煤化工企業(yè)的稅務管理

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摘要：我國煤化工企業(yè)經(jīng)歷了十年的發(fā)展，自2015年下半年來，由于國家經(jīng)濟增長速度的減緩、國際原油價格大幅下跌以及能源結構轉變的原因，煤化工企業(yè)迎來了發(fā)展的新時期。在此時期，隨著國家稅收政策的不斷出臺，企業(yè)稅務管理的風險也在增大，本文將介紹當今社會煤化工企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀及其存在的問題，講述加強煤化工企業(yè)稅務管理的意義以及針對管理工作中存在的問題，提出提高煤化工企業(yè)稅務管理水平的具體措施。

關鍵詞：煤化工企業(yè)；稅務管理；對策

近年來，我國社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模也不斷擴大，企業(yè)稅務管理工作也變得越來越細致，另一方面我國與稅務相關的法律法規(guī)也在不斷得到完善，企業(yè)所面對的稅務管理風險也在日益增加。煤化工企業(yè)又因為行業(yè)的性質，整體經(jīng)濟水平出現(xiàn)下滑趨勢，面對不斷增大的市場競爭壓力，為了降低稅務管理成本以及降低稅務管理風險，稅務管理工作必須做出調整，通過科學合理的措施，提高煤化工企業(yè)稅務管理水平，為煤化工企業(yè)發(fā)展添磚加瓦。

1煤化工企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀及其存在的問題

依法納稅是納稅人的法定義務。企業(yè)的稅收成本構成企業(yè)成本的一部分。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和稅收法律法規(guī)的不斷完善，企業(yè)所面對的稅收法規(guī)越來越細致，企業(yè)的稅務管理也需要精細化管理，同時稅務管理風險也越來越大。企業(yè)的稅務管理工作是企業(yè)管理工作中的重要的一部分。

1.1煤化工企業(yè)的稅務風險管理意識不強

煤化工企業(yè)發(fā)展至今只有十年時間，發(fā)展時間短，煤化工企業(yè)沒有建立一套系統(tǒng)完整的應對稅務管理風險的制度，這也就導致煤化工企業(yè)在應對稅務風險時，常常會處于被動的地位。企業(yè)在進行稅務管理工作時，都傾向于在完成了稅務申報工作之后，通過稅務評估來發(fā)現(xiàn)工作中的問題，這種應對風險的方法相對傳統(tǒng)而低效，始終沒有具有創(chuàng)新性思維的新思路。同時煤化工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程復雜，需要的稅收法律法規(guī)知識龐大且繁瑣。煤化工企業(yè)涉及大量的科研技改工作，隨著稅收法律法規(guī)的新政策的出臺，企業(yè)需要更新的稅務知識很多。因此對于煤化工企業(yè)，企業(yè)沒有建立適用自身企業(yè)業(yè)務流程的完整的稅收法律法規(guī)知識庫。只是在用到的時候去搜索相關的法律法規(guī)，對稅務管理工作缺乏計劃性。另一方面，煤化工企業(yè)在面對稅企爭議時，不能很好的反應自己的觀點，也加大了煤化工企業(yè)稅務管理的成本。

1.2煤化工企業(yè)更新稅務知識能力有待加強

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，國家稅收法律法規(guī)的大量出臺，煤化工企業(yè)對部分稅收知識更新速度慢，未能及時更新最新的稅務知識，同時由于對法律法規(guī)政策理解的不透徹，對新政策的出臺及理解具有滯后性，造成煤化工企業(yè)無法有效地規(guī)避稅務管理風險。而企業(yè)想要做出稅務管理相關的轉變，又因為制度改變需要一個學習與理解的過程，導致很難在很短的時間內做出改變。

