稅收風(fēng)險(xiǎn)控制全文(5篇)

本文作者：何衛(wèi)榮 單位：陜西建工集團(tuán)第五建筑工程有限公司

由于未能建立起有效的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)事后處理。企業(yè)面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金，甚至刑法處罰，敗壞了企業(yè)社會(huì)聲譽(yù)，帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然的。遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查、稽查時(shí)，往往是財(cái)務(wù)在單打獨(dú)斗。

影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制外部環(huán)境因素分析

(1)稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境不均衡導(dǎo)致。由于國(guó)家地域廣闊，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，受地方經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員對(duì)稅收政策的理解程度和執(zhí)法尺度不盡相同。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)受人力所限、精力有限，稅務(wù)檢查、稽查只能采用抽查的方式，使企業(yè)往往抱有僥幸心理。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其管理范圍內(nèi)，受所管納稅企業(yè)戶(hù)數(shù)多的限制，沒(méi)有過(guò)多的精力對(duì)每戶(hù)企業(yè)進(jìn)行全方位的檢查，只能采用重點(diǎn)抽查的方式。因此，企業(yè)主觀上就不自覺(jué)地放松了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。當(dāng)企業(yè)遇到納稅檢查時(shí)，往往靠拉關(guān)系，有時(shí)的確解了一時(shí)之憂，但難解一世之慮。

如何建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

稅收是企業(yè)一項(xiàng)必不可少的費(fèi)用，它作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要因素之一，對(duì)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)至關(guān)重要。業(yè)內(nèi)人士也常常將納稅風(fēng)險(xiǎn)比作是甩不掉的影子和定時(shí)炸彈。但對(duì)于如何進(jìn)行科學(xué)有效的防范，鮮有企業(yè)有著足夠的思路、方法，更缺乏系統(tǒng)的防范理念。

【摘要】在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，稅收的增加對(duì)稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)稅收管理籌劃的重點(diǎn)在于企業(yè)的投資或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生納稅行為之前的合理安排，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化的目標(biāo)。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)講，稅收管理占據(jù)核心地位，合理的稅收管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。論文對(duì)稅收管理的實(shí)際意義進(jìn)行闡述，分析當(dāng)前企業(yè)稅收管理中存在的主要問(wèn)題，針對(duì)如何加強(qiáng)企業(yè)稅收管理提出合理建議。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；稅收管理；對(duì)策

1引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的發(fā)展?fàn)顩r，可以反映我國(guó)國(guó)民的整體納稅意識(shí)。通過(guò)合理的稅收管理能夠促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定運(yùn)行，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會(huì)直接關(guān)系到納稅人的經(jīng)濟(jì)收入，所以納稅人大多會(huì)最大限度地維護(hù)自身利益。我國(guó)企業(yè)稅收管理在實(shí)施方面起步較晚，大多以各級(jí)政府機(jī)構(gòu)作為附屬單位。自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸健全，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制以及管理體制得到不斷完善，對(duì)稅收管理的研究如火如荼，為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，稅收管理必須沿著正確軌道發(fā)展。

2企業(yè)稅收管理的實(shí)際意義

為了全面發(fā)展具有中國(guó)特色的社會(huì)主義，必須將科學(xué)發(fā)展觀作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要方針。企業(yè)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的核心部分，稅收管理是否完善會(huì)直接影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。通過(guò)科學(xué)合理的稅收管理能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的納稅服務(wù)水平，將企業(yè)稅收轉(zhuǎn)變?yōu)檎芍涞呢?cái)力資源，促進(jìn)社會(huì)良性發(fā)展。在和諧的稅收環(huán)境基礎(chǔ)上，政府部門(mén)也要控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的稅收遵從度，通過(guò)科學(xué)合理的途徑來(lái)降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)幦「蟮慕?jīng)濟(jì)利益。企業(yè)的稅收管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。一般情況下，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣化，而且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較頻繁，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及核算體系都比較復(fù)雜，正是由于這些特點(diǎn)，導(dǎo)致企業(yè)稅收事項(xiàng)也相對(duì)復(fù)雜。所以，完善的稅收管理制度會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必須構(gòu)建高效的納稅服務(wù)體系，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)收稅管理現(xiàn)代化發(fā)展。

3企業(yè)稅收管理存在的主要問(wèn)題

摘要：當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)如果想要獲得生存和發(fā)展壯大的機(jī)會(huì)，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立符合要求稅務(wù)控制機(jī)制。這樣就可以更好地預(yù)防企業(yè)在開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的稅金風(fēng)險(xiǎn)。目前導(dǎo)致企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的因素比較多，為了優(yōu)化企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展方向，企業(yè)要加強(qiáng)稅收的風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別，運(yùn)用科學(xué)的內(nèi)控措施優(yōu)化企業(yè)稅費(fèi)制度。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收；風(fēng)險(xiǎn)控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展中，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力持續(xù)加大，導(dǎo)致了企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和開(kāi)發(fā)過(guò)程中既要防范外部風(fēng)險(xiǎn)，又要適當(dāng)控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。在新的形勢(shì)下，企業(yè)內(nèi)控的目的是控制和調(diào)查基本稅收業(yè)務(wù)，改善公司自身的內(nèi)部稅控系統(tǒng)，逐步降低稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，有利于企業(yè)籌集資金，擴(kuò)大規(guī)模，但是也容易引發(fā)連鎖反應(yīng)，使企業(yè)列入以稅務(wù)單位的黑名單。由于稅金不是自愿支付的，而是義務(wù)性地支付，企業(yè)生存唯一的目的是為了追求利益最大化，因此企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利益最大化的目標(biāo)，減少稅金的支出，采取了多樣的方法，但是稅務(wù)計(jì)劃違反稅法、政策或不正當(dāng)?shù)亩悇?wù)計(jì)劃的時(shí)候，會(huì)給公司帶來(lái)稅務(wù)危險(xiǎn)。因此要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，科學(xué)實(shí)施內(nèi)部控制，有效改善企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，綜合改善企業(yè)稅收安全。

