企業(yè)資金管理問題及對(duì)策探討

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摘要:現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開資金。良好的資金管理是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。然而現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)重視市場(chǎng)開發(fā)，對(duì)資金管理缺乏足夠認(rèn)識(shí)，由于資金(鏈)管理不善或斷裂而導(dǎo)致虧損，甚至倒閉，這樣的現(xiàn)象比比皆是。因此，有意識(shí)的、科學(xué)的資金管理對(duì)于企業(yè)循環(huán)發(fā)展是十分重要的。本文首先闡述企業(yè)資金管理的重要性，其次深挖存在的問題，最后對(duì)如何完善企業(yè)資金管理提出幾點(diǎn)對(duì)策。希望對(duì)企業(yè)決策者或者相關(guān)從業(yè)人員在完善資金管理方面有借鑒意義。

關(guān)鍵詞:企業(yè)；資金管理；問題；對(duì)策

企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)都是圍繞如何提高經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)軸心運(yùn)轉(zhuǎn)。賬上無錢，再好的方法也只能是紙上談兵。因此，如何合理有效的運(yùn)用企業(yè)資金、提升資金最大利用率、維護(hù)企業(yè)資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)是大多數(shù)企業(yè)迫切需要解決的問題。

一、企業(yè)資金管理的重要性

(一)有利于提高資金周轉(zhuǎn)、利用率，節(jié)約資金成本，提高企業(yè)效益把企業(yè)一些閑置的資金，用于投資擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，在提高資金周轉(zhuǎn)的同時(shí),緩解了資金緊張,大大提高了資金利用率。加速資金的周轉(zhuǎn)，不僅提高了其使用價(jià)值，而且節(jié)約流通中的資金成本。在資金周而復(fù)始的循環(huán)使用中，逐步提高企業(yè)效益。

(二)有利于強(qiáng)化資金的計(jì)劃性，合理安排資金，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行制定合理有效的資金規(guī)劃，不僅可以避免資金使用閑散，而且可以為決策者提供有效信息，確保決策的精準(zhǔn)性，讓企業(yè)持續(xù)發(fā)展過程中，避免盲目樂觀。強(qiáng)化資金管理能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的健康發(fā)展。

(三)有利于提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力、考核評(píng)價(jià)職能對(duì)資金科學(xué)合理的管理,能夠?qū)Y金流向嚴(yán)格控制,進(jìn)而能夠有效避免“短資長(zhǎng)用”等現(xiàn)象的發(fā)生,保證了資金使用的規(guī)范性、有效性和安全性,避免因企業(yè)資金管理不善導(dǎo)致?lián)p失，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)應(yīng)將賒銷業(yè)務(wù)和員工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，制定切合實(shí)際的獎(jiǎng)懲制度。督促其及時(shí)組織清收，對(duì)提前和超額完成的給予獎(jiǎng)勵(lì)，從而可以提高員工清收的積極性。同時(shí)，銷售人員根據(jù)客戶的信用度和商品的熱銷度等，采用支票、匯兌，銀行匯票等風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

(一)應(yīng)收賬款賬期過長(zhǎng)企業(yè)只重視擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加銷售量，事先未對(duì)付款人信用度和應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估，盲目賒銷，靠經(jīng)驗(yàn)和感覺做事，事后沒有進(jìn)行跟蹤。另外，企業(yè)相互拖欠賬款情況比較嚴(yán)重，造成部分資金被應(yīng)收賬款所占用。由于企業(yè)缺乏相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度，責(zé)任分工不清，制定的考核和獎(jiǎng)懲制度流于形式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬期過長(zhǎng)，應(yīng)收賬款數(shù)量高居不下，企業(yè)壞賬比例不斷攀升，致使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，甚至影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)存貨過多占用資金一般來說，企業(yè)存貨資金應(yīng)該占流動(dòng)資金總額的40%～50%。過大容易造成資金占用較多，造成資金周轉(zhuǎn)速度遲緩。大多數(shù)企業(yè)缺少科學(xué)合理的內(nèi)控制度，或者流于形式，從財(cái)務(wù)賬上不能完整及時(shí)地反映存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況，也沒有制定有效的定期監(jiān)督檢查制度，導(dǎo)致存貨積壓。存貨管理的技術(shù)手段落后，主要依靠手工來進(jìn)行。信息化程度低，特別在自動(dòng)識(shí)別、監(jiān)控、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等方面的落后。存貨信息沒有向員工、部門進(jìn)行共享，使其不能實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、高效地了解存貨信息，也未與供應(yīng)商聯(lián)網(wǎng)，無法第一時(shí)間反饋，導(dǎo)致滯銷貨物積壓。

