談集團公司資金管理問題及建議
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摘要：資金管理是對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督和考核等工作的總稱，資金管理是集團企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證，企業(yè)的資金管理水平直接影響到集團企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。本文從企業(yè)資金管理的重要性入手，分析當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題，提出了相應(yīng)地解決辦法和策略，以促進企業(yè)資金管理良好循環(huán)，為企業(yè)的經(jīng)營管理提供優(yōu)質(zhì)的保障。
資金管理是國家對國營企業(yè)資金運用進行謀劃、掌控、監(jiān)察、審核等工作的稱謂。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)資金管理中包含固有資金管理、流動金額治理和專項金額的執(zhí)掌。資金是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提條件，有效的企業(yè)資金管理活動，對于企業(yè)的生存發(fā)展起著決定性的作用。
1企業(yè)對資金管理的重要性
1.1良好的資金管理工作是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的有力保障
第一，促進企業(yè)閑置資金合理分配，保證企業(yè)資金有效運行。隨著市場環(huán)境的瞬息萬變，企業(yè)發(fā)展也趨向多元化，很多大型的企業(yè)會遇到資金閑置的情況。企業(yè)資金的冗余在所難免，但資金長期閑置要堅決避免。資金閑置是財務(wù)資源的浪費，要通過各種手段進行合理分配使用。企業(yè)閑置資金的有效運行，不僅能夠增加收入，也可以減輕通貨膨脹引起的貨幣貶值程度，這對于提高企業(yè)的資金管理效率、實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值、提高企業(yè)的市場競爭能力都有重大意義。第二，企業(yè)內(nèi)部剩余資金的短缺，只能降低資金管理的質(zhì)量。集團企業(yè)大部分是由母企業(yè)和眾多子企業(yè)組建成一個完整的系統(tǒng)，使得資金能夠正常經(jīng)營，為母企業(yè)與眾多子企業(yè)的發(fā)展提供良好的保障。資金管理在平時的謀劃中會受到外界的影響，如：貨幣政策的松緊、銀行貸款的管束、市場環(huán)境的活躍程度、企業(yè)籌備的影響、合資、外債等因素，使得企業(yè)內(nèi)部會出現(xiàn)資金盤活不足、資金鏈趨緊等情況。為了提高資金管理的有效性，母企業(yè)最好成立結(jié)算中心或財務(wù)公司，獲取集團及各分子公司的財務(wù)信息，統(tǒng)一進行安排，完善資金管理工作，解決資金不足的問題，使集團企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有強有力的財務(wù)保障。第三，提升企業(yè)的資金使用效率，減少企業(yè)的財務(wù)成本。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，尤其是隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)面對的市場競爭日益激烈，在這樣的形勢下，集團企業(yè)做好資金管理工作顯得更加重要。集團企業(yè)要做好資金管理工作，必須提高企業(yè)的資金使用效率，降低資金的使用成本，嚴格控制企業(yè)的各類經(jīng)營風(fēng)險，為集團企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供良好的資金環(huán)境。
1.2有效的企業(yè)資金管理能防范財務(wù)風(fēng)險，影響集團企業(yè)經(jīng)營決策
集團企業(yè)資金體量大，做好集團企業(yè)資金調(diào)度和預(yù)算管理工作，才能使得企業(yè)資金有效使用，以免出現(xiàn)企業(yè)資金出現(xiàn)大量閑置、資金鏈斷裂的風(fēng)險。同時，有合理的資金使用計劃和管理流程，才能更好地對企業(yè)資金進行管理、監(jiān)測、引導(dǎo)和掌控，減少不必要的開銷、投資、理財。只有從集團層面高屋建瓴，做好對企業(yè)資金整體的籌劃監(jiān)管，才能充分挖掘企業(yè)潛力，揚長避短共同面對復(fù)雜的市場環(huán)境，不斷提升集團企業(yè)的經(jīng)營決策水平。
