企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控分析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：自從我國進(jìn)行全面營改增以來，稅收政策也不斷的改革與完善，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理變得越來越重要。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中普遍都會存在不確定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)各個方面都造成負(fù)面影響。本文對目前企業(yè)稅務(wù)普遍面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出一些有效的防控措施，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：稅收政策；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

隨著市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，我國稅收政策不斷向國際靠攏并不斷完善，近些年來稅收政策更新速度較快，隨著國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對新時代稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制以及“金稅三期”的上線，企業(yè)數(shù)量也越來越多，市場的競爭力隨之不斷加大，一些新企業(yè)對稅務(wù)不夠重視，更是讓企業(yè)面臨的潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)暴露出來?，F(xiàn)行的稅收政策對于企業(yè)發(fā)展來說是越來越有利的，但由于企業(yè)本身的復(fù)雜性和特殊性，需要一系列的防控措施來防控稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。本文分析了產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素和風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要性，從幾個方面提出有效的措施進(jìn)行稅務(wù)防控。

一、產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素

（一）稅收法律法規(guī)變化較快稅收法律法規(guī)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷進(jìn)行完善，2016年5月1日全面實(shí)行“營改增”，對增值稅實(shí)施了重大改革，使?fàn)I業(yè)稅自此退出了歷史舞臺，不但是我國稅收歷史上的重要變革，也減輕了各個行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。2018年5月1日起將原適用已久的17%和11%稅率分別調(diào)整為16%、10%。2019年4月1日又進(jìn)一步調(diào)整為13%、9%。隨著稅法的不斷改革，對于企業(yè)涉稅人員來說，在政策同步方面要求變得越來越高，變成了一個難題，進(jìn)而給企業(yè)計(jì)算稅款申報(bào)納稅的日常工作帶來挑戰(zhàn)，同時也加大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅收意識薄弱，企業(yè)缺乏專門的稅務(wù)人員目前在很多企業(yè)中，都普遍存在這樣的現(xiàn)象。其實(shí)是因?yàn)楣芾砣藛T對稅收工作和潛在風(fēng)險(xiǎn)的忽略，間接的影響企業(yè)健康的可持續(xù)的發(fā)展，沒有問題還好，一有問題可能就是傷害企業(yè)命脈的大問題。導(dǎo)致該現(xiàn)象的根本原因是我國市場經(jīng)濟(jì)相較于其他發(fā)達(dá)國家發(fā)展較晚，企業(yè)經(jīng)營過程中仍受到傳統(tǒng)思想的制約、環(huán)境和觀念都相對陳舊，所以導(dǎo)致企業(yè)管理者認(rèn)為沒有必要專門設(shè)置獨(dú)立的稅收崗位，加大企業(yè)的人工成本。而普遍由財(cái)務(wù)人員兼稅務(wù)工作，因?yàn)槠髽I(yè)稅務(wù)工作全部由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，但該部門本身工作強(qiáng)度大，傳統(tǒng)的報(bào)稅工作之余很難有額外的時間進(jìn)行稅收方面的工作，更難說鉆研，引發(fā)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）核算與申報(bào)過程發(fā)生的錯誤該風(fēng)險(xiǎn)主要是針對涉稅人員日常計(jì)算應(yīng)納稅額以及填寫申報(bào)表申報(bào)納稅時發(fā)生錯誤的風(fēng)險(xiǎn)，這是最直觀的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致多繳、少繳或延遲稅款產(chǎn)生滯納金，給企業(yè)直接帶來經(jīng)濟(jì)損失，帶來不利影響。可能因?yàn)樨?cái)務(wù)人員對最新稅法不熟悉，比如增值稅稅率由17%調(diào)整為16%又調(diào)整為13%，對政策不熟悉不知曉，引發(fā)錯誤。對于優(yōu)惠政策不熟悉，導(dǎo)致能享受的加計(jì)扣除或者減免沒有享受等情況，從而多繳了稅款。這不僅對企業(yè)的有很大的負(fù)面影響，還會造成一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信息不對稱，防范意識薄弱企業(yè)員工以及領(lǐng)導(dǎo)班子普遍的思維都是，有關(guān)稅的風(fēng)險(xiǎn)管控是財(cái)務(wù)部門、報(bào)稅人員的事情，與其他部門，比如銷售部門這些業(yè)務(wù)部門都沒有什么關(guān)系，這樣的想法根深蒂固就會導(dǎo)致在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范上，管理層沒有將防范風(fēng)險(xiǎn)的思維放到整個企業(yè)業(yè)務(wù)始終，全員風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，業(yè)務(wù)部門人員沒有做到積極響應(yīng)及配合。財(cái)務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)，也就無法全面了解稅收相關(guān)的信息，不了解企業(yè)的整體運(yùn)營情況，無法結(jié)合最新的稅收政策有效落實(shí)，稅收信息不對稱，從而增大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控的重要性

