國際經(jīng)濟貿(mào)易中的稅收籌劃問題分析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了國際經(jīng)濟貿(mào)易中的稅收籌劃問題分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：大數(shù)據(jù)以數(shù)據(jù)的客觀性、高速率、單位數(shù)據(jù)的價值較低、大容量及多樣性為主要特征，其通常需要性能較高的軟、硬件設備進行數(shù)據(jù)捕獲、分析和處理，以發(fā)揮其應有的價值。在大數(shù)據(jù)背景下，國際經(jīng)濟貿(mào)易市場瞬息萬變，涉及的交易信息體量大、更新速率越來越快，而作為國際經(jīng)濟貿(mào)易中重要環(huán)節(jié)的稅收籌化，也須應對國際經(jīng)濟貿(mào)易的新特點及發(fā)展趨勢，從法制、公平公正、利國利民的角度出發(fā)，確保國際經(jīng)濟貿(mào)易的健康、持續(xù)、平穩(wěn)的運行。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)；國際貿(mào)易；稅收籌劃

隨著信息技術(shù)的不斷進步，大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展逐漸走向了成熟，并且已經(jīng)對人們的生活產(chǎn)生了深遠的影響。人們的經(jīng)濟活動中產(chǎn)生了海量的數(shù)據(jù)，如果能夠提取、分析這些數(shù)據(jù)，可以從中獲取很多的市場交易的重要信息。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，利用數(shù)據(jù)使自己受益，已經(jīng)成為了一種重要的市場交易手段。而利用大數(shù)據(jù)技術(shù)也可以對國際經(jīng)濟貿(mào)易中的重要數(shù)據(jù)進行挖掘、分析和實時處理，便于進行交易監(jiān)管、安全保障和數(shù)據(jù)共享。面對大數(shù)據(jù)背景，企業(yè)在進行稅收籌劃時，需要對大量的來源不同、形式多樣的數(shù)據(jù)進行分析和挖掘，對國際貿(mào)易中的涉稅事項進行提前規(guī)劃、以合法手段降低或減免稅賦以緩解財務壓力，獲得理財收益。但是，在利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行稅收籌劃的過程中，企業(yè)需要面對很多新的范疇。

一、稅收籌劃涉及的內(nèi)容

（一）如何避稅在不違反稅法條文規(guī)定的前提下，利用稅法的盲區(qū)獲取收益的手段，其不屬于偷稅漏稅，因此，國家只能有針對性的增加稅收條款、查漏補缺，以對該手段加強監(jiān)管。

（二）如何節(jié)稅納稅人利用現(xiàn)有稅法條文中明確的起征點、減免稅條件等惠民條款，對企業(yè)的經(jīng)營及資本運作進行合理的安排，以減少稅務支出。

（三）如何轉(zhuǎn)嫁利用經(jīng)濟手段，控制價格，將稅務支出的實體轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌说囊环N緩解稅務壓力的手段。

（四）降低稅務風險確保賬目的明晰，按照要求及時正確的申報，及時、足額的完成稅款繳納，降低稅務處罰風險，避免出現(xiàn)稅務罰款、罰沒等非經(jīng)營性支出。納稅人可以通過降低風險而獲得經(jīng)濟效益。

二、大數(shù)據(jù)背景下國際經(jīng)濟貿(mào)易中的稅收籌劃問題

國際經(jīng)濟貿(mào)易中，由于海外貿(mào)易競爭壓力、資金需求量相對較大，因此，在進行外貿(mào)交易時，就更加注重經(jīng)濟收益。企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)供和外需，靈活調(diào)整稅收籌劃，應對各種問題。

（一）稅收政策的差異性國際經(jīng)濟貿(mào)易涉及多個國家，甚至多個經(jīng)濟實體，各國家都由各自法律認可的政府機構(gòu)進行稅收的管轄，地域差異、文化差異、思維方式的差異將導致稅收管轄的內(nèi)容也存在差異。在對外資的需求方面，國家經(jīng)濟的發(fā)達狀態(tài)將會影響人們對于外來資本的態(tài)度及需求的差異，處在發(fā)展過程中的國家希望外來資本的注入，并會提供相應的經(jīng)濟優(yōu)惠政策，而經(jīng)濟發(fā)達國家對于外來資本的熱度不高，稅收政策與發(fā)展中地區(qū)存在差異。此外，各個國家的稅法征收的實施細則、征繳的范圍、稅率、免稅條件也有所不同。在進行國際貿(mào)易時，企業(yè)不僅需要遵循國家稅務法規(guī)、還需要遵循國際法，還需要根據(jù)不同的經(jīng)濟體系遵循的標準，進行商品的檢驗、檢疫，手續(xù)繁雜、檢驗過程耗時長。因此，企業(yè)的很多流程需要提前開始，稅收籌劃需要有超前性。

