng)營管理模式。公司領導與管理人員納稅觀念和稅收遵從意識不強，工作上只關注財務風險，忽視了稅務風險，這樣不利于自身的可持續(xù)發(fā)展。
（二）缺乏健全的稅務風險機構
很多房地產(chǎn)公司還未成立專門的稅務管理機構，也沒有安排專業(yè)的稅務管理人員，個別公司雖然有稅收管理崗位，也僅僅是承擔報稅的職責，未履行稅務風險管理職能。且一些房地產(chǎn)公司的稅收管理人員由出納或其他會計崗位人員兼任，其稅收專業(yè)素質不能滿足規(guī)定要求。
（三）稅務風險內部防控制度不完善
現(xiàn)階段很多房地產(chǎn)公司還沒有建立完善的信息溝通機制。首先，各部門涉稅信息傳遞與交流不及時；其次財務人員與稅務機關溝通與交流較少，不能第一時間了解稅收政策變化情況；最后未建立完善的稅務風險管理體系，無法及時識別稅務風險，缺乏對稅務風險評估、應對措施及控制、風險控制評價等環(huán)節(jié)?？梢姸悇诊L險控制過程中，加強內部管理，將防范措施做到位，是稅務風險控制首要任務。
（四）會計制度與稅法不統(tǒng)一
當前會計制度和稅法還有著很大的差異，營改增后稅法產(chǎn)生了新的問題。在此背景下，財務人員需要認真學習、理解并掌握改革后的財務和稅務知識，在日常工作過程中將會計制度和稅法規(guī)定的差異協(xié)調好。這對財務人員提出了更高的要求，關系著對稅務風險的控制效果。
二、房地產(chǎn)公司稅務風險控制措施
（一）增強稅務風險控制管理意識
首先應在公司內部創(chuàng)建良好的稅務風險管理文化氛圍，公司領導要帶頭轉變自身的思想觀念，切實增強稅務風險意識，建立健全稅務風險管理體系，培養(yǎng)員工良好職業(yè)道德與專業(yè)素質，提高員工的風險防范意識。在實際工作過程中，財務部應根據(jù)各業(yè)務流程，制定相應的報銷制度，并進行全員培訓，強調各業(yè)務環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的稅務風險，明確違反報銷制度的獎罰措施。將稅務風險管理與員工利益相掛鉤，促使稅務風險管理意識不斷增強。
（二）健全稅務管理體制
健全稅務管理體制是防范稅務風險的前提，應做好以下幾點工作：一、設置稅務會計崗位，由專業(yè)人員負責涉稅事項，明確職責權限。負責定期收集稅收政策并匯總上報，根據(jù)各項目具體情況制定切實可行的稅收籌劃計劃并監(jiān)督實施，加強與稅務部門溝通，保證稅務工作順利運行。二、成立合約規(guī)劃小組，合理分解項目成本，編制合約規(guī)劃。制定合同管理制度，明確合同簽訂、執(zhí)行、付款審核過程中的權限。編制采購、施工等關鍵環(huán)節(jié)合同模板，明確重要條款內容，減少稅務及法律風險。三、根據(jù)稅法規(guī)定做好納稅申報工作，避免出現(xiàn)錯報、漏報情況。將納稅資料及時裝訂成冊，妥善保存，確保其完整性。積極配合稅務檢查，防止因資料丟失帶來不必要的處罰。四、財務部應加強發(fā)票管理力度，為避免出現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票的情況，應明確可抵扣進項，不可抵扣進項業(yè)務范圍，制定詳細的審核及付款流程，保證財務核算準確規(guī)范，促進稅收籌劃工作正常運行。
（三）完善內部控制管理制度
房地產(chǎn)公司企業(yè)組織架構、營銷模式、集中采購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統(tǒng)等各環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)稅務風險，為確保將所有稅務風險問題解決好，除增強風險管控意識、健全稅管理體制外，還要完善內部管理制度。房地產(chǎn)公司稅務風險管理過程主要包括事前、事中和事后三個部分，且各部分有著一定的聯(lián)系，需要加強各部門人員之間的配合與支持，才能形成完善的內部控制管理體系。在事前預防方面，應對公司組織結構進行優(yōu)化，將各業(yè)務流程中的審批、執(zhí)行、記錄、資料保管等職權分離，將不相容業(yè)務分離，形成權力制衡。
（四）加強會計核算實務與稅務風險管控
隨著營改增全面落地，國家稅務總局先后出臺了多項政策，財政部也出臺了《增值稅會計處理規(guī)定》的文件，同時，“金稅三期”系統(tǒng)的上線實施也使得稅務監(jiān)管手段不斷豐富，稽查力度進一步強化，增值稅的處理成為納稅人每月都要面對的一道難題。要解決這個難題，首先要理清增值稅會計核算基礎和會計科目設置，以及與之相關的納稅申報思路。其次財務人員要熟悉商品房銷售與交付流程，掌握各項目增值稅納稅義務發(fā)生時間，及時申報納稅。項目開發(fā)過程發(fā)生的成本費用要合理歸集分配，可以抵扣的進項稅完稅憑證由專人負責保管、認證及抵扣工作，提前做好土地增值稅測算工作。財務人員既要熟悉營改增相關政策又要做好會計核算和申報工作，才能規(guī)避相關稅務風險。
三、結語
總之，房地產(chǎn)企業(yè)如果不及時解決稅務風險，將不利于自身的穩(wěn)定發(fā)展。稅務風險存在于房地產(chǎn)企業(yè)所有業(yè)務活動中，需要企業(yè)領導提高重視程度，加大監(jiān)督管理力度，將稅務風險控制在合理范圍內，方能保證經(jīng)營管理工作更加安全。此外，房地產(chǎn)公司還要結合稅法政策變動情況，及時作出相應的調整，提升稅務風險控制能力，為自身的進一步發(fā)展創(chuàng)造更加有利的條件。
參考文獻：
[1]李軍.淺談房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險及其應對策略[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2014，(09):60-61.
第2篇：公司稅務風險管控范文
關鍵詞：涉稅風險 納稅籌劃
一、納稅籌劃風險管理目標描述
（一）納稅籌劃風險管理理念與策略
納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定容許的范圍內，從減輕自身稅收負擔的角度考慮，通過對相關經(jīng)濟事項所進行的一系列規(guī)劃、設計等具體行為，使公司財富增值的進程更加穩(wěn)健、更加快速。只有正確認識企業(yè)存在的稅務風險，掌握防范稅務風險的基本方法，才能使稅務成本最低化，目標利潤最大化，最終實現(xiàn)納稅籌劃的風險管理目標。
（二）納稅籌劃風險管理的目標
納稅籌劃風險管理的目標，是把握公司整體的納稅狀況，識別和防范納稅風險，強化公司內部管理，提升財務管理水平，提高稅務風險管控能力，實現(xiàn)依法納稅、準確納稅、合理納稅。
（三）納稅籌劃風險管理的項目范圍
納稅籌劃風險管理項目范圍涵蓋企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務，具體包括對增值稅、企業(yè)所得稅以及各稅種稅務風險的識別和防范、稅務分析和納稅評估。
二、納稅籌劃風險管理的內容
（一）納稅籌劃相關的風險
主要有稅收征管風險、稅收政策風險和企業(yè)經(jīng)營風險。
1、稅收征管風險
稅務登記風險，是指由稅務登記基本信息變更所帶來的風險，如公司法人變更，公司名稱變更、辦公地址因搬遷變更等，應在稅法規(guī)定的期限內辦理稅務登記變更，否則違反了稅法規(guī)定，存在稅務罰款風險。
發(fā)票征管風險，是指納稅人未按稅法規(guī)定印制發(fā)票、領購發(fā)票、開具發(fā)票、取得發(fā)票、保管發(fā)票，存在稅務征管部門罰款的風險。
納稅申報風險，是指對主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入及營業(yè)外收入等稅率、稅金計提的正確、完整性和年終企業(yè)所得稅匯算清繳時，應進行調增而未調增的項目，導致稅務部門罰款及繳納滯納金的風險。以及未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，未通過稅務部門允許延期交納稅款，造成罰款及繳納滯納金的風險。
納稅評估風險，是指稅務機關納稅評估后，相關企業(yè)沒有引起足夠的重視，未及時解決會計與稅務處理方面存在的問題和風險，沒有及時規(guī)范財稅處理而導致稅務風險。
2、稅收政策風險
稅收政策理解偏差引起的風險。由于納稅籌劃人員專業(yè)知識存在局限性或對稅收政策理解方面存在差異，導致實際操作中出現(xiàn)與稅收政策相沖突的偏差，引發(fā)納稅籌劃的政策風險。
稅收政策調整引起的風險。若納稅籌劃方案跟不上最新的稅收政策，則相關的籌劃內容可能由合法變?yōu)椴缓戏?。稅收政策具有時效性，如若把握不好稅收調整的時機則會引發(fā)納稅籌劃的政策風險。
稅收政策模糊引起的風險。我國現(xiàn)有的稅收法律法規(guī)中某些稅收行政規(guī)章缺乏明晰性，納稅籌劃若以這些較模糊的行政規(guī)章為依據(jù)，則可能對稅法精神理解錯誤而引發(fā)納稅籌劃風險。
3、企業(yè)經(jīng)營風險
