國有企業(yè)資金管理問題及對策

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摘要：國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅力量就是國有企業(yè)，也是國家經(jīng)濟(jì)的重要部分。隨著國有企業(yè)持續(xù)推進(jìn)改革，財務(wù)管理模式也出現(xiàn)轉(zhuǎn)變。資金管理作為財務(wù)管理的主要組成部分，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中扮演著重要角色。本文以國有企業(yè)資金管理為切入點，分析提高國有企業(yè)資金管理質(zhì)量的措施，推動國有企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；增值目標(biāo)

一、國有企業(yè)資金管理的必要性分析

企業(yè)管理中資金管理貫穿在各個環(huán)節(jié)中，也是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。近些年國有企業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，對資金管理工作提出新要求。企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量受到資金成本高低的影響，企業(yè)通過增加資金來源的方式降低企業(yè)資金成本、借助把握資金的方式降低運行成本。通過全面分析各環(huán)節(jié)流動資金的使用情況，提高企業(yè)內(nèi)部資金管理質(zhì)量。尤其是近些年國有企業(yè)呈現(xiàn)出多元化發(fā)展態(tài)勢，使得企業(yè)面臨新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，但同時一些新拓展領(lǐng)域中缺乏經(jīng)驗，造成風(fēng)險防范不到位，出現(xiàn)財務(wù)資金管理問題的出現(xiàn)。通過強(qiáng)化資金管理創(chuàng)新企業(yè)管理質(zhì)量，提高企業(yè)管理工作質(zhì)量，實現(xiàn)推動企業(yè)發(fā)展并完善資金管理工作的目的。因此新時期國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理與控制工作，通過創(chuàng)新發(fā)展的模式提高內(nèi)部管理質(zhì)量。

二、國有企業(yè)資金管理的主要問題

（一）資金本金管理的問題

國有企業(yè)有地方政府出資成立，因此大多會受到地方財政資金預(yù)算的影響，存在資本金逐年到位的情況。實際中存在地方政府財政資金撥款不及時或不足的情況，使得部分國有企業(yè)存在資本金先天不足的情況，缺少推動企業(yè)擴(kuò)張的資金。如，地方國有企業(yè)資金主要來自財政轉(zhuǎn)款撥付或國有資本預(yù)算收益，但企業(yè)無法控制這部分資金，企業(yè)多處于被動角色。區(qū)域經(jīng)濟(jì)中國有企業(yè)發(fā)揮著重要作用，國有企業(yè)呈現(xiàn)出集團(tuán)化發(fā)展模式，投資領(lǐng)域呈現(xiàn)多元化態(tài)勢，資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大，但受到一些因素影響無法發(fā)揮資本金的杠桿效應(yīng)，直接制約企業(yè)的發(fā)展。

（二）資金使用管理的問題

部分國有企業(yè)內(nèi)部管理不到位造成資金管理混亂：體現(xiàn)為資金計劃隨意調(diào)整，或是改變資金使用用途，直接將資金挪用他用；資金超范圍使用，超過計劃投資范圍等。實際使用資金時并未將概算或投資預(yù)算作為底線，單方面增加設(shè)計變更等，直接影響到投資效益的評估；資金支付明細(xì)與預(yù)算明細(xì)之間不對稱，表現(xiàn)為支付的對象、用途及金額存在較大出入，日常監(jiān)管資金的力度不足，使得預(yù)算停留在表面。

（三）資金管理水平差異性

隨著國有企業(yè)深化改革，企業(yè)重組整合進(jìn)程加大，將國有企業(yè)變成多個法人單位的集合體，但所述企業(yè)存在地區(qū)差異性、員工素質(zhì)差異性及管理水平差異性等，對企業(yè)資金使用產(chǎn)生直接影響。如，部分欠發(fā)達(dá)地區(qū)員工素質(zhì)偏低，造成資金使用成本增加，提高企業(yè)資金使用成本。此外，國有集團(tuán)公司將下屬企業(yè)所需資金撥付后，當(dāng)集團(tuán)出現(xiàn)資金壓力或其他所屬企業(yè)出現(xiàn)緊急支付困難時，集團(tuán)想要調(diào)回下?lián)苜Y金時存在消極應(yīng)付或延后執(zhí)行的情況。

