金稅三期中稅務的風險防范

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摘 要：

國家實施“金稅三期”系統(tǒng)，推動了企業(yè)的稅務管理制度改革，使企業(yè)稅務的管理進入了規(guī)范的時期。從企業(yè)存在的稅務風險的主要表現(xiàn)入手，芻議“金稅三期”背景下的企業(yè)稅務風險管理，通過進一步進行管理方法創(chuàng)新分析，提出防范措施，從而減少發(fā)生風險的概率。

關鍵詞：“金稅三期”；企業(yè)稅務；風險管理

一、金稅三期的概念

金稅三期工程是國家稅務總局經(jīng)國務院批準的電子政務工程，也是國家電子政務“十二金”重點工程，改變了以前口徑多頭、報送重復稅務資料的局面。在實際運用中，通過對納稅的企業(yè)或納稅人的實際從事生產(chǎn)經(jīng)營等方面稅務情況，進行有效的分析，還能運用科學的手段企業(yè)和納稅人的稅收風險進行識別，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)化管理和財稅等信息資源共享。金稅三期系統(tǒng)工程的大數(shù)據(jù)，具有相對較高的智能性，記錄了企業(yè)全部的涉稅項目，對企業(yè)或納稅人的涉稅項目進行有效跟蹤，從根本上改變之前在稅務等信息相對孤立的現(xiàn)象。在開發(fā)票的項目下添加了對商品信息編碼的標注，系統(tǒng)可以依據(jù)數(shù)據(jù)隨時分析企業(yè)庫存、增值稅、商量數(shù)量等情況。同樣還增加了納稅評估系統(tǒng)，對納稅人或企業(yè)的誠信提出了更高的要求。加強了對納稅人的誠信管理，進行了有效的動態(tài)監(jiān)管，對企業(yè)的信息資料有效掌握，并將企業(yè)融入了社會誠信體系，從而有力推動企業(yè)的健康發(fā)展，倒逼企業(yè)或納稅人廉潔自律，誠信經(jīng)營理念的提升[1]。

二、企業(yè)存在稅務風險的主要表現(xiàn)

1.企業(yè)稅收法律法規(guī)變化帶來的風險。當前，“金稅三期”背景下，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和企業(yè)稅收制度的不斷完善，企業(yè)稅收的法律法規(guī)也在發(fā)生著相應的變化。隨著稅務制度及稅法的改革，直接考驗著企業(yè)和納稅人的思維方式以及應急處置的能力，企業(yè)要想長久發(fā)展，就必須適應時代變革的需求，適應相對制度的改進，做出積極的調(diào)整，培養(yǎng)應對變化的能力。隨著稅法制度的改進，由于企業(yè)納稅人以及企業(yè)的相關稅務人員，對稅法相對法律的變化未能及時有效地進行跟進學習，使企業(yè)在相關稅收等知識的掌握上，面臨著巨大的挑戰(zhàn)，使企業(yè)稅務工作的開展不能及時有效地進行，從而增加了稅收業(yè)務等各方面帶來的風險。

2.宏觀因素。“金稅三期”工程實施以后，企業(yè)所處的環(huán)境也發(fā)生著非常大的變化，很容易受到社會環(huán)境和市場經(jīng)濟，文化等來自社會各方面因素的影響。來自社會因素和自然因素，對企業(yè)的發(fā)展越來越重要。在當前國家飛速發(fā)展背景下，企業(yè)涉獵的范圍也在發(fā)生著相應的變化，對企業(yè)資金的管理、企業(yè)稅務風險的把控等方面也提出了挑戰(zhàn)，企業(yè)財務人員的能力素質(zhì)的要求也必須適應發(fā)展需求，要求越來越高，企業(yè)財務人員只有在加強自身綜合能力的基礎上，進行系統(tǒng)的學習，才能有效解決風險帶來的各類現(xiàn)實問題[2]。

3.稅務風險管理機制有待健全。對于一個企業(yè)來講，只有隨著社會發(fā)展的步伐，進行必要的創(chuàng)新，才能促進企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定。在企業(yè)稅務風險管理中，企業(yè)也只有隨著政策的變化，不斷進行調(diào)整，才能適應社會發(fā)展的要求，才能有效地規(guī)避風險給企業(yè)帶來的不良影響。在“金稅三期”的現(xiàn)實背景下，建立一個相對完善的企業(yè)風險管理制度非常必要，若沒有相應機制，則很有可能失去對企業(yè)的風險把控，給企業(yè)造成不必要的損失。同時也要加強對稅收風險的把控，如果在把控中出現(xiàn)問題，造成把控不到位等情況，也會給企業(yè)增加稅務風險。