投資決策引起的風險。稅收政策的制定存在導向性差異。這種導向性差異也是納稅人制定具體籌劃方案的切入點。如果在考慮分析相關因素時缺乏全面性，未能覆蓋所有重要的因素，則可能會給納稅人帶來損失。
成本開支引起的風險。理論上很多納稅籌劃方案都具有可行性，然而在實際執(zhí)行中被各種因素所制約和影響，籌劃的成本會明顯增加。如果忽視這一成本，則可能會導致利益的流出。
方案實施風險。納稅籌劃方案的科學統(tǒng)籌安排是必要的，同時，如何有效的實施既定方案也是直接關系到納稅籌劃成功與否的關鍵性問題。納稅籌劃方案雖然具有科學性與可行性，但如果在實施的過程中缺乏嚴格的執(zhí)行規(guī)范和完善的操作手段，或缺乏合格稱職的工作人員，都會引發(fā)籌劃方案的實施風險。
（二）納稅籌劃風險產(chǎn)生的原因
1、納稅籌劃具有條件性
因一般企業(yè)財務人員編制普遍較少，稅務管理人員身兼數(shù)崗，不能集中時間和精力對相關稅務政策進行研究、分析和解讀，這在一定程度上對納稅籌劃目標的實現(xiàn)產(chǎn)生了不利影響。
2、納稅籌劃具有主觀性
納稅籌劃涉及多個領域，籌劃人員對稅收政策法規(guī)的理解、認識和判斷以及籌劃人員自身的業(yè)務水平、知識面和理解能力等因素或多或少都會對納稅籌劃方案產(chǎn)生直接影響。
3、征納雙方認定具有差異性
我國稅法中的某些規(guī)定具有伸縮性，而納稅籌劃方案是否符合稅法的規(guī)定在很大程度上取決于當?shù)囟悇諜C關的認定。即使納稅籌劃方案中的具體內容并未與稅法發(fā)生抵觸，但若不符合稅法精神，稅務機關仍會視其為非法行為。
（三）納稅籌劃風險的控制方法
1、納稅籌劃風險控制體系
組織控制體系：加強公司流程權責的控制
業(yè)務控制體系：區(qū)別業(yè)務類型及性質對稅種準確性的核定
票務控制體系：嚴格票據(jù)的領用、受票、開票管理
會計控制體系：加強會計憑證的制證、復核、審批控制
資金控制體系：加強資金安全管理和預算管控
2、納稅籌劃風險控制體系具體說明
組織控制體系：成立稅務風險控制小組，由公司財務部門主要負責人擔任組長，相關業(yè)務部門負責人為成員，主要職責是組織與協(xié)調日常稅務風險控制工作。
業(yè)務控制體系：財務部門相關崗位人員與業(yè)務部門及有關往來供應商及時溝通交流，分析有關經(jīng)濟業(yè)務涉稅情況以及業(yè)務模式與公司稅負形成的關系。如施工工程承包業(yè)務，分析含材料設備發(fā)包還是部分發(fā)包對公司稅負的影響，合同鑒定環(huán)節(jié)需要注意的合同要素，并及時反饋業(yè)務部門。
票務控制體系：嚴格各項發(fā)票的購領銷手續(xù)，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定進行受票和開票，加強增值稅發(fā)票的管理，符合進項稅抵扣條件的業(yè)務盡量取得增值稅發(fā)票抵扣進項稅款。除了非增值稅應稅項目，免征增值稅項目，集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務以外，其他業(yè)務盡量取得增值稅發(fā)票抵扣進項稅，并制定相應成本管理辦法，努力將稅務風險及各項稅收優(yōu)惠政策落到實處。
會計控制體系：一是會計核算規(guī)范，嚴格按照企業(yè)會計準則標準化核算的要求，選擇會計科目進行日常賬務處理。二是完善制度建設，制定相關文件規(guī)范會計核算。三是稅金的計提、申報與納稅的復核管理，對計提的稅金在復核后，進行納稅申報工作，繳納稅款。月末稅務工作人員檢查主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入及部分往來科目，檢查相關財務數(shù)據(jù)的一致性以及往來賬項的性質，檢查各項收入的來源及性質，判斷各項收入計提稅種的正確性，檢查增值稅、營業(yè)稅、城建稅及附加等是否完整計提，有效控制納稅風險。在各項稅金計提正確的情況下，進行納稅申報表的填制，經(jīng)專門人員復核后，進行納稅申報、繳納稅款。
資金控制體系：完善資金安全管理制度體系、建立健全資金內控制度，檢查內部牽制的有效性，業(yè)務審批流程的規(guī)范性，認真開展資金安全管理的自我檢查與自我糾正，對檢查出現(xiàn)的問題及時整改，加強資金的預算管控，實行資金集中統(tǒng)一監(jiān)管，嚴格收支兩條線，有效控制納稅風險。財務人員根據(jù)業(yè)務部門提交的原始憑證復核支出內容、發(fā)票真實性、經(jīng)濟業(yè)務內容真實性，不隨意列支與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出。制證形成后由專職人員審核，最后匯總至財務部門負責人審核，層層把關，將納稅風險控制在源頭。
三、納稅籌劃風險管理的評估與改進
根據(jù)稅務風險制定下一步納稅籌劃風險管理的具體措施，并積極實施，形成稅務風險管理和制度管理的良性循環(huán)機制，最終實現(xiàn)稅務風險的合理管控，達到準確納稅的目的。
訂購稅法數(shù)據(jù)庫，及時獲得與公司生產(chǎn)經(jīng)營相關的最新稅法信息，或者聘請稅務顧問及時解決稅務管理人員的稅收政策理解與難題。
建立一套科學、快捷、完備的稅務籌劃風險指標體系，對風險進行定性和定量的估計，保證納稅的及時、準確、合理。
第3篇：公司稅務風險管控范文
關鍵詞：稅務內控；所得稅；管控體系目標
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
目前我國正在完善相關的稅收政策，營造一個良好的稅收環(huán)境。在稅收政策和內容不斷完善的大背景下，對于企業(yè)來說既是機遇又是挑戰(zhàn)。稅務的下降使企業(yè)有更多的資金去發(fā)展自身的實力，但是在另一方面稅務部門也加強了對企業(yè)稅收的監(jiān)察力度，對企業(yè)的稅收內控也提出了更高的要求，同時也對企業(yè)在稅收風險的防范上敲響了警鐘。
一、當前對于稅收內控的理解
1.公司管理松散，領導結構不完善都影響著所得稅稅務內控的實施
傳統(tǒng)的公司管理機制影響著稅務管理制度的建立。很多企業(yè)在機構的設置上部門重疊，責任不清，權力集中嚴重，更多的是承襲著計劃經(jīng)濟時的管理模式。影響著企業(yè)內部信息的溝通，消息的閉塞使公司部門完全沒有協(xié)調溝通能力。嚴重的影響著企業(yè)的長遠目標以及良性健康的發(fā)展。
2.稅務管理制度的不明確，影響公司其他規(guī)章制度的執(zhí)行
在公司執(zhí)行制定的預算，審批等方面都流于表面，責任分工不明確。再加上領導層沒有專業(yè)的財會人員，導致在稅務政策的實施責任不明。更是缺乏在這方面的監(jiān)管和獎勵機制。
3.新會計準則的實行，對稅務內控的影響
在當今經(jīng)濟不斷發(fā)展的前提下，新會計準則的出臺，有利于我國會計準則的更新發(fā)展。但同時對于公司的財務報表也提出了新的要求。使企業(yè)在某些方面的利潤降低了。例如：某A公司2008年七項計提對利潤調減總額高達6.54億，A公司當年的利潤總額高達6.31億，但已經(jīng)暫停了上市的可能，顯而易見七項計提使造成公司虧損的主要原因，而A公司計提的壞賬竟然高達5.28億。對于如此高額的壞賬，已經(jīng)影響到公司稅務的正常運行管理。
4.變幻莫測的經(jīng)濟市場使稅務內控成為公司的薄弱環(huán)節(jié)
市場經(jīng)濟一直都處在風險頻發(fā)的狀態(tài)，今年我國又是通貨膨脹居高不下，外匯占款是其中的主要因素。近些年關于取消出口退稅的意見一直高漲。鼓勵出口的直接表現(xiàn)就是出口越多，外匯越高，更增加了國內基礎貨幣的貯藏。加之信貸的乘數(shù)效應，就更加的引發(fā)了通貨膨脹的加劇。使我國與其他國家的貿易摩擦也會越來越多，這時就需要出口退稅的調劑。出口退稅政策的變化會讓一些依賴出口的公司蒙受重大的損失。使公司在變化莫測的市場中承受危險的頻率增加。
5.相關職位的缺失，使稅務內控成為企業(yè)的薄弱點
稅務的風險管理已經(jīng)成為公司管理的主要只能之一。而在國內的大多數(shù)企業(yè)里并沒有相關對于稅務管理職位的設置。大多數(shù)財會人員對于稅務知識也是一知半解，只會一些簡單的技能。例如怎樣填寫報表，而對于國家相關稅收的減免政策的實行、優(yōu)惠政策的出臺也是知之甚少。加上對于招聘人員的經(jīng)驗沒有相關硬性的要求，也就談不上對于企業(yè)稅收的安排、風險的規(guī)避了。
二、對于所得稅稅務內控的完善
1.制定相關法律，嚴格要求稅務人員的行政執(zhí)法能力
對于稅務人員的行政執(zhí)法能力進行深入細致的考核，并對其進行整理、分析和探討，形成一個統(tǒng)一的規(guī)范標準。使稅務人員在行使權力時有法可依，并做到有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究。對一些不合乎規(guī)定的工作程序和管理機制進行全面的清理，簡化工作流程，總結一套行之有效的實際經(jīng)驗。在明確規(guī)定的狀態(tài)下，對違反行為進行細致的探討處理；形成一套相互聯(lián)系的規(guī)章制度，在彼此監(jiān)督制約的基礎上，協(xié)調促進發(fā)展。保證行政權力有效有序的運行下去。
