DB物業(yè)管理有限公司收賬款管理研究

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摘要：近年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越好，企業(yè)的發(fā)展也因此競(jìng)爭(zhēng)的相當(dāng)激烈，唯有通過不斷提高自身贏得市場(chǎng)，才能做大做好，穩(wěn)定發(fā)展，而企業(yè)的發(fā)展離不開經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和產(chǎn)品市場(chǎng)占有率的提高，企業(yè)為了發(fā)展，賒銷業(yè)務(wù)就會(huì)增多，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)更多的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款的存在有利有弊，它一方面能增加企業(yè)銷售額，創(chuàng)造更多利潤(rùn)，另一方面應(yīng)收賬款的存在意味著風(fēng)險(xiǎn)的存在，企業(yè)壞賬可能會(huì)增加，這樣企業(yè)的利潤(rùn)雖然增加了，但是現(xiàn)金可能會(huì)出現(xiàn)不足，而一旦企業(yè)流通資金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，所以，應(yīng)收賬款管理的好壞對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著很大影響。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；管理系統(tǒng)

1公司簡(jiǎn)介

db物業(yè)管理有限公司（下面簡(jiǎn)稱DB物業(yè)），該公司成立于上世紀(jì)九十年代，通過多次重組和行業(yè)整合，業(yè)務(wù)范圍越來越大，規(guī)模不斷擴(kuò)大，物業(yè)已經(jīng)由工業(yè)區(qū)拓展到了住宅區(qū)，DB物業(yè)現(xiàn)在發(fā)展得越來越快，幾乎每年都有好多新的管理處成立，在貴州，合肥等地都有分公司，公司員工也越來越多，其中擁有中級(jí)職稱的高素質(zhì)人才也越來越多，正不斷努力的走在專業(yè)化經(jīng)營(yíng)、集約經(jīng)營(yíng)的模式發(fā)展道路上，公司不斷加強(qiáng)自身管理，通過健全職責(zé)、規(guī)范流程、提高服務(wù)形成了一套適合公司發(fā)展的流程體系和質(zhì)量控制體系。

2DB物業(yè)管理有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問題

2．1不注重應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款是一個(gè)企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)向購(gòu)買者收取的款項(xiàng)，其中還包括替購(gòu)買方墊付的款項(xiàng)以及應(yīng)該由購(gòu)買方支付的稅費(fèi)；內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的控制系統(tǒng)，作為一項(xiàng)企業(yè)的管理措施，內(nèi)部控制的目的就是要確保企業(yè)資金安全，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)行流暢，經(jīng)濟(jì)效益不斷提高，應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制就是要做好應(yīng)收賬款方面的控制，包括做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，做好壞賬的計(jì)提，以及相關(guān)應(yīng)收賬款的核對(duì)工作等，總之要做到讓企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款要能夠及時(shí)的收回，減少壞賬的發(fā)生。

2．2沒有建立專門的信用管理機(jī)構(gòu)

DB物業(yè)隨著發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍也在不斷增加，具體包括收取管理費(fèi)，停車場(chǎng)停車費(fèi)，維修基金，水電費(fèi)，房租費(fèi)，廠房出租，物業(yè)租售以及車輛出租、商業(yè)服務(wù)等等，這些業(yè)務(wù)要面臨各種各樣的客戶群體，例如公司總部所在的DB物業(yè)綜合樓，停車場(chǎng)進(jìn)行了整體出租，以及2013年5月份以來對(duì)以JF海鮮、LS酒店等為代表的經(jīng)營(yíng)商都有租售、商業(yè)服務(wù)等業(yè)務(wù)，而企業(yè)沒有專業(yè)人士對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，對(duì)很多客戶的背景不了解，對(duì)象米高控股等合作企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、所擁有的資產(chǎn)不了解，最重要的是缺乏對(duì)其償債能力，擔(dān)保的調(diào)查，因而，缺少了以上的準(zhǔn)備工作就無(wú)法對(duì)客戶做一個(gè)整體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，這種對(duì)客戶不了解的情況下所發(fā)生的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)肯定存在著一定風(fēng)險(xiǎn)。

2．3對(duì)應(yīng)收賬款的管理不夠完善

對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款，通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)DB物業(yè)有限公司財(cái)務(wù)上仍有掛賬，這就說明公司財(cái)務(wù)人員沒有對(duì)逾期的應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的催收，根據(jù)美國(guó)收賬者協(xié)會(huì)進(jìn)行的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示從上就可以充分說明了催收的重要性，另外，公司沒有一個(gè)健全的壞賬核銷制度，這可能會(huì)給公司帶來大的損失，DB物業(yè)為了維持和客戶之間的合作關(guān)系，對(duì)于客戶過于寬容，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款沒有及時(shí)催收，這一方面雖然使客戶感到自身誠(chéng)意，維持長(zhǎng)期合作關(guān)系，但是對(duì)逾期賬款不及時(shí)回收所面臨的壞賬風(fēng)險(xiǎn)沒有做到及時(shí)管理，這樣長(zhǎng)期以來對(duì)公司造成的損失是巨大的。