1.3煤化工企業(yè)稅務管理員工業(yè)務素質有待提高

煤化工企業(yè)發(fā)展時間短，同時由于涉及大量專業(yè)，比如技改可研項目、安全等專用設備采買，生產(chǎn)工藝流程復雜，對稅務管理工作的員工的綜合業(yè)務素質提出了很高的要求。稅務管理的員工由于掌握知識不夠全面，業(yè)務能力不夠強，對稅收法律法規(guī)知識的理解不夠透徹，與稅務機關等部門未能積極主動的進行聯(lián)絡和溝通，因此在進行稅務管理工作時，即使自身沒有偷漏稅的思想，也會因為對稅務相關制度不夠了解，造成了多繳或少繳稅款的后果，這樣的行為會給企業(yè)帶來稅務風險，最終影響了煤化工企業(yè)的利益。

2加強煤化工企業(yè)稅務管理的意義

煤化工企業(yè)發(fā)展時間短，同時由于企業(yè)發(fā)展前期注重生產(chǎn)的管理，稅務管理工作由于各方面的原因，存在一些問題，給企業(yè)帶來了稅務管理風險，埋下了一些隱患。加強煤化工企業(yè)的稅務管理，能夠有效降低企業(yè)稅務管理成本，提高企業(yè)稅務管理工作的效率，同時降低企業(yè)有可能面對的稅務管理風險，幫助企業(yè)更好更快的發(fā)展。

2.1樹立正確稅法觀念，提高財務管理水平

我國有關于稅收的法律法規(guī)正在不斷進行完善和改進，而煤化工企業(yè)如果想要加強企業(yè)稅收管理的水平，就必須先加深對稅收相關法律法規(guī)的理解程度。企業(yè)對稅收制度的理解不斷深入，伴隨著中國稅務管理制度的不斷加強，企業(yè)自身的依法納稅意識也就會不斷提升。另一方面，各個地區(qū)的稅收管理制度會有一定的差異性，因此企業(yè)不僅要完善稅務管理內部制度，還有培訓稅務管理人員以會計準則與制度的相關知識，從而提高企業(yè)全面的財務管理水平。

2.2加強稅務管理有效降低稅收成本

企業(yè)稅務成本是企業(yè)成本的一部分，稅務管理工作是企業(yè)管理工作中的重要部分。企業(yè)應該不斷提供自身稅務管理水平，在依法納稅的前提下，通過稅務管理工作，有效降低稅務成本。由于煤化工企業(yè)的復雜性，企業(yè)稅務管理工作也比較復雜，企業(yè)必須加強稅務管理工作，有效降低稅務管理的遵從成本。同時有效地避免可能出現(xiàn)的錯誤從而產(chǎn)生的稅務懲罰，有效地幫助企業(yè)降低稅收成本。

3提高煤化工企業(yè)稅務管理水平的具體措施

煤化工企業(yè)加強自身的稅務管理水平能夠有效的規(guī)避征收稅務中可能存在的風險，提高稅務管理工作效率的同時，有效地為企業(yè)節(jié)省稅務管理成本，在應對煤化工企業(yè)所面臨的發(fā)展困難時期，能夠更加坦然地渡過。

3.1樹立正確的稅務風險防范意識

要想提高煤化工企業(yè)稅務管理的水平，企業(yè)首先要完善自身的內部管理制度，調動各個部門，企業(yè)全部人員形成稅務風險管理意識。通常情況下，稅務管理的工作是由財務部門完成的，但是實際上，業(yè)務結束到了財務部門，企業(yè)的稅務情況已確定，無法變更，財務部門的工作只是反映稅收計算及繳納的環(huán)節(jié)。企業(yè)的納稅義務環(huán)節(jié)產(chǎn)生于企業(yè)的業(yè)務，因此企業(yè)要完善內部管理制度，加強內部財務的控制力度，加大各個部門之間的聯(lián)系程度，讓業(yè)務部門、財務部門、稅務部門有機融合到一起，有效完成各個部門之間的業(yè)務銜接工作，避免出現(xiàn)企業(yè)管理中出現(xiàn)的問題，有效降低稅務風險出現(xiàn)的可能性。另一方面，企業(yè)要建立和完善稅務風險管理機制。煤化工企業(yè)在進行稅務風險管理機制的建設工作時，首先要結合近年來煤化工行業(yè)的發(fā)展情況，各個企業(yè)的實際經(jīng)營狀態(tài)以及近年來各項稅務地繳納和檢查情況，對自身的稅務風險做出有效合理的評估，之后針對企業(yè)的各項實際情況，建立適合企業(yè)發(fā)展的稅務風險管理機制。管理機制包含有稅務風險管理機構、合理設置稅務管理崗位、建立企業(yè)稅務風險識別與評估機制以及企業(yè)稅務風險控制和應對機制。

