企業(yè)資金管理的問題及應(yīng)對(duì)舉措

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摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作一般將重點(diǎn)放到會(huì)計(jì)核算與形成財(cái)務(wù)報(bào)表上，而沒有關(guān)注資金管理的重要性。善于管理資金的企業(yè)，會(huì)關(guān)注資金來源的培植，重視儲(chǔ)蓄資金使其保值增值，合理支配資金投入生產(chǎn)和回饋社會(huì)，促使資金良性循環(huán)生生不息。經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬變，只有依靠符合本企業(yè)實(shí)際、更靈活的資產(chǎn)配比、更高效安全的資金運(yùn)作模式，才能更好地為企業(yè)創(chuàng)造效益。本文通過對(duì)企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行分析，并針對(duì)性地提出對(duì)策建議，以期為企業(yè)提供借鑒參考。

關(guān)鍵詞：資金管理問題舉措

1企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

1.1幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)化

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程離不開資金管理，為了提高資金使用效率和效益，不論是籌集資金還是使用資金，都需要努力通過制定合理的資金計(jì)劃和措施，進(jìn)行高效的資金運(yùn)作和管理，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平的提高。通過對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的測(cè)算，資金管理為各生產(chǎn)項(xiàng)目的順利生產(chǎn)提供能量和血液，合理規(guī)劃資金的數(shù)量和配比，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最優(yōu)化。

1.2有效防控企業(yè)債務(wù)危機(jī)

為了提前化解企業(yè)債務(wù)危機(jī)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)通過資金管理對(duì)一定時(shí)段的流動(dòng)資金進(jìn)行測(cè)算和規(guī)劃，努力保持流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債比例合理區(qū)間，避免企業(yè)因流動(dòng)資金短缺造成資金鏈斷裂，無法按時(shí)償還債務(wù)的不良影響，確保企業(yè)資金鏈完整和健康運(yùn)行，保持良好的經(jīng)濟(jì)勢(shì)頭，為企業(yè)穩(wěn)步快速發(fā)展保駕護(hù)航。

1.3規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為

為了保障企業(yè)健康運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，需要運(yùn)用科學(xué)的資金管理，積極提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)約束企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合法性、合規(guī)性。

2企業(yè)資金管理中存在的主要問題

2.1對(duì)于資金管理重視程度不足

大部分的企業(yè)決策層將主要精力放在擴(kuò)大在生產(chǎn)上面，集中精力增加產(chǎn)品的銷售量、努力降低企業(yè)成本費(fèi)用，對(duì)資金管理的重要作用往往忽視了。沒有建立完整全面的資金管理意識(shí)，僅僅把現(xiàn)金和銀行存款的記賬管理當(dāng)成資金管理的全部。資金管理應(yīng)包括從籌集資金到資金使用的全過程，具體有對(duì)資金的計(jì)劃、籌集、控制、監(jiān)督、考核等內(nèi)容；管理的對(duì)象包括了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整個(gè)價(jià)值鏈所覆蓋的全面資金流入流出行為。由于缺乏重視，形成良好的資金管理氛圍的企業(yè)不多，大部分企業(yè)沒有科學(xué)和統(tǒng)一管理整個(gè)資金循環(huán)過程，沒有站到戰(zhàn)略高度來實(shí)施資金管理。

2.2缺乏科學(xué)的資金管理手段

企業(yè)在生產(chǎn)、銷售、控制和預(yù)測(cè)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，只有將信息鏈、資金鏈和價(jià)值鏈的統(tǒng)一管理，才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。目前，很多企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)信息統(tǒng)一管理和控制，企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息平臺(tái)一體化，導(dǎo)致企業(yè)決策層所需數(shù)據(jù)信息缺乏真實(shí)性、可靠性。

2.3缺乏完善可行的資金預(yù)算管理體系

企業(yè)因?yàn)槿狈ν晟瓶尚械馁Y金預(yù)算管理體系，沒有進(jìn)行科學(xué)的資金預(yù)算，也沒有詳細(xì)地分析影響資金收入與支出情況的諸多因素，對(duì)企業(yè)今后一段時(shí)間內(nèi)的資金使用情況無法進(jìn)行有效預(yù)測(cè)，不能科學(xué)規(guī)劃與有效控制資金的收入與支出狀況，極大地影響資金管理作用的發(fā)揮。

