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摘要：資金管理不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面，更是企業(yè)管理的核心。加強(qiáng)資金管理，有利于提高資金使用效率，節(jié)約資金成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，在財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)管實(shí)踐中，我國(guó)企業(yè)尤其是企業(yè)集團(tuán)的資金管理還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)暴露，甚至影響戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文梳理了我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理的常見(jiàn)問(wèn)題，并提出了建議，為提高我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理水平提供參考。
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)
1企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性
企業(yè)集團(tuán)是企業(yè)發(fā)展壯大到一定程度后的必然選擇，一般以實(shí)力強(qiáng)大的核心企業(yè)（通常是母公司）為中心，通過(guò)資本紐帶，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算、采購(gòu)、銷售和內(nèi)部協(xié)調(diào)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)資源共享、對(duì)外統(tǒng)一協(xié)調(diào)，最大限度節(jié)約成本、提高利潤(rùn)的目的。資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)管理層關(guān)注的重點(diǎn)，更是企業(yè)管理工作的重要抓手，其重要意義在于：a．加強(qiáng)資金管理，有利于提高資金周轉(zhuǎn)、利用效率，節(jié)約資金成本，提高企業(yè)集團(tuán)效益。b．加強(qiáng)資金管理，有利于強(qiáng)化資金的計(jì)劃性，合理安排資金，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。c．加強(qiáng)資金管理，有利于提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)集團(tuán)在面臨困境時(shí)保留生機(jī)，提高環(huán)境適應(yīng)性?？傊?，加強(qiáng)資金管理，有利于保證資金的安全、暢通和有效運(yùn)作，為企業(yè)集團(tuán)生存、發(fā)展提供基本條件。
2當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題
經(jīng)過(guò)改革開放40年的高速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)發(fā)展生機(jī)蓬勃，企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn)，集團(tuán)內(nèi)部管理持續(xù)加強(qiáng)，但集團(tuán)資金管理水平仍有待加強(qiáng)，主要體現(xiàn)在如下方面：
2.1資金集中管理程度不足，資金使用效率低下
隨著企業(yè)不斷發(fā)展壯大，并逐漸演變成企業(yè)集團(tuán)，傳統(tǒng)的分散式的資金管理模式劣勢(shì)日益顯現(xiàn)，資金集中管理日益受到廣大企業(yè)管理層的青睞。資金集中管理以母公司為核心，以資金集中為基礎(chǔ)，核心企業(yè)總部統(tǒng)一調(diào)動(dòng)、配置、管理、運(yùn)作資金的一種現(xiàn)代化的資金管理模式，最早由國(guó)外傳入，并在國(guó)內(nèi)大型企業(yè)特別是中央企業(yè)使用較為廣泛。將分散在各處的資金集中起來(lái)統(tǒng)一調(diào)配使用，避免資金沉淀，有利于增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)投資能力，提高規(guī)模效應(yīng)，方便管理層從總體上對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行整體把控。彌補(bǔ)了既有資金管理模式的不足，提高了集團(tuán)資金使用效率。但是，目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理程度不高，影響了資金集中管理優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。一方面，部分集團(tuán)成員企業(yè)由于追求自身目標(biāo)，對(duì)資金集中管理不接受或消極應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致集團(tuán)可調(diào)配資金不足；另一方面，集團(tuán)母公司由于控制力薄弱、內(nèi)部利益糾葛嚴(yán)重等原因，資金集中管理推進(jìn)面臨重重困難。資金使用效率低下，集中管理效果難以充分發(fā)揮，散兵游勇式的資金使用或投資不僅導(dǎo)致了集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積聚，還會(huì)造成企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的巨大阻礙。
2.2資金管理信息化程度不高，資金監(jiān)管乏力
企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展一個(gè)顯著的表現(xiàn)就是其規(guī)模的不斷壯大，從而導(dǎo)致傳統(tǒng)的資金手工管理模式難以適應(yīng)發(fā)展需要，資金管理信息化是必由之路，信息化水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)資金管理效率和效果。但目前我國(guó)大部分企業(yè)資金管理信息化水平仍處于初級(jí)階段，沒(méi)有充分利用到信息化高度發(fā)展對(duì)資金管理帶來(lái)對(duì)便利，甚至很多企業(yè)資金信息處理仍處于手工階段，既不安全，又無(wú)效率。信息化程度不高，直接導(dǎo)致集團(tuán)總部難以及時(shí)掌握全集團(tuán)資金總體情況，更難言進(jìn)行調(diào)配、控制和統(tǒng)籌安排，影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)實(shí)現(xiàn)；還會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)公司和成員企業(yè)之間彼此信息不暢通，形成信息孤島，不僅影響集團(tuán)和成員企業(yè)的決策效率和效果，還會(huì)無(wú)形之中導(dǎo)致成員企業(yè)之間的不信任感，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展危害重重。
2.3資金風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加
