企業(yè)營運(yùn)資金管理強(qiáng)化策略探討

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【關(guān)鍵詞】績(jī)效;企業(yè);營運(yùn)資金;管理

一、營運(yùn)資金

(一)營運(yùn)資金的概念。企業(yè)營運(yùn)資金是指企業(yè)經(jīng)營過程中用于日常營運(yùn)周轉(zhuǎn)的資金。營運(yùn)資金的概念有廣義和狹義之分，廣義的營運(yùn)資金包含了企業(yè)所有的流動(dòng)資金，是對(duì)所有流動(dòng)資金的管理。而狹義的營運(yùn)資金則主要指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額部分。從財(cái)務(wù)管理的角度來看，現(xiàn)代企業(yè)的營運(yùn)資金包含了流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，這兩方面也是企業(yè)營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容，只有充分考慮和協(xié)調(diào)好二者，才能使其發(fā)揮出最大化的作用。(二)營運(yùn)資金特點(diǎn)。營運(yùn)資金的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以下四個(gè)方面:1．營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期短。由營運(yùn)資金概念可知，營運(yùn)資金針對(duì)的主要是短期的資金流動(dòng)和流動(dòng)負(fù)債，其周轉(zhuǎn)期限一般只在一年左右，因此其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的影響主要表現(xiàn)為短期的影響。2．營運(yùn)資金變現(xiàn)較為容易。變現(xiàn)較為容易是營運(yùn)資金的主要特點(diǎn)之一，因?yàn)闋I運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)周期短，營運(yùn)資金會(huì)在短期內(nèi)被消耗掉或者被出售，而存貨部分也會(huì)被轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，從而實(shí)現(xiàn)資金的變現(xiàn)。3．營運(yùn)資金的存在形態(tài)較為靈活。企業(yè)的營運(yùn)資金主要是以貨幣、存儲(chǔ)、生產(chǎn)結(jié)算等資金形態(tài)存在，在這樣的形態(tài)下，企業(yè)的營運(yùn)資金可以進(jìn)行靈活的變動(dòng)，在運(yùn)用和儲(chǔ)存的時(shí)候也變得更加有效、方便。4．營運(yùn)資金具有多種多樣的資金來源，企業(yè)可以以多個(gè)渠道籌集到營運(yùn)資金，如商業(yè)信用、貿(mào)易等。營運(yùn)資金來源的多樣性也就意味著企業(yè)可以利用其特點(diǎn)，再充分規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的情況下對(duì)運(yùn)營資金進(jìn)行合理的規(guī)劃與運(yùn)用。