1.3企業(yè)資金管理能充分發(fā)揮財務(wù)杠桿作用，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化
集團企業(yè)大多具有規(guī)模龐大、成員單位眾多、多元化經(jīng)營的特點。集團企業(yè)在發(fā)展擴張的過程中，總部與成員企業(yè)的管控關(guān)系非常難把握?？偛抠Y金管控過于嚴苛，將限制成員企業(yè)的主觀能動性，難以發(fā)揮多元經(jīng)營的創(chuàng)新性與靈活性，可能無法保證企業(yè)戰(zhàn)略的快速實施；總部資金管控過于寬松，則成員企業(yè)相對運行獨立，難以把控集團層面的風(fēng)險，難于發(fā)揮集團的資金優(yōu)勢。當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，僅僅依靠企業(yè)的自有資金往往很難滿足企業(yè)管理和發(fā)展的需要。集團企業(yè)需要更多的渠道進行融資，使用各種方式，如通過銀行借貸、非金融道路的幫助，通過有效的資金管理活動合理運用投入企業(yè)的資金，使集團企業(yè)牢牢抓住商機，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿作用，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
2集團企業(yè)資金管理存在的問題——以G國有集團企業(yè)為例
G國有集團企業(yè)，涉及房地產(chǎn)開發(fā)、房屋經(jīng)營出租、再生資源市場、果蔬市場、農(nóng)資經(jīng)營、食品生產(chǎn)等行業(yè)。資金管理問題一直是G集團企業(yè)比較關(guān)注的問題，很多方面都有了成效，但是有些問題仍待加強。
2.1資金預(yù)算管理形式化
G集團母企業(yè)每年12月份要求子企業(yè)上報下一年度資金預(yù)算。預(yù)算一套表包括企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、資金預(yù)算收入表，預(yù)算支出表等，這些都是企業(yè)資金預(yù)算的依據(jù)，但是很多人把資金預(yù)算僅當(dāng)成資金計劃來理解，忽視了資金預(yù)算管理的其他功能。要知道資金預(yù)算并不是列出幾個統(tǒng)計的數(shù)字，讓領(lǐng)導(dǎo)看到資金是否充裕，就結(jié)束了當(dāng)前的工作任務(wù)。資金預(yù)算管理的主要目的不是數(shù)字的統(tǒng)計，而是為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。
2.2資金分散管理，集團中各個企業(yè)資金之間的不平衡
G集團企業(yè)中各個企業(yè)資金進行分散管理，各個企業(yè)之間資金余額相差很大，出現(xiàn)嚴重的母企業(yè)與眾多子企業(yè)不平衡的情況發(fā)生。G集團企業(yè)資金管理在生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售、資金使用效率、資金調(diào)制、財務(wù)賬目、企業(yè)運行機制等方面存在很大的問題，例如：G國有集團企業(yè)，涉及房地產(chǎn)開發(fā)、房屋經(jīng)營出租、再生資源市場、果蔬市場、農(nóng)資經(jīng)營、食品生產(chǎn)等。如果眾多子企業(yè)各自為政，那么可能存在經(jīng)營房地產(chǎn)的子企業(yè)資金短缺到處貸款的同時，經(jīng)營市場的子企業(yè)還存在資金大量閑置的情況。長此以往，集團企業(yè)的資金使用效率勢必趨低，嚴重時高昂的財務(wù)成本會吞掉其他子企業(yè)經(jīng)營利潤，使整個集團企業(yè)瀕臨破產(chǎn)邊緣。
2.3資金監(jiān)管不到位，缺乏健全的管理制度，制度執(zhí)行不力
集團企業(yè)資金監(jiān)管不到位，沒有統(tǒng)一有效的資金管理制度，各企業(yè)資金使用環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)問題。缺乏完善資金的管理制度，使得資金的使用沒有依據(jù)可循，資金的管控?zé)o處著力，對資金及使用權(quán)人失去監(jiān)管。比如：M子企業(yè)在自身負債的情況下，私自為集團外企業(yè)提供巨額信用擔(dān)保，并且沒有進一步跟進，在對方企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險時未采取有效措施，最終出現(xiàn)壞賬；D子企業(yè)與私有企業(yè)合資，經(jīng)營不善關(guān)停企業(yè)。這就是G集團企業(yè)資金監(jiān)管不嚴，安全性系數(shù)特別低的例子。