2.4資金使用監(jiān)管力度不到位

企業(yè)資金監(jiān)管不到位，資金流向沒有監(jiān)管控制，缺乏事中監(jiān)督，特別是缺乏對(duì)大額融資及項(xiàng)目資金運(yùn)作的監(jiān)管，決策層在資金信息沒有實(shí)時(shí)監(jiān)控的情況下作決策，容易導(dǎo)致失誤，嚴(yán)重影響企業(yè)的戰(zhàn)略制定與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.5財(cái)務(wù)人員管理和服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)

目前企業(yè)的財(cái)務(wù)人員存在管理意識(shí)淡化，服務(wù)理念不強(qiáng)的現(xiàn)象，這種狀況的出現(xiàn)是由于企業(yè)沒有建立良好的薪資考核制度，加之缺乏先進(jìn)的管理知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)的培訓(xùn)和更新，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員缺乏歸屬感和主人翁意識(shí)，沒有明確的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。很多企業(yè)沒有調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員積極性和創(chuàng)造性去進(jìn)行資金管理和服務(wù)，資金管理低效運(yùn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平得不到有效提高。

3加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

3.1轉(zhuǎn)變資金管理觀念

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理方面的培訓(xùn)，幫助決策層及全體員工轉(zhuǎn)變固有的資金管理觀念。從本企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特色，創(chuàng)新資金管理理念，營(yíng)造全員參與資金管理的現(xiàn)代化企業(yè)文化氛圍。將原有傳統(tǒng)的資金管理理念改造成基于價(jià)值鏈的資金管理理念，通過延伸資金管理的長(zhǎng)度（外部?jī)r(jià)值鏈），加深資金管理的深度（內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈）來實(shí)現(xiàn)資金的高效管理。沿著內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈來管理資金，對(duì)流程中的資金展開多角度、全流程的管理。根據(jù)外部?jī)r(jià)值鏈來管理資金，讓資金的管理對(duì)象延伸到價(jià)值鏈的上游和下游，使資金預(yù)算和預(yù)測(cè)以更廣的視角來進(jìn)行。

3.2建立健全資金管理制度和資金預(yù)算組織體系

3.2.1完善資金管理制度

首先，需要完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，注重資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立并執(zhí)行從資金授權(quán)審批，不相容職務(wù)分離，建立三重一大事項(xiàng)的決策辦法等制度；其次，制定適合企業(yè)自身特色的資金管理制度，包括籌集資金、使用資金、項(xiàng)目管理等制度辦法，將資金管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人，將資金管理成效納入績(jī)效考核體系，做到獎(jiǎng)優(yōu)懲劣。

3.2.2建立健全資金預(yù)算組織體系

在完善制度的基礎(chǔ)上，建立資金預(yù)算組織體系，通過資金預(yù)算，將所有部門和生產(chǎn)項(xiàng)目緊密聯(lián)系，以企業(yè)的整體目標(biāo)為部門的最高目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)整體優(yōu)化資金管理體系。企業(yè)設(shè)立專門的資金管理部門，承擔(dān)資金預(yù)算管理的編制工作和日常工作和監(jiān)督工作，例如匯總復(fù)核數(shù)據(jù)、綜合協(xié)調(diào)各預(yù)算執(zhí)行部門，組織資金預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)。企業(yè)的資金預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各個(gè)責(zé)任部門，凡是有資金流入和流出的部門，都是預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算執(zhí)行部門必須對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的資金流量和流向負(fù)責(zé)。通過資金預(yù)算管理，幫助企業(yè)確定較為合理的資金持有量，并保持科學(xué)的資金流動(dòng)性，既能規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又能提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.3采用先進(jìn)的資金管理手段

