生物發(fā)電企業(yè)稅務(wù)籌劃管理現(xiàn)狀探析

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［摘要］隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，生物發(fā)電企業(yè)在帶動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，生物發(fā)電是通過(guò)利用生物自身的一種特殊化合的作用來(lái)產(chǎn)生電能，最終產(chǎn)生一種新的生物能源。隨著我國(guó)生物發(fā)電企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，要想脫穎而出，就必須要對(duì)稅務(wù)籌劃進(jìn)行有效的規(guī)劃和管理，并制定一些相應(yīng)的措施。這樣可以使企業(yè)在稅務(wù)籌劃管理和財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方面有更多的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)合理系統(tǒng)的財(cái)務(wù)籌劃管理使企業(yè)有越來(lái)越大的發(fā)展空間。但是企業(yè)在不斷加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理方面，還存在著一些問(wèn)題，文章根據(jù)問(wèn)題提出相對(duì)應(yīng)的優(yōu)化措施，使企業(yè)用更少的成本獲取更多的利潤(rùn)，不斷地獲取可持續(xù)發(fā)展的能力。

［關(guān)鍵詞］生物發(fā)電企業(yè);稅務(wù)籌劃管理;生物能源

我國(guó)社會(huì)在不斷的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)在逐漸提升，稅務(wù)籌劃這項(xiàng)工作已經(jīng)出現(xiàn)在各大行業(yè)和企業(yè)中，并起著至關(guān)重要的作用，其可以讓企業(yè)在遵守稅收的法律法規(guī)下獲取最大利潤(rùn)。生物發(fā)電企業(yè)在未來(lái)的能源結(jié)構(gòu)中有很重要的地位，但是生物發(fā)電企業(yè)的成本較高，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有較大的壓力，所以企業(yè)應(yīng)降低成本，提高效益，這就體現(xiàn)出稅務(wù)籌劃管理的重要性。在目前的生物發(fā)電企業(yè)中，稅務(wù)籌劃管理還存在著一些問(wèn)題，有些企業(yè)不夠重視稅務(wù)籌劃管理的存在，并且公司內(nèi)部缺乏專業(yè)的人才，使稅務(wù)籌劃在企業(yè)中沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。所以企業(yè)管理者與決策者應(yīng)從企業(yè)的內(nèi)外部整體進(jìn)行改革，讓所有員工都樹(shù)立這種觀念，意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，并且可以對(duì)專業(yè)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中可以站得更穩(wěn)、走得更遠(yuǎn)。

1生物發(fā)電企業(yè)稅務(wù)籌劃管理的必要性

稅務(wù)籌劃在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中是關(guān)鍵的一部分，各個(gè)行業(yè)的每家企業(yè)都應(yīng)該遵守關(guān)于稅收的法律法規(guī)，在符合法律法規(guī)的前提下，可以很大程度上減輕稅收所帶來(lái)的負(fù)擔(dān)，降低風(fēng)險(xiǎn)，它在企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中都發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。然而，應(yīng)根據(jù)生物發(fā)電企業(yè)內(nèi)部的一些結(jié)構(gòu)和特征，掌握必要的一些關(guān)于稅務(wù)籌劃的知識(shí)和內(nèi)容，按照制定的稅收政策，使企業(yè)自身制定出合理的稅收方法，這樣做既緩解了企業(yè)納稅方面的壓力，又獲得法律范圍內(nèi)允許的稅法優(yōu)惠，并且企業(yè)的權(quán)利在稅務(wù)籌劃中得到了好的權(quán)益。所以企業(yè)應(yīng)規(guī)范化、系統(tǒng)化的制定稅務(wù)籌劃，由此可以使企業(yè)合法的進(jìn)行減稅。要想使企業(yè)逐漸獲取更高的利潤(rùn)，獲得更長(zhǎng)久的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)學(xué)習(xí)關(guān)于稅收的各種法律法規(guī)，并且根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況和經(jīng)營(yíng)管理模式，更加了解企業(yè)財(cái)務(wù)稅收方面的內(nèi)容。

