農(nóng)村信貸配給風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制探究

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摘要：商業(yè)銀行自成立以來，一直面臨著嚴(yán)峻的債務(wù)危機(jī)。如何加強(qiáng)對(duì)信用業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督和控制，以及改善農(nóng)村商業(yè)銀行的信用資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境，預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)，是銀行業(yè)的最大挑戰(zhàn)。因此，本論文深入分析了中國農(nóng)村商業(yè)銀行開展信用服務(wù)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的基本需要以及其中可能存在的問題，并提出了解決這些問題的方法和對(duì)策我展示了為了防止這些問題風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。這對(duì)于“三農(nóng)經(jīng)濟(jì)”的形成和發(fā)展以及社會(huì)主義現(xiàn)代化新農(nóng)村的建設(shè)具有重要的指導(dǎo)性和現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；農(nóng)村商業(yè)銀行

近年來，農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展有了顯著的進(jìn)步。但是，由于信貸業(yè)務(wù)仍然面臨著很多風(fēng)險(xiǎn)，建立內(nèi)部控制和有效的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率的改善是解決農(nóng)村商業(yè)銀行最重要的問題。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

吉林省農(nóng)村商業(yè)銀行根據(jù)農(nóng)村信用合作社的改制，自2008年成立到2018年底，資產(chǎn)總額達(dá)到1643億元，存款余額1095億元，各貸款合計(jì)753億元。隨著我國城市一體化進(jìn)程，農(nóng)村商業(yè)銀行制度不斷建立和完善。雖然結(jié)果很好，但是還有缺點(diǎn)。由于信貸業(yè)務(wù)建立的時(shí)間較晚,相關(guān)政策制度不健全,無法通過有效的管理措施來防范和減少信貸業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn),造成了經(jīng)濟(jì)上的漏洞,因此,農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。不良信貸指標(biāo)是衡量信貸系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)的基準(zhǔn)之一，不良債權(quán)率越高，信貸的資產(chǎn)質(zhì)量越低。近年來，農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)了大量不良債權(quán)，信貸風(fēng)險(xiǎn)不斷上升。數(shù)據(jù)顯示，二十一世紀(jì)初到2015年，農(nóng)村商業(yè)銀行的不良債權(quán)從4000億元上升到12000億元，不良債權(quán)率從1.8%增加到2.45%。由此，不良債權(quán)率對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)生了影響。近年來，發(fā)現(xiàn)了緩慢的重要原因。近年來,銀行信貸內(nèi)部控制發(fā)展有很大進(jìn)步，但是還處在初始發(fā)展階段,內(nèi)控制度還存在很多問題,不能達(dá)到理想的效果。

二、農(nóng)村信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問題

（一）信貸人員沒有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)。由于農(nóng)村商業(yè)銀行大多建在城市，一些地方黨政領(lǐng)導(dǎo)人存在著缺乏金融知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的情況。從農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸相關(guān)人員的實(shí)際情況來看，他們的綜合素質(zhì)和能力很低。有些人員的職位責(zé)任不合格，工作態(tài)度不認(rèn)真，無法有效貫徹規(guī)章制度。一部分信貸者基本無法掌握法律知識(shí)的內(nèi)容。而且很多農(nóng)村商業(yè)銀行的管理層對(duì)信貸業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)也沒有深刻認(rèn)識(shí)。過于追求經(jīng)濟(jì)效果，忽略了內(nèi)控管理業(yè)務(wù)的重要性，也沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度是靈活的、而不是靜態(tài)的。因此，可以監(jiān)督各筆信貸業(yè)務(wù)，同時(shí)減少各業(yè)務(wù)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制未實(shí)際進(jìn)行，執(zhí)行力不足。內(nèi)部控制是農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展的重要保障。隨著農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度逐步改善，具體實(shí)施方面的問題也變得明顯了。有些商業(yè)銀行的員工存在一些不合理的問題，導(dǎo)致其中一些職責(zé)不明確，信貸部門的負(fù)責(zé)人和其他信貸人員不能按照內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系的規(guī)定和上級(jí)要求開展工作。權(quán)力分布不均衡，資金流動(dòng)遲緩，一部分人以自己的主觀意識(shí)濫用職權(quán)，隨意接受審查等現(xiàn)象也占?jí)旱剐远鄶?shù)，很多企業(yè)為了更好地應(yīng)對(duì)政府和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查和審計(jì)，只把內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)貼在紙上影響著內(nèi)部控制的執(zhí)行力。內(nèi)部控制的作用難以達(dá)到預(yù)期效果，這也是農(nóng)村商業(yè)銀行信用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。

