財(cái)政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用分析

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摘要：稅收是政府財(cái)政收入的主要來源，也是國家實(shí)施財(cái)政政策的一個(gè)重要手段。無論是理論，還是實(shí)踐，稅收都對市場經(jīng)濟(jì)的增長有積極的刺激和消極的抑制兩種作用。文章對市場經(jīng)濟(jì)存在的缺陷、財(cái)政稅收對經(jīng)濟(jì)的影響及對市場經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用進(jìn)行了梳理，并提出進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政稅收對市場經(jīng)濟(jì)積極作用的對策和措施。

關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟(jì)；財(cái)政稅收；稅務(wù)工作

一、引言

新常態(tài)背景下，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)性受到諸多因素影響，不確定性越發(fā)強(qiáng)烈。財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要的支柱，是國家和政府的經(jīng)濟(jì)行為，稅收是維系國家財(cái)政與經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的重要保證之一。隨著我國社會(huì)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)完善，這在一定程度上豐富了市場供給，也就帶來了更加激烈的市場競爭。在這樣的情況下，如何確保市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展，使市場競爭趨于良性，如何完善市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效果，使市場經(jīng)濟(jì)的成果貢獻(xiàn)于社會(huì)主義建設(shè)目標(biāo)，是一個(gè)值得深思的問題，而稅收則是國家在不過分干預(yù)市場發(fā)展的情況下，引導(dǎo)市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展方向的有效手段。

二、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的缺陷

（一）市場調(diào)節(jié)存在自發(fā)性市場調(diào)節(jié)的自發(fā)性指的是部分生產(chǎn)經(jīng)營者出于追求經(jīng)濟(jì)利益的目的，將不合格的產(chǎn)品或假冒偽劣產(chǎn)品引入市場進(jìn)行銷售，而不顧市場規(guī)律和職業(yè)道德，利用市場監(jiān)管的漏洞，賺取不義之財(cái)，罔顧人民群眾的健康和食品安全。這樣的自發(fā)調(diào)整也會(huì)導(dǎo)致社會(huì)階層的過度分化，阻礙社會(huì)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）市場監(jiān)管存在盲目性無論市場規(guī)模如何，大多數(shù)經(jīng)濟(jì)參與者也只能夠負(fù)責(zé)與自己相關(guān)的那部分工作，使分工更加精細(xì)化，但每個(gè)人也無法掌握市場的全部信息，更無法左右市場發(fā)展的方向。信息不全，往往造成經(jīng)營者的決策產(chǎn)生偏差，導(dǎo)致決策失誤或資源浪費(fèi)。

（三）市場調(diào)整存在滯后性市場經(jīng)濟(jì)中，生產(chǎn)者和經(jīng)營者的數(shù)量及提供的商品數(shù)量隨著市場價(jià)格波動(dòng)而緩慢變化，這個(gè)變化雖然緊跟市場價(jià)格波動(dòng)，但不可避免地存在著時(shí)間差。這個(gè)時(shí)間差在特定情況下將導(dǎo)致經(jīng)營者決策的最佳時(shí)機(jī)，人、財(cái)、物的浪費(fèi)由此產(chǎn)生，經(jīng)營利潤隨之下降。

三、財(cái)政稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

（一）稅收對消費(fèi)水平的影響國家降低財(cái)政稅收可以有效緩解人民稅務(wù)壓力，提高了可支配收入，隨之帶來消費(fèi)水平的增強(qiáng)，而市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與人民消費(fèi)水平是正相關(guān)關(guān)系，消費(fèi)水平提升，必然帶來市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快速發(fā)展。因此，財(cái)政稅收的降低，有利于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）稅收對投資水平的影響除了消費(fèi)水平，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到投資水平的影響，當(dāng)人們的投資水平提升，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)提升。當(dāng)國家財(cái)政稅收降低，人們有更多的資金用于投資，更多的資金投入促使各行各業(yè)有更多的發(fā)展和前進(jìn)的動(dòng)力，有助于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（三）稅收對進(jìn)出口貿(mào)易的影響進(jìn)出口貿(mào)易在一定程度上代表一個(gè)國家市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平，財(cái)政稅收降低，能夠使外貿(mào)企業(yè)成本降低，在國際市場上有更大的價(jià)格競爭優(yōu)勢，有效推動(dòng)和促進(jìn)“引進(jìn)來、走出去”戰(zhàn)略的施行。對外貿(mào)易的快速發(fā)展能夠有效推進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（四）財(cái)政稅收對社會(huì)就業(yè)率的影響就業(yè)率是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項(xiàng)重要指標(biāo)，當(dāng)就業(yè)率高，說明市場上勞動(dòng)力充足，人均收入增加，確保社會(huì)穩(wěn)定健康發(fā)展。國家降低稅收水平，對企業(yè)來說，有更充裕的資金可用于招攬人才，企業(yè)敢于并有能力提供更多崗位，從而使就業(yè)率穩(wěn)定增長，而企業(yè)有更多篩選人才的機(jī)會(huì)，也就有了更多更強(qiáng)的發(fā)展動(dòng)力，產(chǎn)品和服務(wù)也就有更多創(chuàng)新發(fā)展的空間，最終推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。