（一）減少企業(yè)發(fā)生重大損失的可能我國稅務(wù)管理體系比較龐大并且復(fù)雜，有權(quán)利執(zhí)法的機(jī)關(guān)包括了財(cái)政、稅務(wù)和海關(guān)等多個部門。各部門對稅務(wù)都有著監(jiān)管的權(quán)利，還有一些沒有明確規(guī)定的情況，這樣的情形對于企業(yè)來說，宏觀上的稅收風(fēng)險(xiǎn)就已經(jīng)客觀存在了，所以如果企業(yè)重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，就會使得企業(yè)經(jīng)營相對較為穩(wěn)妥，不會導(dǎo)致重大的風(fēng)險(xiǎn)隱患問題。如果不重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能就會對企業(yè)造成致命的打擊，發(fā)生重大損失，影響正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)人員對稅收政策不清楚或更新不及時從而未能正確計(jì)算稅款和申報(bào)可能會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅，引起風(fēng)險(xiǎn)。那么相反，如果重視稅務(wù)管控，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理不但能避免經(jīng)營過程中會出現(xiàn)的一系列風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成不必要的損失。在管控的過程中，熟悉稅收政策和企業(yè)整體的業(yè)務(wù)流程有助于企業(yè)事前進(jìn)行納稅規(guī)劃，不僅能合理減少稅款，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。還能進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，對企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營有很大的益處。

（三）有利于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控與企業(yè)良好的制度是密切相關(guān)的，兩者之間可以同頻共振，互相影響。通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，企業(yè)可以找到制度中薄弱的環(huán)節(jié)并解決企業(yè)本身內(nèi)部控制問題，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。對此，可以針對企業(yè)實(shí)際情況，建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范水平，相關(guān)人員可以提前了解產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

三、企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控

（一）關(guān)注稅收政策變化，及時進(jìn)行籌劃首先，近年來稅收政策的變化比較快，所以企業(yè)相關(guān)人員要密切的關(guān)注國家政策和改革方向，及時更新知識，根據(jù)政策變化對企業(yè)的影響，制定與企業(yè)相適應(yīng)的稅收方案，采取有效的措施應(yīng)對宏觀政策和市場的變化，避免企業(yè)在經(jīng)營的過程中遇到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)稅務(wù)人員需要了解企業(yè)的運(yùn)作流程和業(yè)務(wù)范圍，跟企業(yè)各個部門的人員進(jìn)行有效的溝通，交換信息，這樣才能根據(jù)企業(yè)的具體情況和市場趨勢進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和預(yù)防，才能設(shè)計(jì)出于企業(yè)實(shí)際情況相匹配的有效方案。

（二）提升企業(yè)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識之前也說到，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范不僅僅只是財(cái)務(wù)部門，稅務(wù)人員的事情。而應(yīng)該全員參與，才能有效的防控。所以上到管理者，下到基層每一個部門的員工都應(yīng)該不斷提升自己的業(yè)務(wù)能力，了解基本稅收政策，樹立依法納稅的意識。企業(yè)可以采取定期講座、給員工報(bào)名參加網(wǎng)絡(luò)課程的方式，正確引導(dǎo)，不斷提升企業(yè)全員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。特別是采購、銷售這樣的核心部門，與增值稅發(fā)票打交道的部門，要正確理解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、了解納稅時點(diǎn)和憑據(jù)，發(fā)票的種類和樣式，怎樣核實(shí)發(fā)票真?zhèn)蔚鹊?。會?jì)人員因?yàn)楦悇?wù)直接打交道更要不斷的學(xué)習(xí)新的稅收知識和業(yè)務(wù)能力，不斷的進(jìn)行自我提升。