2生物發(fā)電企業(yè)稅務(wù)籌劃管理的現(xiàn)狀

2.1企業(yè)內(nèi)部缺乏稅務(wù)籌劃的意識(shí)

當(dāng)前很多企業(yè)稅務(wù)籌劃的意識(shí)不高，已經(jīng)成了企業(yè)發(fā)展的一大劣勢(shì)，制約著企業(yè)向前發(fā)展。在當(dāng)前一些生物發(fā)電企業(yè)中，含有多方面的企業(yè)稅收，在這些稅收負(fù)擔(dān)中，較多的有增值稅和企業(yè)所得稅。生物發(fā)電企業(yè)屬于環(huán)保型企業(yè)，企業(yè)大部分人員對(duì)納稅知識(shí)掌握較少。在企業(yè)中的大部分人都是實(shí)行績(jī)效考核，績(jī)效考核與企業(yè)所得稅的利潤(rùn)聯(lián)系在一起，很多企業(yè)更加注重關(guān)于稅前的利潤(rùn)，可是企業(yè)的這種做法，缺乏稅務(wù)籌劃的意識(shí)，又沒(méi)有減少稅務(wù)的負(fù)擔(dān)。生物發(fā)電企業(yè)的員工們由于本身工作比較穩(wěn)定，也很少去學(xué)習(xí)關(guān)于稅收法律法規(guī)方面的知識(shí)，由此對(duì)于稅務(wù)籌劃沒(méi)有了解。對(duì)于企業(yè)整體來(lái)說(shuō)，忽視了稅務(wù)籌劃管理所能給企業(yè)帶來(lái)的減少稅收的作用。

2.2企業(yè)稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)薄弱

企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃管理前應(yīng)正確了解財(cái)務(wù)管理的知識(shí)，并有完善的財(cái)務(wù)管理制度。但是現(xiàn)在很多的生物發(fā)電企業(yè)并沒(méi)有一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度，內(nèi)部制定的制度不合理、體系不完善，在經(jīng)營(yíng)管理方面也沒(méi)有做到規(guī)范與合理，在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)方面也沒(méi)有有效的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2.3企業(yè)缺乏高素質(zhì)稅務(wù)籌劃管理的人才

稅務(wù)籌劃管理是一種專業(yè)化并且高層次的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展至關(guān)重要。稅務(wù)籌劃管理需要專業(yè)化的人才，在企業(yè)中應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面進(jìn)行預(yù)測(cè)與統(tǒng)籌，提前想出應(yīng)對(duì)的方法與對(duì)策。反之，如果事先沒(méi)有進(jìn)行預(yù)測(cè)與統(tǒng)籌，當(dāng)發(fā)生了不可預(yù)知的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法估量的經(jīng)濟(jì)損失。目前，大多數(shù)生物發(fā)電企業(yè)由于資金管理等各方面的原因，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，由此會(huì)對(duì)一些財(cái)務(wù)稅收籌劃方面的人員要求不高，對(duì)這一經(jīng)營(yíng)管理的部門(mén)不重視，并且沒(méi)有提供相關(guān)的培訓(xùn)，該管理部門(mén)沒(méi)有很大的實(shí)權(quán)，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃管理專業(yè)人員缺乏。這種情況不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，沒(méi)有對(duì)企業(yè)有一個(gè)整體的預(yù)算、決算等財(cái)務(wù)管理方面的決策，同時(shí)關(guān)于財(cái)務(wù)管理方面的制度建立不完善。

