企業(yè)稅收籌劃問題分析

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摘要：納稅統(tǒng)籌規(guī)劃是企業(yè)在遵守國家法律法規(guī)的前提下，針對稅務征收政策，通過籌集資金、經(jīng)營管理以及投資的方式方法完成稅收的統(tǒng)籌規(guī)劃。在稅務征收的實際施行階段，企業(yè)進行合理的納稅規(guī)劃能夠提高經(jīng)濟收益。納稅統(tǒng)籌規(guī)劃要合理合法，依據(jù)國家規(guī)定。

關鍵詞：企業(yè)；稅務征收；納稅統(tǒng)籌

稅務的統(tǒng)籌規(guī)劃是一種能夠有效推動企業(yè)在法律允許單位內(nèi)合理減少應該繳納的稅款，同時還能夠降低企業(yè)稅務支出。在企業(yè)、集團等日常經(jīng)營管理活動當中，稅務的規(guī)劃是一項非常重要的工作內(nèi)容，系統(tǒng)科學的進行這一項工作，除了能夠推動企業(yè)發(fā)展和國家法律法規(guī)的完善外，還可以提高納稅人的個人收益，而且稅收的統(tǒng)籌規(guī)劃還能夠改善國內(nèi)現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源，可謂是一舉多得。

一、當前國內(nèi)企業(yè)在稅務征收籌備方面存在的不足之處

(一)企業(yè)集團等在有關稅務的規(guī)劃方面思想上存在的問題(1)針對有關稅務方面工作的合理合法性思想認識程度不夠。企業(yè)或者集團等內(nèi)部的財務工作人員，對于有關稅務方面的知識理論了解程度不足，所以在實際的稅務征收規(guī)劃的工作當中，并不能很好地結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實況和現(xiàn)有政策。在有關稅務的工作當中，企業(yè)的第一反應就是怎么樣避稅，如果僅僅從字面意義上理解的話，很多工作人員僅僅把它認為是逃稅和漏稅，但事實上，避稅和上述二者有著非常大的區(qū)別，避稅的前提就是在法律允許的范圍內(nèi)進行，但逃稅漏稅是不一樣的，二者是 違反法律的做法。但是企業(yè)集團等內(nèi)部的許多工作人員并不能夠很好地把它們區(qū)分開來，他們認為規(guī)劃稅務的相關工作的根本目的就是躲避稅款，繳納稅款的人員研究稅務法律中的漏洞，修改企業(yè)經(jīng)營中的真實營業(yè)狀況甚至是篡改財務內(nèi)容來進行稅務規(guī)劃。稅務規(guī)劃工作是企業(yè)納稅人在我國法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)采用有效的手段來降低企業(yè)應繳稅款的一項合法行為，相比于逃稅漏稅等行為，有著本質(zhì)上的差別，稅務規(guī)劃工作是合理合法的，但是有很多企業(yè)在進行這一項工作的時候，容易有違法行為出現(xiàn)，這就需要提高財務相關工作人員對于稅務的認識與了解。(2)調(diào)查了解了企業(yè)內(nèi)部人員對于稅務征收的相關看法之后，了解到他們基本上都把稅務的規(guī)劃活動看作是一次性的，并不能夠應用于長久的工作內(nèi)容。觀察國內(nèi)現(xiàn)有階段稅務征收籌劃的大致情況和未來的發(fā)展趨勢來說，除去較少一部分的合資企業(yè)和外資企業(yè)以外，有很大一部分進行過稅務規(guī)劃的企業(yè)，尤其是規(guī)模不大的企業(yè)，都認為稅務規(guī)劃工作不是長久性的，僅僅是短期內(nèi)企業(yè)有需要時候的行為，然而用現(xiàn)如今有關管理的知識來考慮這個問題的話，稅務征收的籌謀規(guī)劃，其實是企業(yè)在日常的經(jīng)營管理活動當中，一個非常重要的經(jīng)營內(nèi)容，是能夠幫助獲取更大經(jīng)濟效益的一種行為方式?？偟膩碇v，稅務征收是保障企業(yè)、集團等可以照常經(jīng)營、不斷壯大規(guī)模的一個很重要的成本資源。與此同時，在所有支出當中，只有納稅這一項內(nèi)容是直接關系到企業(yè)的財務狀況以及相關的理財狀況的，所以當企業(yè)領導人以及有關工作人員充分了解，明白了稅務這一項理論以后，就要意識到這一項工作并不是短期內(nèi)的目標，而是要長久地被規(guī)劃在企業(yè)的經(jīng)營管理活動當中。