（三）建立稅收風(fēng)險(xiǎn)控制制度涉稅人員不僅需要不斷的加強(qiáng)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，還應(yīng)該不斷的進(jìn)行自查自糾，以判斷現(xiàn)階段企業(yè)情況是否還符合實(shí)時的稅收政策，享受相應(yīng)的優(yōu)惠。此外，現(xiàn)階段國家對于發(fā)票的管控力度比較強(qiáng)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員也要對開票的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，堅(jiān)決以身作則，杜絕虛開發(fā)票的現(xiàn)象。對于發(fā)票的合法和正確性進(jìn)行審核。銷售時還要留心合同和各種單據(jù)是否核對正確，以確保貨物流、票流、資金流達(dá)到三流一致。不能隨意開具增值稅專用發(fā)票，需要對方的一般納稅人身份證明。

（四）提升稅務(wù)信息的對稱性為了減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員需要提高自身的業(yè)務(wù)能力，尤其是風(fēng)險(xiǎn)分析能力與財(cái)務(wù)管理能力，這也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)人員必備的技能。學(xué)會根據(jù)財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，提取有效信息，從而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的弱化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。在疫情的影響下，絕大多數(shù)企業(yè)都受到了或大或小的沖擊，國家稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)的狀況出臺了一些幫助企業(yè)度過難關(guān)的優(yōu)惠政策，對于一些在疫情中生產(chǎn)或捐贈防疫工具，衛(wèi)生用品的企業(yè)在稅收上有一定的減免優(yōu)惠。這樣的實(shí)施稅收政策企業(yè)需要建立敏感度了解并落實(shí)。

（五）建立全面、有效的溝通體系要想提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，必須有效的信息交流和溝通。首先是企業(yè)內(nèi)部各個部門充分有效的進(jìn)行溝通。企業(yè)要時刻對稅收政策建立敏感度，及時更新政策，并通知各個業(yè)務(wù)部門使用最新的信息，進(jìn)行有效的科普及其培訓(xùn)。其次是企業(yè)與外部，一方面是和稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息溝通，在實(shí)際操作中遇到問題應(yīng)該及時咨詢，保持良好的關(guān)系。另一方面是外部稅務(wù)專家的溝通，在重大經(jīng)營決策前需要對企業(yè)稅收方案進(jìn)行全面評估時要進(jìn)行相應(yīng)的咨詢，并做出風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。

（六）依托科技手段，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制如果是有條件的大型企業(yè)，可以進(jìn)一步依靠現(xiàn)代科技，在做好企業(yè)從研發(fā)到銷售整個流程的信息采集，并依靠相關(guān)有效的平臺，將統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)稅數(shù)據(jù)與行業(yè)分析互相融合，建立評價(jià)指標(biāo)體系，找出并設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的級別和內(nèi)容不同設(shè)立有效的防控措施和落實(shí)人員；對與稅務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)做到一一防控，合理配備人員，組建專家團(tuán)隊(duì)，如遇重大風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和解決不了的問題可聘請有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專家，以便工作的及時有效開展。

結(jié)束語：

依法納稅是企業(yè)必須承擔(dān)的責(zé)任，然而在經(jīng)營管理過程中企業(yè)普遍都會存在不確定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)正常經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)利益、對外信譽(yù)等方面都造成影響。作為企業(yè)，想要可持續(xù)發(fā)展，就必須重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先，無論是管理層還是普通員工都要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況制定相關(guān)稅收管理制度并建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)有良好的信息溝通體系。在建立風(fēng)險(xiǎn)意識的基礎(chǔ)上提高企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)技能，盡可能聘請專業(yè)的稅務(wù)人員。讓風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制互惠互利，共同優(yōu)化，最終最大限度地降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)健康持續(xù)的經(jīng)營。

參考文獻(xiàn)：

[1]覃蘭淋.基于內(nèi)部控制的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范途徑[J].中國國際財(cái)經(jīng)：中英文，2017(07)：57-60.

[2]劉殿強(qiáng).淺談企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施探析[J].財(cái)會學(xué)習(xí)：2019(06)：176-177.

[3]姬小欣.新稅收政策下的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)及其防控[J].時代金融：2020(07)：21-22.

[4]葉梅芳.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施探析[J].財(cái)稅審計(jì)：2019(03)：157-158.

作者：王瑩 單位：陜西財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院