企業(yè)資金管理特點及管控

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摘要：文章先針對企業(yè)資金管理意義進行分析，隨后介紹了企業(yè)資金管理的發(fā)展特點，包括資金流動速度加快、信息技術輔助進行財務監(jiān)管、利用信息平臺實現(xiàn)資金集中管理，同時分析了企業(yè)進行資金管理的風險，包括傳統(tǒng)資金的管理風險、新型融資風險、網(wǎng)絡安全風險，最后提出了強化企業(yè)資金管理的具體措施，包括健全資金管理的內(nèi)控制度、制定合理的收支計劃、不斷擴展融資渠道、提高管理人員綜合素質(zhì)。

關鍵詞：信息技術；企業(yè)資金；風險管控

一、企業(yè)進行資金管理的重要意義

企業(yè)中的資金管理具體包括風險防控、資金安全利用、資金計劃籌集等過程，具體發(fā)生在資金活動前，資金活動過程中和資金活動結(jié)束后等幾種過程當中，企業(yè)強化資金管理力度對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

（一）符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需求

企業(yè)在運營發(fā)展中的各個環(huán)節(jié)都離不開資金的支持，只有全面掌控資金的結(jié)存狀況和利用狀況，才能提高資金的流動性，保證資金的充裕性，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎，促進企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

（二）提高企業(yè)的綜合償債能力

在出現(xiàn)資金短缺問題后，便會對企業(yè)的正常經(jīng)營產(chǎn)生不良影響，同時還會降低企業(yè)的償債能力。導致企業(yè)的現(xiàn)有資金不足以償還所欠債務，影響企業(yè)社會形象和資信聲譽。從債權人的層面分析，尋求投資企業(yè)的社會信譽和資信聲譽能夠?qū)笃诘馁Y金成本與合作難度產(chǎn)生直接影響，一旦企業(yè)因為債務償還問題而導致資金鏈斷裂，便會導致企業(yè)陷入一種危急狀態(tài)，嚴重的情況下還會出現(xiàn)破產(chǎn)危機。

（三）防范資金內(nèi)容風險

對企業(yè)內(nèi)部資金收支活動進行全面規(guī)范，健全資金內(nèi)控制度，可以促進企業(yè)不斷提升財務管理水平，預防資金挪用和資金占用等問題風險，同時將貪污腐敗和營私舞弊等問題扼殺在萌芽當中，降低資金風險概率。

（四）降低資金成本

通過對資金活動進行合理規(guī)劃，能夠幫助企業(yè)集中所有零散資金，調(diào)節(jié)資金用途和分布狀態(tài)，降低籌資成本和籌資規(guī)模，減少企業(yè)經(jīng)營成本，促進資金使用效率的不斷提升，為企業(yè)獲得更大的效益。

二、信息技術背景下企業(yè)資金管理的發(fā)展特點

在如今的社會發(fā)展環(huán)境下，信息化是主要的發(fā)展趨勢，隨著網(wǎng)絡技術、大數(shù)據(jù)技術和信息技術不斷的改革創(chuàng)新，信息傳播方式也逐漸朝著零距離、同步化、零差異的方向發(fā)展，對現(xiàn)代化企業(yè)管理產(chǎn)生極大影響，也改變了企業(yè)原有的資金管理模式。

（一）資金流動速度提高

隨著移動支付和互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，大部分企業(yè)開始引入手機銀行和網(wǎng)上銀行。利用這種方式能夠使結(jié)算過程和網(wǎng)上金融更加高效、快捷和方便，企業(yè)也可以通過網(wǎng)絡系統(tǒng)對自有資金進行實時查詢，同時在網(wǎng)絡平臺中實施網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上支付和網(wǎng)上查詢等工作，對現(xiàn)有資金進行實時支付、調(diào)度、歸集。網(wǎng)上銀行地出現(xiàn)在一定程度上也提高了資金的流動速度，幫助資金管理人員減輕了工作負擔，降低管理成本，促進資金利用效率不斷提升。

（二）信息技術輔助進行財務監(jiān)管

社會中的部分企業(yè)在管理資金的過程中還會進一步提高信息技術的投入力度，比如將以網(wǎng)絡平臺為載體的信息管理軟件引入企業(yè)發(fā)展中，逐漸普及使用ERP系統(tǒng)進行控制。通過有效銜接財務系統(tǒng)中的人力資源、銷售、生產(chǎn)、材料采購等環(huán)境，促進財務和銷售、采購之間的工作流程實現(xiàn)進一步優(yōu)化發(fā)展，促進各個環(huán)節(jié)中的信息共享。利用新型的資金管理措施和管理手段，讓業(yè)務流程中的資金能夠更加清晰地流動。相關管理人員也可以將資金管理融入多種環(huán)節(jié)當中，在第一時間發(fā)現(xiàn)問題，尋找針對性的解決措施，轉(zhuǎn)變方向，帶動企業(yè)管理系統(tǒng)全速運行，充分發(fā)揮財務監(jiān)管作用。