2.加強科學管理，提高對風險的防范意識
隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟自身的自控能力也越來越體現(xiàn)出來。對于企業(yè)的發(fā)展來說這是一個警示。傳統(tǒng)的企業(yè)所得稅的管理只是強調申請表的稅額計算及申報等一些的基礎性工作。但是隨著我國稅收政策的不斷完善，所得稅理論與實踐的發(fā)展，企業(yè)所得稅的管理范圍也進行了相應的擴充和調整。這對于企業(yè)提出了全新的要求，在保證企業(yè)所得稅按時收繳的同時，最大限度的發(fā)展自身的實力，在規(guī)避各種危機中快速發(fā)展。
3.簡化行政管理機構，完善自身發(fā)展的體系
各個部門彼此之間的協(xié)調制約，是稅務內控制度良好運行的基礎條件。這樣不但不能降低公司運營的效率，而且會因為部門之間的配合，促進公司保持良性健康快速的發(fā)展。
4.企業(yè)稅務的管理與稅務內控的結合
企業(yè)的稅務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。在結合各項資源的同時，致力于企業(yè)的稅務的管理目標的實現(xiàn)。企業(yè)稅務管理的內容種類繁多，內部控制和外部監(jiān)察成為實現(xiàn)稅務管理的主要手段。企業(yè)必須憑借自身的調控，運用合理的手段達到分配利用企業(yè)資源，進而實現(xiàn)公司的稅務目標。以企業(yè)所得稅的統(tǒng)籌策劃為例，在實現(xiàn)其四種類型的稅務目標的同時，又與稅務構成相聯(lián)系。只有他們正常運行，才能使稅務在企業(yè)正常的發(fā)展。
5.加強企業(yè)在業(yè)務和會計核算方面稅務內控制度的建設
企業(yè)稅務的管理與公司的日常經(jīng)營息息相關。要建立一個采購與銷售經(jīng)營一條龍服務的管理通道，企業(yè)的稅務主管部門要對他們進行時時的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)其中存在的危險更要及時的糾正出來，這樣有利于減少企業(yè)稅務的損失。在此基礎上規(guī)范企業(yè)的財務管理制度，改進工作方法，嚴格按照稅法的要求進行統(tǒng)一的管理實施。
三、結束語
稅收內部調控制度的建立為企業(yè)所得稅的管理提供一個全新的研究角度。將稅收內控制度和企業(yè)的實際相結合起來，有助于幫助企業(yè)在防范危機方面能力的提高，并做到企業(yè)內部管理的升級。我們在實行稅收內控制度的同時，要善于發(fā)現(xiàn)過程中存在的問題，明確相關的職責；規(guī)范在實行中出現(xiàn)的不但想象，并加以監(jiān)管；認真落實相關要求，發(fā)揮自身的內控作用。在總結發(fā)展的同時，也要充分吸收國外先進的經(jīng)驗。促使內控制度的不斷發(fā)展，使其能更好的發(fā)揮作用。
參考文獻：
[1]肖大勇.稅務內控為企業(yè)筑牢“防火墻”[M].北京：清華大學出版社，2011.
[2]周葉.公司稅務管理——程序正義、風險和案例[M].上海：復旦大學出版社，2009.
第4篇：公司稅務風險管控范文
關鍵詞：鐵路企業(yè) “營改增” 稅務風險 風險管控
2016年5月1日“營改增”已經(jīng)全面推向全國，從此營業(yè)稅退出我國的稅收歷史舞臺。各行各業(yè)不僅面臨各種的發(fā)展機遇，獲得更大的發(fā)展空間，同時也面臨更加嚴格的稅務管理要求，企業(yè)為了有效規(guī)避自身的稅務風險，必須采取一定的風險管控措施。高效的風險管控過可以促進“營改增”的順利實施，充分發(fā)揮營改增的積極作用，切實降低企業(yè)稅負，促進經(jīng)濟增長。
一、鐵路運輸企業(yè)“營改增”簡介
（一）增值稅應稅范圍
根據(jù)鐵路企業(yè)運營范疇分析，其應稅項目主要涉及：
1、主營業(yè)務收入
這項收入涉及企業(yè)客貨運輸工作中向旅客、運貨人等收取的票款、運輸費、雜費以及運輸相關的費用等，基本涵蓋客貨運輸收入、郵寄行李收入等。
2、其他業(yè)務收入
涉及貨物銷售、開展修理勞務和相關章程范圍的應稅服務而獲得的收入。
（二）增值稅稅率
按照有關“營改增”實施辦法的要求：涉及動產(chǎn)租賃服務相關稅率為17%，運輸、郵政等服務稅率為11%，開展現(xiàn)代服務業(yè)相關活動需要按照6%的稅率繳納增值稅?？梢姡盃I改增”實行之后，鐵路運輸相關稅率非常多。
二、鐵路“營改增”面臨的稅務風險
（一）鐵路增值稅發(fā)票風險
1、開具發(fā)票風險
現(xiàn)階段，鐵路系統(tǒng)自身的緣故，鐵路增值稅發(fā)票開具人員為各個站段的貨運和行包負責人員，并非財務工作者，而相關發(fā)票開具人員普遍缺乏發(fā)票相關專業(yè)性知識，并不明確實際的受票方，時常會出現(xiàn)虛開發(fā)票的情況。
2、紅字發(fā)票開具以及退款問題
工作人員對于紅字發(fā)票開具制度缺乏熟練的掌握，存在誤開發(fā)票以及超期不能開具的情況。
3、發(fā)票保管問題
現(xiàn)階段，增值稅發(fā)票按照相關規(guī)定需要保存管理的期限是1年，此外，發(fā)票從財務部門領取，進而向各個站段的開票點發(fā)放，而各個站務工作人員素質不一，管理以及傳輸發(fā)票的過程中存在丟失等管理風險。
（二）增值稅進項稅抵扣風險
《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》也在2016年5月1日開始實行。這一暫行辦法中明確了不能進行進項稅抵扣的固定資產(chǎn)，而不可進行進項稅抵扣的這部分固定資產(chǎn)如果發(fā)生變動，且使用項目可以進行進項稅抵扣，那么在改變用途的次月可以按照下面的公式實行進項稅額抵扣：
可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率。
在此值得注意的是，其中涉及的增值稅扣稅憑證必須是2016年5月1日之后開具的，同時該憑證必須合法有效。
根據(jù)相關規(guī)定計算的可抵扣進行稅額，60%的部分在用途改變的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第13個月從銷項稅額中抵扣。
針對上述規(guī)定，如果企業(yè)財務部門并不清楚，沒有充分了解具體的抵扣項目范圍、進項稅抵扣計算公式、抵扣時效、抵扣項目改變用途，以及單位所獲的增值稅扣稅憑證并非不符合相關規(guī)定失去效用，就非常容易發(fā)生無法進行稅額抵扣的情況，從而出現(xiàn)稅負增加的風險。
納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生下列情形的，進項稅額不得按156號文件規(guī)定進行抵扣：將固定資產(chǎn)專用于非應稅項目（不含156號文件所稱固定資產(chǎn)的在建工程，下同）；將固定資產(chǎn)專用于免稅項目；將固定資產(chǎn)專用于集體福利或個人消費；固定資產(chǎn)為應征消費稅的汽車、摩托車；將固定資產(chǎn)供未納入156號文件適用范圍的機構使用。
已抵扣或已記入待抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生上述情形的，納稅人應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率。
不得抵扣的進項稅額可先抵減待抵扣進項稅額余額，無余額的，再從當期進項稅額中轉出。
如果單位對于不可抵扣項目相關規(guī)定沒有明確的認識，就會出現(xiàn)多抵扣進項稅的風險。
（三）增值稅匯總納稅時限性風險
根據(jù)相關規(guī)定，企業(yè)收入機構次月出具其下屬單位預先繳納稅款基數(shù)，各個單位財務處每月申報同時預先繳納稅款。所以，收入部門必須在規(guī)定時間內出具基數(shù)，特別是當出具時間處于季度時，鐵路總公司需要匯集統(tǒng)計繳納的稅款。在當月6日收入部門出具基數(shù)，基層站段根據(jù)該基數(shù)向所屬稅務部門進行報稅、預繳稅收款項以及傳送單蓋章等工作，進而向鐵路局上交月報以及傳遞單，最后經(jīng)過匯總之后上報總公司，必須在規(guī)定時間而完成相關稅務工作，一旦逾期需要繳納滯納金。
三、鐵路“營改增”稅務風險管控措施
（一）加強對開票點以及增值稅專用發(fā)票的管理
按照有關規(guī)定和辦法，明確了增值稅發(fā)票領取、出具、紅字發(fā)票、抵扣發(fā)票、保存等具體工作流程，對于增值稅發(fā)票具體的使用工作進行了規(guī)范，由此有效降低了因為工作失誤引起的風險。比如：財務部門設置專門的發(fā)票工作人員對發(fā)票進行分發(fā)，創(chuàng)建相關總賬以及明細賬；開票點工作人員向財務科申請領取發(fā)票，同時辦理相關交接手續(xù)；同時設置專門記錄票據(jù)交接賬簿；指派專門的人員進行票據(jù)的開具工作，開票人員必須及時整理發(fā)票以及收回的相關票據(jù)，同時在整理報告上填寫當日整理記錄，同時記錄發(fā)票出具登記薄，并利用系統(tǒng)實時監(jiān)控增值稅發(fā)票的開具及結存情況。通過對相關規(guī)章制度的完善，保障增值稅發(fā)票開具的規(guī)范和完整。當?shù)谌綄儆谡嬲芷比说那闆r下，下發(fā)第三方發(fā)票開具專用發(fā)票有關文件，對需要上交的有關材料和明細進行明確，防止虛開發(fā)票的情況。財務科會同貨運、收入機構在特定的時間檢查管轄區(qū)內開票點的相關發(fā)票、設備、臺賬管理情況，及時通報檢查情況，同時責令相關單位及時采取一定的措施處理有關問題，努力健全基礎性工作。
