稅收籌劃推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

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關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)效益；財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃

稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的科學(xué)手段，能夠高質(zhì)量推動(dòng)財(cái)務(wù)管理水平提升，并聯(lián)系實(shí)際，制定科學(xué)策略。針對(duì)部分企業(yè)來說，結(jié)合內(nèi)部真實(shí)情況對(duì)稅收政策適當(dāng)調(diào)整，才能保證最大化利益的實(shí)現(xiàn)。基于此，積極發(fā)揮稅收籌劃的作用，可以幫助企業(yè)走出困境，提升企業(yè)綜合實(shí)力，使其在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

稅收籌劃現(xiàn)狀

稅收籌劃屬于較為系統(tǒng)的概念，存在廣義和狹義兩層含義。站在廣義角度分析，稅收籌劃具體是指在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，需要以謹(jǐn)遵稅法為一切工作前提，在此基礎(chǔ)上，搭配使用科學(xué)技巧與手段，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從源頭實(shí)現(xiàn)稅款的降低，完成高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。在現(xiàn)實(shí)工作中，它強(qiáng)調(diào)的是遵守稅法，最核心的目的在于少繳稅款。站在相對(duì)狹義的層面，稅收籌劃涉及的內(nèi)容較多，特指納稅人在實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，以適應(yīng)政府稅收為前提，借助多種稅收優(yōu)惠方式，高效率執(zhí)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，從源頭保證節(jié)稅目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，發(fā)揮節(jié)稅的最大優(yōu)勢(shì)。經(jīng)科研數(shù)據(jù)分析可知，最近幾年，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成果顯著，取得了突破性進(jìn)展，但受傳統(tǒng)理念禁錮，現(xiàn)代化企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)常態(tài)下，缺少對(duì)收稅籌劃的了解，更加不知道該如何運(yùn)用，對(duì)于稅收籌劃的概念，認(rèn)識(shí)相對(duì)片面，并且在實(shí)際工作中，各種非法行為不斷出現(xiàn)，為了規(guī)避上述問題，及時(shí)發(fā)揮出稅收籌劃的作用，需要建立完善機(jī)制，為稅收籌劃打造合適空間，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控能力。

稅收籌劃、財(cái)務(wù)管理內(nèi)在關(guān)系

稅收籌劃可以看作是財(cái)務(wù)管理的有效手段，兩者關(guān)系緊密，存在積極影響。在很多時(shí)候，兩者目標(biāo)具有一致性，從稅收籌劃的角度分析，企業(yè)主要管理方向需要始終與財(cái)務(wù)管理保持較高的匹配度，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃以及合理安排。通常情況下，稅收籌劃較為系統(tǒng)和全面，涉及多項(xiàng)內(nèi)容，同財(cái)務(wù)管理一起，能使企業(yè)長(zhǎng)期保持良性發(fā)展狀態(tài)，為企業(yè)轉(zhuǎn)型保駕護(hù)航。對(duì)稅收籌劃來說，更多傾向的是在企業(yè)資金使用之前，擬定的科學(xué)籌劃，屬于財(cái)務(wù)管理核心環(huán)節(jié)。從某種意義來講，可以將其看作是財(cái)務(wù)管理核心部分，通過稅收籌劃，讓經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最佳狀態(tài)。基于此，需要把握好稅收籌劃、財(cái)務(wù)管理內(nèi)在聯(lián)系，找到兩者平衡狀態(tài)，保證較高的一致性。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理職能同樣會(huì)對(duì)稅收籌劃造成嚴(yán)重影響，財(cái)務(wù)管理主要職能涉及多項(xiàng)內(nèi)容，包括預(yù)算、決策職能等，借助財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮，也可以影響稅收籌劃管理的最終效果。

對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響分析

1.對(duì)籌資成本的影響

在現(xiàn)實(shí)工作中，企業(yè)為了運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)，會(huì)籌集各種費(fèi)用，這類費(fèi)用被稱為財(cái)務(wù)費(fèi)用，在稅收籌劃工作中，如果能夠強(qiáng)化對(duì)籌資成本的控制與統(tǒng)籌，就可以將籌資數(shù)額最大程度降低，從源頭增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，籌資成本體現(xiàn)在多處內(nèi)容上，主要是利息支出以及其他籌資階段出現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)，除此之外，還包括境外籌資產(chǎn)生的凈損失?；诖?，在財(cái)務(wù)管理中，稅收籌劃必不可少，能夠?qū)I資成本進(jìn)行全方位約束，并幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)優(yōu)化與經(jīng)濟(jì)收益提升。研究表明，稅收籌劃想要發(fā)揮作用，一般可以通過企業(yè)資金自我收集來實(shí)現(xiàn)。此外，還可以通過實(shí)行股票發(fā)行，或者采用企業(yè)籌資方式改變的方法，將其轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部籌資。通過上述實(shí)現(xiàn)途徑，都可以發(fā)揮出稅收籌劃的作用。值得注意的是，現(xiàn)實(shí)應(yīng)用中，由于方式的多樣性，產(chǎn)生的效果極為不同，因此需要專業(yè)化的針對(duì)性選擇，確保選擇籌劃方式正確、合理。

