企業(yè)資金管理優(yōu)化思路研究

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［摘要］新常態(tài)下，企業(yè)資金管理傳統(tǒng)模式下的缺陷日漸凸顯，主要表現(xiàn)在資金管理低質(zhì)低效、資金流動性不強(qiáng)方面。為了應(yīng)對這些不利局面，企業(yè)不僅要遵循精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理原則，也需要提高資金周轉(zhuǎn)率。具體而言，企業(yè)需要構(gòu)建全面預(yù)算管理體制機(jī)制;完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制;加快推進(jìn)信息化管理的普及與應(yīng)用。

［關(guān)鍵詞］新常態(tài);企業(yè);資金管理;優(yōu)化;思路

隨著我國有序復(fù)工復(fù)產(chǎn)進(jìn)程的全面啟動，日前，國務(wù)院聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制例行新聞會上，國家發(fā)展和改革委員會有關(guān)負(fù)責(zé)人明確指出，各地可分區(qū)分級、分類分時(shí)開展消費(fèi)促進(jìn)月、防疫保供網(wǎng)上行、云上購物節(jié)等活動，鼓勵(lì)有條件的地方和企業(yè)在公正公開的前提下推出各類消費(fèi)券，讓市場主體和廣大人民群眾受益。相較于疫情期間全國各地一片靜寂無聲，時(shí)下的消費(fèi)刺激行為可謂轟轟烈烈。而這一系列活動無不是為了通過消費(fèi)促進(jìn)資金回籠，帶動近乎停滯的生產(chǎn)經(jīng)營加速恢復(fù)正常?？梢姡Y金對于現(xiàn)代企業(yè)的意義重大，決定著市場經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的生死存亡。

1新常態(tài)下企業(yè)資金管理的常見問題

(1)粗放化管理低質(zhì)低效。傳統(tǒng)管理模式下，國內(nèi)不少企業(yè)面對資金管理時(shí)長期存在重業(yè)務(wù)而輕管理的問題。一方面，企業(yè)對于政策性資金扶持依賴性較大，且融資渠道相對單一，往往只關(guān)注獲取資金的量，而對使用與管理等后續(xù)過程缺乏充分的規(guī)劃性和前瞻性;另一方面，一旦獲得不菲資金資源后，企業(yè)管理資金的形式和手段相對隨意。比如在資金支出時(shí)針對性有限，不乏出現(xiàn)亂用濫用情況，缺少精打細(xì)算乃至出現(xiàn)浪費(fèi)問題。又如不甚重視現(xiàn)金流管理，資金鏈過長，存在不合理占用資金現(xiàn)象，導(dǎo)致流動資金枯竭等。種種問題不僅反映出企業(yè)資金管理模式陳舊落后，而且嚴(yán)重抑制資金實(shí)現(xiàn)價(jià)值產(chǎn)出，在資金管理方面低質(zhì)低效。

(2)資金流動性不強(qiáng)。對不少具有一定規(guī)模的企業(yè)而言，多年來形成的資金管理固化模式不僅助長了管理思想上懶作為甚至不作為的不良風(fēng)氣，而且持續(xù)降低了資金管理對市場環(huán)境的反應(yīng)速度。一個(gè)十分典型的表現(xiàn)就是企業(yè)資金的流動性常常無法跟隨市場變化而加快，反而隨著生產(chǎn)經(jīng)營體量的擴(kuò)大而逐漸緩慢、停滯。比如庫存，不少企業(yè)隨著經(jīng)營范圍的拓展不斷增加庫存比重，習(xí)慣一次性大批量囤積原材料，或產(chǎn)成品銷售速度較慢造成庫存積壓等。這種不重視資金流動性管理的缺陷導(dǎo)致企業(yè)隨時(shí)會面臨資金鏈斷裂的危機(jī)，成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展道路上的巨大隱患之一。

2新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的思路

(1)精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理原則。要解決傳統(tǒng)粗放化管理的低質(zhì)低效問題，精細(xì)化和標(biāo)準(zhǔn)化是對癥之藥。精細(xì)化管理解決的是粗放化管理下的盲目性、隨意性問題，有助于克服傳統(tǒng)資金管理漫無目的的缺陷。精細(xì)化管理能夠梳理每項(xiàng)資金的來龍去脈，使資金使用方向、數(shù)量、形式等條理清晰、有據(jù)可查。同時(shí)，精細(xì)化管理資金能夠形成可溯源機(jī)制，使每筆資金走向和落腳點(diǎn)隨時(shí)留痕。這對預(yù)防貪污腐敗、徇私舞弊等違法亂紀(jì)行為十分有效。另外，標(biāo)準(zhǔn)化管理能在更大程度上實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金的量化管理。標(biāo)準(zhǔn)化管理不僅能夠營造出公開、透明的管理氛圍，而且有助于大幅提高資金管理的質(zhì)量和效率。同時(shí)，基于標(biāo)準(zhǔn)的量化管理不僅有助于落實(shí)資金管理的各項(xiàng)責(zé)任，使相關(guān)環(huán)節(jié)與崗位履職盡責(zé)，而且能夠?qū)θ藶殡S意和暗箱操作等違規(guī)違紀(jì)行為形成強(qiáng)大震懾力。