（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)不充分。現(xiàn)在，農(nóng)村商業(yè)銀行不太重視內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，內(nèi)部控制制度的不完善和相關(guān)內(nèi)容不合理。近幾年來，會(huì)計(jì)的無序、會(huì)計(jì)的虛假信息失真更加嚴(yán)重。無論是多么先進(jìn)、完善的系統(tǒng)，如果沒有有效的控制和評(píng)價(jià)，也很難發(fā)揮作用。此外，需要妥善監(jiān)控內(nèi)部控制的整個(gè)過程，并通過監(jiān)測(cè)活動(dòng)進(jìn)行必要的修改。內(nèi)部管理控制制度的構(gòu)建可以大幅提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的打擊和預(yù)防措施。農(nóng)村商業(yè)銀行作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，必須在經(jīng)營過程中重視風(fēng)險(xiǎn)管理。通過建立合理有效的內(nèi)部控制制度，可以保證我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大局下農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展。

（四）內(nèi)控意識(shí)薄弱，沒有內(nèi)控及信貸文化。信貸管理文化存在于整個(gè)銀行系統(tǒng)中。這是經(jīng)常有的信貸風(fēng)險(xiǎn)。良好的企業(yè)文化是企業(yè)長期發(fā)展的關(guān)鍵，也是企業(yè)精神。作為銀行自身的文化，可以為公司的發(fā)展提供強(qiáng)有力的概念支持。雖然現(xiàn)在在內(nèi)部控制制度方面取得了很大的進(jìn)步，但是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部的內(nèi)部控制文化建設(shè)不完善，現(xiàn)在很多員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還不夠，還沒有深刻認(rèn)識(shí)到其重要性。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督力度不夠。農(nóng)村商業(yè)銀行雖然可以預(yù)測(cè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，但是目前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系還沒有建設(shè)完善，監(jiān)督力度還沒有達(dá)到一定的效果。近年來，不良貸款的案件也越來越多。銀行的工作人員往往認(rèn)為完成工作就不會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。從而忽視了監(jiān)管的工作，沒有將工作進(jìn)行定期系統(tǒng)的總結(jié)，并從中分析業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)沒有設(shè)立監(jiān)管部門，也沒有選拔稽核人員，從而不能有效的控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的預(yù)防措施

（一）提高信貸人員素質(zhì)，各部門正確認(rèn)識(shí)自己的職責(zé)。要提高人員素質(zhì)，首先要采取各種措施加強(qiáng)基層人員的專業(yè)訓(xùn)練。堅(jiān)持以人為本，積極招聘人才，培養(yǎng)在職員工，提高行業(yè)綜合素質(zhì)，實(shí)施認(rèn)證系統(tǒng)。必須提高信貸相關(guān)人員的綜合素質(zhì)，增加風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)基層信貸管理人員的專業(yè)訓(xùn)練，完善內(nèi)部控制監(jiān)督制度。加強(qiáng)基層信用崗位相互監(jiān)督、信貸部門各崗位的雙重責(zé)任、相互監(jiān)督、相互制約，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，進(jìn)行科學(xué)合理的授權(quán)。信貸人員應(yīng)該通過各種方式加強(qiáng)對(duì)他們的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，銀行上層也相應(yīng)地不斷加強(qiáng)對(duì)他們的學(xué)習(xí)，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)制定適合自己銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需求的管理理論框架。同時(shí)，我們建立了責(zé)任追究制度，如果工程中發(fā)生了什么問題，就必須確保有人為這個(gè)問題負(fù)責(zé)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)。內(nèi)部控制是企業(yè)自身的自律行為，是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而進(jìn)行的科學(xué)系統(tǒng)的巨大系統(tǒng)，在農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)階段是不可缺少的。因此，有效構(gòu)建內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)系統(tǒng)將成為大企業(yè)自身的內(nèi)部經(jīng)營管理能力和企業(yè)不斷提高抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)能力的非常重要的決策指導(dǎo)參考。首先，必須加快內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建和管理的企業(yè)組織控制體系的健全化。農(nóng)村商業(yè)銀行包括多個(gè)階層，各階層有相互依存、相互制約的關(guān)系。有效調(diào)整各級(jí)之間的關(guān)系，有利于建立內(nèi)部控制制度體系，提供防止信用風(fēng)險(xiǎn)的制度依據(jù)。第二，嚴(yán)格規(guī)范各類信貸業(yè)務(wù)的總體操作流程，嚴(yán)格按照各貸款的固定資產(chǎn)質(zhì)量和業(yè)務(wù)模式、信貸監(jiān)督管理能力和貸款回收率等因素，規(guī)范各類信貸業(yè)務(wù)的總體操作流程必須建立和健全信貸系統(tǒng)。最后，需要建立相應(yīng)的信貸管理和服務(wù)信息系統(tǒng)。信貸管理和服務(wù)信息系統(tǒng)首先必須具備以下特征。同時(shí)，公司還制定了完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，要求自己的業(yè)務(wù)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高內(nèi)部控制的管理效率。

