電商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估全文(5篇)

【摘要】隨著電子科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，其催生了一大批以B2B、B2C、C2C等為主要應(yīng)用模式的電子商務(wù)企業(yè)。電子商務(wù)企業(yè)將傳統(tǒng)的商務(wù)流程電子化、數(shù)字化，在為企業(yè)創(chuàng)造更多貿(mào)易機(jī)會(huì)的同時(shí)，大大提高了市場(chǎng)效率和競(jìng)爭(zhēng)能力。但另一方面，電子商務(wù)企業(yè)也面臨著信息技術(shù)環(huán)境、業(yè)務(wù)流程及盈利模式變革帶來(lái)的挑戰(zhàn)。如何在COSO內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)以及COBIT的框架下優(yōu)化內(nèi)部控制政策與程序，成為電商企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。本文對(duì)當(dāng)下電子商務(wù)企業(yè)面臨的新的挑戰(zhàn)進(jìn)行系統(tǒng)梳理，并結(jié)合內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系對(duì)電子商務(wù)企業(yè)如何優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境作出了分析與探討。

【關(guān)鍵詞】電子商務(wù)企業(yè)；內(nèi)部控制；信息系統(tǒng)；數(shù)據(jù)資產(chǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

據(jù)2019年《中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展報(bào)告》顯示，2018年全國(guó)電子商務(wù)交易額為31.63萬(wàn)億元。與傳統(tǒng)企業(yè)相比，電子商務(wù)企業(yè)的管理模式及業(yè)務(wù)流程都發(fā)生了改變，并擁有了越來(lái)越多的數(shù)據(jù)資產(chǎn)（王艷，2020）。陳志斌（2011）認(rèn)為，在傳統(tǒng)內(nèi)控環(huán)境下，構(gòu)建內(nèi)部控制框架的基本理念是高度依賴員工的素質(zhì)及誠(chéng)信、牽制法規(guī)和監(jiān)督與問(wèn)責(zé)機(jī)制，而這種理念在信息化環(huán)境下不能滿足企業(yè)內(nèi)部控制需要。大數(shù)據(jù)與互聯(lián)網(wǎng)為電子商務(wù)企業(yè)的發(fā)展提供機(jī)遇的同時(shí)，也對(duì)其內(nèi)部控制提出了挑戰(zhàn)。

一、電子商務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制面臨的新挑戰(zhàn)

（一）互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)下的內(nèi)部環(huán)境安全性挑戰(zhàn)內(nèi)部環(huán)境是其他風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)，其決定著企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基調(diào)。在互聯(lián)網(wǎng)不斷發(fā)展，電商入行門(mén)檻不斷降低的背景下，信息傳遞及信息系統(tǒng)本身的固有風(fēng)險(xiǎn)對(duì)電商企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的安全性提出了挑戰(zhàn)。管理層能否正確認(rèn)識(shí)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)，能否充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)加密技術(shù)為公司的自有數(shù)據(jù)及用戶數(shù)據(jù)提供保障，是電子商務(wù)企業(yè)被消費(fèi)者接納從而獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要因素。

（二）來(lái)源多樣化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估動(dòng)態(tài)性挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指分析企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)過(guò)程中來(lái)自內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的工作。電商企業(yè)面臨新的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策性風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)與投融資風(fēng)險(xiǎn)。與傳統(tǒng)企業(yè)相比，電子商務(wù)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜多變。所以，持續(xù)、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作對(duì)于電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)是必不可少的。

