企業(yè)資金管理問題及對策

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[摘要]資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中起著舉足輕重的作用，從企業(yè)資金管理方面存在的問題入手，針對性地提出了相應的解決措施，從而總結出企業(yè)加強資金管理的一些方法，以期促進企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

[關鍵詞]資金管理；問題；對策

1企業(yè)資金管理存在的問題

1.1資金管理意識不強，資金管理水平不高

資金是任何一家企業(yè)資產(chǎn)總額中最具有活力的部分，但是目前，部分企業(yè)重生產(chǎn)，輕管理，往往忽視企業(yè)資金管理的重要性，因此不能很好地控制資金成本，不能使企業(yè)的每一分錢花在“刀刃上”，如果資金調(diào)配不合理，可能導致企業(yè)資金鏈緊張甚至斷裂，或者資金利用率低的現(xiàn)象，在企業(yè)遇到重要的發(fā)展機遇時，可能會出現(xiàn)因資金短缺而喪失發(fā)展機遇的現(xiàn)象。因此，應加強資金管理意識，提升資金管理水平。

1.2相關制度不完善，不健全

俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。一個企業(yè)要想運行好，就必須按規(guī)章制度辦事，同樣，要想管好一個企業(yè)的資金，那也得按規(guī)章制度辦事。目前部分企業(yè)在資金管理方面的制度往往不夠健全，造成了企業(yè)資金管理薄弱，加大了企業(yè)資金管理的風險，甚至還會因為資金管理制度不完善，資金使用缺乏規(guī)章制度的約束，導致企業(yè)在資金管理和使用上出現(xiàn)違規(guī)、違法現(xiàn)象，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.3資金管理監(jiān)控不到位，缺乏行之有效的監(jiān)督體系

主要指兩個方面，一是部分企業(yè)資金審批流程存在漏洞，二是企業(yè)對資金的使用情況沒有做到時時監(jiān)控，沒有將資金使用情況和預算做比較，核實是否在預算范圍內(nèi)或超預算，資金監(jiān)控不到位，使資金的使用與管理存在一定的風險。

2企業(yè)加強資金管理的措施

2.1強化資金管理意識，重視企業(yè)資金管理工作

資金管理需要考慮三個方面的因素，資金的安全性、收益性和流動性，企業(yè)管理人員應增強這三方面的意識，在職能管理部門設置資金管理崗位及資金管理人員，專門負責資金的管理、使用和調(diào)配。首先，在資金使用上，應建立嚴格的審批流程和審批權限，規(guī)范資金的使用；其次，建立風險防范體系，設立資金最低預警值，對資金風險盡可能進行規(guī)避、分散和轉(zhuǎn)移；再次，控制好籌措資金的金額和節(jié)點，既能保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，又能盡可能降低企業(yè)的籌資成本。

2.2制定、完善資金相關制度，做到有制度可依

會計是一個非常嚴謹?shù)穆殬I(yè)，會計工作也都是按照相關法律法規(guī)及各單位的規(guī)章制度的規(guī)定進行的，因此，要想做好會計工作，完善的制度是重要保證。筆者所在單位在資金管理方面制定了如下制度：《貨幣資金管理辦法》《商務卡管理辦法》《不相容崗位分離實施細則》等。這些制度對企業(yè)資金管理進行了規(guī)范，有效地防范了企業(yè)在資金管理方面的風險。

2.3實行資金全面預算管理

建立全面預算管理機制，以預算為抓手，對資金的使用情況按照年預算、月平衡進行管理，同時對后三個月的資金進行滾動測算，提前預警，一方面避免因資金短缺帶來的風險，另一方面提前籌劃，合理安排資金的使用，既保證資金合理有序支出，又盡可能降低籌資成本。在編制資金預算方案時，應全面分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營情況、費用支出情況，財務部門在編制資金收支預算時，既要滿足合理的資金需求又要考慮資金使用成本，確定合理的資金需要量及時間節(jié)點。建立單位、部門行政負責人責任制，切實加強領導、明確責任落實措施。企業(yè)內(nèi)部各部門應有專人負責部門的預算編制、分析工作。筆者所在單位每年10月初啟動次年預算編制工作，各部門根據(jù)自身情況編制部門業(yè)務預算，經(jīng)財務部門匯總平衡后編制財務預算，審核通過后第一次上報至上級部門，上級部門反饋后根據(jù)實際情況進行調(diào)整，編制第二次預算，審核通過后再次上報至上級部門，次年年初，上級部門會將各單位的各項考核指標以文件形式下發(fā)至各單位，財務部門會及時將考核指標分解至各相關業(yè)務單位，并將各單位的費用支出項目和金額等預算指標以預算目標責任書的形式下發(fā)至各單位，使各單位明確自己的考核指標，樹立預算意識、成本管理意識。財務部門每季度會對各單位預算執(zhí)行情況進行公布，各單位也要按季度對本單位的預算執(zhí)行情況進行核對并分析，逐步改進預算工作，包括資金使用及管理過程中出現(xiàn)的問題也要不斷進行總結、改進，推動資金管理向良好的方向發(fā)展，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展助力。

2.4提高信息化辦公水平，為資金管理創(chuàng)造有利條件

隨著科技的進步，企業(yè)的管理工作也應更多地借助信息化，企業(yè)應不斷提高管理信息化辦公水平，加大資金管理、監(jiān)控的覆蓋面，推進財務、業(yè)務的融合，借助信息化手段編制資金計劃，時時監(jiān)控資金的流入流出情況，企業(yè)各部門資金使用情況與預算執(zhí)行率，切實提高資金計劃編制的準確性、及時性，提高資金計劃審批的效率，對資金計劃的執(zhí)行情況進行時時監(jiān)控，提高資金管理效率與水平。

3結語

資金管理在提高企業(yè)經(jīng)濟效益中起著重要作用，企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中務必要加強資金管理意識、建立健全資金管理制度、強化資金監(jiān)控手段，深入推行資金管理信息化建設，運用多種手段，不斷提高資金管理水平，防范資金使用、管理風險，控制企業(yè)成本費用，推動企業(yè)實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

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作者：徐青梅 單位：中航飛機股份有限公司漢中飛機分公司