數(shù)據(jù)集中下的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了數(shù)據(jù)集中下的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要：數(shù)據(jù)集中實(shí)現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)管理的全國集中，是我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作的又一次重大變革。本文就數(shù)據(jù)集中對(duì)銀行會(huì)計(jì)管理工作帶來的變革和挑戰(zhàn)進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的銀行會(huì)計(jì)管理模式的改善措施。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)集中；銀行會(huì)計(jì)管理；改進(jìn)

一、數(shù)據(jù)集中的概念

數(shù)據(jù)集中，也就是采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，把每個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)的數(shù)據(jù)信息集中到比較大的處理中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)所有銀行網(wǎng)點(diǎn)的集中聯(lián)網(wǎng)，從而對(duì)全部會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行集中處理，并對(duì)銀行客戶信息實(shí)現(xiàn)集中管理，建立起上面與總處理中心聯(lián)系，下面與銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)終端數(shù)據(jù)連接，在地理和物理層面上實(shí)現(xiàn)獨(dú)立，在邏輯上建立起統(tǒng)一的全國性計(jì)算機(jī)網(wǎng)構(gòu)架，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中、管理集中和流程集中。數(shù)據(jù)的集中主要為銀行的客戶和提供的金融服務(wù)負(fù)責(zé)，提供更為便捷的銀行金融服務(wù)。管理集中是為了更好地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，保證銀行系統(tǒng)的安全。流程集中主要針對(duì)銀行的底層業(yè)務(wù)，提高其工作效率，對(duì)銀行服務(wù)進(jìn)行規(guī)范性管理。因此，集中數(shù)據(jù)的處理模式，給銀行業(yè)務(wù)分布流程進(jìn)行了革新，有效地?cái)U(kuò)展了銀行服務(wù)范圍，使其不會(huì)受到服務(wù)時(shí)間和空間上的限制。針對(duì)銀行會(huì)計(jì)來講，數(shù)據(jù)集中的管理方式，可以讓銀行總部建立起一本賬，轉(zhuǎn)變?cè)瓉矸中凶猿梢惑w的管理模式，使銀行會(huì)計(jì)網(wǎng)點(diǎn)不再受到約束，給銀行會(huì)計(jì)管理模式帶來深刻變革。

二、數(shù)據(jù)集中對(duì)銀行會(huì)計(jì)管理工作帶來的變革

會(huì)計(jì)管理模式也就是開展會(huì)計(jì)工作的方式，是系統(tǒng)描述會(huì)計(jì)活動(dòng)的多種要素及會(huì)計(jì)具備的基本特點(diǎn)，主要包括會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)、人事管理工作、機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系、會(huì)計(jì)事務(wù)的運(yùn)行機(jī)制等。會(huì)計(jì)管理方式會(huì)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生影響，由于銀行機(jī)構(gòu)的貨幣資金具有較大的流動(dòng)性，需要建立起完善的監(jiān)督管理機(jī)制，并制定出相應(yīng)的會(huì)計(jì)管理制度。銀行機(jī)構(gòu)原來開展的會(huì)計(jì)管理工作，主要把銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行全過程進(jìn)行管理，以會(huì)計(jì)對(duì)賬務(wù)的處理角度來看，就是把賬與錢進(jìn)行分別管理。業(yè)務(wù)賬本、表以及憑證交付給不同的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核審查。進(jìn)行賬折見面，每天的記賬和結(jié)賬工作，銀行現(xiàn)金方面的收入需要先進(jìn)行記付，再進(jìn)行記收，代收款的銀行票據(jù)需要先收妥之后再進(jìn)賬管理。進(jìn)行銀行總部和分行的會(huì)計(jì)核對(duì)以及內(nèi)外對(duì)賬工作，對(duì)賬據(jù)、賬款等進(jìn)行嚴(yán)格管理，實(shí)質(zhì)上是一種會(huì)計(jì)管理方面控制。采用數(shù)據(jù)集中模式后，銀行的所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息都會(huì)實(shí)現(xiàn)高度的集中管理，銀行總部和一級(jí)的地區(qū)分行可以通過計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，把銀行內(nèi)的所有客戶資料數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行及時(shí)處理，并進(jìn)行單據(jù)審查，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行業(yè)務(wù)后臺(tái)的集中管理，讓銀行建立起總行、部門和分行的經(jīng)營(yíng)管理模式，實(shí)現(xiàn)銀行機(jī)構(gòu)管理的扁平化，可以把一些高端的金融服務(wù)、大型企業(yè)單位的服務(wù)等集中到銀行總部相關(guān)部門來辦理。而二級(jí)銀行分行下屬的規(guī)模較小的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，需要分布到每個(gè)區(qū)域當(dāng)中來擴(kuò)展柜臺(tái)服務(wù)，主要針對(duì)營(yíng)銷客戶進(jìn)行服務(wù)，從而柜臺(tái)服務(wù)的會(huì)計(jì)管理工作得到了弱化。

