稅收風險管理全文(5篇)

一、石油企業(yè)產(chǎn)生稅收風險管理的原因

(一)相關(guān)稅收法律層面原因

稅法體系尚需完善，很多現(xiàn)行稅收政策在制定時沒有考慮周全，存在很多不確定性，不能準確劃分合法、非法的界限，給納稅人造成稅收陷阱，造成納稅人稅負不同，增加了稅收管理風險。另一方面，我國稅法對行政權(quán)力的保護，大于納稅人利益保護，出現(xiàn)稅收征納關(guān)系不平等，賦予行政機關(guān)的裁量權(quán)過于自由，增加了納稅人風險。

(二)稅務(wù)部門層面原因

由于石油企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)的政策不同步，稅務(wù)機關(guān)對于政策法規(guī)宣傳保守，造成企業(yè)不能及時了解最新政策，稅務(wù)機關(guān)稅法宣傳滯后。由于政策的變動會影響企業(yè)利益，企業(yè)稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規(guī)范，就會影響自身發(fā)展，給企業(yè)帶來稅收風險。

(三)石油企業(yè)自身原因

石油企業(yè)納稅觀念缺乏主動性，使企業(yè)不能從整體把握各種稅收政策，致使納稅金額不準確，沒能正確適用稅收政策，導(dǎo)致稅收政策依據(jù)錯誤，企業(yè)沒有享受應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠，而該繳夠的沒繳夠。

摘要：文章以稅收風險管理為導(dǎo)向，對國內(nèi)大企業(yè)稅收風險與管理機制展開了細致的分析，闡述了我國大企業(yè)稅收風險管理的現(xiàn)狀及問題，同時結(jié)合當前我國實際國情，提出了完善國內(nèi)大企業(yè)稅收風險管理的建議。希望通過本文的研究能夠有效豐富完善大企業(yè)稅收風險管理工作，逐漸縮小我國與國際發(fā)達國家之間的管理差距，使大企業(yè)更好的適應(yīng)現(xiàn)代化稅收管理需求，引導(dǎo)大企業(yè)良性、可持續(xù)發(fā)展，進一步促進我國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅收風險；管理；研究

1相關(guān)理論分析

1.1國內(nèi)大企業(yè)概念和特征

通常來說，大企業(yè)指的是具有一定的經(jīng)營規(guī)模，自身的注冊資本和雇傭員工人數(shù)達到一定的標準，或者具有較為復(fù)雜的內(nèi)部管理機制和較規(guī)范的會計核算制度的大中型企業(yè)。從特點上進行分析，大企業(yè)一般具有以下幾個特點：第一，大企業(yè)具有一定的生產(chǎn)規(guī)模和內(nèi)部結(jié)構(gòu)。大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和人員規(guī)模普遍較大，且具有較廣的市場覆蓋范圍，經(jīng)常有跨地區(qū)、跨省份經(jīng)營的情況，一些大企業(yè)集團在各省會城市或者國內(nèi)主要城市都會設(shè)有分支機構(gòu)，因此企業(yè)的經(jīng)營管理手段較復(fù)雜多樣。第二，大企業(yè)具有跨地域性和復(fù)雜性。為了更方便拓展業(yè)務(wù)，擴大企業(yè)經(jīng)營范圍，大企業(yè)除了在注冊地設(shè)有企業(yè)總部外，在國內(nèi)其他大中城市也會設(shè)有分支機構(gòu)，因此一般來說大企業(yè)的涉稅事項較復(fù)雜繁瑣，稅務(wù)管理難度和風險都相對較大。第三，大企業(yè)內(nèi)部具有嚴格的控制管理制度。由于大企業(yè)的規(guī)模和體量都較大，因此為了更好的進行企業(yè)控制管理，其內(nèi)部都會有一套較為成熟、完善的企業(yè)管理制度，例如財務(wù)核算管理制度和稅務(wù)申報管理制度等。另外，相對于小型企業(yè)來說，大企業(yè)更重視國家頒布的各項法律法規(guī)、規(guī)章制度，絕大多數(shù)大企業(yè)都會聘請專業(yè)的法律、稅收方面人才作為內(nèi)部高級管理人員，它們稅收遵從度意識普遍較高。

