企業(yè)信用風險控制及分析

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［摘要］在激烈的市場競爭中，信用已成為了企業(yè)提高核心競爭力的主要手段之一。但我國現(xiàn)階段的企業(yè)信用狀況令人擔憂，拖欠款項、合同違約、產(chǎn)品侵權、虛假信息、假冒偽劣產(chǎn)品、質(zhì)量欺詐等多種失信行為長期困擾著企業(yè)，成為我國市場經(jīng)濟發(fā)展的重要阻礙?；诖?，本文首先就我國企業(yè)信用風險的成因作了簡要分析，然后從建立和完善企業(yè)信用管理體系、采取有效的信用風險規(guī)避措施來防范信用風險等方面對企業(yè)信用風險控制進行了探討。

［關鍵詞］企業(yè)；信用風險；分析控制

我國的社會主義市場經(jīng)濟建設已進行了30多年，目前關于市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟這一觀點已被越來越多的人認可，很多企業(yè)也開始逐漸樹立自己的信用品牌。但不容忽視的是在經(jīng)濟活動中失信現(xiàn)象仍時時出現(xiàn)，成為我國市場經(jīng)濟體系中的毒瘤，制約了社會經(jīng)濟的發(fā)展。出于對信用風險的考慮，企業(yè)不敢加大投資力度，銀行不敢擴大放貸規(guī)模，導致市場經(jīng)濟嚴重萎縮。其實，信用從本質(zhì)上來說就是經(jīng)濟活動雙方在無形中形成的一種契約關系，對于企業(yè)來說，信用和風險往往同時存在。在市場經(jīng)濟活動中信用風險有被稱為違約風險，是指交易雙方因為種種原因，不愿意或物力履行合同條件而構成違約，致使交易另一方遭受損失的可能性，可以說，信用風險的存在是不可避免的，我們只能盡可能采取措施來降低信用風險。

1企業(yè)信用風險的內(nèi)外因分析

1.1企業(yè)信用風險的內(nèi)因分析

目前，我國大多數(shù)企業(yè)之所以面臨信用風險，其自身的經(jīng)營理念和風險意識是主要的原因。第一，不合理的經(jīng)營戰(zhàn)略。企業(yè)的發(fā)展往往和其經(jīng)營戰(zhàn)略有著密切的關系，受傳統(tǒng)經(jīng)營思想影響，我國現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略大多是“銷售為主，控制為輔”，即將短期的經(jīng)濟效益看作是經(jīng)營目標，而沒有從戰(zhàn)略的高度來看待企業(yè)的信用經(jīng)營，例如，收入來確定企業(yè)經(jīng)營的好壞，隨意向客戶放賬，忽視了賬款的回收難度；二是沒有足夠的信用風險意識?，F(xiàn)代企業(yè)的風險意識還是很強的，但這種風險意識更多的是體現(xiàn)在企業(yè)的財務管理上，過于重視企業(yè)的賬面利潤。其實企業(yè)的賬面利潤和企業(yè)的實際利潤是有所區(qū)別的，壞賬損失其實是減少了企業(yè)的凈利潤，而大多數(shù)企業(yè)卻忽視了這個概念，從而造成了公司流動資金的減少，使得企業(yè)在市場競爭中的風險大幅度增加。三是企業(yè)的財務管理和市場營銷不協(xié)調(diào)。企業(yè)是多個部門的集合體，其中市場部門主要負責的是市場營銷，占領市場，完成銷售目標，而財務部門主要負責貨款的回收。兩個部門的不協(xié)調(diào)導致了在實際操作中，市場營銷部門為了順利完成銷售目標而不考慮對客戶進行信用調(diào)查，財務部門更是不了解客戶的實際情況，只知道客戶的欠款數(shù)量，這樣一來就很容易導致企業(yè)面臨嚴峻的信用風險。四是缺乏專門的信用管理機制。雖然說目前很多企業(yè)已意識到了信用風險對企業(yè)發(fā)展的影響作用，但在信用管理機制的構建上幾乎空白，這也是導致企業(yè)賬款拖欠、經(jīng)營效率低下的一個重要原因。企業(yè)內(nèi)部有生產(chǎn)部門、營銷部門、財務部門等，唯獨缺乏了信用管理部門，這從側面證實了目前企業(yè)對于信用管理仍沒有給予足夠重視。

1.2企業(yè)信用風險的外部原因

俗話說“一個巴掌拍不響”，我國企業(yè)之所以面臨信用風險除了自身原因之外，整體的經(jīng)濟環(huán)境也是一個重要因素。一方面，經(jīng)過漫長的小農(nóng)經(jīng)濟時期，我國人民的法制觀念不是很強，信用意識也沒有得到全民普及，使得我國至今沒有形成一個有序、規(guī)范、合理的社會信用經(jīng)濟環(huán)境；另一方面，經(jīng)濟活動雙方的信息不對稱也是導致信用風險的主要因素。一般來說，在經(jīng)濟活動中，賒購方往往要比賒銷方掌握的信息資源更多，利用信息上的優(yōu)勢在進行交易活動時賒購方通常會通過“逆向選擇”即在簽約之前提供一些真假難辨、摻有水分的信息給賒銷方的方式來為自己獲取更多的利益。同時，值得注意的是，“經(jīng)營性拖欠”也是造成企業(yè)信用風險的重要因素，目前，我國的市場經(jīng)濟活動大概有70%左右的賬款都無法及時收付，交易雙方產(chǎn)生糾紛。