二、營運(yùn)資金管理

(一)營運(yùn)資金管理的概念。鑒于營運(yùn)資金概念有狹義和廣義之分，因此營運(yùn)資金管理的概念也有狹義和廣義的區(qū)別，廣義的營運(yùn)資金管理是指對(duì)某個(gè)特定的時(shí)期內(nèi)企業(yè)所有的流動(dòng)性資金進(jìn)行管理，其中，流動(dòng)性資金包括有價(jià)證券、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等等。廣義下的營運(yùn)資金管理能夠呈現(xiàn)出管理對(duì)象的變化和發(fā)展情況，企業(yè)能夠依托這種變化，來掌握企業(yè)流動(dòng)資金的具體情況，從而更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的管理。而狹義的營運(yùn)資金管理則是對(duì)企業(yè)某個(gè)特定的時(shí)間段內(nèi)流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債之間的差額進(jìn)行管理。(二)營運(yùn)資金管理的內(nèi)容。1．應(yīng)收賬款管理。當(dāng)前的市場(chǎng)大環(huán)境下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度與日俱增，企業(yè)想要在競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就需要銷售更多的產(chǎn)品獲得更多的收益，這要求企業(yè)制定一定的方法來獲得銷售增長(zhǎng)點(diǎn)，而賒銷就是有效的手段之一。企業(yè)的應(yīng)收賬款就產(chǎn)生于此，很多企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)，增加銷量，往往會(huì)對(duì)外賒銷產(chǎn)品、提供勞務(wù)。而由此造成的應(yīng)收賬款，存在著很大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成影響。2．應(yīng)付賬款管理。企業(yè)應(yīng)付賬款的管理是營運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容之一，實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)付賬款的合理、高效的管理，不僅能夠節(jié)約企業(yè)的營運(yùn)資金，同時(shí)能夠幫助企業(yè)更好地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，從而創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)該把應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)作為衡量依據(jù)，對(duì)應(yīng)付賬款的時(shí)間和付款數(shù)額進(jìn)行合理地把控充，分利用好企業(yè)資金為其創(chuàng)造更大的收益，同時(shí)要注意不能將付款期限無限期拖延以免影響企業(yè)的信用。3．存貨管理。存貨管理是指企業(yè)在對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行充分考慮和衡量后確定其合理存貨量的一個(gè)過程。企業(yè)的存貨量會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響，當(dāng)存貨遠(yuǎn)超于銷售需求時(shí)，企業(yè)的營運(yùn)資金、倉庫成本、管理費(fèi)和人工成本等等都會(huì)增加，從而加劇企業(yè)的資金成本壓力。而當(dāng)企業(yè)的存貨量較少時(shí)，企業(yè)不足以應(yīng)對(duì)新的銷售機(jī)會(huì)，而不利于企業(yè)價(jià)值的提升。(三)營運(yùn)資金管理的目標(biāo)。1．保持資金的流動(dòng)性。營運(yùn)資金的特點(diǎn)決定了企業(yè)其在企業(yè)資金中具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，因此，對(duì)營運(yùn)資金的管理是企業(yè)資金中流動(dòng)性較強(qiáng)的，是確保營運(yùn)資金流動(dòng)性的重要手段。因?yàn)槠髽I(yè)營運(yùn)資金的流動(dòng)性不僅關(guān)系到企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，而且對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)具有重要作用。企業(yè)在對(duì)營運(yùn)資金的流動(dòng)性進(jìn)行管理時(shí)，要對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量、期限等進(jìn)行合理的安排與調(diào)配，確保資金的正常流動(dòng)。2．實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。營運(yùn)資金是影響企業(yè)價(jià)值的重要因素，雖然流動(dòng)資產(chǎn)本身不具備創(chuàng)造現(xiàn)金流的條件，但營運(yùn)資金的管理有效與否仍會(huì)對(duì)企業(yè)價(jià)值產(chǎn)生重要影響。因此，對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行有效的管理，使?fàn)I運(yùn)資金能夠在企業(yè)有效地運(yùn)用，能間接地提升企業(yè)績(jī)效，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

