企業(yè)繳稅管理全文(5篇)

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部體系愈加趨于完善，同時，為增加其競爭優(yōu)勢，也在不斷復雜化。在創(chuàng)新開發(fā)并改進產(chǎn)品時，同樣需要強化自身內(nèi)部管理。隨著企業(yè)經(jīng)營活動的復雜化，國家的稅務制度也在完善并且更加嚴格，深入研究集團企業(yè)納稅風險管理是大勢所趨，企業(yè)不僅需要全面了解國家稅務制度，還要對自身納稅風險加以評估，完備繳稅管理制度。

一、明確企業(yè)納稅風險的必要性

企業(yè)的發(fā)展始終伴隨著來自內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的風險，要保證更加健康長遠的發(fā)展，就要強化對納稅風險的管理和控制機制，一旦出現(xiàn)紕漏，一方面企業(yè)要補繳稅款或者滯納金等，另一方面，企業(yè)的信譽也會受到嚴重的負面影響。甚至會受到刑事處罰。對企業(yè)納稅風險的避免，一方面能夠有效避免以上情況發(fā)生，另一方面，完備的避免納稅風險的策略的實施，是保證企業(yè)內(nèi)部各項活動有條不紊進行的保證。因此，明確企業(yè)納稅風險并建立完備的風險避免體系，對企業(yè)發(fā)展有著深遠的意義。

二、企業(yè)面臨的一般潛在納稅風險

（一）日常經(jīng)營活動

企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)，從原料到成品包裝出售，有一系列的環(huán)節(jié)，其中多數(shù)需要繳納相關名目的稅款，其中比較主要的包括增值稅和所得稅，相關以上兩個稅種的政策很多，正因稅收名目較多，這也是最容易導致企業(yè)因納稅管理不當造成損失的兩個稅種。除以上兩種外，企業(yè)還面臨著發(fā)票管理不當導致?lián)p失的風險。因為發(fā)票的不規(guī)范增加了企業(yè)逃稅的可能性，因而發(fā)票的開具規(guī)定十分嚴格，同時，對于虛假發(fā)票的成本不允許在所得稅前扣除，一旦收到虛假發(fā)票，企業(yè)同樣要遭受到一定的經(jīng)濟損失。

（二）非日常經(jīng)營活動

摘要:納稅管理對中小型民營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當前中小型民營企業(yè)普遍存在所有權(quán)人納稅遵從度低、稅務從業(yè)人員知識儲備不足、不能順應新形勢下稅收管控特點、稅控風險凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風險;強化納稅管理組織體系建設、注重專業(yè)人才引進及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務層面基礎操作、構(gòu)筑稅控風險安全堤壩等四個方面提出解決對策。

關鍵詞:中小型民營企業(yè)；納稅管理

近年來隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小型民營企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國企業(yè)總量的半壁江山，無論是在促進國民經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，還是在優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業(yè)管理工作尤其是財務管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業(yè)的發(fā)展的步伐，反而成為掣肘其中業(yè)務發(fā)展的一個短板和痛點?；诖?，有必要充分分析中小型民營企業(yè)開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業(yè)納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業(yè)納稅管理的路徑和方式，以進一步提高中小型民營企業(yè)納稅管理水平。

一、中小型民營企業(yè)開展納稅管理工作的重要意義

企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國家稅收法律法規(guī)，不損害國家利益的前提下，根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務經(jīng)營特點在籌資、投資、日常經(jīng)營、盈余分配等環(huán)節(jié)，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營管理活動。從企業(yè)的全生命周期看，中小型民營企業(yè)從依法設立之日便肩負起依法納稅的社會使命，納稅的時間節(jié)點和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。在當前國民經(jīng)濟快速發(fā)展的時代背景下，中小型民營企業(yè)積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個方面的重要意義。