（三）人工及程序化控制活動(dòng)的有效性挑戰(zhàn)控制活動(dòng)是在企業(yè)選定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略后，確保其能夠有效實(shí)施的政策和程序。傳統(tǒng)企業(yè)的控制活動(dòng)主要依靠員工之間的互相監(jiān)督，而電商企業(yè)則是通過(guò)計(jì)算機(jī)來(lái)進(jìn)行。電子商務(wù)企業(yè)的自動(dòng)化業(yè)務(wù)流程很好地實(shí)現(xiàn)了不相容職務(wù)相分離，電子口令及密碼有助于授權(quán)審批控制的實(shí)施。同時(shí)，控制活動(dòng)也從事后控制轉(zhuǎn)向了事前及事中控制（馮天泉，2019）。電子商務(wù)企業(yè)在充分利用好程序化控制活動(dòng)來(lái)提高效率的同時(shí)，也需要定期進(jìn)行內(nèi)控活動(dòng)有效性的人工測(cè)試及更新維護(hù)。此外，由于信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與維護(hù)也可能出現(xiàn)篡改與侵入他人權(quán)限的情況，這就對(duì)程序開(kāi)發(fā)與維護(hù)人員自身的綜合素質(zhì)提出了要求。

摘要：根據(jù)有毒有害化合物的傷害特點(diǎn)，采用貝葉斯定理移動(dòng)加權(quán)平均模型對(duì)進(jìn)口食品接觸材料進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。某品牌2批進(jìn)口食品接觸材料被檢出理化指標(biāo)不合格的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定為低風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；食品接觸材料；監(jiān)管

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)包括危害識(shí)別、影響評(píng)估、暴露評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)表征的過(guò)程[1]。目前，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為國(guó)際上新興起來(lái)的技術(shù)手段，在歐盟、美國(guó)、日本等國(guó)家和地區(qū)的安全監(jiān)管中廣泛應(yīng)用。我國(guó)《中華人民共和國(guó)食品安全法》明確國(guó)家建立食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，運(yùn)用科學(xué)方法，根據(jù)食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)信息、科學(xué)數(shù)據(jù)以及有關(guān)信息，對(duì)食品相關(guān)產(chǎn)品中生物性、化學(xué)性和物理性危害因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。目前，我國(guó)相繼頒布了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，如GB/T22760-2020《消費(fèi)品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估導(dǎo)則》、GB/T39011-2020《消費(fèi)品安全危害識(shí)別導(dǎo)則》、GB/T39012-2020《消費(fèi)品安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指南》、GB/T39013-2020《消費(fèi)品安全風(fēng)險(xiǎn)控制指南》、GB/T28803-2012《消費(fèi)品安全風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)則》、GB15193.18-2015《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)健康指導(dǎo)值》等，推動(dòng)了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的規(guī)范化。對(duì)進(jìn)口食品接觸材料進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而預(yù)警信息，可以提高監(jiān)管的科學(xué)性和有效性，做到依法行政、科學(xué)決策、監(jiān)管有效[2]。本文以進(jìn)口食品接觸材料為對(duì)象，根據(jù)有毒有害化合物的傷害特點(diǎn)，采用貝葉斯定理的移動(dòng)加權(quán)平均模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。該模型已成功應(yīng)用于進(jìn)口嬰童服裝產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[3]。

1風(fēng)險(xiǎn)描述

2019年7月，某品牌2批進(jìn)口食品接觸材料被檢出理化指標(biāo)不合格，其中，1批不銹鋼餐具“刀叉”，鉻（Cr）遷移量檢測(cè)結(jié)果為4.95mg/kg；1批不銹鋼餐具“勺叉”，鎳（Ni）遷移量檢測(cè)結(jié)果為1.6mg/kg、鉛（Pb）遷移量檢測(cè)結(jié)果為0.158mg/kg；不符合國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)GB4806.9-2016《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)食品接觸用金屬材料及制品》中與食品直接接觸的不銹鋼制品“鉻（Cr）遷移量≤2.0mg/kg、鎳（Ni）遷移量≤0.5mg/kg和鉛（Pb）遷移量≤0.05mg/kg”的要求，判定為不合格，依照法律規(guī)定已實(shí)施了退運(yùn)處理。