2.對(duì)投資成本的影響

除了籌資成本之外，投資成本對(duì)企業(yè)效益的影響同樣較大。針對(duì)財(cái)務(wù)管理來說，在長(zhǎng)時(shí)期的企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，投資是必不可少的，通過有效的投資，可以推動(dòng)企業(yè)資金增長(zhǎng)。結(jié)合現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)可知，在企業(yè)投資環(huán)節(jié)，會(huì)涉及許多成本籌劃的內(nèi)容，手續(xù)費(fèi)以及稅金是相對(duì)重要的因素，基于此，在現(xiàn)實(shí)工作中，需要借助籌劃管理，降低投資成本，這對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展幫助較大，有利于企業(yè)規(guī)劃的制定，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理升級(jí)，給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供較大保障。研究發(fā)現(xiàn)，投資是否成功其實(shí)和信息掌握程度具有正向關(guān)系，基于這樣的前提，在稅收籌劃實(shí)施階段，需要結(jié)合籌劃規(guī)劃的科學(xué)方式來實(shí)現(xiàn)稅收支出降低的理想化目標(biāo)，全面掌握稅收優(yōu)惠政策，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行投資成本合理控制。

3.對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的影響

在企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，稅收籌劃的影響還體現(xiàn)在資金運(yùn)營(yíng)方面。在現(xiàn)實(shí)工作中，直接主導(dǎo)運(yùn)營(yíng)效果的因素眾多，其中較為關(guān)鍵的就是資金運(yùn)用情況，良好的資金運(yùn)營(yíng)意義非凡，能夠幫助企業(yè)有效實(shí)現(xiàn)正向成長(zhǎng)，而在實(shí)施階段，進(jìn)行有效稅收籌劃意義顯著，屬于財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)。特別是針對(duì)上市企業(yè)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，不確定風(fēng)險(xiǎn)因素眾多，稍有不慎，就會(huì)讓企業(yè)陷入困境，為了躲避此類現(xiàn)象，從源頭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)因素合理控制，需要充分運(yùn)用稅收籌劃，將稅收籌劃的作用發(fā)揮到極致，借助稅收籌劃的效果，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果，為上市企業(yè)注入活力。通過相關(guān)資料可以發(fā)現(xiàn)，在上市企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，股權(quán)集中度是重要參數(shù)，具有特殊含義，在實(shí)際應(yīng)用中，與盈余管理組合出現(xiàn)，并在某種程度上兩者呈現(xiàn)出負(fù)向相關(guān)。基于此，為了發(fā)揮稅收籌劃的理想化優(yōu)勢(shì)，可以找到兩者的平衡位置，確保稅收籌劃管理達(dá)到一定水平，與企業(yè)盈余管理實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量融合，從根本上確保經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)。針對(duì)上市公司來說，為了滿足資金運(yùn)營(yíng)有效性的客觀要求，需要在籌劃之前，客觀分析企業(yè)現(xiàn)狀，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特征，制定科學(xué)籌劃方案。首先，全方位掌握流動(dòng)基金，對(duì)資金的動(dòng)向精準(zhǔn)把控，通過籌劃的實(shí)施，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)可能性。另外，在具體實(shí)施期間，企業(yè)部門應(yīng)高度、積極配合，確保企業(yè)資金運(yùn)用得到系統(tǒng)性的保障，在保證資金量充足的同時(shí)，盡可能貼合企業(yè)發(fā)展需求。實(shí)踐證明，稅收籌劃工作核心任務(wù)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行多角度精細(xì)化管理，提高企業(yè)內(nèi)控能力，因此想要保證高質(zhì)量的稅后籌劃實(shí)施，需要全面、綜合了解運(yùn)營(yíng)情況。在財(cái)務(wù)管理中，增加稅收統(tǒng)籌的具體內(nèi)容，強(qiáng)化人員工作意識(shí)，突出稅收統(tǒng)籌的重要性，將其對(duì)企業(yè)效益的影響變得積極，只有這樣，才能確保企業(yè)脫穎而出。

4.對(duì)利潤(rùn)分配的影響

除了上述影響外，稅收統(tǒng)籌對(duì)利潤(rùn)分配的影響同樣顯著?？傮w來講，企業(yè)發(fā)展本質(zhì)目標(biāo)就是追求利益，希望可以實(shí)現(xiàn)效益理想化目標(biāo)。在制定各項(xiàng)決策時(shí)，需要圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，將目標(biāo)作為出發(fā)點(diǎn)，掌握財(cái)務(wù)管理核心環(huán)節(jié)，全面實(shí)施稅收籌劃。結(jié)合實(shí)際可知，稅收籌劃根本目的在于怎樣降低稅款，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，保障企業(yè)效益的理想化，進(jìn)而從源頭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，合理避免財(cái)產(chǎn)糾紛，確保企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，減少部門財(cái)務(wù)矛盾，合理進(jìn)行利潤(rùn)分配，將不和諧的現(xiàn)象規(guī)避掉，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門利益最大化。由此可以看出，稅收統(tǒng)籌作用顯著，在企業(yè)良性發(fā)展中，可以從源頭積累企業(yè)資本，對(duì)企業(yè)的再生產(chǎn)提供理想化條件，結(jié)合自身實(shí)際情況完成各項(xiàng)利潤(rùn)科學(xué)分配?，F(xiàn)實(shí)表明，高質(zhì)量落實(shí)稅收籌劃，可以為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展鋪平道路，屬于重要基礎(chǔ)以及根本性保障?，F(xiàn)實(shí)工作中，稅收籌劃想要發(fā)揮作用，必須依托現(xiàn)有法律，只有這樣，才能保證稅收籌劃順利實(shí)施，并在此基礎(chǔ)上，獲得理想經(jīng)濟(jì)效益，助力企業(yè)發(fā)展。總而言之，稅收籌劃的影響是方方面面的，從多個(gè)角度影響企業(yè)的現(xiàn)實(shí)收益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)常態(tài)化下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)數(shù)量不斷增多，各類企業(yè)為了獲得長(zhǎng)期、高質(zhì)量的發(fā)展，需要通過合理的稅收籌劃來減少稅收。

作者：劉燦北 單位：青島海駿置業(yè)有限公司