稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

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摘要：無(wú)規(guī)不成方圓，國(guó)法家規(guī)不可逾越。企業(yè)依法納稅是義務(wù)，而稅務(wù)籌劃在其中扮演重要一員，本文將就稅務(wù)籌劃產(chǎn)開闡述。通過分析稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間的微妙關(guān)系，并通過其根本的概念及具體實(shí)施方式，然后應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理。并進(jìn)行歸納總結(jié)，以期待能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)依法納稅的同時(shí)并能采用行之有效的稅收籌劃減輕稅賦提供些許借鑒，為其提供幫助。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃；對(duì)策

一、稅收籌劃的意義

(一)稅收籌劃是企業(yè)的發(fā)展根基

企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中無(wú)非是追求企業(yè)利潤(rùn)最大化，而財(cái)務(wù)稅賦支出作為支出的一部分必須進(jìn)行科學(xué)管理，當(dāng)然也就決定著稅收籌劃應(yīng)運(yùn)而生。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，稅收作為國(guó)家收入的一大項(xiàng)必將愈來(lái)愈受國(guó)家關(guān)注，為了保證稅收的合理化，法律法規(guī)也將愈來(lái)愈健全。而從企業(yè)的角度看，稅收是企業(yè)成本高低可控因素之一，其扮演的角色不可忽視，責(zé)在法律允許的范圍內(nèi)對(duì)企業(yè)稅收進(jìn)行合理的、有效的、有計(jì)劃的籌劃，實(shí)現(xiàn)合理合法的節(jié)稅，那么企業(yè)的發(fā)展力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力必將更上一層樓[1]。

(二)稅收籌劃有利于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)企業(yè)的發(fā)展不可能一帆風(fēng)順，其經(jīng)營(yíng)過程中不可避免的會(huì)遇到諸多風(fēng)險(xiǎn)，而能否有效地躲開風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)企業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展的重中之重。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)必然會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)之一，而如果企業(yè)能有科學(xué)的稅收籌劃，可以使企業(yè)納稅條理清晰準(zhǔn)確合理，當(dāng)然也就使企業(yè)成功規(guī)避掉此風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)免于被因觸犯法律法非而被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，也變向的為企業(yè)創(chuàng)造了利潤(rùn)。

(三)稅收籌劃有利用稅務(wù)的發(fā)展

稅務(wù)事業(yè)在諸多發(fā)達(dá)國(guó)家屢見不鮮，我國(guó)稅務(wù)事業(yè)仍處于弱勢(shì)局面，而發(fā)展稅務(wù)事業(yè)，稅收籌劃也是最行之有效的方式之一。稅務(wù)的發(fā)展任重而道遠(yuǎn)，必須學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家該方面的經(jīng)驗(yàn)用于自身發(fā)展，雖然我國(guó)發(fā)展稅務(wù)事業(yè)有了一定的發(fā)展，但仍需繼續(xù)完善。

二、納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

(一)稅務(wù)籌劃在資金籌備方面的應(yīng)用

目前，我國(guó)企業(yè)資金籌備方式應(yīng)用最廣的莫過于權(quán)益籌資和債務(wù)籌資。其主要特點(diǎn)是要求企業(yè)隨時(shí)結(jié)合自身特點(diǎn)，做出符合當(dāng)下的籌資方式，保證企業(yè)運(yùn)行安全的前提下盈利最大化。當(dāng)然，也存在其他資金籌備方式，但萬(wàn)變不離其宗，目的無(wú)非都是盡可能的幫助企業(yè)繞開風(fēng)險(xiǎn)，合理最小化企業(yè)的稅賦，以達(dá)到盈利目的[2]。

(二)納稅籌劃在投資方面的應(yīng)用

企業(yè)大致分為公司、合伙企業(yè)以及獨(dú)資企業(yè)三種形式。三者在向國(guó)家繳納所得稅時(shí)并不相同，其中公司較合伙企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)需要向國(guó)家繳納更多的稅賦，因此也就決定了投資方向的差異性，當(dāng)然如若企業(yè)在選擇投資方時(shí)，應(yīng)盡量選擇后者。我國(guó)地大物博，不同地域之間稅收也有差異，部分地區(qū)更是存在優(yōu)待政策，投資必須進(jìn)行全面調(diào)差綜合分析進(jìn)行選擇。