（二）明確規(guī)范進項稅申報工作
明確不能進行進項稅抵扣的項目，尤其是新增的不可抵扣項目，比如，簡易計稅項目、非應稅項目、免稅項目、福利、個人貨物消費等不能進行進項稅的抵扣，單位新建、改建、裝修、擴建項目屬于不能進行進項稅抵扣，而其中涉及的物資采購、應稅勞務雇傭等項目不得進行進項稅的抵扣。根據(jù)相關規(guī)定獲得增值稅發(fā)票，盡快進行進項發(fā)票的相關認證掃描工作。按照具體的項目，對進項稅進行精準的核算，準確匯集納稅，明確所屬地區(qū)項目的分界線。財務機關創(chuàng)建進項稅臺賬，對各個屬地以及相關稅收匯總進行明確的區(qū)分，指派專門的人員掃描專用發(fā)票聯(lián)次，確定是否可以進行抵扣，在當月月底核對抵扣聯(lián)次同實際財務情況，規(guī)避財務計算的失誤，防止抵扣聯(lián)發(fā)票出現(xiàn)的漏洞。財務科室必須充分重視申報工作。在申報開始之前，必須將抄報稅相關活動做好，結合收入機構出具的預繳基數(shù)，精準核算匯總以及屬地的稅額，按照規(guī)定時間對預繳稅額進行申報，上報匯總傳遞單以及相關報表，保障稅收匯總活動有序開展。
（三）積極組織稅法知識培訓，增強稅務操作能力
“營改增”實行之前，鐵路企業(yè)大多數(shù)財務工作者幾乎沒有增值稅工作經(jīng)驗，對增值稅理論知之甚少?！盃I改增”實施之后，鐵路財務工作者面臨更加嚴格要求，在實際的財務工作中，熟料掌握增值稅相關開具、管理等工作程序，判斷進項稅能否可以實施抵扣。為強化對“營改增”的管理，需要對納稅上報以及增值稅會計計算進行有效規(guī)范。積極組織“營改增”相關培訓活動，培訓相關教師應當著力對增值稅歷史、發(fā)展以及實施背景進行明晰的闡述，同時重點講授增值稅發(fā)票出具、稅收控制體系工作、發(fā)票的認證、票據(jù)管理、會計計算、預先繳納稅款等。全體財務工作者必須積極參與相關學習活動，同時也要強化對營改增相關稅務法律的學習。
四、結束語
綜合上述分析可知，“營改增”實施之后，為鐵路企業(yè)的運行帶來了重要的積極意義，同時也面臨各項新的稅務風險，所以鐵路相關部門必須切實明確在實際的運行過程中遇到的相關稅務風險，同時針對相關稅務風險展開積極的思考和應對，以促進營改增的順利實施，切實降低鐵路公司稅收負擔，推動鐵路運輸?shù)倪M一步發(fā)展。
參考文獻：
[1]楊國云.鐵路運輸企業(yè)“營改增”稅制改革的研究[J].經(jīng)營管理者，2016
[2]楊曉燕.簡析鐵路“營改增”稅務風險的控制[J].東方企業(yè)文化，2016
第5篇：公司稅務風險管控范文
一、引言
卓越績效管理模式作為企業(yè)質量管理全新的思路和方法，最初由美國在上世紀80年代提出。區(qū)別于其他的質量體系，卓越績效模式的管理理念更加關注對公司戰(zhàn)略的策劃、經(jīng)營過程以及相關方的管理，對于當代企業(yè)的質量管理也從保證合格轉變?yōu)閷τ谧吭降淖非?。財務?zhàn)略管理作為卓越績效模式的第二個大項，能夠立足于全局戰(zhàn)略層面指導企業(yè)財務管理，為企業(yè)的財務管理提供必要的保障和支持，是企業(yè)成功貫徹卓越績效模式的重要組成部分，也是企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的核心保證。
近年來，隨著電力行業(yè)管理改革的不斷深化，國家電網(wǎng)提出了“兩個一流”的企業(yè)愿景，并確定了以卓越績效管理模式為指導的發(fā)展方向。X電力公司作為國家電網(wǎng)的下屬單位，積極響應國家電網(wǎng)的號召，在其財務戰(zhàn)略管理中引入了卓越績效的管理方法，下面采用SWOT分析法對X電力公司財務戰(zhàn)略進行分析。
二、SWOT戰(zhàn)略分析
筆者立足于國家電網(wǎng)總公司的使命和愿景，采用SWOT分析法，對X電力公司財務管理的內部優(yōu)劣勢、外部的機遇及威脅進行分析，為X公司管理層制定戰(zhàn)略、設計戰(zhàn)略實施路徑提供方向和支持。
（一）內部財務優(yōu)勢分析（S）
1.財務管理制度相對完善。X公司財務部實行財務集約化管理，財務管理制度體系已相對完善，在收入管理、成本性支出核算管理、資產(chǎn)管理與核算、預算管理、資金管理等各項業(yè)務中嚴格依據(jù)法律法規(guī)以及國網(wǎng)頒布的財務管理制度體系履行服務管理職能。
2.成本控制初見成效。X電力公司始終堅持“降本增效”原則，建立了成本全過程管控機制。對日常成本開展全過程管控，強化“誰花錢、誰負責”的管理意識，促使成本資金及時按預算計劃入賬，形成對成本橫向及歷史對比的常態(tài)機制，及時調整標準成本體系。對人工成本、三公經(jīng)費、會議費等敏感費用實行單下指標、單獨考核管理、日常監(jiān)控等措施
（二）內部財務劣勢分析（W）
1.業(yè)財協(xié)同融合有待提升。受制于條塊分割的傳統(tǒng)管理習慣，X電力公司一體化協(xié)同管理水平仍有待進一步提升。公司級一體化數(shù)據(jù)信息平臺尚不完善，需進一步加強系統(tǒng)集成，提升信息共享和數(shù)據(jù)質量。財務對業(yè)務的過程控制規(guī)則尚未與前端業(yè)務完全銜接，管理壓力和責任尚未有效傳導至業(yè)務前端。
2.財務實時監(jiān)管不嚴。從審計檢查情況來看，一些“習慣性違章”并未杜絕，在 “三公”消費、財務管理、薪酬福利等方面還存在管控不嚴的情況。雖然問題主要出在業(yè)務前端，但也暴露出財務管控能力不足等問題?！笆濉逼陂g，X電力公司財務工作要深入規(guī)范財務會計，加強內控體系建設，不斷提升風險防控能力。
3.財會隊伍建設不足。由于X電力公司屬于國家電網(wǎng)的基層單位，部分財務管理職能上移，財務管理的決策支持、資源調控等核心職能出現(xiàn)弱化現(xiàn)象；財會崗位管理不盡完善，存在一人多崗、外聘頂崗等現(xiàn)象，增大了內控風險；財會人員的選拔任用、培訓交流等機制需進一步健全，且部分人員履職能力尚不能適應管理要求。
（三）外部財務機會分析（O）
1.稅收制度改革。國家提出深化財稅體制改革總體方案，預計到2020年基本建立現(xiàn)代財政制度。國家持續(xù)推進“營改增”等重大稅收體制改革，適時出臺稅收優(yōu)惠和減稅措施，對X公司財稅管理工作有積極作用。
2.優(yōu)化調整財政關系。政府和社會資本合作（PPP）模式將成為基礎設施建設的主要方式之一，X公司財務部可在國網(wǎng)公司的指示下大力創(chuàng)新融資模式，使社會投資和政府投資相輔相成，增加融資渠道 。
（四）外部財務威脅分析（T）
1.國資國企改革加速。在國家提出以管資本為主加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，改革國有資本授權經(jīng)營體制的宏觀背景下，公司投資及成本將受到嚴格監(jiān)管，財務資源統(tǒng)籌調配、成本費用安排等方面面臨較大制約。
2.外部監(jiān)管日益嚴格。中央巡視節(jié)奏加快，巡視內容、巡視方式、巡視工作發(fā)生改變，對公司健全機制、強化管理提出更高要求；國資委更加重視公司的風險控制和投資控制，對公司業(yè)績考核產(chǎn)生較大影響；審計部門將對X公司保持較強的審計力度，對其經(jīng)營財務活動要求更加嚴格；稅務系統(tǒng)對X公司的稅收檢查更加細致和全面，需要公司根據(jù)不同監(jiān)管要求提供相應的財務信息，強化規(guī)范管理；財政部加快推進管理會計體系建設，促進公司加快建立健全科學的管理會計體系；社會公眾維權意識高漲，輿論載體日益多元化，輿論監(jiān)督更加廣泛而難以預測。
三、公司總體戰(zhàn)略制定
面對內部的優(yōu)勢與劣勢、外部的機會與威脅，X電力公司的財務管理工作要堅持國網(wǎng)財務集約化的“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”十六字總要求，以強化“三個實時”（信息實時反映、過程實時控制、結果實時監(jiān)督）為主線，持續(xù)提升“五個能力”（價值創(chuàng)造能力、運營創(chuàng)新能力、資源配置能力、資金融通能力、風險防控能力），推動財務集約化進一步提質、增效、升級，實現(xiàn)與“四型五化”（增值型、精準型、智能型、互動型；服務卓越化、技術現(xiàn)代化、管理精益化、隊伍專業(yè)化、環(huán)境和諧化）相匹配的卓越財務績效，為國網(wǎng)全面建成“國際一流電力服務公司”提供更加堅強有力的基礎支撐。
四、戰(zhàn)略實施路徑分析