四、財(cái)政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用

（一）促進(jìn)資源合理再分配，確保收入公平性市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的自發(fā)性使社會(huì)不公平現(xiàn)象頻發(fā)。財(cái)政稅收的調(diào)節(jié)作用能夠有效確保資源的合理配置，使社會(huì)不公現(xiàn)象減少。隨著市場需求日益增大，產(chǎn)品和服務(wù)提供者也越來越多，市場競爭也日趨激烈，在這種情況下，財(cái)政稅收成為調(diào)節(jié)競爭關(guān)系的重要手段，而商品價(jià)格也受到一定影響，回歸到相對正常的范圍。此外，通過財(cái)政稅收還能夠更好地平衡市場經(jīng)濟(jì)布局，通過稅收再分配的方式，縮小不同階層以及城鄉(xiāng)收入差距，使市場經(jīng)濟(jì)更具活力。財(cái)政稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)，來自于人民，其目的是服務(wù)于人民。稅收主要用于公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)保障服務(wù)和軍隊(duì)建設(shè)，這些領(lǐng)域必須依靠財(cái)政撥款而非市場化的行為來發(fā)展。財(cái)政稅收使這些基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)能夠服務(wù)于人民，保障人民安全、幸福的生活，也是 對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障。財(cái)政稅收的調(diào)整有助于資源的合理再分配，也調(diào)節(jié)了不同群體的收入水平，不但服務(wù)于經(jīng)濟(jì)，更是國家長治久安的基礎(chǔ)。

（二）有效調(diào)節(jié)社會(huì)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展財(cái)政稅收的一個(gè)重要作用是調(diào)整需求總量。當(dāng)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)，總需求量急速增長，國家以緊縮性稅收政策和高稅率降低需求，以遏制不健康需求的增加，達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的；當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，國際采取擴(kuò)張性稅收政策，擴(kuò)大減稅降稅涵蓋范圍和優(yōu)惠幅度，刺激社會(huì)需求增加，使市場經(jīng)濟(jì)保持穩(wěn)定。財(cái)政收入是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的守護(hù)者，當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，財(cái)政收入政策予以調(diào)整、糾偏，使市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)回正規(guī)，穩(wěn)步行進(jìn)?？偠灾?，財(cái)稅手段能夠有效保障資源配置，減少社會(huì)不公；調(diào)整供需關(guān)系，確保公平競爭，穩(wěn)定市場價(jià)格；縮小城鄉(xiāng)差距，平衡市場格局，激發(fā)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新動(dòng)力。

（三）有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，激發(fā)市場經(jīng)濟(jì)新活力國家能夠通過稅收政策，實(shí)現(xiàn)對不同產(chǎn)業(yè)、行業(yè)和企業(yè)的扶持。以高新技術(shù)為例，大量財(cái)政稅收減免和補(bǔ)貼政策使它們能夠放下包袱，大膽進(jìn)行開發(fā)、研發(fā)、創(chuàng)新，從而從每個(gè)個(gè)體開始啟動(dòng)轉(zhuǎn)型升級，最終促進(jìn)了整個(gè)產(chǎn)業(yè)升級，使市場經(jīng)濟(jì)的重點(diǎn)從第二產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)向第三產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的目的。稅收政策的實(shí)施也能協(xié)調(diào)市場上不同產(chǎn)品的利潤差額，使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)更加合理。這樣一來，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加有序、有活力。

五、促進(jìn)財(cái)政稅收與市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的策略及建議

（一）強(qiáng)化稅收調(diào)控作用，提升稅收與經(jīng)濟(jì)周期適應(yīng)能力任何國家，任何社會(huì)制度，都無可避免會(huì)遇到經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)現(xiàn)象，這是客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，只有更好地了解，并應(yīng)對這一規(guī)律，才能借助各項(xiàng)政策推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)良性健康發(fā)展。因此，應(yīng)在以下幾個(gè)方面著重努力。1.掌握我國宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行返現(xiàn)概念股，審時(shí)度勢，做好稅收政策和制度性調(diào)整，避免反向調(diào)節(jié)抑制作用。2.在制定財(cái)政稅收及政策時(shí)，充分考慮調(diào)控的滯后性及市場信息的滯后性，同時(shí)，應(yīng)關(guān)注市場經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的規(guī)律，最大限度減少稅收調(diào)控手段實(shí)施過程中效果的衰減。（二）堅(jiān)持公平為先、區(qū)別對待，增強(qiáng)稅收和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的適應(yīng)性財(cái)政稅收的兩大根本屬性是公平和效率，稅收支撐著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，因此，公平稅收是市場經(jīng)濟(jì)的快速需求，也是被實(shí)踐證明了的切實(shí)有效保障社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要措施。有公平稅收，才有公平競爭；有區(qū)別，才有稅收優(yōu)惠政策的高效落實(shí)。稅收既要公平，也要有所區(qū)分。公平即稅收政策應(yīng)覆蓋到全部市場經(jīng)濟(jì)參與者，區(qū)別對待則要求稅收政策根據(jù)不同發(fā)展區(qū)域、不同產(chǎn)業(yè)，有相應(yīng)的幫扶政策，同時(shí)要注意在這個(gè)過程中尊重市場機(jī)制，確保各項(xiàng)政策落到實(shí)處。