（三）利用信息平臺實現(xiàn)資金集中管理

在當前的發(fā)展形勢下，銀行資金呈現(xiàn)出一種比較緊張的趨勢，不論是單獨企業(yè)還是集團式的企業(yè)形式，對企業(yè)資金進行集中管理是當下的主要發(fā)展趨勢。通過對資金進行集中管理，能夠使企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展規(guī)劃和實際需求針對性收集相關子賬戶內(nèi)的存儲資金，促進內(nèi)部資金的統(tǒng)籌整合，為此企業(yè)內(nèi)部資金的平衡性，提升資金利用效率。以某一集團企業(yè)為例，在設置資金管理信息網(wǎng)絡的基礎上，集團企業(yè)可以將各個子公司和總部的資金集中到管理平臺當中實施統(tǒng)一監(jiān)管，全面掌握子公司和企業(yè)總部的實時資金狀況，而各個子公司內(nèi)資金流動信息也會輸送至系統(tǒng)內(nèi)部，為相關管理人員進行資金調(diào)配、企業(yè)領導進行決策、財務人員的分析工作提供可靠的信息參考。集團企業(yè)中的跨區(qū)域賬戶功能，能夠幫助企業(yè)進一步推動子公司和總部的資金劃轉(zhuǎn)。在系統(tǒng)中合理設定各個環(huán)節(jié)的審批操作權限，能夠有效預防集團總部和子公司之間的資金審批越權問題，提高了資金安全性。

三、信息技術環(huán)境下企業(yè)資金管理中的風險

（一）傳統(tǒng)資金的管理風險

傳統(tǒng)的資金管理模式中，企業(yè)中的銷售環(huán)節(jié)和生產(chǎn)過程以及材料采購等環(huán)節(jié)都是互相分離狀態(tài)，同時能夠從財務部門中集中反映出來，對于全部的過程資金流通來說，財務部門中的信息接收較為落后，無法全面掌控整個資金流通過程。而將信息化技術應用到資金管理中后，因其信息傳播的高效性，幫助企業(yè)實現(xiàn)了對信息流、資金流和企業(yè)物流的集成管理。幫助企業(yè)財務管理部門準確掌握資金信息，實現(xiàn)預測和控制的目標。傳統(tǒng)資金的管理風險主要可以從以下幾個方面體現(xiàn)出來：（1）企業(yè)中的籌資決策失誤，從而出現(xiàn)無效融資和資本結(jié)構問題，最終造成企業(yè)產(chǎn)生債務危機和籌資成本提升。（2）企業(yè)中的投資決策不當，容易使企業(yè)錯過不可多得的發(fā)展機遇，產(chǎn)生盲目擴張等問題，嚴重的情況下還會導致企業(yè)降低資金利用效率，產(chǎn)生資金鏈斷裂現(xiàn)象。（3）資金的調(diào)配不夠合理、企業(yè)經(jīng)營不暢等問題會致使企業(yè)產(chǎn)生資金冗余和財務困境等問題。（4）沒有對企業(yè)內(nèi)的資金活動進行合理管控，從而出現(xiàn)資金欺詐、資金抽逃、資金侵占、資金挪用等問題。

（二）新型融資風險

在現(xiàn)代化發(fā)展背景下，融資難一直是中小企業(yè)的發(fā)展限制，在經(jīng)過企業(yè)上市、發(fā)行債券、銀行貸款等方式依然無法獲得足夠的融資時，部分中小企業(yè)開始利用眾籌平臺、P2P網(wǎng)貸等形式進行全面籌資，但因為當下互聯(lián)網(wǎng)金融中的行業(yè)準入門檻比較低，以及管理法律制度不夠完善，因此其信用監(jiān)管較弱，到目前為止已經(jīng)出現(xiàn)各種惡意騙貸的問題，從而提高了企業(yè)的融資風險。

（三）網(wǎng)絡安全風險

通過網(wǎng)絡平臺進行交易，容易導致企業(yè)中各種機密性文件信息流傳到網(wǎng)絡當中，進而增加了資金管理風險。同時我國現(xiàn)階段中的網(wǎng)絡技術、網(wǎng)絡環(huán)境和互聯(lián)網(wǎng)金融等產(chǎn)品服務當中均存在不同程度的安全隱患，因為安全意識不足以及成本因素等方面的限制，導致部分企業(yè)在創(chuàng)建網(wǎng)上銀行和信息化軟件的過程中，并沒有匹配專業(yè)的技術維護人員。此外，各種軟件系統(tǒng)和計算機設備也缺乏安全軟件和硬件的保護，此外，因為操作人員的安全防范能力和安全意識較弱，增加了企業(yè)中的數(shù)據(jù)威脅，企業(yè)資金管理系統(tǒng)中的各項數(shù)據(jù)信息容易被黑客和病毒入侵攻擊。一旦出現(xiàn)此類事件，企業(yè)中的管理系統(tǒng)便會徹底崩潰，從而導致機密信息外流，企業(yè)資金被盜用，對于企業(yè)來說是一種毀滅性的打擊。