筆者根據(jù)內部優(yōu)勢與劣勢分析（SW）以及外部機會與威脅分析（OT），制定的具體戰(zhàn)略主要包括建立健全實時管控體系、完善財稅管理體系以及加大財會隊伍建設，實施路徑見下表。
（一）實時管控體系
1.信息實時反映。X公司加強與業(yè)務部門的溝通和協(xié)調，打通財務與前端業(yè)務有效集成的通道。（1）主數(shù)據(jù)管理平臺常態(tài)應用。主數(shù)據(jù)管理平臺可以為X電力公司內部各信息系統(tǒng)提供高質量的主數(shù)據(jù)服務。為此，應規(guī)范信息標準和應用標準，制定統(tǒng)一的財務信息標準，消除各類信息內涵、口徑、分類差異，為實現(xiàn)信息集成奠定堅實基礎。（2）深化業(yè)財系統(tǒng)集成應用。深化財務業(yè)務系統(tǒng)集成應用，重點推進營銷收費、物資采購、項目管理、職工薪酬等業(yè)務按照財務規(guī)則高效集成、規(guī)范處理、??化財務業(yè)務流程，強化業(yè)務融合與信息集成，增強各類前端業(yè)務信息向財務系統(tǒng)自動傳遞、自動生成的功能，推動財務與業(yè)務標準化、一體化運作。（3）定期核對數(shù)據(jù)確保數(shù)據(jù)一致性。財務部要通過ERP系統(tǒng)與財務管控模塊賬務核對功能開展科目余額核對工作，保障套裝軟件與財務管控賬務數(shù)據(jù)一致，確保各月憑證雙邊集成數(shù)據(jù)的同步性與一致性，發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因，并及時與相關人員溝通，保證系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的一致性。
2.過程實時控制。以價值鏈為核心，橫向加強對業(yè)務部門集成數(shù)據(jù)的分析，縱向加強財務過程數(shù)據(jù)的分析，實現(xiàn)全過程實時監(jiān)控。（1）加強通用制度學習宣傳貫徹，確保制度執(zhí)行到位。為進一步提高制度的執(zhí)行力，X公司需建立崗位自學的常態(tài)機制，財務部需要通過“周例會”、系統(tǒng)內交流學習等方式真正做到制度學習人人參與，進一步明晰日常管理規(guī)范。同時，加強對業(yè)務部門的宣傳貫徹，通過日常報銷宣傳貫徹與學習等方式，促使通用制度更好地融入到日常工作中。（2）規(guī)范前端數(shù)據(jù)集成，保障業(yè)務數(shù)據(jù)準確性。X公司需要通過項目儲備管理，建立儲備項目聯(lián)合審查制度；統(tǒng)籌推進項目預算編制工作，確保預算與業(yè)務計劃緊密銜接，促進價值鏈與業(yè)務鏈有機融合；細化項目儲備重點管控要素，規(guī)范儲備項目資金支出性質。（3）加強考核指標日常管控。財務部應高度重視考核指標的日常管控，加強實時監(jiān)控及財務預警，有效控制過程數(shù)據(jù)質量，加強指標的學習、宣傳貫徹，逐一分解落實，保障每項指標落實到崗，責任落實到人。還需要注重過程管控，梳理各崗位各項指標的管控關鍵點，并與相關部室進行對接分工，加強與業(yè)務部門的溝通協(xié)調。
3.結果實時監(jiān)督。結合在線稽核，加強自查自檢及關鍵控制點的重點管控，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施進行有效控制。（1）構建高效財務稽核平臺，加強數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控。X電力公司需要在會計集中核算的基礎上，改變過去以現(xiàn)場稽核為主的財務稽核模式，實施常態(tài)化的在線稽核。全面梳理經(jīng)營管理中的關鍵風險點和習慣性違章事項，明確稽核重點，對公司財務和業(yè)務信息進行在線分析，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題有針對性地開展現(xiàn)場稽核，提升稽核效率和效果。（2）建立常態(tài)檢查機制，保障數(shù)據(jù)準確性。根據(jù)國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一部署，公司財務部需要開展財務信息安全檢查，對人員權限、支付流程等重點方面進行自查；以核心業(yè)務活動為重心，對照國網(wǎng)公司的要求開展X公司財務基礎規(guī)范自查工作，形成會計基礎工作常態(tài)檢查機制，確保財務基礎數(shù)據(jù)扎實可靠。（3）開展預算執(zhí)行統(tǒng)計分析，強化成本管控。財務部嚴格依據(jù)相關法律法規(guī)以及制度文件，圍繞國網(wǎng)公司要求和X公司戰(zhàn)略，全面強化預算考核，圍繞提升價值創(chuàng)造能力和X公司戰(zhàn)略目標及重點工作，優(yōu)化考核指標體系，促進各部門不斷加強管理，緊緊圍繞X公司進行公轉。
（二）財稅管理體系
1.持續(xù)推進財稅籌劃，服務國網(wǎng)改革發(fā)展。為服務于國家電網(wǎng)總公司改革發(fā)展的需要，X電力公司需要構建精益、高效的財稅管理體系，完善“事前籌劃、事中運作、事后反饋”工作機制，全方位參與公司各項重大決策，切實加強在財稅政策制定、執(zhí)行和管控方面的引領作用；加強與政府、稅務部門、科研院所和咨詢機構進行合作，提升財稅籌劃水平；推進與稅收管理部門的匯報溝通，及時跟進政策變化，滿足政策爭取與落地的需求。
2.完善財稅管理機制，防范公司財稅政策風險。財務部需要以稅務管控平臺為基礎，量化風險事故標志，建立稅收風險評估指標和預警機制，實時關注X公司各單位主要稅種稅負變動情況，健全完善稅務風險防控體系；適時組織相關單位開展稅收專項和重點問題檢查，完善財稅業(yè)務內控流程、落實各項政策規(guī)定。
3.不斷夯實管理基礎，推進財稅信息化平臺建設。財務部應依據(jù)財稅政策變動和公司業(yè)務的發(fā)展，不斷修訂完善公司稅收制度體系，夯實財稅管理基礎；加強財稅信息化建設，打造財稅管控實時監(jiān)控平臺，深化財務管控稅務模塊與電價模塊、資金模塊數(shù)據(jù)共享，推進各業(yè)務基礎數(shù)據(jù)的整合與共享，提升稅務基礎數(shù)據(jù)準確性、同步性。
（三）財會隊伍建設
1.加強人員入口管理，提升隊伍持續(xù)發(fā)展能力。X公司應完善新入職財會人員跨專業(yè)鍛煉體系，優(yōu)化專業(yè)知識結構，著重提升對前端業(yè)務掌控水平和全局思維能力；完善財會隊伍管理平臺，優(yōu)化財會隊伍管控功能，及時更新財會人員信息，實現(xiàn)人才選拔、崗位評審、職業(yè)發(fā)展、人才招聘等動態(tài)跟蹤。
2.推進職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，增強財會隊伍發(fā)展?jié)摿?。X公司推進財會人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設置遠景展望目標和近期工作要求，統(tǒng)籌協(xié)調隊伍發(fā)展和個人成才關系，嘗試開展個人和集體雙重激勵措施；加強與人資ERP模塊深度融合，實現(xiàn)財會人員信息實時聯(lián)動，提升總部對公司系統(tǒng)財會隊伍實時管控水平。
第6篇：公司稅務風險管控范文
1、現(xiàn)金及支付業(yè)務管理。嚴格執(zhí)行企業(yè)現(xiàn)金管理和銀行結算制度，堅持財務手續(xù)，嚴格審核，根據(jù)記賬憑證報銷內容收付現(xiàn)金、轉賬，對不符手續(xù)的憑證不付款；加強日常庫存現(xiàn)金的管理和使用，提高資金使用效率，降低財務資金使用風險，加強對現(xiàn)金和銀行資金的管控，實現(xiàn)職責分離、專人專崗。每日負責盤清庫存現(xiàn)金，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金及有價證券安全，登記日記賬，保證日清月結，定期向會計核對現(xiàn)金與賬目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時匯報，及時處理。
2、銀行結算管理。公司銀行賬戶的開立、注銷、審批手續(xù)及備案按公司資金管理辦法要求執(zhí)行。每月及時收取銀行單據(jù)，避免未達賬項的發(fā)生，每月編制銀行存款余額調節(jié)表，逐筆查明未達賬項的時間、事由和金額，當月及時解決，當月不能解決的應向財務負責人報告。規(guī)范使用支票，保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒，對于填寫錯誤的支票，及時做“作廢”處理，規(guī)范使用網(wǎng)銀和密碼器，按規(guī)定使用網(wǎng)銀進行企業(yè)付款、購買理財，實時查賬，保證公司資金的流動安全。負責接收各項銀行到款進賬憑證，并傳遞到有關的制單人員。
3、銀行每日資金余額管理。每日下班前編制銀行余額資金報表，及時了解與掌控各銀行賬戶資金情況，對各子、分公司資金往來進行劃撥，為領導資金決策提供依據(jù)。
