社保機構內部控制制度建設淺談

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一、前言

社保機構是我國社會保障體系的主要組成成分，為廣大勞動人民提供保障措施，避免人民群眾的合法權益受到損害，使人們獲得基本的生活保障。同時還能起到調節(jié)社會貧富差距的作用，不斷推進我國社會的持續(xù)穩(wěn)定地進步。目前，我國的經(jīng)濟和人民生活水平持續(xù)發(fā)展，社保機構內部對風險的防范和控制提出新的要求，所以，社保機構要根據(jù)自身發(fā)展的現(xiàn)實情況，推進內部控制在社保機構內部體現(xiàn)出積極作用。

二、社保機構內部控制的意義

首先，社保機構實施內部控制是我國社會發(fā)展的需要。目前，隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家對勞動者的權益關注度不斷增強，社保機構作為保障人民合法權益的部門格外引起注意，這就要求社保機構必須通過有效的內部控制，對社保資金進行管理，確?；鸬陌踩?，避免發(fā)生損害人民權益的風險發(fā)生。通過推進內部控制管理的實施，可以明確社保機構的業(yè)務流程，識別和評估風險，并有的放矢地開展風險的防控措施，從而保障了社保資金的安全運營。其次，社保機構實施內部控制是自身發(fā)展的需要。根據(jù)社保機構承擔的社會功能來說，社保機構自身涉及的范圍更加廣泛，社保資金的規(guī)模不斷擴大，這種改革的現(xiàn)狀就要求社保機構必須依靠完善的內部控制體系，管理和防范運營風險，借助內部控制的管理工作，提高自身管理水平，以適應社保機構發(fā)展的需要。最后，社保機構實施內部控制是確保社保數(shù)據(jù)準確的需要。我國政府相關部門對社保機構的財務信息開展定期的核查工作，因此，社保機構必須建立起有效運行的內部控制體系，籍此來梳理清晰業(yè)務流程，明確各職能部門的職責，這樣才可以全面落實國家的法規(guī)和政策，為國家相關部門提供準確的信息，為國家對社會保障體系的決策提供幫助。

三、存在的問題分析

(一)對內部控制的意識淡薄

現(xiàn)階段，隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各行各業(yè)的企事業(yè)單位都建立起內部控制體系，社保機構建立的內部控制體系對其自身提高管理水平有著促進的作用，然而。目前，社保機構的工作人員對內部控制的認識還停留在表面，未能完全意識到內部控制對自己工作的促進作用，以及對本機構風險防控的重要控制作用。其意識不足主要體現(xiàn)在兩個方面：一是認為內部控制主要控制的財務部門，而非相關的業(yè)務和管理部門；二是認為內部控制的實施僅僅是走過場、做樣子。所以，這種認識體現(xiàn)出對內部控制沒有進行深入的學習和體會，亟待解決。

(二)內部控制部門職權不清

針對內部控制，大多數(shù)社保機構都設置了相關的部門進行管理，然而，由于實際工作的需要，不可避免的由一人兼任內部控制的相關工作，這就造成了內部控制管理人員的職責不清，兼職人員的就有可能成為風險的初始點。其可利用自身的職務之便，逃過內部控制的監(jiān)督管理進行犯罪。事實表明，必須重視起內部控制崗位的作用，設置各項道德素質和業(yè)務能力俱佳的人員專職負責。

(三)內部控制對象主次不明

社保機構作為我國公共服務的主要組成部分，必須把人民群眾的利益放在首要位置，服務于民，所以，目前來說，社保機構在建立內部控制體系時，必須明確其控制的首要對象，并對控制的主體進行主次區(qū)分?，F(xiàn)實是，一些社保機構并未把社?；鸬暮侠?、有效運行這一最主要的控制對象放在首位，把內部控制的首要目標放在機構內部財務系統(tǒng)，往往更加希望把機構內部財務管理水平提高，避免機構自有財產(chǎn)的流失上，這就忽略了社?；鹪诠芾砗瓦\營上的風險，把社保資金置于危險的境地，就不能有效保障社保資金的安全性。

四、完善內部控制制度的探討

(一)增強社保機構對內部控制認識

第一，社保機構必須嚴格按照國家相關部門制定的既定方針開展內部控制體系的建設工作，在機構內部推動內部控制的運行。在建設過程中，要求各個部門都參與到體系建設工作中來，提高各部門對內部控制的認識；第二，通過機構內部的業(yè)務培訓，加深機構人員對內部控制的認識，講解內部控制的具體流程，要求其工作嚴格按照其業(yè)務流程的內部控制相關要求開展，從每個人做起，規(guī)范業(yè)務工作，保證內部控制的穩(wěn)定實施。

(二)以內部審計為主要手段，強化監(jiān)督管理作用

審計作為各單位對其生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作的監(jiān)督起著重要作用，是保證社保機構發(fā)揮其主要功能的保障。社保機構可以將內部審計作為監(jiān)督管理其自身內部控制實施的主要手段，針對機構內部每一個業(yè)務流程進行審核，將審核發(fā)現(xiàn)對照業(yè)務流程內部控制的相關手續(xù)，核實該業(yè)務流程的風險是否得到有效控制。還能夠在審計過程中，發(fā)現(xiàn)業(yè)務流程新的風險點，以此來推動社保機構的內部控制體系不斷完善。同時，還能通過內部審計工作與社保機構業(yè)已建立的監(jiān)督管理機制進行有效融合，從而健全了相關的監(jiān)督機制，形成合力，共同推進社保機構有效運行。

(三)完善內部控制體系

目前，我國的社保機構都根據(jù)自身的實際情況建立了內部控制的體系，并已實施運行，但是，由于意識和專業(yè)能力的限制，往往把重點放在了對其財務系統(tǒng)上，造成對業(yè)務管理和其他非財務系統(tǒng)管理的忽略，所以，社保機構必須完善其內部控制體系，加強對業(yè)務流程的梳理工作，并且，針對業(yè)務流程中的關鍵風險進行識別、評估和制定風險管理措施，使內部控制體系對社保機構全方位的覆蓋。適時加強內部控制體系的信息化建設，最終實現(xiàn)內部控制體系信息化，實現(xiàn)社保機構業(yè)務管理的自動化，全面提升社保機構的管理水平。

(四)規(guī)范業(yè)務操作流程

社保機構有必要認真研讀我國有關社會保險的相關法律法規(guī)：對外，實施對參保登記的全面有效管理，簡化辦理的流程；對內，規(guī)范財務業(yè)務的操作流程，避免財務審核、審批權力過于集中。另外，還應該將所有的業(yè)務流程進行有效的管理，對關鍵節(jié)點的操作，必須留下相關的審核證據(jù)，這樣才能有利于責任的劃分，避免越權、越級進行審核審批的情況發(fā)生，才能保證社?；鸬陌踩?/p>

五、結束語

綜上所述，只有社保機構不斷推進內部控制有效實施，才能提高社保機構綜合管理水平，才能防范于未然，避免風險的發(fā)生或減少風險造成的損失，從而保證社保基金的安全管理。社保機構的內部控制體系尚有不足，這就需要社保機構對內不斷完善內部控制體系，增強人員內部控制意識，加強信息化建設，不斷促進社保機構服務于民的能力提升。

參考文獻

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作者：孫佶 單位：山東省煙臺市芝罘區(qū)社會保險服務中心