三、國有企業(yè)資金管理問題的解決措施

（一）保證國有企業(yè)資本金充足

國有企業(yè)如果長期存在資本金不到位的情況，應(yīng)該向上級部門及時反饋這個情況，并詳細(xì)說明企業(yè)資本金不足造成的風(fēng)險問題。同時，要有目的的提高基礎(chǔ)管理與經(jīng)營管理水平，促進(jìn)企業(yè)盈利水平與留存收益的提升，充分滿足國有企業(yè)日常運營的資金需求。此外，國有企業(yè)在法律政策允許范圍內(nèi)，引入具有競爭力的戰(zhàn)略投資者承擔(dān)地方政府資本金壓力，解決資本金不足的問題。如果國有企業(yè)可以確保資金按時到位，可以利用與銀行合作的方式外，具有相關(guān)資質(zhì)的企業(yè)利用債務(wù)融資的方式，利用這種方式短期內(nèi)獲得企業(yè)發(fā)展與擴(kuò)展所需的資金，并保證企業(yè)資金結(jié)構(gòu)處于合理狀態(tài)。

（二）做好國有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體系時應(yīng)充分考慮實際情況，結(jié)合內(nèi)部各部門工作安排，制定切實可行的內(nèi)控管理制度，建立健全內(nèi)控體系，并按制度要求全面落實內(nèi)控管理措施，同時依據(jù)實際情況不斷調(diào)整與優(yōu)化內(nèi)控管理制度，確保內(nèi)控管理制度符合企業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢。同時，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該橫向到邊，縱向到點，要滲透到企業(yè)的各個部門，各個崗位，覆蓋企業(yè)的全業(yè)務(wù)范圍及每一項業(yè)務(wù)的全過程，從而對整個企業(yè)的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行規(guī)范性約束，具體應(yīng)該包括財務(wù)會計制度、安全生產(chǎn)管理制度、人事管理制度以及信息化建設(shè)制度等。企業(yè)需要加強(qiáng)對內(nèi)部員工的培訓(xùn)，要求員工及時掌握并熟悉本單位本部門的內(nèi)控管理制度，同時按內(nèi)控要求盡職盡責(zé)完成每一項工作。

（三）提升企業(yè)償債與盈利能力

國有企業(yè)的本質(zhì)就是追求利潤，現(xiàn)代市場競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)想要獲得長遠(yuǎn)發(fā)展只能從根本上提升自身盈利能力。企業(yè)盈利能力的提升無非是開源與節(jié)流，要考慮自身實際情況選擇合適的盈利方式，如可以創(chuàng)新產(chǎn)品以提高銷售利潤、強(qiáng)化內(nèi)部控制效率提高資金利用率、依據(jù)實際情況適當(dāng)增加資產(chǎn)負(fù)債率，有效發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用。償債能力提升的主要方法就是現(xiàn)金管理。一般情況下，企業(yè)需要用現(xiàn)金，尤其是來自于經(jīng)營活動所獲取的現(xiàn)金流量來歸還債務(wù)。所以企業(yè)需要持有充足的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，這就要求企業(yè)的銷售收入能夠盡量迅速轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量保持在合理水平，是衡量企業(yè)償債能力的重要依據(jù)。企業(yè)預(yù)測在生產(chǎn)經(jīng)營活動中有較大交易支出和流入的現(xiàn)金，并用合適的方式分配現(xiàn)金，預(yù)防企業(yè)突發(fā)性的融資問題。

四、結(jié)語

綜上所述，資金管理水平直接影響到國有企業(yè)管理水平與效益實現(xiàn)與否，因此做好資金管理工作具有現(xiàn)實意義。國有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實際情況，選擇合適的資金管理方法，實現(xiàn)企業(yè)資金增值，達(dá)成提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。希望通過本文論述，為類似研究提供借鑒。

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作者：張暢 單位：國電四川發(fā)電有限公司