在企業(yè)管理中，資金流的管理起著非常重要的作用，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的健康有序的運(yùn)轉(zhuǎn)和長(zhǎng)期發(fā)展離不開對(duì)資金流的管理。業(yè)務(wù)的發(fā)展變化到哪里，資金流向和流量也會(huì)跟隨之發(fā)生變化。業(yè)務(wù)發(fā)展離不開資金管理，彼此相互促進(jìn)相互融合，業(yè)務(wù)和資金統(tǒng)一管理是企業(yè)管理必經(jīng)之道。企業(yè)管理層需要從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)出發(fā)，利用先進(jìn)科技手段建立信息化管理平臺(tái)，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)綜合管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的集中與共享，為企業(yè)決策層提供完整、規(guī)范、高效、真實(shí)的資金流數(shù)據(jù)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合管理平臺(tái)上，可以通過計(jì)算機(jī)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)整合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金流、業(yè)務(wù)流和信息流，從中提取融資、使用資金、存儲(chǔ)資金等的日?qǐng)?bào)表和月報(bào)表；實(shí)時(shí)對(duì)預(yù)算資金和實(shí)際資金的流量、流向情況進(jìn)行比對(duì)和分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金流入、流出、流向、存量、流量分布等信息的及時(shí)掌握，為管理層提供可靠的資金投融資、資金運(yùn)用等方面的管理數(shù)據(jù)，幫助管理層作出科學(xué)決策，從而實(shí)現(xiàn)降低成本，及時(shí)合理調(diào)劑資金的余缺，達(dá)到高效運(yùn)用資金的目標(biāo)。通過實(shí)施資金管理大數(shù)據(jù)系統(tǒng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合管理平臺(tái)的建設(shè)，可以提高資金的使用效率，增強(qiáng)公司資金資源配置能力和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力，提升公司財(cái)務(wù)管理水平和企業(yè)管理水平。建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合管理平臺(tái)，可以從以下幾個(gè)方面做起：第一，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成功能，形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)每個(gè)生產(chǎn)鏈條都相互聯(lián)系的信息化管理體系，將財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)相融合。第二，在綜合平臺(tái)中建立以資金管理為核心的管理模塊，從根本上解決企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差以及信息失真的問題，實(shí)現(xiàn)資金管理模塊與各個(gè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)模塊相融合。第三，企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面的辦公自動(dòng)化，接入財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)同步進(jìn)行的信息查詢監(jiān)督管理模塊，為管理層的分析工作提供全面、真實(shí)的數(shù)據(jù)，確保決策的有效性。

3.4加強(qiáng)資金審計(jì)監(jiān)督

對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督的重要手段是審計(jì)工作，包括企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和委托外部機(jī)構(gòu)審計(jì)。一方面，對(duì)日常資金收支、往來款項(xiàng)、流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等進(jìn)行自查，從流入和流出的環(huán)節(jié)進(jìn)行定期的內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)；另一方面，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和大額資金流向等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。通過審計(jì)資金使用的合理性和合法性、科學(xué)性，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正和處理，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效力，幫助企業(yè)不斷提高資金管理水平。

3.5重視人員培訓(xùn)提升隊(duì)伍素質(zhì)

科學(xué)有效的資金管理，首先以科學(xué)有效的人員管理為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)人員在整個(gè)企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，因此，企業(yè)要定期為財(cái)務(wù)人員開展繼續(xù)教育和各類培訓(xùn)以及心理健康指導(dǎo)等。建立財(cái)務(wù)人員條線的職稱和職位考核任用薪酬體系，提高財(cái)務(wù)崗位選人用人的公平性和透明度，將財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能、服務(wù)意識(shí)、管理意識(shí)的貢獻(xiàn)值與自身薪資掛鉤，調(diào)動(dòng)提高財(cái)務(wù)人員管理和服務(wù)的主動(dòng)性和積極性。同時(shí)，將資金管理績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)納入企業(yè)決策層業(yè)績(jī)考核，如對(duì)融資籌資成本的高低、廉政狀況等與決策層薪酬考核掛鉤。從重點(diǎn)盯在管資金上，提升到重點(diǎn)管人管思想管文化的高度，真正做到用制度約束人，靠文化造就人的企業(yè)文化大格局，為企業(yè)培養(yǎng)出一批高素質(zhì)、高水平的資金管理人才。

4結(jié)語

在新的時(shí)代背景下，轉(zhuǎn)變資金管理的觀念，提高管理層的決策水平，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能、管理和服務(wù)意識(shí)以及工作的主動(dòng)性，健全資金管理制度，采用先進(jìn)的信息化管理手段，加強(qiáng)資金監(jiān)管力度，才能有效降低資金成本，提高資金使用效率，保證資金結(jié)構(gòu)靈活性；才能增強(qiáng)資金收益性，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)獲取最優(yōu)化；才能在防范資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，讓有限的資金通過科學(xué)有效的管理實(shí)現(xiàn)增值保值，為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮作用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

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作者：雷濤 單位：山西影視集團(tuán)