三、營運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響

通過相關(guān)實(shí)驗(yàn)得出的數(shù)據(jù)可以知道，營運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響主要表現(xiàn)在生產(chǎn)渠道營運(yùn)資金、采購渠道營運(yùn)資金和營銷渠道營運(yùn)資金三個(gè)方面。下面做具體說明:(一)生產(chǎn)渠道營運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響。通過相關(guān)數(shù)據(jù)可知，在影響企業(yè)績(jī)效的三個(gè)營運(yùn)資金管理因素中，生產(chǎn)渠道營運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)整體績(jī)效的影響程度是最大的，且呈現(xiàn)出正面影響，也就是說加強(qiáng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)渠道營運(yùn)資金的管理效率能夠提升企業(yè)績(jī)效的整體水平。這是由于企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中會(huì)將大量的資金投入于業(yè)務(wù)發(fā)展推進(jìn)，由此帶來的企業(yè)流動(dòng)資金減少就會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。這樣的情況下，企業(yè)需要尤其注重對(duì)營運(yùn)資金的管理，特別要提高對(duì)生產(chǎn)渠道營運(yùn)資金的管理效率。(二)采購渠道營運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響。物資采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要部分，需要大量的資金投入，因而會(huì)占用到企業(yè)的流動(dòng)資金。企業(yè)需要提前規(guī)劃好一定時(shí)期內(nèi)的物資采購量，如果某一時(shí)間段內(nèi)的物資采購量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過計(jì)劃范圍，就需要更多的資金投入，大量占用到企業(yè)的流動(dòng)資金，使企業(yè)能用于生產(chǎn)經(jīng)營的流動(dòng)資金減少，從而影響到企業(yè)的運(yùn)營。因此，加強(qiáng)采購渠道營運(yùn)資金的管理，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中對(duì)營運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容。企業(yè)在分配采購渠道的營運(yùn)資金時(shí)，要以物資采購的實(shí)際情況為基礎(chǔ)進(jìn)行合理的規(guī)劃。在對(duì)采購渠道營運(yùn)資金進(jìn)行管理時(shí)，要以提高效率、降低成本為目的，盡可能地降低對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的占用。使企業(yè)的流動(dòng)資金可以更多地投入到生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)或投資活動(dòng)中，從而提高企業(yè)的績(jī)效。(三)營銷渠道營運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響。相關(guān)數(shù)據(jù)表明，營銷渠道營運(yùn)資金管理效率越高，企業(yè)績(jī)效也就越高，營銷渠道營運(yùn)資金的管理效率與企業(yè)的績(jī)效呈現(xiàn)正相關(guān)。因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況不斷調(diào)整企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展形式，以此強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率，從而幫助企業(yè)營銷活動(dòng)的更好開展，以產(chǎn)品銷量來提升企業(yè)的績(jī)效，創(chuàng)造出良好的條件與環(huán)境實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。此外，對(duì)營銷渠道營運(yùn)資金的高效管理也能夠幫助企業(yè)樹立更好的企業(yè)形象，因?yàn)闋I銷渠道營運(yùn)資金的管理效率越高，也就意味著企業(yè)的營銷渠道和產(chǎn)品營銷活動(dòng)越多，這能夠幫助企業(yè)增加市場(chǎng)占有率，同時(shí)提升企業(yè)的曝光率和在消費(fèi)者心中的形象，從而間接地為企業(yè)提升績(jī)效創(chuàng)造條件。

四、基于績(jī)效視覺下營運(yùn)資金管理效率的強(qiáng)化措施

通過上述分析可知企業(yè)的營運(yùn)資金管理效率對(duì)企業(yè)的績(jī)效是產(chǎn)生正向影響。所以，企業(yè)要提升企業(yè)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化就需要進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的營運(yùn)資金管理，提高企業(yè)營運(yùn)資金的管理效率，具體措施如下:(一)調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革大環(huán)境下，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)營運(yùn)資金的管理，首先需要調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。具體而言，就是企業(yè)在結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的前提下，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，將自動(dòng)化、智能化作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展方向;同時(shí)引進(jìn)相關(guān)科學(xué)技術(shù)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與管控。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要營運(yùn)資金的全力支持，相信在營運(yùn)資金有效合理的管理和支配下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能夠持續(xù)健康的發(fā)展，企業(yè)績(jī)效也能長(zhǎng)久穩(wěn)健地提升。(二)建立健全營運(yùn)資金管理制度。企業(yè)要使?fàn)I運(yùn)資金管理能夠充分發(fā)揮作用就必須不斷健全企業(yè)營運(yùn)資金管理制度，制度制約是一切資金管理的保障，企業(yè)營運(yùn)資金管理制度的建立應(yīng)該以國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為依托，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)、合理的商定和確立。營運(yùn)資金管理制度必須符合國家相關(guān)規(guī)定，同時(shí)適用于企業(yè)的日常發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。其中，營運(yùn)資金管理制度需著重對(duì)企業(yè)的應(yīng)付賬款管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理進(jìn)行約束和規(guī)范，盡可能地規(guī)避其對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)并使其最大化地發(fā)揮其效用。

【參考文獻(xiàn)】

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作者：張亮 單位：北京天創(chuàng)文投演藝有限公司