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摘要：在日益復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響下，中國(guó)各種公司面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力和風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的注意程度也日益增加。在此基礎(chǔ)上，本文介紹了公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基本途徑，詳細(xì)介紹了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以供相關(guān)人員參考。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范
隨著財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在公司決策中變得越來越重要，它逐漸成為公司戰(zhàn)略管理的重要組成部分。制定公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理需要仔細(xì)分析公司的總體戰(zhàn)略并結(jié)合實(shí)際工作，以首席財(cái)務(wù)官的眼光對(duì)公司的財(cái)務(wù)流程系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和對(duì)控制系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)劃，以及與實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合。通過財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，可以及時(shí)實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，并有效地管理公司的經(jīng)濟(jì)。因此，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)于公司的成功至關(guān)重要。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化對(duì)當(dāng)今中國(guó)企業(yè)集團(tuán)的影響越來越大，以及公司的組織結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜和規(guī)模不斷擴(kuò)大，公司內(nèi)部實(shí)際上已經(jīng)出現(xiàn)了一些財(cái)務(wù)管理問題。在某些情況下，這些問題可能會(huì)影響公司，并降低公司的優(yōu)勢(shì)。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理概述
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)和公司發(fā)展策略的財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展目標(biāo)、方向和途徑，在特定時(shí)期內(nèi)對(duì)未來公司的客觀和科學(xué)概括。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇決定了公司財(cái)務(wù)分配的方向以及模式，影響公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為和效率。使用財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理作為分析工具來確定公司的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及制定總體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策。財(cái)務(wù)管理是長(zhǎng)期的、創(chuàng)造性的計(jì)劃過程，是戰(zhàn)略理論在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用和擴(kuò)展。因此，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理不僅要體現(xiàn)公司戰(zhàn)略管理的原則和要求，而且必須遵守公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本規(guī)則。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理會(huì)影響公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為和效率，并與公司整體健康狀況的發(fā)展相關(guān)。［1］
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式
（一）產(chǎn)品的毛利率和收入水平低
在公司經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)過程中，商品銷售收入是公司最重要的收入來源，商品成本高，維持公司正常經(jīng)營(yíng)的成本相對(duì)較高，毛利潤(rùn)低。導(dǎo)致公司的產(chǎn)品銷售價(jià)格相對(duì)較高并缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力導(dǎo)致客戶流失并且公司會(huì)有閑置的生產(chǎn)能力。結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)品分?jǐn)偟膬r(jià)格的比例增加，并會(huì)惡性循環(huán)，導(dǎo)致公司的市場(chǎng)份額、盈利能力和資金流入減少，現(xiàn)金流入量急劇下降造成了更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）企業(yè)資金缺乏，還債能力低
由于公司資金流動(dòng)性不足，供應(yīng)商的付款賬戶將無法按照合同約定的條款和要點(diǎn)及時(shí)付款。雖然可以通過適當(dāng)?shù)呢?fù)債來使得公司獲得財(cái)務(wù)利益，但是負(fù)債過高，這給公司帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一方面，不按時(shí)向供應(yīng)商付款會(huì)降低公司的信譽(yù)度并帶來信用風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，未能按照條款和條件及時(shí)付款可能會(huì)帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)影響公司未來的融資成本，并導(dǎo)致公司的金融危機(jī)。
（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力欠佳，不良資產(chǎn)比例較大
盡管在公司開展業(yè)務(wù)的過程中會(huì)產(chǎn)生一定數(shù)量的應(yīng)收賬款和庫存準(zhǔn)備金，但有些公司并不嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，而有些客戶對(duì)支付質(zhì)量保證不滿意，也不想付款。很難收取應(yīng)收賬款和拖欠款項(xiàng)。拖欠賬款的比例可以達(dá)到應(yīng)收賬款總額的70%以上，這樣的賬款可能形成壞賬，這對(duì)業(yè)務(wù)非常不利，并增加了債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在庫存方面，由于庫存不完整以及缺乏采購管理系統(tǒng)和采購計(jì)劃，該公司盲目采購，并進(jìn)行產(chǎn)品升級(jí)和指導(dǎo)。結(jié)果，先前的庫存不能用于現(xiàn)有產(chǎn)品，從而造成很大的減值風(fēng)險(xiǎn)。
（四）企業(yè)創(chuàng)新能力不強(qiáng)，使得發(fā)展停滯不前
公司銷售增長(zhǎng)率和市場(chǎng)份額率下降是公司的致命問題。一些公司未能跟上新產(chǎn)品研發(fā)的速度，并逐漸被市場(chǎng)上的新產(chǎn)品所取代。創(chuàng)新能力反映了公司的發(fā)展趨勢(shì)，而發(fā)展能力的長(zhǎng)期下降表明公司的經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)存在問題，這一問題的發(fā)生給公司帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、影響公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素
（一）財(cái)務(wù)人員缺少對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但在實(shí)際工作中，許多公司的財(cái)務(wù)工作人員通常都有經(jīng)驗(yàn)和主觀決策現(xiàn)象，這表明財(cái)務(wù)工作人員對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)缺乏正確的認(rèn)知，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)相對(duì)較弱。此外，一些財(cái)務(wù)工作人員對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)的了解掌握程度有待提高，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)沒有很好地融合在一起，職責(zé)分工不明確，不全面了解實(shí)際業(yè)務(wù)。一些公司沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，也很少有公司遵守這些標(biāo)準(zhǔn)，許多公司“靈活地響應(yīng)變化”，這大大增加了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。［2］