4、發(fā)票和收據(jù)管理。及時收回公司各項收入，開出發(fā)票與收據(jù)，及時收回現(xiàn)金存入銀行，避免坐支現(xiàn)金，及時提現(xiàn)。與各關聯(lián)公司及時溝通，核對往來，做好交接和傳遞資料的工作，對往來款做好票據(jù)的開具、收發(fā)與對接，及時清賬。
二、稅務工作
1、申報納稅。每月按時抄報稅，按時填制申報表辦理納稅申報業(yè)務。每月15日前編制國稅申報表（增值稅）、地稅申報表（城建稅、教育附加、個人所得稅、印花稅等）；每季度末編制城鎮(zhèn)土地使用稅、殘疾人保障金申報表，每季度初編制工會經(jīng)費申報表；每半年進行房產(chǎn)稅的編制與申報，每年6月份編制并進行所得稅匯算清繳申報。在規(guī)定時間內按時交納增值稅和各種地方稅費，負責登記職工工薪所得稅臺帳。
2、增值稅發(fā)票的管理。根據(jù)最新的稅收法律法規(guī)及政策的要求，對收到和開具的增值稅專用發(fā)票，應及時更新和學習發(fā)票的最新開具規(guī)定、了解發(fā)票稅率的變動，以進行查詢和驗證；及時于月底前認證抵扣進項稅發(fā)票，與賬上留底稅額進行核對，做到收到發(fā)票能及時驗證真?zhèn)?，保證發(fā)票管理工作的及時性與準確性，按時納稅、合理避稅。責對已使用的發(fā)票進行裝訂成冊入檔保管，并認真按照稅務規(guī)定對填寫錯的發(fā)票，進行沖票或重開具正確的發(fā)票。及時學習新的稅務知識，了解新的稅務政策，以增強公司報稅管理，降低公司稅務風險。
3、配合完成稅務部門安排的各種檢查以及其他工作。
三、工資審核和發(fā)放
根據(jù)人力資源部提供的數(shù)據(jù)，對人工薪資進行審核，與銀行相關部門聯(lián)系，完成職工工資和其它應發(fā)放的經(jīng)費發(fā)放工作。仔細核算員工保險，為每月支付社保中心員工保險做好準備；仔細核算個人所得稅，為次月繳納個稅提供依據(jù)。
四、融資業(yè)務
1、完成銀行授信工作，對銀行給予的每一筆授信、融資進展情況編制臺賬，準確把握每一筆已批款的額度、利率、期限、抵押及擔保情況，確保貸款的及時發(fā)放，滿足公司的用款需求。
發(fā)放的每一筆貸款編制臺賬，詳細反應貸款金額、利息和期限，提前做好本金和利息的償付工作。
拓展公司自身融資資源，獲得適合公司運作所需的各項融資資源，建立良好的溝通機。負責管理和維護公司與銀行及非銀行金融機構、投資基金等客戶的公共關系，建立、維護支撐公司融資的統(tǒng)一平臺。配合項目的運營，盡快落實項目資金的來去，保證資金的對沖順利、對接順利。
2、與晉金所進行溝通，按相應合同辦理直接融資計劃。
五、賬務工作
每月使用財務賬套，完成憑證的填制、記賬、對賬、結賬及對相關業(yè)務進行賬務處理，使用固定資產(chǎn)賬套，按企業(yè)制度規(guī)定對固定資產(chǎn)進行賬務處理。于每月末出具財務報表。每月末進行公司經(jīng)營指標的編制和分析，根據(jù)公司的重組和分立情況及時更新財務數(shù)據(jù)和分析口徑，及時為管理層提供公司經(jīng)營情況和經(jīng)營決策依據(jù)。
配合國信集團相關財務工作，提供各項財務報表和財務數(shù)據(jù)及資料。
六、檔案管理及其他工作
第7篇：公司稅務風險管控范文
關鍵詞: 房地產(chǎn)企業(yè)；成本意識；條件；設計；控制
中圖分類號：F293.33文獻標識碼： A
近幾年來，隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，房地產(chǎn)已經(jīng)成為促進我國國民經(jīng)濟增長的一個重要產(chǎn)業(yè)之一。目前，我國的房地產(chǎn)企業(yè)在每一個環(huán)節(jié)上都存在著不同程度上的問題，這就要求房地產(chǎn)企業(yè)對經(jīng)營管理工作作出重新的調整，將管理的重點轉移到房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理上來，從加強成本管控上去提升效益。這樣才能使企業(yè)的未來得到健康、穩(wěn)定的發(fā)展，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。
一、好的道德人品是成本管控的前提
一個把企業(yè)的經(jīng)濟效益放在首位、沒有私心、想做好事的人，才會到處想著要為企業(yè)節(jié)約成本費用。我們大家知道，有很多項目的成本費用，若是沒有控制，領導是看不到的，領導也不可能無時無刻的在你身邊監(jiān)督，這個時候靠的就是管控人員的自覺、和職業(yè)道德。如：現(xiàn)場簽證、采購招投標的談價、施工圖的審核、工程結算的審核以及稅收籌劃等，很多可上可下的東西，只有經(jīng)辦人現(xiàn)場想去把控才能控制好，若經(jīng)辦人不好好地把控，有的領導也不清楚。所以說，人品為成本管控前提。
二、有成本意識是成本管控的重要條件
在人的道德品質好的同時也要有相關的成本控制意識。做一切事情之前，就要想想是否符合成本效益原則，是否能以最少的投入，得到最好的回報?！澳苁t省”，切實提高成本管理意識。現(xiàn)在的房地產(chǎn)企業(yè)成本管控意識相對來說還是比較薄弱的，經(jīng)常聽到這樣的一句話：“公司考慮的是品質，公司不差錢”、“不差那一點錢”。這主要存在是思想意識問題。在這里，我們要防止以“品質”為借口，不惜成本代價；“選對、不選貴”，這才是理智。
三、做好每一環(huán)節(jié)的業(yè)務控制是成本管控的關鍵
在實際的工作過程中，有一些部門在成本管控中，會遇到一些問題，如招投標。招投標是成本控制中的最好方法之一，但實際操作中，會遇到很多問題，如在確定評標規(guī)則時，成本部門的同志要求以原則低價中標，工程部同志則認為不可以，不利于工程管理。最后只好通過大家表決，確定了“合理價中標”原則。請問是“原則低價中標”好，還是“合理價中標”好？哪一個更符合成本效益原則？此外，招標工作還有一個問題。長期以來市場上已經(jīng)養(yǎng)成了“二次報價”或“談判”的習慣，投標人投標時均留有余地。如果一次報價感覺不滿意，是否進行二次報價，或者“進行竟爭性談判”；或者認為二次報價是違反規(guī)定的，以一次報價為準？請問大家遇到這種情況要怎么處理？筆者認為，以上所說的問題要根據(jù)實際情況來定，在法律范圍許可內，哪一種有利于公司利益的，就應努力采取哪一種。評標工作主要有幾個方面可做參考：一是要看所購商品的技術參數(shù)要求；二是項目的定額套價是否較為成熟，市場材料價格是否較為完善；三是要看合作方的資信等等。這也就是我們平常所說的根據(jù)商務標和技術標情況進行綜合評定。在這里，為避免人為操作，是否以制度形式確定評標辦法，招標工作是否要根據(jù)項目特點進行必要分類，如何分類等，都是業(yè)務部門必須考慮的事情。所以說，各部門對本部門的成本管控都應有一套成熟的做法。
房地產(chǎn)企業(yè)應該注意以下幾個環(huán)節(jié)的成本控制：一是拿地環(huán)節(jié)的成本控制；二是設計環(huán)節(jié)的成本控制；三是總包單位確定及材料設備招投標環(huán)節(jié)的成本控制；四是稅收籌劃方面的成本控制。
（一）拿地環(huán)節(jié)的成本控制
很多房地產(chǎn)企業(yè)通過“招拍掛”拿地，僅憑著企業(yè)老板的感覺，感覺地價在什么空間范圍，就可以勇往直前“沖”上去，這是比較冒險的舉動。拿地是最為關鍵的環(huán)節(jié)，決定著整個項目開發(fā)成敗。拿地要考慮的因素很多，如政策形勢、區(qū)域市場形勢、產(chǎn)品定位、客戶群體以及開發(fā)周期等，必須進行項目可行性研究。最好請一家熟悉當?shù)厍闆r，又熟悉地產(chǎn)開發(fā)的咨詢機構，做一份可行性報告。根據(jù)可行性報告，調集公司高層進行審核、商討、決策。
（二）設計環(huán)節(jié)的成本控制
據(jù)研究測算，產(chǎn)品一旦設計完成，發(fā)生在產(chǎn)品制造（施工）環(huán)節(jié)的要素成本必將發(fā)生，這將意味著將無法從總體上改變成本的基本結構，這一成本特性在房地產(chǎn)項目中體現(xiàn)的更加明顯。目前，房地產(chǎn)企業(yè)的設計工作相對還比較薄弱。在設計管理中普遍存在問題是：一是沒有實行限額設計，不利于項目投資控制；二是設計過程控制管理力度不夠，與設計單位的對接沒有形成相關資料，難以追究設計方不履行合同義務的責任，影響了設計深度和工程進度；三是對各階段設計成果的審核工作不到位。未能很好地組織對各階段設計成果地評審，使設計文件未能優(yōu)化；四是沒有實行招標機制選擇設計單位，影響合同價款和優(yōu)秀設計團隊的選擇；五是產(chǎn)品定位標準不清晰、不準確，導致設計變更事項多，不利于成本控制；六是未建立設計資源信息庫，以致選擇優(yōu)秀設計團隊受限制等。
拿地之后的主要成本控制環(huán)節(jié)，就是設計成本控制，它約決定70%―80%的成本。而設計環(huán)節(jié)的成本控制工作最重要的是實行限額設計，簽訂限額設計合同。
