企業(yè)資金管理問題及對(duì)策探討

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摘要：隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)不斷壯大，大型工業(yè)企業(yè)、連鎖商業(yè)企業(yè)及集團(tuán)企業(yè)在我國(guó)社會(huì)發(fā)展中成為一支勁旅，尤其是大型央企、國(guó)企更是成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的中流砥柱。企業(yè)的發(fā)展離不開資金，資金的管控能力決定了一個(gè)企業(yè)如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于前沿。現(xiàn)階段，企業(yè)因資金管理不善制約了企業(yè)的發(fā)展，針對(duì)資金在企業(yè)管控中的現(xiàn)狀，研究探討幾點(diǎn)可行性建議，旨在促使企業(yè)通過對(duì)資金的規(guī)范管理，建立科學(xué)有效的管控模式，提高資金使用效率，穩(wěn)步推升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

關(guān)鍵詞：資金管理；內(nèi)控制度；預(yù)算管理

一、資金管理在企業(yè)發(fā)展中的背景和重要性

（一）資金管理的發(fā)展歷程資金在企業(yè)中的流轉(zhuǎn)，就如同人體中流動(dòng)的血液一般，貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)能夠生存的必要條件。資金管理的水平，資金的良性循環(huán)，決定了企業(yè)未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展空間。國(guó)有企業(yè)的資金管理，從建國(guó)初期的資金供給制，國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革時(shí)期的資金有償使用，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，到利改稅，國(guó)家統(tǒng)籌，資金調(diào)配，都彰顯了國(guó)家對(duì)資金的管控效果。

（二）資金管理的重要性加強(qiáng)企業(yè)資金管理，不僅可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加高效，而且還可以使企業(yè)的整體管理水平再上一個(gè)臺(tái)階，優(yōu)化企業(yè)的資金管理布局，實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。

二、企業(yè)資金管理存在的問題和不足

（一）各自為政，缺乏管控一是資金分散。在集團(tuán)企業(yè)中，資金管理各自為政現(xiàn)象比較突出，集團(tuán)公司缺乏對(duì)資金的集中管控，集團(tuán)內(nèi)各子公司，為便于開展業(yè)務(wù)及地理位置關(guān)系，均就近開戶，且各子公司財(cái)務(wù)均獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，開展業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)往來(lái)款項(xiàng)皆自行支配使用，致使出現(xiàn)不合理使用資金的狀況，更易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。且集團(tuán)公司因?qū)Y金不能實(shí)行有效的統(tǒng)一利用，會(huì)出現(xiàn)某些子公司因無(wú)好的投資項(xiàng)目而使資金閑置，同時(shí)，某些子公司捕捉到市場(chǎng)機(jī)遇，但因缺少啟動(dòng)資金而無(wú)法開展新業(yè)務(wù)錯(cuò)失機(jī)遇，喪失投資機(jī)會(huì)，更有甚者，因下級(jí)公司的各自投資行為失利，造成企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。二是管控受限。目前部分國(guó)有企業(yè)，為政府機(jī)關(guān)參股或控股，政府機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有監(jiān)督管理權(quán)，但實(shí)際工作中，部分控股單位或多或少對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)干預(yù)過多，屬于企業(yè)性質(zhì)，事業(yè)化管理或政府式管理，限制了企業(yè)發(fā)展的靈活性，對(duì)企業(yè)資金的使用實(shí)施限制，造成企業(yè)集團(tuán)不能靈活調(diào)配資金，按計(jì)劃進(jìn)行投資，錯(cuò)失企業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)。

（二）資金管理意識(shí)薄弱首先表現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員自身，財(cái)務(wù)人員本身的素質(zhì)局限了資金管理的意識(shí)，還停留在收款、報(bào)賬、記賬、對(duì)賬的階段，不能對(duì)資金進(jìn)行有效的分析與規(guī)劃，只能被動(dòng)的進(jìn)行資金的收納，對(duì)資金的流動(dòng)缺少必要的敏感度。其次，管理層對(duì)資金管理缺乏必要的認(rèn)識(shí)，一是過多側(cè)重企業(yè)的收入、利潤(rùn)指標(biāo)，而忽略了現(xiàn)金流量的分析，不重視資金的流動(dòng)性和時(shí)間成本，只是一味看重當(dāng)前可以為企業(yè)帶來(lái)的收益，而忽略了項(xiàng)目發(fā)展的持續(xù)性，以及在發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的不可控因素，而導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)不暢，影響日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。二是為規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，而使企業(yè)資金存量過大，造成資源浪費(fèi)，不利于提高資金的使用效率。這兩種對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)缺失，均不利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）資金管理內(nèi)控制度不完善目前，企業(yè)存在對(duì)資金的管控力度不夠，缺乏強(qiáng)而有效的資金管理體系，現(xiàn)有的管理制度僅僅是資金在流轉(zhuǎn)過程中的審批監(jiān)督，而財(cái)務(wù)對(duì)資金的管控也局限于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的資金往來(lái)和流轉(zhuǎn)事后的總體核算，不能及時(shí)、明晰、詳盡地向管理層反映資金的流向，不利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的直接影響問題。尤其是沒有一套完整的資金管理事后評(píng)價(jià)制度，也無(wú)法總結(jié)在資金使用過程中是否有欠缺，無(wú)法對(duì)后期的資金使用提供有效的指導(dǎo)作用，更有甚者亦導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，投資失敗，進(jìn)而影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