3強化G國有集團企業(yè)資金管理的意見
3.1健全的賬目管理機制，強化監(jiān)管制度
賬目管理機制是企業(yè)依法經(jīng)營的前提，只有完善的賬目管制機制，才可以科學(xué)地規(guī)劃和運用企業(yè)資金。企業(yè)要根據(jù)市場規(guī)則，設(shè)立適用于企業(yè)發(fā)展理念的機制，賬目管理機制越詳細越好，使得觸及的經(jīng)營業(yè)務(wù)有依靠的證據(jù)。賬目管理機制不是一成不變的，隨著時代的改變，也要跟著改變。企業(yè)要結(jié)合自身的情況定期或者不定期把管理機制及時修改，強化管理機制的體系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍廣，賬目機制必須有標準的指引價值，還得供給監(jiān)管機制中的實際操作，方便審查和監(jiān)管的使用，得以保全賬目機制在實際操作中的正確使用。
3.2推崇資金集中管理，提升資金運用的功效
對于資金分散管理產(chǎn)生的問題，最有效的方法是由集團企業(yè)的母企業(yè)集中管理。在完善的賬目管理機制的系統(tǒng)下，建立與企業(yè)發(fā)展需求實際相結(jié)合的“資金池”管理模式。“資金池”管理模式就是把資金匯集到一起，形成一個像蓄水池一樣的儲存資金的空間。資金池結(jié)構(gòu)是用于企業(yè)間資金管理的自動調(diào)撥工具，其主要功能是實現(xiàn)資金的集中控制。第一，運用“資金池”的資金管理方法，從起源就可以避免各個公司隨便更改和濫用資金的危險。母企業(yè)依靠法律，科學(xué)有效地調(diào)和資金，從整個布局來看，整個子企業(yè)的資金情況都能了解的很透徹，有的放矢策略和使用企業(yè)資金，提升了企業(yè)資金的運用效果，減少銀行的開戶，統(tǒng)一進行管理，為了避免花過多的精力去打理銀行賬目，同時也減少了銀行對企業(yè)管理資金的麻煩。第二，結(jié)束了因欠款企業(yè)不依照欠款協(xié)議商定，實行還欠款和利息的時代，影響其他企業(yè)正?；I辦運行和干擾資金計劃的麻煩。通過企業(yè)層面的資金監(jiān)察和控制，平衡了企業(yè)內(nèi)部中各個企業(yè)不規(guī)范的資金借貸關(guān)系。第三，這種資金管理的方法，針對企業(yè)外部的合資，從而為建立好的企業(yè)觀念，維護正面的資金形象帶來了重要的影響。拒絕了個別企業(yè)營生情況不是很樂觀的影響，阻礙企業(yè)整體的融合道路的拓展。第四，采用“資金池”的資金管理法，減少了企業(yè)對外帶的、接連的保護，緩和了資金風(fēng)險的危險，可以嚴格掌控保護，跟著被保護企業(yè)的真實資金情況，熟知被擔(dān)保企業(yè)的營生管理情況，做到一直監(jiān)察和控制。資金一起管理，從而提升資金使用的成效，降低資金本質(zhì)，防治資金危險，推進企業(yè)整體管理能力的提升。第五，改善資金合理分配，足以保證資金的升值，企業(yè)大量的擱置資金一定要及時統(tǒng)計，作出有成效的規(guī)劃，這樣一來，可以通過有效地提升內(nèi)在的優(yōu)勢，以及回避危險，可以把擱置下來的資金做好統(tǒng)籌，用合適的方法提供本身的價值，避免浪費的原則。第六，保護合資道路，建設(shè)美好的銀行企業(yè)合作關(guān)系，資金是企業(yè)生計的前提，保證資金的來源，能讓管理需要不能離開金融機制的幫助。建設(shè)美好的合資關(guān)系，保護健康的合資道路，是企業(yè)資金管理的重要機能中的一種。企業(yè)應(yīng)該重視金融機制的信用管理，培養(yǎng)正確的融資關(guān)系，激勵企業(yè)的法人通過合法、誠信、有效的路徑，取得金融機構(gòu)的綜合信任，擴大集團企業(yè)整體的信譽度。
4結(jié)語
集團企業(yè)的長足發(fā)展需要健康、富足的資金，優(yōu)秀的資金管理可以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。健全完美的資金掌控，科學(xué)合理的預(yù)算統(tǒng)籌，及時有效的資金調(diào)整，健康通暢的融資渠道，只有多管齊下才能促成企業(yè)資金體制的良好循環(huán)，為集團企業(yè)立足激烈的市場競爭中不斷發(fā)展壯大提供有效的保證。
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作者：婁彩亞 單位：寧?？h供銷合作社聯(lián)合社