（三）激勵(lì)機(jī)制的構(gòu)建。激勵(lì)機(jī)制有利于完善信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。企業(yè)在設(shè)計(jì)相關(guān)部門時(shí)，應(yīng)明確各部門的職責(zé)，設(shè)置相關(guān)部門監(jiān)督各貸款業(yè)務(wù)流程，并按照銀行相關(guān)規(guī)定開展業(yè)務(wù)。職位數(shù)量增加的話，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率有可能大幅提高。另外，導(dǎo)入了性能評(píng)價(jià)制度，對(duì)信貸人員服務(wù)的性能進(jìn)行了評(píng)價(jià)和測(cè)定。建立員工個(gè)人考核制度，對(duì)優(yōu)秀客戶和經(jīng)銷商給予一定的物質(zhì)激勵(lì)，為全體員工營造嚴(yán)格高效的業(yè)務(wù)和工作氛圍。定期檢查相關(guān)制度，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)解決。確立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)有一定的風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，全體員工一起面對(duì)，從被動(dòng)中積極行動(dòng)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)，要勇敢地面對(duì)，承擔(dān)，積極地化解風(fēng)險(xiǎn)，培養(yǎng)員工的抗壓能力，遇到困難也決不退縮，積極出擊。建立獨(dú)立的信貸監(jiān)督管理系統(tǒng)。利用內(nèi)部監(jiān)察機(jī)關(guān)監(jiān)督貸款后的情況，進(jìn)一步規(guī)范和落實(shí)農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)，利用監(jiān)察權(quán)力，減少地方政黨的介入和資金濫用。

（四）強(qiáng)化信貸人員的任用標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展必須有一支健全的信貸服務(wù)隊(duì)伍。很多人認(rèn)為信貸風(fēng)險(xiǎn)很大，容易承擔(dān)責(zé)任，沒有上升的余地。所以很多人有想法不行動(dòng)，因?yàn)槿瞬帕魇?yán)重，所以沒有人去嘗試這個(gè)位置。隨著時(shí)間的推移，對(duì)信用位置抱有偏見的人增加了。我們選拔有高素質(zhì)、高質(zhì)量、創(chuàng)新精神的員工，以誠信為基礎(chǔ)。信貸相關(guān)人員的招聘一定要具有良好的負(fù)責(zé)的精神，具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，具有相關(guān)從業(yè)資格證書是必不可少的條件。同時(shí)，信貸相關(guān)人員要以負(fù)責(zé)的態(tài)度面對(duì)客戶和銀行，不能為了滿足業(yè)績(jī)要求而欺騙或欺騙客戶。

（五）正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的重要性。農(nóng)村商業(yè)銀行要想持續(xù)穩(wěn)定且長遠(yuǎn)的發(fā)展，內(nèi)控制度是必不可少的。銀行的管理層和相關(guān)工作人員理應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的重要性有正確的認(rèn)識(shí)。是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，并保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)有效，以及企業(yè)資產(chǎn)的安全。也是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行自我約束和管理控制的方法和措施。而農(nóng)村商業(yè)銀行作為以貨幣形式經(jīng)營為主的單位，銀行要保證客戶存取資金以及利息支付等業(yè)務(wù)保持良性循環(huán)的狀態(tài)，由此，內(nèi)控制度的重要性更加顯而易見。所以，銀行的工作人員更應(yīng)該嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的規(guī)章流程去完成工作。從而更好的保證了客戶的權(quán)益，也提高了內(nèi)控的效率。

四、結(jié)論

目前，中國農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)尚處于初步發(fā)展階段，金融市場(chǎng)的全面開放為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供了機(jī)遇，創(chuàng)造了有利條件。同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行的信用卡業(yè)務(wù)也面臨著一定的挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制的建設(shè)是穩(wěn)步發(fā)展的前提。建立和完善內(nèi)部控制制度，解決農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的各種疑難雜癥，需要充分的自信和毅力，必須與實(shí)際情況相結(jié)合。推進(jìn)管理科學(xué)化、制度規(guī)范化、操作法制化是當(dāng)前和今后發(fā)展的重要任務(wù)。建立完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅可以提高信貸者的專業(yè)素質(zhì)和整體風(fēng)險(xiǎn)管理效率，還可以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。由此可見，只有高度重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，農(nóng)村商業(yè)銀行才能進(jìn)一步發(fā)展，更好地為人民服務(wù)。

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作者:王曉雪 劉玲玲 單位:長春財(cái)經(jīng)學(xué)院