企業(yè)稅務管理問題及優(yōu)化策略淺談

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［摘要］隨著企業(yè)的發(fā)展和進步，我國的稅收制度也在不斷發(fā)展和完善。企業(yè)在發(fā)展的過程中需要處理很多涉稅事務，一旦處理不當，就會使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失，影響企業(yè)發(fā)展。因此，企業(yè)要想實現(xiàn)健康長久的發(fā)展，就必須做好稅務管理工作。當前企業(yè)稅務管理工作中還存在一些問題，需要企業(yè)采取適當?shù)拇胧Υ诉M行改進?；诖?，文章將闡述企業(yè)稅務管理工作的基本內(nèi)容，分析當前企業(yè)稅務管理工作中存在的問題，探究優(yōu)化企業(yè)稅務管理工作的主要策略。

［關鍵詞］企業(yè)；稅務管理；機制；優(yōu)化

0引言

稅務管理工作在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著重要的地位，做好稅務管理工作可以降低企業(yè)的稅務成本，增加企業(yè)的收益，同時也能有效規(guī)避企業(yè)的涉稅風險。隨著市場競爭愈演愈烈，為保持在市場中的競爭優(yōu)勢，企業(yè)應當重視稅務管理工作，意識到自身稅務管理工作中存在的不足，遵守國家相關法律規(guī)定，保證合法合規(guī)的同時降低稅務成本。

1企業(yè)稅務管理概述

1.1企業(yè)稅務管理工作基本概念

企業(yè)稅務管理工作即企業(yè)根據(jù)國家稅法等相關法律或規(guī)定，對企業(yè)內(nèi)部涉稅工作進行管理。企業(yè)實施稅務管理工作需遵守法律法規(guī)，同時也可充分利用法律法規(guī)中的相關政策，將企業(yè)的稅收成本降到最低，以提高企業(yè)的收益。企業(yè)開展稅務管理工作需要相關工作人員綜合考慮法律法規(guī)，同時聯(lián)系其他影響因素，不斷優(yōu)化企業(yè)稅務管理工作。稅務管理工作人員還應及時關注新的政策規(guī)定，對企業(yè)稅務管理工作做出相應的優(yōu)化調(diào)整，保證企業(yè)的利益。

1.2企業(yè)開展稅務管理工作的意義

企業(yè)開展稅務管理工作對企業(yè)有多方面的益處。首先，合理開展稅務管理工作能夠幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風險。企業(yè)是納稅大戶，需要向國家繳納一定的稅款，如果企業(yè)的稅務管理制度存在問題，或者工作人員的稅務管理工作出現(xiàn)失誤，就會導致企業(yè)面臨涉稅風險。合理地開展企業(yè)的稅務管理工作能夠彌補企業(yè)的制度漏洞，減少企業(yè)工作人員的工作失誤，進而能夠有效規(guī)避涉稅風險。其次，合理開展企業(yè)稅務管理工作還能提高企業(yè)的稅務管理工作效率，降低企業(yè)的稅務負擔。稅務管理工作不能有效進行，就會使企業(yè)面臨繁重的稅務工作，進而使企業(yè)承擔沉重的稅務負擔，此類情況會影響企業(yè)的收益，最終必然影響企業(yè)的發(fā)展。進行合理的稅務管理，充分利用相關的政策，在合法的前提下減少企業(yè)的稅務，可以有效降低企業(yè)的稅務負擔。最后，合理開展企業(yè)稅務管理工作有助于提升企業(yè)的管理水平。企業(yè)的管理工作中包含稅務管理工作，并且稅務管理工作占據(jù)著重要地位。企業(yè)合理開展稅務管理工作能夠提升工作人員的專業(yè)能力，提高稅務管理工作水平，進而促進企業(yè)整體管理水平提升［1］。