(一)合理降低企業(yè)納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化開源節(jié)流是廣大中小型民營企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過改革開放40年的發(fā)展歷程，很多中小型民營企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期，在該行業(yè)周期內(nèi)，再過度追求以往“開源”模式的經(jīng)營增長已經(jīng)變得較為困難，此時祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關鍵是降本增效、精細化管理，納稅成本作為中小型民營企業(yè)成本支出較大的項目勢必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過納稅管理，進行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化。

(二)改善稅企征納關系，促進企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展隨著國家稅收法律法規(guī)體系建設的逐步完善，國家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊，稅務機關職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉(zhuǎn)向管理服務型。以往廣大中小民營企業(yè)妄圖關系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務管理模式已經(jīng)不能適應當前的稅收管制環(huán)境，必須從依法合規(guī)納稅的基礎上構(gòu)建新型稅企征納關系。通過系統(tǒng)的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務機關對企業(yè)進行專業(yè)的納稅指導，按時保質(zhì)、保量的申報，繳納所涉及的各項稅款，降低稅控風險，促進企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展。

摘要:隨著社會的不斷進步，國家稅收制度的不斷完善，稅務機關對企業(yè)的征稅力度也逐步加大。當前，行政單位納稅管理的重要工作內(nèi)容應該密切關注納稅情況，及時發(fā)現(xiàn)行政單位納稅管理中的不足，并結(jié)合實際情況實施針對性改進和完善策略，不斷提升納稅管理的水平。本文將行政單位實際納稅情況與我國現(xiàn)行稅務法律法規(guī)結(jié)合起來，對行政單位存在的納稅問題進行分析，僅供參考。

關鍵詞:行政單位;納稅管理;應用

一、行政單位納稅管理中存在的問題

(一)財務人員專業(yè)素質(zhì)還有提升空間

納稅管理的具體范圍包括以下幾點，納稅政策、納稅成本、納稅程序、納稅風險以及納稅爭訴。而上述這幾點的具體管理操作都需要由相應的執(zhí)行人來完成，由此可見財務人員專業(yè)素養(yǎng)對行政單位納稅管理的重要性。就目前行政單位納稅管理工作來看，還存在著一定的不足，從財務人員專業(yè)素養(yǎng)層面來說，還有進一步提升的空間。受傳統(tǒng)財務管理理念影響，行政單位財物管理人員的稅法知識來源較為單一，學習動力不足，對單位的稅法會受環(huán)境影響而變化缺乏認知度，在處理業(yè)務的實踐過程中，往往都是依照經(jīng)驗主義進行只是機械地將理論照搬過去。同時，由于對相關稅法缺乏必要的認知，導致涉稅業(yè)務出現(xiàn)處理方面的偏差，而且由于對國家稅收優(yōu)惠政策缺乏了解，導致涉稅業(yè)務處理方面產(chǎn)生失誤，以及無法享受相關優(yōu)惠政策，從而產(chǎn)生成本增高的現(xiàn)象。另外，由于財務人員對會計處理工作的隨意性，進而導致會計信息的失真，產(chǎn)生了納稅基礎與征收制度不符的后果，也造成了稅務部門對行政單位的處罰。

(二)涉稅部門之間缺乏協(xié)調(diào)意識

在行政單位納稅管理過程中，納稅管理不僅是財務部門的工作，它是需要單位全體涉稅部門以及相關人員進行協(xié)調(diào)合作的，同時納稅管理包括納稅政策管理、納稅成本管理、納稅程序管理、納稅風險管理以及納稅爭訴管理這五大方面，其中任何一個方面出現(xiàn)紕漏都會對管理工作造成影響?，F(xiàn)實的情況是，有一部分涉稅部門以及相關人員由于缺乏與各部門之間管理人員的溝通，因此對上述五個管理方面存在認知缺陷，同時又忽略了自身的參與性，只是將相關資料與必需的手續(xù)上交財務部門，對業(yè)務是否有納稅管理減免事項缺乏相關考量，這樣就會產(chǎn)生相應的后果。比如，財務部門完成相關涉稅業(yè)務后已經(jīng)無法改變納稅事宜，這樣做會導致單位在無形當中多繳納不必要的稅款，從而增加了單位的成本支出。