（三）效率與公平并重，以稅收促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展如前所述，效率與公平是財(cái)政稅收的兩大根本屬性，在實(shí)踐過程中，是相互協(xié)調(diào)和扶持的兩部分，對二者均應(yīng)兼顧，而不是側(cè)重一方，否則不能促使區(qū)域發(fā)展平衡，擴(kuò)大區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。因此，從區(qū)域發(fā)展角度，既要關(guān)注市場經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展的地區(qū)，也要關(guān)注一般地區(qū)和發(fā)展欠發(fā)達(dá)地區(qū)，制定稅收政策時(shí)，兼顧區(qū)域?qū)蚝彤a(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，以雙重軌道確保區(qū)域和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展平衡，促進(jìn)中西部地區(qū)和東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)的共同發(fā)展，充分結(jié)合兩個(gè)區(qū)域的優(yōu)勢，提高我國整體經(jīng)濟(jì)水平。當(dāng)前我國市場發(fā)展迅速，市場競爭日趨白熱化，不確定性因素和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，要更加重視稅收工作，采取必要的防范措施，帶動(dòng)各區(qū)域均衡發(fā)展，共同進(jìn)步。

（四）豐富調(diào)控手段，增強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)作用要理清財(cái)政稅收與市場經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，不斷增強(qiáng)財(cái)政稅收和區(qū)域發(fā)展以及產(chǎn)業(yè)規(guī)劃的相互協(xié)調(diào)，以稅收政策配合產(chǎn)業(yè)和區(qū)域發(fā)展目標(biāo)，引導(dǎo)不同階段和環(huán)節(jié)所必需的生產(chǎn)資料的進(jìn)入，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。另外，財(cái)政稅收對完成產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、升級和轉(zhuǎn)型十分重要，要充分借助稅收政策，鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，引導(dǎo)粗放式生產(chǎn)經(jīng)營向精細(xì)化生產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)變，強(qiáng)調(diào)研發(fā)創(chuàng)新，鼓勵(lì)產(chǎn)品升級。在農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和基礎(chǔ)建設(shè)方面，要注重稅收政策對發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的引導(dǎo)和促進(jìn)作用。稅收政策要想為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整做出貢獻(xiàn)，就要針對區(qū)域、產(chǎn)業(yè)，給予優(yōu)惠政策、幫扶政策，從而減小因稅收帶來的收入差距，并以此帶動(dòng)生產(chǎn)資源和結(jié)構(gòu)的合理流動(dòng)。稅收是調(diào)節(jié)手段，也是指路旗幟，通過不斷調(diào)整稅收政策和制度，才能夠使稅收政策發(fā)揮指導(dǎo)區(qū)域和產(chǎn)業(yè)各項(xiàng)資源變化、發(fā)展、創(chuàng)新、升級的作用，實(shí)現(xiàn)稅收政策的普惠性和規(guī)范性，創(chuàng)建良好的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。

（五）充分借助稅收調(diào)節(jié)優(yōu)勢作用，合理利用內(nèi)外資源合理利用稅收政策實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)資料的調(diào)節(jié)，合理配置生產(chǎn)要素，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的最基礎(chǔ)條件。我國當(dāng)前勞動(dòng)力充足，土地資源多元化，但缺乏科技和資本注入，這樣的現(xiàn)狀，必須通過稅收調(diào)控政策，吸引外部資金，通過先進(jìn)科學(xué)的管理措施，注重新科技、新技術(shù)、新設(shè)備、新方法的借鑒，再配合勞動(dòng)力優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的配置升級。為了實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素配置升級，必然要對稅收政策和調(diào)控手段進(jìn)行升級，才能有效鼓勵(lì)和引導(dǎo)對外勞動(dòng)力輸出以及外部資源引入的吸引力，從而促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康快速發(fā)展。

六、結(jié)語

市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展依然是當(dāng)前社會(huì)主義建設(shè)的中心，而稅收體系建設(shè)以及稅收體制改革，則應(yīng)在客觀認(rèn)識市場經(jīng)濟(jì)不足的基礎(chǔ)上，以財(cái)政稅收為導(dǎo)航，科學(xué)調(diào)整，精準(zhǔn)施策。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展需要財(cái)政稅收為保障，也需要市場經(jīng)濟(jì)為動(dòng)力，二者良性互動(dòng)、共同發(fā)展，才能確保我國社會(huì)主義建設(shè)偉大目標(biāo)的早日實(shí)現(xiàn)。

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作者：李娜 單位：河北建材職業(yè)技術(shù)學(xué)院