稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的重要影響

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摘要：隨著我國改革開放的不斷深入，市場經(jīng)濟得到了長足的發(fā)展。其中，政府財政稅收政策起到了很大的作用，這為我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。本文針對財政稅收在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中發(fā)揮的作用和影響進行了分析，并就財政稅收政策的具體落實提出了一些參考意見。

關(guān)鍵詞：財政稅收；市場經(jīng)濟；影響

一、財政稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系

影響經(jīng)濟發(fā)展的重要因素之一就是社會資源的分配，在我國經(jīng)濟飛速發(fā)展的大背景下，更是需要財政稅收來對收入進行合理調(diào)節(jié)。通過財政稅收的調(diào)節(jié)作用，能夠更好地將人們的收入水平和資源進行分配，從而保證社會的和諧穩(wěn)定，保障社會項目的順利實施。市場經(jīng)濟下，不再是由國家計劃決定供給，而是由供求關(guān)系來決定市場的變化，這也是市場的競爭更加激烈的重要原因。也正因如此，財政稅收在其中發(fā)揮的作用越來越重要。財政稅收不僅是市場價格和市場競爭的公平性等方面的保障，同時也是緩解分配不均和矛盾的重要手段。而且，財政稅收對市場也有很大的依賴性。由于財政稅收需要基于市場經(jīng)濟這個開放的資源平臺，故而只有市場經(jīng)濟發(fā)展的好，才能有更多的財政稅收。此外，稅收是我國財政收入的主要來源，在我國經(jīng)濟發(fā)展中，財政稅收的地位不可替代。合理的財政稅收，不僅對市場經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的促進作用，而且對國家和社會的進步也有著非常重要的意義。合理的財政稅收制度和政策下的市場經(jīng)濟，能夠使財政稅收的數(shù)量和質(zhì)量都大大增加，尤其是經(jīng)過根據(jù)國情和市場經(jīng)濟發(fā)展的情況而不斷調(diào)整的財稅政策和制度，能夠始終發(fā)揮促進市場經(jīng)濟的發(fā)展的作用，讓我國的經(jīng)濟和財政收入不斷增加。財政在國家治理中起著基礎(chǔ)性作用，稅制則是國家財政體系的支撐。我國稅制結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，商品稅等間接稅比重偏高，所得稅等直接稅比重偏低。分稅制改革后，中國的商品稅比重一直處于高位，直接稅的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于稅制優(yōu)化的水平。稅制結(jié)構(gòu)失衡會給經(jīng)濟社會發(fā)展帶來各種不良影響。商品稅屬于生產(chǎn)稅，包含在價格之中，會影響企業(yè)盈利和居民收入水平，不利于我國居民消費需求的擴大。間接稅對貧富差距還會產(chǎn)生逆向調(diào)節(jié)。我國的稅收制度整體上對收入分配呈現(xiàn)逆向調(diào)節(jié)作用，不利于縮小貧富差距。間接稅與價格捆綁在一起，與價格水平變動正向相關(guān)，易于引起通貨膨脹。

二、財政稅收的特征

（一）無償性

在稅法學(xué)和傳統(tǒng)的經(jīng)濟學(xué)中，稅收的無償性通常是指納稅人向國家繳稅后，國家不會直接向納稅人支付對價補償，同時稅收財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移是單向轉(zhuǎn)移的過程，主要由納稅人向國家繳納稅款。

（二）強制性

傳統(tǒng)財政制度當(dāng)中，稅收主要是國家和政府部門強制征收的款項。若納稅人未嚴(yán)格按照法律要求履行納稅義務(wù)，則征稅機構(gòu)就可依據(jù)法律規(guī)定對其開展強制納稅，進而獲取稅收。但是現(xiàn)代財政制度中，稅收在征稅、國家用稅權(quán)、征稅權(quán)和向納稅者征稅等環(huán)節(jié)均體現(xiàn)出了十分明顯的強制性。