(三)納稅籌劃在銷售方面的應(yīng)用

消費(fèi)者心中都有一個(gè)比價(jià)比質(zhì)量的概念，而企業(yè)在采購(gòu)方面亦該如此，盡量在保證產(chǎn)品的質(zhì)量的前提下，對(duì)采購(gòu)方產(chǎn)品價(jià)格方面進(jìn)行磋商，使其最優(yōu)化，來(lái)達(dá)到減少支出盈利最大化的目的。不單單如此，企業(yè)還要自產(chǎn)商品或者服務(wù)價(jià)格最優(yōu)化，也盡可能的去貼近國(guó)家鼓勵(lì)政策，以此來(lái)減少財(cái)政支出。

三、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用應(yīng)注意的問題

(一)注意科學(xué)的規(guī)劃

稅收籌劃必須有合理的規(guī)劃，在合法的基礎(chǔ)上最優(yōu)化進(jìn)行稅收籌劃簡(jiǎn)單的講是合理降稅，但是該操作須以遵守法律為前提，所以其必須具有完整性、系統(tǒng)性。進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要從全局出發(fā)，更不能失了公司運(yùn)營(yíng)的主次，必須綜合企業(yè)投資、融資、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)方面進(jìn)行宏觀把控，須知稅務(wù)籌劃只是公司一部分，切勿本末倒置[3]。

(二)注意合理合法性

稅收籌劃須以合理合法為前提。我國(guó)稅收取之于民用之于民，國(guó)家稅法也是對(duì)社會(huì)各行業(yè)宏觀調(diào)控的一項(xiàng)重要舉措，每一個(gè)企業(yè)以納稅為榮。企業(yè)作為納稅人必須提高覺悟，稅收籌劃絕對(duì)不允許脫離法律允許的范圍。

(三)加強(qiáng)稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)

認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，及時(shí)了解稅務(wù)稅法更新細(xì)節(jié)。稅法政策并不是一成不變的，國(guó)家會(huì)根據(jù)整體做出適時(shí)調(diào)整，這也就決定了財(cái)務(wù)人員必須不斷學(xué)習(xí)，必須與時(shí)俱進(jìn)，時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)動(dòng)態(tài)，并與之做出相應(yīng)的調(diào)整，杜絕墨守成規(guī)，只有這樣才能在稅收籌劃時(shí)不會(huì)出紕漏，避免企業(yè)蒙受損失。

(四)注意風(fēng)險(xiǎn)防范

在進(jìn)行稅收籌劃切記要注意防范風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)國(guó)際環(huán)境發(fā)生大變化，國(guó)家宏觀調(diào)控做出新舉動(dòng)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)都將受到波及，而財(cái)務(wù)人員應(yīng)該在制定稅收籌劃時(shí)必須提前做好緊急應(yīng)對(duì)策略，防范于未然，方能使風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)企業(yè)不致?lián)p失過大。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，稅收籌劃于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展不容忽視，其在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中更是不容忽視的一員。稅收籌劃是納稅行為中的一支奇兵，專業(yè)的稅收籌劃人士對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的作用可謂四兩撥千斤，所以企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，合理規(guī)劃財(cái)務(wù)配置，一定要重視稅收籌劃，使事業(yè)遵紀(jì)守法的同時(shí)合理規(guī)劃稅務(wù)，變向的節(jié)約成本，以達(dá)到企業(yè)盈利最大化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁偉偉.財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃問題探討[J].財(cái)務(wù)與管理，2011：51-52.

[2]張靜偉.納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)決策中的理論研究[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2009(01).

[3]邵世鳳.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃[J].財(cái)會(huì)月刊，2011：12-13.

作者：李波 單位：中國(guó)鐵建大橋工程局集團(tuán)有限公司