(三)資金沒有合理分配，過多用于固定資產(chǎn)投資，使企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增大很多企業(yè)事前缺乏科學(xué)調(diào)研，未對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)深入的了解，缺乏對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià)，造成了投資方向偏差?；蛘咴谑褂觅Y金上并無計(jì)劃，或者執(zhí)行性差。導(dǎo)致企業(yè)大量資金的浪費(fèi)，信用與盈利能力下降,陷入資金短缺的泥潭。在固定資產(chǎn)投資時(shí)，缺乏有效的整體規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，容易注重短期經(jīng)濟(jì)利益，影響長(zhǎng)期效益。非理性、不科學(xué)的固定資產(chǎn)投資不僅沒有提高企業(yè)的效益，還會(huì)增加固定資產(chǎn)折舊金額，導(dǎo)致經(jīng)營費(fèi)用增加。長(zhǎng)期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過大，資金周轉(zhuǎn)慢，日常支付能力低，償債能力弱，使企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增大。

(四)資金管理信息化程度不高由于資金管理信息化構(gòu)建不完善，企業(yè)規(guī)模的越擴(kuò)大，資金管理工作就會(huì)變的越復(fù)雜，傳統(tǒng)的手工記賬方式或者單純依靠賬務(wù)處理軟件來管理資金業(yè)務(wù)，已經(jīng)不能滿足處理巨大數(shù)據(jù)量的需要，也容易出現(xiàn)混亂和不精確，不能及時(shí)準(zhǔn)確的為決策者提供資金狀況。另外，對(duì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)片面，以為只需要電腦軟件和財(cái)務(wù)人員，就可以對(duì)資金實(shí)行高效管理，其實(shí)這些只是實(shí)現(xiàn)了最基礎(chǔ)的功能。

(五)資金風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱，資金用于高風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)只重視產(chǎn)品的銷售，資金管理人員的綜合能力不強(qiáng)，只能對(duì)資金進(jìn)行計(jì)算、記錄和考核等日常財(cái)務(wù)工作，不能對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行監(jiān)管、深入分析和判斷。另外，有的企業(yè)因領(lǐng)導(dǎo)層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，致使理財(cái)水平較低，甚至通過短期負(fù)債籌措資金的方式，來實(shí)現(xiàn)資金長(zhǎng)期流動(dòng)的需要。企業(yè)普遍重核算輕控制，缺少必要的內(nèi)部控制制度，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，再談資金風(fēng)險(xiǎn)的分析和防范水平也是惘然。雖然有的企業(yè)建立內(nèi)控制度，但是約束機(jī)制不到位，缺乏監(jiān)督，僅僅流于形式，使得企業(yè)資金管控難度增加，利用率低下。企業(yè)資金短缺時(shí),一般采用融資的方式。當(dāng)前，互聯(lián)網(wǎng)金融等新的投資融資模式蓬勃發(fā)展，打破了傳統(tǒng)銀行貸款或者票據(jù)融資的比較單一的局面，給企業(yè)融資提供機(jī)遇的同時(shí)，也帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)眼花繚亂的金融產(chǎn)品，容易出現(xiàn)考核評(píng)估不夠嚴(yán)謹(jǐn)，盲目選擇，致使企業(yè)債臺(tái)高筑，無力償還。出現(xiàn)這樣情況的主要原因是企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱或者不到位。

三、完善企業(yè)資金管理的對(duì)策

(一)制定合理收支計(jì)劃1.資金回收。應(yīng)該根據(jù)企業(yè)銷售情況具體制定銷售款的收賬期。對(duì)不同信用等級(jí)的客戶，使用不同的收賬時(shí)間限制。定期制定回收計(jì)劃或方案，督促相關(guān)人員及時(shí)催收賬款，必要時(shí)采取適當(dāng)?shù)募?lì)制度，減少企業(yè)壞賬和呆賬，避免損失風(fēng)險(xiǎn)。2.資金支出。根據(jù)銷售的收款時(shí)間和資金盈余情況，對(duì)支付貨款統(tǒng)一安排。對(duì)應(yīng)付賬款應(yīng)按照事先合同約定的規(guī)定執(zhí)行，建立相互信任的賒購關(guān)系，或者根據(jù)供應(yīng)商信用等級(jí)，對(duì)不同級(jí)別實(shí)行不同的付款期限。