三、財政稅收對市場經(jīng)濟的影響

第一，財政稅收政策會影響投資環(huán)境和投資吸引力，特別是財政稅收政策用于調(diào)控或促進社會經(jīng)濟發(fā)展時，通過在不同區(qū)域?qū)嵭胁町惢呢斦愂照?，可以在宏觀上實現(xiàn)國家對該地區(qū)的經(jīng)濟調(diào)整。比如，對國家希望經(jīng)濟更加快速發(fā)展的一些地區(qū)，如經(jīng)濟試驗區(qū)，貧困地區(qū)等，可以在財政稅收方面予以一定程度的減免，就可以達到促進投資，促進經(jīng)濟發(fā)展的目的。具體來說，財政稅收政策可以為企業(yè)提供更多的發(fā)展空間，從而使企業(yè)更多地在稅收政策優(yōu)惠區(qū)域發(fā)展，進而帶動區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展。第二，財政稅收政策可以影響產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向。在市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中，并不是所有產(chǎn)業(yè)都應(yīng)該得到無限制的發(fā)展。如一些污染較大的行業(yè)，就需要通過政策來進行限制。而且從市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律來看，各個國家在發(fā)展過程中，都是通過財稅政策來實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展秩序的調(diào)節(jié)，從而獲得更優(yōu)化的經(jīng)濟發(fā)展。第三，財稅政策為企業(yè)創(chuàng)造了良好的經(jīng)營環(huán)境。我國通過實行積極的財稅政策、擴大內(nèi)需以及增加出口等方式拉動國內(nèi)的需求，這在保證經(jīng)濟增長的情況下，使我國市場經(jīng)濟的發(fā)展處于良好狀態(tài)。特別是近些年來的財稅方面的改革，如增值稅“營改增”改革，降率減費，所得稅減稅優(yōu)惠等方面的調(diào)整，這對企業(yè)解決經(jīng)營和發(fā)展中的重難點問題提供了很好的條件。

四、促進市場經(jīng)濟發(fā)展的財政稅收具體措施

財政稅收政策對市場經(jīng)濟的發(fā)展作用十分重要，合理的財政稅收政策能夠?qū)κ袌鼋?jīng)濟起到積極的促進作用。但是，對于市場經(jīng)濟這樣一個本身就在不斷發(fā)展的經(jīng)濟系統(tǒng)，財政稅收政策要能夠更好地促進經(jīng)濟的發(fā)展，就要從采取和落實積極的財政稅收政策，完善稅收機制，完善市場監(jiān)管，強化資金的使用引導(dǎo)作用，保證財政稅收的規(guī)范性等幾個方面來進行。

（一）不斷地完善稅收機制

稅收機制是開展財政稅收工作的基礎(chǔ)。在市場經(jīng)濟的環(huán)境中，要更好的實現(xiàn)財政稅收工作，保證稅收工作的質(zhì)量和效率，更好地推動財稅工作的開展，就一定要對現(xiàn)有的稅收機制進行不斷的完善。通過對現(xiàn)有財稅工作的調(diào)整優(yōu)化，實現(xiàn)調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟發(fā)展、均衡發(fā)展的目標(biāo)，最終更好地推動我國經(jīng)濟平穩(wěn)、健康的前行。

（二）完善市場經(jīng)濟背景下的征稅標(biāo)準(zhǔn)

財政稅收具有較強的強制性與無償性，因此，在稅收工作中應(yīng)采取有效措施推動財政稅收與市場經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展也受到了人們的高度重視。為此，應(yīng)積極建立以市場經(jīng)濟發(fā)展為基礎(chǔ)的征稅標(biāo)準(zhǔn)，從而有效提高其公正性和客觀性。建立更加公正和客觀的征稅標(biāo)準(zhǔn)，可加強征稅的公平性和公正性。而提高稅收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性既可以約束生產(chǎn)經(jīng)營活動，推動企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，又能夠減輕納稅人的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。因此征稅部門需要高度重視，認(rèn)真地做好財政稅收征收標(biāo)準(zhǔn)研究與編制工作。

（三）強化資金的使用和引導(dǎo)作用

財政稅收的資金使用也是財稅政策的重要內(nèi)容之一。財政部門要對資金的使用進行科學(xué)的規(guī)劃和管理。比如，對需要鼓勵和支持的新興產(chǎn)業(yè)，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級，農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，扶貧工作等，都需要財政稅收在政策和資金上予以傾斜。這就需要政府財政部門更好地強化資金的使用和導(dǎo)向，將財政稅收支出更好地進行協(xié)調(diào)。

（四）保證財政稅收的規(guī)范性

財政稅收是政府依照法律或法規(guī)的規(guī)定，對個人或組織無償征收貨幣或是實際物品的統(tǒng)稱。財政稅收具有強制性和無償性，其原則包括公平性原則，效率性原則，適度原則等。財政稅收的規(guī)范性是保證市場經(jīng)濟得以生存和發(fā)展的必要條件。通過規(guī)范的財政稅收，既可以合理地對納稅人進行課稅征收，使納稅人的負(fù)擔(dān)保持在可承受的范圍內(nèi)，同時也可以更好的規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，促進企業(yè)的發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，財政稅收對市場經(jīng)濟的發(fā)展有巨大的影響，適度合理的財政稅收，不僅可以為企業(yè)營造良好的經(jīng)營環(huán)境，還可以對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展進行調(diào)節(jié)，并引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展。但是，財政稅收的完善措施還需隨市場經(jīng)濟發(fā)展進一步的探索和加強，如此才能更好地實現(xiàn)財政稅收的目標(biāo)。

參考文獻

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［2］劉博.試論財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的影響［J］.科技經(jīng)濟市場,2017（2）.

作者：張正輝 單位：福建省閩東力捷迅藥業(yè)有限公司，