建筑施工企業(yè)資金管理問題及對(duì)策

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摘要：資金是企業(yè)得以正常運(yùn)行的基礎(chǔ)保障，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提，特別是對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，其對(duì)資金的流動(dòng)性有更高的要求，怎樣采取有效的策略加強(qiáng)資金管理，這成為建筑施工企業(yè)需要解決的一項(xiàng)重要問題。當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理方面還存在資金管理制度不健全、資金管理方式落后和資金使用率低等問題，文章基于建筑施工企業(yè)資金管理的重要性分析，對(duì)我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理上存在的不足進(jìn)行具體闡述，并從資金管理制度、管理方式和使用效率等多方面提出相應(yīng)完善措施。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；對(duì)策建議

無論在任何企業(yè)，資金都是維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的動(dòng)力，資金流動(dòng)作為企業(yè)運(yùn)行過程中的重要環(huán)節(jié)，對(duì)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展進(jìn)步具有重要作用。近年來，我國(guó)建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)逐漸加劇，工程項(xiàng)目墊資建設(shè)的情況逐漸增多，且在建設(shè)單位中，拖欠工程欠款的情況屢見不鮮。隨著我國(guó)建筑市場(chǎng)逐漸暴露出更多的資金問題，建筑施工行業(yè)中的資金缺口越來越大，這對(duì)我國(guó)建筑行業(yè)造成極大的打擊，嚴(yán)重阻礙了我國(guó)建筑業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致建筑企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)不利地位。對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行分析研究，在當(dāng)前具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

一、建筑施工企業(yè)資金管理的重要作用

（一）保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全

建筑施工企業(yè)往往背負(fù)著較多債務(wù)，充足的資金是保證建筑施工企業(yè)及時(shí)償還到期債務(wù)的前提。一旦資金中斷，債務(wù)無法償還，那么企業(yè)將面臨著極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致內(nèi)部資金鏈斷開。這一方面會(huì)加重企業(yè)的罰款經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，另一方面也使企業(yè)的信用值大打折扣，嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，建筑施工企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金的管理，能夠有效避免財(cái)務(wù)危機(jī)，使企業(yè)的資金流動(dòng)保持穩(wěn)定狀態(tài)。

（二）提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力

對(duì)于建筑施工企業(yè)的內(nèi)部管理而言，財(cái)務(wù)管理是核心內(nèi)容，而資金管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。因此，資金管理在建筑施工企業(yè)的管理中具有不可小覷的作用。對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行有效管理控制，既能提高企業(yè)的資金利用有效率，又能在整體上優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

（三）提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)離不開資金支持，用科學(xué)合理的方式對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行分配，有助于提高企業(yè)的價(jià)值。尤其是在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)效益的高低決定了企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展。通過加強(qiáng)對(duì)資金的管理控制，企業(yè)可以有效降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資金利用率，有助于企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律。當(dāng)前建筑施工企業(yè)提供的服務(wù)類型存在很大的相似性，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，首先需要不同于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的服務(wù)模式。能進(jìn)行有效資金管理的企業(yè)通常有足夠的資金進(jìn)行企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，及時(shí)添加所需設(shè)備，從而在投標(biāo)過程中獲得優(yōu)勢(shì)，占據(jù)更多市場(chǎng)份額，最終使企業(yè)獲得更多收益，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不健全

當(dāng)前建筑施工企業(yè)普遍存在資金管理制度不健全現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管控過程出現(xiàn)很多問題。其中建筑施工成本核算和資金收入是非常重要的部分，一旦成本管理出現(xiàn)問題，將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的最終利潤(rùn)率。此外，在建筑施工企業(yè)的施工材料存貨方面也存在漏洞。通常建筑施工企業(yè)并沒有制定針對(duì)性的制度規(guī)范對(duì)存貨進(jìn)行管控，最終導(dǎo)致企業(yè)的資源分配不合理，造成資源浪費(fèi)，在很大程度上損害了企業(yè)的原有資產(chǎn)。有些建筑施工企業(yè)雖然制定了一些資金管理的制度規(guī)范，但在實(shí)際進(jìn)行工程建設(shè)時(shí)，并沒有按照制度規(guī)范來進(jìn)行資金的管控，使企業(yè)的資金管理制度流于形式，無法發(fā)揮其有效性。