2危害識(shí)別

依據(jù)其現(xiàn)有的毒理學(xué)和流行病學(xué)資料，主要是明確人體暴露于化學(xué)品時(shí)，可能產(chǎn)生的健康危害，本案例造成的危害主要為化學(xué)危害。鉻的毒性與其存在價(jià)態(tài)有關(guān)，國(guó)際癌癥研究機(jī)構(gòu)IARC將鉻（V）列入對(duì)人類是致癌物，鉻（Ⅲ）列入現(xiàn)有的證據(jù)不能對(duì)人類致癌性進(jìn)行分類。鉻（V）化合物在大量的體內(nèi)和體外遺傳毒性試驗(yàn)中顯示了致突變活性，然而鉻（Ⅲ）化合物沒(méi)有致突變活性。據(jù)荷蘭國(guó)家公共健康和環(huán)境中心研究所六價(jià)鉻的日耐受攝入量（TDI）為5µg/kgbw[4]。WTO評(píng)估的鉻膳食補(bǔ)充最大值0.25mg/d。歐洲藥品質(zhì)量與健康管理局（EDQM）2013年的《關(guān)于食品接觸材料和制品用的金屬與合金——制造商和管理者實(shí)用指南》中鉻元素遷移限量采用WTO評(píng)估數(shù)據(jù)0.25mg/kg[5]。GB4806.9-2016《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)食品接觸用金屬材料及制品》要求食品直接接觸的不銹鋼制品中鉻（Cr）遷移量≤2.0mg/kg。國(guó)際癌癥研究機(jī)構(gòu)IARC的研究結(jié)論為吸入鎳化合物對(duì)人類是致癌的，金屬鎳可能是致癌的。WHO鎳的日耐受攝入量（TDI）為0.012mg/kgbw。歐洲藥品質(zhì)量與健康管理局（EDQM）2013年的《關(guān)于食品接觸材料和制品用的金屬與合金——制造商和管理者實(shí)用指南》中鎳元素遷移限量采用WTO的TDI為0.012mg/kgbw[6]。假設(shè)人體體重為60kg，在其一生中每日攝入用該食品接觸材料包裝的食品的量為1kg，以20%為暴露分配比例計(jì)算而得到0.14mg/kg。GB4806.9-2016《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)食品接觸用金屬材料及制品》要求食品直接接觸的不銹鋼制品中鎳（Ni）遷移量≤0.5mg/kg。鉛會(huì)影響神經(jīng)發(fā)育，導(dǎo)致死亡、腎功能損傷、高血壓、生育能力受損和不良妊娠后果。對(duì)兒童來(lái)講，較低的血鉛濃度甚至?xí)?dǎo)致神經(jīng)發(fā)育受損。歐洲食品安全局EFSA研究表明，鉛對(duì)慢性腎臟疾病患病率影響的基準(zhǔn)劑量置信下限BMDL10為0.63µg/kgbw[7]。歐洲藥品質(zhì)量與健康管理局（EDQM）2013年的《關(guān)于食品接觸材料和制品用的金屬與合金——制造商和管理者實(shí)用指南》中鉛元素遷移限量采用上述BMDL10：0.63µg/kgbw，假設(shè)人體體重為60kg，在其一生中每日攝入用該食品接觸材料包裝的食品的量為1kg，以26%為暴露分配比例計(jì)算而得到0.01mg/kg。GB4806.9-2016《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)食品接觸用金屬材料及制品》要求食品直接接觸的不銹鋼制品中鉛（Pb）遷移量≤0.05mg/kg。

摘要：以某搬遷或撤離的金屬加工廠為例，對(duì)其遺留的地塊進(jìn)行場(chǎng)地環(huán)境調(diào)查及其人群健康風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。結(jié)合調(diào)查評(píng)估的土壤及地下水檢測(cè)數(shù)據(jù)，最終確定重金屬鎘和銻為本場(chǎng)地關(guān)注污染物。根據(jù)健康風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，結(jié)果發(fā)現(xiàn)銻和鎘的非致癌風(fēng)險(xiǎn)超出人體正常風(fēng)險(xiǎn)水平。通過(guò)計(jì)算，關(guān)注污染物銻的風(fēng)險(xiǎn)控制值為5.7mg/kg，鎘的風(fēng)險(xiǎn)控制值為11.9mg/kg，進(jìn)而得出本場(chǎng)地目標(biāo)修復(fù)值，為后續(xù)場(chǎng)地環(huán)境修復(fù)做出理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：搬遷撤離；銻；鎘；場(chǎng)地環(huán)境調(diào)查；健康風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1初步調(diào)查階段分析