（二）公司外部環(huán)境易發(fā)生變化
從外部環(huán)境因素的角度來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場(chǎng)環(huán)境的變化以及國(guó)際環(huán)境的變化引起的。持續(xù)的金融危機(jī)和通貨膨脹影響公司的正常運(yùn)營(yíng)。貨幣資金的缺乏、資本鏈的中斷以及所產(chǎn)生的違約成本給公司帶來了不可預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)經(jīng)濟(jì)正從快速增長(zhǎng)階段過渡到高質(zhì)量發(fā)展階段，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。由于中美之間貿(mào)易緊張關(guān)系的加劇，增加了外部環(huán)境的不確定性，并逐漸增加了對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的下行壓力。公司在商業(yè)、法律、市場(chǎng)和社會(huì)文化等宏觀背景環(huán)境中運(yùn)營(yíng)，宏觀環(huán)境變化對(duì)公司的不利影響無法改變，也無法準(zhǔn)確估算。這些因素可能給公司帶來經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）公司內(nèi)部控制體系不完善
內(nèi)部控制體系不完善是公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)重要原因。公司經(jīng)營(yíng)者和管理者缺乏對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)，他們忽略了運(yùn)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，而只是試圖使公司的利潤(rùn)最大化。不完善的內(nèi)部控制體系還可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理關(guān)系中斷，混亂的關(guān)系顯示了公司管理中的漏洞，導(dǎo)致公司資金使用效率低下和嚴(yán)重的資本損失。因此，不能保證公司資金的安全性和完整性。
四、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，每個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)流程都存在客觀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此不可能消除公司運(yùn)營(yíng)流程中的所有風(fēng)險(xiǎn)。因此，當(dāng)公司面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，遵循成本效益原則，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響控制在合理且可接受的范圍內(nèi)，而追求零風(fēng)險(xiǎn)這是不現(xiàn)實(shí)的，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理的重中之重。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施有以下幾點(diǎn)：
（一）財(cái)務(wù)工作人員需要加強(qiáng)防范意識(shí)
在日常運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)工作人員除了需要進(jìn)行日常會(huì)計(jì)操作外，還需要對(duì)財(cái)務(wù)的其他部分有相應(yīng)的了解，以改善業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的集成。不能夠把財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)彼此分開。與財(cái)務(wù)分離的公司會(huì)失去控制，與業(yè)務(wù)分離的金融業(yè)務(wù)變得像沒有基礎(chǔ)的城堡，隨時(shí)會(huì)崩塌。財(cái)務(wù)需要涵蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過程，只有在參與業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中，才能了解和發(fā)現(xiàn)公司在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的弱點(diǎn)，并進(jìn)行提高。只有通過更好的溝通和相互加深了解，才能真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)和金融的融合，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益。財(cái)務(wù)工作人員在日常運(yùn)營(yíng)中建立風(fēng)險(xiǎn)概念，及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)分析，預(yù)警，并將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入其日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)控中，需要及時(shí)管理風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的意見，以確保公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中健康發(fā)展。
（二）完善庫存和應(yīng)收賬款管理體系
庫存和應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比例較大，管理機(jī)制不完善會(huì)導(dǎo)致公司資金使用不當(dāng)，因此，成功的資金回收是企業(yè)振興的先決條件。一是加強(qiáng)庫存管理，公司的庫存水平應(yīng)在合理的范圍內(nèi)進(jìn)行管理，庫存不足會(huì)影響公司的生產(chǎn)進(jìn)度，庫存過多會(huì)不合理地占用公司資金，并對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生不利影響。公司需要執(zhí)行嚴(yán)格的庫存控制規(guī)定，以確保賬戶的一致性。財(cái)務(wù)工作人員需要更加了解庫存管理，以確保購買，使銷售和庫存的比率在合理范圍內(nèi)。二是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的收取。在業(yè)務(wù)中，存在由于各種因素而產(chǎn)生某些應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，并且會(huì)產(chǎn)生無法收回的應(yīng)收賬款。同樣，在經(jīng)濟(jì)衰退的情況下，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)大大增加，這會(huì)產(chǎn)生壞賬并給公司造成損失。因此，公司可以更好地控制入站賬戶，合理控制入站賬戶的數(shù)量，監(jiān)視銷售人員和客戶，始終掌握直接信息，并實(shí)現(xiàn)職責(zé)和權(quán)限的鏈接。要求企業(yè)操作系統(tǒng)提供有關(guān)信息的及時(shí)反饋，制定對(duì)公司有利的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防決策，提出預(yù)防和管理風(fēng)險(xiǎn)的方法，并及時(shí)解決運(yùn)營(yíng)和賬戶接收風(fēng)險(xiǎn)。
（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
遵循敏感性、可比性、可操作性、有效性、完整性、相關(guān)性原則構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系（如下表），從籌資、投資、運(yùn)營(yíng)三方面著手，選取全面的預(yù)警指標(biāo)，納入足夠有效的預(yù)警信息，通過預(yù)警體系實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，做到防患于未然。
五、結(jié)語
只要有著業(yè)務(wù)活動(dòng)，無論情況如何或背景如何，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或多或少都會(huì)有著一些。因此，對(duì)于公司在業(yè)務(wù)過程中識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并在合理范圍內(nèi)進(jìn)行管理非常重要。在當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)程度比以往要高得多，需要公司的財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是公司正常健康的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
［1］曹麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理戰(zhàn)略優(yōu)化研究［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化，2018（15）.
［2］王萍.企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險(xiǎn)防范［J］.中國(guó)市場(chǎng)，2020（15）.
作者:郭恒華 單位:浩瀚（上海）融資租賃有限公司