隨著集團(tuán)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)不斷增長(zhǎng)，給企業(yè)資金管理帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)，特別是資金風(fēng)險(xiǎn)管理未能跟上企業(yè)發(fā)展的節(jié)拍，給企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展埋下隱患。這一方是企業(yè)沒(méi)有全面考慮資金風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)企業(yè)只考慮了資金斷流風(fēng)險(xiǎn)，而較少考慮籌資投資匹配及其他深層次資金管理風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，預(yù)算管理是進(jìn)行資金管理的重要方面，全面預(yù)算對(duì)加強(qiáng)企業(yè)資金管理具有十分重要對(duì)意義，但恰恰我國(guó)企業(yè)全面預(yù)算管理調(diào)門高昂、落地不足，甚至流于形式，未是真正發(fā)揮對(duì)企業(yè)管理對(duì)價(jià)值，更遑論促進(jìn)企業(yè)資金管理水平，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積聚，危害企業(yè)集團(tuán)發(fā)展。
3提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平的思考
3.1加強(qiáng)資金集中管理，提高全集團(tuán)資金使用效率
加強(qiáng)資金集中管理，提高資金集中管理水平，是高質(zhì)量資金管理的要求，更是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展壯大的需要。企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層要從根本上認(rèn)識(shí)到資金集中管理對(duì)于企業(yè)集團(tuán)重要意義，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層形成共識(shí)后，再傳達(dá)至全體員工（特別是基層員工），在全集團(tuán)形成資金集中管理的良好氛圍；而后，再根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要，對(duì)現(xiàn)行政策（不限于資金政策）進(jìn)行調(diào)整，逐步向資金集中管理方向靠攏。在資金集中管理人才的培養(yǎng)上，首先要注重對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，特別是提升其資金管理能力；同時(shí)，適當(dāng)挖掘外部人才，引進(jìn)新鮮血液和先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)集團(tuán)全面推行資金集中管理奠定人才基礎(chǔ)。在資金集中管理模式選擇上，主要有統(tǒng)收統(tǒng)支模式、內(nèi)部銀行管理模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式和財(cái)務(wù)公司模式，其中財(cái)務(wù)公司模式因需要人民銀行批準(zhǔn)，進(jìn)入門檻較高。其他模式一般公司均可根據(jù)自身組織結(jié)構(gòu)和體制機(jī)制等具體情況進(jìn)行選用，
3.2提高資金管理信息化水平，為科學(xué)決策提供支撐
當(dāng)前，計(jì)算機(jī)信息技術(shù)已高度發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)可選用的資金管理信息化手段已越來(lái)越多。企業(yè)集團(tuán)在選用不同信息化手段時(shí)，不應(yīng)僅關(guān)注其記賬結(jié)賬等基本功能，而更要看到其信息收集、處理、監(jiān)督、管控等職能。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，選用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，建立適用的資金管理系統(tǒng)，使全集團(tuán)資金信息得以及時(shí)、有效的反應(yīng)，并得到有效的監(jiān)管，無(wú)論從短期操作還是長(zhǎng)期目標(biāo)來(lái)看，提升資金管理信息化水平，都是大有裨益的。首先，要積極使用區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)信息處理技術(shù)，推廣資金管理方法與手段的結(jié)合，提高資金管理信息化、規(guī)范化水平，實(shí)現(xiàn)深度挖掘和分析，為決策科學(xué)性提供支撐。其次，要統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)管理軟件互聯(lián)互通，打破信息孤島，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)物流、資金流和信息流整合，提升企業(yè)決策及時(shí)性。當(dāng)然，信息化也是一把雙刃劍，在提升資金管理信息化水平過(guò)程中，一定要注意防備資金信息外漏、丟失、篡改等風(fēng)險(xiǎn)確保信息全面、準(zhǔn)確和有效。
3.3加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制手段，降低資金風(fēng)險(xiǎn)
強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)建立、完善企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算是將企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入一個(gè)體系中的管理控制手段，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，有利于集團(tuán)總部加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)的監(jiān)控，提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)集團(tuán)資金籌集、使用和回籠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)模型測(cè)算并預(yù)警，提前安排以降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不僅是企業(yè)應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而采取的保護(hù)性措施，更是企業(yè)集團(tuán)完善自身風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán)，應(yīng)引起足夠重視。
結(jié)束語(yǔ)
當(dāng)前是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型升級(jí)對(duì)關(guān)鍵時(shí)期，更是我國(guó)企業(yè)集團(tuán)苦練內(nèi)功、完善內(nèi)部機(jī)制體制對(duì)重要關(guān)口，科學(xué)、規(guī)范的資金管理是企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化對(duì)不二選擇。我國(guó)企業(yè)，特別是大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)排除萬(wàn)難，以抓鐵有痕、踏石有印等勇氣和決心，加強(qiáng)資金管理工作，使資金效益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化，同時(shí)提高企業(yè)集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。
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作者：虞國(guó)華 單位：成都軌道交通集團(tuán)有限公司