1.1研究區(qū)域概況

選取上海市某金屬制品廠作為研究區(qū)域?qū)ο?。該金屬制品廠坐落于上海市金山區(qū)，總計(jì)占地約4500m2。廠區(qū)成立于2001年，于2013年停產(chǎn)。在開(kāi)展項(xiàng)目研究前，廠區(qū)只剩下西北角的原材料倉(cāng)庫(kù)未拆除，一直作為倉(cāng)庫(kù)使用，現(xiàn)仍為倉(cāng)庫(kù)，等待拆遷；其余區(qū)域廠房均已被拆除，倉(cāng)庫(kù)東側(cè)有少量建筑垃圾遺留。廠區(qū)周邊少量分布著宅基地，其余基本為農(nóng)田。

1.2生產(chǎn)工藝及其污染情況分析

該金屬制品廠建成后主要從事專業(yè)制作縫紉機(jī)沖制零件、汽配件、小家電沖制零件、鋼結(jié)構(gòu)支架等。生產(chǎn)過(guò)程中主要涉及到鉆孔、焊接、氣割、鏟磨除銹、裝配等生產(chǎn)工藝。由于原輔材料主要為鋼材制品，故原料倉(cāng)庫(kù)地面會(huì)有重金屬殘留（主要為鉛、鎘、鎳、銻、銅、砷等）；焊接、氣割、除銹生產(chǎn)車間主要會(huì)產(chǎn)生揮發(fā)性有機(jī)物類污染物，如苯類、烷烴類等。雖除西北角原材料倉(cāng)庫(kù)外，其余均拆除完畢，但在前期生產(chǎn)過(guò)程中，某些土壤及地下水污染可能已經(jīng)滲透進(jìn)該區(qū)域，對(duì)該區(qū)域環(huán)境安全造成一定負(fù)擔(dān)。

1水電企業(yè)工程物資管理的風(fēng)險(xiǎn)

從上一小節(jié)對(duì)水電建設(shè)工程物資管理的內(nèi)容和流程可以看出，工程物資管理面臨著諸多不確定和風(fēng)險(xiǎn)，而大渡河公司由于開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目大多在山區(qū)險(xiǎn)峻之地，交通不便、運(yùn)輸距離長(zhǎng)、地質(zhì)災(zāi)害多發(fā)，以及較為復(fù)雜的人文環(huán)境和現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境，更加大了物資管理的風(fēng)險(xiǎn)。

1．1供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)

主要體現(xiàn)在，一是供應(yīng)商主觀有欺騙意愿，如以虛假的身份簽訂合同并進(jìn)行虛假擔(dān)保，騙取支付的貨款或預(yù)付款;或簽訂空頭合同，并將空頭合同倒賣，從中謀利;或由于自身實(shí)力，本身就無(wú)法正常履約，卻設(shè)置合同陷阱等，這類風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，將給建設(shè)項(xiàng)目和水電施工企業(yè)造成巨大損失。二是供應(yīng)商由于客觀原因，如生產(chǎn)計(jì)劃無(wú)法執(zhí)行，預(yù)算成本和實(shí)際成本不吻合，資金鏈發(fā)生斷裂等，均導(dǎo)致不能履行合同或不能按時(shí)、完全地履行合同，這也將給工程建設(shè)造成極大影響和損失。

1．2物流風(fēng)險(xiǎn)