三、數(shù)據(jù)集中背景下對(duì)傳統(tǒng)銀行會(huì)計(jì)管理工作提出的挑戰(zhàn)

采用數(shù)據(jù)集中的方式，可以對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)流程實(shí)現(xiàn)全面的整合，提高了銀行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息的利用率，給會(huì)計(jì)管理工作帶來便利的同時(shí)，也給其帶來了較大的挑戰(zhàn)。

(一)會(huì)計(jì)核算被弱化，基層會(huì)計(jì)管理意識(shí)降低在進(jìn)行數(shù)據(jù)集中之前，銀行的業(yè)務(wù)辦理和會(huì)計(jì)核算是緊密聯(lián)系的，柜面工作人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，還需要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作，每項(xiàng)金融業(yè)務(wù)的開展和辦理都擺脫不了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，這就要求工作人員的會(huì)計(jì)理論知識(shí)和實(shí)踐能力達(dá)到較高的水平。采用數(shù)據(jù)集中方式之后，銀行的前后臺(tái)業(yè)務(wù)辦理進(jìn)行了分離，把多項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理權(quán)上交，銀行服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)功能向著業(yè)務(wù)操作方向轉(zhuǎn)變，工作人員的主要業(yè)務(wù)主要是完成金融交易方面的處理工作，日常的會(huì)計(jì)核算工作由于集中數(shù)據(jù)系統(tǒng)所代替，柜臺(tái)工作人員的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力下降，再加上會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化的影響，一些管理人員的會(huì)計(jì)管理意識(shí)也被削弱。除此之外，銀行采用扁平化管理方式，可以實(shí)現(xiàn)上級(jí)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)站的集中監(jiān)控，導(dǎo)致基層管理人員以為會(huì)計(jì)方面的工作并不重要，沒有對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，在操作風(fēng)險(xiǎn)情況下可能會(huì)存在隱患，如果不提高會(huì)計(jì)核算方面的重視，工作人員的會(huì)計(jì)能力則會(huì)受到較大影響。

(二)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)變得更為復(fù)雜，會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及監(jiān)控造成影響數(shù)據(jù)集中管理模式，有效地減少了會(huì)計(jì)工作人員的工作量，避免采用人工核算所帶來的錯(cuò)誤。由于工作人員多依靠管理系統(tǒng)參數(shù)設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)操作，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，采用原來的管理辦法和監(jiān)督管理方式已經(jīng)達(dá)不到理想的效果。(1)風(fēng)險(xiǎn)前移，數(shù)據(jù)集中管理模式下，會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)主要是管理系統(tǒng)參數(shù)配置出錯(cuò)，工作人員業(yè)務(wù)操作沒有按著規(guī)范進(jìn)行，需要對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范和有效控制。(2)風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性變強(qiáng)。金融交易形成的賬務(wù)，對(duì)該賬務(wù)進(jìn)行處理的準(zhǔn)確性取決于工作人員業(yè)務(wù)操作是否準(zhǔn)確，管理系統(tǒng)參數(shù)配置是否精準(zhǔn)，所以賬務(wù)方面的錯(cuò)誤主要是由于工作人員的失誤，或者管理系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置的錯(cuò)誤，尤其是設(shè)置參數(shù)存在的錯(cuò)誤很難被發(fā)現(xiàn)。