摘要：在社會經(jīng)濟的高速發(fā)展之下，諸多建筑施工企業(yè)迎來了發(fā)展的新機遇，為我國城市發(fā)展過程中日益緊張的住房供需矛盾的有效解決提供了極大助益，所以國家高度重視此類企業(yè)的發(fā)展情況，借助于營改增工作合理優(yōu)化了建筑施工企業(yè)賦稅繳納情況，促使企業(yè)賦稅壓力得到有效緩解，有著充足的資金來進行自身競爭能力的提升?；诖吮疚膶ㄖ┕て髽I(yè)營改增的價值與增值稅納稅籌劃的有效方法進行了綜合分析，以此為更多企業(yè)科學合理的提升盈利、減免納稅額提供參考經(jīng)驗。

關鍵詞：營改增；建筑施工；企業(yè)；增值稅；納稅籌劃；對策

一、建筑施工企業(yè)增值稅納稅籌劃重要性概述

近年來國家對于社會經(jīng)濟發(fā)展工作非常重視，推出了多項扶持不同種類企業(yè)發(fā)展的相關政策，營改增即為其中一種。該項政策屬于我國稅收政策中的一種，在建筑施工企業(yè)中的大力應用有著非常重要的作用，企業(yè)在把握好與營改增有關的內(nèi)容之后，可以在國家法律法規(guī)許可的前提下，依托增值稅納稅籌劃工作來對以往企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的重復與高額繳納稅款的情況加以控制與約束，從而實現(xiàn)企業(yè)賦稅的減免，收益的增長。因此對于建筑施工企業(yè)增值稅納稅籌劃工作重要性進行分析總結(jié)，可知包括：其一提高工作質(zhì)量與效率，增值稅納稅籌劃期間涉及增值稅發(fā)票，此種稅收發(fā)票為統(tǒng)一發(fā)放，屬于稅收的專用發(fā)票，所以應用該種發(fā)票后使得企業(yè)增值稅管理工作的工作量與難度大大減輕。其二可以提升企業(yè)增值稅繳納的公開性與透明度，對于以往繁瑣復雜的繳稅流程作以了簡化處理，便于企業(yè)及時繳納稅款，增加盈利[1]。其三增加企業(yè)收益，建筑施工企業(yè)在日常運營期間基于營改增的內(nèi)容便可以對常規(guī)使用的財務制度、財務管理方法等工作質(zhì)量進行優(yōu)化與提高，繼而可以加強企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的溝通與聯(lián)系，以便企業(yè)收稅籌劃工作可以在部門間高效的協(xié)調(diào)管理之下進行統(tǒng)一管理，以此避免不合理的稅收支出項目的再次出現(xiàn)，最大化的減少企業(yè)繳納的稅金，確保企業(yè)可以獲得較高的經(jīng)濟收益。

二、基于營改增強化建筑施工企業(yè)增值稅納稅籌劃的措施分析

現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)的營改增以及增值稅納稅籌劃工作正在如火如荼的開展，其中存在的一些固有問題不容忽視，亟待企業(yè)結(jié)合自身營改增工作的開展實際，找出增值稅納稅籌劃工作質(zhì)量提高的有效對策。問題表現(xiàn)為較大的增值稅抵扣難度，增長的稅負負擔與風險，下降的合同收入；針對這些問題需要企業(yè)借助于下列途徑合理開展增值稅納稅籌劃工作。

1.重視資質(zhì)共享問題

摘要：我國小微企業(yè)數(shù)量眾多、行業(yè)分散、對經(jīng)濟發(fā)展影響重大，但由于外部和內(nèi)部原因，普遍存在稅務風險。本文對小微企業(yè)稅務風險的成因進行了分析和探究，同時也對此提出了提高稅務風險管控的策略，希望能為小微企業(yè)提高稅務風險管理水平提供參考。