2.4企業(yè)缺乏整體性的稅務(wù)籌劃

生物發(fā)電企業(yè)在對(duì)稅務(wù)籌劃進(jìn)行管理時(shí)，一般都是在特定的時(shí)間內(nèi)，或者是關(guān)于一種稅收時(shí)，企業(yè)沒(méi)有完整性的對(duì)于稅務(wù)籌劃管理，這樣對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展是不利的，沒(méi)有對(duì)企業(yè)有整體性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且在對(duì)于企業(yè)的整個(gè)稅務(wù)籌劃時(shí)，沒(méi)有形成一個(gè)系統(tǒng)性，同時(shí)根本沒(méi)有正確意識(shí)到稅務(wù)籌劃管理的重要性?，F(xiàn)在大多數(shù)的生物發(fā)電企業(yè)都是由稅收的多少來(lái)決定納稅的標(biāo)準(zhǔn)，可是企業(yè)沒(méi)有結(jié)合自身整體的發(fā)展?fàn)顩r，同時(shí)也沒(méi)有從企業(yè)整體的利益來(lái)進(jìn)行分析管理，只是單一的在某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)或是某一稅收時(shí)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，完全沒(méi)有認(rèn)識(shí)到整體性稅務(wù)籌劃的重要性，也沒(méi)有認(rèn)識(shí)到整體性稅務(wù)籌劃給公司帶來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)收益，長(zhǎng)此以往，不利于其整體發(fā)展。

3生物發(fā)電企業(yè)稅務(wù)籌劃的優(yōu)化措施

3.1提高稅務(wù)籌劃的意識(shí)

現(xiàn)在市場(chǎng)各行各業(yè)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈，在競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)會(huì)遇到很多的風(fēng)險(xiǎn)，要想將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，企業(yè)應(yīng)提高對(duì)于稅務(wù)籌劃管理的意識(shí)，認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性。結(jié)合自身的財(cái)務(wù)狀況，制定系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)管理制度，并通過(guò)合理系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)管理制度來(lái)進(jìn)行關(guān)于稅務(wù)籌劃的工作。在制定稅務(wù)籌劃管理期間，應(yīng)結(jié)合企業(yè)基建期納稅籌劃、物資采購(gòu)階段的納稅籌劃以及生產(chǎn)階段的納稅籌劃來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的工作。在基建期納稅籌劃期間，可以對(duì)前期建設(shè)的費(fèi)用，比如工程建筑、工程物資等取得相應(yīng)稅率的專用發(fā)票，根據(jù)國(guó)家稅法的新規(guī)定做出有效的處理，有些項(xiàng)目可以進(jìn)行抵扣，合理享受國(guó)家關(guān)于稅收方面的優(yōu)惠政策。為了使企業(yè)可以充分獲取合法的優(yōu)惠政策，應(yīng)不斷了解關(guān)于稅法的相關(guān)內(nèi)容和知識(shí)，并且整理好可享受稅法優(yōu)惠政策的清單，認(rèn)真評(píng)估清單上的內(nèi)容給企業(yè)所帶來(lái)的效益，讓企業(yè)合理地享受關(guān)于稅法的優(yōu)惠政策，節(jié)省企業(yè)開(kāi)發(fā)的成本。在企業(yè)申請(qǐng)符合稅法的優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)提前準(zhǔn)備好一些資料，并且在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行報(bào)批。

3.2加強(qiáng)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理的最終目的是達(dá)到節(jié)稅盈利。要想達(dá)到節(jié)稅應(yīng)通過(guò)關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，因?yàn)橹挥性诜戏煞ㄒ?guī)的前提下，通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，企業(yè)的稅務(wù)籌劃才真正地實(shí)現(xiàn)了利益最大化。但是很多的企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃方面的法律知識(shí)不是很了解，對(duì)其的概念很模糊，沒(méi)有在其法律方面精確的把握。所以，企業(yè)應(yīng)有專門(mén)的人員去了解關(guān)于稅務(wù)籌劃管理的法律知識(shí)，并且不斷地進(jìn)行學(xué)習(xí)，和稅務(wù)機(jī)關(guān)多進(jìn)行交流，真實(shí)了解關(guān)于稅收方面的知識(shí)和特點(diǎn)，以便可以及時(shí)進(jìn)行提前預(yù)估并獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)和指導(dǎo)。