（四）資金使用缺乏有效的前瞻規(guī)劃首先，企業(yè)發(fā)展過程中，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，不確定性因素難以預(yù)計(jì)，在市場(chǎng)調(diào)研不充分的前提下，僅僅依靠有限的信息來(lái)源，只抓當(dāng)前市場(chǎng)熱點(diǎn)，而不將企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和短板進(jìn)行綜合考慮，進(jìn)行盲目的投資，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)決策出現(xiàn)偏差，致使資金鏈發(fā)生變化，而影響企業(yè)整體的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，這也為資金使用的規(guī)劃增加了難度。其次，部分企業(yè)雖然實(shí)行了全面預(yù)算，但也只是流于形式，資金的收支使用效率并未形成管控的要素指標(biāo)，尤其是在投資可行性研究報(bào)告中更為明顯，缺少對(duì)投資中資金的監(jiān)管與謀劃，會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)不暢，對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)突發(fā)狀況不能靈活應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)進(jìn)退兩難的境地。

三、加強(qiáng)資金管控的建議及對(duì)策

（一）統(tǒng)籌規(guī)劃，集中管理信息化快速發(fā)展的今天，通過建立信息化管理平臺(tái)，是為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金集中管控的一個(gè)有效手段。集團(tuán)企業(yè)各級(jí)公司統(tǒng)一支付平臺(tái)，建立健全信息化資金管理流程，尤其是現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)上支付的全覆蓋，更為企業(yè)建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)籌管理資金提供了有力的支撐。遠(yuǎn)程資金管理，隨時(shí)了解各成員企業(yè)的資金變化，掌握資金流轉(zhuǎn)動(dòng)向，洞悉資金存量，互通有無(wú)，即解決閑置資金與資金短缺之間的矛盾，提高資金使用效率，又可以減少企業(yè)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)成本，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司下的子公司規(guī)模不一，管理水平參差不齊，資金集中統(tǒng)一管理，實(shí)施資金有效的時(shí)時(shí)管控，統(tǒng)籌安排，合理調(diào)配，能有效防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理紕漏。針對(duì)不同的企業(yè)規(guī)模，制訂不同的資金管控制度，比如通過資金調(diào)撥管控比例的多少來(lái)管控企業(yè)的資金使用靈活度。通過對(duì)企業(yè)資金流向監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為及運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的流轉(zhuǎn)，在保證資金正常流量的前提下，使資金使用發(fā)揮最大的效能。

（二）提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)資金管理意識(shí)企業(yè)應(yīng)自上而下提高資金管控意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)中的作用，定期制訂關(guān)于資金管理的培訓(xùn)計(jì)劃，不斷提高管理者自身的管理素質(zhì)，培養(yǎng)管理人員對(duì)資金管控過程中出現(xiàn)問題的判斷敏感度，快速識(shí)別，及時(shí)應(yīng)對(duì)，有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理層要從企業(yè)的實(shí)際工作出發(fā)，結(jié)合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，尤其是作為輕資產(chǎn)，重服務(wù)的企業(yè)，明確企業(yè)發(fā)展的方向，統(tǒng)籌安排使用資金，增強(qiáng)資金使用效率。對(duì)企業(yè)人員要做好宣傳，讓每個(gè)員工均能有資金高效使用觀念，加強(qiáng)對(duì)安全使用企業(yè)資金的意識(shí)，通過對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值的管理，將資金價(jià)值理念貫穿業(yè)務(wù)流程的各個(gè)節(jié)點(diǎn)，將有效的資金管控也會(huì)為企業(yè)帶來(lái)潛在的收益，這個(gè)理念在企業(yè)中被廣泛熟知，杜絕以往業(yè)務(wù)人員只知道開發(fā)完成業(yè)務(wù)流程，不關(guān)注資金的回籠，尤其是對(duì)沒有及時(shí)收回的資金，缺乏相應(yīng)的抓緊收回資金的意識(shí)，對(duì)企業(yè)造成損失，更有甚者，會(huì)形成壞賬而無(wú)法收回。全員資金管控理念的提高，有助于提升企業(yè)整體的管理水平，管理層撐控好方向，全體員工齊努力，才能使企業(yè)在逆水中能前行，在順?biāo)袆t錦上添花。