(2)提高資金周轉(zhuǎn)率。流動資金是企業(yè)的生命線。現(xiàn)代企業(yè)管理的“三流”原則中，資金流是居于首位的動態(tài)因素。加速資金流動不僅能夠推動產(chǎn)品變現(xiàn)、增加收益，更可以幫助企業(yè)應(yīng)對市場風(fēng)浪沖擊。因此，企業(yè)一方面應(yīng)當(dāng)全力壓縮庫存量，改一次性大批量的庫存模式為多批次而小批量的快速周轉(zhuǎn);另一方面則應(yīng)做到對貨款的應(yīng)收盡收，務(wù)必在規(guī)定期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金回籠。此外，部分規(guī)?；髽I(yè)逐漸形成了多層級管理的塔式結(jié)構(gòu)，中間環(huán)節(jié)數(shù)量過多造成這些企業(yè)存在不止一個(gè)資金賬戶。而若干賬戶的設(shè)置必然造成資金分流乃至分散化管理的漏洞。缺少統(tǒng)一集中管理的資金不僅會大幅拖延資金流動速度，且易給人為舞弊提供條件。因此，簡化企業(yè)管理層級、實(shí)行統(tǒng)一賬戶集中管理十分必要。只有將相對分散的資金集中起來整體規(guī)劃，才能既解燃眉之急又能有的放矢。

3新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的舉措

(1)構(gòu)建全面預(yù)算管理體制機(jī)制。新常態(tài)下，市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)云變幻的速度和程度與日俱增，企業(yè)遭遇的競爭挑戰(zhàn)前所未有。轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)需要企業(yè)資金管理更加具有前瞻性和預(yù)見性，使資金規(guī)劃與管理不斷提高時(shí)效性，而這需要企業(yè)加快構(gòu)建全面預(yù)算管理體制機(jī)制。全面預(yù)算管理的全面性首先指預(yù)算范圍的充分?jǐn)U展，不僅需要覆蓋到直接涉及資金運(yùn)行的環(huán)節(jié)，而且要涵蓋包括投融資、基建等更多層面。其次，全面預(yù)算還需層層分解落實(shí)到每個(gè)分支機(jī)構(gòu)、組織部門、辦公室、班級、小隊(duì)和個(gè)人。只有做到人人盡職、個(gè)個(gè)負(fù)責(zé)，企業(yè)資金的預(yù)先規(guī)劃設(shè)計(jì)才能發(fā)揮事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的作用。不僅如此，為了不斷提高全面預(yù)算的管理質(zhì)量，企業(yè)還需建立預(yù)算反饋機(jī)制。一般情況下，企業(yè)應(yīng)按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的核對與分析。此過程不僅應(yīng)包括月度預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行情況的比對、核算和評價(jià)，而且需要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)就評價(jià)結(jié)果展開差異化調(diào)研，以及偏差調(diào)整等。

(2)完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制。資金預(yù)算管理機(jī)制的構(gòu)建是企業(yè)優(yōu)化資金管理的核心與基礎(chǔ)，但預(yù)算管理還需要得到足夠的輔助與補(bǔ)充，即企業(yè)需要完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制。這是由于后危機(jī)時(shí)代的市場經(jīng)濟(jì)變化莫測，企業(yè)必須盡量將潛在風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)，否則一旦風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，無論后續(xù)如何補(bǔ)救，損失終將難免。而企業(yè)完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制應(yīng)充分結(jié)合自身實(shí)際情況，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警的節(jié)點(diǎn)或閾值的合理性與可執(zhí)行性。同時(shí)，為了最大幅度降低風(fēng)險(xiǎn)控制的成本投入與資源消耗，企業(yè)在設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)還應(yīng)分類分級有序推進(jìn)，每個(gè)級別對應(yīng)最適宜的管理機(jī)構(gòu)、部門與人員等。此外，不同生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都具有自身的現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)和客觀要求，在資金管理方面存在一定差異性。因此，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制也應(yīng)適當(dāng)區(qū)別這些節(jié)點(diǎn)，如此才能規(guī)避浪費(fèi)、提高預(yù)警機(jī)制的有效性。

(3)加快推進(jìn)信息化管理的普及與應(yīng)用。信息化時(shí)代背景下，信息化管理已成為企業(yè)管理現(xiàn)代化的標(biāo)志之一。技術(shù)的支撐使企業(yè)資金管理實(shí)現(xiàn)了前所未有的水平提升，不僅大幅減輕了人工作業(yè)的勞動強(qiáng)度，而且在管理品質(zhì)與效率等多方面成效卓著。新常態(tài)下的企業(yè)優(yōu)化資金管理應(yīng)當(dāng)著眼于信息化管理的廣泛普及和深入應(yīng)用。這不僅需要企業(yè)盡快打破內(nèi)部各部門間的信息壁壘，而且需要將資金管理的平臺構(gòu)建融入企業(yè)管理全局戰(zhàn)略。只有當(dāng)信息化成為企業(yè)管理的核心與主體，企業(yè)優(yōu)化資金管理的舉措才能基于網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)型升級并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

4結(jié)論

總之，隨著世界經(jīng)濟(jì)正式進(jìn)入衰退期，疫情對于全球企業(yè)的負(fù)面影響正在加速顯現(xiàn)。世紀(jì)初金融風(fēng)暴的殘余疊加肺炎疫情的雙重打擊不可謂不殘酷，但這也是國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)體不得不接受的生存現(xiàn)實(shí)。再度陷入頹勢的外部環(huán)境迫使企業(yè)必須以轉(zhuǎn)型求發(fā)展。這一過程中，優(yōu)化企業(yè)資金管理是居于核心地位的措施之一。除了進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制外，企業(yè)還需通過提升精細(xì)化管理水平不斷擴(kuò)大有限資金的價(jià)值創(chuàng)造能力。此外，技術(shù)的應(yīng)用也有助于企業(yè)在提高資金管理品質(zhì)的同時(shí)降低成本與消耗。只有大膽嘗試一切可能的手段，企業(yè)才能在困境中有所突破，通過主動適應(yīng)新常態(tài)實(shí)現(xiàn)逆境中的發(fā)展壯大。

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作者：馮國華 單位：山東寶鼎房地產(chǎn)開發(fā)有限公司