（二）完稅價格與稅收籌劃需要依據(jù)《關稅條例》，對進口商品按照海關審定的交易價格為基線，確定完稅報價。納稅人根據(jù)完稅價格，同時考慮商品及運輸費用，按照及時匯率折算成人民幣后，按稅率進行稅費繳納。而商品的離岸價格，即交付貨物價格，其中包含實際的運輸及保險費用的支出。商品的成交價格需滿足價格審定的要求，同時滿足法律和法規(guī)的界定或限制，不能獲取商品的任何由買方對商品的臨時處置而獲得任何利益，買賣雙方不能通過內(nèi)幕交易獲得稅務上的收益。與交易價格相關的匯率、運費及商品成本的價格，會隨著市場經(jīng)濟的運行而發(fā)生波動，運費、匯率及商品成本的處在變化之中。要想使得收益最大化，需要快速、準確地掌握上述價格的波動數(shù)據(jù)、分析未來的變化趨勢，要想獲得稅務收益，則需要根據(jù)大數(shù)據(jù)分析的結(jié)果選擇交易時間及交易數(shù)量，并落實到稅收籌劃之中。

（三）涉稅信息采集在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的經(jīng)營已經(jīng)變得更加多元化、多樣化，財務核算已經(jīng)由紙質(zhì)記錄轉(zhuǎn)變?yōu)榱藬?shù)據(jù)表、數(shù)據(jù)庫等無紙化手段，經(jīng)濟貿(mào)易尤其是國際經(jīng)濟貿(mào)易的發(fā)生變得更為隱蔽。由于監(jiān)管部門、監(jiān)管體系的信息不對稱及各自持有數(shù)據(jù)的自我保護意識，很可能出現(xiàn)稅務監(jiān)督管理的盲區(qū)。稅籌部門在執(zhí)行稅收籌劃時，由于缺失稅務部門的相關信息，而導致稅收籌劃脫離了規(guī)避稅務風險的出發(fā)點，使得稅收籌劃無法完成。

（四）稅收籌劃的挑戰(zhàn)大數(shù)據(jù)背景下，國際貿(mào)易可以借助網(wǎng)絡、真實交易等多元化形式進行，國際貿(mào)易有很多時候是借助互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)的，而關于商品的了解是通過線上模式進行，商品的交易則是通過各種不同的網(wǎng)絡交易平臺實現(xiàn)。如何進行大數(shù)據(jù)背景下，國貿(mào)稅收籌劃，則需要根據(jù)各種不同的交易法則、稅收政策進行協(xié)調(diào)，分區(qū)、分群體對待。在線上交易時，商品的界定逐漸變得模糊，稅收籌劃難于執(zhí)行。大數(shù)據(jù)時代對于無形資產(chǎn)價值的衡量造成沖擊，如何按照市場價值，而不是偏離真實價值的虛高價格合理評估無形資產(chǎn)價值，是控制稅務成本，優(yōu)化稅收籌劃的重要環(huán)節(jié)。過高的評估無形資產(chǎn)的價值，將會導致成本、稅收的同步增加，減少了納稅人的收益。

三、大數(shù)據(jù)背景下國際經(jīng)濟貿(mào)易中的稅收籌劃方案

針對稅收籌劃中的新問題，需要深入掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)的精髓，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應用在稅收籌劃中，使得稅收籌劃的實施能夠兌現(xiàn)。

（一）掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)大數(shù)據(jù)的范疇如圖1所示，其定義了特征、價值、應用前景及隱私等理論體系，并依托感知、存儲、分布式處理和云計算等技術(shù)，最終，為互聯(lián)網(wǎng)、政府、企業(yè)及個人所用。為了在國際貿(mào)易中獲得長遠收益，有必要通過綜合成本測算，籌措可用資金，投入到大數(shù)據(jù)技術(shù)研究所需的軟硬件及人力開銷之中，通過大數(shù)據(jù)挖掘與分享、數(shù)據(jù)分析與提取，獲得有價值的信息，帶來實際交易以外的額外長遠收益。

（二）貿(mào)易政策在全球經(jīng)濟一體化的大環(huán)境中，一方面，要遵循國際貿(mào)易的自由、保護和管理貿(mào)易政策；另一方面，要根據(jù)自身的特點，努力提升國際競爭力，控制貿(mào)易的自主權(quán)。當前國際局勢變幻莫測、敵對勢力對我國的經(jīng)濟制裁愈發(fā)強烈。面對這種國際局勢，在國際貿(mào)易中需要發(fā)揮自身的長處，追求貿(mào)易順差，減少逆差。在稅收籌劃過程中，針對國外相關機構(gòu)的無理要求，采取有針對性的籌劃，避免由于國外相關機構(gòu)在商品稅務方面的無妄之災而造成不必要的經(jīng)濟損失。此外，需要根據(jù)當前的經(jīng)濟形勢，制定合理進口商品的規(guī)則，實時調(diào)整商品的稅收政策。在經(jīng)濟下行時，綜合考慮進口、出口商品的價格及稅點，避免貿(mào)易逆差的加劇。