3DB物業(yè)管理有限公司應(yīng)收賬款管理的對(duì)策

3．1加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制

3．1．1注重企業(yè)現(xiàn)金流量管理，做好賬齡分析工作DB物業(yè)要盡量減少應(yīng)收賬款掛賬，像店鋪房租，維修材料費(fèi)等方面的應(yīng)收賬款要做到及時(shí)回收，某些工程用時(shí)較長(zhǎng)的要收取押金，像裝修押金等，DB物業(yè)要做好賬齡分析工作，具體來說就是要做賬齡分析表，通過賬齡分析表，把客戶按所欠款項(xiàng)的多少以及時(shí)間長(zhǎng)短進(jìn)行分類列式，分清哪些在信用期，哪些已經(jīng)過了信用期，哪些客戶信用好，哪些信用差，通過這樣的一個(gè)賬齡分析的動(dòng)態(tài)分析，可以對(duì)應(yīng)收賬款有一個(gè)嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，對(duì)可能發(fā)生壞賬的做好壞賬準(zhǔn)備計(jì)提，并根據(jù)賬齡分析表對(duì)客戶以及欠款都能有個(gè)較為全面的了解，這也為下一步收賬工作做好了充分準(zhǔn)備。3．1．2建立規(guī)范應(yīng)收賬款管理目標(biāo)，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平首先DB物業(yè)要把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提到工作日程上來，給予充分重視，然后要嚴(yán)格按照壞賬發(fā)生率制定風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案，要做到充分考慮應(yīng)收賬款的時(shí)間價(jià)值，DB物業(yè)與很多公司都有長(zhǎng)期的合作關(guān)系，這可以使物業(yè)管理長(zhǎng)期有序的進(jìn)行，所以這使得公司對(duì)這些合作單位有著充分的信任，但正因?yàn)檫@樣，更要做到提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，降低潛在隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，避免客戶長(zhǎng)時(shí)間拖欠款項(xiàng)；考慮收入的同時(shí)不能忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在，不能只顧收入；還有一方面要避免的風(fēng)險(xiǎn)就是應(yīng)收賬款記入收入，造成虛增利潤(rùn)，多繳稅的風(fēng)險(xiǎn)，一定要謹(jǐn)慎加以防范。

3．2成立專門的信用方面管理的機(jī)構(gòu)

3．2．1專門機(jī)構(gòu)調(diào)查客戶信用要建立一個(gè)專門的信用管理機(jī)構(gòu)，由專門人員負(fù)責(zé)定期或不定期對(duì)客戶信用進(jìn)行調(diào)查，對(duì)客戶資金狀況，經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)查，對(duì)客戶進(jìn)行償債能力分析，分別對(duì)其償還短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的能力進(jìn)行分析，綜合流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本周轉(zhuǎn)率等分析指標(biāo)，由此對(duì)客戶做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，根據(jù)客戶信用狀況把對(duì)客戶的信用額度大小，以及對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取相應(yīng)的收賬政策。3．2．2建立客戶資源管理系統(tǒng)通過建立一個(gè)行之有效的客戶資源管理系統(tǒng)，能夠?qū)蛻粜畔⒆龅匠浞至私猓ㄟ^客戶資源管理系統(tǒng)根據(jù)時(shí)間的變化對(duì)客戶信用做出系統(tǒng)的、連續(xù)的分析，全面反映出客戶信用變化情況，以及調(diào)整客戶信用額度，信用大小，對(duì)還款情況及時(shí)更新，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)做出收賬措施，對(duì)壞賬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，通過客戶資源管理系統(tǒng)，提高應(yīng)收賬款管理工作效率，工作質(zhì)量，使應(yīng)收賬款管理更加專業(yè)化、科學(xué)化。

3．3重視應(yīng)收賬款，加強(qiáng)日常管理

DB物業(yè)對(duì)逾期應(yīng)收賬款要做到及時(shí)催收，根據(jù)不同客戶、欠款原因等采取相應(yīng)收賬措施，保持和客戶之間的聯(lián)系，對(duì)待客戶既要充分理解其困難維持合作關(guān)系，又要小心客戶是否在惡意拖欠款項(xiàng)，做到依法維護(hù)公司權(quán)益；對(duì)可能形成壞賬的要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，做到收益同壞賬配比，列示實(shí)有資產(chǎn)，避免虛增收益；健全壞賬核銷制度，根據(jù)公司應(yīng)收賬款特點(diǎn)合理選擇壞賬核銷方法，根據(jù)配比原則和謹(jǐn)慎性原則，建議公司采用備抵法，一旦某項(xiàng)應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬，要把壞賬核銷詳細(xì)的記入明細(xì)分類賬里，另外對(duì)于確認(rèn)為壞賬又收回的應(yīng)收賬款，要做回應(yīng)收賬款的分錄，再做銀行收的賬，所以對(duì)待已經(jīng)確認(rèn)的壞賬不能就此了之，必須做好重新收回的準(zhǔn)備，最大限度減少公司的損失。

4結(jié)論

對(duì)應(yīng)收賬款的管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期、復(fù)雜、需要耐心的工作，應(yīng)收賬款關(guān)乎公司的切身利益，關(guān)系到公司收入的增加，但市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，企業(yè)為了發(fā)展，出現(xiàn)賒銷業(yè)務(wù)，形成應(yīng)收賬款在所難免，形成壞賬的幾率也大大增加。DB物業(yè)作為一個(gè)仍在不斷成長(zhǎng)的服務(wù)業(yè)，對(duì)應(yīng)收賬款的管理意識(shí)仍然比較淡薄，隨著公司進(jìn)一步發(fā)展，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，應(yīng)收賬款管理問題也必將引起重視，如何管理好，控制好應(yīng)收賬款，提高企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，正考驗(yàn)著DB物業(yè)有限公司也考驗(yàn)著每一個(gè)企業(yè)。所以，對(duì)于一個(gè)企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，使公司應(yīng)收賬款管理專業(yè)化，制度化，真正形成一項(xiàng)機(jī)制，這對(duì)于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要意義。

參考文獻(xiàn)

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作者:王長(zhǎng)鐸 單位:重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院