限額設計的范圍應該著力貫穿于整個工程項目設計的每一個階段，即可行性研究階段、初步設計階段和施工圖設計階段。既要按照批準的設計任務書及投資估算控制初步設計及概算，按照批準的初步設計及總概算控制施工圖設計及預算；又要在保證工程功能要求的前提下，按各專業(yè)分配的造價限額進行設計。實行限額設計，合理使用項目投資，使項目投資得到最大的經(jīng)濟效益。
簽訂限額設計合同是房地產(chǎn)企業(yè)通過合同手段實現(xiàn)保證設計質量、降低設計院設計隨意性、最大化降低成本質量風險的必要手段。限額設計是保護甲方利益的有力武器，目前在很多房地產(chǎn)企業(yè)中已經(jīng)普遍采用。
（三）總包單位確定及材料設備招投標環(huán)節(jié)的成本控制
好的施工單位，可以使開發(fā)項目的質量、進度、安全文明以及合同成本控制等得到保障。目前，中小型房地產(chǎn)公司在物色施工單位時，在入圍對象確認環(huán)節(jié)，普遍存在問題是：只考察建筑公司的資信，不考察所屬的施工團隊。結果中標后的總包單位開始組織施工時，房地產(chǎn)公司才發(fā)現(xiàn)施工團隊不行，組織管理差、技術力量差、配合度差等問題不斷出現(xiàn)。所以，在選擇總包單位時，最為重要的工作就是要同時考察擬確定的施工班子。
材料設備實行招投標，可以有效地控制材料設備價款，降低成本。目前，房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在的問題是：尚未建立有效的采購招投標制度，招標工作不規(guī)范，程序不清晰，關鍵環(huán)節(jié)控制不到位，各個環(huán)節(jié)存在不同程度的問題，以致招標過程中存在舞弊行為，或發(fā)生串標、圍標等問題，起不到很好地控制成本的作用。
材料設備招投標工作要控制好兩個重要環(huán)節(jié)，一是入圍單位的選擇環(huán)節(jié)；二是評、定標環(huán)節(jié)。中小型房企普遍對入圍對象的選擇確定工作不夠重視，導致在開標后發(fā)現(xiàn)投標單位不符合要求，又因時間不允許再組織招標（工程進度原因），只好草率地確定中標單位，難以起到控制成本的作用。
（四）稅收籌劃方面的成本控制
房地產(chǎn)行業(yè)涉及的稅種復雜，稅額龐大，稅收支出占到了總收入的12-15%。愚蠢者偷稅，聰明者避稅，智慧者做納稅籌劃。合理節(jié)稅是企業(yè)財務部門的工作目標之一。目前，房地產(chǎn)企業(yè)存在的問題有三個方面：一是沒有進行稅收籌劃；二是雖然進行稅收籌劃，但跟蹤執(zhí)行不到位；三是個別的企業(yè)做愚蠢者偷稅。
房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃有兩方面的工作，一方面是整個項目的稅收籌劃，另一方面是每一筆經(jīng)濟業(yè)務涉及的稅收業(yè)務處理。整個項目的稅收籌劃，主要是土地增值稅、企業(yè)所得稅的籌劃。目前，各中小房企財務部門的稅籌工作存在滯后現(xiàn)象。
為此房地產(chǎn)公司首先要建立稅收風險管理體系，完善稅收內部控制體系，以便提高涉稅會計核算資料的可靠性，保證稅務流程優(yōu)化和稅法的貫徹落實；其次要提高稅收策劃的效果，深入了解國家稅收優(yōu)惠政策，對公司日常的經(jīng)營活動進行指導，同時應在各稅種之間進行平衡，不能顧此失彼，通過合理稅收安排，在符合國家稅收政策的前提下，達到稅負水平最低；再次要提高公司涉稅人員的業(yè)務素質，公司稅務管理人員必須具備較高的業(yè)務技能和管理經(jīng)驗，掌握稅收知識，熟悉稅收領域的各項法律、法規(guī)和政策要求，因此涉稅人員要加強學習、培訓，積極與稅局進行溝通，實時掌握稅收政策的變化，合理運用稅務手段，在降低稅收成本的同時規(guī)避稅收風險。
四、制度是成本管控的保障
第8篇：公司稅務風險管控范文
1.1系統(tǒng)實施背景
目前南京港華現(xiàn)有民用天然氣用戶130萬戶，工商企業(yè)用戶6千戶，燃氣發(fā)票種類繁多，包括國稅統(tǒng)一印制的通用機打普通票、機打卷式票、人工手開票及定額票等十余種。一直以來公司對發(fā)票的日常管理采用人工方式，通過Excel或者Word文檔進行發(fā)票的管理，每天都要做大量的發(fā)票申領、發(fā)放工作，并且定期要清查發(fā)票庫存量。為了提高發(fā)票管理的安全性、可靠性和工作效率，將發(fā)票管理人員從繁瑣的重復性工作中解脫出來，集中更多時間和精力將管理工作做精做細，充分發(fā)揮計算機應用系統(tǒng)在發(fā)票管理各個工作環(huán)節(jié)的監(jiān)管作用，有必要建立適用于燃氣企業(yè)實際運用的發(fā)票管理系統(tǒng)。
1.2系統(tǒng)總體設計目標及結構
(1)系統(tǒng)能覆蓋發(fā)票所有相關操作，包括不同類型發(fā)票的申報、采購、領用、開具、作廢、核銷等全過程。
(2)通過系統(tǒng)可以方便地進行發(fā)票的入庫操作，領用及跟蹤，同時與其發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務關聯(lián)，供財務人員隨時進行核查，生成統(tǒng)計報表。
(3)能與公司現(xiàn)有客戶關系管理系統(tǒng)(CRM)的業(yè)務子系統(tǒng)：客戶服務系統(tǒng)、賬務管理系統(tǒng)、爐具銷售系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)共享和交換。(4)提供通用接口，方便導入、導出公司現(xiàn)有的用友財務系統(tǒng)中開具發(fā)票信息；并可將開票信息轉換成稅務部門要求的數(shù)據(jù)格式，供稅務部門隨時進行查詢。
1.3系統(tǒng)功能設計
(1)申報管理。由財務部門統(tǒng)一發(fā)起發(fā)票申報計劃，各業(yè)務部門根據(jù)發(fā)票實際需求量進行填報，最后由財務統(tǒng)一匯總，發(fā)票采購申報信息在填報時填寫。
(2)采購登記。采購發(fā)票的清單列表(按本)，記錄購回發(fā)票的代碼、號碼區(qū)間、數(shù)量、本數(shù)、采購人?？砂床少徣掌?、發(fā)票總號、區(qū)間號查詢發(fā)票。
(3)報警閥值維護。按發(fā)票種類設置燃氣發(fā)票庫存量的最低報警值，當庫存達到閥值時，系統(tǒng)自動發(fā)送短信或郵件提醒發(fā)票管理員。
(4)結存管理用于查詢統(tǒng)計采購發(fā)票的存量、每日和每月的使用等情況，當存量不夠預設的使用量時系統(tǒng)自動提示。
(5)領用登記。由發(fā)票系統(tǒng)管理員登記發(fā)票領用部門、領用人、領用日期、領用發(fā)票號區(qū)間段等信息。對于領用流程，則根據(jù)業(yè)務信息填寫生成發(fā)票領用信息。
(6)申領發(fā)放。各部門發(fā)票管理員將發(fā)票發(fā)放給發(fā)票使用人，可以到查詢申領信息(如果已發(fā)，顯示發(fā)票明細)，默認狀態(tài)為未發(fā)放。點擊新窗口顯示可用發(fā)票(可通過信息查找)，只能查詢自己部門已領發(fā)票情況。
(7)作廢登記。作廢發(fā)票需要填寫詳細信息，包括發(fā)票類型、發(fā)票號碼、作廢原因、作廢日期，操作人等，由發(fā)票系統(tǒng)管理員統(tǒng)一登記。
(8)手工票和定額票。發(fā)票系統(tǒng)管理員，按發(fā)票號段登記手工票，定額票信息，也可導入手工票/定額票號段信息，生成手工票和定額票使用情況信息表。
(9)核銷管理。已使用的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，以及有效期限內未使用完的空白發(fā)票，各部門發(fā)票管理員將需要核銷的發(fā)票集中上交公司財務部門，由發(fā)票系統(tǒng)管理員統(tǒng)一進行核銷以保證發(fā)票的安全性。
(10)權限設置。系統(tǒng)設有用戶權限，發(fā)票系統(tǒng)管理員分配操作權限，機構設置等。可以對機構進行自定義操作，形成樹狀結構。可在權限設置中增加，修改，刪除，查詢等各個權限設置。
1.4接口設計
(1)稅務接口。生成稅務部門要求的數(shù)據(jù)格式，供稅務部門隨時進行查詢。
(2)用友系統(tǒng)接口。可導入/導出用友財務系統(tǒng)中開具發(fā)票信息到本系統(tǒng)。
(3)其它接口?？蓪敫袷交钠渌绞降陌l(fā)票信息數(shù)據(jù)到本系統(tǒng)
1.5統(tǒng)計報表
系統(tǒng)具有強大的報表生成功能，能夠自動生成各類發(fā)票使用明細表、發(fā)票庫存情況表，發(fā)票采購統(tǒng)計表，發(fā)票領用統(tǒng)計開票統(tǒng)計(包括正常發(fā)票，作廢發(fā)票)，手工票和定額票使用情況表等。
1.6系統(tǒng)開發(fā)環(huán)境
系統(tǒng)基于J2EE的三層客戶端/服務器體系架構，采用Java語言開發(fā)，提供一個獨立的、可移植的、多用戶的、安全的和基于標準的企業(yè)級平臺，從而簡化企業(yè)應用的開發(fā)、管理和部署。由于遵循了J2EE規(guī)范，因此使用J2EE技術開發(fā)的可以部署在各種J2EE應用服務器上。基于J2EE平臺的產(chǎn)品幾乎能夠在任何操作系統(tǒng)和硬件配置上運行，現(xiàn)有的操作系統(tǒng)和硬件也可以被完整地保留下來繼續(xù)使用。
