糧庫資金管理論文

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一、運(yùn)西糧食儲(chǔ)備庫資金管理現(xiàn)狀

運(yùn)西糧庫采用的是粗放式的管理模式，分庫設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并比較自主地管理營(yíng)運(yùn)資金，糧庫財(cái)務(wù)中心只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的協(xié)調(diào)管理和監(jiān)控。由于糧庫及分庫中企業(yè)管理層過多，“子不認(rèn)母”、“母不識(shí)子”、“集而不團(tuán)”的現(xiàn)象普遍存在，這種管理模式已明顯不適合現(xiàn)代企業(yè)扁平化集中管理的要求。集團(tuán)內(nèi)部沒能形成高度集中的資金管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺(tái)，信息傳遞不暢，致使企業(yè)決策者難以全面及時(shí)掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程的相關(guān)信息，無法實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。

二、完善運(yùn)西糧食儲(chǔ)備庫資金管理的建議

(一)完善資金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

在傳統(tǒng)的管理模式下，不僅運(yùn)西糧庫與分庫之間存在結(jié)算關(guān)系，而且分庫之間也相互結(jié)算，關(guān)系極其繁瑣，這種內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)關(guān)系不僅復(fù)雜，而且易造成資金的截留、沉淀，使企業(yè)管理層無法掌握最真實(shí)的資金情況。為此運(yùn)西糧庫應(yīng)重新設(shè)置資金管理機(jī)構(gòu)，首先將結(jié)算中心從財(cái)務(wù)部分離出來，作為運(yùn)西糧庫專門從事資金管理的獨(dú)立機(jī)構(gòu)；其次利用網(wǎng)絡(luò)將結(jié)算中心轉(zhuǎn)變成內(nèi)部銀行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算中心。在企業(yè)內(nèi)部所有財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)后，糧庫可以隨時(shí)了解分庫的財(cái)務(wù)信息，將所有分庫的財(cái)務(wù)信息集中于總部統(tǒng)一核算與管理，分庫則成為一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)賬單位，從而節(jié)約分庫會(huì)計(jì)人員和費(fèi)用支出，通過銀行網(wǎng)絡(luò)利于在企業(yè)內(nèi)部調(diào)度資金，使暫時(shí)閑置的資金隨時(shí)找到用途，極大地提高資金的使用效率。

(二)采用資金集中管理模式

運(yùn)西糧庫將資金集中管理與分庫自主管理相結(jié)合、分庫資金結(jié)算與財(cái)務(wù)公司金融功能相結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過程管理相結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造相結(jié)合。具體做到以下兩點(diǎn)：

1.統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調(diào)配使用資金

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的管理。運(yùn)西糧庫根據(jù)下屬分庫的年度資金預(yù)算安排其資金使用規(guī)模，要求其按照年度資金預(yù)算編制月度預(yù)算，并將資金使用額度分解至每天，并據(jù)此劃撥資金，分庫的所有資金流入則通過收款專戶按規(guī)定的路徑上劃至糧庫的賬戶內(nèi)，由糧庫統(tǒng)一調(diào)配使用。

2.加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)和存貨的管理

加速資金的周轉(zhuǎn)。糧庫對(duì)購(gòu)入的糧食應(yīng)及時(shí)銷售出去，否則在倉(cāng)庫里會(huì)有很大的損耗，時(shí)間長(zhǎng)了會(huì)降低糧食的質(zhì)量，使得銷售收入大大減少，利潤(rùn)大為降低，即減少現(xiàn)金流出，增加現(xiàn)金流入，減少資金占?jí)簳r(shí)間：做到加強(qiáng)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的管理；加強(qiáng)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理；加強(qiáng)預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的管理；加強(qiáng)存貨的管理；嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞賬的比例。

(三)完善資金管理賬戶結(jié)算流程

實(shí)現(xiàn)銀企互聯(lián)，企業(yè)的資金管理系統(tǒng)按照農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行銀企互聯(lián)接口標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信息整合，將公司的資金管理系統(tǒng)直接接入銀行系統(tǒng)，將在運(yùn)西糧庫資金管理系統(tǒng)中審批好的付款指令直接發(fā)送到銀行系統(tǒng)中執(zhí)行，在ERP系統(tǒng)中內(nèi)一次性完成查詢，轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)操作，不僅減少了重復(fù)勞動(dòng)，避免可能的差錯(cuò)，還大大提高了管理信息系統(tǒng)的易用性。

(四)建立資金管理的預(yù)算制度

預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。資金的預(yù)算管理更是預(yù)算的重中之重，只有抓住資金預(yù)算管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。運(yùn)西糧庫只有建立健全全面資金預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，才能使資金的集中管理行之有效。

作者：居衛(wèi)祥 單位：江蘇省邗江中等專業(yè)學(xué)校