1.2國內(nèi)大企業(yè)稅收風險內(nèi)涵及特點

我國國內(nèi)大企業(yè)稅收風險內(nèi)涵之一就是稅務(wù)人員的主觀性，不同的稅務(wù)工作人員和企業(yè)對稅務(wù)政策和涉稅業(yè)務(wù)的理解方式有所不同，另外不同的稅務(wù)征收機關(guān)對稅務(wù)制度等文件規(guī)定的也不盡相同，導(dǎo)致納稅人與稅務(wù)征收機關(guān)之間不可避免的存在著一定的理念偏差，雙方很難在觀念上和管理方式上完全達到一致，這種主觀性因素無疑會增加企業(yè)的稅收風險。其次，大企業(yè)稅收風險還存在著一定的必然性，所有企業(yè)都是以增加自身的經(jīng)濟價值，實現(xiàn)利潤最大化為最終目標，這一目標與稅收之間存在著較大的矛盾，因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，都會在不違反法律的前提下，盡可能的追求稅務(wù)成本最小化，在這一過程中企業(yè)必然會難以規(guī)避所有的稅收風險，對企業(yè)的未來發(fā)展形成一定的隱患。第三，大企業(yè)稅收風險還具備一定的前置性，通常情況下，企業(yè)在進行日常經(jīng)營時，企業(yè)的稅收風險已經(jīng)與企業(yè)前期的實際納稅行為融為一體，因此企業(yè)的稅收風險通常都先與履行稅收責任行為，稅收風險具有一定的前置性。根據(jù)現(xiàn)有的稅收理論分析，稅收風險是一種財政風險，一旦稅收風險事件發(fā)生就會導(dǎo)致國家稅收款項發(fā)生流失，從稅收風險類型上分析，稅收風險可以分為稅收收入風險，稅收執(zhí)法風險和依法納稅風險。從稅收征收機關(guān)來說，稅收風險主要指因為稅務(wù)制度，政策文件和一些其他不可預(yù)知情況導(dǎo)致的納稅源情況劣化，降低國家稅收效率，導(dǎo)致國家政府需要稅收款項時，納稅金額無法滿足實際需求。而從納銳人角度分析，稅收風險則主要指的是由于稅務(wù)繳納情況不符合標準導(dǎo)致的補繳稅款或者補繳滯納金，甚至觸犯國家法律被追究相應(yīng)的刑事責任，這些都會給企業(yè)帶來直接或間接的損害。

摘要：在新時代科學技術(shù)突飛猛進，高新技術(shù)企業(yè)已成為我國經(jīng)濟增長的中堅力量，它有力地推動了經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步。新形勢下的稅收風險管理是高新技術(shù)企業(yè)的重要管理環(huán)節(jié)，加強稅收風險管理有利于納稅質(zhì)量與經(jīng)營管理水平的提高。本文以HT公司為例，通過對財稅現(xiàn)狀的分析，從觀念、環(huán)境、人才、科研項目、政策五大稅收風險的角度，闡述了如何構(gòu)建發(fā)展型的企業(yè)稅收風險管理體系。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；企業(yè)稅負；稅收風險管理

黨的中指出，要堅定不移地貫徹新發(fā)展理念，推動我國經(jīng)濟實現(xiàn)新的跨越。目前，高新技術(shù)企業(yè)已成為我國經(jīng)濟增長中不可或缺的中堅力量，如何建立“發(fā)展型”的稅收風險管理體系，加快構(gòu)建發(fā)展新格局，是每一個高新技術(shù)企業(yè)都要面對的重要課題。

一、高新技術(shù)企業(yè)實施稅收風險管理的重要意義

（一）“發(fā)展型”稅收風險管理的內(nèi)涵“發(fā)展型”的稅收風險管理，要以政策導(dǎo)向為指引，以提高納稅質(zhì)量為中心，以戰(zhàn)略管理為主線，以改革創(chuàng)新為根本動力，結(jié)合企業(yè)特點，對生產(chǎn)、經(jīng)營、決策等方面的涉稅業(yè)務(wù)或行為進行有效設(shè)計和策劃。“發(fā)展型”稅收風險管理的關(guān)鍵在于，將稅收風險管理納入企業(yè)風險管理總體系中，長期動態(tài)分析并貫徹執(zhí)行，以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

（二）高新技術(shù)企業(yè)加強稅收風險管理的意義1.有利于實現(xiàn)國家利益與企業(yè)利益共贏國家通過推行稅收優(yōu)惠政策，以“優(yōu)”惠來“優(yōu)”配置，鼓勵和引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)資源優(yōu)化配置，促進重點優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)發(fā)展，以實現(xiàn)社會經(jīng)濟進一步發(fā)展。稅收風險管理是財務(wù)管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一，其目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，通過戰(zhàn)略性的稅收風險管理，有利于管理層透析政策深挖導(dǎo)向，將企業(yè)自身優(yōu)勢資源與國家政策導(dǎo)向相結(jié)合，依托技術(shù)創(chuàng)新提升競爭力，實現(xiàn)國家利益與企業(yè)利益兩者共贏發(fā)展。2.有利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展稅收風險管理貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終，企業(yè)投資、融資、營運等各個環(huán)節(jié)都缺少不了稅收風險管理。發(fā)展型的稅收風險管理能夠有效抵御風險，減少資金外流，有利于高新技術(shù)企業(yè)將更多的資源投入研發(fā)和創(chuàng)新中，制定出有效的研發(fā)戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)術(shù)決策，最大限度地激發(fā)企業(yè)潛力，引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)性長期發(fā)展。3.有利于提高企業(yè)戰(zhàn)略管理水平近年來高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展迅速，對管理要求也在逐漸提高，發(fā)展型的稅收風險管理一方面有利于管理人員加深對財稅和管理知識的理解，提升專業(yè)素養(yǎng)；另一方面有利于引導(dǎo)管理者樹立“創(chuàng)新、戰(zhàn)略、發(fā)展”的經(jīng)營管理理念，以便于統(tǒng)籌性地分析企業(yè)現(xiàn)有矛盾和存在問題，補齊發(fā)展短板，提出戰(zhàn)略性的解決途徑，全面提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，激發(fā)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新動力。