（三）完善資金管控制度有效的資金管理制度是提升企業(yè)資金管控的必備手段，也是做好資金管控的基礎(chǔ)。目前大多企業(yè)比較常規(guī)的資金管理制度基本上只局限于使用環(huán)節(jié)，即嚴(yán)格的資金支付審批管理制度，然企業(yè)的資金貫穿于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，這就需要我們不斷完善，減少資金管控漏洞。企業(yè)的資金管理制度，主要可以從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)完善，資金的統(tǒng)籌分析管理、現(xiàn)存資金的管理、投資資金的管理、籌集資金的管理、資金預(yù)算的管理、資金考評(píng)的管理。首先，財(cái)務(wù)部門要對(duì)企業(yè)整體的資金有一個(gè)全面的了解和掌控。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，針對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)制訂相關(guān)的管理制度，如應(yīng)收賬款管理制度，落實(shí)到人，加快應(yīng)收賬款的回收，增加企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的速度，提高資金的使用效率；固定資產(chǎn)使用管理制度，時(shí)時(shí)監(jiān)控固定資產(chǎn)使用狀況，及時(shí)清理閑置報(bào)廢的資產(chǎn)，提高資金的有效性及真實(shí)性。其次，對(duì)資金籌集的管理，根據(jù)投資環(huán)節(jié)計(jì)劃資金的使用規(guī)模，投入資金的時(shí)點(diǎn)，制訂不同的資金籌集計(jì)劃，充分利用資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用，使資金結(jié)構(gòu)更趨于合理。同時(shí)制訂完善的資金考評(píng)制度，用科學(xué)的考評(píng)制度來(lái)對(duì)投資及籌資的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并與績(jī)效緊密關(guān)聯(lián)。對(duì)閑置資金的管理，積極與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通，了解相關(guān)的金融政策，適當(dāng)?shù)膮⑴c合理的理財(cái)產(chǎn)品，通過對(duì)時(shí)間的調(diào)整，使閑置資金即能獲得穩(wěn)定的收益，又充分發(fā)揮資金的靈活度，不防礙臨時(shí)使用資金而短缺的狀況。保留適度的流通資金，是保證企業(yè)維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開展的必要條件。最后，做好政府公關(guān)，貼近政府支持項(xiàng)目的開發(fā)，積極獲得政府和相關(guān)機(jī)構(gòu)的資金支持。建立健全企業(yè)資金流轉(zhuǎn)制度及內(nèi)部控制制度，使資金管理在企業(yè)各個(gè)節(jié)點(diǎn)均能有章可循，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度，不流于形式，分層級(jí)管控，分崗位把關(guān)，將企業(yè)資金管理制度落實(shí)到位，為企業(yè)順利發(fā)展提供有力保障。

（四）有效預(yù)算，合理調(diào)配，從容應(yīng)對(duì)投資是企業(yè)使用資本的過程，企業(yè)只有通過投資，才能為股東或其他利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值，而企業(yè)的價(jià)值取決于未來(lái)現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值，而企業(yè)的資本預(yù)算在一定程度上決定了企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量，也就決定了企業(yè)的價(jià)值。做好企業(yè)資金管理預(yù)算，尤其對(duì)服務(wù)行業(yè)，輕資產(chǎn)，流動(dòng)資金充裕，做好資金預(yù)算規(guī)劃，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金保障。資金的管控要從源頭抓起，企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)于資金的使用缺乏規(guī)劃，盲目投資，勢(shì)必會(huì)給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法彌補(bǔ)的損失，資金從開始流轉(zhuǎn)就要做好全面的調(diào)查研究，進(jìn)行深入的科學(xué)分析，并根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃，制訂切實(shí)可行的資金使用計(jì)劃，將可支配的資金做有效地組合分配。并且對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)均實(shí)施資金預(yù)算的分析、監(jiān)督、考核制度，從橫向的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，到縱向的自下而上的逐級(jí)匯報(bào)、逐級(jí)管理，時(shí)時(shí)關(guān)注的辦法，對(duì)資金實(shí)行有效的監(jiān)控，繼而規(guī)避資金的管理流于形式，使用和流轉(zhuǎn)混亂，個(gè)人擅自調(diào)用資金，造成入不敷出的風(fēng)險(xiǎn)，而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金管控是企業(yè)管理環(huán)節(jié)中的一個(gè)重要節(jié)點(diǎn)，通過信息化手段和有效的管控措施，加強(qiáng)資金管控力度，完善資金管理流程，強(qiáng)化預(yù)算管理深度，不斷改進(jìn)和提高資金管理水平，有效發(fā)揮資金管控環(huán)節(jié)的作用，提高企業(yè)整體的管理水平，使企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力得到有效的提升。

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作者：袁偉 單位：中國(guó)檢驗(yàn)認(rèn)證集團(tuán)吉林有限公司