(三)前端業(yè)務(wù)辦理不準(zhǔn)對(duì)會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響會(huì)計(jì)具備的監(jiān)督職能可以實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行業(yè)務(wù)的有效監(jiān)督，采用數(shù)據(jù)集中管理方式，數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)可以按著相應(yīng)規(guī)則，把銀行業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)信息。工作人員的操作可以形成相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，經(jīng)過數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)處理后轉(zhuǎn)變成會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確與業(yè)務(wù)辦理的準(zhǔn)確性直接相關(guān)。如果業(yè)務(wù)辦理前端由于操作產(chǎn)生錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)核算也會(huì)出錯(cuò)，這就提高了會(huì)計(jì)核算的產(chǎn)生差錯(cuò)的可能性。

(四)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)很難較快滿足崗位需求采用數(shù)據(jù)集中處理方式之后，銀行業(yè)務(wù)的辦理流程也出現(xiàn)了很大的改變，如果銀行機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)管理人員沒有掌握新的業(yè)務(wù)辦理流程，在較短的時(shí)間內(nèi)無法對(duì)業(yè)務(wù)辦理進(jìn)行有效地監(jiān)控。除此之外，會(huì)計(jì)管理人員沒有對(duì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行充分地了解，特別對(duì)數(shù)據(jù)源、處理過程和業(yè)務(wù)信息等轉(zhuǎn)變成會(huì)計(jì)信息，把銀行業(yè)務(wù)信息有效的體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中等方面掌握不夠，就無法有效提高集中數(shù)據(jù)的管理效率。

(五)數(shù)據(jù)信息的獲取和應(yīng)用存在較大難度采用數(shù)據(jù)集中處理模式之后，客戶的銀行賬戶和交易等方面的數(shù)據(jù)信息會(huì)集中保存在銀行總部的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)當(dāng)中，下級(jí)銀行機(jī)構(gòu)怎樣提取該類信息，并進(jìn)行差別化的應(yīng)用，已經(jīng)成為銀行業(yè)大數(shù)據(jù)使用重要研究?jī)?nèi)容。除此之外，業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面產(chǎn)生剝離，兩種信息會(huì)分別進(jìn)行體現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員在使用該類數(shù)據(jù)時(shí)會(huì)受到業(yè)務(wù)辦理方面的監(jiān)督，在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時(shí)會(huì)受到一定程度的制約。

四、數(shù)據(jù)集中背景下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理模式的改善措施

(一)完善銀行內(nèi)部的制約及監(jiān)控體系銀行機(jī)構(gòu)需要更好地規(guī)范崗位職責(zé)，建立起科學(xué)地會(huì)計(jì)授權(quán)制度，結(jié)合數(shù)據(jù)集中管理系統(tǒng)，采取計(jì)算機(jī)和人為控制下的多層次權(quán)限授予機(jī)制，避免銀行會(huì)計(jì)人員在業(yè)務(wù)辦理和操作時(shí)產(chǎn)生違規(guī)行為。在業(yè)務(wù)管理方面，需要利用嚴(yán)格的分極授權(quán)模式，并做好事后監(jiān)督工作，從而建立起合理的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理體系。結(jié)合數(shù)據(jù)集中管理系統(tǒng)，建立起銀行內(nèi)部審計(jì)控制、數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等，從而形成完善的銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理體系。做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的建設(shè)，做好銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)評(píng)估，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)的監(jiān)控工作，進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化銀行內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，可以更好的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)建設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境，防范道德風(fēng)險(xiǎn)國內(nèi)很多銀行機(jī)構(gòu)都采取了數(shù)據(jù)集中管理的方式，在日常的經(jīng)營(yíng)管理過程中，銀行還很難對(duì)所有的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)具體行為進(jìn)行有效監(jiān)控。在相同的銀行操作機(jī)構(gòu)中管理關(guān)系也比較復(fù)雜，管理人員和具體操作人員的觀念也會(huì)出現(xiàn)差異，在該種情況下，可能會(huì)誘發(fā)較為嚴(yán)重的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。一些銀行機(jī)構(gòu)的工作人員，會(huì)利用職務(wù)辦理方面的便利，采用不法的方式為自身獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益。通過以往大量案例可以發(fā)現(xiàn)，沒有建立起有效的銀行管理制度，并不是引起風(fēng)險(xiǎn)案件的關(guān)鍵原因，而是由于沒有按照制度規(guī)定來進(jìn)行操作和執(zhí)行。因此，銀行機(jī)構(gòu)需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從事人員的職業(yè)素質(zhì)方面的教育和培訓(xùn)，讓他們樹立起正確的人生觀和道德觀，使每個(gè)銀行工作人員都具備風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，擁有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，從而建立起氛圍良好的內(nèi)控環(huán)境，避免出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，防止銀行機(jī)構(gòu)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。