1.3企業(yè)開展稅務管理工作應遵循的原則

企業(yè)開展稅務管理工作需要遵循一定的原則。首先，企業(yè)應該遵循稅務合法的原則。合法原則就是要求企業(yè)在處理涉稅工作時必須嚴格遵守法律法規(guī)。國家對稅收工作有嚴格的法律規(guī)定，對于違反法律的稅務行為有嚴重的懲罰。企業(yè)開展稅務管理工作需要充分了解相關的法律法規(guī)，遵照這些法律法規(guī)辦事，切不可鉆法律的漏洞，或者抱有僥幸的心理做出違反法律法規(guī)的事情。企業(yè)要想長久發(fā)展，就必須誠信納稅、依法納稅。在實際工作中，企業(yè)還應當隨時關注相關法律法規(guī)或者政策的變化，根據(jù)最新的規(guī)定對稅務管理工作做出調(diào)整。其次，企業(yè)還應該遵循稅務管理制度最優(yōu)化原則。保證稅務管理最優(yōu)化原則，即要求企業(yè)在依法開展稅務工作的前提下充分考慮企業(yè)的稅務成本，對企業(yè)的稅務管理制度以及稅務管理工作進行優(yōu)化，減少企業(yè)稅務支出以提高企業(yè)收益。

2當前企業(yè)稅務管理工作中存在的問題

2.1稅務管理機制有待完善

當前，很多企業(yè)的稅務管理機制仍不夠完善，導致企業(yè)的稅務管理工作無法有效進行，甚至受到阻礙。企業(yè)稅務管理機制存在的問題主要表現(xiàn)在兩個方面。一方面，部分企業(yè)的稅務管理工作流于表面，理論性很強，但是實施起來較為困難；另一方面，部分企業(yè)的稅務管理機制與企業(yè)的實際情況不符合。此類情況造成企業(yè)的稅務管理工作與企業(yè)的稅務管理體制相矛盾，導致工作難以進行，影響企業(yè)正常運轉(zhuǎn)［2］。

2.2不重視稅務管理工作

當前，有些企業(yè)存在對稅務管理工作不夠重視的問題。發(fā)展過程中重視收益，這是很多企業(yè)都存在的現(xiàn)象，但是有些企業(yè)在發(fā)展的過程中過于重視收益，而對稅務等問題缺乏重視。此類企業(yè)的稅務管理理念比較落后，稅務管理機制也不夠完善。部分企業(yè)沒有專門開展稅務管理工作的部門或者工作人員，在此類企業(yè)中，稅務工作多是由財務人員兼做，這便導致了很多問題。一方面是財務工作人員自身的工作繁重，缺少時間處理稅務管理工作相關內(nèi)容，因而很難處理好稅務管理工作相關事宜。另一方面，財務工作人員對稅務管理工作相關知識掌握不足，導致財務管理工作不能高效進行，從而很難降低企業(yè)的稅務成本，增加企業(yè)的收益。

2.3企業(yè)稅收籌劃成本觀念不足

當前，部分企業(yè)還存在稅收籌劃成本觀念不足的問題。所謂稅收籌劃，即企業(yè)在合法的情況下開展好稅務籌劃工作，盡可能少繳稅。企業(yè)為了減少繳稅，必然需要對稅務相關的法律法規(guī)和政策進行研究學習，還需要培訓相關的工作人員以提高稅務管理工作效率，有時企業(yè)還需尋求稅務代理機構的幫助，此類工作都會讓企業(yè)產(chǎn)生一定的支出，這種支出是為了稅收籌劃，因而可以看做稅收籌劃成本。但很多企業(yè)只看到眼前的利益，對稅收籌劃的重要性缺乏認識，稅收籌劃支出較少，導致稅收籌劃工作受到影響，不利于企業(yè)降低稅務成本［3］。

2.4稅務管理工作人員專業(yè)素質(zhì)差部分企業(yè)對稅務管理工作缺少重視，企業(yè)中的稅務工作往往由財務工作人員兼做，導致企業(yè)的稅務管理工作常與財務工作混在一起，企業(yè)的稅務管理工作因而無法有效進行。究其原因，是此類企業(yè)中缺少專業(yè)的稅務管理工作人員。部分企業(yè)有專職的稅務管理工作人員，但工作人員的專業(yè)素質(zhì)不夠，無法靈活應用相關的政策優(yōu)勢，導致企業(yè)的稅務成本增加。