（二）資金管理方式落后

建筑施工企業(yè)的管理手段較為落后，有些建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際情況嚴(yán)重違和，在進(jìn)行指標(biāo)設(shè)置時(shí)缺少嚴(yán)密的計(jì)算過程，且考核標(biāo)準(zhǔn)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，在成2019年32期（11月）本管理方面沒有形成有效的約束力，導(dǎo)致工程建設(shè)缺少統(tǒng)籌規(guī)劃，無法對(duì)每個(gè)工程項(xiàng)目的單元化進(jìn)行針對(duì)性的管理；對(duì)工程項(xiàng)目資金沒有進(jìn)行統(tǒng)一籌劃，不能合理對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的資金進(jìn)行分配，制約了企業(yè)的整體發(fā)展。此外，建筑施工企業(yè)的內(nèi)部管理缺少科學(xué)的信息匯報(bào)方式，很多企業(yè)還延續(xù)著以前口頭匯報(bào)或者簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)報(bào)表的方式，但匯總的財(cái)務(wù)報(bào)告失真現(xiàn)象嚴(yán)重，通常無法對(duì)公司的實(shí)際資金利用情況進(jìn)行真實(shí)反映，也無法體現(xiàn)出公司不同項(xiàng)目工程的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，不但不能有效解決公司資金流動(dòng)方面存在的問題，反而掩蓋了公司的實(shí)際情況。

（三）資金使用率低

資金使用率的提高離不開合理規(guī)劃。很多建筑施工企業(yè)在資金開支方面和經(jīng)營(yíng)資金分配方面規(guī)劃不足，導(dǎo)致實(shí)際支出與企業(yè)財(cái)務(wù)情況嚴(yán)重不符，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。其原因主要包括兩個(gè)方面：其一，從客觀的角度而言，在宏觀經(jīng)濟(jì)的影響下，很多建筑施工項(xiàng)目的支出不能在資金規(guī)劃中列出，導(dǎo)致資金的實(shí)際支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于規(guī)劃數(shù)額，在后期施工過程中加大了資金負(fù)擔(dān)；其二，從主觀的角度而言，一些建筑施工企業(yè)的管理者資金管理意識(shí)薄弱，不能對(duì)資金的使用制定切實(shí)可行的計(jì)劃。如建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目細(xì)化后，非建設(shè)生產(chǎn)類項(xiàng)目的開支過多，其中包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，這在一定程度上提高了建筑施工企業(yè)的成本投入。有些建筑企業(yè)的備用金管理規(guī)劃不足，導(dǎo)致備用金數(shù)額不斷增加，進(jìn)一步加重了資金壓力；還有一些企業(yè)針對(duì)不同的工程項(xiàng)目開設(shè)了較多銀行賬戶，資金在不同賬戶上分流，這就造成資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重，降低了資金的使用效率，使建筑施工企業(yè)的資金使用矛盾更加突出。

（四）工程款拖欠與墊資情況嚴(yán)重

建筑施工企業(yè)通常有增加工程量的需求，有些建筑方在資金不足的情況下會(huì)將自身劣勢(shì)轉(zhuǎn)移到建筑施工企業(yè)中。建筑施工企業(yè)投入大量資金后，在工程結(jié)束時(shí)將可能無法及時(shí)回收工程款，造成工程款長(zhǎng)期拖欠。近年來，我國(guó)針對(duì)拖欠工程款的現(xiàn)象采取了多項(xiàng)措施進(jìn)行整頓，但很難從根本上解決這類問題。當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈，業(yè)主在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)著一定優(yōu)勢(shì)，因此發(fā)包工程的一些條款存在有失公平的現(xiàn)象，比如墊付資金成為衡量建筑施工企業(yè)實(shí)力的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)，有些墊資金額甚至超過一半。而對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，接受對(duì)方的要求更有助于提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位，但此情形下，企業(yè)在工程開工的前期無法獲得收益，還容易面臨后期工程款項(xiàng)拖欠的風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善建筑施工企業(yè)資金運(yùn)行管理的對(duì)策