關鍵詞：小微企業(yè)；稅務風險管理；成因與管控

1小微企業(yè)的定義和重要性

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。央行行長易綱2018年出席第十屆陸家嘴論壇發(fā)言時表示：“小微企業(yè)貢獻了全國80%的就業(yè)，70%左右的專利發(fā)明權(quán)，60%以上的GDP，和50%以上的稅收?！庇纱丝梢姡∥⑵髽I(yè)不僅是解決就業(yè)的主力軍、創(chuàng)新發(fā)展的主要動力，還是促進經(jīng)濟發(fā)展和保障財政收支的重要組成部分。目前我國小微企業(yè)普遍存在巨大的經(jīng)營壓力，而且隨著國內(nèi)稅制的進一步完善、大數(shù)據(jù)技術的普遍應用，小微企業(yè)面對來自稅務機關的監(jiān)管產(chǎn)生了很多不適應，面臨著較大的稅務風險。稅務風險主要來源于企業(yè)由于經(jīng)營不規(guī)范、不遵守稅收法律法規(guī)導致不納稅、少納稅被追繳稅金、滯納金、罰款、行政處罰、刑事責任等的風險，以及由于用錯稅收政策、沒有享受可適用的稅收優(yōu)惠政策導致多納稅、承受較大稅務負擔的稅務風險。因此，引導小微企業(yè)做好稅務風險管理，讓小微企業(yè)更健康長久地發(fā)展，對社會有重大意義。

2小微企業(yè)稅收風險成因的分析

2.1外部原因

2.1.1大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收征管更趨嚴格和細致大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務機關對企業(yè)的征管呈現(xiàn)了更嚴格和更細致的新特點。首先，大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府部門間的信息流動更順暢和便捷，稅務機關通過數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通能快速掌握到更全面的企業(yè)經(jīng)營信息。例如，金稅三期系統(tǒng)上線后稅務機關能通過發(fā)票的流向快速地掌握企業(yè)的上下游信息從而了解企業(yè)的產(chǎn)銷情況然后通過數(shù)據(jù)分析判斷出企業(yè)是否按真實情況納稅。再者，稅局機關正在通過更完善的稅務預警模型對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行全方位的管理和監(jiān)控。當企業(yè)觸及稅務預警指標時，系統(tǒng)會向企業(yè)推送風險提示，實時敦促企業(yè)做好自我檢查和整改。第三，稅務機關還通過信用評級機制對企業(yè)的申報納稅行為進行納稅信用評級，納稅信用低的企業(yè)在項目投標、銀行貸款、政府補貼申請等進行限制。由此可見，若不能在稅務機關監(jiān)管升級的同時做好企業(yè)內(nèi)部稅務風險管理水平的升級，小微企業(yè)可能將走入更大的困境。2.1.2稅種多且計算復雜、稅收政策繁雜多變我國目前現(xiàn)行的稅種有18個，分別針對流轉(zhuǎn)額、所得額、財產(chǎn)、資源和行為等進行征稅。由于每個稅種的稅收規(guī)則存在較大差異，小微企業(yè)對稅收規(guī)則不理解、不會用，客觀上為企業(yè)依法納稅帶來困難。企業(yè)的一項納稅行為會同時涉及多個稅種，例如，銷售貨物就會涉及增值稅、城建稅、印花稅、企業(yè)所得稅等，且每個稅種的計稅規(guī)則和納稅時點都不盡相同。即使相同性質(zhì)的納稅行為當交易對手、交易標的等有差異時，涉及的稅種也不同。例如同屬房產(chǎn)買賣行為、個人買賣房產(chǎn)與企業(yè)買賣房產(chǎn)的適用稅種也有較大差異，進行房產(chǎn)買賣和進行汽車買賣涉及的稅種也有差異。而且近年來我國的稅收政策改革不斷，全面營改增、分步下降增值稅稅率、個人所得稅的改革以及各類稅收優(yōu)惠政策層出不窮，這樣復雜多變的政策法規(guī)也讓小微企業(yè)有些難以消化、無所適從。