2企業(yè)信用風險的管理與控制

2.1建立專業(yè)的信用管理部門

企業(yè)要從根本上改善目標的信用風險，必須建立一個獨立的信用管理部門來專業(yè)地進行信用分析、管理工作。首先，要在和客戶簽訂合同之前對客戶進行全面客觀的信用調(diào)查，根據(jù)其信用狀況來確定客戶的信用標準和信用條件，建立起客戶檔案，強化交易活動的前期控制。其次，要實施嚴格的賬齡管理，對于客戶的賬款支付進度來實時進行跟蹤調(diào)查，確保客戶能及時支付賬款，最大限度降低其拖欠賬款的可能性，強化對交易過程的控制。最后，如果已遇到了信用風險帶來的損失，那么企業(yè)應當遵循成本效益的原則，采取有效合理的政策來進行收賬，減少企業(yè)的損失，強化企業(yè)交易事后控制。

2.2構建科學合理的信用風險評估機制

風險評估主要是指對企業(yè)所從事的生產(chǎn)、銷售、市場營銷和財務管理等經(jīng)濟活動額風險進行分析確認和管理的方式。一般來說，在構建信用風險評估機制時主要考慮兩個方面。一方面是信用風險評估機制要能準確的確定風險因素。只有確定了目標，風險評估才有意義。例如。企業(yè)進行應收賬款內(nèi)部控制的主要目的是為了規(guī)范企業(yè)的賒銷業(yè)務，避免壞賬的出現(xiàn)。因此風險評估時確定的應收賬款的風險因素主要是壞賬風險、資金流動性風險、匯率風險、成本增加風險等風險因素。另一方面，在確定風險因素之后要對風險因素進行深入分析，并根據(jù)分析的結果采取措施對信用風險進行控制。分析的內(nèi)容通常包括風險的發(fā)生頻率、風險的嚴重程度等。

2.3強化信用風險的信息與溝通

信用風險管理的信息與溝通指以不同形式取得和傳遞信息，使內(nèi)部員工懂得自己在控制系統(tǒng)中的作用、責任，更好地履行職責，并形成有利的外部溝通環(huán)境，保持經(jīng)營信息和控制信息暢通，以減少由于信息不對稱導致的企業(yè)經(jīng)管成本和社會監(jiān)督成本的提高。首先，要建立起賬款臺賬。壞賬現(xiàn)象是企業(yè)面臨的主要信用風險，對此企業(yè)要建立起科學合理的應收賬款臺賬，將客戶的應收款項發(fā)生的變化如實表現(xiàn)出來，如賬款的增加或減少、賬齡等，根據(jù)臺賬的反映對客戶進行調(diào)查，防止壞賬。其次，要定期編制應收款項明細報表。通過應收款項明細報表，企業(yè)管理人員和銷售部門可及時了解應收款項的余額和賬齡等信息，采取有效措施來降低企業(yè)所遭受的損失。最后，確保實時對賬。企業(yè)的財務部門不僅要定期的和市場營銷部門進行對賬，核實應收賬款，也要通過其他方法和客戶進行對賬，將企業(yè)的應收賬款金額和期限核對清楚。然后將信息反饋到企業(yè)的領導層次來進行決策，避免因財務部門的失誤而導致應收賬款的損失。

2.4加強對企業(yè)信用風險的監(jiān)督

由于賒銷這一經(jīng)濟活動的資金回收具有很大延遲性，因此其賬款的回收往往具有很大的不確定性，很容易導致企業(yè)面臨信用風險。因此，為了提高企業(yè)應收賬款的管理水平，降低企業(yè)信用風險，企業(yè)必須采取以下監(jiān)控措施。第一，要對賒銷的發(fā)生進行監(jiān)督如接受客戶訂單、批準客戶賒購、后期的貨款回收等。第二，要對賒銷賬款進行監(jiān)督。例如財務管理部門對賒銷客戶的經(jīng)營狀況、賒銷歷史、賬齡的長短等信息利用比率、趨勢結構等方法進行分析，確定壞賬現(xiàn)象出現(xiàn)的可能性大小，采取不同的賒銷策略。第三，對客戶進行跟蹤管理。從賒銷的開始到應收賬款之間，企業(yè)的信用管理部門和財務部門都要和賒銷客戶隨時保持聯(lián)系，一方面是為了確定客戶能正常支付貨款，另一方面也是為了在發(fā)生因質(zhì)量、運輸、包裝等因素造成的糾紛時及時采取對策進行處理，保持和客戶的良好關系。

3結語

信用風險的出現(xiàn)不是因為一家企業(yè)缺乏信用造成的，而是因為整個社會環(huán)境的信用意識不到位。因此，避免企業(yè)遭遇信用風險的根本方法是建立以信用為核心的市場經(jīng)濟體系。當然，這不是一朝一夕的事情，需要經(jīng)過長期的努力。而目前降低企業(yè)信用風險的主要途徑就是從企業(yè)內(nèi)部著手，強化企業(yè)的風險意識，建立專業(yè)的信用管理部門，最大限度避免信用風險。此外，企業(yè)也不能忽視自身信用品牌的塑造，如果大多數(shù)企業(yè)都塑造了自己的信用品牌，那么信用風險也會大幅度降低。

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作者：馬瑞紅 單位：河南中天信用評估咨詢有限公司