（一）完善資金管理制度

落實(shí)資金預(yù)算和計(jì)劃，需要企業(yè)制定完善的資金管理制度，在此基礎(chǔ)上健全監(jiān)督和考核機(jī)制。對(duì)于資金考核制度而言，要制定具體的考核內(nèi)容，其中包括資金上繳、資金使用和內(nèi)部貸款的償還等細(xì)節(jié)。資金監(jiān)督主要包括審計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)監(jiān)督，側(cè)重于對(duì)資金預(yù)算的使用情況和債券債務(wù)變化進(jìn)行檢查，進(jìn)而對(duì)資金的合理性做出判斷。完善的資金管理制度就是要對(duì)工程項(xiàng)目資金流動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、控制，借助定額考核和預(yù)算管理的方式對(duì)工程承接、基礎(chǔ)設(shè)備采購、建設(shè)投資等現(xiàn)金流進(jìn)行管理控制。此外，建筑施工企業(yè)在制定資金預(yù)算時(shí)，要分清主次，將資金進(jìn)行細(xì)化，區(qū)分出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金指的是項(xiàng)目在施工和承接工程時(shí)需要支出的費(fèi)用，這部分資金在建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中起到重要作用。因此，企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行分配時(shí)，應(yīng)結(jié)合單位年度計(jì)劃和月度計(jì)劃，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金供應(yīng)充足；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的使用則主要以適度、節(jié)儉為原則，通過合理的資金管理制度，節(jié)約建筑施工企業(yè)的總開支。

（二）優(yōu)化資金管理方式，提升專業(yè)人員素質(zhì)

建筑施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式通常以集團(tuán)化為主，決策者應(yīng)優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部的資金管理方式，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的閑散資金進(jìn)行整合，統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)資金的使用和調(diào)配，避免集團(tuán)內(nèi)部分公司或子公司的資金閑置，其他公司卻由于資金不足而申請(qǐng)銀行貸款的現(xiàn)象發(fā)生。資金管理需要從企業(yè)的每個(gè)員工做起，企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度，幫助員工理解資金管理的必要性，提高員工的整體素質(zhì)，樹立資金管理的思維意識(shí)，進(jìn)而使員工在正常完成工作任務(wù)的基礎(chǔ)上主動(dòng)進(jìn)行成本控制，最終達(dá)到企業(yè)的有效資金管理。同時(shí)充分調(diào)動(dòng)各部門積極性，推動(dòng)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)。

（三）提高資金使用效率

合理使用資金一方面能使建筑工程的資金供應(yīng)滿足企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的需求，另一方面也能提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。要提高資金的使用效率，首先要保障企業(yè)在使用資金時(shí)明確責(zé)任的分配，結(jié)合宏觀決策和微觀的管理方法，在規(guī)范的原則基礎(chǔ)上控制工程項(xiàng)目的資金流動(dòng)，從而保障資金使用的合法性；其次，建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要對(duì)原來的資金利用方式進(jìn)行優(yōu)化，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要主動(dòng)參與決策的制定，充分發(fā)揮其引導(dǎo)職能，進(jìn)而減少資金浪費(fèi)；最后，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)配置進(jìn)行優(yōu)化，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。舉例而言，如果企業(yè)的資金比例較為固定，則需要對(duì)其進(jìn)行合理調(diào)整，加大對(duì)設(shè)備調(diào)度的資金投入力度，這樣既可以減少資金的占用率，減輕施工企業(yè)面臨的資金負(fù)擔(dān)，還可以在很大程度上提高資金使用的有效率。

（四）推動(dòng)工程款項(xiàng)及時(shí)足額回收

建筑施工企業(yè)主要通過三種方式實(shí)現(xiàn)資金的獲?。旱谝皇瞧髽I(yè)本身的自有資金；第二是企業(yè)融資獲得的資金；第三是工程回款。當(dāng)前建筑施工企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，且工程項(xiàng)目數(shù)量逐漸增加，在這種形勢(shì)下，依靠自有資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以滿足企業(yè)的生產(chǎn)需求，保證施工進(jìn)度就需要墊付資金，而工程款的拖欠會(huì)使企業(yè)承擔(dān)較大壓力。因此，建筑施工企業(yè)要對(duì)工程回款情況進(jìn)行充分掌握，在承攬工程項(xiàng)目時(shí)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；簽訂法律合同，借助法律手段維護(hù)自己的合法權(quán)益，及時(shí)收回工程款，擴(kuò)充企業(yè)自有資金。在嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨著巨大的壓力。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，完善企業(yè)資金管理制度、優(yōu)化資金管理方式是開展企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)；提高資金使用效率、及時(shí)收回工程款是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容。建筑施工企業(yè)只有對(duì)資金管理投入足夠的關(guān)注力度，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行資金管控，才能不斷為企業(yè)的正常運(yùn)行注入新的活力，保障企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不被淘汰，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者: 陳黎明 單位：山東麗天建設(shè)集團(tuán)有限公司