3優(yōu)化企業(yè)稅務管理工作的主要策略

3.1做好企業(yè)稅務管理機制的完善工作

企業(yè)對稅務管理工作進行完善，首先應該根據(jù)企業(yè)的實際情況制定稅務管理工作體制，監(jiān)控企業(yè)資金的動態(tài)信息，合理控制企業(yè)資金的支出，降低企業(yè)的成本。其次，企業(yè)還需要在稅務管理工作體制下建立責任人制，具體工作由具體的工作人員負責，避免稅務管理工作中出現(xiàn)有些事務無人做或者無人負責的情況，減少企業(yè)稅務管理工作制度漏洞，降低稅務管理工作的失誤率。在具體實行稅務管理工作時，企業(yè)還應該對稅務工作人員的工作進行監(jiān)督，保證稅務工作合理進行［4］。

3.2重視稅務管理工作并采取措施

企業(yè)要想長久地發(fā)展就必須重視稅務管理工作，重視稅務管理工作不能只是紙上談兵，需要落到實處。首先，企業(yè)應重視稅務管理體制的建設，采取適當?shù)拇胧Χ悇展芾眢w制進行完善，讓稅務管理工作有章可循。其次，企業(yè)應當重視稅務管理工作相關工作人員，加強對工作人員專業(yè)能力的培養(yǎng)，做好相關的監(jiān)督工作。然后，企業(yè)應該重視稅務相關的政策法規(guī)，及時關注政策的變化。最后，企業(yè)需要加強與稅務部門之間的聯(lián)系，從稅務機關處尋求專業(yè)的指導，幫助自身加強稅務管理工作。

3.3轉(zhuǎn)變籌劃成本觀念，做好稅收籌劃工作

企業(yè)在開展稅收籌劃工作時必然會產(chǎn)生稅收籌劃成本。對于籌劃成本，企業(yè)應該轉(zhuǎn)變觀念，有一定的付出才會有收獲。企業(yè)應該重視籌劃成本并合理控制籌劃成本。具體來說，企業(yè)可以對稅收籌劃成本進行估算，如果稅收籌劃成本比付出這些成本降低的稅務支出要少，那么這樣的稅收籌劃成本就值得付出。企業(yè)付出稅收籌劃成本之后，還應在此基礎上做好稅收籌劃工作［5］。

3.4借助稅務代理機構開展稅務管理工作

企業(yè)要做好稅務管理工作，而自身能力不足時，企業(yè)就可以與第三方稅務代理機構進行合作，委托稅務代理機構對企業(yè)的稅務進行管理。將稅務管理工作委托給專業(yè)的稅務代理機構，一方面降低了企業(yè)的涉稅風險；另一方面，稅務代理機構更加專業(yè)，由其開展稅務管理工作能夠幫助企業(yè)減輕稅務負擔。

3.5培養(yǎng)稅務管理工作人員的專業(yè)能力

企業(yè)開展稅務管理工作應該重視對相關工作人員專業(yè)能力的培養(yǎng)。企業(yè)應該定期組織這些工作人員進行培訓，培養(yǎng)工作人員對政策的應用能力及其他相關的稅務管理工作能力。除此之外，企業(yè)在進行人才招聘時也應招納更加專業(yè)的稅務管理工作人才。

4結(jié)語

當前企業(yè)稅務管理工作中仍舊存在一些問題，對此，企業(yè)應當重視稅務管理工作，完善稅務管理機制，轉(zhuǎn)變稅收籌劃成本觀念，做好稅收籌劃工作，注重稅務管理工作人員專業(yè)能力的培養(yǎng)。企業(yè)如果自身能力不足，可以借助稅務代理機構開展稅務管理工作。企業(yè)做好稅務管理工作便能夠安全健康發(fā)展，擁有市場競爭的優(yōu)勢。

參考文獻

［1］張陽.企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化策略［J］.中國商論,2018(8):89-90.

［2］邵曉明.企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化策略探究［J］.中國商論,2020(5):147-148.

［3］張碩.企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化策略［J］.今日財富,2020(24):88-89.

［4］周小云.論企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化策略［J］.經(jīng)營者,2020(3):262.

［5］楊燕.企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化策略［J］.商訊,2020(32):112-113.

作者:王冰 單位:武漢大學