(二)國家有關稅務的相關規(guī)定不夠充分，在執(zhí)行過程中常有忽略一般來說，人們進行一項工作的時候，這個問題越復雜越難以理解，就越容易在這些環(huán)節(jié)上出現(xiàn)失誤，所以當一個國家的稅法相關規(guī)定越不好理解的時候，進行稅務相關工作時就越容易出現(xiàn)疏漏，嚴重的時候還會造成大問題?，F(xiàn)如今國家在將稅務體制進行變革之后，稅法變得更加復雜，所以也就難以避免的會出現(xiàn)各種各樣的問題，然而當出現(xiàn)問題的時候，就很容易給那些想要進行違法活動的人提供可乘之機，嚴格按照法律法規(guī)來界定的話，避稅是在法律允許的范圍之中的。整改這樣或者那樣的納稅項目，一般都不會處分企業(yè)的納稅員工。通俗來說，避稅是在法律允許之下進行的活動，而偷稅漏稅是不被法律所允許的。但是，因為當前階段國內(nèi)稅務單位管理并不夠規(guī)范，而且資源有限，就算是有合格的執(zhí)行人員，這樣環(huán)境下進行的工作還是難免避免的會出現(xiàn)漏洞，而且在執(zhí)行法律規(guī)范的過程中還不夠嚴格，時常有疏忽的地方，這就導致很多人想要利用那些漏洞來實現(xiàn)自己那些違法目的。

(三)從事稅務規(guī)劃有關工作的業(yè)務人員職業(yè)素養(yǎng)水平不夠國家對于稅務師資格證書的獲取有著很多的規(guī)定，其中有關稅務征收規(guī)劃活動是重點考核項目。基于此種原因，當前階段國內(nèi)從事稅務征收活動的相關工作人員以及工作單位等，主要組成內(nèi)容包括稅務事務處理中心以及注冊稅務師。然而，由這兩部分組成的有關工作人員的職業(yè)水平、職業(yè)素質(zhì)等水平相差過大，不同的工作人員之間整體綜合素養(yǎng)相差較大，高水平、高質(zhì)量的人才在現(xiàn)階段是比較缺乏的，很大程度上導致稅務征收籌劃的整體效益有所降低，致使稅務規(guī)劃方案不能夠達成設定的成果。

(四)集團、單位等的稅務工作存在局限以及考慮不夠全面的問題一般來說，當一個企業(yè)集團或者單位等在進行稅務規(guī)劃工作的時候，方案的制定都是來自第三方的專家，規(guī)劃期間把節(jié)省稅務開支當作根本目的，也是因為這樣的原因。很多企業(yè)、集團、單位等都僅僅看重資金的節(jié)省，從而忽略了稅務規(guī)劃工作對于公司發(fā)展的影響到底是正面的還是負面的。這也就導致稅務工作存在局限，以及考慮不夠全面的問題。雖然說減少企業(yè)在稅務方面的支出能夠緩解企業(yè)在資金方面的困難，但這只是短期的，不能夠為企業(yè)長遠的發(fā)展提供實際幫助，所以等工作人員為企業(yè)制定水務規(guī)劃的時候，一定要考慮到企業(yè)的發(fā)展目標，制定一個更有全局觀的制度。

二、針對企業(yè)稅務規(guī)劃工作現(xiàn)存問題的應對措施

(一)強化對稅務征收管理工作的監(jiān)督核查的工作力度。由于稅款的征收規(guī)劃是比較系統(tǒng)科學且工作內(nèi)容比較復雜的一項工作，所以在稅收執(zhí)法的過程中存在忽視情況，就會有一部分企業(yè)妄想鉆法律的空子進行偷稅漏稅行為活動，監(jiān)管以及執(zhí)法部門的工作人員就要更加公平公正，鐵面無私，嚴格懲治那些違法的人，但是進行懲罰不是為了傷害那些違法分子，只是想要利用這些懲罰對其進行警告，教育他們使得其意識錯誤并進行改正。當處罰方式變得更加嚴厲，這種時候往往代表著違法分子進行違法活動的風險在提升，這樣的方式能夠有效推動企業(yè)納稅人能夠依法納稅，是非常重要且有效的手段。

(二)企業(yè)集團方面(1)無論是企業(yè)還是有關單位，都應該提高自己的主動性，積極了解有關稅務的各方面相關的問題，只有真正了解了這一項內(nèi)容，才能夠更好地規(guī)劃完善稅務征收這項工作。有一部分企業(yè)在進行稅務征收規(guī)劃這一系列工作的時候，并不是采用籌劃稅務等來降低繳納稅款的壓力等，所以通常來說這種情況下進行的稅務籌劃工作都是不夠合理的。(2)尋求第三方的助力。企業(yè)如果想要解決減小企業(yè)繳納稅的壓力和降低風險這兩大問題，那么編寫制作一個完善的稅務規(guī)劃是非常有效的方式。企業(yè)有四大無法自身解決的問題，具體包含著證件、事實，法律、流程等四大方面，綜上所述，如果企業(yè)想要順利的解決困難，那么上述四個方面有關問題是一定要解決的。在面對我國的稅務單位的時候，其實企業(yè)納稅人所處的形勢并不樂觀，所以如果想要合理合法保證納稅人的權利，就要有專業(yè)的工作人員對此進行籌備。所以，企業(yè)在面對稅務問題的時候，就要聘用具備專業(yè)知識的工作人員，比如律師等。

三、結(jié)束語

總的來講，稅務規(guī)劃這項工作直接關系到企業(yè)運營的效果，是非常重要的工作內(nèi)容。同時也體現(xiàn)了納稅是關乎到企業(yè)自身利益和國家利益的重要工作內(nèi)容。所以，必須結(jié)合市場環(huán)境的特點，系統(tǒng)引導和稅收規(guī)劃工作，使其能夠推動企業(yè)和國家發(fā)展。

參考文獻

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作者：許丹云 單位：宏景科技股份有限公司