二、產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是主要的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，不僅會(huì)占用企業(yè)積累資本和再生產(chǎn)的資金，而且會(huì)限制企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，影響企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。引發(fā)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括：

(一)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不當(dāng)行為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與許多生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，如產(chǎn)品銷(xiāo)售、產(chǎn)品生產(chǎn)及包裝等。另外，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)政策缺乏詳細(xì)的理解。因?yàn)闆](méi)有掌握稅務(wù)政策的詳細(xì)知識(shí)，所以企業(yè)應(yīng)該支付的稅金很容易計(jì)算錯(cuò)誤，造成公司多交稅金或者少交稅金。前者能造成企業(yè)資金損失，給企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)損失，后者能使公司被稅金單位征收罰款并被列入黑名單。相反，在商品折扣和折讓等過(guò)程中，由于企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的不當(dāng)行為，很容易使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)惡化，產(chǎn)生對(duì)企業(yè)的一些額外費(fèi)用。在正常情況下，公司商務(wù)活動(dòng)折扣時(shí)，根據(jù)稅務(wù)當(dāng)局的相關(guān)規(guī)定，科學(xué)開(kāi)發(fā)票可以減少企業(yè)應(yīng)支付的稅金。但是，由于在這方面認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也無(wú)視這項(xiàng)工作，企業(yè)很難通過(guò)官方渠道降低稅負(fù)，從而產(chǎn)生稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)的商業(yè)行動(dòng)。

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)的日常管理中必須要重視的一個(gè)環(huán)節(jié)，而在實(shí)際工作中，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視稅收風(fēng)險(xiǎn)的危害，甚至?xí)o企業(yè)名譽(yù)帶來(lái)嚴(yán)重的影響，在新時(shí)期煙草企業(yè)應(yīng)重視稅收風(fēng)險(xiǎn)的危害，本文通過(guò)介紹煙草企業(yè)稅收管理中的存在的幾個(gè)問(wèn)題，并提出相關(guān)的解決對(duì)策，為企業(yè)樹(shù)立正確的稅收觀念提供了一定的指導(dǎo)作用。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期煙草企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，隨著我國(guó)稅收體制的完善，加強(qiáng)企業(yè)的稅收管理及防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越來(lái)越重要。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是稅務(wù)管理者通過(guò)分析企業(yè)的稅務(wù)狀況，制定相應(yīng)的防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，從而減小稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從全國(guó)的稅務(wù)管理來(lái)看，煙草行業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力仍然比較低，提高煙草企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力仍需要提升。

一、煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、內(nèi)涵及意義

(一)煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是降低煙草企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的，煙草商業(yè)企業(yè)在符合法律規(guī)定的前提下，通過(guò)對(duì)自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，以達(dá)到稅收收益的最大化，使得企業(yè)的稅收損失最小，通過(guò)對(duì)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素加以分析，努力排除風(fēng)險(xiǎn)因素，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

(二)煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意義

一、石油企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的原因

(一)相關(guān)稅收法律層面原因

稅法體系尚需完善，很多現(xiàn)行稅收政策在制定時(shí)沒(méi)有考慮周全，存在很多不確定性，不能準(zhǔn)確劃分合法、非法的界限，給納稅人造成稅收陷阱，造成納稅人稅負(fù)不同，增加了稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，我國(guó)稅法對(duì)行政權(quán)力的保護(hù)，大于納稅人利益保護(hù)，出現(xiàn)稅收征納關(guān)系不平等，賦予行政機(jī)關(guān)的裁量權(quán)過(guò)于自由，增加了納稅人風(fēng)險(xiǎn)。

(二)稅務(wù)部門(mén)層面原因

由于石油企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策不同步，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于政策法規(guī)宣傳保守，造成企業(yè)不能及時(shí)了解最新政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅法宣傳滯后。由于政策的變動(dòng)會(huì)影響企業(yè)利益，企業(yè)稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規(guī)范，就會(huì)影響自身發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

(三)石油企業(yè)自身原因

石油企業(yè)納稅觀念缺乏主動(dòng)性，使企業(yè)不能從整體把握各種稅收政策，致使納稅金額不準(zhǔn)確，沒(méi)能正確適用稅收政策，導(dǎo)致稅收政策依據(jù)錯(cuò)誤，企業(yè)沒(méi)有享受應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠，而該繳夠的沒(méi)繳夠。