3.2建立稅務機關溝通渠道，及時掌握稅務信息

企業(yè)應加強與稅務管理相關部門的溝通，能夠讓企業(yè)的稅務管理人員對相關的稅收法律法規(guī)有最新的了解和掌握，避免出現(xiàn)違背法律的稅務行為。首先煤化工企業(yè)應該對國家的稅務政策保持高度的關注，對國家將來經(jīng)濟發(fā)展的走向和趨勢有正確的認識，對于自身企業(yè)的稅務管理資源要進行合理的規(guī)劃和收集，成立企業(yè)信息資源數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)稅務管理政策的變更要建立相應的存檔，以便日后建立風險預警機制和信息反饋機制。同時要積極主動地與稅務管理相關部門進行溝通聯(lián)系，與其保持高速暢通的信息交流。當企業(yè)涉及復雜業(yè)務及相關復雜稅收法律法規(guī)出臺時，企業(yè)要先與稅收機關進行溝通，了解相關稅收法律法規(guī)，主動聽取稅務管理相關部門的意見和建議。

3.3提高企業(yè)辦稅人員的業(yè)務素質

通過提高企業(yè)辦稅人員的業(yè)務素質來降低企業(yè)稅務管理風險是極其有效的措施，辦稅人員是稅務管理工作的行動人員，也是管理工作的基礎。煤化工企業(yè)的稅務管理人員要具備多種專業(yè)知識，并且具有高尚的職業(yè)操守。對此煤化工企業(yè)應采取正規(guī)培訓渠道，對在職的辦稅人員進行教育，幫助其熟練掌握各種會計專業(yè)知識，提高其財務管理水平的同時，也應當加強對辦稅人員綜合業(yè)務的培訓，使業(yè)務與稅務更好的結合，更好地規(guī)避稅務風險；另一方面，加強對辦稅人員法律法規(guī)的教育，幫助其快速掌握最新的稅務知識，能夠使稅務知識與具體業(yè)務相結合，從而降低稅務風險。

4結語

綜上所述，煤化工企業(yè)經(jīng)歷了十余年的發(fā)展，近期隨著國際原油價的變化以及國內市場煤炭價格的變化，煤化工產(chǎn)業(yè)要渡過一段發(fā)展的困難時期。稅務成本作為企業(yè)成本構成的一部分，以及依法納稅是納稅人的法定義務，稅務管理工作尤為重要，當今社會的煤化工企業(yè)在稅務管理工作方面還存在著一些問題，例如企業(yè)稅務風險管理意識不強；企業(yè)與稅務管理相關部門信息不對稱；企業(yè)稅務管理人員業(yè)務素質不高等，要想提高煤化工企業(yè)稅務管理水平，必須針對以上問題實施科學有效的解決措施。煤化工企業(yè)要提高公司全體員工的稅務風險管理意識，及時與稅收部門進行溝通交流，同時要努力提高稅務人員的業(yè)務素質，以此提高企業(yè)的稅務管理水平，降低稅收中可能存在的風險，減少企業(yè)稅務管理成本。

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作者:孫靈玉 單位:神華包頭煤化工有限責任公司