(二)做好采購、庫存管理工作，延長(zhǎng)付款期限1.完善采購管理制度。通過學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在內(nèi)部對(duì)固定資產(chǎn)采購的申請(qǐng)與批復(fù)建立制度，并設(shè)置審批權(quán)限。根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行選擇供應(yīng)商，且嚴(yán)格按照企業(yè)程序和業(yè)務(wù)流程來安排采購。建立集約化采購制度，并在實(shí)踐中逐步完善,加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)一致化的管理。2.加強(qiáng)企業(yè)存貨管理。企業(yè)要對(duì)庫存進(jìn)行系統(tǒng)分析，進(jìn)行庫存計(jì)劃，使庫存效益與成本達(dá)到最優(yōu)。加強(qiáng)對(duì)庫存管理人員的培訓(xùn)，并建立科學(xué)的庫存管理制度，使其有章可循。根據(jù)自身發(fā)展需要,建立適合的信息化的庫存管理系統(tǒng)，并在實(shí)踐中不斷完善，力爭(zhēng)做到零庫存管理。3.延長(zhǎng)付款期限。根據(jù)商品質(zhì)保期時(shí)間確定采購資金付款期限。對(duì)周期比較短的產(chǎn)品，如電腦、打印機(jī)等，資金支付期限設(shè)置較短。反之，支付較長(zhǎng)?；蛘?，根據(jù)采購方式確定，比如招標(biāo)方式或詢價(jià)方式采購，事先在合同中“固定”，對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購，可適當(dāng)放寬采購資金付款期限。

(三)健全資金管理制度，提高管理人員素質(zhì)1.健全資金管理制度。第一，建立信息反饋機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)要如實(shí)的反饋給決策者，以便于其能夠第一時(shí)間對(duì)未來決策或?qū)σ殉霈F(xiàn)的失誤進(jìn)行更正。第二，對(duì)資金的動(dòng)向的管理。通過對(duì)外部市場(chǎng)和環(huán)境的分析，將資金科學(xué)合理的分配到相應(yīng)部門，并對(duì)資金實(shí)行定額管理，嚴(yán)格控制資金的流入與流出，并核對(duì)每一筆交易記錄。第三，吸納國外內(nèi)的成功經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，借鑒和引進(jìn)現(xiàn)代化的高科技，提高企業(yè)的資金管理手段。第四，保證資金管理制度的執(zhí)行。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)建立必要的部門對(duì)已實(shí)施的制度進(jìn)行考察，同時(shí)建立符合實(shí)際的獎(jiǎng)罰制度，并以身作則，才能發(fā)揮制度的最大作用。2.提高管理人員素質(zhì)。通過聘請(qǐng)專業(yè)人才，對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員，特別是財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行定期的、有針對(duì)性的基本理論知識(shí)和資金管理意識(shí)培訓(xùn)。通過提高資金管理人員的業(yè)務(wù)能力，打造高質(zhì)量企業(yè)的資金管理部門。在過程中可考慮加入考評(píng)機(jī)制，保證培訓(xùn)卓有成效。只有提升了財(cái)務(wù)部門的道德素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)，才能使企業(yè)資金管理變得規(guī)范。對(duì)外部融資，企業(yè)可考慮外聘投融資實(shí)用型人才。

(四)引進(jìn)信息化管理在資金管理方面，企業(yè)應(yīng)適當(dāng)引入信息化管理。根據(jù)本企業(yè)情況建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)和制度，通過信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，使資金管理系統(tǒng)化、業(yè)務(wù)流程高效化，避免人為干預(yù)，使企業(yè)資金使用情況更加透明，在資源共享的前提下，使企業(yè)內(nèi)部人員能根據(jù)平臺(tái)數(shù)據(jù)，制定出科學(xué)的、精準(zhǔn)的判斷，提升企業(yè)內(nèi)部的管理效率。

(五)擴(kuò)展融資渠道首先企業(yè)應(yīng)將無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，充分了解國家相關(guān)的政策補(bǔ)助、稅收優(yōu)惠等政策。在進(jìn)行銀行貸款時(shí)，選擇成本比較低的融資方式。對(duì)于有資金積累的企業(yè)，應(yīng)避免依賴銀行貸款。其次，尋求企業(yè)間融資，形成合作共贏。最后，在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)模式高速發(fā)展的背景下，積極開拓互聯(lián)網(wǎng)的融資新渠道。

四、結(jié)語

加強(qiáng)企業(yè)資金管理，不能一蹴而就。應(yīng)該結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，在實(shí)踐中探索切合實(shí)際的資金管理方式，逐步消除資金管理的問題，提升企業(yè)資金管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展。

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作者：李偉 單位：佳通輪胎(中國)投資有限公司