3.3增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在企業(yè)的正常發(fā)展中，難免會(huì)遇到一些風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)中的稅務(wù)籌劃人員來(lái)進(jìn)行解決。稅務(wù)籌劃人員在企業(yè)中應(yīng)該有前瞻性，他們熟悉企業(yè)各方面的稅務(wù)，并對(duì)稅務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，預(yù)測(cè)公司將來(lái)可能會(huì)出現(xiàn)的一些問(wèn)題，提前做好措施和準(zhǔn)備，把損失降到最低;反之，預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，也做到了有備無(wú)患。但是如果提前沒(méi)有預(yù)知，給企業(yè)帶來(lái)的影響與損失將是沒(méi)有辦法預(yù)料的，所以企業(yè)應(yīng)該樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中得以生存下去。

3.4提高企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的整體素質(zhì)

企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理人員對(duì)于企業(yè)節(jié)稅、減少成本、獲取利益起著重要的作用，此類人員的專業(yè)性極強(qiáng)，在公司建立一支高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃隊(duì)伍對(duì)公司顯得尤為重要。一方面，公司在對(duì)這一批工作人員進(jìn)行引進(jìn)時(shí)，應(yīng)有較高的要求，他們應(yīng)對(duì)稅收方面的專業(yè)知識(shí)掌握很透徹，并會(huì)運(yùn)用到實(shí)踐中，除此之外，他們擁有較強(qiáng)的溝通能力。因?yàn)樵趯?duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃中，會(huì)有很多和其他部門(mén)之間的溝通，溝通能力強(qiáng)的則更容易跟其他部門(mén)進(jìn)行交流;另一方面，稅務(wù)籌劃人員有著對(duì)企業(yè)未來(lái)本身的判斷，但是在企業(yè)的實(shí)際工作中，專業(yè)人員應(yīng)減少他們的主觀性，并不斷培養(yǎng)客觀事實(shí)的能力，這就更要求他們掌握各方面的稅務(wù)、法律、會(huì)計(jì)等知識(shí)，除了掌握大量專業(yè)的知識(shí)外，還應(yīng)有專業(yè)素質(zhì)。只有越專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員，才能對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃方面提出更高的要求，同時(shí)降低各方面的風(fēng)險(xiǎn)，合法的減少稅收。在企業(yè)內(nèi)部，可以對(duì)稅務(wù)籌劃管理人員定期地進(jìn)行知識(shí)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，讓他們不斷學(xué)習(xí)更多的稅務(wù)知識(shí)，創(chuàng)新自己的思路。

3.5建立科學(xué)系統(tǒng)的稅務(wù)籌劃，完善相關(guān)的制度

企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃管理的最終目的是在合法范圍內(nèi)對(duì)企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅，并且獲取更多經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，而最終可以實(shí)現(xiàn)這一目的是通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。通過(guò)他們的批準(zhǔn)之后，可以直接獲取利潤(rùn)，所以在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)實(shí)行規(guī)范化以及系統(tǒng)化的稅務(wù)籌劃，可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行交流溝通。對(duì)于稅務(wù)財(cái)務(wù)管理也應(yīng)制定完善的規(guī)章制度，依此進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。

4結(jié)論

綜上所述，稅務(wù)籌劃管理是社會(huì)不斷發(fā)展產(chǎn)生的新產(chǎn)物，是企業(yè)重要的組成部分，并發(fā)揮著重要的作用。在企業(yè)中需要高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃人才，并有很強(qiáng)的邏輯思維和分析能力，最終為企業(yè)節(jié)稅并獲取更高的利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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作者:劉紀(jì)國(guó) 單位:山東魯華清潔能源有限公司