四、促進企業(yè)加強資金管理的有效措施

企業(yè)資金管理會受到多種因素的影響，大部分是來自于外部環(huán)境因素，同時在傳統(tǒng)資金面臨風險以及各種新加的信息風險下，企業(yè)應該加強內(nèi)部資金的管理力度，多維度管理資金流，降低資金風險。

（一）健全資金管理的內(nèi)控制度

企業(yè)在資金管理過程中應該健全資金內(nèi)控制度，對資金管理中的各種風險問題進行科學預測，全面掌握資金風險的產(chǎn)生規(guī)律，準確預測資金風險，并結(jié)合資金風險規(guī)律制定有效的防控措施，將資金管理風險消除于萌芽狀態(tài)。比如可以推出針對銀行資金管理的相關機制，對財務人員的網(wǎng)銀審批權限、U盾使用、結(jié)算流程、開立賬戶等過程進行規(guī)范管理。制定資金審批制度，對經(jīng)辦人的資金業(yè)務處理要求和職責范圍進行明確規(guī)定，對資金業(yè)務審批負責人的責任、工作流程、審批方式進行明確劃分，加強信息化控制。創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部審計制度，對資金運行動態(tài)進行全面跟蹤，關注大額資金的走向。針對那些違反企業(yè)資金內(nèi)控機制的工作人員，不管最終是否產(chǎn)生經(jīng)濟損失，都需要實施嚴懲。

（二）制定合理的收支計劃

對企業(yè)資金進行合理安排，利用有限的資金發(fā)揮出最大的價值，同時企業(yè)還應該將資金申請、業(yè)務合同、實際收支作為主要依據(jù)，制定完善的月度和年度資金收支計劃，其中包含資金籌集、資金余缺、資金支出、資金收入等內(nèi)容，在編制的過程中，還需要遵循整體平衡、重點優(yōu)先和量入為出等原則，為企業(yè)整體現(xiàn)金的流入和輸出提供基礎保障。在確定資金的收支計劃后，應該按照計劃要求認真落實，如果出現(xiàn)超出計劃之外的資金支出，需要通過企業(yè)領導的審批才能執(zhí)行。

（三）不斷擴展融資渠道

企業(yè)在發(fā)展過程中，可以結(jié)合自身的實際發(fā)展狀況，科學制定員工持股方案，同時利用應收賬款質(zhì)押融資、預收賬款融資等措施進行全面集資，此外，在條件允許的情況下，企業(yè)還可以利用股權融資和租賃方式進行融資，積極開拓融資渠道。想要提高資金管理的安全性，需要建立完善的網(wǎng)絡安全防范系統(tǒng)，這也是企業(yè)保護資金安全的基礎性工作。企業(yè)除了要規(guī)范內(nèi)部資金利用審批流程外，還應該加強軟件設備和硬件設備的投入力度，組建專業(yè)的技術人員，對設備運行狀態(tài)進行實時檢測，針對各種資金流轉(zhuǎn)系統(tǒng)，包括應用軟件、安全認證、防火墻等系統(tǒng)實時安全防護措施，比如可以融合硬件密鑰、安全認證和防火墻等方式創(chuàng)建多層次的安全防護體系，為系統(tǒng)持續(xù)穩(wěn)定運行提供可靠保障。

（四）提高管理人員綜合素質(zhì)

企業(yè)中的資金管理部門在招聘優(yōu)秀的管理人才時，應該注重考查應聘者各方面的綜合素養(yǎng)，特別是其綜合能力、安全防護意識、網(wǎng)絡操作實力、計算機軟件的應用能力等，隨后進行擇優(yōu)錄取，對接觸資金的各層收支操作人員和管理人員進行定期培訓，組織相關人員參與資金相關專業(yè)知識的學習、培訓，促進其掌握資金管理的新模式，了解領域中的各種新任務，同時還要學習網(wǎng)絡數(shù)據(jù)保護方法和系統(tǒng)軟硬件的保護方法，組織其參與各種必要性的技能考核和測試，促進相關專業(yè)技能和專業(yè)知識的有效革新，保證資金管理全部參與人員擁有良好的風險控制能力和資金操作實力。

五、結(jié)語

綜上所述，信息技術的不斷發(fā)展在一定程度上改變了傳統(tǒng)的資金管理模式，在幫助企業(yè)提高資金利用效率的同時，也誕生了各種新的風險問題，在這種狀況下，企業(yè)需要充分結(jié)合自身實際發(fā)展狀況，利用先進的信息技術，改進管理方法，預防資金風險，從而盡快適應新時期經(jīng)濟環(huán)境的變化，提升整體經(jīng)濟效益，促進企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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作者：陳慕蘭 單位：廣東匯源通集團有限公司