（三）稅收籌劃的實施原則以企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展為目標，在企業(yè)中設置常駐的稅收籌劃部門，并制定行之有效的稅收籌劃的辦法，利用大數(shù)據(jù)分析國貿(mào)稅務政策、匯率及原材料成本，有選擇的開展國際貿(mào)易，并通過大數(shù)據(jù)的相關分析、存儲以及挖掘再利用，選擇在合適的交易時間交易收益最大的貨物。目前，我國還存在很多企業(yè)，在稅收籌劃中僅考慮企業(yè)本身的稅賦最小化問題，而忽視了經(jīng)濟過程的復雜性和相關性。企業(yè)在進行稅收籌劃時，不能僅考慮稅賦問題，還應該講企業(yè)的長遠收益作為終極考量目標。在進行稅收籌劃時，利用大數(shù)據(jù)在對有用數(shù)據(jù)技術(shù)對數(shù)據(jù)進行分析、存儲，使企業(yè)同時獲得避稅、降低風險以及高速數(shù)據(jù)存儲和共享所帶來的長遠收益。做好預付款管理，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)的交易頻率及金額進行統(tǒng)計，做好供貨商品和存在合同履約不及時工程的預警工作，將逾期和資金較大的項目進行重點管理，加強合同的履約率。針對收款管理，賠款、金額超限的事項重點管理，利用大數(shù)據(jù)定期復查交易數(shù)據(jù)、稅收籌劃的執(zhí)行情況，避免個別工作人員由于行為不端、違法亂紀，而使企業(yè)的利益受到損害。企業(yè)的稅收籌劃應依據(jù)國家稅法執(zhí)行，但是，企業(yè)也需要了解獲取稅務部門為企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠的政策。在大數(shù)據(jù)背景下，各機構(gòu)可以改善其獲取信息的手段有限、范圍有限的缺陷，可以通過各機構(gòu)之間的數(shù)據(jù)分析與分享實現(xiàn)共同收益，

（四）稅收籌劃所面臨挑戰(zhàn)的應對措施可以通過實現(xiàn)納稅信息的電子化臺賬制度，記錄每個納稅人信息、賬戶信息，并對納稅人起到提醒和監(jiān)管的作用。當納稅人進行國際貿(mào)易時，及時確定交易地點，提供與交易相關的完備信息，便于對稅收籌劃執(zhí)行的監(jiān)管。培養(yǎng)具備大數(shù)據(jù)技術(shù)分析能力的管理人才，通過大數(shù)據(jù)手段統(tǒng)計、分析、預測匯率、稅率、原材料成本及運費等的走勢，使企業(yè)在交易發(fā)生前就處于主動地位，利用所掌握的數(shù)據(jù)減少稅務成本的支出。在大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下，不可忽視企業(yè)信息安全的重要性。對企業(yè)的商業(yè)秘密數(shù)據(jù)和可共享數(shù)據(jù)進行分別存儲，并采用物理隔離。一方面，采用信息安全技術(shù)維護企業(yè)的自身利益，同時通過大數(shù)據(jù)分析服務獲取更多信息，滿足企業(yè)的大數(shù)據(jù)需求。稅收籌劃過程中有一些不確定因素，可能導致存在不可預知的風險。因此，在稅收籌劃過程中需要通過大數(shù)據(jù)手段，對可能存在風險的環(huán)節(jié)進行全面的分析，并借助大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行分析比對，得到各種風險發(fā)生的概率，以做好提前的應對。

四、結(jié)語

國際貿(mào)易中的稅收籌劃需要考慮多種因素，其涉及國際貿(mào)易稅收政策的差異、完稅價格的確定、信息采集和時代挑戰(zhàn)等，運用大數(shù)據(jù)的感知、存儲、分布式處理和云計算等關鍵技術(shù)，納稅人在制定稅收籌劃時，可以分析、挖掘、存儲和分享有用的數(shù)據(jù)，制定合理的國際貿(mào)易政策，同時，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)的分析結(jié)果，制定有效的稅收籌劃的實施細則，還可以通過大數(shù)據(jù)手段實現(xiàn)納稅信息管理，并通過培養(yǎng)具備大數(shù)據(jù)技術(shù)的管理人才提升企業(yè)的管理能力，同時采用大數(shù)據(jù)手段確保企業(yè)的信息安全。

參考文獻：

[1]江一帆.對數(shù)字經(jīng)濟背景下國際稅收管轄權(quán)劃分問題的分析與思考[J].法制博覽,2017(09):104-105.

[2]王暢.基于國際經(jīng)濟貿(mào)易發(fā)展淺談我國對外貿(mào)易的戰(zhàn)略選擇[J].青年時代,2016(19):245.

[3]徐博文.大數(shù)據(jù)背景下國際經(jīng)濟貿(mào)易中的稅收籌劃問題分析[J].數(shù)碼世界,2017(05):39.

作者：馬瑞王 劉熠博 陳海倫 單位：山東科技大學濟南校區(qū)