(三)加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的協(xié)調(diào)配合應(yīng)該嚴(yán)格按著統(tǒng)一部署、分級(jí)管理的指導(dǎo)原則，研發(fā)出針對(duì)銀行賬務(wù)處理方面的管理軟件，需要由銀行總部負(fù)責(zé)管理軟件開發(fā)，以更好地結(jié)合銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算方面的特征，再根據(jù)數(shù)據(jù)集中管理生活費(fèi)統(tǒng)和管轄區(qū)域的具體情況，對(duì)銀行總部開發(fā)的賬務(wù)處理軟件進(jìn)行合理的改進(jìn)和修正，達(dá)到總體上的一致性。還應(yīng)該進(jìn)一步明確銀行會(huì)計(jì)檔案管理責(zé)任。會(huì)計(jì)檔案管理需要由會(huì)計(jì)管理部門負(fù)責(zé)，相關(guān)的業(yè)務(wù)部門應(yīng)該給予有效地協(xié)助和配合，在管理部門中設(shè)置專職的會(huì)計(jì)檔案管理人員，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理和查閱的管理。做好銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管工作，建立起內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，處理好不同銀行間和銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)工作上的溝通和協(xié)調(diào)，做好會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督和制約。

(四)及時(shí)全面地進(jìn)行會(huì)計(jì)信息披露采用數(shù)據(jù)集中管理模式，會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)及時(shí)記錄和處理業(yè)務(wù)辦理工作，把會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)辦理同時(shí)進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理。可以更為方便對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理和資金合用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)反映，財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容和披露時(shí)間等方面也出現(xiàn)了改變，可以根據(jù)管理決策需求隨時(shí)調(diào)用，使得會(huì)計(jì)信息披露的更為準(zhǔn)確和全面。解決了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告的滯后性問題，可以滿足不同管理人員對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求。銀行管理部門還可以對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)和盈利情況進(jìn)行了解，有效地拓展了管理范圍，實(shí)現(xiàn)對(duì)下級(jí)銀行機(jī)構(gòu)的管控。

五、結(jié)束語

采用數(shù)據(jù)集中管理模式，完全轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)銀行柜面業(yè)務(wù)辦理的方式，實(shí)現(xiàn)向銀行總部負(fù)責(zé)和以客戶為中心的轉(zhuǎn)變，對(duì)銀行的會(huì)計(jì)管理工作帶來很大的改變，給銀行會(huì)計(jì)管理工作帶來更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖麗.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[D].湖南大學(xué)，2015.

[2]康躍一.銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及其防范研究[J].中外企業(yè)家，2016(03)：54-55+58.

[3]王道鵬.淺析我國國有銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理存在問題及對(duì)策[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018(02)：159-160.

作者：尚遠(yuǎn)超 單位：貴州銀行股份有限公司