三、“金稅三期”背景下的企業(yè)稅務風險管理對策

在金稅三期背景下，要加強企業(yè)稅務風險的規(guī)避，就必須要有加強和控制風險的能力。

1.認清加強企業(yè)稅務風險管理的重要意義。企業(yè)稅務風險是潛在存在的。如果不加以重視和防范，隨時有可能給企業(yè)造成危害，給企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營帶來一定影響。當前，稅務執(zhí)行主體多元，權力出自多個部門，加強稅務風險的防范工作，可以避免企業(yè)發(fā)生重大的經(jīng)濟損失，同時也可為企業(yè)降低稅務負擔。通過建立嚴格正規(guī)的風險管理，綜合分析企業(yè)存在的各方面的稅務方面問題，完善內(nèi)部體制，研究系統(tǒng)化的對策和防范措施，有助于加強企業(yè)的財務管理，在工作中助力企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

2.建立業(yè)務自查流程，提高對風險的認知水平。在金稅三期背景下，企業(yè)的稅改發(fā)生著重大變革，各種不確定因素加大，企業(yè)要依據(jù)稅收渠道的發(fā)展變化，并結合時下經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實情況，建立相應培養(yǎng)和訓練機制，對相關財務管理人員進行專門的培訓，通過學習相關規(guī)定和稅務專業(yè)知識，通過互動交流的方式，拓展業(yè)務學習的方法路子，提升自身的職業(yè)素養(yǎng)和綜合業(yè)務能力。在金稅三期的背景下，企業(yè)應該盡快更新和優(yōu)化企業(yè)風險評估的技術，通過大數(shù)據(jù)下企業(yè)的風險評估模式，改變傳統(tǒng)的人工核查方式，借助大數(shù)據(jù)時代的優(yōu)勢，對相關企業(yè)或納稅人進行有效監(jiān)管，從而有效地進行風險規(guī)避，使企業(yè)的稅務工作更加符合政策的具體要求。通過對系統(tǒng)軟件的及時更新，有效降低企業(yè)成本，構建有利于企業(yè)發(fā)展的價值體系，達到自動化、智能化的標準，盡早適應多稅三期下的稅務管理新模式[3]。

3.加強溝通交流，構建和諧關系。企業(yè)在對風險有效評估，進行風險規(guī)避的同時，還要加強稅企之間的溝通交流，隨著新稅制度改革，當在對新的稅法政策正解不一致的時候，應及時進行必要的溝通與交流，避免在實際操作中，出現(xiàn)企業(yè)稅務問題，在做到尊重法律法規(guī)，合理納稅的前提下，做到企業(yè)合法經(jīng)營，建立企業(yè)的良好形象。同時，還要培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部人員的風險意識，做好宣傳教育工作。各業(yè)務部門要加強溝通，通力協(xié)作，在重大事項的決策上，進行必要的風險評估，建立起企業(yè)內(nèi)部的管理機制，通過對各個崗位工作的具體明確，設置相應的控制要求，做到合理監(jiān)管，有效控制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務風險等全面管理中存在的不足，避免各類問題的發(fā)生。

四、結語

隨著社會的發(fā)展，企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，還有很多不確定的財務風險，企業(yè)稅務風險涉及的因素也會越來越多。企業(yè)必須要加大風險的把控力度，建立可靠的風險評估機制。加強企業(yè)的風險管理水平，提高涉及財稅人員的綜合能力素質(zhì)，加強監(jiān)督管理。只有這樣，才能最大限度地規(guī)避風險，邁入健康發(fā)展的快車道。

參考文獻：

[1] 林琳.“金稅三期”背景下企業(yè)稅務風險管理方法創(chuàng)新分析[J].納稅，2018，(24)：19-21.

[2] 韓偉.基于“金稅三期”的企業(yè)稅務風險管理探討[J].財會學習，2019，(9)：158-160.

[3] 楊招春.金稅三期后企業(yè)稅務風險的規(guī)避與控制[J].財會學習，2018，(33)：154-156.

作者：章文韻 單位：國網(wǎng)浙江麗水市蓮都區(qū)供電公司