二、HT公司面臨的主要稅收風險

【摘要】在改革開放的大時代背景之下，先進科學技術(shù)在各行業(yè)領(lǐng)域的快速運用和普及，帶動了社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，大數(shù)據(jù)變革也相伴而來。與此同時，大數(shù)據(jù)的影響和輻射面也已滲透到我國社會發(fā)展的各個行業(yè)和領(lǐng)域，特別是對我國的稅收風險管理而言，是一把雙刃劍，一方面為我國的稅收管理提供了機會和優(yōu)勢，另一方面則使我國的稅收風險管理面臨新的挑戰(zhàn)和困難。因此，在大數(shù)據(jù)時代的背景下，對稅收風險管理應(yīng)有新的認識，本文則針對涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量與更新速度、治稅平臺狀態(tài)及所需領(lǐng)域人才等方面存在的問題進行闡述，并在此基礎(chǔ)上提出強化稅收風險管理的途徑。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);稅收風險管理;稅收征管

一、引言

伴隨著移動互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，社會結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變革，每個微觀個體無時不刻受著大數(shù)據(jù)的影響，同時也促成新的大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。這個偉大的數(shù)據(jù)時代的到來，勢必讓社會加速發(fā)展，讓經(jīng)濟突飛猛進。而國家的稅收風險控制必將產(chǎn)生重大深刻變革，中小企業(yè)規(guī)模日漸增大，納稅人的數(shù)量快速增加、各種企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)種類日益變得龐雜?？梢?，大數(shù)據(jù)的時代背景對國家的稅收風險管控來說，既是面臨巨大機遇，同時又帶來了無比的艱巨挑戰(zhàn)和前所未有的難題。截止目前，國家對于稅收風險管理的改革需要進一步地完善，加大對于稅收風險管理的工作的關(guān)注力度，讓稅收風險管理能更快地適應(yīng)數(shù)據(jù)時代。

二、大數(shù)據(jù)背景下我國稅收風險管理中存在的問題

大數(shù)據(jù)時代的到來，為稅收風險管理服務(wù)一體化開辟了廣闊空間，也為稅收風險管理大數(shù)據(jù)平臺準備了充足的技術(shù)條件，更為深化稅收風險管理提供了技術(shù)支撐。但目前稅收風險管理在大數(shù)據(jù)的環(huán)境前提之下，仍然面臨急需處理和解決的問題。

(一)涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量低及更新速度緩慢

摘要：隨著社會的發(fā)展和科技的進步，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已被廣泛應(yīng)用到社會各界的發(fā)展中，各個行業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)＋”發(fā)展理念的沖擊下不斷的創(chuàng)新。然而在稅收風險管理工作中，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)揮著十分重要的作用，這在一定程度上推動著我國稅收工作的有效開展，但又帶來了一系列挑戰(zhàn)。因此，稅收人員應(yīng)該認識到新形勢下的稅收風險，合理地應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，創(chuàng)新并完善稅收管理模式。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)＋；創(chuàng)新；稅收風險管理

一、“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下創(chuàng)新稅收風險管理的重要性

現(xiàn)階段，“互聯(lián)網(wǎng)＋”代表著我國社會先進的生產(chǎn)力，在很大程度上推動著社會經(jīng)濟形勢的轉(zhuǎn)變，促進了社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，為社會各界的完善和進步提供了技術(shù)支持?！盎ヂ?lián)網(wǎng)＋”指的是將先進的計算機網(wǎng)絡(luò)平臺融入社會各界的發(fā)展中，實現(xiàn)社會各個行業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。因此，在“互聯(lián)網(wǎng)＋”的新形勢下，稅收風險管理是稅務(wù)部門發(fā)展的重要趨勢，在社會經(jīng)濟的發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。

二、稅收管理原則

1．稅收公平原則

在稅收征管過程中，相關(guān)人員應(yīng)該遵循稅收公平的原則，對各個領(lǐng)域的納稅人都應(yīng)該一視同仁。其中，同等能力的納稅人應(yīng)該承擔同等的稅負，能力存在差異的納稅人應(yīng)承擔不同的稅負。在互聯(lián)網(wǎng)大背景下，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟中存在一系列稅收不公平的問題，造成這一問題的主要原因是各個國家的電商存在一定的差異性，使得電子商務(wù)交易商能夠輕易地躲避納稅義務(wù)，且多數(shù)國家向電商提供了相應(yīng)的免稅政策，為電商的發(fā)展提供了支持，但違背了稅收公平原則。