由于運(yùn)輸距離遠(yuǎn)、道路險(xiǎn)峻，對(duì)車輛和運(yùn)輸人員的要求均較高，物流風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在，一是運(yùn)輸安全的風(fēng)險(xiǎn)。可能導(dǎo)致的是人員安全和車輛安全的風(fēng)險(xiǎn)，以及特殊材料發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn);二是運(yùn)輸時(shí)效的風(fēng)險(xiǎn);可能無(wú)法按照預(yù)定的時(shí)間準(zhǔn)時(shí)運(yùn)抵，這將對(duì)工程建設(shè)造成較大影響，同時(shí)也會(huì)增加額外的成本。三是運(yùn)輸過(guò)程中物資數(shù)量變化的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，由于運(yùn)輸過(guò)程中物資被盜、搶、遺失的情況時(shí)有發(fā)生，以及天氣原因，都有可能導(dǎo)致運(yùn)輸?shù)奈镔Y數(shù)量減少，這也將對(duì)工程建設(shè)造成較大影響。

1．3質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

本文作者：陳雙 單位：連云港廣播電視大學(xué)建筑工程系

據(jù)相關(guān)資料調(diào)查顯示，我國(guó)目前工程建筑過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)結(jié)算超預(yù)算的現(xiàn)象發(fā)生，在這些情況中有一大部分都是因?yàn)榻ㄖこ淘O(shè)計(jì)出了問(wèn)題。設(shè)計(jì)的好壞直接影響著工程對(duì)對(duì)整個(gè)工程的建筑方式，設(shè)計(jì)的錯(cuò)誤會(huì)直接影響設(shè)計(jì)成果的美觀度，更會(huì)給建筑帶來(lái)不該有的質(zhì)量威脅。一般來(lái)講，工程項(xiàng)目投資控制關(guān)鍵在于施工前的兩個(gè)階段———投資決策階段、設(shè)計(jì)階段。目前工程項(xiàng)目經(jīng)常出現(xiàn)的“三超”現(xiàn)象———結(jié)算超預(yù)算、預(yù)算超概算、概算超估算現(xiàn)象，也主要是因?yàn)楣こ淘O(shè)計(jì)人員缺乏足夠的經(jīng)濟(jì)理念導(dǎo)致的。

我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

在過(guò)去我國(guó)依然是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的時(shí)候，設(shè)計(jì)單位是無(wú)需承擔(dān)由設(shè)計(jì)失誤導(dǎo)致的任何損失賠償，而且很多建筑工程的設(shè)計(jì)單位為國(guó)有獨(dú)資事業(yè)單位，這就使得這些企業(yè)并沒(méi)有養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，許多設(shè)計(jì)單位依然停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，風(fēng)險(xiǎn)觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)依然不強(qiáng)。我國(guó)為了杜絕這一現(xiàn)象的發(fā)生，在新《合同法》中專門(mén)對(duì)工程設(shè)計(jì)進(jìn)行了民事責(zé)任界定，規(guī)定工程設(shè)計(jì)單位要對(duì)自身設(shè)計(jì)的失誤承擔(dān)完全的民事責(zé)任。一旦由于設(shè)計(jì)問(wèn)題導(dǎo)致工程無(wú)法順利完工或者出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，工程設(shè)計(jì)單位需要承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任。因此，工程設(shè)計(jì)者在對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)的時(shí)候必須要考慮風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。與此同時(shí)，隨著我國(guó)開(kāi)放程度的不斷加深，許多建筑工程設(shè)計(jì)事務(wù)所開(kāi)始紛紛進(jìn)入到中國(guó)市場(chǎng)，致使許多大型工程項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)商更愿意與國(guó)外知名設(shè)計(jì)公司合作，從而導(dǎo)致我國(guó)傳統(tǒng)設(shè)計(jì)遭受更多的競(jìng)爭(zhēng)壓力。在此情況下，我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位需要積極適應(yīng)國(guó)家化形勢(shì)，并將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)生存與發(fā)展的重點(diǎn)管理項(xiàng)目。

建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理需要從三個(gè)方面入手：工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

（一）工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別