2結語
第9篇：公司稅務風險管控范文
2019年將至，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖然沒有轟轟烈烈，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
2018年，在公司領導的親切關懷和正確領導下，在各職能部室的積極配合、全體財務部人員共同努力下，使今年的財務工作取得了一定的成績，現(xiàn)對主要工作、存在的不足及明年工作思路作一下匯報：
一、今年主要工作
（一）以資金為基礎，夯實加油站財務管理。
1.完善資金預案演練
高度重視，親臨實戰(zhàn)部署，資金預案演練常態(tài)化，季度演練一次，財務部參與到演練過程中；擴大資金預案演練范圍，隨著加油站部署了110聯(lián)網(wǎng)報警，立即在資金預案中增加了110聯(lián)網(wǎng)報警的操作演練，金稅三期上線導致發(fā)票機故障頻發(fā)，為培養(yǎng)加油員發(fā)票機故障應對能力，減少發(fā)票糾紛，預案演練中增加發(fā)票機故障演練。
2.資金平臺與加油站交易監(jiān)控系統(tǒng)雙監(jiān)控
充分發(fā)揮資金平臺監(jiān)控作用。分公司財務人員每日通過資金平臺對加油站油款進賬進行逐筆勾兌，資金勾兌率達100%。財務部每月對資金平臺加油站月末在途資金進行分析性復核，通過對加油站油款逐筆監(jiān)控，實現(xiàn)資金回籠零事故。
緊盯加油站交易監(jiān)控系統(tǒng)，及時上報異常，異常處置率100%；同時分析異常產(chǎn)生原因，月單站交易異常筆數(shù)，由100筆下降至10筆左右。
3.加強稽查管理，嚴肅發(fā)票紀律
每月下站進行現(xiàn)場稽查，季度檢查覆蓋率達100%，重點檢查資金安全管理制度的執(zhí)行力度，依據(jù)發(fā)票獎懲細則，嚴肅發(fā)票管理。發(fā)票問題一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必嚴肅處理。2018年通報批評發(fā)票違規(guī)事件2起，給全公司員工以警示作用。
4.合理安排節(jié)假日值班
做好節(jié)前、節(jié)日、節(jié)后資金管理安排工作。節(jié)日期間強化各加油站資金量監(jiān)控，每日結合加油站資金日報表和資金平臺數(shù)據(jù)監(jiān)控實時掌握加油站存量資金，并加強與加油站員工溝通；節(jié)后立即讀取資金平臺數(shù)據(jù)，第一時間實現(xiàn)節(jié)日期間加油站資金回籠。
5.降低現(xiàn)金支付
大力提倡非現(xiàn)金結算，在純槍同比增加9.52%的情況下，2018年1-11月現(xiàn)金結算同比減少2,673萬元，降幅12.10%，有效降低了現(xiàn)金收支風險。
（二）加強費用管控，精細化費用管理
1.預算分解
以年度預算為基準，將預算層層分解至各部室和加油站，做到人人身上有目標，人人身上有責任，全員參與預算管理，同時積極推進預算對接和預警機制，將費用發(fā)生的進度通過周例會和經(jīng)營分析的形式進行通報并在適當時候提出預警，針對高額、高頻費用進行專題研究控費措施，有針對性的加大控費力度。
2.預算與資金計劃的對接
強調資金成本管理理念，做好資金頭寸管理，做好其他部門資金計劃上報的指導工作，做到量入為出。在各部門和各加油站的支持下，月度資金計劃完成率考核均在80%以上。
3.定額管理和歸口管理
費用定額管理和歸口管理雙管齊下繼續(xù)深化執(zhí)行，對以前年度費用進行分析性復合，針對前期高額、高頻費用進行專題研究控費措施，有針對性的加大控費力度。
（三）堅持開源節(jié)流降本增效長效機制
年初，制定了《分公司開源節(jié)流降本增效實施方案》，對照方案12條41條具體措施，其中37措施達到預定目標，4措施未達到預定目標。
以增量增效、安全生產(chǎn)等工作為依托，發(fā)揮財務數(shù)據(jù)優(yōu)勢，建立“開源節(jié)流、降本增效 ”量化臺賬。將日常工作中對降費增效有利的行為無論大小都記錄在臺賬，測算量化金額，讓每一名員工都能更直觀的看到“我的行為可為公司賺了多少錢或者省了多少錢”。在周例會上、公司群內分享臺賬案例，形成各部室、各加油站互通有無的學習氛圍。2018年量化臺賬共收集措施41條，可量化增效金額40萬元。
（四）完成XX站收購，提質增效。
調動全員力量，克服了法人壓減中的重重困難，解決了存貨庫存系統(tǒng)清零、落宗落戶中房產(chǎn)面積和土地面積不一致、跨區(qū)域終止協(xié)議銀行賬戶注銷、稅務清算、營業(yè)執(zhí)照注銷需法人面簽等諸多問題。在變更加油站產(chǎn)權名稱時，財務以鍥而不舍的態(tài)度及專業(yè)的理論精神，將此前被認為是資產(chǎn)轉移性質的產(chǎn)權變更作為同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的劃轉取得了稅務局認可，并由其為我公司出具了免契稅通知單，國土局依據(jù)通知單按照交易性質變更完成了不動產(chǎn)更名，此舉為公司節(jié)約契稅約12萬元。法人壓減的順利完成是近年來XX銷售首例，吹響了實現(xiàn)“企業(yè)良性循環(huán)和淘汰退出”的“治僵”勝利號角。
（五）與時俱進，做好各級領導的小幫手
1.做好財務分析工作
精細化經(jīng)營分析，除了對分公司量本利及其影響因素、促銷專題分析外，將分析的視角轉移至公司各具體內容，以加油站對標為載體，通過數(shù)據(jù)分析，找出短板的同時分析短板形成的原因。通過分析推動著全員營銷意識由“量”向“量效”兼顧轉變。
2.參與財務稽查手冊
參與省公司財務稽查手冊編制工作，梳理了加油站稽查流程，學習其他公司優(yōu)秀的稽查手段，規(guī)范了稽查的統(tǒng)一標準。
3.過渡新發(fā)票機使用
今年，XX公司上線電子發(fā)票，財務部做好了新老發(fā)票系統(tǒng)的過渡工作，對新發(fā)票系統(tǒng)的使用進行了培訓、對客戶新發(fā)票系統(tǒng)操作進行了宣傳。為新發(fā)票系統(tǒng)單軌做好堅實基礎。
二、存在的不足
（一）人員整體水平有待提高
今年，經(jīng)歷了財務部主任借調共享中心，新增兩名新員工的前提下，下半年，整個財務部處于業(yè)務熟悉階段，在基礎工作的任務中應接不暇，大部分業(yè)務勉強會做而不能處理臨時故障。
（二）內外溝通不足
在財務部從負責人到一般員工整體更換的情況下，國地稅合并專管員更換的情況下，財務部偏安一隅，針對銀行、稅務的合作關系溝通不足。
三、下一步工作計劃
（一）完善學習培訓考核體系
一是組織開展多層次培訓，有針對性地組織財務人員和加油站核算員進行實務應用、專業(yè)知識培訓，提高財務人員專業(yè)技能，培訓覆蓋率達到100%；重點加強復合型人才培養(yǎng)，邀請相關處室專業(yè)人員講解授課等方式，培養(yǎng)精財務懂業(yè)務的復合型人才梯隊。
二是建立加油站財務工作考核制度，通過量化考核準確評價加油站財務工作，與大預算考核和評優(yōu)評先掛鉤。
三是與時俱進，為新的管理政策保駕護航。針對明年個人所得稅、企業(yè)會計準則變更，國地稅合一的背景下，做好政策研究，積極應對。
（二）強化資產(chǎn)管理
加強溝通理順各部門資產(chǎn)管理職能。財務部將從資產(chǎn)的采購、調撥、報廢、盤點等各環(huán)節(jié)抓起，確保資產(chǎn)采購時由資產(chǎn)崗把關審核是否錄入資產(chǎn)系統(tǒng)再繼續(xù)費用支付流程；加強對分公司全體員工的培訓，強化資產(chǎn)調撥流程的規(guī)范性，確保賬實相符。
一是動態(tài)維護資產(chǎn)條碼。先于資產(chǎn)清查盤點，針對清查過程中粘貼不規(guī)范，破損、毀污的條碼重新按要求粘貼。
二是做精做細相關資產(chǎn)管理工作。通過費用報銷環(huán)節(jié)把控低值易耗品錄入管理環(huán)節(jié)，理順資產(chǎn)流入第一關口。
三是強化溝通，積極與各部室和加油站溝通緊盯資產(chǎn)報廢、轉資、調撥等工作，確保各環(huán)節(jié)順暢，資產(chǎn)利用到位。
（三）開源節(jié)流降本增效常態(tài)化及創(chuàng)新化
繼續(xù)堅持開源節(jié)流降本增效不放松，集思廣益，創(chuàng)新思維。鼓勵各部門各加油站將有益于公司開源節(jié)流的有效措施記錄，同時財務部也關注各部門或各加油站做出的管理措施或制度，對于有利于開源節(jié)流的行為產(chǎn)生的效益進行量化分析，并定期在公司周例會上進行通報。
（四）強化溝通，為公司營造良好外部關系
強化與稅務局溝通，主動拜訪國稅相關主管領導，匯報公司稅務管理工作，并就工作中存的難題與對方溝通。加強與銀行溝通，優(yōu)化上門收款及取得手續(xù)費發(fā)票。
